Зачем в чеке указывается ндс: Ставка НДС в чеке — СКБ Контур

Содержание

Новая ставка НДС в кассовом чеке: в каких случаях можно избежать штрафных санкций? | ФНС России

Дата публикации: 17.12.2018 15:55

До нового года налогоплательщикам, использующим контрольно-кассовую технику, необходимо установить соответствующее обновление в программном обеспечении для формирования кассового чека со ставкой НДС 20%. Напомним, что в соответствии с Федеральным законом № 303-ФЗ с 1 января 2019 года налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20%. Соответственно, начиная с этого дня все кассовые чеки должны содержать ставку НДС 20%.

ФНС России в своем письме от 13.12.2018 № ЕД-4–20/[email protected] дает разъяснения в каком случае налогоплательщики могут быть привлечены к административной ответственности.  

Напомним, что нормами закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость.

Частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливается административная ответственность, в том числе, за применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации условий применения контрольно-кассовой техники.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения. Уточним, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23. 10.2018 № СД-4-3/[email protected]

Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расчетной ставке 18/118», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Учитывая, что максимальный срок обновления программного обеспечения парка ККТ в разумные сроки при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя, не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году, то есть в течение первого квартала наступающего года, не обновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока могут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20% в отношении расчетов, осуществленных до 01.01.2019 по ставке НДС 18%, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с 01.01.2019 товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачете с 01.01.2019 полученных до 01.01.2019 авансов, применении с 01.01.2019 кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции), что также будет свидетельствовать об отсутствии вины пользователя.  

Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Главная → Статьи → Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

 

Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС. Данная ошибка устранена.


Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?

 

Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.

При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.

При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).

Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.

 

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России.
Подключить кассу к ОФД >>

 

Обязательные реквизиты кассового чека онлайн-кассы и БСО с 2019 года

Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2021 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2021 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Скачать Кассу МойСклад

Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу.

Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году

Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать полную таблицу обязательных реквизитов кассового чека и БСО
  • Заполнить и распечатать любой документ онлайн (это очень удобно)

Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

  • Название документа.
  • Порядковый номер документа за смену.
  • Дата, время проведения расчета.
  • Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
  • Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
  • Применяемая система налогообложения.
  • Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
  • Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
  • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
  • Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
  • Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
  • Регистрационный номер ККТ.
  • Заводской номер фискального накопителя.
  • Фискальный признак документа.
  • Порядковый номер фискального документа.
  • Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
  • Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
  • Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
  • Номер смены.
  • Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
  • QR-код.
  • Номер версии ФФД (для электронной формы).
  • Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
  • Код формы фискального документа (для электронной формы).
  • Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
  • Сумма акциза (для подакцизной продукции).
  • Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

В этих случаях в чеке нужно будет указать:

  • наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
  • ИНН покупателя или клиента.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

  1. «Торговый объект» — название магазина.
  2. «Кассовый чек» — название документа.
  3. Приход – признак расчета.
  4. «Морковь» — номенклатура товара.
  5. Количество товара.
  6. Цена за единицу товара.
  7. Стоимость товара.
  8. % НДС.
  9. Сумма НДС.
  10. Итоговая сумма расчета.
  11. Форма расчета – наличными с суммой.
  12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.
  13. Информация о налоговой системе продавца.
  14. Отдельно общая сумма НДС.
  15. ФИО кассира и его должность.
  16. Номер смены.
  17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
  18. ЗН – заводской номер кассовой машины.
  19. Наименование организации, выдавшей чек.
  20. Адрес расчета.
  21. Адрес сайта, где можно проверить чек.
  22. Порядковый номер чека.
  23. Дата и время выдачи чека.
  24. Регистрационный номер ККТ.
  25. Заводской номер фискального накопителя.
  26. Номер фискального чека.
  27. Фискальный признак данных.
  28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2020 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2021 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

  • Расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде,
  • Покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки,
  • В форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара,
  • Выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.

Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг. Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия. Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2021 года здесь >>

Скоро в чеках потребуется указывать ряд новых реквизитов. Изменения коснутся предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы». В пункте 13 Указа Президента от 07.05.2018 № 204 сказано, что с 2021 года такие налогоплательщики смогут не сдавать декларацию. Пока это проект закона, принять его планируют до 1 июля 2020 года. Поэтому новые реквизиты чека пока тоже в виде проекта поправок в приказ ФНС от 21. 03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] (проект поправок есть у редакции газеты «Учет. Налоги. Право»).

После того, как законопроект примут, налоговая будет рассчитывать сумму налога к уплате по транзакциям, которые идут через онлайн-кассы. В чеке добавятся реквизиты:

  • Реквизит «Расход» добавят для трат по статье 346.16 НК.
  • Реквизит «Взносы на ОПС ИП» – для пенсионных взносов.

Отразить в чеке такие реквизиты можно только после обновления кассы. Ее надо будет перепрошить.

Обязательные реквизиты БСО

С 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО сейчас почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

  1. наименование,
  2. порядковый номер,
  3. дата, время и место (адрес) расчета,
  4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
  5. ИНН,
  6. система налогообложения продавца,
  7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
  8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
  9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
  10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
  11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
  12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
  13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
  14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
  15. заводской номер фискального накопителя,
  16. фискальный признак документа,
  17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
  18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
  19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
  20. порядковый номер фискального документа,
  21. номер смены,
  22. фискальный признак сообщения,
  23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
  24. QR-код,
  25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.

Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.

Читайте также:
5 вопросов о прослеживаемости товаров с 1 июля. Что меняется для розницы? Новые отчеты, отличие от маркировки, штрафы
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

Подпишитесь на рассылку МоегоСклада, чтобы получать новые статьи о торговле и 54-ФЗ


После регистрации вы бесплатно получите:

  • Полную таблицу обязательных в 2021 реквизитов кассового чека и БСО с комментариями по всем случаям использования.
  • Доступ в МойСклад — сервис для торговли с бесплатным кассовым приложением, товароучетной системой и поддержкой облачных чеков, маркировки, оплаты по QR-кодам.

Какие данные должны быть в кассовом чеке?

Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, перечислим все реквизиты чека, которые считаются строго обязательными. И отсутствие которых в платежном документе чревато штрафом. Список позиций внушительный, но в самом чеке главные позиции могут располагаться в любом порядке.

  • Первый главный реквизит — это название документа: «кассовый чек».
  • Дата, место и время расчета.

Если онлайн-касса установлена в помещении (а так чаще всего и бывает) , то в чеке указываются город, адрес здания и обязательно его почтовый индекс. При расчете через интернет фиксируется адрес сайта. Что касается указания времени, то часы должны совпадать с тем часовым поясом, где зарегистрирована контрольно-кассовая техника.

  • Порядковый номер чека.

Эту цифру платежному документу автоматически присваивает сам кассовый аппарат.

  • Данные о продавце — наименование юридического лица.

Если продавец индивидуальный предприниматель, то в чек вбиваются его фамилия, имя и отчество.

  • Данные о кассире, который непосредственно выбил чек.

Фамилия и должность, но это требование актуально только для офлайн продаж.

  • ИНН. Идентификационный номер налогоплательщика компании или ИП.
  • Система налогообложения, применяемая при расчете.

Достаточно аббревиатуры (УСН — упрощенная система налогообложения, ЕНДВ — единый налог на вмененный доход, патент).

  • Наименование товара, услуг, работ и их количество.

Формулировку этих сведений можно сократить. От данного реквизита пока — до 1 февраля 2021 года, освобождены предприниматели на ПСН (патентная система налогообложения), ЕНДВ (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения, ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Предприятия на спецрежиме должны прописывать эти сведения в чеке.

  • Цена товара или услуги.

В российской валюте за единицу товара. Если товар продается со скидкой, то пробивается цифра с учетом скидок.

  • Цена за товар с указанием НДС, если продавец не освобожден от НДС или товар подлежит обложению НДС.
  • Признак расчета.

Приход (получение денег от покупателя товара или услуги), возврат прихода (возврат денежных средств клиенту, полученных от него).

  • Форма расчета — наличный или безналичный.
  • Регистрационный номер онлайн-кассы.

Это именно те цифры, которые налоговая инспекция присвоила при регистрации кассовой техники.

  • Заводской номер модели фискального накопителя.

Такие данные, напомним, производители вносят непосредственно в паспорт самого накопителя.

  • Фискальный признак документа — генерируется накопителем и отображается автоматически.
  • Порядковый номер фискального документа.

Эти данные тоже вносятся на автомате — номер присваивает кассовый аппарат.

  • Сайт уполномоченного органа, на котором можно проверить подлинность платежного документа.

Это nalog.ru

  • Наименование оператора фискальных данных.

С указанием формы собственности компании.

  • Адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности, если платежный документ сформирован в электронной форме.
  • Номер смены.

Кассовый аппарат должен выбивать данный реквизит автоматически.

  • Фискальный признак сообщения.

Его кассовый аппарат формирует автоматически при передаче данных оператору фискальных данных.

Штриховый код, который в кодированном виде содержит в себе реквизиты проверки чека.

Отсутствие обязательных реквизитов в чеке — стопроцентный штраф и протокол об административном правонарушении (ст. 14.5 КоАП РФ). Лучше лишний раз прочитать ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (редакция от 25.12.2018), чем объясняться с налоговой инспекцией


В каких случаях можно принять на вычет НДС по чеку АЗС?

Минфин России (письмо от 25.06.2020 № 03-07-09/54634) в очередной раз дал отрицательный ответ на вопрос о возможности принятия к вычету НДС по товарам, приобретенным в рознице.

Точнее, вопрос был задан о возможности принятия к вычету НДС при наличии чека АЗС, полученного после заправки автотранспортного средства организации.

Напомним, что при розничной торговле продавцу достаточно выдать покупателю оформленный согласно действующему законодательству кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).

В чеке будет указано количество и вид приобретенного (залитого в бак) горючего, цена за литр, стоимость всей заправки, с выделением суммы налога на добавленную стоимость. И его можно считать как первичным учетным документом, подтверждающим затраты организации на приобретение ГСМ, так и документом, подтверждающим факт уплаты налога на добавленную стоимость продавцу (АЗС).

Но вот чиновники, сочинившее вышеуказанное письмо, приходят к выводу, что при заправке на АЗС, получив при оплате чек (с выделенной в нем суммой налога на добавленную стоимость), принять к вычету этот НДС всё равно нельзя.

Аргументы, как всегда, — ст. 171 НК РФ, а точнее, п. 3, 6, 7, 8. То есть только в указанных там ситуациях можно принять НДС к вычету на основании других документов, а не счетов-фактур, а в остальных — никоим образом.

Пункты 3 (НДС, уплаченный налоговыми агентами), 6 (НДС, начисленный при выполнении СМР для собственного потребления), 8 (тоже касающийся налоговых агентов) ст. 171 НК РФ к розничной торговле никаким образом не привязать.

Остается только пункт 7.

И по нему, при отсутствии счета-фактуры, но наличии других документов, где указана сумма уплаченного НДС, принять налог к вычету можно при компенсации затрат на командировку работника — на проезд, на наем жилого помещения, на иные расходы в период командировки, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

О том, что перечень затрат на командировочные расходы для целей налогообложения открытый, чиновники (письмо Минфина России от 29.06.2020 № 03-03-06/1/55801) не возражают. В этом письме отмечено, что обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы (по налогу на прибыль), должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Следовательно, руководствуясь мнением чиновников, выраженном в этих двух вышеуказанных письмах, можно прийти к выводу, что организация имеет право принять к вычету НДС, указанный в кассовых чеках, ежели они подтверждают затраты сотрудника организации при пребывании его в командировке и признаются расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

И рассмотрим следующую ситуацию.

В командировку направляется сотрудник организации на автомобиле (легковом или грузовом — без разницы).

В этом случае (п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) документами, подтверждающими использование транспортного средства для проезда к месту командирования и обратно (как и затраты на проезд) будут служить путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта.

К авансовому отчету, таким образом, будут приложены чеки с придорожных заправок, где приобреталось топливо, с указанием стоимости заправки и суммой уплаченного НДС.

Вот имеет ли бухгалтерия право принять его к вычету? Стоимость приобретенного по пути следования ГСМ признается командировочными расходами и уменьшает налог на прибыль. Следовательно, по п. 8 ст. 171 НК РФ, получается, что можно.

Но вот как к этому отнесутся налоговики? Арбитражной практики по этому вопросу найти пока не удалось.

«Как правильно указывать товар в кассовом чеке – сокращенно или развернуто?» — KVnews.ru

Специалисты налоговой службы отвечают на самые популярные вопросы россиян. 

Журнал «Налоговая политика и практика» периодически публикует ответы специалистов ФНС России на вопросы, задаваемые читателями, в том числе связанные с применением контрольно-кассовой техники (ККТ).

Вопрос:

«Как правильно указывать наименования товарных позиций в кассовом чеке – сокращенно или развернуто?»

Ответ:

В соответствии с пунктом 1 ст.4.7 ФЗ №54, кассовый чек среди прочего должен содержать наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками данного налога или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС.

Есть исключение: для индивидуальных предпринимателей на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию) указание наименований товаров и их количества в кассовом чеке до 1 февраля 2021 года необязательно (ч.17 ст.7 ФЗ №290).

Следует отметить, что общероссийского классификатора товаров пока нет, отсутствует и описание того, что считать полным наименованием товара. Поэтому контрольные органы исходят из следующей парадигмы: наименование товара должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать. Так, нельзя просто указать «Хлеб», необходимо привести более подробное наименование, например «Хлеб Дарницкий». Кроме этого, недопустимо указывать товарную позицию с наименованием «Товар» (кроме вышеназванного случая).

Тем, кто пользуется различными учетными системами, проще: программное обеспечение онлайн-кассы отражает наименования товаров так, как они значатся в учетной системе, а там они, как правило, достаточно подробные. Некоторые пользователи даже печатают в кассовом чеке количество калорий и дают разбивку на белки, жиры, углеводы. Также допустимо использовать артикулы, например «Рубашка мужская белая, артикул 123456».

Фото © u.9111s.ru

ᐉ Оплата • Эпицентр

При оформлении заказа через корзину сайта счет будет от ООО «Эпицентр К». Цены на сайте и в счете указаны с учетом НДС. Для оплаты товаров по безналичному расчету вам необходимо при оформлении заказа выбрать тип оплаты «Безналичная» и заполнить рекомендованные поля. После согласования с менеджером отдела безналичного расчета или подтверждения в автоматическом режиме, а также подтверждение резерва вам на электронную почту будет выслан счет-фактуру.

Предоставленный вам счет действителен три банковских дня, не считая день его выставления. Если вы планируете платить просроченный счет, то необходимо уточнить наличие товара и актуальность цены. Потому что продавец не несет ответственности за наличие товара после оплаты недействительного счета.

Обратите внимание, что юридические лица могут получить товар по поручению с паспортом (получателем может быть лишь тот сотрудник, на кого выписана доверенность) или с круглой печатью организации и паспортом. В случае получения товара ФЛП нужна доверенность, если его забирает сотрудник ФЛП, а не сам предприниматель. При оформлении заказа юридическому и физическому лицу-предпринимателю необходимо предоставить следующие документы:
— свидетельство о регистрации,
— свидетельство плательщика НДС (при наличии),
— свидетельство плательщика единого налога (при наличии). Заказ отгружается после зачисления средств.

Для государственных организаций, которые оплачивают счета через казначейства, по поводу формированию заказа:
— переходите к формированию заказа на сайте.
— выберите форму оплаты «Безналичная».
— заполните рекомендованные поля.

После получения заказа вам позвонит специалист для его подтверждения. На электронный адрес будут отправлены документы:
— наш типовой договор.
— счет.
— спецификация.
— учредительные документы ООО «Эпицентр К».
— расходная накладная.
-акт выполненных работ на доставку (при необходимости).

Оригинал расходной накладной и акт на доставку (при необходимости) можно получить самостоятельно на Центрах выдачи интернет-заказов или же мы отправим почтой. Если есть возможность оплаты заказа по скан-копии документов, то оригиналы получаете вместе с товаром после зачисления средств.

Правила начисления и вычета НДС и выставления счетов

Последняя проверка: 26.03.2021

Затронуты ли Brexit?

Начисление НДС

Когда НДС взимается с товаров или услуг, может использоваться термин «налогооблагаемые поставки».

