Таможенные пошлины в китае: 20. Таможенные пошлины

20. Таможенные пошлины

(1) Плательщики

Плательщики таможенных пошлин – грузополучатели-импортеры товаров, разрешенных к ввозу на территорию КНР, и грузоотправители, экспортирующие разрешенные товары с территории КНР. Первые уплачивают ввозные таможенные пошлины, вторые уплачивают вывозные таможенные пошлины.

(2) Тарифы

Таможенный тариф включает импортный таможенный тариф и экспортный таможенный тариф. Импортный таможенный тариф подразделяется на две категории – общий и преимущественный. Общий тариф применяется при импорте товаров из стран, с которыми Китайская Народная Республика не заключила соглашение о предоставления статуса наибольшего благоприятствования в торговле; преференциальный тариф применяется при ввозе товаров из стран, с которыми такие соглашения заключены. В 1999 году товарно-тарифная номенклатура ввозимых товаров насчитывала 6940 позиций. Общий импортный тариф насчитывает 20 различных ставок пошлин – от 0%, 8% до 270%.

Преференциальный таможенный тариф варьируется от 0%, 1% до 121,6% (более 50-ти ставок), при этом средний арифметический уровень ставки составляет 16,8%. Незначительное количество ввозимых товаров облагается пошлинами по количественному, составному или скользящему принципу. По состоянию на тот же год насчитывалось 36 позиций экспортной номенклатуры, облагаемых экспортными пошлинами 5 уровней – от 20% до 50%.

Примечание Китайского информационного Интернет-центра: после вступления Китая в 2001 году в ВТО таможенная политика КНР претерпела серьезные изменения, в том числе и в части таможенного тарифа.

(3) Расчет суммы пошлины к платежу

а. Сумма пошлины к уплате = Количество единиц экспортированного/импортированного товара Х Таможенная стоимость Х Ставка таможенной пошлины

или

б. Сумма пошлины к уплате = Количество импортированного/экспортированного товара Х Сумма пошлины за ед.

(4) Важнейшие льготы

В соответствии с законодательством и международными соглашениями КНР ряд товаров может быть выведен из-под отложениями импортными и экспортными таможенными пошлинами.

(Китайский информационный Интернет-центр China.org.cn) 23/06/2006

Законодательство Китая

Статья 53. Грузы, размещенные к пропуску через границу, и предметы, пропускаемые через границу, облагаются таможенными пошлинами, взимаемыми таможнями в соответствии с законом.

Статья 54. Получатель грузов, ввозимых из-за границы, отправитель грузов, вывозимых за границу, владелец вещей, ввозимых из-за границы и вывозимых за границу, являются лицами, обязанными платить таможенную пошлину.

Статья 55. Тарифом для исчисления таможенной пошлины на грузы, ввозимые из-за границы и вывозимые за границу, считается утвержденная таможней в качестве основы цена, предусмотренная торговой сделкой на данный груз. В случае, когда невозможно установить цену, предусмотренную торговой сделкой, тариф для исчисления таможенной пошлины устанавливает таможня в соответствии с законом.

Тариф для исчисления таможенной пошлины на грузы, ввозимые из-за границы, включает в себя товарную стоимость груза, транспортировку груза до пункта ввоза на территорию Китайской Народной Республики до его загрузки и связанные с этим расходы и стоимость страхования; тариф для исчисления таможенной пошлины на грузы, вывозимые за границу, включают в себя товарную стоимость груза, транспортировку груза до пункта вывоза с территории Китайской Народной Республики до его погрузки и связанные с этим расходы и стоимость страхования, но при этом должна быть удержана сумма таможенной пошлины на грузы, вывозимые за границу.

Тариф для исчисления таможенной пошлины на предметы, ввозимые из-за границы и вывозимые за границу, устанавливает таможня в соответствии с законом.

Статья 56. На нижеперечисленные грузы, ввозимые из-за границы и вывозимые за границу, и вещи, пропускаемые через границу, снижается таможенная пошлина либо они освобождаются от таможенной пошлины;

1) не имеющие торговой стоимости объявленные образцы вещей и грузов;
2) материальные ценности, полученные в безвозмездное пользование от иностранных правительств, международных организаций;
3) грузы, оказавшиеся поврежденными либо погибшими до прохождения через таможню;

4) вещи, не превышающие установленное количество;
5) другие грузы, вещи, на которые снижается таможенная пошлина или которые освобождаются от таможенной пошлины согласно закону;
6) грузы, вещи, на которые снижается таможенная пошлина или которые освобождаются от таможенной пошлины согласно международным договорам, заключенным Китайской Народной Республикой или участником которых она является.

Статья 57. На пропускаемые через границу грузы в специальных установленных районах, специально определенных предприятий либо пропускаемые через границу грузы особого назначения таможенная пошлина может быть снижена, отменена либо они освобождаются от таможенной пошлины. Основания и порядок специально установленного снижения либо освобождения от таможенной пошлины разрабатываются Государственным советом.

Ввозимые из-за границы грузы, на которые снижена таможенная пошлина или которые освобождены от таможенной пошлины согласно положениям предыдущей части настоящей статьи, могут быть использованы только в специально установленных районах, на специально определенных предприятиях либо по особому назначению. Без разрешения таможни и дополнительной уплаты таможенной пошлины указанные грузы не могут быть перевезены и использованы.

Статья 58. Своевременное снижение таможенной пошлины либо освобождение от таможенной пошлины, за исключением случаев, предусмотренных положениями статьи 56 и первой части статьи 57 настоящего Кодекса, определяется решениями Государственного совета.

Статья 59. Грузы, с разрешения таможни ввозимые из-за границы либо вывозимые за границу на какое-либо время, а также застрахованные грузы, по специальному разрешению ввозимые из-за границы, после уплаты получателем или отправителем грузов общей суммы залога либо предоставления получателем или отправителем грузов определенных гарантий таможне могут освобождаться от пошлины.

Статья 60. Лицо, обязанное платить таможенную пошлину с ввозимых из-за границы или вывозимых за границу грузов, должно в 15-дневный срок, считая со следующего дня после оформления таможней документа, уплатить общую сумму пошлины; в случае просрочки оплаты таможня взимает пени. Если по истечении трех месяцев таможенная пошлина не будет уплачена лицом, обязанным ее уплатить, и гарантом, то по решению начальника или уполномоченного им нижестоящего должностного лица таможня может принять следующие принудительные меры:

1) письменно известить банк или другие финансовые учреждения, в которых открыты счета лица, обязанного уплатить пошлину, и гаранта, либо другие финансовые органы об удержании средств со счетов на оплату суммы пошлины;

2) реализовать на основании закона грузы, облагаемые пошлиной, обратив доход от реализации в залог для удержания суммы пошлины;
3) налагать арест, а также на основании закона распродавать грузы либо другое имущество на сумму, соответствующую размеру обязательной к уплате таможенной пошлины, обратив доход от реализации в залог для удержания суммы пошлины.

Во время применения таможней принудительных мер также принудительно осуществляется взимание пени, не уплаченной лицами, обязанными платить пошлину, и гарантами, в случаях, перечисленных в предыдущей части настоящей статьи.

Лица, обязанные вносить пошлину на предметы, пересекающие границу, должны вносить общую сумму пошлины перед пропуском предметов через границу.

Статья 61. При наличии явных признаков перемещения и сокрытия грузов и другой собственности, облагаемой пошлиной, лицом, обязанным уплатить пошлину за грузы, перемещаемые через границу, в течение срока, установленного для уплаты пошлины, таможня может обязать лицо, обязанное уплатить пошлину, предоставить гарантию; если лицо, обязанное уплатить пошлину, не может предоставить гарантию уплаты пошлины, то по решению начальника таможни либо уполномоченного им нижестоящего должностного лица таможня может принять следующие меры взыскания пошлины и сохранения груза:

1) письменно известить банк или другие финансовые учреждения, в которых открыты счета лица, обязанного уплатить пошлину, о приостановлении выплаты лицу, обязанному уплатить пошлину, суммы вклада, соответствующей сумме пошлины, которая подлежит взысканию;

2) налагать арест на грузы и другое имущество лица, обязанного уплатить пошлину, соответствующую сумме, которая подлежит взысканию.

При уплате суммы пошлины в установленный для уплаты пошлины срок лицом, обязанным уплатить пошлину, таможня должна сразу же отменить меры по взысканию пошлины и сохранению груза; если при истечении срока сумма пошлины по-прежнему не взыскана, то по решению непосредственного начальника таможни либо уполномоченного им нижестоящего начальника таможня может письменно известить банк или другие финансовые учреждения, в которых открыты счета лица, обязанного уплатить пошлину, удержать общую сумму пошлины со счета, по которому приостановлены выплаты, либо, в соответствии с законом, реализовать грузы или другое имущество, на которые наложен арест, обратив доход от реализации в залог для удержания суммы пошлины.

Если меры по взиманию пошлины и сохранению груза применены неправильно либо лицо, обязанное уплатить пошлину, уже внесло общую сумму пошлины в установленный срок, а таможня не отметила сразу же меры по взиманию пошлины и сохранению груза, причинив ущерб законным интересам лица, обязанного уплатить пошлину, то таможня должна в соответствии с законом взять на себя ответственность по возмещению убытков.

Статья 62. После пропуска грузов, ввозимых из-за границы и вывозимых за границу, и вещей, пропускаемых через границу, таможня, обнаружившая, что таможенная пошлина уплачена в меньшем размере либо вовсе не уплачена, в течение одного года со дня уплаты таможенной пошлины либо со дня пропуска грузов, вещей должна потребовать от лица, обязанного уплатить таможенную пошлину, уплаты всей суммы пошлины или недоплаченной ее части. Если в результате нарушений со стороны лица, обязанного уплатить таможенную пошлину, указанная пошлина уплачена в меньшем размере либо вовсе не уплачена, таможня в течение трех лет может добиваться уплаты.

Статья 63. Если общая сумма таможенной пошлины уплачена в большем размере, таможня, обнаружив это, должна немедленно возвратить излишек; лицо, обязанное уплатить таможенную пошлину, в течение одного года может требовать от таможни возвращения излишка.

Статья 64. При возникновении спора с таможней об уплате таможенной пошлины лицо, обязанное уплатить таможенную пошлину, должно уплатить общую сумму таможенной пошлины и может в соответствии с законом обратиться с заявлением об административном разбирательстве спора; если лицо, обязанное уплатить таможенную пошлину, по-прежнему не удовлетворено принятым по существу спора решением, то оно может на основании закона возбудить иск в народном суде.

Статья 65. При осуществлении контроля за сбором платежей таможни импортного звена руководствуются установлениями, касающимися контроля за взиманием таможенных пошлин.

Китай решил вдвое снизить пошлины на импорт из США на $75 млрд :: Экономика :: РБК

Изменения коснутся товаров, которые с сентября 2019 года облагались пошлиной в размере 10 и 5%. С 14 февраля они будут облагаться по ставкам 5 и 2,5% соответственно

Фото: Eugene Hoshiko / AP

Пекин принял решение в два раза снизить пошлины на ряд импортируемых из США товаров на общую сумму $75 млрд. Об этом сообщает пресс-служба Министерства финансов Китая.

«Комитет по таможенным сборам и тарифам при Госсовете КНР решил скорректировать меры по взиманию таможенных пошлин на ряд импортируемых из США товаров на сумму $75 млрд», — говорится в сообщении.

В частности, пошлина на товары, облагаемые с 1 сентября прошлого года по ставке 10%, теперь составит лишь 5%. Еще ряд товаров, пошлина на которые с 1 сентября 2019 года составляла 5%, будут облагаться по ставке 2,5%.

Изменения, как указано в заявлении, вступят в силу с 13:01 по местному времени (08:01 мск) 14 февраля.

«В дополнение к вышеуказанным корректировкам другие тарифные меры в США и Канаде будут продолжать применяться в соответствии с правилами», — отмечается в сообщении.

Китай повышает пошлины на импорт нержавеющей стали из ЕС и Японии | Новости из Германии о событиях в мире | DW

Пекин вводит антидемпинговые пошлины на импорт продукции из нержавеющей стали, которые ввозят Евросоюз, Япония, Южная Корея и Индонезия. Таможенный тариф вырастет в диапазоне от 18,1 процента до 103,1 процента, сообщило в понедельник, 22 июля, министерство коммерции КНР.

Новые таможенные тарифы начинают действовать уже с 23 июля. Под действие новых пошлин подпадают болты из нержавеющей стали и листовая горячекатаная сталь.

Китай объявил о проведении антидемпингового расследования год назад после того, как в стране резко упали цены на продукцию из нержавеющей стали. КНР производит и потребляет почти половину мирового объема этого металла.

______________

Подписывайтесь на новости DW в | Twitter | Youtube | или установите приложение DW для | iOS | Android

Смотрите также:

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Новый шелковый путь уже существует

  Новый шелковый путь стал реальностью — если у кого-то еще оставались на этот счет вопросы. Инициатива «Один пояс и один путь», выдвинутая властями КНР в 2013 году, с каждым днем обретает более конкретные очертания.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  8 стран, 18 дней, 12 тысяч километров

  С 2017 года поезда из Китая приходят прямо в Лондон. И их становится все больше. Чтобы добраться из китайского города Иу до британской столицы, этот поезд за 18 дней преодолел 12 тысяч километров. На фото: встреча «Первого китайско-европейского грузового поезда» по возвращению из Великобритании в КНР, апрель 2017 года.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Взрывной рост объема перевозок

  В 2011 году товарный поезд из Китая приходил в немецкий Дуйсбург один раз в месяц. Сегодня каждую неделю прибывает 35 железнодорожных составов. Дуйсбург поэтому называют «самым китайским городом в Германии». Железнодорожные перевозки, судя по всему, не очень рентабельны, так что китайские власти их субсидируют. Данные о размерах субсидий расходятся, а в Пекине их не комментируют.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  «Самый китайский город Германии»

  Поставки из Китая дали толчок развитию крупнейшего речного порта мира в Дуйсбурге. Традиционный бизнес — торговля сталью и углем — переживает кризис. «Сделки с Китаем стали важнейшим сегментом роста для Дуйсбурга», — говорит руководитель порта Эрих Штааке. Спустя 300 лет существования порт стал ключевым перевалочным пунктом в торговле между КНР и Евросоюзом.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Первый поезд из Китая в Вену

  В минувшем году первый поезд по Новому шелковому пути прибыл в Вену. По итогам 2018 года китайские поезда через Казахстан, Россию и Беларусь отправлялись на регулярной основе в 14 европейских стран — от Испании и Великобритании до Эстонии и Финляндии. К следующему году власти КНР надеются довести число прибывающих в Европу составов до 5000.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Китай обеспечивает доступ к европейским портам

  С покупкой крупнейшего в Греции порта, Пирейского, Китай сделал важный шаг на пути укрепления транзитных позиций в Евросоюзе. 51 процент акций порта принадлежит сегодня государственной китайской компании COSCO. Но это только начало: Пекин вовлекает и другие страны ЕС в проект воссоздания Шелкового пути, который должен быть завершен к 2050 году.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Италия: сюрприз для европейских партнеров

  24 марта 2019 года Италия стала первой из стран «большой семерки», заявившей о готовности присоединиться к инициативе КНР. На деле это даст Китаю, например, приоритетный доступ к стратегически важным портам Генуи и Триеста. В ЕС действия Рима не вызвали восторга: поэтому президент Франции в конце марта провел встречу с председателем КНР, пригласив на нее канцлера ФРГ и главу Еврокомиссии.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  ЕС и Китай: переоценка рисков

  «Если некоторые страны верят, что с китайцами можно заключить хитрые сделки, то скоро они удивятся, обнаружив себя в зависимости (от них. — Ред.)», — сказал глава МИД ФРГ Хайко Мас, комментируя решение Италии присоединиться к проекту «Один пояс и один путь». В этом свете власти Германии предлагают заключить меморандум между ЕС и КНР, единый для всех стран-членов Евросоюза.

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Европейцы: дисбаланс в торговле с КНР

  «Каждую неделю из Чунцина в Германию отправляются пять полностью загруженных поездов, но только один такой поезд идет в обратном направлении», — заметил председатель Торговой палаты ЕС по КНР Йорг Вутке. Растущее недоверие Брюсселя выразил глава Еврокомиссии Юнкер, назвав Китай «конкурентом в экономике» и «системным противником».

• Китай для ЕС: Партнер, конкурент, системный соперник

  Китай старается развеять страхи

  Председатель КНР Си Цзиньпин на проходящем с 25 по 27 апреля форуме, посвященном новому транспортному коридору между Китаем и Европой, попытался развеять страхи партнеров. Он пообещал придерживаться строгих экологических норм и законов по борьбе с коррупцией. Форум посетил президент России Владимир Путин (на фото с Си Цзиньпином). Страны ЕС, не считая Италии, были представлены на уровне министров.

  Автор: Михаил Бушуев

Китай снижает пошлины на автомобили и потребительские товары — Экономика и бизнес

ПЕКИН, 30 июня. /ТАСС/. Китай в воскресенье снижает импортные пошлины на автомобили, запчасти к ним и более 1,4 тыс. позиций потребительских товаров со всего мира. Пойти на эти меры пообещал председатель КНР Си Цзиньпин в апреле на Азиатском экономическом форуме в Боао (Южный Китай). Сроки вступления в силу данного решения были оглашены в конце мая министерством финансов страны и подтверждены в Белой книге «Китай и ВТО», опубликованной на днях Госсоветом КНР.

Ради повышения благосостояния

«Для потребителей такое снижение пошлин, без всякого сомнения — хорошая новость, поскольку снизятся их издержки. Например, при покупке импортных автомобилей и их ремонте, — прокомментировала эти меры в беседе с ТАСС профессор Тун Вэй из Центрального финансово-экономического университета (Пекин). — На китайского производителя же в краткосрочной перспективе это не окажет какого-либо существенного влияния, а в долгосрочной произойдет постепенная оптимизация модели развития соответствующих отраслей. В частности, это приведет к улучшению ситуации на китайском автомобильном рынке: сформируется более современная система распределения продукции, с более высоким качественным уровнем».

На эту тему

На вопрос о том, может ли понижение пошлин негативно повлиять на доходы госбюджета КНР, эксперт ответила отрицательно. «Не думаю, что это как-то существенно на нем отразится», — считает она.

Мнение Тун Вэй поддерживают местные СМИ. В частности, авторы газеты Global Times отмечают, что новые меры «в очередной раз свидетельствуют об усилении китайской экономики, которая все меньше зависит от экспорта и притока иностранного капитала» и способна демонстрировать достаточно высокую динамику развития «преимущественно за счет внутренних факторов, сочетающихся с активизацией внешней торговли».

Ранее министр коммерции Китая Чжун Шань заявил, что такая усиливающаяся тенденция к устранению барьеров сохранится и в будущем. По его словам, торговая либерализация напрямую связана с задачами формирования в стране конкурентоспособного рынка, и со временем включит многие другие виды продукции, распространится на такие сферы, как телекоммуникации, медицина, образование, пенсионное обеспечение.

«У нас большой потенциал для дальнейшего успешного развития. Население Китая составляет примерно 1,4 млрд человек, из них 400 млн жителей относятся к категории граждан со средним уровнем дохода. По мере непрерывного экономического роста благосостояние граждан КНР будет постоянно повышаться, а вместе с ним заметно усилится и внутренний потребительский потенциал, — подчеркнул министр. — Мы превратились в крупную потребительскую державу и по объему приобретаемых благ занимаем второе место в мире. Четвертый год подряд потребление выступает в качестве главного драйвера роста нашей страны».

Обновленные пошлины

Согласно данным, опубликованным минфином КНР, ставка таможенных сборов за ввоз в страну автобусов, легковых автомобилей, вездеходов, снегоходов, а также двигателей к ним опустится с 25% до 15%. В целом это решение распространяется на 135 наименований по кодам таможенной номенклатуры. Всего меры коснутся 218 позиций продукции автопрома. Наиболее значительно снижены пошлины на комплектующие и детали к крупногабаритным автобусам и коммерческому транспорту, предназначенному для перевозки грузов — с 25% до 6% (для крупных грузовиков — с 10% до 6%).

На эту тему

Что касается длинного списка из более 1,4 тыс. потребительских товаров, ставка по ним сократится с 15,7% до 6,9%. В среднем норма таможенного обложения соответствующих грузов понизится более чем наполовину.

Правительство Китая снижает или устраняет торговые барьеры в целом ряде отраслей: с 1 мая были отменены пошлины на 28 видов импортных медицинских препаратов, в том числе для борьбы с раком. 18 мая КНР объявила об отмене антидемпингового денежного залога в размере 178,6% на сорго (культурное растение, выращиваемое для производства крупы, муки и крахмала), импортируемого из Соединенных Штатов.

Как прокомментировали эти меры в минкоммерции Китая, обложение иностранной продукции чрезмерно высокими таможенными сборами «отрицательно сказывается на благосостоянии китайского потребителя, который в итоге вынужден нести гораздо большие издержки».

Действия Пекина по «Азиатско-Тихоокеанскому торговому соглашению», заключенному еще в августе 2016 года с Бангладеш, Индией, Лаосом, Республикой Корея и Шри-Ланкой, оказались еще более решительными. С 1 июля КНР снизит пошлины на 10,3 тыс. наименований продукции из этих стран. «Мы верим, что это приведет к росту масштабов товарооборота между участниками соглашения, станет стимулирующим эффектом к их торгово-экономическому развитию, усилит процессы региональной экономической интеграции в Азии», — подчеркнул официальный представитель минкоммерции Китая Гао Фэн.

Усиление торговых противоречий с США

Между тем, торговое сотрудничество КНР с Соединенными Штатами движется по противоположному тренду.

Казалось бы, еще в прошлом месяце обе стороны выразили готовность устранить трения. Соответствующие заявления прозвучали в ходе консультаций, проходивших 17 и 18 мая в Вашингтоне, где был достигнут консенсус по вопросу принятия мер, направленных на ликвидацию торгового дисбаланса. Китайские представители тогда подтвердили готовность увеличить объемы закупок американских товаров. По итогам переговоров вице-премьер Госсовета КНР Лю Хэ даже заверил, что Пекин и Вашингтон не будут ввязываться в торговые войны «в интересах развития двух стран и всего мира».

На эту тему

Более того, 2-4 июня последовал ответный визит в Китай американского министра торговли Уилбура Росса, в ходе которого, как отметило агентство «Синьхуа», «был достигнут значительный прогресс» по внешнеторговой проблематике. Однако уже 15 июня президент США Дональд Трамп внезапно объявил, что в связи с «хищением» китайской стороной интеллектуальной собственности и технологий Соединенных Штатов, а также «несправедливой торговой практикой КНР», Белый дом утвердит 25%-ные пошлины в отношении товаров из Китая на сумму $50 млрд. При этом часть из этих таможенных сборов применительно к продукции на $34 млн начнет взиматься уже 6 июля.

Власти КНР быстро отреагировали на подобный выпад, уведомив Соединенные Штаты о своем решении в тот же день ответить мерами на аналогичную сумму. Американский лидер 18 июня поручил компетентным ведомствам США подготовить список китайских товаров на сумму в $200 млрд для последующего введения дополнительных сборов в 10% — на случай, если Пекин «откажется менять свой подход [к торговле], а также продолжит настаивать на введении дополнительных пошлин, о которых недавно объявил». Кроме того, на следующий день Соединенные Штаты опубликовали доклад по торговым вопросам, в котором открыто обвинили власти Китая в проведении политики «экономической агрессии», которая якобы угрожает всему миру.

28 июня Гао Фэн сообщил журналистам, что китайская сторона не намерена мириться с подобными действиями и даст решительный ответ на меры Вашингтона, поскольку они ущемляют национальные интересы КНР. Власти Китая прямым текстом дали понять, что не опасаются последствий и готовы к любым решениям США.

В своих последних заявлениях Трамп продолжает позиционировать Пекин как особенно недобросовестного партнера. В интервью телекомпании Fox Business глава Белого дома заявил, что из предыдущих администраций Соединенных Штатов «никто не удосужился» заключить выгодную торговую сделку с Китаем. Он отметил, что власти КНР облагают импортируемые в страну американские автомобили пошлинами в размере 25%, в то время как тарифы США на аналогичную китайскую продукцию составляют 2,5%.

Сотрудничество с ЕС

«Таможенная дуэль» Китая и США может привести к активизации и без того достаточно оживленных торгово-экономических связей КНР с ЕС, Республикой Корея, Японией и прочими странами Азии и Африки.

На эту тему

Особые надежды Пекин возлагает на Европейский союз. На днях здесь во главе делегации побывал заместитель председателя Еврокомиссии, еврокомиссар по занятости, экономическому росту и конкурентоспособности Юрки Катайнен. Судя по прозвучавшим заявлениям, стороны проявили сходные подходы к теме либерализации мировой торговли.

«Мы верим, что в условиях усиливающихся протекционистских тенденций в отдельных странах отношения КНР и Евросоюза будут способствовать устойчивому и стабильному экономическому развитию всего мира», — сказал представитель минкоммерции КНР Гао Фэн, отвечая в ходе пресс-конференции на вопрос ТАСС.

Теперь нужно ждать итогов участия премьера Госсовета КНР Ли Кэцяна во встрече в Софии с лидерами стран Центральной и Восточной Европы в формате «16+1». В то же время и США стараются оказать влияние на ту же группу государств. Не исключено, что некоторые из них и выступят в роли «засланных казачков» Вашингтона.

Однако давление Соединенных Штатов на крупные страны Западной Европы по «китайскому» вопросу вряд ли будет эффектным. Там слишком дорожат необъятным рынком КНР и вообще рассматривают США как конкурента на этом направлении.

Кто оказывается в выигрыше

Снижение Пекином таможенных пошлин на автомобили и автокомпоненты может укрепить, к примеру, весьма продвинутые позиции европейского, японского и южнокорейского автопрома в Китае. А минимизация с 1 июля импортных тарифов на ввоз сои из Бангладеш, Индии, Лаоса, Республики Кореи и Шри-Ланки, как отметили обозреватели газеты Global Times, будет «способствовать улучшению торговли в Азиатско-Тихоокеанском регионе».

«Это позволит уменьшить торговый дефицит с КНР, имеющийся у некоторых из этих стран, а также приведет к установлению более сбалансированной торговли в регионе», — приводит издание слова сотрудника Китайской академии внешней торговли и экономического сотрудничества Бай Мина.

Его мнение разделяет и независимый аналитик в сфере зерновых поставок Фу Чжэньчжэнь, слова которой цитирует China Daily. Специалист считает, что изменение импортных тарифов в ближайшее время «вряд ли сыграет крайне большую роль в изменении объемов поставок сои в КНР». «Однако эти меры, несомненно, благоприятно повлияют на другие направления торгового взаимодействия этих стран, помогут Китаю создать благоприятную среду для торговли в регионе», — подчеркнула она.

Ряд местных экспертов полагает, что снижение китайских тарифов на сою из стран Азии — «шаг в сторону диверсификации источников импорта на фоне эскалации торговой войны с США». «В то время как Соединенные Штаты бросают вызов КНР и всей мировой экономике, соседние [с Китаем] азиатские государства объединяются и принимают меры для предотвращения экономического спада», — отмечают обозреватели Global Times.

Последствия для РФ

Выгодны меры Китая и для России, которая активно наращивает экспорт на китайский рынок своей аграрной продукции. Это направление, прежде находившееся в тени энергетического сотрудничества, начинает выступать в качестве достаточно серьезного сегмента двусторонней торговли.

В то же время «антиамериканские» пошлины ослабят США как конкурента РФ в поставках энергоносителей. Несмотря на то, что по итогам торговых консультаций в Пекине представители Соединенных Штатов и КНР достигли было договоренности по увеличению экспорта в Китай соответствующей американской продукции, в дальнейшем эти решения были объявлены утратившими силу из-за таможенных рестрикций Трампа.

Снижение пошлин на целый ряд товаров и предстоящее введение ограничительных сборов на американскую продукцию следует рассматривать как отдельные проявления целостной торговой стратегии КНР, сталкивающейся с откровенной политикой сдерживания со стороны США. На кон поставлен огромный китайский рынок, выступающий в качестве крайне важного фактора при формировании современных международных отношений.

Повышение таможенных пошлин только усугубит отношения Китая и США

Позиция китайской стороны по урегулированию торгово-экономических разногласий между двумя сторонами неизменна. В Пекине настаивают на проведении равноправного диалога и с учетом рациональной озабоченности каждой из сторон. Уже более года китайская сторона с максимальной искренностью, прилагая максимум усилий, провела 11 раундов торгово-экономических консультаций на высоком уровне с американской стороной и добилась больших сдвигов. Однако в Вашингтоне трижды отступались от своих слов, непрерывно повышая таможенные пошлины, что привело к пробуксовке консультаций.

Китайская сторона всегда ставит на первое место равноправный диалог, хотя и метод консультаций иногда уже неприменим. Начиная с мая США повышали пошлины на китайские товары стоимостью 200 миллионов долларов, оказывая давление на производителей КНР. Пекин предпринял ряд решительных контрмер, что вполне показало его силу воли в защите ключевых собственных интересов.