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью и поставляете товары или услуги, вам обычно необходимо:

  • зарегистрироваться в налоговых органах страны ЕС, в которой открыт ваш бизнес;
  • взимает с клиента НДС и отчитывается об этом в налоговых органах.
Предупреждение

На самом деле деньги не должны переходить из рук в руки для уплаты НДС — вам также может потребоваться взимать НДС (обычно по рыночной стоимости) на товары и услуги, которые:

  • вы обмениваете на другие товары или услуги;
  • вы раздаете бесплатно;
  • вы приобретаете для личного потребления.

За вычетом НДС

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, вы можете обычно вычесть НДС , уплаченный вами за покупки для вашего собственного предприятия, из НДС, который вы взимаете со своих клиентов; Затем вам нужно только заплатить разницу налоговым органам и сообщить им эти суммы в своей периодической декларации по НДС.

Иногда НДС, уплаченный вашим бизнесом, превышает НДС, который вы заплатили своим клиентам. В таком случае налоговые органы должны возместить вам разницу или кредитовать ее.

Проверьте, как эта процедура работает в каждой стране:

Выберите страну:

  • Австрияатен
  • Бельгия
  • Болгария * bg
  • Хорватия
  • Кипр * cy
  • Чехия * cz
  • Дания * dk
  • Эстония * ee
  • Финляндия * fi
  • Francefren
  • Германия * de
  • Греция * gr
  • Венгрия * hu
  • Ирландия * ie
  • Италияитен
  • Латвийвен
  • Лихтенштейн * li
  • Литва * lt
  • Люксембург * lu
  • Maltamten
  • Нидерланды * nl
  • Norwaynoen
  • Polandplen
  • Portugalpten
  • Румыния * ro
  • Slovakiasken
  • Словения * si
  • Испания * es
  • Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

НДС по счетам

Обычно, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и осуществляете продажи другим предприятиям, вы должны выписать счет-фактуру по НДС — в бумажной или электронной форме. НДС обычно добавляется к цене товаров или услуг в вашем счете.

Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен указываться на всех счетах, которые вы предоставляете клиентам, а также на сумме взимаемого НДС и других стандартных позициях.

Исключения

Из этого правила есть исключений.

Например, если вы предоставляете услугу другому предприятию, которое не находится в той же стране ЕС, где находится ваша компания, НДС не будет отображаться в вашем счете. Это не означает, что услуга не облагается НДС, просто НДС будет учитываться и оплачиваться непосредственно вашим деловым партнером в другой стране ЕС.

Аналогичным образом, если вы экспортируете товары в страну, не входящую в ЕС, в вашем счете не будет указан НДС. Обычно покупатель из страны, не входящей в ЕС, будет подчиняться правилам импорта своей страны.

Шпаргалка по счетам: что вам нужно включить в свои счета

Наличные деньги — это кровь любого бизнеса, без них вам не выжить. Получать то, что вам причитается, важно, но своевременная выплата очень важна, чтобы избежать удушения денежного потока.

Один из вариантов — использовать автоматизированное решение, которое принимает платежи прямо из ваших счетов, чтобы вы получали оплату вовремя.

Между тем, хорошо оформленный счет-фактура может иметь решающее значение для обеспечения быстрой оплаты, избегая осложнений из-за неполной или нечеткой информации.

Хорошо оформленный счет, содержащий всю необходимую информацию, произведет хорошее впечатление на ваших клиентов и покупателей.

Страница с основными ошибками и нечеткой разметкой может заставить вас выглядеть непрофессионально, и вам следует избегать этого.

Для различных типов бизнеса, таких как индивидуальный предприниматель, компания с ограниченной ответственностью и компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, существуют особые юридические требования в отношении того, что вы должны включать в свой счет.

Ниже приведено полное руководство по созданию счета для вашего малого бизнеса.Чтобы помочь вам работать профессионально, ознакомьтесь с нашей статьей о шаблонах счетов — мы разработали их серию, которую вы можете скачать.

Вы также можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для создания и отправки профессиональных счетов-фактур и отслеживания того, что вам причитается.

Вот о чем мы расскажем в этой статье:

Что должно быть включено в счет-фактуру?

Счета-фактуры НДС

Что должен отражать полный или измененный счет-фактура

Что должен показывать упрощенный счет

Международные счета-фактуры

Условия оплаты счета

Общие условия оплаты по счету

Способы оплаты по счету

Общие способы оплаты счетов

Когда лучше всего отправлять счет?

Как отправить счет

Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз

Что должно быть включено в счет-фактуру?

Стандартный счет (без НДС) должен включать:

1.«Счет-фактура»

Обозначьте документ словом «счет-фактура», чтобы отличить его от цитаты, кредит-ноты или квитанции.

2. Уникальный номер счета

Номер должен быть уникальным для каждого счета (без дубликатов) для четкой идентификации, и вы должны вести учет использованных номеров и ссылок.

Использование последовательной системы нумерации — самый простой способ справиться с этим.

Ссылка может содержать как буквы, так и цифры.

3. Название и адрес вашей компании

Это отличается для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченной ответственностью, но, по сути, вы должны четко указать свое торговое название, юридический адрес, а также место, где с вами может связаться клиент в случае запроса или спора.

4. Название компании и адрес заказчика

Это стандартная процедура для всех счетов-фактур (кроме упрощенных счетов-фактур), но важна для клиентов, которые хотят потребовать возмещения любого начисленного НДС.

5. Описание товаров / услуг

Четкое описание товаров и услуг, за которые выставляется счет, с каждой услугой или товаром в отдельной строке для четкой идентификации.

6. Дата поставки

Известный как «дата поставки», это когда товары или услуги были выпущены. Дата поставки может отличаться от даты выставления счета, но обычно составляет 30 дней.

7. Дата выставления счета

Дата, когда был выставлен счет, а не когда товары были поставлены.

8. Сумма отдельных товаров или услуг к оплате

Если у вас в описании есть список предметов, то каждый будет отмечен индивидуальной суммой.

9. Общая сумма к оплате

Сумма всех товаров, указанных в счете.

Откройте для себя новый Sage Accounting

Попробуйте наше отмеченное наградами бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.Получайте оплату быстрее, отслеживайте денежные потоки и автоматизируйте администрирование, чтобы высвободить время и сосредоточиться на наиболее важной работе.

Посмотреть планы и цены

Вы также должны включить:

10. Условия оплаты

Обычно определяется в ваших условиях и согласовывается с вашим клиентом.

Это ваши условия в отношении срока оплаты, которые должны быть отмечены внизу счета. Например, оплата в течении 30 дней.

11.Номер заказа на закупку

Если ваш клиент предоставляет вам номер заказа на поставку, он должен быть четко указан в счете-фактуре.

Некоторые клиенты могут также потребовать, чтобы имя контактного лица было указано в счете.

Рекомендуется запрашивать заказ на покупку, поскольку после его создания это юридически обязывающий договор между вами и вашим клиентом / покупателем.

12. Как оплатить счет

Перечислите различные способы оплаты счета и укажите ссылки на банковский счет.Например, код сортировки вашего банка и номер счета для платежей BACS.

В счетах для международных клиентов должны быть указаны номера IBAN / BIC / SWIFT.

Подробнее о своевременной оплате:


Счета-фактуры НДС

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны предъявить счет-фактуру и хранить копии (цифровые или бумажные) всех выставленных счетов, в том числе выставленных по ошибке или аннулированных.

Счет-фактура с НДС должна содержать дополнительную информацию к стандартному счету-фактуре (без НДС).

Есть три типа счетов-фактур:
  • Полная версия — может использоваться для всех расходных материалов и сумм накладной.
  • Simplified — может использоваться для всех поставок и розничных товаров стоимостью менее 250 фунтов стерлингов.
  • Modified — может использоваться для розничных поставок стоимостью более 250 фунтов стерлингов.

Что должен отражать полный или измененный счет-фактура НДС

Вам не нужно выставлять счет-фактуру НДС, если все товары освобождены от уплаты налога или имеют нулевую ставку.

Что должен показывать упрощенный счет-фактура НДС

Если вы используете схему кассового учета, то на счете-фактуре должна быть проставлена ​​печать с указанием суммы уплаченных денежных средств и даты.

Вам не нужно выставлять счет-фактуру НДС, если все товары освобождены от уплаты налога или имеют нулевую ставку.

Счета-фактуры

обычно выставляются в течение 30 дней с момента доставки товаров или услуг.

Международные счета-фактуры

Для счетов-фактур, выставленных в иностранной валюте или на иностранном языке, вы должны указать подлежащий уплате НДС в фунтах стерлингов, если товары или услуги поставляются в Великобритании.

У вас также должен быть английский перевод для проверки сотрудником НДС.

Условия оплаты счета

Вы обязаны заранее установить и согласовать условия оплаты с клиентами.

Упростите и четко укажите ваши условия в счете, чтобы получатель знал, когда должен быть произведен платеж.

В крупных компаниях отдельная бухгалтерия может не знать, какие условия вы согласовали со своим контактным лицом.

Если вы представляете малый бизнес или подрядчик, обычно лучше избегать сложных условий оплаты, чтобы вас не поняли неправильно и не задерживали платежи.

Чтобы получить наилучшие результаты, просто укажите:

Оплата в течение 30 дней.

Или будьте вежливы и говорите менее жестко:

Мы ценим ваш бизнес. Отправьте платеж в течение 30 дней с момента получения этого счета.

Общие условия оплаты по счету

Авансовый платеж (PIA)

Может использоваться при работе с новыми клиентами или клиентами с плохой историей платежей. PIA означает, что вам необходимо произвести оплату в полном объеме до того, как товары или услуги будут доставлены.

Нетто (N)

Обычный срок оплаты. «Нетто 10» будет означать, что полная сумма платежа должна быть произведена в течение 10 дней, а «Нетто 30» — в течение 30 дней.

«Нетто» может быть сокращено до «N», например N10 или N30.

Конец месяца (EOM)

Конец месяца означает, что полная оплата должна быть произведена в течение количества дней, указанных после окончания месяца, в котором выставлен счет.

Счет-фактура может быть сформулирована как « Платеж, подлежащий оплате 30 дней в конце месяца» или сокращенно « Net EOM 30» .

Если ваш счет был датирован 5 апреля и ваши условия были Net EOM 30, то полная оплата должна была быть произведена 30 мая.

Месяц после выставления счета (MFI)

’15 MFI ’означает, что полная сумма к оплате должна быть произведена в первые 15 -го числа месяца, следующего за датой выставления счета.

Например, если срок оплаты был 15 MFI, а счет был датирован 5 января, оплата должна была быть произведена 15 января. Если тот же счет был датирован 20 января, оплата должна была быть произведена 15 февраля.

Скидка

Скидка предоставляется на полную сумму, подлежащую выплате, если оплата производится в течение указанного количества дней.

«1/10 нетто 30» или «1% 10 нетто 30» означает, что для платежей, совершенных в течение 10 дней, предоставляется скидка в размере 1%, в противном случае полная оплата должна быть произведена в течение 30 дней.

Если для вас важна скорость платежей, предложение скидки за досрочную оплату может гарантировать, что вы быстрее получите наличные в банке.

Поэтапный платеж

План оплаты может быть согласован между вами и вашим клиентом, чтобы предложить часть полной суммы, подлежащую выплате поэтапно.

Например, четырехэтапные выплаты по 25% каждый или двухэтапные выплаты по 75% и 25%.

Если вы работаете над крупным проектом, попросите внести частичную предоплату, например 25%, и поэтапные платежи в течение всего срока реализации проекта, чтобы избежать риска и управлять денежным потоком.

Способы оплаты по счету

После того, как вы четко укажете размер платежа, вы также хотите упростить для вашего клиента физическую оплату вам.

Включите в счет-фактуру различные способы оплаты, которые вы принимаете, вместе с вашими банковскими реквизитами.

Общие способы оплаты счетов

Банковский перевод (BACS)

Один из наиболее распространенных способов оплаты, платежи через автоматизированные клиринговые услуги (BACS), осуществляемые в электронном виде, осуществляются напрямую с одного банковского счета на другой и обычно осуществляются онлайн или по телефону.

Платежи

обычно зачисляются на ваш счет в течение трех рабочих дней.

Служба ускоренных платежей (FPS) становится все более распространенной в британских банках в качестве стандартной (для некоторых бизнес-счетов приходится платить) и означает, что платеж будет зачислен на ваш счет в тот же день, когда он был оплачен.

В счете-фактуре укажите:

  • Название вашего банка: My Bank
  • Код сортировки: 00-11-22
  • Номер счета: 01234567

IBAN / BIC / SWIFT

Если у вас есть клиенты за границей и вы хотите получать международные платежи, ваш банк может предоставить вам коды для этого.

Международный номер банковского счета (IBAN) — это международная версия номера вашего банковского счета, позволяющая получать международные платежи в иностранной валюте или фунтах стерлингов.

IBAN используется в большинстве европейских стран, Австралии и Новой Зеландии, но не в США или Канаде.

Код идентификации банка (BIC) или Общество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT) — это код для идентификации вашего конкретного банка.

Он понадобится вам вместе с платежом с IBAN. Большинство банков используют BIC, но SWIFT необходим для платежей из США и Канады.

Оба числа обычно можно найти в выписке из вашего коммерческого банка или спросить в своем банке.

В счете-фактуре укажите:

  • БИК AAAAGB12345
  • IBAN: GB00 AAAA 0000 0000 0000 00
  • SWIFT AAAAGB12345

Кредитная или дебетовая карта

Чтобы принимать платежи по картам, вам потребуется торговый счет и устройство для чтения кредитных карт. Для онлайн-платежей вам понадобится платежный шлюз электронной коммерции и торговый аккаунт.

Для удаленных платежей по телефону вам понадобится виртуальный онлайн-терминал и торговый счет.

Из-за высокой стоимости обслуживания торгового счета платежи по кредитным картам являются экономически эффективным решением только в том случае, если вы планируете принимать значительную сумму платежей по карте.

Имейте в виду, что покупатель может оформить «возвратный платеж», чтобы отменить транзакцию по кредитной карте, заявив, что товар не был доставлен или не был «описан».

Возврат платежа может быть осуществлен в течение 120 дней после совершения платежной транзакции.

PayPal

PayPal позволяет осуществлять платежи по всему миру между двумя людьми, у которых есть учетные записи PayPal, но при этом взимаются различные комиссии.Вы также можете принимать платежи по кредитным и дебетовым картам через PayPal.

Наличные

Прием платежей наличными — это вариант для малых предприятий, работающих с населением, но большинство счетов-фактур между предприятиями не могут быть оплачены наличными.

Не забывайте, что наличные — не самый безопасный метод, поскольку вы можете столкнуться с поддельными банкнотами и иметь дополнительный риск иметь при себе наличные деньги при внесении депозита в банк.

Кроме того, банки обычно взимают встречный сбор за внесение наличных.

Когда лучше всего отправлять счет?

Очевидный ответ на этот вопрос — как можно скорее. Чем дольше задерживается ваш счет, тем больше времени потребуется для получения оплаты.

При продаже товаров

Варианты более простые. Вы можете запросить подтверждение оплаты до отправки товара, оплату при получении товара или на ваших условиях, таких как стандартная 30-дневная нетто-оплата.

Для услуг больше гибкости
  • Было проведено множество исследований о том, когда лучше всего отправлять счет-фактуру в день недели / месяца, но на самом деле вам заплатят, когда компании завершат свои платежи.Обычно это происходит в конце месяца, но не всегда.
  • Узнайте, когда ваш клиент / клиент выполняет платежи, и спросите у них дату окончания для подачи счетов-фактур в этом месяце.
  • Если у вас долгосрочный проект, вам, скорее всего, придется вести переговоры о ежемесячной оплате счета. Обычно в конце месяца покрывают этот месяц.
  • Если у вас есть поэтапные платежи (как указано выше), вы можете заранее согласовать даты выставления счетов.Например, до того, как вы начнете, после того, как предложения будут представлены, после того, как будут представлены первые проекты, а затем после завершения и подписания.
  • Для индивидуальных фрилансеров, работающих с крупной компанией, у которой политика оплаты составляет 90 дней, это может быть неуправляемым для вашего денежного потока, а также огромным риском. Ведение переговоров о выставлении счетов в самом начале или даже задним числом до начала работы может обойти их фиксированную систему и помочь сократить время оплаты. Вы можете настаивать на том, чтобы они соблюдали ваши условия оплаты, но это не всегда возможно с их жесткой системой.

Не забывайте дважды проверять точность счета перед его отправкой, чтобы избежать задержек.

Будьте оперативны, вежливы и аккуратны.