Между КНР и США в последние годы сложились контакты, характеризующиеся высокой взаимодополняемостью и углубленным сопряжением. Стороны обоюдно получают выгоду при сотрудничестве и также обоюдно несут ущерб при противостоянии. В торговой войне нет победителей. По сообщению американской газеты «Уолл-стрит-джорнэл», в США 82 процента смартфонов, 94 процента нетбуков, 85 процентов трициклов и скейтбордов, а также 98 процентов игровых аппаратов импортируются из Китая. На недавнем слушании, проведенном американской администрацией для подготовки к повышению пошлин на китайский импорт стоимостью 300 миллионов долларов, среди 314 участников, представителей ряда отраслей в США, 303 выступил против повышения — 96 процентов участников считают, что в Китае есть целая производственная цепочка, как на верхней, так и на нижней частях, а также превосходная инфраструктура. Рабочая сила достаточна и квалифицирована. Все это явное преимущество Китая. Перенес производственной цепочки из Китая приведет к трудностям американских предприятий. Как отметил старший научный сотрудник Йельского университета Стивен Роач, у американской администрации наблюдается очевидное недопонимание последствий повышения пошлин. Бесчисленные доказательства показывают, что повышенную часть таможенных пошлин оплачивают американские импортеры, а не китайские экспортеры.

В канун саммита G20 в Осаке Япония как принимающая страна опубликовала Исследование по торговле 2019 года, в котором подан сигнал тревоги по поводу растущего торгового протекционизма. Авторы указывают, что увеличение торговых ограничений снизило глобальный экономический рост, в связи с чем Япония призвала соответствующие страны проявлять сдержанность по решению торговых вопросов. Это и есть общие ожидания подавляющего большинства членов «Большой двадцатки».Нельзя забывать, что сразу после принятия США закона Смута-Хоули в 1930-х годах мировая торговля резко упала на 60 процентов, а затем рецессия мировой экономики превратилась в Великую депрессию. Сегодня тарифные меры, принятые Соединенными Штатами, наносят большой ущерб членам G20. Поддержка многосторонности, противодействие односторонности, поддержка открытости и терпимости и противодействие протекционизму должны стать основным голосом на саммите «Двадцатки» в Осаке.

Чтобы защитить перспективы глобального экономического роста и интересы людей, Китай, как ответственная экономика, будет рационально относиться к китайско-американским экономическим и торговым вопросам, но при этом не будет бояться любого давления и угроз и уже полностью готов к любым вызовам. Для достижения соглашения между Китаем и Соединенными Штатами равный диалог является единственным вариантом. Тарифное давление никогда не возымеет действия. Только двигаясь навстречу друг другу, проявляя искренность и предпринимая практические меры Пекин и Вашингтон сумеют снять торговые проблемы с повестки дня.

Исчисление таможенных платежей при ввозе товаров из Гонконга



 

В таможенном деле понятие страны происхождения товара используется в механизме таможенно-тарифного регулирования. В зависимости от страны происхождения товары могут облагаться преференциальной, базовой или максимальной (т.е. увеличенной вдвое от базовой) таможенными пошлинами. Базовые ставки таможенной пошлины применяются на товары, происходящие из стран, с которыми Россия применяет режим наибольшего благоприятствования (например, Китай), а максимальные — в отношении товаров, происходящих из стран, с которыми Россия этот режим не применяет (например, Гонконг).

Проблемы при исчислении таможенных платежей при ввозе товаров из Гонконга появились после того, как 30 июня 1997 г. Великобритания по истечении столетней аренды вернула его Китаю. С 1997 г. Гонконгу (Сянгану) присвоен статус специального административного района (САР) Китая, который сохранится как минимум до 2047 г. В отношении Гонконга Китай придерживается принципа «Одна страна — две системы».

Рассмотрим экономические показатели Китая и Гонконга. Уровень экономики страны определяется по ВВП (валовому внутреннему продукту) на душу населения. Более точными считаются основные показатели международных сопоставлений ВВП. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) совместно с Евростатом проводят сравнительный анализ развитых экономик начиная с середины 1990-х гг. (в 1996 г. к ним присоединился Росстат). В 2005 г. ОЭСР, Евростат и Всемирный Банк объединили усилия для проведения первого в истории глобального сравнительного исследования мировой экономики (146 стран), основанного на оценке паритета покупательной способности (ППС). Для расчетов ППС была использована сопоставимая корзина из 1 тыс. товаров и услуг с идентичными характеристиками по состоянию на 2005 г.

Примечание. Паритет покупательной способности (ППС) — это коэффициент пересчета курса валют, основанный на реальной стоимости товаров и услуг в каждой стране. ППС позволяет избежать ошибок, возникающих при использовании в расчетах текущих валютных курсов. Самым популярным примером ППС стал так называемый индекс бигмака, рассчитываемый журналом Economist. Как явствует из названия, он основан на сравнении стоимости одноименного пищевого продукта в разных странах мира.

Как видно из табл. 1, некоторые показатели Гонконга гораздо выше, чем Китая. Необходимо дать пояснение в отношении индекса уровня цен. Он определяется как показатель ППС страны, деленный на курс ее валюты к доллару США. Индекс уровня цен показывает «дороговизну» или «дешевизну» страны. Если значение показателя больше 100, значит, цены в стране в среднем больше, чем в США, и наоборот.

Табл. 1. Основные показатели международных сопоставлений ВВП за 2005 год

Страны и территории	ВВП по ППС, млрд долл. США	Доля страны в совокупном ВВП по ППС, %	ВВП на душу населения по ППС, долл. США	ВВП на душу населения по ППС, % к США (100%)	ППС (национальных денежных единиц за 1 долл. США)	Индекс уровня цен, балл
Российская Федерация	1 697,5	3,09	11 861	28,5	12,7	45
Гонконг	243,1	0,44	35 680	85,6	5,7	73
Китай	5 333,2	9,70	4 091	9,8	3,4	42

Между КНР и САР Сянган (Гонконг) 29 июня 2003 г. как между самостоятельными таможенными территориями подписано соглашение о тесном экономическом партнерстве, рассматриваемое с точки зрения статьи XXIV ВТО в качестве соглашения о создании зоны свободной торговли (CEPA — Closer Economic Partnership Agreement), в силу которого с 1 января 2004 г. были снижены или отменены таможенные пошлины на 273 товарные позиции в отношении товаров, ввозимых на территорию КНР из САР Сянган (60% экспорта).

Однако Гонконг не подписывал соглашений об устранении двойного налогообложения ни с одной страной, за исключением лимитированного соглашения с США в отношении морских перевозок.

После изменения колониального статуса Гонконга вопрос о возможности распространения соответствующей российско-китайской правовой базы на САР Сянган был поставлен в контексте возможного изменения двустороннего торгового режима после присоединения КНР к ВТО (декабрь 2001 г.).

По мнению Министерства торговли КНР, положения российско-китайского Соглашения о торгово-экономических отношениях от 05. 03.1992, ст. 2 которого фиксирует взаимное предоставление режима наибольшего благоприятствования (РНБ) в части взимания таможенных пошлин, налогов и сборов при импорте и экспорте товаров и услуг, не могут быть распространены на территорию САР Сянган, так как она является самостоятельной таможенной территорией.

На основании вышеизложенного Письмом ГТК России от 05.08.2004 N 07-48/28560 было установлено, что РНБ, действующий в настоящее время между Россией и КНР, не распространяется на САР Сянган (Гонконг).

Постановлением Правительства РФ от 13.09.1994 N 1057 Китай и Гонконг рассматриваются как два независимых самостоятельных субъекта внешнеэкономической и внешнеторговой деятельности, существенным отличием которых с позиции мер тарифного регулирования является тот факт, что в отношении Гонконга Российская Федерация не применяет режим наиболее благоприятствуемой нации.

При осуществлении контроля за правильностью определения страны происхождения товаров в РФ должны применяться нормы ст. ст. 34 — 38 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ), а также Правил определения происхождения товаров развивающихся стран при предоставлении тарифных преференций в рамках Общей системы преференций от 12.04.1996. При этом ставки ввозных таможенных пошлин в отношении товаров, происходящих из Китая и Гонконга, применяются с учетом положений Приказа ГТК России от 25.12.2003 N 1539.

Что же происходит в настоящее время при таможенном оформлении товаров, экспортируемых из Гонконга? Согласно товаросопроводительным документам страной отправления товаров является Гонконг (юридический адрес фирмы-импортера — город, улица — находится на территории Гонконга). Поэтому в графе 16 грузовой таможенной декларации (далее — ГТД) декларанты-получатели товаров указывают в качестве страны отправления, торгующей страны Гонконг. Однако во избежание уплаты ввозной пошлины в двойном размере страной происхождения данных товаров (графа 34 ГТД) декларанты называют Китай. Зачастую в качестве подтверждения страны происхождения товара служит только инвойс, в котором есть ссылка на страну происхождения товара.

Встречаются и факты предоставления на данные товары фиктивных сертификатов формы «А», подтверждающих страну происхождения — Китай. Ссылки о том, как их получить и от кого, можно найти на различных форумах в Интернете.

Выгодно ли это Китаю и Гонконгу? Безусловно. Производство товаров развивается, в казну поступают налоги. Известно, что в Гонконге отсутствует налог на прибыль, если она извлекается за пределами Гонконга, т.е. если зарегистрированная в Гонконге компания действует в офшорном режиме, хотя последний как понятие в местном законодательстве отсутствует. Однако на практике к офшорным компаниям, главным образом финансовым, административным и транспортным, здесь применяется следующий подход: так как компания в целях получения прибыли все-таки косвенно использует Гонконг, проводя операции с его территории, 10% ее прибыли из иностранных источников все равно считаются извлеченными в Гонконге и подлежат налогообложению по ставке 17,5%. Таким образом, налог на общую сумму прибыли офшорной компании, как правило, составляет 1,75%. Существует тест на налогооблагаемость прибыли торговых фирм Гонконга (табл. 2).

Табл. 2. Тест на налогооблагаемость прибыли торговых фирм Гонконга

Договоры покупки и продажи выполнены в Гонконге	Прибыль полностью облагается налогом
Договоры покупки и продажи выполнены за пределами Гонконга	Прибыль не облагается налогом
Договор покупки либо договор продажи выполнен в Гонконге	Прибыль полностью облагается налогом
Товар продан гонконгскому клиенту	Договор продажи считается выполненным в Гонконге
Товар приобретен у гонконгского поставщика/производителя	Договор покупки считается выполненным в Гонконге
Договоры покупки и продажи выполнены без выезда за пределы Гонконга, согласование условий велось по телефону, факсу в Гонконге	Договоры считаются выполненными в Гонконге

Выгодно ли такое положение России? Выгода для участников ВЭД, заключивших сделку, очевидна: получая более качественный, чем китайский, товар, они уплачивают таможенные платежи в меньшем размере (следует учитывать, что на сумму пошлины увеличивается налоговая база для расчета НДС). Наша же страна несет убытки: производство не развивается, таможенные платежи в полном объеме в бюджет не поступают.

По данным таможенной статистики в 2008 г. в Россию из Гонконга было ввезено 88,35 тыс. т товаров. Страна происхождения — Гонконг — была указана только при ввозе 3,02 тыс. т товаров (табл. 3). Таким образом, в отношении остальных ввезенных товаров из Гонконга в объеме 85,33 тыс. т возникают сомнения в правомерности заявления страны их происхождения.

Табл. 3. Динамика ввоза товаров из Гонконга на территорию России за 2008 год

Заявленная страна происхождения	Количество ГТД, шт.	Статистическая стоимость, тыс. долл. США	Вес, тыс. т	Платежи, тыс. долл. США
Гонконг	378	11 070,38	3,02	3 421,95
Остальные страны мира	12 441	1 146 517,45	88,35	304 935,79
Разница	12 063	1 135 447,07	85,33	301 513,84

Существуют разные мнения о происхождении товаров, ввозимых из Гонконга.

Так, по словам Л.В. Орлова, руководителя представительства Совета по развитию торговли Гонконга, огромное количество российских малых и средних компаний выходят на китайский рынок именно через Гонконг из-за того, что они не могут нанять людей, говорящих по-китайски, из-за непрозрачности законодательства КНР и наличия в Гонконге компаний, действующих во вменяемом и понятном законодательном поле. Поэтому никакой другой страны происхождения, кроме Китая, и быть не может, так как в Гонконге своего производства не осталось.

В то же время одна из компаний, работающих в сфере международного консалтинга, предоставляет клиентам иную информацию: «Многие российские предприниматели до сих пор считают, что в Гонконге можно закупать лишь бытовую электротехнику, одежду и игрушки. Им следует преодолеть этот стереотип. Гонконг является всемирно известным поставщиком конкурентоспособных писчебумажных товаров, упаковочных материалов, мебели для дома и офиса, запчастей для автомобилей, вычислительной техники, телекоммуникационного оборудования, посуды и многого другого, представляющего интерес для российского рынка».

Поэтому если правильно рассчитать таможенные платежи только в отношении половины ввезенных из Гонконга товаров, страной происхождения которых заявлена иная страна (т.е. увеличить ставку пошлины вдвое и на эту разницу налоговую базу для расчета НДС), то получится, что Российская Федерация в 2008 г. недополучила в бюджет в среднем 15% от таможенной стоимости этих товаров (около 85 158,53 тыс. долл. США).

Почему это происходит? В соответствии с п. 1 ст. 37 ТК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию России представляется документ, подтверждающий страну происхождения товаров, только если в соответствии с международными договорами или законодательством Российской Федерации данной стране предоставляются тарифные преференции. В указанном случае документ, подтверждающий страну происхождения товаров, представляется таможенному органу одновременно с таможенной декларацией. При этом предоставление тарифных преференций может быть обусловлено необходимостью предъявления сертификата о происхождении товара по определенной форме, предусмотренной международными договорами или законодательством Российской Федерации. Пунктом 2 ст. 34 ТК РФ установлены документы, подтверждающие происхождение товаров из конкретной страны, — декларация о происхождении товара (ст. 35) или в случаях, определяемых Правительством РФ, сертификат о происхождении товара (ст. 36). При этом согласно п. 1 ст. 35 ТК РФ декларация о происхождении товара, составленная в произвольной форме, может служить документом, удостоверяющим страну происхождения товаров, при условии, что в ней указаны сведения, позволяющие определить страну происхождения товаров. «В качестве такой декларации могут использоваться коммерческие или любые другие документы, имеющие отношение к товарам, содержащие заявление о стране происхождения товаров, сделанное изготовителем, продавцом или экспортером в связи с вывозом товаров».

Поэтому российские участники ВЭД одновременно с ГТД представляют инвойс, где в качестве страны происхождения товара указана иная, чем Гонконг, страна (как правило, Китай). Возможно, что и во внешнеторговом договоре будет ссылка на страну происхождения товара — Китай, и на внешней упаковке товара — маркировка «Made in China». Тем самым нормы ст. ст. 34, 35, 37 ТК РФ соблюдены и у инспектора таможни нет оснований для дополнительной проверки документов и сведений, установленных ст. 153 ТК РФ. Выявить признаки того, что представленные документы содержат недостоверные сведения, можно только при проведении таможенного досмотра. Однако решение уполномоченного должностного лица таможенного органа о необходимости проведения таможенного досмотра должно быть обосновано. С 1 января 2004 г. основанием для дополнительной проверки документов и сведений является выявление риска, содержащегося в профиле риска, устанавливающем необходимость проведения таможенного досмотра.