Как отправить счет

Структура вашего счета — это только половина процесса, и, вероятно, более важно убедиться, что ваш счет будет доставлен нужному человеку, который может заплатить вам.

Спросите у своего клиента имя и контактные данные человека в счетах, который будет производить ваш платеж.

Наличие этой информации жизненно важно, чтобы вы могли преследовать просроченные платежи, поскольку лицо, которое фактически производит платеж, имеет власть.

Электронная почта является предпочтительным стандартом для отправки счетов, и когда вы отправляете в бухгалтерию, не забудьте отправить копию своего контакта по электронной почте.

Используйте документ, который можно открывать повсюду. Бухгалтерия предпочитает PDF-файлы всему остальному.

Не отправляйте файлы Word или Excel, так как при открытии на разных машинах они могут быть переформатированы, что сделает информацию нечитаемой и, что более важно, их можно редактировать.

Заголовок темы

Крупные компании, которые имеют дело с тысячами счетов-фактур, хотят, чтобы их жизнь была как можно проще, и чтобы избежать потери электронной почты, рекомендуется использовать разборчивую тему.

Загруженная бухгалтерия будет вам за это благодарна.

Формат заголовка темы

[Название вашей компании] [Счет за услуги / товары вашей компании] [месяц / год]

Например,

Sparkle Design, Счет за услуги по дизайну брошюр, январь 2021 г.

Написание электронной почты

«Война и мир» не требуется.Чтобы быть профессионалом, сделайте свой адрес электронной почты ясным и кратким:

——————————————————————–

Уважаемая [Большая Компания],

——————————————————————–

Прилагаю мой счет от 31 января 2021 года на сумму 500 фунтов стерлингов за услуги по дизайну брошюры.

(Не обязательно) Если у вас есть номер заказа, вставьте сюда. Авторизовано [здесь имя вашего контактного лица].

Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь обращаться ко мне.

С уважением

Джейн Смит

——————————————————————–

Наконец, как получать деньги вовремя, каждый раз

Погоня за просрочкой платежа может быть подобна смерти из-за тысячи сокращений бумаги, отнимающей ваше время и отнимающей энергию у ведения вашего бизнеса.

Лучшая линия защиты — это то, что вы делаете до выставления счета:

  • Иметь четкие условия (T & C) и получить согласие в письменной форме (документ с подписью или по электронной почте).
  • Согласуйте условия оплаты заранее как часть ваших условий и положений.
  • Спросите номер заказа на покупку — номер покупки (PO) формирует договор между вами и вашим клиентом.
  • Попросите новых клиентов оплатить первый счет PIA.
  • Для крупных счетов запрашивайте поэтапную оплату заранее, чтобы распределить риски. Если платеж задерживается на любом этапе, вы можете прекратить работу, чтобы избежать дополнительных расходов.
  • Сделайте свой способ оплаты простым — BACS — лучший.
  • Узнайте имя и контактные данные лица, ответственного за совершение платежа.
  • Следите за своими счетами и выпускайте напоминания, как только истечет срок оплаты. Никогда не оставляйте просроченные платежи в надежде, что им заплатят, не спросив.
  • Погоня за просрочкой платежа показывает, что вы профессиональный владелец бизнеса и ожидаете, что к вам будут относиться как к одному из них.

Если у вас есть просроченный платеж, следуйте нашему руководству о том, что делать, если счет не был оплачен.

Чтобы лучше управлять своим временем, вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое может отправлять вам профессиональные счета по мере обработки заказов вместо трудоемкого процесса заполнения и отправки счетов вручную.

У вас остается больше времени, чтобы сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего: на развитии вашего бизнеса.

Примечание редактора. Эта статья была впервые опубликована в марте 2018 г. и была обновлена ​​для обеспечения актуальности.

7 способов взять под контроль свой бизнес

Хотите узнать, как вы можете управлять своим бизнесом? Прочтите это руководство, чтобы узнать о главных советах, которые помогут вам научиться управлять своим бизнесом и по-настоящему взять под свой контроль.

Загрузите бесплатное руководство

Процедура обратного начисления внутригосударственных платежей (Уведомление об НДС 735)

1.Обзор

1.1 Что это за уведомление о

Процедура обратного начисления НДС внутри страны — это мера по борьбе с мошенничеством, предназначенная для противодействия преступным атакам на систему НДС Великобритании с помощью изощренного мошенничества.

Это уведомление объясняет процедуру обратного начисления НДС, которая применяется к поставке и покупке определенных товаров и услуг. Его не следует путать с обратной платой за трансграничные услуги, подробности которой указаны в Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

Для ясности мы добавили «внутренний» в заголовок этого уведомления, поскольку оно часто упоминается как таковое, и вы должны предполагать, что любые другие ссылки на обратный сбор в этом уведомлении относятся к внутреннему, если специально не указано иное.

В этом уведомлении также объясняется, когда получение определенных товаров и услуг предприятием, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, влечет за собой обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС.

Это уведомление предполагает, что у вас есть практические знания об основных принципах НДС, изложенных в руководстве по НДС (Уведомление 700).

1.2 Кто должен прочитать это уведомление

Вам следует прочитать это уведомление, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и осуществляете поставку или покупку определенных товаров или услуг, указанных в разделе 3.

2. Закон

Соответствующий закон, касающийся обратного налогообложения определенных товаров и услуг, изложен в:

  • раздел 55A Закона о налоге на добавленную стоимость 1994 г. (с поправками)
  • , статьи 65 и 66 Закона о НДС 1994 г. (в отношении штрафов в отношении Списка обратных продаж ( RCSL ))
  • правила 23A-23D части IV Правил НДС 1995 г. (в отношении RCSL ) (с поправками)
  • Налог на добавленную стоимость (Раздел 55A) (Указанные товары и услуги и освобожденные поставки) Приказ 2010SI 2010/2239 с поправками, внесенными Законом о налоге на добавленную стоимость (Раздел 55A) (Указанные товары и услуги и т. Д.) (Поправка) Приказ 2021 SI 2021/369
  • Налог на добавленную стоимость (Раздел 55A) (Особые товары и услуги и освобожденные поставки) Приказ 2014 SI 2014/1458
  • Налог на добавленную стоимость (Раздел 55A) (Особые товары и услуги и освобожденные поставки) Приказ 2016 SI 2016/12
  • Налог на добавленную стоимость (Раздел 55A) (Особые услуги) Приказ 2019 SI 2019/1015

3.Для каких товаров и услуг применяется обратный начисление к

3.1 Указанные товары и услуги

Указанные товары, к которым применяется обратный сбор:

Указанные услуги:

Определение обратного начисления для каждого из них изложено в следующих параграфах.

3.2 Что означает «оптовая торговля»

Для оптовых поставок обратная оплата имеет свое обычное значение, когда речь идет о поставках между предприятиями, когда намерение состоит в том, чтобы продать поставку при отсутствии или незначительном потреблении поставки заинтересованными предприятиями.

3.3 Мобильные телефоны

3.3.1 Определение мобильного телефона в Великобритании и его охват

Для целей обратного заряда определение мобильного телефона в Великобритании имеет повседневное значение. Обычно это означает любые телефоны, которые имеют функцию мобильного телефона (то есть отправку и получение голосовых сообщений по сотовой сети), независимо от того, есть ли у них какие-либо другие функции. Таким образом, он включает в себя другие устройства связи, такие как Blackberry.

С появлением смартфонов и гибридных устройств мобильных телефонов и планшетов («фаблеты») устройство является мобильным телефоном, если оно имеет функцию мобильного телефона и размер экрана не более 5 дюймов, измеренный по диагонали от верхнего угла до нижний угол, за исключением лицевой панели, или подпадает под 8517 11 00 или 8517 12 00 Приложения I к Регламенту Совета 2658/87 о тарифной и статистической номенклатуре и Едином таможенном тарифе (с поправками)

Обратный платеж также включает:

  • Мобильные телефоны, поставляемые с аксессуарами (такими как зарядное устройство, аккумулятор, крышка или комплект громкой связи) в одной упаковке
  • мобильные телефоны с предоплатой (или «платите по мере использования»), независимо от того, включает ли цена продажи элемент для покрытия стоимости будущего использования телефонов и мобильных телефонов, привязанных к сети, но не предоставленных с контрактом на эфирное время
  • Смарт-часы с функцией мобильного телефона, которые не связаны с мобильным телефоном
3.3.2 Что не покрывается

Обратный сбор не распространяется на:

  • Мобильные телефоны, поставленные с контрактом на эфирное время, включая поставку нескольких мобильных телефонов в течение определенного периода времени по действующему контракту на эфирное время
  • аксессуары для мобильных телефонов, поставляемые отдельно от мобильного телефона
  • рации
  • Телефоны с Wi-Fi, если они не предназначены для использования в сетях мобильной связи
  • телефоны, у которых базовый блок подключен к стационарной линии, но трубка не привязана к этому базовому блоку
  • планшетные устройства, которые не подпадают под определение мобильного телефона, см. Пункт 3.3.1
  • Смарт-часы с функцией мобильного телефона или без нее, которые необходимо подключить к мобильному телефону и картам данных 3G и картам Wi-Fi

3.4 Компьютерные микросхемы

Терминология, связанная с компьютерными микросхемами, может сбивать с толку. Ориентировочно все компьютерные микросхемы, на которые распространяется обратная плата, подпадают под товарный код 8542 3190 00. Термин распространяется на:

  • малые интегральные схемы (то есть центральные процессоры или процессоры )
  • Устройства на дискретных интегральных схемах
  • , то есть микропроцессоры или микропроцессорные блоки ( MPU ) и микроконтроллеры или микроконтроллерные блоки ( MCU ) и наборы микросхем, выделенный кластер интегральных схем, который поддерживает MPU

Обратный платеж применяется к таким элементам, если они находятся в состоянии до интеграции в продукты для конечных пользователей или продаются отдельно, а не как часть собранного элемента, например материнской платы.

Такие предметы, как компьютерные серверы, ноутбуки, настольные компьютеры или планшеты, исключаются из сферы обратного налогообложения.

3,5 Газ и электричество

3.5.1 Что покрывается

За некоторыми исключениями (см. Параграфы 3.5.2 и 3.5.3) обратный сбор применяется ко всем оптовым поставкам газа и электроэнергии между контрагентами, установленными в Великобритании.

Это означает оптовые поставки между британскими контрагентами по торговым контрактам (например, контрактам Европейской федерации энергетических трейдеров, генеральным соглашениям по сетевой торговле и контрактам с национальной балансировочной точкой) и по внебиржевым или спотовым контрактам на газ, когда газ поставляется через систему природного газа. расположен в Великобритании или любой сети, подключенной к системе природного газа в Великобритании, или электричества.

Примеры конкретных материалов или сборов, покрываемых обратной оплатой:

  • Плата за урегулирование дисбаланса в балансировочном механизме и другие платежи за балансировку газа или выверку газа
  • Услуги, предоставляемые по оптовому или торговому договору, которые являются дополнительными к поставке газа или электроэнергии
  • Газ загружается на автомобильные грузовики и доставляется на фланец, соединенный с хранилищами сжиженного природного газа, то есть газ все еще находится в системе природного газа или в сети, подключенной к ней
  • Расходы на корректировку измерений от отправителя к отправителю, если потребитель сменил поставщика

Поставки на электростанции и комбинированные теплоэлектроцентрали будут включены в обратную плату только в том случае, если они произведены для торговли, а не только для потребления.

3.5.2 Что не покрывается

Обратный сбор не применяется к поставкам газа и электроэнергии по лицензии на поставку или по счетчикам в бытовые и служебные помещения (поставки для потребления). Это не коснется предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, которые не перепродают и не торгуют газом или электричеством.

Если поставка не связана с поставкой с обратной заправкой, см. Параграф 7.2, обратная плата не применяется к поставкам:

  • сжиженного природного газа доставлено «судно-судно»
  • жидких углеводородов (этан, пропан-бутан и конденсат), проданных отдельно от продажи газа
  • произведено аккредитованной подачей в установке
  • в настоящее время с нулевой ставкой, например, торгуется на терминальных рынках
  • сторонним посредникам и направленным коммунальным предприятиям для потребления направленным коммунальным предприятием или дальнейшая поставка направленным коммунальным предприятием конечному пользователю для потребления
  • , которые заключаются отдельно от оптовых поставок газа и электроэнергии, например, на транспортные услуги и биометан, если они поступают от производственного предприятия с зарегистрированной производительностью не более 4000 кубометров в час

Дополнительные примеры конкретных материалов или сборов, не покрываемых обратным сбором, включают:

  • распределение использование системных сборов
  • сеть передачи плата за использование системы
  • Арендная плата за счетчики
  • сборы за сбор данных
  • система балансировки использование системных сборов
  • Плата за пропускную способность межсоединений
  • плата за хранение газа
  • Плата за газовую сеть
  • платежей по ограничительным контрактам с National Grid
  • Сборы за балансировку и расчет кода (сборы оператора рынка Elexon)
  • Свидетельства об освобождении от уплаты сборов, продаваемые отдельно от базовой электроэнергии
  • Сертификаты с возобновляемыми обязательствами (ROC), которые продаются отдельно от базовой электроэнергии — см. Параграф 3.8 за обратный сбор для РНК, торгуемых отдельно
  • комиссии за расчеты, связанные с обменом, например комиссии N2Ex
  • опционные премии

Этот список не является исчерпывающим.

3.5.3 Электроэнергия, поставляемая по договору купли-продажи электроэнергии (
PPA ) или аналогичному договору

Продажа электроэнергии в соответствии с соглашением PPA или аналогичным соглашением может или не может облагаться обратной оплатой в зависимости от их оптовых характеристик.

Электроэнергия, проданная по такому соглашению, не будет рассматриваться как оптовая и, следовательно, не будет подлежать обратной оплате, если продавцом электроэнергии является производитель, который освобожден от владения лицензией на производство, а генерирующая мощность по активам составляет 100 мегаватт или меньше. и генерируемый объем не относится к производственному счету производителя в Elexon (или счету генератора у оператора единого рынка электроэнергии ( SEMO ) в Северной Ирландии.

Аналогичным образом, если ваша генерируемая энергия продается по соглашению PPA или аналогичному соглашению с NFPA, NFPA Scotland Ltd или NFPA Services Ltd и генерируемая мощность не выделяется для вашей производственной учетной записи с Elexon или генерирующей учетной записи с SEMO , что питание исключено из обратного заряда.

Продажа мощности NFPA на аукционе также не оплачивается.

3.6 Что подразумевается под «квотами на выбросы»

Только те рыночные кредиты, которые могут быть использованы для выполнения обязательств согласно Схеме торговли выбросами ЕС ( EUETS ), подлежат механизму обратного начисления.В настоящее время они включают надбавки ЕС, как определено в Директиве 2003/87 / EC (с поправками). Некоторые сертифицированные сокращения выбросов (ССВ) и некоторые единицы сокращения выбросов (ЕСВ), как определено в Директиве, также подлежали обратной оплате. С 1 мая 2021 года эти ССВ и ЕСВ больше не подлежат обратной оплате.

В начале 2021 года была введена новая схема торговли квотами на выбросы в Великобритании ( UKETS ). Это в целом соответствует EUETS , и была внесена поправка в объем обратного сбора, чтобы он применялся к квотам Великобритании с 1 мая 2021 года.

3,7 Услуги связи

3.7.1 Что покрывается

За некоторыми исключениями, см. Параграф 3.7.2, внутренний обратный сбор будет применяться ко всем оптовым поставкам телекоммуникационных услуг, включая спутниковые услуги между контрагентами, учрежденными в Великобритании.

Обычно это означает услуги по передаче или передаче данных, связанных с эфирным временем и телефонией.

Обратный сбор будет покрывать телекоммуникационные услуги, которые обеспечивают речевую связь мгновенно или с незначительной задержкой между передачей и получением сигнала или передачей письменных изображений, изображений и звуков или информации любого характера, когда они предоставляются в связи с этими услугами.

В этой таблице приведены примеры услуг связи, на которые взимается обратная плата. Этот список не является исчерпывающим.