Чтобы обеспечить взимание таможенных платежей в полном объеме, необходима разработка нового профиля риска, основанного на сопоставлении граф ГТД (11, 15, 15а, 16, 34) и который в связи с этим легко автоматизировать. Если в одной из граф ГТД — 11 или 15, 15а — будет указан Гонконг (код Гонконга), а в графах 16 и 34 — наименование, код другой страны (не Гонконга), то необходимо будет принять следующие меры:
— запросить сертификат о происхождении товара по установленной форме;
— провести таможенный досмотр каждого наименования товара с применением фотоаппаратуры для выявления маркировки о стране происхождения товара на первичной упаковке товара и самом товаре.

До предоставления сертификата происхождения товара возможен выпуск товара под обеспечение уплаты таможенных платежей, при этом таможенная пошлина должна рассчитываться по ставкам, применяемым к товарам, происходящим из стран, торгово-политические отношения с которыми не предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации (т.е. по максимальным).

Поскольку в целях минимизации уплаты таможенной пошлины в двойном размере возможно занижение таможенной стоимости (при адвалорных ставках), веса товара нетто (при специфических ставках) участниками ВЭД, от таможенных органов потребуется усилить контроль за этими показателями.

Если же сертификат происхождения товара предоставляется вместе с ГТД (это указывается в графе 44), то выпуск товара должен производиться при уплате таможенной пошлины по ставкам, применяемым к товарам, происходящим из стран, торгово-политические отношения с которыми предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации (т.е. по базовым).

На следующий рабочий день ГТД с пакетом документов с таможенного поста направляется в таможню для дальнейшего направления в ГУОТК ФТС России для подтверждения заявленных сведений о стране происхождения товара.

Данные предложения не противоречат таможенному законодательству РФ.

Еще одним вариантом решения рассмотренной проблемы могло бы стать внесение в действующее российское законодательство положения о применении базовой ставки пошлины только при условии соблюдения правила «прямой отгрузки-закупки».

Все вышеперечисленные предложения будут способствовать повышению собираемости таможенных платежей, что особенно актуально в условиях мирового финансового кризиса.

Статьи по теме:

Китай — импортные тарифы

Справочник по таможенному оформлению (2020 г.), составленный Главным таможенным управлением (Таможня Китая), представляет собой исчерпывающий справочник по таможенным правилам Китая. Это руководство содержит тарифный план и национальные таможенные правила и положения, и его можно приобрести в книжных магазинах в Китае или заказать через Интернет.

Тарифы

Таможня Китая оценивает и взимает тарифы. Ставки импортных тарифов делятся на шесть категорий: общие ставки, ставки режима наибольшего благоприятствования (РНБ), договорные ставки, преференциальные ставки, ставки квот тарифных ставок и предварительные ставки.Поскольку Китай является членом ВТО, импорт из США оценивается по ставке НБН. Пять особых экономических зон, открытые города и зоны внешней торговли в городах предлагают льготные скидки или льготы. Компании, ведущие бизнес в этих областях, должны ознакомиться с соответствующими нормативными актами.

Китай может применять тарифные ставки значительно ниже опубликованной ставки НБН для товаров, которые правительство определило как необходимые для развития ключевой отрасли. Например, Таможенная администрация Китая время от времени объявляла преференциальные тарифные ставки на товары автомобильной, сталелитейной и химической промышленности.

Таможенная оценка

Облагаемая пошлиной стоимость импортного товара — это цена его стоимости, страхования и фрахта (CIF), которая включает в себя обычную цену сделки с товаром, плюс стоимость упаковки, фрахта, страхования и комиссионных продавца. Китайской таможне поручено определить справедливую стоимость всех импортных товаров.

Для оценки стоимости, облагаемой пошлиной, все сотрудники китайской таможни имеют доступ к базе данных оценок, в которой перечислены соответствующие оценки для различных импортных товаров, основанные на ценах международного рынка, ценах внешнего рынка и внутренних ценах.Сотрудники китайской таможни сверяют цену, указанную импортером, по этой базе данных. Обычно сотрудники китайской таможни принимают цену импортера. Однако, если заявленная стоимость слишком сильно отличается от базы данных, сотрудник таможни Китая оценит стоимость товаров на основе методов, перечисленных в статье 6 Административного регламента Китая по проверке и определению облагаемой пошлиной стоимости импортируемых и экспортируемых товаров. Товары (http://www.customs.gov.cn/customs/302249/302266/302267/356036/index.html).

Что касается сельскохозяйственной продукции, то информация Таможенной службы Китая часто не отражает сезонных изменений в ценах или влияния качества / сорта на ценообразование. Как правило, Таможня Китая взимает самую высокую цену, отраженную в их базе данных. Иностранная сельскохозяйственная служба Министерства сельского хозяйства США работает с таможней Китая над улучшением их понимания ценообразования на сельскохозяйственную продукцию.

Налоги

Помимо обычных тарифных пошлин, как иностранные, так и отечественные предприятия обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС).НДС начисляется на продажу и импорт товаров и услуги по переработке, ремонту и замене. НДС рассчитывается после тарифов и включает стоимость тарифа. В соответствии с правилами ВТО Китай обязан предлагать одинаковый налоговый режим для отечественных и импортных товаров. НДС регулярно взимается с импорта на границе. Импортеры отмечают, что их отечественные конкуренты часто не платят налоги. Скидки по НДС до 17% (полная скидка) доступны для определенных экспортных товаров.

Правительство Китая часто корректирует уровни скидки по НДС для достижения целей промышленной политики. Экспортеры жалуются, что получение скидок занимает месяцы, а суммы часто неправильно рассчитываются. Кроме того, скидки ограничены местным бюджетом, и у прибрежных провинциальных властей часто заканчиваются средства на скидки задолго до конца года. Применяемый метод скидки зависит от даты основания предприятия.

США подписали налоговое соглашение с Китаем, которое вступило в силу 1 января 1987 года (Конвенция США — Китайской Народной Республики о подоходном налоге). Он предоставляет определенные льготы и позволяет избежать двойного налогообложения, но для того, чтобы пользоваться льготами, предусмотренными налоговым соглашением, нерезиденты (предприятия и физические лица) должны зарегистрироваться в своих местных налоговых органах в соответствии с циркуляром 124.Ставка корпоративного подоходного налога в Китае составляет 25%.

Этот налоговый закон включает два исключения из фиксированной ставки 25%: одно для квалифицированных малых и малоприбыльных компаний, которые будут платить 20%, и другое для поощрения инвестиций высокотехнологичных компаний, которые будут платить 15%. Доступны дополнительные стимулы для инвестиций в сбережение ресурсов и воды, защиту окружающей среды и безопасность труда. Льготный налоговый режим для инвестиций в сельское хозяйство, животноводство, рыболовство и развитие инфраструктуры продолжает применяться.

В последние годы Китай регулярно снижает импортные пошлины, чтобы улучшить доступ китайских граждан к передовым продуктам, ввести дальнейшую конкуренцию на рынке и в духе обещаний правительства открыть китайский рынок.

Китайские тарифные барьеры: налоги и пошлины в Китае

Возможно, вы уже знакомы с некоторыми налогами и тарифами, которые подлежат уплате, когда вы импортируете товар из-за границы в свою страну; однако эти сборы иногда также применяются к экспорту, вывозимому из страны.

Тариф просто относится к налогу на определенные классы импорта и экспорта. Эти тарифные барьеры (ТБ) вместе с нетарифными барьерами (НТБ), такими как квоты и стандарты продукции, являются для стран способами регулирования своей торговли и часто называются торговыми барьерами.

Каждая страна имеет свои собственные налоги и тарифы на импорт и экспорт. Китайские тарифные барьеры обычно различают три основные налоговые категории: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на потребление и общие таможенные пошлины.Эти тарифы могут варьироваться от 0% до 100%. Нетарифные барьеры включают сложное регулирование, квоты, лицензии и другие средства.

С течением времени страны постепенно снижали количество налогов и тарифов, поскольку они все больше считались вредными для целей свободной торговли. Если вы сравните среднюю тарифную ставку, применяемую в Китае, по отношению к производимой продукции, вы увидите снижение тарифной ставки с 40,75%, применявшейся в 1992 году, до 7,69% в 2010 году.

---

Китай Тарифные барьеры: текущие налоги и тарифы

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Все товары, импортируемые в Китай, облагаются НДС и должны быть оплачены до таможенной очистки.НДС определяется ставкой налога, применяемой в настоящее время к тем же товарам, которые производятся на внутреннем китайском рынке. Текущий НДС для большинства товаров составляет 17%, но для некоторых товаров может быть ниже 13%.

Для расчета применимого НДС стоимость товара должна быть более 50 юаней в формате CIF. Расчет НДС сложен, и перед объяснением расчета необходимо использовать некоторую терминологию.

• Стоимость уплаты пошлины (DPV): Обычно это означает цену товара в порту назначения.Короче говоря, это «Цена + Доставка + Страхование».
• Комплексная оцениваемая цена (CAP): Цена товаров после таможни, включая все таможенные сборы и налоги на потребление. Короче говоря, это «DPV + Таможня + Потребительский налог».

НДС — это, по сути, налог на товары после таможенного оформления, который рассчитывается с использованием следующего уравнения:

Самый распространенный налог в целом, который также необходимо учитывать при торговле.

Налог на потребление

В то время как НДС применяется ко всем товарам, налог на потребление распространяется на импортируемые, а не на экспортируемые товары. В частности, этому налогу облагаются дорогие предметы роскоши, невозобновляемая нефть и продукты с высоким потреблением энергии: ювелирные изделия (элитная роскошь), автомобили (с высоким потреблением энергии), а также бензин и дизельное топливо (невозобновляемая нефть). продукты являются яркими примерами.

Ставки потребительского налога сильно различаются (от 1% до 45%) и требуют от импортера пересмотреть, какая ставка применяется к импортируемому товару.

Расчет налога на потребление может быть непростым, поскольку он зависит от того, на какой основе он уплачивается.Существует три основных метода: адвалорный, количественный и составной базы. Мы кратко обрисовали три базы ниже:

• Ad Valorem: потребительский налог к ​​уплате = общая оценочная цена * ставка CT
• Основа количества: потребительский налог к ​​уплате = количество налогооблагаемых товаров * сумма налога на единицу

Также существует формула для расчета количества соединения, если требуется:

• Общая оценочная цена (CAP) = (DPV + импортная пошлина) * (1 + ставка CT)
• Общая оцениваемая цена (CAP) = DPV + импортная пошлина + (количество налогооблагаемых товаров * сумма налога за единицу)

Примечание: DPV — это стоимость товара, включая все транспортные расходы, оплаченную страховку и все другие связанные с этим расходы.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины могут применяться как к импортируемой, так и к экспортируемой продукции, и в настоящее время существует 8 238 товаров, подлежащих обложению этими налогами, как указано в Плане внедрения таможенных тарифов Китая на 2013 год. Они являются типичным примером тарифных барьеров Китая.

Существует несколько различных типов таможенных пошлин, и все они применяются в своих уникальных обстоятельствах. Они состоят из следующего:

• Общие ставки пошлины
• Ставки временных пошлин
• Тарифные квоты
• Обычные ставки пошлины
• Пошлина на режим наибольшего благоприятствования
• Специальные льготные ставки пошлины

Рекомендуется тщательно изучить, какие именно ставки будут применяться к вашему продукту, чтобы избежать непредвиденных расходов, связанных с почтовым заказом.

Экспортные пошлины

В настоящее время в Китае есть только несколько товаров, облагаемых экспортными пошлинами. Это либо продукты на основе ресурсов, такие как рулоны или сырая нефть, либо, в качестве альтернативы, товары частично промышленного производства. Эти обязанности обычно выполняются на временной основе с целью защиты внутренних ресурсов. В связи с тем, что эти товары имеют временную защиту, рекомендуется проверять актуальный список, чтобы убедиться в актуальности соответствующей информации.

Экспортные пошлины применяются в размере DPV.Однако для экспортных пошлин DPV не включает фрахт и транспортные расходы или расходы на страхование, в отличие от налога на потребление и НДС. Ставки пошлины могут достигать 100%.

Различные комбинации разных стран происхождения и стран назначения
приводят к различным сценариям налогообложения.

---

Назначение налогов и тарифов

Существует множество различных целей, которые должны быть достигнуты путем введения пошлин на импорт и экспорт с помощью тарифных барьеров Китая. Как и в случае со всеми налогами, деньги, полученные в результате введения этих сборов, будут поступать непосредственно в правительство Китая для принятия финансовых мер, позволяющих им мобилизовать средства для страны. Однако есть менее очевидные причины, которые следует учитывать.

Другие цели включают намерение создать торговые барьеры. Это должным образом освещено в соответствующей найденной статье. Когда страна чувствует угрозу со стороны других стран, они обычно создают различные барьеры для сдерживания внешних инвестиций или импорта.Обложение импортных товаров налогами является одним из способов создания этих барьеров, и он направлен на защиту собственной национальной промышленности родных стран. Это может даже привести к торговым войнам.

Положения Китайской Народной Республики об импортных и экспортных пошлинах

(Принята на 26-м заседании Государственного совета 29 октября 2003 г., обнародована Указом № 392 Государственного совета Китайской Народной Республики от 23 ноября 2003 г. и вступила в силу с 1 января 2004 г.)

Глава I Общие положения

Статья 1 Настоящие Правила сформулированы в соответствии с соответствующими положениями Таможенного закона Китайской Народной Республики (далее именуемого Таможенным законом) в целях реализации политики открытости для внешнего мира и содействия развитию иностранных экономические отношения и внешняя торговля и народное хозяйство.

Статья 2 Если иное не предусмотрено законами или административными постановлениями, таможенная служба в соответствии с настоящими Правилами взимает импортные или экспортные пошлины со всех товаров, разрешенных Китайской Народной Республикой к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее, и со всех внутренние статьи.

Статья 3 Государственный совет устанавливает таможенные импортные и экспортные тарифы Китайской Народной Республики (далее именуемые тарифами) и фиксированные ставки пошлин на товары для ввоза товаров Китайской Народной Республики (далее именуемые фиксированными ставками пошлин. о входящих статьях), предусматривающих позиции тарифов, заголовки тарифов и ставки пошлин, которые составляют составные части настоящего Регламента.

Статья 4 Государственный совет учреждает Тарифную комиссию, которая отвечает за корректировку и толкование тарифных позиций, тарифных позиций и ставок пошлин в Тарифе и фиксированных ставках пошлин на входящие статьи, а также за выполнение таких корректировок и толкований после их представления. к и одобрен Государственным Советом; определение товаров, облагаемых временными пошлинами, а также их ставок и срока действия; определение ставок тарифных квот; определение введения антидемпинговых пошлин, компенсационных пошлин, защитных пошлин, ответных пошлин или других тарифных мер; определение применения ставок пошлин при особых обстоятельствах; и выполнение других функций и обязанностей, установленных Государственным советом.

Статья 5 Получатель импортных товаров, отправитель экспортных товаров и владелец входящих товаров являются плательщиками пошлины.

Статья 6 Таможня и ее сотрудники должны выполнять обязанности по сбору пошлин в соответствии с установленными законом полномочиями и процедурой, защищать интересы государства, защищать законные права и интересы плательщиков пошлин и получать надзор в соответствии с законом.

Статья 7 Плательщик пошлины имеет право потребовать от таможни хранить в тайне свои коммерческие секреты, и таможня должна хранить в тайне такие секреты для плательщика пошлины в соответствии с законом.

Статья 8 Таможенная служба, согласно соответствующим положениям, награждает подразделения и физических лиц, которые информируют о нарушениях настоящих Правил или оказывают помощь в расследовании таких нарушений, и несут ответственность за сохранение соответствующей тайны.

Глава II Состав и применение ставок пошлин

по импорту и экспорту товаров

Статья 9 Ставки пошлин на импортные товары состоят из ставок пошлин режима наибольшего благоприятствования, обычных ставок пошлин, специальных льготных ставок пошлин, общих ставок пошлин, ставок пошлин по тарифным квотам и т. Д.Временные ставки пошлин могут применяться к импортным товарам в течение определенного срока.

Ставки пошлин на экспортные товары предназначены для взимания экспортной пошлины. Временные ставки пошлин могут применяться к экспортным товарам в течение определенного срока.

Статья 10 Ставки пошлины на режим наибольшего благоприятствования применяются к импортным товарам, происходящим из стран-членов Всемирной торговой организации, которые подпадают под общее применение клаузулы о наиболее благоприятствуемой нации, импортных товаров, происходящих из стран или регионов, с которыми народы Китайская Республика заключила двустороннее торговое соглашение о взаимном предоставлении режима наибольшего благоприятствования и импортирует товары, происходящие с таможенной территории Китайской Народной Республики.

Обычные ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или регионов, с которыми Китайская Народная Республика заключила региональное торговое соглашение, содержащее положения о преференциальных пошлинах.

Специальные преференциальные пошлины применяются к импортным товарам, происходящим из стран или регионов, с которыми Китайская Народная Республика заключила торговое соглашение, содержащее специальные положения о преференциальных пошлинах.

Общие ставки пошлин применяются к импортным товарам, происходящим из стран или регионов, отличных от указанных в пунктах 1, 2 и 3 настоящей статьи, или к импортным товарам неопределенного происхождения.

Статья 11 Если существуют временные ставки пошлин на импортные товары, к которым применяются ставки пошлин режима наибольшего благоприятствования, применяются такие временные ставки пошлин; если существуют временные ставки пошлин на импортные товары, к которым применяются обычные ставки пошлин или льготные ставки пошлин, применяются более низкие ставки пошлин; временные ставки пошлин не применяются к импортным товарам, к которым применяются общие ставки пошлин.

Если существуют временные ставки пошлин на экспортные товары, к которым применяются ставки экспортных пошлин, применяются такие временные ставки пошлин.

Статья 12 Если количество импортных товаров, которые подлежат администрированию тарифных квот в соответствии с положениями государства, находится в пределах тарифной квоты, применяются ставки пошлин тарифных квот; если такое количество превышает тарифную квоту, применение ставок пошлины регулируется положениями статей 10 или 11 настоящих Правил.

Статья 13 Если в отношении импортных товаров принимаются антидемпинговые, компенсационные или защитные меры в соответствии с положениями соответствующих законов или административных постановлений, применение ставок пошлин на такие импортные товары регулируется соответствующими положениями Правил Китайская Народная Республика по антидемпингу, Положения Китайской Народной Республики о компенсационных мерах и Положения Китайской Народной Республики о защитных мерах.

Статья 14 Если какая-либо страна или регион, в нарушение торговых соглашений или других соответствующих соглашений, которые они заключают или к которым они заключают с Китайской Народной Республикой, в одностороннем порядке принимает меры, влияющие на нормальную торговлю, такие как введение запрета, ограничения или дополнительных пошлин в В торговле с Китайской Народной Республикой могут применяться ответные пошлины на импортные товары, происходящие из такой страны или региона, и могут применяться ответные пошлины.

Товары и страны, облагаемые ответной пошлиной, а также ставки, продолжительность и меры по взысканию ответной пошлины определяются и публикуются Тарифной комиссией Государственного совета.

Статья 15 Для любых импортных или экспортных товаров применяются ставки пошлин, действующие на дату, когда таможня принимает декларацию на импорт или экспорт таких товаров.

Если после проверки и утверждения таможней декларация сделана до ввоза импортных товаров, применяются ставки пошлин, введенные на дату декларирования транспортных средств, перевозящих такие товары, для ввоза.

Дата применения ставок пошлин на товары, перевозимые в рамках таможенного транзита, устанавливается Главным таможенным управлением отдельно.

Статья 16 Если пошлина должна быть уплачена при любом из следующих обстоятельств, применяются ставки пошлин, действующие на дату, когда таможня принимает декларацию об уплате пошлины:

(1) если таможенные товары с разрешения не подлежат повторному вывозу за пределы таможенной территории;

(2) если товары, подлежащие уменьшению или освобождению от пошлин, с разрешения должны быть переданы или перенаправлены на другие цели;

(3) если товары, которым разрешен временный ввоз или выезд с таможенной территории, с разрешения не подлежат повторному вывозу с таможенной территории или на нее;

(4) если пошлина на импортные товары в лизинг уплачивается в рассрочку.

Статья 17 При возмещении или возмещении пошлин на импортные или экспортные товары применяемые ставки пошлин определяются в соответствии с положениями статей 15 или 16 настоящих Правил.

Если есть необходимость добиться уплаты неуплаченных пошлин из-за нарушения плательщиком пошлин соответствующих положений, применяются ставки пошлин, введенные на дату, когда произошло такое нарушение; если невозможно установить дату совершения такого нарушения, применяются ставки пошлин, введенные на дату, когда таможенная служба обнаруживает такое нарушение.

Глава III Определение таможенной стоимости импортных и экспортных товаров

Статья 18 Таможенная стоимость импортных товаров определяется таможней на основе стоимости сделки, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 настоящей статьи, а также транспортных расходов, сборов, связанных с транспортировкой, и стоимости. страховки, произведенной до разгрузки таких товаров в порту или пункте ввоза на таможенной территории Китайской Народной Республики.

Стоимость сделки с импортными товарами — это цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате покупателем за импортные товары при продаже продавцом на экспорт на таможенную территорию Китайской Народной Республики, скорректированная в соответствии с положениями статей 19 и 20 Закона. настоящих Правил, включая цену, уплаченную прямо или косвенно.

Цена сделки с импортными товарами должна соответствовать следующим условиям:

(1) нет никаких ограничений относительно распоряжения или использования товаров покупателем, кроме ограничений, которые налагаются законами или административными постановлениями, ограничений, которые ограничивают географическую зону, в которой товары могут быть перепроданы, или ограничений, которые не существенно повлиять на стоимость товара;

(2) стоимость сделки с такими товарами не зависит от каких-либо условий или соображений, таких как связанная продажа, стоимость которой не может быть определена по отношению к оцениваемым товарам;

(3) никакая часть выручки от любой последующей перепродажи, отчуждения или использования импортных товаров покупателем не будет прямо или косвенно начислена продавцу, или соответствующая корректировка выручки не может быть произведена, если таковая имеется, в соответствии с положениями статей 19 и 20 настоящего Положения;

(4) покупатель и продавец не связаны или, хотя покупатель и продавец связаны, такие отношения не влияют на стоимость сделки.

Статья 19 К таможенной стоимости импортных товаров добавляются следующие расходы:

(1) комиссионные и брокерские услуги, понесенные покупателем, за исключением комиссий за покупку;

(2) стоимость контейнеров, рассматриваемых как один для таможенных целей с указанными товарами, которую несет покупатель;

(3) стоимость упаковки, понесенная покупателем, будь то оплата труда или материалов;

(4) стоимость, пропорционально распределенная, таких товаров, как материалы, компоненты, детали, инструменты, штампы, формы, потребляемые материалы и аналогичные предметы, а также такие услуги, как разработка, проектирование и сопутствующие услуги, выполненные где-либо еще, кроме таможенной территории Китайская Народная Республика, если она поставляется покупателем бесплатно или по сниженной стоимости для использования в связи с производством и продажей на экспорт импортных товаров на таможенную территорию Китайской Народной Республики;

(5) роялти и лицензионные сборы, связанные с импортными товарами, которые покупатель должен уплатить в качестве условия продажи таких товаров на таможенной территории Китайской Народной Республики;

(6) стоимость любой части доходов от любой последующей перепродажи, отчуждения или использования товаров, которая прямо или косвенно начисляется продавцу.

Статья 20 Таможенная стоимость импортных товаров не включает следующие налоги и сборы, которые указаны в цене таких импортных товаров на момент ввоза:

(1) сборы за строительство, монтаж, сборку, техническое обслуживание или техническую помощь, предпринятые после импорта импортных товаров, таких как промышленные установки, машины или оборудование;

(2) транспортные расходы, расходы, связанные с транспортировкой, и стоимость страхования, понесенных после разгрузки импортных товаров в порту или месте въезда на таможенную территорию;

(3) импортные пошлины и другие внутренние налоги.

Статья 21 Если цена сделки с импортными товарами не соответствует условиям, установленным в пункте 3 статьи 18 настоящих Правил, или невозможно определить стоимость сделки, таможенная служба после ознакомления с соответствующей информацией и консультации с Цена с плательщиком пошлины, определить таможенную стоимость ввозимых товаров в соответствии со следующими значениями в их установленном порядке:

(1) стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на экспорт на таможенную территорию Китайской Народной Республики и экспортированными в то же время или примерно в то же время, что и оцениваемые товары;

(2) стоимость сделки с аналогичными товарами, проданными на экспорт на таможенную территорию Китайской Народной Республики и экспортированными в то же время или примерно в то же время, что и оцениваемые товары;

(3) цена за единицу, по которой импортные товары или идентичные или аналогичные импортные товары продаются в наибольшем совокупном количестве в момент или примерно в момент ввоза оцениваемых товаров несвязанному покупателю при первой продаже со всеми товарами указанные в статье 22 настоящего Положения вычитаются;

(4) расчетная стоимость, которая состоит из общей суммы следующих статей: стоимость или стоимость материалов, компонентов и деталей, а также изготовления или другой обработки, использованной при производстве импортных товаров; сумма прибыли и общих расходов, равная сумме, которая обычно отражается при продаже товаров того же класса или вида, что и оцениваемые импортные товары, на таможенную территорию Китайской Народной Республики; транспортные расходы, расходы, связанные с транспортировкой, и стоимость страхования, понесенная до разгрузки импортных товаров в порту или месте въезда на таможенную территорию;

(5) стоимость, определенная на разумных основаниях.

Плательщик пошлины может, после предоставления соответствующей информации или данных таможне, потребовать отменить порядок применения пунктов (3) и (4) предыдущего параграфа.

Статья 22 При определении таможенной стоимости импортных товаров в соответствии с пунктом (3) пункта 1 статьи 21 настоящих правил вычетом подлежат следующие статьи:

(1) прибыль и общие расходы или комиссионные, обычно выплачиваемые при первой продаже импортных товаров того же класса или вида на таможенной территории Китайской Народной Республики;

(2) транспортные расходы, расходы, связанные с транспортировкой, и стоимость страхования, понесенных после разгрузки импортных товаров в порту или месте въезда на таможенную территорию;

(3) импортные пошлины и внутренние налоги.

Статья 23 Таможенной стоимостью импортных товаров, сдаваемых в аренду, является арендная плата, определяемая таможней.

Если плательщик пошлины требует уплатить пошлины единовременно, он может выбрать определение таможенной стоимости в соответствии с положениями статьи 21 настоящих Правил или принять общую арендную плату, определенную таможней, в качестве таможенной стоимости.

Статья 24 Таможенная стоимость товаров, которые вывозятся с таможенной территории для обработки с декларацией о них, поданной в таможню во время отправления и повторно перевезенных на таможенную территорию в течение срока, установленного таможенной службой, определяется на основа расходов на обработку за границей, стоимость материалов, компонентов и деталей, затраты на повторную транспортировку, расходы, связанные с повторной транспортировкой, и стоимость страховки для повторной транспортировки.

Статья 25 Таможенная стоимость механических устройств, транспортных средств или любых других товаров, которые вывозятся с таможенной территории для ремонта с заявлением об этом в таможню во время отправления и повторно транспортируются на таможенную территорию в течение времени. Лимит, установленный таможней, определяется на основе затрат на ремонт и стоимости материалов, компонентов и деталей, используемых для ремонта.

Статья 26 Таможенная стоимость экспортных товаров определяется таможней на основе стоимости их сделки и транспортных расходов, расходов, связанных с транспортировкой, и стоимости страхования, понесенной до погрузки таких товаров в порту или месте. отправления по таможенной территории Китайской Народной Республики.

Стоимость сделки с экспортными товарами — это общая сумма цены, которую продавец прямо или косвенно взимает с покупателя за товары, проданные на экспорт.

Экспортная пошлина не прибавляется к таможенной стоимости экспортных товаров.

Статья 27 Если невозможно определить стоимость сделки с экспортными товарами, таможенная служба, после ознакомления с соответствующей информацией и консультации по цене с плательщиком пошлины, определяет таможенную стоимость экспортных товаров в соответствии со следующими значениями их стоимости. данный заказ:

(1) стоимость сделки с идентичными товарами, проданными на экспорт в ту же страну или регион импорта и экспортированными в то же время или примерно в то же время, что и оцениваемые товары;

(2) стоимость сделки с аналогичными товарами, проданными на экспорт в ту же страну или регион импорта и экспортированными в то же время или примерно в то же время, что и оцениваемые товары;

(3) расчетная стоимость, которая состоит из общей суммы следующих статей: стоимости или стоимости материалов, компонентов и деталей, а также изготовления или другой обработки, использованной для производства идентичных или аналогичных товаров на таможенной территории; нормальная прибыль и общие расходы; расходы на транспортировку, расходы, связанные с транспортировкой, и стоимость страхования на таможенной территории;

(4) стоимость, определенная на разумных основаниях.

Статья 28 Прибавки или вычеты затрат, сборов или налогов на таможенную стоимость или из нее в соответствии с положениями настоящих Правил должны производиться на основе объективных и поддающихся количественной оценке данных.

Глава IV Сбор пошлин на импортные и экспортные товары

Статья 29 Декларирование импортных товаров должно быть сделано на таможне в порту или месте въезда плательщиком пошлины в течение 14 дней с даты декларирования ввоза транспортного средства; декларирование экспортных товаров, если иное специально не одобрено таможней, должно подаваться в таможню в порту или в месте отправления плательщиком пошлины после прибытия товаров в зону таможенного контроля и за 24 часа до их погрузки.Импорт или экспорт транзитных товаров обрабатываются в соответствии с положениями Главного таможенного управления.