Название службы Описание Банкноты
Эфирное время Использование мобильной связи, включая договоры о роуминге
Голосовая связь Услуги по обработке звонков для других операторов
Голосовая связь по Интернет-протоколу ( VOIP ) Стоимость голосовых вызовов, отправленных через Интернет
Плата за расторжение договора Услуга терминации звонков на номер назначения
Служба коротких сообщений ( SMS ) hubbing Оптовая SMS транзитные услуги (через хаб-хаб)
СМС межсетевое взаимодействие Служба обработки SMS для других операторов
Оптовая SMS или служба обмена мультимедийными сообщениями ( MMS ) Стоимость использования SMS или MMS . Например, поставка, сделанная оператором мобильной сети ( MNO ) оператору мобильной виртуальной сети ( MVNO ).
Массовые SMS или MMS Массовая продажа SMS сообщений для рекламы и уведомления потребителей, связи с клиентами Это продажа большого количества SMS коммерческому конечному пользователю, например банку, желающему отправить своим клиентам SMS сообщения.Оператор сети завершает передачу сообщений в своей собственной или других взаимосвязанных сетях.
Оптовые продажи услуг ( OTT ) (например, Whatsapp) Оптовые сборы за услуги передачи данных OTT , такие как обмен сообщениями на основе Интернет-протокола ( IP )
Службы «Следуй за мной» Услуга переадресации звонков, позволяющая связаться с абонентами по любому из нескольких номеров Услуга Follow Me — это услуга, которую телекоммуникационная компания продает агрегаторам, которые затем перепродают ее клиентам.Его можно использовать для предоставления услуг клиентам, размещающим рекламу в торговых журналах, например, когда указывается номер мобильного телефона, который не является личным номером лица, размещающего рекламу. Любые звонки на указанный номер переадресовываются на частный контактный номер.
Службы определения местоположения или Службы определения местоположения в сети Службы определения местоположения — это продукт на основе телекоммуникационной сети, в котором SIM-карта (таким образом, телефон или устройство) регистрируется на 3 или более сотовых узлах сотовой сети, и узел вычисляет напряженность поля сигнала устройства.Эта информация может использоваться для преобразования местоположения трех сотовых станций и напряженности поля в географическое положение SIM-карты.
Службы определения местоположения на основе приложений Приложения для мобильных телефонов могут передавать свое географическое местоположение поставщику приложений с помощью данных или SMS . Сеть может взимать с поставщика приложения плату за включение функций и ретрансляцию SMS или данных. Если это поставка бизнес-услуги и предназначена для получения сообщений, инициированных потребителем (через Приложение), и потребитель уплатил НДС за отправленное сообщение, данные или пакет, то это выходит за рамки обратного сбора.Служба определения местоположения на основе приложения (где приложение стимулирует отправку местоположения) в этом случае использует стандартные розничные данные или службы обмена сообщениями как для предприятий, так и для потребителей.
Услуги поиска в домашнем реестре местоположения ( HLR ) Сервис проверки статуса мобильного номера по активности и местонахождению Услуга поиска HLR относится к услуге, предоставляемой оператором мобильной сети для проверки статуса мобильного номера.
Большой мобильный или длинный номер SMS Перепродажа телекоммуникационных услуг агрегаторам, часто для предоставления обновлений по беспроводной сети, иногда с помощью SMS Длинный номер SMS — это средство для получения (в масштабе) SMS сообщений и используется предприятиями для открытия канала связи с клиентами (в качестве альтернативы, например, Twitter или электронная почта). Пример использования может заключаться в сборе отзывов о продукте от потребителей.Это следствие массового SMS (только в этом случае плата за входящее SMS , а не за исходящее SMS в сценарии массового SMS ). В обоих случаях это явно поставка телекоммуникационных услуг.
Услуги для телевидения, онлайн, радио и СМИ ( STORM ) Услуга интеграции связи, включая плату за использование связи
Станок 2 Станок ( M2M ) M2M услуги связи
Услуги системного интегратора Услуги связи, предоставляемые системным интеграторам для дальнейшей продажи в рамках «пакета услуг»
Транкинг протокола инициирования сеанса VOIP и сервис потокового мультимедиа на основе протокола инициации сеанса
Преобразование текста в текст для слабослышащих Сервис преобразования голосовых сообщений в текст
Службы маршрутизации вызовов Услуга маршрутизации местного вызова в альтернативный пункт назначения Что касается маршрутизации вызовов, это обычно корпоративное решение, при котором телекоммуникационная компания взимает с бизнес-клиентов плату за услугу маршрутизации трафика, который прошел по местному номеру, например, в центр обработки вызовов в Индии.Клиент, звонящий на местный номер, оплачивает местную плату, а бизнес-клиент получает счет за маршрутизацию в Индию.
Ежемесячная периодическая оплата ( MRC или аренда линии) MRC , или арендная плата за линию Включает сборов за MVNO , независимых поставщиков услуг и сборы с реселлеров фиксированной связи
Аренда фиксированной связи Плата за аренду линии с поддержкой голосовой связи для услуг фиксированной связи
Мобильная голосовая связь, SMS и плата за хранение данных
Плата за фиксированную голосовую связь
3.7.2 Что не покрывается

В этой таблице приведены примеры телекоммуникационных услуг, на которые не взимается обратная плата. Этот список не является исчерпывающим:

. .
Название службы Описание Банкноты
Межсоединение данных Услуга предоставления предварительно настроенной точки доступа между двумя сетями для данных
Аналитика Любой вид анализа данных, не связанный напрямую с услугами связи
Ваучеры (одно- и многоцелевые) Поставки, к которым применяется Приложение 10A Закона о НДС 1994 (ваучеры с номинальной стоимостью)
Продажа или использование диапазонов премиум-номеров Плата за использование определенных диапазонов номеров премиум-класса (например, 0845, 0300)
Доля выручки от использования премиальных номеров, принадлежащих телекоммуникационной компании Выплата, произведенная в зависимости от объема вызовов, сделанных на диапазоны премиальных номеров
Голосовые услуги по повышенному тарифу (включая плату за услуги 118, 09) Поставка агрегатором телефонной компании голосовых услуг премиум-класса, которую она предоставляет клиенту.Потребители могут покупать товары или услуги, позвонив по номеру с более высоким рейтингом, подключенному к третьим лицам. Плата взимается с потребителя как плата за телекоммуникационные услуги и включает НДС. Третье лицо получит новый платеж после снятия НДС и транзитных сборов с Это преимущественно платежный сервис
Премиум тариф SMS услуги То же, что и с голосовыми услугами с повышенным тарифом для передачи голоса с повышенным тарифом. Это преимущественно платежный сервис
Фиксированная плата за использование короткого кода, адрес сетевого пользователя ( NUA ), плата за подключение и другие сборы, связанные с Premium SMS или короткими голосовыми или голосовыми кодами Потребители могут покупать товары, позвонив по 5-7-значному номеру с более высоким рейтингом, подключенному к третьим лицам.Плата взимается с потребителя как плата за телекоммуникационные услуги и включает НДС. Третья сторона получит чистый платеж после вычета НДС и сетевых сборов Это преимущественно платежный сервис
Благотворительные тексты Услуга по разрешению пожертвований на 70XXX Короткие коды SMS , это уже рассматривается как выходящее за рамки НДС
Прямой биллинг оператора, известный как Charge to Bill, Charge to Mobile и Carrier Billing Услуга, позволяющая оператору телефонной компании выставлять счет за контент от имени поставщика контента. Это платежный сервис, имеющий сильные параллели с кредитными картами и услугами типа электронных денег
Монтажные услуги
Ремонтные услуги
Широкополосный доступ или доступ в Интернет) Фиксированная плата или плата за использование подключения к Интернету, включая асимметричную цифровую абонентскую линию ( ADSL )
Арендованная линия Аренда телекоммуникационной линии между двумя или более точками, также известной как частная линия или линия передачи данных
Неограниченное право пользования ( IRU ) Право использования емкости сети связи
Темное волокно Услуга по сдаче в аренду неиспользованного оптоволоконного кабеля другим компаниям, которые затем устанавливают свои собственные оптические соединения
Литое волокно Услуга доступа к оптоволоконному кабелю, на котором уже установлено оборудование для передачи трафика связи
Транспорт или пропускная способность и соответствующие услуги доступа
Аренда оптовой линии ( WLR ) (в зависимости от мощности) Часто выставляется счет за использование
Услуги коммутируемой телефонной сети общего пользования ( PSTN ) Плата за использование сети PTSN Часто выставляется счет за использование
Услуги по предварительному выбору оператора связи ( CPS ) Услуга предварительного выбора оператора связи, на которого будут перенаправлены вызовы, например, клиент может выбрать разных операторов для национальных и международных вызовов.
Металлический тракт ( MPF )
IP Услуги обмена ( IPX ) Технология на основе IP для модели межсетевого взаимодействия телекоммуникационных компаний
Многопротокольная коммутация по меткам ( MPLS ) Технология для предоставления услуг передачи голоса и данных
Аренда порта Арендная плата за использование портов подключения IP
Аренда говорящих часов Плата за емкость, относящуюся к разговорным часам
Услуги совместного размещения Услуги совместного размещения относятся к предоставлению пространства или права на использование объектов центра обработки данных.
Облачные услуги и хостинг
Услуги предприятия с добавленной стоимостью Это дополнительные телекоммуникационные услуги, включая мониторинг счетов, управление расходами, запись разговоров
Interactive Technology Services Предоставление управляемой программной платформы для создания мобильных услуг и выставления счетов Это предоставление платформы или программного обеспечения, а не передача звонков или связанных данных, и поэтому на него не распространяется обратный сбор.
Услуги интегрированной платформы Предоставление управляемой программной платформы для создания мобильных сервисов Это предоставление платформы или программного обеспечения, а не передача звонков или связанных данных
Услуги платформы сигнализации Предоставление управляемой программной платформы для создания мобильных сервисов Программная платформа позволяет пользователям предоставлять мобильные услуги своим клиентам
Служба реестра виртуальных посетителей ( VLR ) Предоставление программного обеспечения для предоставления услуг входящего роуминга. Это относится к предоставлению программного обеспечения, которое позволяет кому-то другому предоставлять услуги глобального роуминга
Плата за обслуживание виртуальных частных сетей между сайтами ( VPN, ), виртуальных точек доступа ( APN, ) для приложений Springboard Это плата за инфраструктуру или подключение
Клиент удаленного доступа VPN подключение Плата за сеть или инфраструктуру
Услуги шлюза сигнализации, включая CAMEL и SMS -C Предоставление управляемой программной платформы для создания мобильных сервисов

Кроме того, обратная оплата не распространяется на следующие товары:

  • не подлежащие отмене сборы за право пользования
  • поставляет члену корпоративной группы для дальнейшей поставки внутри этой корпоративной группы, и где члены корпоративной группы потребляют это предложение
  • возврат неиспользованных минут, которые изначально не подлежали обратному начислению

3.8 Что означает «сертификаты возобновляемой энергии»

Эти сертификаты обычно называются «Гарантиями происхождения» (GoOs) и также известны как:

  • Сертификаты возобновляемой энергии (RECS)
  • Сертификаты с возобновляемыми обязательствами (ROCS)
  • Гарантия происхождения возобновляемой энергии (REGO)
  • Международные сертификаты возобновляемых источников энергии (I-RECS)
  • Гарантии происхождения возобновляемого газа (RGGO)

Этот список не является исчерпывающим.

3.8.1 Что покрывается

В соответствии с параграфом 3.8.2 внутренний обратный сбор будет применяться ко всем поставкам сертификатов этого типа. Это означает покупку и продажу сертификатов между предприятиями, которые зарегистрированы или должны быть зарегистрированы для уплаты НДС в Великобритании.

3.8.2 Что не покрывается

Если сертификаты поставляются как часть контракта на электроэнергию, соглашения и т. Д. (Например, соглашения о закупке электроэнергии), то поставка сертификатов включается в поставку энергии, а общая поставка рассматривается как единая поставка энергии.

В этих обстоятельствах обратная плата за сертификаты возобновляемой энергии не применяется. Это по-прежнему тот случай, когда счета за питание и сертификаты выставляются отдельно и в разное время. Однако вам следует прочитать параграф 3.5.3, чтобы проверить, применяется ли обратная плата за газ и электроэнергию.

Некоторые предприятия могут покупать и продавать сертификаты, которые связаны и не связаны с контрактом или соглашением на электроэнергию. Поставщик счетов-фактур для сертификатов может включать (или договаривающиеся стороны могут пожелать согласовать между ними) формулировку для включения в счета-фактуры, которая различает сертификаты, связанные с питанием, и сертификаты, которые не связаны.

Например, если (i) сертификаты связаны с подачей электроэнергии и (ii) эта энергия не подлежит отдельной обратной плате за газ и электроэнергию в параграфе 3.5, то формулировка в счетах-фактурах сертификатов может быть либо:

  • раздел 55А не распространяется на питание. К сертификату
  • применяются обычные правила НДС.
  • номер счета-фактуры соответствующего источника питания [xx]

Нет никакой юридической необходимости включать какую-либо формулировку, чтобы провести различие.Это только предложения, могут использоваться другие формулировки.

Если подключенная мощность подлежит обратной оплате за газ и электроэнергию в параграфе 3.5, то существует юридическое требование о включении ссылки на обратную плату в счетах за сертификаты (см. Параграф 7.6).

Если сертификаты не связаны с электроэнергией, но по-прежнему покрываются сертификатами возобновляемой энергии, обратным начислением в соответствии с параграфом 3.8.1, в этих счетах также потребуется формулировка обратного начисления (см. Параграф 7.6).

4. Прочие предметы снабжения, исключенные из обратной начисления

Поставки указанных товаров или услуг в следующих случаях всегда исключаются из процедуры обратного начисления:

  • поставки предприятиям, не зарегистрированным и не подлежащим регистрации по НДС
  • поставляет клиентам для некоммерческих целей
  • Принадлежности для конечного потребления
  • неоптовые поставки газа, электроэнергии и услуг связи
  • поставляет, для которых продавец предпочитает использовать схему вторичной наценки, более подробную информацию об этом можно найти в Уведомлении об НДС 718: Схема наценки и глобальный учет
  • трансграничные операции с указанными товарами и услугами, см. Уведомление об НДС 741A: место оказания услуг
  • определенных товаров и услуг, которые компания предоставляет бесплатно, они могут считаться поставками, по которым поставщик должен учитывать НДС, дополнительную информацию можно найти в рекламных акциях и НДС (Уведомление 700/7).

5.Как работает обратный заряд

Обратный сбор применяется только к продаже и покупке указанных товаров и услуг, перечисленных в разделе 3:

  • между налогоплательщиками Великобритании
  • для мобильных телефонов и компьютерных микросхем, если стоимость поставки без НДС превышает минимальный предел, раздел 6, и где товары и услуги покупаются и продаются для коммерческого использования

Клиент, а не поставщик обязан отчитываться перед HMRC по НДС при поставках указанных товаров или услуг.Например:

  • ABC Ltd, дистрибьютор, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает некоторое количество мобильных телефонов компании 123 Ltd, зарегистрированной в качестве плательщика НДС розничной сети, за 6 000 фунтов стерлингов без НДС.
  • ABC Ltd не взимает НДС с поставки, указывая в счете-фактуре, что применяется обратный сбор, см. Пункт 7.6 о процедурах выставления счетов
  • 123 Ltd будет учитывать выходной налог ABC Ltd, но вернет ту же сумму, что и предварительный налог

Если вы продаете определенные товары и услуги, инструкции можно найти в разделах 7 и 9.

Если вы покупаете указанные товары и услуги, инструкции см. В разделе 8.

6. Минимальные правила для мобильных телефонов и компьютерных чипов

6.1 Общие

Минимальный лимит применяется только к поставкам мобильных телефонов и компьютерных микросхем, он не применяется к поставкам газа, электроэнергии, квотам на выбросы или телекоммуникационным услугам, независимо от их стоимости. Эффект de minimis заключается в том, чтобы исключить поставки мобильных телефонов или компьютерных чипов со стоимостью без НДС ниже 5000 фунтов стерлингов.

Минимальный лимит рассчитывается на основе счета-фактуры, то есть применяется обратный сбор, если общая стоимость без НДС всех мобильных телефонов или компьютерных микросхем, представленных в счете, составляет 5000 фунтов стерлингов или более. В этом случае обратный платеж применяется к общей стоимости мобильных телефонов или компьютерных чипов, указанных в этом счете. Первые 5000 фунтов стерлингов не исключены.

Но есть особые обстоятельства, когда общая стоимость отдельных счетов определяет, следует ли применять обратный сбор.Об этом говорится в параграфах 6.3 и 6.5.

6.2 Если вы делаете смешанные поставки

Поскольку минимальный лимит применяется только к мобильным телефонам и компьютерным чипам, вам придется разделить эти расходные материалы для целей применения минимального лимита. Большинство поставщиков помещают свои поставки с обратным начислением в отдельные счета-фактуры, так как более ясно, кто должен учитывать выходной налог.

Если детализированный счет относится к одной поставке, например к компьютеру, который не подлежит обратному начислению, НДС должен начисляться как обычно на поставку, даже если некоторые из детализированных компонентов являются товарами с обратным начислением.

6.3 Если вы выставляете несколько счетов в отношении одного заказа на поставку

Во многих бизнес-операциях несколько отдельных счетов-фактур могут быть выставлены в отношении одного заказа на поставку, например, отдельный счет-фактура для каждой поставки, которая при суммировании удовлетворяет единственному заказу на поставку.

Если стоимость отдельного заказа на поставку превышает стоимость отдельного счета-фактуры, вы можете применить обратный сбор ко всем счетам-фактурам, относящимся к одному заказу на покупку, при условии, что стоимость обоих заказов на закупку превышает пороговое значение в 5000 фунтов стерлингов и обе стороны согласны.

Но если на поставку выставлен единый счет-фактура, то, как обычно, должна быть проверена общая стоимость счета-фактуры без НДС, чтобы определить, применяется ли de minimis.

6.4 Безусловные и условные скидки или отсроченное снижение цены

Если НДС уплачивается со стоимости, уменьшенной на безусловную скидку, тогда используйте дисконтированную стоимость для определения стоимости с целью применения правила de minimis. Но если есть условные скидки или отложенное снижение цены, используйте полную стоимость, указанную в счете.

Дополнительную информацию об определении этих скидок можно найти в руководстве по НДС (Уведомление 700).

6.5 Разбивка данных

Если вы продаете мобильные телефоны или компьютерные чипы оптом и полагаете, что ваш клиент хочет разделить материалы, вы найдете инструкции в пункте 9.3.3.

7. Если сделать обратную зарядку поставьте

7.1 Общие

Обратный сбор применяется только к поставкам, в которых:

  • эти поставки — определенные поставки товаров или услуг, как указано в разделе 3
  • ваш клиент зарегистрирован или должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС Великобритании
  • ваш клиент покупает товары или услуги для коммерческих целей
  • в случае мобильных телефонов или компьютерных микросхем стоимость любых указанных товаров без НДС превышает минимальный предел, см. Параграф 6.3 и пункт 6.5

7.2 Дополнительные и комплектные расходные материалы

7.2.1 Непредвиденные запасы

Если расходные материалы являются случайными для поставки с обратной зарядкой, они также подлежат обратной оплате.

7.2.2 Комплектные расходные материалы

Могут быть расходные материалы, которые содержат смесь источников обратного заряда и невозвратного заряда, и невозможно или нецелесообразно отделить элемент, подлежащий обратному заряду.

Чтобы убедиться, что реверс работает эффективно и предотвращает мошенничество, будет допустимо, чтобы реверсный сбор применялся ко всей поставке.Однако это не применяется, когда сертификаты на электроэнергию и возобновляемые источники энергии поставляются вместе (см. Параграф 3.8.2).

7.3 Если вы продаете указанные товары или услуги компании, не зарегистрированной в Великобритании

Обратный сбор не влияет на правила и процедуры отправки товаров покупателю за пределы Великобритании.

7.4 Если вы не уверены, зарегистрирован ли ваш клиент в качестве плательщика НДС

Если вы продаете товары или услуги в соответствии с процедурой обратной оплаты, вам необходимо получить регистрационный номер плательщика НДС вашего клиента и, насколько это возможно, убедиться в том, что этот номер является подлинным и товары или услуги покупаются для коммерческих целей.В Разделе 9 даны указания относительно проверок, которые вы должны предпринять для этой цели.

7,5 Продажа клиентам, не зарегистрированным по НДС

Если вы осуществляете поставку определенных товаров или услуг клиенту, который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС или не подлежит регистрации для уплаты НДС в Великобритании, процедура обратного начисления не применяется. В таких случаях НДС следует применять в обычном порядке.

7.6 Выставление счетов

7.6.1 Бумажные счета-фактуры

В соответствии с Положением об НДС 1995 г., счета-фактуры на поставки с обратным начислением, когда покупатель несет ответственность за уплату НДС, должны включать ссылку «обратный сбор».Следующие примеры соответствуют требованиям законодательства:

  • Обратное начисление: применяется Закон о НДС 1994 года, раздел 55A
  • обратная зарядка: S55A VATA 94 применяется
  • обратное начисление: Клиент должен уплатить НДС в HMRC

При совершении продажи, к которой применяется процедура обратного начисления, вы должны показать всю информацию, которая обычно требуется для отображения в счете-фактуре НДС, а также должны включить в счет-фактуру ссылку, чтобы было ясно, что применяется обратный сбор и что ваша покупатель обязан отчитаться по НДС.

Если с HMRC не согласовано иное, сумма НДС, подлежащая учету по обратному начислению, должна быть четко указана в счете-фактуре, но не должна включаться в сумму, указанную в качестве общей суммы начисленного НДС.

Если вы выставляете счета с помощью ИТ-системы, и эта система не может показать сумму, подлежащую учету по обратному начислению, тогда в формулировке должно быть указано, что НДС должен учитываться вашим клиентом по стандартной ставке НДС, исходя из цена продажи товаров или услуг с обратным начислением без НДС.

Но ваш покупатель должен иметь возможность идентифицировать товары или услуги с обратным начислением, а также обозначение, такое как «клиент должен отчитаться перед HMRC о подоходном налоге с обратным начислением по цене без НДС на товары, отмеченные обратным начислением».

7.6.2 Электронные счета

HMRC разрешит использование электронных счетов-фактур, которые используют закодированное представление, а не текстовую форму, при условии, что контент может быть продемонстрирован аудитору HMRC обеими сторонами обмена электронными счетами.

Это подлежит соглашению обеих сторон.

7.7 Заполнение декларации по НДС

Если вы производите обратную поставку, вы должны включить стоимость этой поставки без НДС в общую стоимость продаж в графе 6 вашей декларации по НДС. В графе 1 нет выходного налога, потому что это ответственность вашего клиента.

7.8 Заполнение списка продаж по обратному начислению (

RCSL )

Если вы осуществили обратную поставку мобильных телефонов или компьютерных микросхем (но не газа, электричества, разрешений на выбросы или телекоммуникационных услуг), вы должны уведомить HMRC, когда вы впервые это делаете, и заполнить список продаж обратного заряда, когда вы отправляете свой Возврат НДС.Более подробно это объясняется в разделе 11.

8. Если у вас обратная зарядка поставка

8.1 Общие

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Великобритании или должны быть зарегистрированы для уплаты НДС в Великобритании и не облагались НДС, поскольку применяется процедура обратного начисления, вы должны учитывать НДС, причитающийся с поставки.

Сумма НДС должна быть указана в счете-фактуре, выставленном вашим поставщиком, см. Пункт 7.6.

Вы должны учитывать НДС в декларации по НДС за период, в котором вы получили поставку.Обычные правила налогового пункта применяются для определения того, когда поставка произведена и получена.

Вы можете вернуть этот НДС в качестве предварительного налога в той же декларации, в которой он был учтен, в соответствии с обычными правилами, включая любые применимые ограничения по частичному освобождению, см. Параграф 8.5.

8.2 Последующие продажи определенных товаров и услуг, купленных по обратной цене

Если вы покупаете указанные товары или услуги, облагаемые обратной оплатой, а затем продаете их другому предприятию, зарегистрированному в Великобритании для уплаты НДС, или предприятию, которое подлежит регистрации для уплаты НДС в Великобритании, и, в случае только мобильных телефонов или компьютерных чипов, стоимость товаров без НДС в счете-фактуре составляет 5000 фунтов стерлингов или более, см. раздел 6, тогда обратный сбор применяется к последующей продаже, см. разделы 7 и 9.

Если товары или услуги продаются при каких-либо других обстоятельствах, то должны соблюдаться соответствующие обычные правила учета НДС для сделки. Это включает завершение RCSL , см. Раздел 11.

8.3 Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, но покупаете определенные товары и услуги

Если вы занимаетесь коммерческой деятельностью, но не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам может потребоваться рассмотреть вопрос о том, обязывает ли вас приобретение определенных товаров и услуг быть зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

8.3.1 Для мобильных телефонов и компьютерных чипов

Если вы совершаете отдельные покупки мобильных телефонов или компьютерных микросхем на сумму 5000 фунтов стерлингов или более без НДС, вы должны включить эти суммы при рассмотрении вопроса о том, превышает ли стоимость ваших налогооблагаемых поставок порог регистрации НДС. Но первые 1000 фунтов стерлингов таких покупок в месяц не учитываются, поэтому, если вы не купите указанные товары на сумму, превышающую эту сумму, вам не придется их учитывать.

Таким образом, общая стоимость покупок, к которым будет применяться обратный сбор, превышающая 1000 фунтов стерлингов в месяц, учитывается вместе с другими вашими налогооблагаемыми поставками в счет вашей обязанности зарегистрироваться для уплаты НДС.

Например, если вы покупаете в общей сложности 5000 фунтов стерлингов в месяц, необходимо учитывать 4000 фунтов стерлингов. Эта стоимость должна быть включена как в расчет стоимости налогооблагаемых поставок за предыдущие 12 месяцев или менее, так и в ожидаемую стоимость налогооблагаемых поставок только в следующие 30 дней, с целью применения этих тестов на обязательство зарегистрироваться для уплаты НДС.

8.3.2 Сертификаты на газ, электричество, квоты на выбросы, телекоммуникационные услуги и возобновляемые источники энергии

В отличие от мобильных телефонов и компьютерных микросхем, минимального лимита в 5000 фунтов не существует.Поэтому при покупке газа, электроэнергии, разрешений на выбросы, телекоммуникационных услуг или сертификатов на возобновляемые источники энергии вы должны учитывать эти суммы, независимо от их стоимости, при рассмотрении вопроса о том, превысили ли ваши налогооблагаемые поставки порог регистрации НДС, хотя, как и выше, первые 1000 фунтов стерлингов. таких покупок в месяц не учитывается. Поэтому, если вы покупаете газ, электричество, квоты на выбросы, телекоммуникационные услуги или сертификаты на возобновляемые источники энергии на сумму менее 1000 фунтов стерлингов каждый месяц, вам не придется их учитывать.

Но общая стоимость покупок, к которым будет применяться обратный сбор, превышающая 1000 фунтов стерлингов в месяц, учитывается вместе с другими вашими налогооблагаемыми поставками в счет вашей обязанности зарегистрироваться для уплаты НДС. Эта стоимость должна быть включена как в расчет стоимости налогооблагаемых поставок за предыдущие 12 месяцев или менее, так и в ожидаемую стоимость налогооблагаемых поставок только в следующие 30 дней, с целью применения этих тестов на обязательство зарегистрироваться для уплаты НДС.

8.4 Если вы получаете товары или услуги в рамках категорий обратной оплаты от лица, не проживающего в Великобритании

Если вы получаете товары и услуги или и то, и другое, которые подпадают под категорию, указанную для целей внутреннего обратного налогообложения, от лиц, не облагаемых налогом в Великобритании и находящихся за пределами Великобритании, внутренний обратный сбор не применяется.Но если вы затем поставляете эти товары или услуги, вы найдете инструкции в разделе 7, параграфе 8.2, разделе 9 и разделе 11.

8.5 Заполнение декларации по НДС

Вы должны ввести исходящий налог, подлежащий уплате с покупок по обратному начислению, в поле 1, но стоимость покупок без НДС не должна вводиться в поле 6.

Предварительный налог может быть возвращен в соответствии с обычными правилами путем включения его в общую сумму, указанную в поле 4. Стоимость покупок без НДС должна быть введена в поле 7 обычным способом.

8.6 Несоблюдение процедуры обратной зарядки

Неспособность применить обратный сбор может возникнуть из-за недосмотра или из-за того, что вы не смогли предоставить своему поставщику регистрационный номер плательщика НДС, потому что все еще ждете номер от HMRC.

Если вы не учитываете обратный платеж, когда это необходимо, возможно, что с вас могут начислить исходящий налог вашего поставщика, который вы должны были указать в своей собственной декларации по НДС. Вы также можете понести штрафы и пени.

Учитывая, что обратный сбор существует для предотвращения кражи НДС в цепочке поставок, если вы не уведомите своего поставщика о том, что необходимо применить обратный сбор, HMRC сочтет подозрительным. Если вы не предпримете никаких действий для исправления ситуации, когда должна применяться обратная плата, вы можете оказаться в положении, в котором:

  • вы теряете право на вычет предварительного налога, если вы не учитываете обратный налог на исходящий налог
  • вы можете нести солидарную ответственность за любые убытки по НДС в другом месте цепочки поставок
  • , если вы знали или должны были знать, что ваши транзакции были связаны с мошенническим уклонением от уплаты НДС, вы теряете право на вычет предварительного налога

9.Проверки, которые вы должны провести в отношении вашего клиента

9.1 Введение

Если товары или услуги являются приемлемыми товарами или услугами, или если мобильные телефоны или компьютерные микросхемы продаются в количествах, превышающих минимальный порог в 5000 фунтов стерлингов, раздел 6 — это то, о чем вы, как поставщик, будете знать из первых рук. Но для применения обратного сбора товары или услуги также должны быть проданы налогоплательщику для коммерческих целей, и вы можете не знать из первых рук о своем клиенте или его статусе плательщика НДС.

В этом разделе содержатся инструкции для поставщика о том, какие проверки вы должны проводить. В параграфе 9.4 излагаются последствия ошибочного решения.

9.2 Розничные продажи

Обратный сбор применяется только в отношении бизнеса к коммерческим поставкам определенных товаров и услуг. Хотя он охватывает как оптовые, так и розничные поставки, на большинство розничных продаж это не повлияет.

Проверки, предложенные в пункте 9.3.1, могут применяться розничными торговцами и интернет-трейдерами, но только для новых или установленных отношений с бизнес-клиентами.В розничном секторе меньше долгосрочных отношений с клиентами, поэтому коммерческие чеки и другие проверки для предотвращения мошенничества или отмывания денег могут быть более актуальными. Но возможны ситуации, например повторные или предварительно заказанные оптовые продажи корпоративным клиентам, когда чеки в пункте 9.3.1 также будут актуальны для розничных продавцов и интернет-трейдеров.

Если вы не можете провести необходимые проверки, чтобы убедиться в достоверности учетных данных своего клиента и, в частности, в том, что указанный регистрационный номер плательщика НДС принадлежит этому лицу, то НДС следует взимать в обычном порядке.HMRC ожидает, что это будет нормой для большинства розничных продаж.

Если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но пытается дезагрегировать свои покупки, чтобы избежать обратного начисления, см. Параграф 9.3.3, вам следует взимать НДС обычным способом, чтобы избежать риска того, что налог не будет учтен должным образом.

Бизнес-клиенты, покупающие на сумму более 250 фунтов стерлингов, должны запросить полный счет-фактуру НДС, чтобы подтвердить любые претензии по входящему налогу. Им также следует отметить, что некоторые розничные продавцы придерживаются строгой политики в отношении выставления исправленных счетов-фактур, поэтому вам следует запросить действительный счет-фактуру с НДС во время покупки.Подробную информацию о том, что составляет действительный счет-фактуру, можно найти в параграфах 16.3 и 16.6 руководства по НДС (Уведомление 700).

При поставках определенных товаров или услуг клиентам, не являющимся коммерческими предприятиями, вы всегда должны взимать НДС в обычном порядке.

Для этого абзаца (9.2):

  • розничные продажи включают продажи через Интернет, где эти продажи в основном предназначены для продажи некоммерческим клиентам и где обычно требуется оплата до отправки или передачи товаров
  • , если бизнес имеет как розничную, так и не связанную с розничной торговлей часть своего бизнеса, данный параграф применяется только к розничной части

Бизнес или часть бизнеса, которые осуществляют лишь эпизодические розничные продажи, не классифицируются как розничный торговец для целей этого пункта.

9.3 Оптовые поставки

9.3.1 Обоснованные проверки

В пункте 9.4 поясняется, что вы не будете нести ответственности за неправильное применение обратного платежа, если вы предприняли разумные шаги для установления статуса плательщика НДС вашего клиента. Что является разумным в любом случае, будет зависеть от норм в отрасли и типа ваших отношений с вашим клиентом.

Ниже приведены индикаторы, которые помогут вам решить, как далеко вам следует зайти, прежде чем принимать учетные данные клиента.