Предварительная декларация может быть сделана плательщиком пошлины с согласия таможни до прибытия импортных товаров. Конкретные меры для этого должны быть отдельно сформулированы Главным таможенным управлением.

Статья 30 Плательщик пошлины должен сделать правдивую декларацию таможне в соответствии с законом и предоставить, в соответствии с требованиями таможни, соответствующую информацию или данные, необходимые для определения таможенной стоимости, классификации товаров, определения происхождения или принятия антидемпинговые, компенсационные или защитные меры.При необходимости таможенная служба может потребовать от плательщика пошлины составить дополнительную декларацию.

Статья 31 Плательщик пошлины классифицирует заявленные импортные или экспортные товары по соответствующим тарифным категориям в соответствии с условиями заголовков, общими правилами классификации и примечаниями к разделам, главам или подзаголовкам, а также другими пояснительными примечания к классификации, прописанные в Тарифе. Таможня проверяет и определяет классификацию товаров в соответствии с законом.

Статья 32 Таможенная служба может потребовать от плательщика пошлины предоставить информацию или данные, необходимые для классификации товаров, и, при необходимости, организовать лабораторный анализ или проверку. Результаты анализа или проверки после подтверждения таможенной службой считаются основанием для классификации товаров.

Статья 33 Таможенная служба может, с целью проверки достоверности и точности объявленной стоимости, проверять или копировать контракты, счета-фактуры, счета, сертификаты об оплате и расчетах в иностранной валюте, счета, записи, документы, деловую переписку, аудио- и визуальные продукты. связанные с импортными и экспортными товарами и другими материалами, отражающими отношения и сделки между покупателем и продавцом.

Если у таможни есть сомнения относительно стоимости, заявленной плательщиком пошлины, и связанные с этим пошлины являются крупными, таможня может с одобрения директора таможни, непосредственно подчиняющейся Главному таможенному управлению, или директора таможни. офис, подчиненный и уполномоченный первым, и на основании Уведомления об оказании помощи в запросе счета с форматом, унифицированным Главным таможенным управлением, и полномочиями соответствующих сотрудников, запрашивать информацию об операциях с фондами через единичные счета, открытые в банках или плательщиком пошлины другим финансовым учреждениям и проинформировать орган банковского регулирования о соответствующей информации.

Статья 34 Если таможенная служба сомневается в стоимости, заявленной плательщиком пошлины, таможенная служба информирует плательщика пошлины в письменной форме о причинах таких сомнений и требует от плательщика пошлины предоставить письменное объяснение, а также соответствующую информацию и данные в установленные сроки. лимит времени.

Если плательщик пошлины не предоставит объяснений, соответствующей информации и данных в течение установленного срока или у таможенной службы все еще есть разумные сомнения в истинности или точности объявленной стоимости, таможенная служба может отказать в приеме объявленной стоимости и определить таможенную стоимость в в соответствии с положениями главы III настоящего Положения.

Статья 35 После определения таможенной стоимости импортных или экспортных товаров таможней плательщик пошлины может запросить у таможни письменное объяснение того, как определяется таможенная стоимость импортных или экспортных товаров. Таможня предоставляет плательщику пошлины письменное объяснение.

Статья 36 Пошлины на импорт или экспорт товаров взимаются в форме адвалорной пошлины, специальной пошлины или других форм, установленных государством.

Формула расчета адвалорной пошлины: подлежащая уплате пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины.

Формула расчета конкретной пошлины: Оплачиваемая пошлина = Количество товаров × Единичная пошлина.

Статья 37 Плательщик пошлины уплачивает пошлины в назначенном банке в течение 15 дней после даты выдачи меморандума об уплате пошлины таможенной службой. В случае просрочки платежа, 0,05% от общей суммы просроченной пошлины взимается в качестве штрафа за просрочку платежа за день с даты возникновения просроченного платежа.

Таможня может публиковать информацию о задолженностях плательщиков пошлин.

Таможня выдает служебную записку о взысканных пошлинах или квитанцию ​​о штрафах за просрочку платежа. Формат служебной записки или квитанции устанавливается Главным таможенным управлением.

Статья 38 Таможенная служба взимает пошлины и штрафы за просрочку платежа в юанях.

Если стоимость операции с импортными или экспортными товарами и связанные с ними расходы рассчитываются в иностранной валюте, такая иностранная валюта конвертируется в юань по базовому обменному курсу, публикуемому Народным банком Китая для расчета таможенной стоимости.Если такой базовый обменный курс недоступен для соответствующей иностранной валюты, таможенная стоимость конвертируется в юань в соответствии с соответствующими положениями государства. Дата применения обменного курса устанавливается Главным таможенным управлением.

Статья 39 Если плательщик пошлины не может уплатить пошлины в течение срока из-за форс-мажорных обстоятельств или корректировок налоговой политики государства, такой срок может быть продлен с одобрения Главного таможенного управления, но в любом случае продление не должно превышать шесть месяцев.

Статья 40 Если имеется явное указание на то, что плательщик пошлины на импортные или экспортные товары передает или скрывает облагаемые пошлиной товары или другое имущество в установленный срок для уплаты пошлины, таможенная служба может потребовать от плательщика пошлины предоставить залог; если плательщик пошлины не делает этого, таможенная служба может принять защитные меры для взимания пошлины в соответствии с положениями статьи 61 Закона о таможне.

Если плательщик пошлины или его гарант не уплатит пошлину в течение трех месяцев с даты истечения срока уплаты пошлины, таможенная служба может принять принудительные меры в соответствии с положениями статьи 60 Таможенного закона.

Статья 41. Если материалы, компоненты и части для обработки торговли импортируются в виде залога в соответствии с положениями государства, но такие импортные материалы, компоненты и части или готовая продукция из них не экспортируется в течение установленного срока, Таможенная служба взимает импортные пошлины согласно соответствующим положениям.

Если импортная пошлина взимается с материалов, компонентов и частей для торговли при ввозе в соответствии с положениями Государства и такие материалы, компоненты и части или готовая продукция из них экспортируются в течение установленного срока, таможенная служба должна возмещать ранее взысканные пошлины согласно соответствующим положениям.

Статья 42 Если следующие товары разрешены таможней временно въезжать на таможенную территорию или вывозиться с нее, и плательщик пошлины предоставил таможенной службе денежный залог в размере, эквивалентном сумме подлежащих уплате пошлин или залога в другой форме. При въезде или отправлении такие товары могут быть временно освобождены от пошлин при условии, что такие товары будут повторно вывезены с таможенной территории или на таможенную территорию в течение шести месяцев с даты ввоза или отправления.По запросу плательщика пошлины таможенная служба может продлить срок обратной перевозки с таможенной территории или на таможенную территорию в соответствии с положениями Главного таможенного управления:

(1) товары для демонстрации или использования на выставках, ярмарках, встречах или подобных мероприятиях;

(2) предметы для выступления или конкурса в рамках культурного или спортивного обмена;

(3) аппаратура, оборудование или предметы для печати, кинематографии или телевизионных программ;

(4) аппаратура, оборудование или предметы для научных исследований, педагогической или медицинской деятельности;

(5) транспортные средства и автомобили специального назначения для функций, указанных в пунктах 1–4 настоящей части;

(6) образцы;

(7) аппаратура и инструменты для установки, настройки или испытания оборудования;

(8) грузовые контейнеры;

(9) другие товары, предназначенные для некоммерческих целей.

Если товары, которым разрешено временно въезжать на таможенную территорию или вывозиться с нее в соответствии с параграфом 1, не вывозятся повторно с таможенной территории или на таможенную территорию в течение установленного срока, таможенная служба взимает пошлины в соответствии с законом.

Ввозная пошлина на товары, которым разрешен временный ввоз на таможенную территорию, кроме тех, которые временно освобождены от пошлин, предусмотренных параграфом 1, рассчитывается на основе таможенной стоимости таких товаров и доли времени, в течение которого такие товары остаются внутри. таможенная территория до момента начисления амортизации.Конкретные меры для этого должны быть предусмотрены Главным таможенным управлением.

Статья 43 Никакие импортные пошлины не взимаются с экспортных товаров, повторно транспортируемых на таможенную территорию в том же государстве в течение одного года с даты экспорта из-за проблем с качеством или спецификациями.

Экспортная пошлина не взимается с импортных товаров, повторно вывозимых с таможенной территории в том же государстве в течение одного года с даты ввоза из-за проблем с качеством или спецификациями.

Статья 44 Если из-за повреждения, нехватки, низкого качества или несоответствия спецификациям импортных или экспортных товаров отправитель или перевозчик таких товаров или страховая компания бесплатно предоставляет идентичные импортные или экспортные товары в качестве компенсации или замены, не пошлины взимаются с таких идентичных товаров. Если первоначальные импортные или экспортные товары, которые заменяются бесплатно, не повторно транспортируются с таможенной территории или на таможенную территорию, таможенная служба повторно взимает с них пошлины в соответствии с соответствующими положениями.

Статья 45 Следующие импортные и экспортные товары освобождаются от пошлин:

(1) товары одной партии, на которые, по оценкам, пошлины не превышают 50 юаней;

(2) рекламные материалы и образцы, не представляющие коммерческой ценности;

(3) товары и материалы, безвозмездно предоставленные международными организациями или иностранными правительствами;

(4) товары, утерянные до таможенного оформления;

(5) топливо, запасы, напитки и провизия для использования в пути, загруженные на любое транспортное средство, которое следует транзитом через границу.

Пошлины на товары, поврежденные до таможенного выпуска, могут быть вычтены в соответствии со степенью повреждения, подтвержденной таможней.

Таможенная служба в соответствии с соответствующими положениями предоставляет снижение пошлины или освобождение от нее для других товаров, которые подлежат уменьшению пошлины или освобождению от нее, предусмотренным законом.

Статья 46 Снижение пошлин или освобождение от пошлин, предоставляемых импортным и экспортным товарам особых областей или специальных предприятий или для специального использования, а также временное снижение или освобождение от пошлин регулируются соответствующими положениями Государственного совета.

Статья 47 Любое снижение или освобождение от налогов, взимаемых таможней с импортных товаров от имени других государственных ведомств, регулируется положениями соответствующих законов и административных постановлений.

Статья 48 Если плательщик пошлины должен импортировать или экспортировать товары, которым предоставлено снижение пошлины или освобождение от пошлины, плательщик пошлины должен, если не предусмотрено иное, пройти формальности с таможней для утверждения уменьшения пошлины или освобождения, представив соответствующие документы, которые требуются перед такими товарами. импортируются или экспортируются.Снижение пошлины или освобождение от нее предоставляется, если таможенная служба подтверждает, что такие товары квалифицируются путем проверки.

Статья 49 Если импортные товары, которым предоставлено снижение пошлины или освобождение от них и использование которых находится под таможенным контролем, перенаправляются на другие цели в течение срока таможенного контроля и, следовательно, требуется восстановление пошлин, импортная пошлина должна быть возмещена Таможня на основании стоимости импортных товаров амортизирует по времени после ввоза.

Продолжительность таможенного контроля за импортными товарами, которым предоставлено снижение или освобождение от специальных пошлин, устанавливается Главным таможенным управлением.

Статья 50 При любом из следующих обстоятельств плательщик пошлины может в течение одного года с даты уплаты пошлины подать заявление о возмещении пошлины, указав причины этого в письменной форме в таможню и предоставив оригинал пошлины и соответствующий информация и данные:

(1) если какие-либо товары, с которых взималась импортная пошлина, повторно вывозятся с таможенной территории в первоначальном состоянии из-за проблем с качеством или спецификациями;

(2) если какие-либо товары, с которых взималась экспортная пошлина, повторно транспортируются на таможенную территорию в первоначальном состоянии из-за проблем с качеством или спецификациями, и все внутренние налоги, возмещенные за экспорт, были возвращены;

(3) если какие-либо товары, на которые была уплачена экспортная пошлина, повторно декларируются таможне как закрытый груз, поскольку они не загружены для экспорта по определенным причинам.

Таможенная служба в течение 30 дней с даты принятия заявки на возврат пошлины устанавливает соответствующие факты и уведомляет плательщика пошлины о прохождении формальностей по возврату пошлины. Плательщик пошлины должен пройти формальности возврата в течение трех месяцев с даты получения уведомления.

Если пошлины должны быть возмещены в соответствии с положениями других соответствующих законов и административных постановлений, таможенная служба возмещает пошлины соответствующим образом.

Статья 51 Если таможня обнаруживает, что пошлины не взимаются или не взимаются за партию импортных или экспортных товаров после выпуска, таможенная служба взыскивает причитающиеся пошлины с плательщика пошлины в течение одного года с даты уплаты пошлины или выпускать. Если неполно собранные или невыплаченные пошлины связаны с нарушением этих положений плательщиком пошлины, таможенная служба может добиваться уплаты неуплаченных пошлин в течение трех лет с даты уплаты пошлины или освобождения и наложить штраф за просрочка платежа 0.05% недополученных или невыплаченных пошлин в день с даты уплаты пошлины или освобождения.

Если таможенная служба считает, что неполный сбор или невыплата пошлины за товары, находящиеся под таможенным контролем, объясняется нарушением плательщиком пошлины положений, таможенная служба должна добиваться уплаты неуплаченных пошлин в течение трех лет с даты уплаты пошлины. оплаты или освобождения, а также наложить штраф за просрочку платежа в размере 0,05% недополученных или невыплаченных пошлин в день с даты уплаты пошлины или освобождения.

Статья 52 При обнаружении чрезмерного сбора пошлин таможенная служба должна немедленно уведомить плательщика пошлины о прохождении формальностей по возврату.

При обнаружении чрезмерного сбора пошлин плательщик пошлины может в течение одного года с даты уплаты пошлины потребовать в письменной форме в таможню возмещения излишне взысканной пошлины вместе с процентами за соответствующий период, рассчитанными с учетом текущих процентов по депозиту. курс банка. Таможенная служба в течение 30 дней с даты принятия заявки на возврат пошлины устанавливает соответствующие факты и уведомляет плательщика пошлины о прохождении формальностей по возврату пошлины.

Плательщик пошлины должен пройти формальности возврата в течение трех месяцев с даты получения уведомления.

Статья 53 Если возмещение пошлин или процентов, понесенных в связи с этим в соответствии со статьями 50 и 52 настоящих Правил, включает возмещение из Государственной казны, такое возмещение регулируется положениями законов и административных постановлений об управлении Государственной казной.

Статья 54 Если таможенный брокер, которому плательщик пошлины поручил пройти формальности для декларирования и уплаты пошлины от имени плательщика пошлины, нарушает соответствующие положения и, таким образом, приводит к несвоевременному сбору или невыполнению пошлины, Таможенная служба маклер несет солидарную ответственность с плательщиком пошлины за уплату недополученных или неполученных пошлин и штрафов за просрочку платежа.