Их не следует рассматривать как исчерпывающий или окончательный список:

  • делать коммерческие проверки кредитоспособности и статуса клиента, предлагая какие-либо причины сомневаться в достоверности данных вашего клиента
  • — это подлинный регистрационный номер плательщика НДС, и принадлежит ли он лицу, которое его цитирует, вы можете связаться с общими вопросами по НДС, чтобы проверить (крупные предприятия могут обратиться за советом к своему менеджеру по контролю за соблюдением требований)
  • является ли это новым клиентом или хорошо налаженным бизнесом, известным вам, как правило, вам не нужно проводить специальную проверку регистрационных номеров плательщиков НДС существующих клиентов, с которыми у вас установились торговые отношения с
  • .
  • есть ли в структуре заказов какие-либо признаки, которые ваш клиент пытается дезагрегировать, см. Параграф 9.3.3 их покупки мобильных телефонов и компьютерных чипов, чтобы обойти минимальный 900 фунтов стерлингов в размере 5000 фунтов стерлингов.
  • есть ли у вас основания сомневаться в правоспособности вашего клиента?
  • есть ли особенности или обстоятельства, которые являются необычными в отношении сделки, и если да, то установите причины, заслуживающие доверия

В Уведомлении по НДС 726 содержится дополнительная рекомендация: солидарная ответственность за неуплаченный НДС, относящаяся к добросовестности поставщика, и это в равной степени относится к ответственности клиента.

Вам следует хранить доказательства выполненных вами проверок, чтобы их можно было показать в HMRC, если их спросят.

9.3.2 Если у вас есть сомнения относительно учетных данных ваших клиентов или их статуса плательщика НДС

Если вы не можете быть удовлетворены учетными данными своего клиента или статусом его регистрации НДС, вы должны подумать, следует ли вам продолжить транзакцию.

Если вы продолжаете транзакцию обратного начисления, если есть сомнения, что применяется обратный сбор, вы можете рассмотреть вопрос о том, чтобы попросить своего клиента внести депозит, эквивалентный исходящему налогу, за который они будут нести ответственность, если обратный сбор применяется по ошибке. .Это может быть особенно полезно, если ваш клиент подал заявку, но еще не получил регистрационный номер плательщика НДС. Любой депозит, взятый в этих обстоятельствах, может быть возвращен, если они представят доказательства того, что у них есть регистрационный номер плательщика НДС.

9.3.3 Разбивка данных

Дезагрегация — это термин, используемый для описания ситуации, когда человек искусственно организует свои покупки или продажи, чтобы удерживать их стоимость ниже минимального лимита в 5000 фунтов стерлингов и, таким образом, избежать необходимости применять обратный сбор.

Если вы оптовый торговец или действуете как оптовый торговец, индикаторы того, что покупатель может стремиться разделить поставку мобильных телефонов или компьютерных чипов, могут включать заказы ниже минимального лимита в 5000 фунтов стерлингов без очевидной коммерческой причины. Например, несколько заказов выполняются одновременно или в течение короткого промежутка времени, когда нет очевидной причины, по которой клиент не знал бы общее необходимое количество с самого начала.

Если вы предприняли разумные проверки, как указано в пункте 9.3.1, и вы удовлетворены тем, что ваш клиент зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но пытается выполнить дезагрегирование, вам следует применить процедуру обратного начисления.

Если у вас есть разумные сомнения относительно того, зарегистрирован ли ваш клиент в качестве плательщика НДС, но вы пытаетесь провести дезагрегирование, вы должны взимать НДС по стандартной ставке.

9.4 Последствия ошибки

Если вы примените обратный сбор и предприняли достаточно шагов для проверки учетных данных своего клиента, но они намеренно введены в заблуждение, то вам не нужно будет учитывать исходящий налог при продаже.Точно так же, если вы правильно применили обратный платеж к продаже, вам не будет предложено учитывать исходящий налог, если ваш клиент этого не сделает.

Если вы неправильно применили обратный платеж или не предприняли достаточных шагов для проверки учетных данных своего клиента, вы должны будете уплатить выходной налог с продажи.

Если вы неправильно начисляете НДС, когда должен был быть применен обратный сбор, то с вашего клиента будет начислен выходной налог, который компенсирует любое право на возмещение входящего налога.Затем вы должны будете вернуть своему клиенту НДС, а все собранные деньги вернуть в качестве НДС. К вам также будут применяться обычные процедуры исправления ошибок и, возможно, будут применены штрафные санкции.

10. Особые вопросы бухгалтерского учета

10.1 Корректировки в ходе хозяйственной деятельности

Если поставщик предлагает кредит или условную скидку, если обе стороны соглашаются на уступку в параграфе 18.2.1 Руководства по НДС (Уведомление 700), которая позволяет обеим сторонам не вносить корректировки НДС, уступка может применяться к корректировкам обратных начислений.

В случае поставки мобильных телефонов или компьютерных микросхем, где используется эта опция, все равно потребуется корректировка RCSL , см. Параграф 11.1.

Сложности, связанные с внесением корректировок, вероятно, сделают этот вариант самым простым, но другие методы изложены в параграфах 10.2–10.4.

Могут потребоваться корректировки, например, из-за изменений в цене после выставления счета или из-за возвращенных товаров.

Клиент корректирует свои счета исходящего и предварительного налога в соответствии с Правилом 38 Правил по НДС 1995 г., если:

  • поставка — это та, к которой применяется процедура обратного начисления
  • его стоимость изменяется, но по пересмотренной стоимости остается в рамках процедуры обратного начисления, и это изменение происходит после установленного отчетного периода покупателя, в котором была произведена первоначальная поставка

Поставщик корректирует свой выходной налог, а покупатель корректирует свои счета выходного налога и входящего налога в соответствии с Положением 38A Правил по НДС 1995 г., если:

  • запас — это запас, к которому применяется процедура обратного начисления
  • его стоимость меняется, и, по пересмотренной стоимости, она не подлежит обратной оплате за мобильные телефоны и компьютерные микросхемы, и это изменение происходит после установленного поставщиком отчетного периода, в котором была произведена первоначальная поставка.

При любых обстоятельствах целью корректировки является учет правильной суммы НДС.

10.2 Возврат еще не произведен

Если в качестве поставщика или покупателя вы обнаруживаете изменение стоимости товаров и услуг по обратному начислению до закрытия отчетного периода, вы можете скорректировать свои первичные записи о продаже или покупке и убедиться, что исправленная цифра поступает на счет НДС.

10.3 Возврат уже произведен, и корректировка цены исключает поставку из обратной начисления

Если обе стороны согласны, исходный режим НДС не нужно восстанавливать, но для товаров все равно потребуется корректировка RCSL , см. Параграф 11.1. Если они не согласны, поставщик должен будет отразить выходной налог и получить НДС, причитающийся с поставки, со своего покупателя. Клиенту необходимо будет отменить введенный им исходящий налог и исправить запись о предварительном налоге, чтобы отразить исправленное значение. В этом случае вся первоначальная поставка кредитуется, а затем поставщик выставляет счет-фактуру обычным способом, показывая НДС, начисленный на поставку.

10.4 Кредитовые и дебетовые ноты

Кредитовые и дебетовые векселя фиксируют корректировку первоначального предложения, и их учет зависит от того, применялся ли обратный сбор в первом случае.

Предлагаемые формы слов для кредитных нот, когда применяется обратное начисление:

  • Обратное начисление: покупатель должен учитывать корректировку выходного налога в размере — X фунтов стерлингов в соответствии с HMRC
  • Обратное начисление: покупатель из Великобритании должен учесть корректировку налога на продукцию в размере — X фунтов стерлингов в соответствии с HMRC
  • Клиент должен отчитаться перед HMRC за корректировку налога на исходящую сумму для обратного начисления по цене без НДС для товаров, отмеченных обратным начислением

Если обязательство по исходящему налогу возвращается к поставщику в результате уменьшения возмещения, кредитуйте всю поставку, а затем поставщик должен повторно выставить счет в обычном порядке.При использовании кредит-нот «обратное начисление: клиент должен учитывать корректировку выходного налога в размере — X фунтов стерлингов для HMRC, поставщик теперь учитывает исходящий налог в размере Y фунтов стерлингов в HMRC» также будет приемлемым.

10.5. Каким образом обратный платеж влияет на вас при использовании схемы «Платеж по счету» (

POA )

Режим POA требует, чтобы предприятия с общим обязательством по НДС в размере 2,3 миллиона фунтов стерлингов или более в течение 12 месяцев или менее, а также налоговые периоды, превышающие 1 месяц, производили ежемесячные платежи по счету.Поскольку от некоторых предприятий может потребоваться учет выходящего налога на свои покупки, а также на последующую продажу некоммерческим клиентам, обратный сбор может привести к увеличению их чистых обязательств по НДС.

Это может привести к включению их в сферу действия POA или к увеличению их ежемесячных платежей, если они уже находятся в рамках режима.

Режим POA был изменен, чтобы позволить затронутым предприятиям обращаться в HMRC для исключения выходного налога, причитающегося по обратному начислению, из расчета, чтобы установить, подлежит ли бизнес POA или ежемесячные платежи бизнеса в POA должен сделать.Заявления о таком исключении следует направлять по адресу:

.

Платеж по учетной записи
4-й этаж
Regian House
Джеймс-стрит
Ливерпуль
L75 1AD

Некоторые предприятия могут обнаружить, что их чистые обязательства уменьшатся при обратном начислении. В этом случае применяются обычные правила, изложенные в параграфе 3.2 Уведомления об НДС 700/60: платежи по счету применяются.

10,6 Безнадежная задолженность

Списание безнадежного долга не применяется к поставкам с обратным начислением, поскольку ответственность за уплату налога несет клиент.Но если покупатель должен скорректировать возмещение входящего налога, потому что возмещение частично или полностью не выплачено через 6 месяцев (возможно, из-за оспариваемого платежа), тогда он может внести соответствующую корректировку, уменьшив учитываемый выходящий налог.

10.7 Самостоятельный расчет

В соответствии с соглашением о самостоятельном выставлении счетов с НДС покупатель выставляет счет от имени поставщика на закупленные и полученные у поставщика материалы. Обратный платеж не влияет на саму процедуру выставления счетов.Компания, выписывающая счет-фактуру, несет ответственность за применение новой процедуры бухгалтерского учета.

Если применяется обратный сбор, то покупатель будет лицом, выписывающим счет и учитывающим НДС по поставке. Счет-фактура не должна содержать НДС и должна указывать, что покупатель будет учитывать НДС.

Но для товаров поставщик должен будет заполнить RCSL , см. Раздел 11.

Предлагаемые формы слов, которые могут быть включены в счет-фактуру для самостоятельного выставления НДС:

  • Обратное списание: мы будем учитывать и уплачивать исходящий налог в размере X фунтов стерлингов в HMRC
  • .
  • : обратная оплата: как клиент из Великобритании мы будем платить налог на вывоз в размере X фунтов стерлингов HMRC
  • .

В качестве альтернативы приемлемо любое из следующего, если сумма НДС указана в другом месте счета (но не в поле для общей суммы начисленного выходного налога):

  • Обратное начисление: применяется Закон о НДС 1994 года, раздел 55A
  • обратная зарядка: S55A VATA 94 применяется
  • : обратная оплата: мы будем учитывать НДС до HMRC
  • .
  • обратное списание: мы заплатим НДС на номер HMRC
  • .

10.8 Как обратное начисление влияет на схемы бухгалтерского учета

10.8.1 Схема фиксированной ставки

Поставки, к которым применяется обратная оплата, исключены из схемы фиксированной ставки. Любые такие расходные материалы, которые у вас были и сделаны, должны учитываться в соответствии с положениями об обратной оплате.

10.8.2 Схема кассового учета

Компании, использующие схему учета наличными, должны исключать из схемы продажи и покупки, к которым применяется обратный сбор. Эти поставки должны учитываться в соответствии с положениями о обратном начислении.

Но если бизнес покупает товары и услуги, к которым применяется обратный сбор, и продает их так, что этого не происходит (например, в соответствии с правилами de minimis или потому что продажа осуществляется некоммерческому покупателю), то последующая продажа должны рассматриваться по схеме кассового учета.

10.8.3 Годовая схема бухгалтерского учета

Схема годового учета не зависит от обратного начисления и может использоваться обычным образом с учетом поставок обратного начисления в рамках схемы.

10.8.4 Схема маржи и глобальный учет

Схема наценки — это схема, которую предприятия могут использовать для продажи соответствующих товаров. Если вы используете его для подержанных мобильных телефонов и компьютерных микросхем, отвечающих критериям, обратный сбор не применяется, а подлежащий уплате НДС рассчитывается в соответствии с правилами маржинальной схемы.

10.9 Особые случаи

10.9.1 Благотворительные и местные органы власти

Эти типы организаций могут покупать товары и услуги, к которым применяется обратный сбор, которые будут использоваться частично для деловых целей, а частично для некоммерческих целей.В таких случаях взимается обратная плата. Покупатель должен учитывать исходящий налог в рамках механизма обратного начисления и применять соответствующее ограничение к вычету полученного входящего НДС.

10.9.2 Национальная служба здравоохранения и государственные ведомства

Если поставки товаров и услуг, за которые взимается обратная оплата, производятся в НСЗ и правительственные ведомства для любого элемента деловой цели, тогда как обычно применяется обратный сбор. Заказчик должен учитывать НДС и при необходимости ограничивать возмещение входящего налога.

10.10 Если вы ошиблись

Ошибки, допущенные в рамках процедуры обратного начисления, подлежат устранению так же, как и другие ошибки, связанные с НДС. См. Уведомление об НДС 700/45: как исправить ошибки НДС и внести корректировки или претензии.

11. Список обратных продаж

11.1 Общие

Сертификаты RCSL

применяются только в том случае, если вы поставляете мобильные телефоны или компьютерные микросхемы, которые здесь называются продажами с обратной оплатой. Вы не должны включать поставки газа, электроэнергии, квоты на выбросы, телекоммуникационные услуги или сертификаты возобновляемых источников энергии

Если вы осуществляете продажу с обратным начислением, вы должны уведомить HMRC и отправлять регулярные RCSL, используя систему RCSL .Программное обеспечение вашей учетной записи может иметь возможность экспортировать необходимые данные в необходимом формате для вас. В качестве альтернативы у вас есть возможность ввести необходимую информацию в систему НДС онлайн.

11.2 Когда уведомлять HMRC

В течение 30 дней вы должны сообщить нам дату, когда вы впервые совершите обратную продажу. Вы также должны сообщить нам имя и номер телефона контактного лица. Если вы прекратите производство таких материалов в течение 30 дней, вы должны сообщить нам дату, когда вы прекратили производство. Но если позже вы снова совершите продажу с обратным зарядом, в течение 30 дней вы должны сообщить нам дату перезапуска и снова предоставить контактные данные.

Если вы не уведомите нас о событии вовремя, вы можете понести наказание, которое рассчитывается на ежедневной основе, см. Параграф 11.5.

11.3 Как работает система

RCSL

Система RCSL является частью онлайн-сервисов НДС и включает уведомления. Если вы еще не пользуетесь онлайн-сервисом HMRC, вам сначала необходимо зарегистрироваться в правительственном шлюзе.

Система RCSL управляется меню и дает справку по каждому параметру.Все аспекты требуют доработки в электронном виде.

11.4 Отправка

RCSL
11.4.1 Когда отправлять
RCSL

Вам необходимо будет подать RCSL для каждого периода вашей декларации по НДС, то есть, если вы отправите:

  • Ежемесячный возврат НДС — вы должны ежемесячно подавать RCSL
  • квартальных деклараций по НДС — вы должны подавать квартальные RCSL в том же порядке, что и ваши декларации по НДС
  • Годовая декларация по НДС
  • — вы должны подавать годовую декларацию RCSL за те же 12 месяцев, что и декларация по НДС
  • нестандартные периоды возврата НДС — вы должны предоставить RCSL за те же периоды

Срок подачи RCSL совпадает с датой подачи вашей декларации по НДС.

Если вы не предоставите свой RCSL , с вас будет взиматься ежедневный штраф.

11.4.2 Какую информацию предоставлять

Для каждого клиента, которому вы совершили обратную продажу, вы должны сообщить нам соответствующий период, регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании и общую чистую стоимость обратных продаж этого покупателя за каждый календарный месяц в периоде.

Это означает, например, что если вы подаете квартальный отчет RCSL за январь, февраль и март, вы должны сообщить нам для каждого клиента 3 значения, по одному для января, февраля и марта.Если вы осуществляли продажи с обратным начислением клиенту в течение одного или нескольких месяцев в периоде, но не каждый месяц, вы должны записать значение «0» для месяцев, в которых вы не осуществляли продажи с обратным начислением. Например:

Номер плательщика НДС январь 2018 Февраль 2018 Март 2018
123456789 £ 10 000 £ 0 30 000 фунтов стерлингов

Вы сможете сделать только одну такую ​​запись для каждого клиента за каждый период НДС.

Это означает, что ваши данные должны агрегироваться за каждый месяц, и вы не сможете отправлять данные счета или транзакции.

Вы также должны указать свое контактное имя и номер телефона.

11.4.3 Как представить вам
RCSL

Вы можете ввести информацию непосредственно в Интернете или загрузить файл со значениями, разделенными запятыми (CSV). Программное обеспечение вашей учетной записи может иметь возможность экспортировать CSV-файл из вашей системы. Обратитесь к поставщику программного обеспечения за дополнительными разъяснениями.

11.4.4 Номер плательщика НДС

Вы должны предоставить девятизначный регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании без суффикса «GB», идентификатора отделения или номера регистрации и идентификации экономического оператора (EORI). Если, в исключительных случаях, у вас нет номера плательщика НДС вашего клиента на момент отправки вашего RCSL , вам следует ввести фиктивный номер НДС, например 111 1111 11 или 222 2222 22, и отправить его с данными о стоимости, когда вы получите номер клиента. Номер плательщика НДС вы должны затем изменить запись или предоставить RCSL , исключая этого клиента, а затем добавить соответствующую информацию о продажах, как только вы получите номер НДС клиента.

11.4.5 Как рассчитать значение

Необходимо агрегировать значения всех продаж по обратному начислению для клиента за месяц, включая любые корректировки. Вы объявляете только всю сумму в фунтах и ​​можете округлить до ближайшего фунта или урезать пенсы. Если после корректировки значение равно «0», вы все равно должны отправить информацию. Аналогичным образом, если общая чистая стоимость отрицательна, вы должны представить информацию с ведущим знаком минус, например — 100.

11.4.6 Если вы ошиблись

Если вы отправили свой RCSL , а затем обнаружили, что допустили ошибку, вам нужно будет предоставить нам правильную информацию, изменив исходную отправку. Если вы отправили свой RCSL , заполнив онлайн-список, вы сможете добавлять, удалять или изменять строки онлайн. Если вы отправили свой RCSL , загрузив файл CSV, вы должны повторно отправить свой полный список с необходимыми добавлениями, удалениями или изменениями, то есть включая все строки, которые были правильными в исходной отправке.

Ошибка Действие
Клиент пропустил Добавьте номер плательщика НДС клиента и сумму продаж за каждый месяц периода
Неверный номер плательщика НДС для клиента Измените номер плательщика НДС на правильный номер НДС
Неверные значения Изменить значения на правильные
Не было продаж РУ клиенту за период Удалить номер плательщика НДС и значения
Отсутствие декларации, сделанной при продаже RC за период Отправьте RCSL онлайн или загрузив файл CSV
11.4.7 Если HMRC обнаруживает неточность

Если HMRC обнаружит существенную неточность, содержащуюся в представленном RCSL , вы можете понести штраф в размере 100 фунтов стерлингов.

11.4.8 Если вы не проводите обратных продаж в период

Если вы не осуществляете обратных продаж в конкретный период НДС, вы должны подать нулевую декларацию. Вы делаете это, выбирая опцию «пустое объявление» на домашней странице RCSL . Вы не можете отправить пустой CSV-файл.

11.4.9 Если вы не подадите
RCSL

Если вы не предоставите свой RCSL , с вас будет взиматься ежедневный штраф, см. Пункт 11.5.

11.4.10 Подача
RCSL , если вы осуществляете поставку определенных услуг

Вы не должны подавать RCSL на поставку указанных услуг. RCSL предназначен только для расходных материалов, изготовленных из указанных товаров.

11.4.11 При поставке указанного товара

Если вы получаете поставку указанных товаров, вы не должны заполнять и подавать RCSL .Заполнить и подать RCSL должны только те, кто поставляет указанные товары.

11.5 Если вы не отправите свой

RCSL

Если вы не предоставите свой RCSL , с вас будет взиматься штраф, рассчитываемый на ежедневной основе в течение максимум 100 дней, который увеличивается с каждым последующим невыполнением обязательств по следующим ставкам:

  • первый штраф £ 5.00
  • второй штраф £ 10.00
  • третий и последующие штрафы 15 фунтов стерлингов.00

Штраф в размере 15,00 фунтов стерлингов продолжает применяться до тех пор, пока у вас не будет 4 чистых четвертей.

Вы можете отправить подробную информацию о декларациях RCSL , используя услугу Making Tax Digital for VAT, если вы подписались на нее.

У вас было до пятницы, 28 августа 2020 года, чтобы обновить свои RCSL. После этой даты, если вы не отправили свой RCSL , отправили его с опозданием или допустили ошибку, на вас может быть наложен штраф

.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой Устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Отправка отчетов по НДС в налоговые органы — Business Central

  • Читать 8 минут

В этой статье

В этом разделе описаны отчеты в Business Central, которые можно использовать для отправки информации о суммах налога на добавленную стоимость (НДС) для продаж и покупок в налоговые органы вашего региона.

Вы можете использовать следующие отчеты:

  • Список продаж EC. Отчет Список продаж Европейского сообщества (ЕС) содержит суммы налога на добавленную стоимость (НДС), которые вы собрали для продаж клиентам, зарегистрированным по НДС, в странах Европейского союза (ЕС).
  • Декларация об НДС Отчет включает НДС для продаж и покупок клиентам и от поставщиков во всех странах, которые используют НДС.

Если вы хотите просмотреть полную историю записей НДС, каждая проводка, включающая НДС, создает запись на странице Записи НДС .Эти записи используются для расчета суммы выплаты НДС, такой как ваш платеж и возврат, за определенный период. Чтобы просмотреть записи НДС, щелкните значок, введите Записи НДС , а затем выберите связанную ссылку.

Примечание

Каждая среда Business Central предназначена для обработки нормативной отчетности в одной стране. Например, голландская версия Business Central обрабатывает отчетность по НДС в Нидерландах, но не в других странах. Аналогичным образом, версия Business Central для США обрабатывает отчеты 1099 в Соединенных Штатах и ​​не поддерживает требование отчетности по НДС в других странах, если только это не предусмотрено расширением, предоставляемым нашей партнерской экосистемой, или изменением кода для конкретного клиента.

Об отчете «Список продаж ЕС»

В Великобритании все компании, которые продают товары и услуги клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, включая клиентов из других стран Европейского Союза (ЕС), должны представить электронную версию отчета о Списке продаж Европейского сообщества (ЕС) в формате XML через Ее Величество. Веб-сайт налоговой и таможенной службы (HMRC). Отчет «Список продаж ЕС» работает только для стран ЕС.

Отчет включает по одной строке для каждого типа транзакции с клиентом и отображает общую сумму для каждого типа транзакций.Отчет может включать три типа транзакций:

  • B2B Товары
  • Услуги B2B
  • B2B Триангулированные товары

Товары и услуги B2B определяют, продаете ли вы товар или услугу, и управляются настройкой EU Service в настройке разноски НДС. Триангулированные товары B2B указывают, участвовали ли вы в торговле со сторонней организацией, и контролируются ли они настройкой EU 3-Party Trade в торговых документах, таких как заказы на продажу, счета-фактуры, кредитовые авизо и т. Д.

После того, как налоговые органы рассмотрят ваш отчет, они отправят электронное письмо контактному лицу вашей компании. В Business Central контактное лицо указано на странице Информация о компании . Перед отправкой отчета убедитесь, что выбрано контактное лицо.

Об отчете о декларации по НДС

Используйте этот отчет для представления НДС для документов купли-продажи, таких как заказы на покупку и продажу, счета-фактуры и кредитовые авизо. Информация в отчете имеет тот же формат, что и в декларации таможенных и налоговых органов.

НДС рассчитывается на основе настройки разноски НДС и групп разноски НДС, которые вы настроили.

Для декларации по НДС вы можете указать записи, которые нужно включить:

  • Отправлять только открытые транзакции или открытые и закрытые. Например, это полезно при подготовке окончательной годовой декларации по НДС.
  • Отправлять только записи из указанных периодов или также включать записи из предыдущих периодов. Это полезно для обновления декларации по НДС, которую вы уже отправили, например, если поставщик отправляет вам просроченный счет.

Для подключения к веб-службе вашего налогового органа

Business Central обеспечивает сервисное подключение к веб-сайтам налоговых органов. Например, если вы находитесь в Великобритании, вы можете включить подключение службы GovTalk для отправки отчетов ЕС о продажах и декларации по НДС в электронном виде. Если вы хотите отправить отчет вручную, например, введя свои данные на сайте налогового органа, этого не требуется.

Чтобы сообщить НДС в налоговый орган в электронном виде, вам необходимо подключить Business Central к веб-службе налогового органа.Для этого вам необходимо создать учетную запись в налоговом органе. Если у вас есть учетная запись, вы можете включить сервисное соединение, которое мы предоставляем в Business Central.

  1. Выберите значок, введите Подключения к службам , а затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Заполните обязательные поля. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.

    Примечание

    Это хорошая идея — проверить ваше соединение. Для этого установите флажок Test Mode , затем подготовьте и отправьте отчет по НДС, как описано в разделе « Чтобы подготовить и отправить отчет по НДС, ».В тестовом режиме служба проверяет, может ли налоговый орган получить ваш отчет, и в статусе отчета будет указано, прошла ли тестовая отправка успешно. Важно помнить, что это не настоящая заявка. Для реальной отправки отчета необходимо снять флажок Test Mode , а затем повторить процесс отправки.

Для настройки отчетов по НДС в Business Central

  1. Выберите значок, введите Настройка отчета по НДС , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Чтобы пользователи могли изменять и повторно отправлять этот отчет, установите флажок Изменить отправленные отчеты .
  3. Выберите числовую серию для использования в каждом отчете.

Подготовить и сдать отчет по НДС

  1. Выберите значок, введите Список продаж EC или Возврат НДС , а затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Выберите Новый , а затем заполните необходимые поля. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.

  3. Чтобы сгенерировать содержимое отчета, выберите действие Предложить строки .

    Примечание

    Для отчета Список продаж EC вы можете просмотреть проводки, включенные в строки отчета, перед отправкой отчета. Для этого выберите строку, а затем выберите действие Показать записи НДС .

  4. Чтобы проверить и подготовить отчет к отправке, выберите действие Выпуск .

    Примечание

    Business Central проверяет правильность настройки отчета.Если проверка не удалась, ошибки отображаются в разделе Ошибки и предупреждения , чтобы вы знали, что исправить. Обычно, если сообщение касается отсутствующего параметра в Business Central, вы можете щелкнуть сообщение, чтобы открыть страницу, содержащую информацию, которую необходимо исправить.

  5. Чтобы отправить отчет, выберите действие Отправить .

После того, как вы отправите отчет, Business Central отслеживает службу и ведет учет ваших сообщений.Поле Status указывает, где отчет находится в процессе. Например, когда официальные органы обрабатывают ваш отчет, статус отчета меняется на Успешно . Если налоговый орган обнаружит ошибки в отправленном вами отчете, статус отчета будет Не выполнено . Вы можете просмотреть ошибки в разделе Ошибки и предупреждения , исправить их, а затем снова отправить отчет. Чтобы просмотреть список всех ваших отчетов по списку продаж ЕС, перейдите на страницу Отчеты по списку продаж ЕС .

Просмотр сообщений с налоговым органом

В некоторых странах вы обмениваетесь сообщениями с налоговым органом при подаче отчетов. Вы можете просмотреть первое и последнее сообщение, которое вы отправили или получили, выбрав действия Загрузить сообщение отправки и Загрузить сообщение ответа .

Подача отчетов по НДС вручную

Если вы используете другой метод для отправки отчета, например, путем экспорта XML и загрузки его на веб-сайт налогового органа, после этого вы можете выбрать Пометить как отправленный , чтобы закрыть отчетный период.Когда вы помечаете отчет как выпущенный, он становится недоступным для редактирования. Если вам необходимо изменить отчет после того, как вы пометили его как выпущенный, вы должны снова открыть его.

Расчет по НДС

Периодически вы должны перечислять чистый НДС в налоговые органы. Если вам нужно часто оплачивать НДС, вы можете запустить Calc. и пакетное задание Проводка расчета НДС , чтобы закрыть открытые записи НДС и перенести суммы НДС на покупку и продажу на счет расчета НДС.

Когда вы переносите суммы НДС на расчетный счет, счет НДС покупки кредитуется, а счет НДС с продаж дебетуется суммами, рассчитанными за указанный период.Сумма нетто зачисляется или дебетуется, если сумма НДС покупки больше, на расчетный счет НДС. Вы можете сразу же опубликовать расчет или сначала распечатать тестовый отчет.

Примечание

При использовании Calc. и пакетное задание Проводка расчета по НДС , если вы не укажете шину НДС . Группа проводок и Тов. С НДС. Группа разноски , записи со всеми группами бизнес-разноски и кодами групп разноски продуктов включены.

Настройка собственных отчетов по НДС

Вы можете использовать отчет EC Sales List в готовом виде, однако вы также можете создавать свои собственные отчеты.Для этого необходимо создать несколько кодовых модулей. Если вам нужна помощь, обратитесь к партнеру Microsoft.

В следующей таблице описаны единицы кода, которые необходимо создать для отчета.

Codeunit Что он должен делать
Предложить строки Получить информацию из таблицы «Записи НДС» и отобразить ее в виде строк в отчете по НДС.
Содержание Управляет форматом отчета.Например, будь то XML или JSON. Используемый формат зависит от требований веб-службы вашего налогового органа.
Представление Управляйте тем, как и когда вы подаете отчет, в соответствии с требованиями вашего налогового органа.
Обработчик ответов Оформить декларацию в налоговом органе. Например, он может отправить сообщение электронной почты контактному лицу вашей компании.
Отмена Отправьте аннулирование отчета по НДС, который был подан ранее в налоговый орган.

Примечание

При создании кодовых единиц для отчета обратите внимание на значение в поле Версия отчета по НДС . Это поле должно отражать версию отчета, которая требуется или требовалась налоговым органом. Например, вы можете ввести 2017 в поле, чтобы указать, что отчет соответствует требованиям, действовавшим в этом году. Чтобы найти текущую версию, обратитесь в налоговый орган.

См. Также

Настройка методов расчета и проводки налога на добавленную стоимость
Работа с НДС для продаж и покупок
Настройка продаж
Продажа по счету-фактуре

Налог на добавленную стоимость | Skatturinn

Те, кто продает товары и услуги в Исландии, должны декларировать и платить НДС в размере 24% или 11%, который должен быть добавлен к их цене на товары и услуги, которые они продают.

Регистрация для плательщика НДС

В целом, все иностранные, а также местные компании и частные предприниматели, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС. Они обязаны заполнить регистрационную форму формы RSK 5.02 и подать ее в Управление внутренних доходов. После регистрации им будет предоставлен регистрационный номер плательщика НДС и свидетельство о регистрации. VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС, которая доступен некоторым иностранным компаниям.

Освобождены от обязанности регистрироваться в качестве плательщика НДС те, кто продает рабочую силу и услуги, освобожденные от НДС, и те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги за 2 000 000 исландских крон или меньше за каждый двенадцатимесячный период с начала своей коммерческой деятельности ( составляла 1.000.000 исландских крон до 1 января ( st 2017). Регистрационный сбор не распространяется на сотрудников.

Иностранные налогоплательщики


Иностранные налогоплательщики, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, несут ответственность за уплату НДС в соответствии с теми же правилами и положениями, что и исландские компании, и должны быть зарегистрированы для уплаты НДС при соблюдении условий регистрации.Регистрация иностранных налогоплательщиков в регистре НДС дает те же права и обязанности, что и регистрация исландской компании. Например, иностранные компании, занимающиеся коммерческими перевозками в Исландии, например автобусы или аренда автомобилей, должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, взимать и оплачивать НДС в той степени, в которой их деятельность связана с НДС.