Если таможенный брокер поручается плательщику пошлины пройти формальности для декларирования и уплаты пошлины от имени таможенного брокера, таможенный брокер несет солидарную ответственность с плательщиком пошлины за уплату пошлины.

Если, за исключением обстоятельств непреодолимой силы, товары, находящиеся под таможенным контролем, повреждены, уничтожены или безвозвратно утеряны в период таможенного контроля, лицо, обязанное хранить такие товары, несет соответствующую ответственность по уплате пошлины.

Статья 55 Если плательщик пошлины, имеющий задолженность по уплате пошлины, оказывается в таких обстоятельствах, как слияние или разделение, плательщик пошлины должен до слияния или разделения уведомить таможню и выплатить пошлину. Если плательщик пошлины не уплатит пошлину при слиянии, юридическое лицо или другая организация, возникшая в результате слияния, продолжит выполнять невыполненное обязательство по уплате пошлины. В случае неуплаты плательщиком пошлины при его разделении юридическое лицо или другая организация, возникшая в результате разделения, несет солидарную ответственность за исполнение неисполненного обязательства по уплате пошлины.

Если плательщик пошлины в период таможенного контроля над товарами, на которые распространяется снижение пошлины или освобождение от нее, или за закрепленными товарами, попадает в такие обстоятельства, как слияние, разделение или любая другая форма реструктуризации активов, плательщик пошлины должен отчитаться об этом в таможне. Те, кому необходимо уплатить пошлины согласно соответствующим положениям, должны уплатить пошлины в соответствии с законом. Те, кто может продолжать пользоваться снижением пошлины, освобождением от пошлины или режимом залога в соответствии с соответствующими положениями, должны пройти формальности по смене плательщика пошлины с таможней.

Если плательщик пошлины имеет задолженность по уплате пошлин или в течение периода таможенного контроля за товарами, которым предоставлено снижение пошлины или освобождение от нее, или закрепленные товары, возникает при таких обстоятельствах, как роспуск, роспуск, банкротство или любая другая установленная законом форма расторжения, Плательщик пошлины должен сообщить об этом таможне до ликвидации. Таможенная служба взыскивает с плательщика пошлины все пошлины, подлежащие уплате в соответствии с законом.

Глава V Сбор фиксированной пошлины на ввозимые статьи

Статья 56 Ввозная пошлина на ввозимые предметы и налоги, взимаемые таможней от имени других государственных ведомств за ввоз таких предметов, объединяются в фиксированную пошлину, которая взимается таможней в соответствии с законом.

Статья 57 Входящие предметы для личного пользования, общая стоимость или количество которых находится в пределах квоты, установленной Главным таможенным управлением, освобождаются от фиксированной пошлины.

Фиксированная пошлина за ввозимые предметы для личного пользования, которые превышают квоту, установленную Главным таможенным управлением, но все еще находятся в разумных пределах, оплачивается плательщиком пошлины за такие входящие предметы в соответствии с соответствующими положениями до выпуска.

Если количество входящих предметов превышает разумное количество для личного пользования, соответствующие формальности должны быть выполнены в соответствии с формальностями в отношении импортных товаров.

Пошлины на ввозимые товары, которые Тарифная комиссия Государственного совета считает импортными товарами для взимания пошлины, взимается в соответствии с положениями глав II — IV настоящих Правил.

Статья 58 Плательщиком пошлины за ввозимые предметы называют лицо, которое везет предметы на таможенную территорию, адресат входящих почтовых отправлений или получатель предметов, ввезенных любым другим способом.

Статья 59 Плательщик пошлины за входящие товары может пройти формальности по уплате пошлины самостоятельно или поручить агенту пройти такие формальности. Уполномоченный агент должен соблюдать все положения настоящей главы о плательщике пошлины.

Статья 60 Фиксированная пошлина взимается в виде адвалорной пошлины.

Формула расчета фиксированной пошлины: фиксированная пошлина = таможенная стоимость × фиксированная ставка пошлины.

Статья 61 Таможенная служба определяет классификацию, таможенную стоимость и применимую ставку пошлины для входящих товаров в соответствии с Фиксированными ставками пошлин на ввозимые товары и Таблицей классификации входящих товаров Китайской Народной Республики и Таблицей таможенной стоимости входящих товаров. Китайская Народная Республика, которые сформулированы Главным таможенным управлением.

Статья 62 Фиксированная ставка пошлины и таможенная стоимость, введенные на дату выдачи Таможней меморандума об уплате пошлины, применяются к входящим товарам.

Статья 63 Уменьшение, освобождение, взыскание, преследование и возмещение фиксированной пошлины и взыскание фиксированной пошлины за ввозимые предметы, разрешенные для временного ввоза на таможенную территорию, регулируются соответствующими положениями настоящих Правил о взимании импортной пошлины с товаров. .

Глава VI Дополнительные положения

Статья 64 Если плательщик пошлины или гарант возражает против определения таможней плательщика пошлины или таможенной стоимости; классификация товаров; определение происхождения, применимых ставок пошлин или обменных курсов; снижение пошлины, освобождение, возврат или возврат; взыскание штрафов за просрочку платежа; или определение порядка и места взимания пошлины; он уплачивает пошлины и может обращаться в таможню на следующем более высоком уровне для административного пересмотра в соответствии с законом; если плательщик пошлины или гарант отказывается принять решение об административном пересмотре, он может подать иск в народный суд в соответствии с законом.

Статья 65 Сбор налогов таможней от имени других государственных ведомств при ввозе регулируется в соответствии с положениями об администрировании сбора пошлин.

Статья 66 Штраф за нарушение положений настоящих Правил налагается в соответствии с положениями Закона о таможне, Правилами применения административных санкций согласно Закону о таможне Китайской Народной Республики и другими соответствующими законами и административными постановлениями. .

Статья 67 Настоящие Правила вступают в силу с 1 января 2004 г. Положения Китайской Народной Республики о импортных и экспортных пошлинах, пересмотренные и обнародованные Государственным советом 18 марта 1992 г., должны быть одновременно отменены.

Торговые и таможенные услуги — KPMG China

Китайские таможенные правила могут быть сложными, и компании могут узнать о сложности правил только после того, как таможня обратится к ним с просьбой о возможных нарушениях.

Китайская таможня уделяет особое внимание пост-таможенным аудитам, главным образом, таможенной оценке, классификации и «переработке».

С одной стороны, бизнес открыт для различных возможностей экономии на пошлинах, тогда как, с другой стороны, бизнес-операции подлежат тщательному надзору со стороны таможни.

Фон

Центральным правительственным органом, отвечающим за управление импортом и экспортом в Китае, является Главное таможенное управление (GAC).Кроме того, есть местные таможни, которые занимаются повседневными таможенными вопросами и подчиняются GAC.

Как член Всемирной торговой организации (ВТО) Китай использует стоимость сделки в качестве основного метода оценки импорта. Он также является членом Всемирной таможенной организации (ВТО) и использует Гармонизированную систему для тарифной классификации своего импорта и экспорта.

Нетарифные барьеры, такие как импортные ограничения, импортные лицензионные требования, сложные таможенные правила, строгие процедуры контроля качества и карантина, а также другие административные требования, продолжают оставаться проблемой для компаний, импортирующих и экспортирующих из Китая.

База пошлин и налогов

В целом, пошлины в Китае оцениваются по принципу «стоимость-страхование-фрахт» (CIF).

В соответствии со своими обязательствами по ВТО Китай применяет стоимость сделки в качестве основного метода оценки. Таможня может использовать другие методики оценки в соответствии с иерархией оценки ВТО для определения облагаемой пошлиной стоимости.

Тарифы в Китае могут варьироваться от нуля процентов для определенных продуктов в области информационных технологий, тогда как ставки для других продуктов могут отличаться от продукта к продукту.Потребительский налог применяется к импорту определенных товаров, таких как алкоголь, сигареты, топливо, косметика, роскошные часы, клюшки для гольфа и автомобили. Ставка и база налога на потребление варьируются от продукта к продукту.

Налог на добавленную стоимость в размере 17 процентов, 13 процентов или ноль процентов взимается с импорта на основе полной стоимости товара (т. Е. Стоимость товаров на условиях СИФ + пошлины + налог на потребление).

Экспортные пошлины взимаются с некоторых экспортных товаров, включая некоторые минеральные продукты, удобрения и стальную продукцию.

Регулируемые товары

Для ввоза в Китай ряда товаров требуются специальные разрешения и лицензии от конкретных государственных органов. Примеры включают различные классы машин и оборудования, автомобили и химические продукты.

Подача импортной записи

Импортные записи подаются в таможню независимо от того, облагаются ли ввозимые товары пошлинами или нет.Импортеры должны предоставить комплект документов, включая форму импортной декларации, счет-фактуру, коносамент и упаковочный лист.

Импортер может взять на себя процесс подачи заявки или поручить ее таможенному брокеру. Оплата пошлин и налогов обычно производится с помощью авторизованных электронных методов и банков-агентов.

Текущие риски для компаний

Правила

GAC сложны, часто изменяются и иногда требуют дальнейшего уточнения.

Китайская таможня становится все более изощренной в выборе компаний для оценки, классификации и аудиторских проверок.

Самоаудит по компаниям

Таможня Китая предлагает компаниям возможность провести самостоятельную проверку и добровольно сообщить таможне о нарушениях. Если в ходе самоаудита была выявлена ​​недоплата по пошлинам, будут взиматься дополнительные пошлины и налоги. Потенциальный штраф может быть отменен или уменьшен.

Противодействие контрабанде

Что касается контрабанды или нарушения правил таможенного законодательства, китайская таможня может проводить уголовное расследование, административное расследование и административное наказание. Из-за процедуры конфиденциальности таможенного бюро по борьбе с контрабандой и непубличных внутренних процедур иногда для вовлеченных предприятий сложно заранее получить четкое представление о развитии дела. Между тем, могут быть шансы смягчить или освободить связанный с этим штраф.

Временный ввоз

Некоторые товары могут быть импортированы на временной основе, а некоторые имеют право на беспошлинный режим при условии, что они реэкспортируются в установленные сроки. Эти товары включают экспонаты, демонстрационные единицы и контейнеры для товаров. Перед импортом этих товаров может потребоваться гарантийный депозит.

Обработка торговли

Вообще говоря, сырье, импортируемое в рамках режима торговли обработкой, может пользоваться беспошлинным режимом при условии, что готовая продукция будет экспортироваться.Режим обработки торговли широко используется и составляет значительную часть импортных и экспортных операций в Китае.

Кредитный менеджмент предприятий

GAC заменил систему управления предприятием более упрощенной системой классификации, чтобы привести ее в соответствие с международно признанными передовыми практиками. Текущая система, которая делит предприятия на пять категорий (AA, A, B, C и D), будет заменена упрощенной системой с четырьмя уровнями категорий (продвинутые сертифицированные предприятия, общепризнанные предприятия, обычные кредитные предприятия и дискредитированные предприятия.Однако вместо одноразовой классификации предприятия с высоким кредитным рейтингом будут время от времени переоцениваться в рамках системы динамической корректировки, что потребует от предприятий более высокого уровня таможенного управления.

ИТ-решение для таможни

Большинство повседневных задач в области управления глобальной торговлей и таможенными операциями можно автоматизировать с помощью профессиональных ИТ-решений. Включая, но не ограничиваясь этим, безбумажное хранение и архивирование; Автоматическая сверка STR (Special Trade Regimes, включая обработку торговли и управление таможенными складами), а также своевременное составление различных точных отчетов о прозрачности данных.

Бесплатный калькулятор импортных пошлин США

Когда таможня требует дополнительной информации или решает проверить груз, она будет приостановлена. Таможня не раскрывает информацию о причинах выбора груза для проверки. Однако впервые импортеры проверяются чаще, чем импортеры с установленными записями о доставке, и такие факторы, как страна происхождения и тип товара, могут повысить вероятность выбора партии.

Содержит манифест

возникает, когда есть проблемы с данными в манифесте перевозчика или с файлом безопасности импортера.

Государственные агентства-партнеры (PGA) владеют

размещаются для обеспечения поставок, когда одно из ведомств, регулирующих импорт (например, FDA, USDA, CPSC), инструктирует CBP хранить груз, чтобы обеспечить его соответствие правилам.

Коммерческое правоприменение удерживает

возникает, когда возникают проблемы в соответствии с таможенными правилами или любым из агентств, ответственных за регулирование ввоза товаров в США (например, FDA, USDA, CPSC, FCC).

Статистическая проверка удерживает

размещены из-за несоответствия заявленных данных и установленных данных для данного товара.Примеры таких данных включают стоимость и вес.

Группа по борьбе с контрабандой (CET) держит

размещаются Группой по борьбе с терроризмом и контрабандой (A-TCET), когда существует угроза того, что товар является незаконной контрабандой, наркотиками, оружием или валютой.

Рентгеновское обследование

, также известное как проверка без вмешательства (NII) или система проверки транспортных средств и грузов (VACIS), происходит, когда CBP приказывает пропустить контейнер через рентгеновский аппарат по адресу: порт.Груз, сдавший экзамен, немедленно отпускается. Груз, не сдавший экзамен, передается на одну из следующих двух проверок.

Осмотр задней двери

требует физического досмотра товаров сотрудником таможни в порту. Если проблем нет, груз отпускается немедленно. Если возникают проблемы, груз передается на интенсивный осмотр.

Интенсивные экзамены

требуют, чтобы груз был доставлен на стороннюю таможенную площадку (CES).Сотрудник разделяет каждую партию посылок, открывает специальные ящики и готовит груз для таможенного инспектора для визуального осмотра груза и, возможно, отбора проб.

Китай, Народная Республика — Корпоративный

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Продажа или импорт товаров, оказание услуг и продажа нематериального и недвижимого имущества облагаются НДС. Для обычных плательщиков НДС входящий НДС может быть зачтен против выходящего НДС.

Применяемая ставка НДС для обычных плательщиков НДС с 1 апреля 2019 года указана в следующей таблице, а ставка для мелких плательщиков НДС составляет 3%.

Отрасли промышленности	Применяемая ставка НДС (%)
Продажа или импорт товаров	13
Продажа или импорт товаров первой необходимости (например, сельскохозяйственная продукция, вода, газ)	9
Предоставление услуг по ремонту, замене и обработке	13
Услуги по аренде движимого имущества	13
Транспортные услуги, почтовые услуги, основные телекоммуникационные услуги, строительные услуги, услуги по аренде недвижимого имущества, продажа недвижимого имущества, передача права землепользования	9
Телекоммуникационные услуги с добавленной стоимостью, финансовые услуги, современные услуги (кроме лизинговых), потребительские услуги, продажа нематериального имущества (за исключением права землепользования)	6
Экспорт товаров; экспорт услуг по ремонту, замене и переработке; международные транспортные услуги и услуги по транспортировке космических аппаратов; экспортируемые услуги, которые полностью потребляются за пределами Китая, в том числе: услуги НИОКР. Услуги подряда по энергоэффективности. Дизайнерские услуги. Услуги по производству и распространению радио-, кино- и телевизионных программ. Программные услуги. Услуги по проектированию и тестированию схем. Услуги информационной системы. Услуги по управлению процессами. Оффшорные аутсорсинговые услуги. Трансфер технологий.	0

Для налогоплательщиков, имеющих право на ставку выше нуля, как правило, они могут иметь право на получение кредита или возмещения уплаченного входящего НДС.

Ставка возмещения НДС для экспортируемых услуг такая же, как и применяемая ставка НДС. Для экспортируемых товаров ставка возврата НДС составляет от 0% до 13%. Существует предписанная формула для определения суммы возмещения, согласно которой полный возврат входящего НДС недоступен для многих экспортируемых товаров, и экспортер будет нести разную степень затрат на экспортный НДС.

Кроме того, некоторые налогооблагаемые виды деятельности, включая несколько видов продажи товаров, услуг и трансграничные операции, применимы к режиму освобождения от НДС.В этом отношении соответствующий начисленный НДС не подлежит кредиту или возмещению.

В ответ на COVID-19 действуют различные льготы по НДС на 2020 и 2021 годы. Например, с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2021 года ставка НДС для мелких плательщиков НДС снижена с 3% до 1%.

Таможенные пошлины

Ввозные и экспортные таможенные пошлины взимаются с товаров, разрешенных к ввозу или вывозу на основании соответствующих таможенных правил. Грузополучатель ввозимых товаров, отправитель экспортных товаров и владелец ввозных товаров несут ответственность за уплату таможенных пошлин.

Таможенная классификация импортных и экспортных товаров является основой таможенного надзора, таможенного налогообложения и таможенной статистики. В 2017 году, наряду с пересмотрами классифицированного каталога в «Международной конвенции по гармонизированной системе описания и кодирования товаров», внесенными Всемирной таможенной организацией (ВТО), в систему импортных и экспортных тарифов Китая были внесены крупномасштабные корректировки.

Ввозная пошлина взимается в соответствии с ad valorem , конкретными, сложными или скользящими условиями и т. Д. Адвалорная пошлина взимается на основании таможенной оценки товаров. Облагаемая пошлиной стоимость товаров умножается на ставку адвалорной пошлины , чтобы получить сумму подлежащей уплате пошлины. Сбор пошлин на основе адвалорной ставки является основной мерой налогообложения, используемой в большинстве стран, включая Китай. Облагаемая пошлиной стоимость импортных и экспортных товаров — это налогооблагаемая стоимость, определяемая таможней для взимания адвалорных пошлин на импортные и экспортные товары, которая является основой для определения стоимости и взимания таможенных пошлин, подлежащих уплате в отношении импортных и экспортных товаров, а также налогов на импортные ссылки. к оплате импортных товаров.

Ввозные пошлины подразделяются на обычные тарифные ставки, тарифные ставки режима наибольшего благоприятствования (НБН), договорные тарифные ставки, преференциальные тарифные ставки, тарифные квоты (ТК) и временные тарифные ставки.

Страна происхождения импортируемых товаров также играет роль в определении применимости ряда других торговых политик, таких как тарифные квоты, преференциальные тарифы, антидемпинговые пошлины, анти-субсидионные пошлины и т. Д.

Ввозные и экспортные товары уменьшены или освобождены от уплаты таможенных пошлин, НДС на импорт и налога на потребление в соответствии с государственными постановлениями.

Ввоз сырья в рамках торговли переработкой является таможенным, и разрешается освобождение от уплаты таможенных пошлин, НДС на импорт и налога на потребление для части, подлежащей реэкспорту после переработки.

Для товаров, которые ввозятся в зону особого таможенного надзора и вывозятся из нее, импортные пошлины, НДС на импорт и налог на потребление удерживаются во время ввоза, которые освобождаются от вывоза и подлежат уплате за продажу из специальной таможенной зоны. зона наблюдения на внутренние рынки.

Налог на потребление

Потребительский налог взимается с определенных категорий предметов роскоши и экологически чистых товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, элитную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы, покрытия и т. Д. Налоговые обязательства рассчитываются на основе суммы продаж и / или объем продаж, в зависимости от товара. Налог на потребление не подлежит возмещению, но вычитается как расход для целей КПН.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость, который основан на стоимости полученного имущества или арендной платы, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для деловых целей или сданные в аренду.Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налогов от 10% до 30%. В качестве альтернативы налог может быть исчислен в размере 12% от дохода от аренды. Налог на недвижимость вычитается для целей КПН.

Городской налог за землепользование

Городской и поселковый налог на землепользование взимается с налогоплательщиков, которые используют землю на территории города, деревни, поселка и горных районов. Он рассчитывается ежегодно на основе площади земель, фактически занятых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, определяемую местными органами власти.

Налог за занятие пахотной земли

Налог за занятие пахотной земли взимается с компаний и физических лиц, которые строят дома или осуществляют несельскохозяйственное строительство на пахотных землях. Он рассчитывается на основе площади пахотных земель, фактически занятых налогоплательщиком, умноженной на фиксированную сумму за квадратный метр, которая определяется местными органами власти и рассчитывается на единовременной основе.

Налог на прирост земли

Налог на прирост земли взимается с прибыли от продажи прав на землепользование или недвижимого имущества по прогрессивным ставкам от 30% до 60%.Налог на прирост земли вычитается для целей КПН.

Гербовый сбор

Все предприятия и физические лица, оформляющие или получающие «определенную документацию», подлежат гербовому налогу. Ставки гербового налога варьируются от 0,005% по кредитным договорам и договорам финансовой аренды до 0,1% для аренды имущества (кроме финансовой аренды) и договоров страхования имущества.

Налог

Налог на деяние, обычно по ставкам от 3% до 5%, может взиматься с покупки, продажи, дарения или обмена права собственности на права землепользования или недвижимого имущества.Получатель / правопреемник является налогоплательщиком.

Налоги на заработную плату

Что касается дохода от работы по найму, работодатель обязан удерживать индивидуальный подоходный налог с заработной платы работника и производить оплату в налоговых органах ежемесячно.

Отчисления на социальное страхование

Взносы социального страхования в пенсионные фонды, медицинские фонды и т. Д. Являются обязательными как для работодателей, так и для сотрудников в Китае. Работодатели обычно обязаны вносить взносы на социальное страхование своих сотрудников в связи с пенсиями, медицинским обслуживанием, безработицей, материнством и производственной травмой.Доля социальных пособий, выплачиваемых работодателями и работниками, а также размер взносов варьируются от города к городу.

Налог на городское строительство и содержание

Налог на строительство и содержание городов взимается по определенной ставке с суммы косвенных налогов Китая (то есть НДС и налога на потребление), подлежащих уплате налогоплательщиком. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками налога на строительство и содержание городов. Он взимается по трем различным ставкам в зависимости от местонахождения налогоплательщика: 7% для городских районов, 5% для округов и 1% для других районов.

Доплата за образование

Дополнительный налог на образование взимается в размере 3% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и потребительского налога), подлежащих уплате налогоплательщиком. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками дополнительного налога на образование.

Подоходный налог на местное образование

Местный дополнительный налог на образование взимается в размере 2% от суммы косвенных налогов Китая (т.е. НДС и потребительского налога), подлежащих уплате налогоплательщиком. Фактически, налогоплательщики косвенных налогов также являются налогоплательщиками местного подоходного налога на образование.

Налог на приобретение автотранспортных средств

Налог на приобретение автотранспортных средств взимается в размере 10% от налогооблагаемого возмещения при любой покупке, импорте, самостоятельном производстве, получении в качестве подарка или награды и т. Д. Автомобиля, трамвая, прицепа или мотоцикла с вытеснение газа более 150 миллилитров внутри Китая.

Налог на транспортные средства и суда

Налог на транспортные средства и суда — это налог, который взимается со всех транспортных средств и судов в Китае. Фиксированная сумма взимается ежегодно.Транспортные средства обычно облагаются налогом по фиксированной сумме в соответствии с их собственным весом, а легковые автомобили, автобусы и мотоциклы облагаются налогом по фиксированной единице. Суда облагаются фиксированным налогом в соответствии с дедвейтом вместимости.

Налог на тоннаж судов

Налог на тоннаж судов взимается с любого судна, заходящего в порт на территории Китая из-за границы, и взимается Главной таможней. Налог к ​​уплате рассчитывается на основе чистой вместимости, умноженной на применимую ставку налога, которая определяется на основе чистой вместимости и срока действия лицензии по налогу на тоннаж.

Налог на ресурсы

Разработка природных ресурсов, включая сырую нефть, природный газ, уголь, соль, необработанные металлические металлы и неметаллические металлы, минеральную воду, углекислый газ и т. Д., Облагается налогом на ресурсы с товарооборота или тоннажа продаж / объемная основа.

Налог на ресурсы взимается за использование воды в 10 провинциях на пробной основе.

Налог на охрану окружающей среды (EPT)

EPT взимается с предприятий, которые непосредственно сбрасывают налогооблагаемые загрязнители (т.е. загрязнители воздуха, воды, твердые отходы и шумовое загрязнение) на территории Китая. EPT рассчитывается на основе объема сброшенных загрязняющих веществ, умноженного на конкретное количество EPT.

Налог на табак

Табачный налог взимается с налогоплательщиков, которые покупают табачные листья на территории Китая. Налог рассчитывается по ставке 20% от покупной стоимости и оплачивается в местном налоговом бюро по месту покупки.

Сбор за развитие культурного бизнеса

Компании и физические лица, занятые в сфере развлечений и рекламы, должны платить сбор за развитие культурного бизнеса в размере 3% от соответствующего дохода.

В ответ на COVID-19 налог на развитие культурного бизнеса освобожден от уплаты с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года.

Противостояние тарифам: советы по торговой войне для CPA

По мере того как разрушительная и нестабильная торговая среда продолжает доминировать в корпоративной повестке дня советов директоров, CPA в транснациональных компаниях все чаще ставят перед собой задачу оценить ее влияние на их организации и разработать стратегии для смягчения ее потенциальных негативных последствий. Несмотря на то, что Соединенные Штаты и Китай планируют подписать первую фазу торгового соглашения в течение следующей недели, неопределенность по поводу тарифов сохраняется.

Для многих организаций, особенно в тех отраслях, которые в прошлом пользовались низкими тарифами и минимальным торговым регулированием, разработка эффективных мер реагирования на риски усиления глобальной торговой войны представляет собой серьезную проблему. Тем не менее, многие из них добиваются успеха, и CPAs должны знать, что существуют стратегии и тактики, которые они могут использовать, чтобы помочь своим организациям, поскольку они превращают сегодняшние сбои в торговле в конкурентные возможности сейчас и в предстоящие годы.

Основы тарифов

Импортные пошлины, также называемые «пошлинами», по сути, представляют собой налоги, взимаемые с определенных товаров, импортируемых из определенных стран или компаний (см. Врезку «Общие типы тарифов, устанавливаемых на товары, импортируемые в США»). Тарифы могут использоваться как инструмент протекционизма или как средство увеличения государственных доходов.

Для импортеров тарифы — это еще одна стоимость доставки товаров на рынок, и часто в конечном итоге они учитываются как часть стоимости проданных товаров.

Тариф, применяемый к продукту, зависит от типа продукта. В то время как некоторые тарифы оцениваются как фиксированная сумма за единицу импортируемых товаров, подавляющее большинство тарифов оценивается как процент от заявленной «таможенной стоимости» товаров. Процент называется ставкой пошлины. Ставки пошлин различаются в зависимости от продукта и страны происхождения оцениваемого товара. Таможенная стоимость, по которой рассчитывается ставка пошлины, чаще всего представляет собой цену, уплачиваемую или подлежащую уплате за импортируемые товары, когда товары экспортируются в Соединенные Штаты, плюс определенные законодательные дополнения.Тем не менее, когда продажа на экспорт в Соединенные Штаты не осуществляется или когда продажа осуществляется между сторонами, которые согласно правилам таможенного и пограничного контроля США (CBP) связаны между собой, может потребоваться другой метод оценки.

Стратегическое тарифное планирование

На протяжении десятилетий компании США применяли различные методы снижения ценового давления, связанного с тарифами. Некоторые из этих приемов отсрочивают уплату пошлин. Некоторые сокращают или отменяют подлежащие уплате пошлины, а другие позволяют компаниям восстанавливать ранее уплаченные пошлины.В связи с недавним натиском тарифов в США и во всем мире возможности управления тарифами, которые когда-то были применимы только к импортерам с традиционно высокими ставками пошлин, таких как одежда и обувь, теперь стали привлекательным инструментом конкуренции для компаний из разных отраслей.

Согласно исследованию KPMG о влиянии тарифов за 2019 год, компании, реализующие стратегии снижения тарифов, ожидали снижения влияния тарифов на 59%.

Ниже приведены некоторые из основных стратегий, которые ведущие компании используют для смягчения последствий роста мировых импортных тарифов.

Планирование страны происхождения

Применимость пошлины может зависеть от «страны происхождения» товара. Например, совсем недавно определенные товары из Китая подлежат карательным тарифам, введенным администрацией Трампа, а именно в соответствии с разделом 301 Закона о торговле 1974 года. Соответственно, компании все чаще оценивают свои производственные процессы, чтобы потенциально изменить страну конечного продукта конечного продукта — происхождение, чтобы избежать тарифного бремени Раздела 301.

Эффективность этой стратегии часто зависит от того, признает ли CBP обработку во второй стране как «существенную трансформацию».Например, сборка множества деталей для создания различных промежуточных компонентов и последующая сборка промежуточных компонентов для производства нового готового изделия может потенциально привести к существенному преобразованию деталей. Как правило, это существенное преобразование происходит в стране происхождения готового продукта. Однако, когда в стране происходит только простая или несложная сборка, CBP постановила, что обработки недостаточно для существенного преобразования импортируемых компонентов в этой стране.Требование существенной трансформации является сложным, зависящим от фактов и основывается на совокупности обстоятельств, поэтому при рассмотрении вопроса о том, следует ли корректировать операции цепочки поставок, чтобы повлиять на изменения происхождения, следует обращаться за решением CBP или за профессиональным советом.

Оценка тарифной классификации

Гармонизированный тарифный план США (HTSUS) предоставляет применимые тарифные ставки и статистические категории для всех товаров, импортируемых в страну. Для большинства тарифов, включая обычные тарифы «наиболее благоприятствуемой нации» (РНБ), код HTSUS будет фактором, определяющим, будут ли применяться тарифы и по какой ставке.Очень важно, чтобы импортеры проверяли существующие тарифные классификации, присвоенные каждому импортируемому продукту, чтобы определить, является ли классификация точной, а если нет, то может ли быть более подходящей другая классификация, не зависящая от тарифов. Подобно определению страны происхождения, определение классификации продукта может быть сложным, и отдельный конкретный компонент или функция могут значительно изменить классификацию продукта.