Если иностранная компания, продающая налогооблагаемые услуги в Исландии, не имеет постоянного представительства в Исландии, она должна поручить агенту, зарегистрированному в Исландии, выступать в качестве своего представителя, включая отправку уведомлений о своей деятельности в RSK, сбор НДС с облагаемых налогом услуг и перевод это в казну.Иностранная налогооблагаемая компания и ее представитель несут ответственность за сбор и уплату НДС. Платеж от исландского клиента не обязательно должен производиться через представителя иностранной компании в Исландии. Оплата может производиться напрямую иностранному бизнесу.

Представитель должен вести полные счета НДС для поставок иностранной компании в Исландию (как покупки, так и продажи) и обязан вести эти счета, торговые документы, ваучеры и т. Д.в Исландии в течение не менее семи лет после окончания отчетного года. Иностранные компании, которые поставляют товары и услуги только из-за границы получателям в Исландии, за исключением услуг, предоставляемых электронным способом, не несут ответственности за НДС в Исландии. Однако ввоз товаров облагается налогом, а НДС уплачивается владельцем товаров во время ввоза.

Свидетельство о регистрации


После регистрации компания получит свидетельство о регистрации с регистрационным номером плательщика НДС от RSK.Электронная подача отчетов по НДС является обязательной, и после регистрации компании она также получит специальный пароль в отдельном письме для электронного управления своими делами с НДС. Регистрационный номер плательщика НДС и пароль — это данные для входа в компанию, которые используются для электронного декларирования НДС. Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Об изменениях в деятельности зарегистрированного лица после регистрации необходимо уведомить RSK не позднее, чем через восемь дней после изменения, e.грамм. если компания начинает другую деятельность или прекращает деятельность, облагаемую НДС.

VOES (НДС на электронные услуги)

VOES (НДС на электронные услуги) — это упрощенная регистрация НДС схема, которая является вариантом для иностранных компаний, которые продают следующие налогооблагаемые товары и услуги для лиц, не облагаемых налогом (включая физических лиц) в Исландии:

  • Электронные услуги
  • Телекоммуникационные услуги
  • Подписка на газеты и журналы
  • Услуги теле- и радиовещания
  • Услуги, продаваемые поставщиками туристических услуг (только услуги, подпадающие под действие НДС)

А упрощенный регистрация не вариант если постоянное представительство в Исландии обеспечивает продажу товаров и Сервисы.

Заявление на регистрацию ВОЭС

Декларации подаются в установленный срок. Декларация VOES охватывает двухмесячный период, начинающийся 1 января, 1 марта, 1 мая, 1 июля, 1 сентября и 1 ноября. Срок подачи деклараций и платежей — один месяц и пять дней после окончания двухмесячного периода. Если дата выпадает на выходные или исландский праздник, срок платежа наступает на следующий рабочий день.

Подать декларацию

Регистрация ВОЭС регистрация поставщика только для оплаты, что означает, что продавцы не могут удерживать предварительный налог.Декларация подается в исландских кронах (ISK) с использованием НДС в иностранной валюте. ставки в срок.

Обменный курс

Продавцы могут подать заявку на возмещение НДС.

Возмещение НДС

Вопросы по VOES направляйте по адресу [email protected]

Область применения и исключения

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог на потребление, взимаемый на всех этапах внутренних деловых операций, а также на импорт товаров и услуг.Налоговое обязательство распространяется на все товары и ценности, новые и бывшие в употреблении, весь труд и услуги, независимо от названия, за исключением тех, которые напрямую освобождены от НДС.

Исключения


Различные услуги освобождены от НДС, что означает, что поставщики таких услуг не могут взимать НДС или получать кредит на входящий НДС при закупках для освобожденного (части) бизнеса. Следующие услуги освобождены от НДС в Исландии:

  • Медицинские услуги, такие как услуги больниц, родильных домов, санаториев и других аналогичных учреждений, а также медицинские и стоматологические услуги и другие фактические медицинские услуги
  • Социальные услуги, такие как работа детских садов, яслей, центров послешкольного ухода, центров содержания под стражей несовершеннолетних и другие аналогичные услуги
  • Эксплуатация школ и учебных заведений, а также обучение водителей, пилотов и танцев
  • Услуги библиотек, музеев и аналогичная культурная деятельность.Включены входные билеты на концерты, балетные и сценические представления и театры, при условии, что такие собрания никоим образом не связаны с другими собраниями или работой ресторана.
  • Спортивные занятия. То же самое относится к аренде спортивных сооружений, плате за вход в бассейны, горнолыжные подъемники, спортивные мероприятия, спортивные выставки и медицинские учреждения. Освобождение от налога также включает плату за посещение купален в спортивных сооружениях.
  • Общественный транспорт, i.е. регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. то есть регулярные поездки по заданному внутреннему маршруту в соответствии с опубликованным расписанием по суше, воздуху или морю. Другие освобожденные перевозки включают такси, медицинский транспорт и организованный транспорт для инвалидов, школьников и пожилых людей. В той мере, в какой перевозка пассажиров освобождается от НДС, это также распространяется на пассажирский багаж и транспортные средства, непосредственно связанные с перевозкой пассажиров.
  • Почтовые услуги
  • Аренда недвижимого имущества, т.е.при аренде на срок более одного месяца и соблюдении общих условий сдачи внаем. Добровольная регистрация возможна при аренде недвижимости, кроме жилой, в коммерческих целях. Продажа недвижимости освобождена от НДС. Аренда помещений для ресторанов и собраний облагается НДС по стандартной ставке. Продажа разрешений на ловлю рыбы, например, в реках и озерах, не облагается НДС.
  • Аренда машиномест
  • Страховая деятельность
  • Банковские и финансовые услуги
  • Лотереи и букмекерские конторы
  • Художники. Продажа произведений искусства, подпадающих под номер таможенного кода 9701.1000 — 9703.000, при продаже непосредственно художником
  • Деятельность авторов и композиторов и сопоставимая художественная деятельность
  • Похоронные услуги
  • Минимальный оборот.Освобождены от обязанности платить НДС те, кто продает налогооблагаемые товары и услуги на сумму 2 000 000 исландских крон (было 1 000,0000 исландских крон до 1 января st , 2017 г.) или меньше в каждом двенадцатимесячном периоде с начала своей коммерческой деятельности.

Ставки НДС


Стандартная ставка НДС в Исландии составляет 24%. Сниженная ставка НДС в Исландии составляет 11% и применяется к продажам следующих товаров и услуг:

  • Аренда гостиничных и гостиничных номеров.То же самое относится и к другому жилью в коммерческих целях, то есть к жилью в частных домах, рыбацких домиках, коттеджах, лагерях и общежитиях любого типа, если срок аренды составляет менее одного месяца.
  • Кемпинг. То же самое относится к аренде парковочных мест для мобильных домов, трейлеров, кемперов и домов на колесах, независимо от того, арендуются они на срок менее одного месяца или нет. Доступ к электричеству, туалетам и душам в кемпинге считается частью услуг, предоставляемых имуществом, и поэтому облагается НДС по сниженной ставке, независимо от того, включена ли эта услуга в плату за вход в кемпинг или продается отдельно для гостей кемпинга.Если доступ к электричеству, туалетам, душам и т. Д. Не связан с входной платой в кемпинг, он облагается НДС по стандартной ставке.
  • Организация питания и продажа продуктов питания. То же самое относится к продаже других продуктов для потребления людьми, как это определено в дополнении к Закону о НДС.
  • Алкоголь. Продажа алкоголя и спиртных напитков.
  • Услуги турагентов, туроператоров и туристических ассоциаций от имени других лиц и за их счет в отношении продажи или предоставления услуг, которые облагаются НДС по ставке 11% или освобождены от НДС, как указано в главе Исключения. .
  • Перевозка пассажиров (которые не освобождены от НДС, как указано в главе , исключения ) наземным, воздушным или морским транспортом, включая автобусы и автобусные поездки, например организованные поездки в развлекательных целях под руководством гида, такие как экскурсии, туры на снегоходах, наблюдение за китами, верховая езда, морская рыбалка и т. д. Это включает использование пассажирами оборудования, предоставленного организатором путешествия, например снегоходов , Квадроциклы (квадроциклы), а также лошади.Это также относится к иностранным автобусным компаниям, которые занимаются коммерческими перевозками пассажиров в Исландии. В случае пакетного тура, включающего поездку в другие страны, НДС должен взиматься за ту часть путешествия, которая проходит в Исландии.
  • Индивидуальные гиды. Услуги индивидуальных гидов. Это также относится к гидам-нерезидентам, если их услуги предоставляются в Исландии.
  • Спа, сауна и т. Д. Плата за посещение курортов, саун, санаториев и медицинских учреждений, которые не считаются спортивными занятиями.
  • Доступ к туннелям и другим транспортным сооружениям.
  • Абонентская плата за радио и телевидение.
  • Продажа книг, нотных записей, а также их аудиозаписей, компакт-дисков и других подобных носителей, а также электронных носителей.
  • Продажа газет, журналов и районных газет.
  • Продажа компакт-дисков, записей, магнитных лент и других подобных средств музыкальных записей, кроме видеозаписей.
  • Продажа презервативов и многоразовых подгузников.

Расходные материалы с нулевым номиналом


Поставка с нулевой ставкой подпадает под действие Закона о НДС, но исходящий НДС не взимается, поскольку ставка равна нулю. К таким поставкам в полной мере применяются положения Закона о НДС, включая положения, касающиеся вычетов входящего НДС. Ниже перечислены виды деятельности с нулевым рейтингом в Исландии:

.
  • Экспорт товаров и услуг. Считается, что услуги связи не предоставляются за границей, если покупатель либо имеет постоянное местожительство, либо ведет деятельность в Исландии.
  • Перевозка товаров между странами и внутренние перевозки товаров, когда перевозка является частью контракта на перевозку товаров между странами.
  • Услуги туристических агентств и туроператоров по товарам или услугам, которыми путешественник пользуется за пределами Исландии.
  • Перевозка пассажиров в страну и из страны.
  • Производство товаров за счет иностранной стороны, когда производственная компания экспортирует товары после завершения, а также обработка и формирование товара за счет иностранной стороны, когда производство осуществляется за границей.
  • Проектирование, планирование и другие сопоставимые услуги, связанные со строительством и другой недвижимостью за рубежом.
  • Поставки продовольствия, топлива, инструментов и прочего оборудования для использования на борту межгосударственных судов, а также услуги, оказываемые таким судам. Это исключение не распространяется на прогулочные катера или частные самолеты.
  • Продажа и аренда самолетов и судов. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
  • Судостроение, ремонт и техническое обслуживание судов и самолетов и их основного оборудования, а также материалов и товаров, используемых или предоставленных компанией, выполняющей ремонтные работы. Это исключение не распространяется на лодки длиной менее шести метров, прогулочные катера и частные самолеты.
  • Услуги, оказываемые рыболовным судам, связанные с выгрузкой или продажей улова в Исландии.
  • Договорные платежи казначейства по производству молока и овцеводству.
  • Услуга по возврату НДС лицам, проживающим за рубежом.
  • Продажа услуг сторонам, не проживающим и не имеющим места проведения операций в Исландии, при условии, что услуги полностью используются за границей. Облагаемые налогом услуги, предоставляемые в связи с культурной деятельностью, искусством, спортом, образованием и другой подобной деятельностью, имеющейся в Исландии и освобожденной от НДС, всегда считаются используемыми в Исландии. Продажа услуг сторонам, которые не имеют постоянного места жительства и не имеют места проведения операций в Исландии, таким же образом освобождаются от налогооблагаемого оборота, даже если услуга не используется полностью за границей, при условии, что покупатель мог бы, если бы его операции подлежали регистрации в Исландия, учитывайте налог на добавленную стоимость при покупке услуг как часть предварительного налога.

Под этот пункт подпадают следующие услуги:

1. Продажа или аренда авторских прав, патентных прав, зарегистрированных товарных знаков и образцов, защищенных авторским правом, а также продажа или аренда других сопоставимых прав.

2. Рекламные услуги.

3. Услуги консультантов, инженеров, юристов, бухгалтеров и другие подобные специализированные услуги, а также обработка данных и предоставление информации, за исключением труда или услуг, связанных с движимым или недвижимым имуществом в Исландии.

4. Услуги, предоставляемые электронным способом: эти услуги считаются использованными, если покупатель проживает или имеет место проведения операций;

5. Обязательства и обязанности, связанные с коммерческой или производственной деятельностью или использованием прав, перечисленных в этом пункте.

6. Услуги кадрового агентства.

7. Аренда движимого имущества, кроме транспортных средств.

8. Телекоммуникационные услуги.

  • Услуги агентов, действующих от имени других лиц и за свой счет, в отношении продажи и предоставления услуг, указанных в списке выше.
  • Продажа товаров, приобретенных или используемых исключительно для целей, перечисленных в главе Предварительный налог (покупки, которые не могут учитываться как часть предналога), не включаются в налогооблагаемый оборот.
  • Коммерческая передача запасов, оборудования и других операционных активов не включается в налогооблагаемый оборот, если передача происходит в связи со сменой собственника компании или ее части и новый владелец участвует в зарегистрированной или обязательной регистрации. операции в соответствии с Законом о НДС.В случае такой продажи продавец должен уведомить директора по внутренним доходам (RSK) о передаче права собственности не позднее, чем через восемь дней после передачи.

Предварительный налог


Общие правила применяются к вычету предналога независимо от того, являются ли стороны внутренними или иностранными. Право на вычеты предналога распространяется на НДС на товары (как товары для снабжения, так и коммерческие активы) и услуги, приобретенные для использования в коммерческой деятельности, которые подлежат обложению НДС.НДС, который не может быть подтвержден в счете-фактуре, не подлежит вычету в качестве предварительного налога. Также предварительным условием является то, что продавец взимает НДС с приобретенных товаров или услуг и зарегистрирован в качестве плательщика НДС на дату транзакции.

Можно проверить онлайн, зарегистрирован ли продавец в качестве плательщика НДС.

Налог на добавленную стоимость для следующих покупок не может считаться предварительным налогом:

  • Кафетерий или столовая для налогоплательщика и все покупки продуктов питания, кроме перепродажи.
  • Приобретение или эксплуатация жилых помещений для собственника или персонала.
  • Требования к владельцу и персоналу.
  • Приобретение и эксплуатация домов отдыха, дач, детских яслей и аналогичных объектов для собственника и персонала.
  • Развлечения и подарки.
  • Приобретение, эксплуатация и аренда легковых автомобилей. То же самое относится к доставочным и транспортным средствам и внедорожникам с разрешенной полной массой 5000 кг или менее, которые не соответствуют требованиям к вместимости и длине грузового пространства, установленным министром финансов и экономики.

Отчет по НДС и платежные обязательства

Налогообязанные лица обязаны подавать электронную выписку и платить НДС после каждого расчетного периода. В этой главе можно найти информацию о выписке по НДС и необходимую информацию, сроках расчетов, сроках платежа, способах оплаты и т. Д.

Расчетный период по НДС

Обычно каждый отчетный период по НДС составляет два месяца: январь / февраль, март / апрель, май / июнь, июль / август, сентябрь / октябрь и ноябрь / декабрь.Платеж по НДС вместе с отчетом по НДС должен быть подан не позднее срока платежа, который составляет один месяц и пять дней после окончания периода. Например, срок платежа за январь / февраль — 5 апреля. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком считается следующий рабочий день.

Прочие периоды расчетов по НДС

Ежегодно , т.е. если продажи в течение календарного года меньше 4.000.000 исландских крон (было 3.000.000 исландских крон до 1 января -го 2017 г.), срок платежа — 5 -го февраля.

Шесть месяцев (Сельское хозяйство), сроки исполнения: 1 -го, сентября, для периода с января по июнь, и 1 -го, марта, для периода июль-декабрь.

Ежемесячно , если входящий налог обычно выше, чем выходящий налог, потому что большая часть оборота освобождена от налога. То же самое относится к компаниям, продающим товары и услуги по пониженной ставке, поскольку большая часть их ресурсов для такого производства или в качестве промежуточных ресурсов облагается НДС по стандартной ставке.Заявление на более короткий расчетный период необходимо подавать как минимум за месяц до начала следующего периода. Срок оплаты — один месяц и пять дней после окончания периода.

Выписка по НДС


Электронная подача декларации по НДС является обязательной, даже если в соответствующий период не было продаж. За несколько дней до установленной даты RSK отправляет электронное письмо с напоминанием о предстоящей дате уплаты НДС. Если декларация по НДС не подана за период, RSK рассчитает налог с продаж и выходящий налог.Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет добавлена, когда декларация НДС будет подана вместо сметы.

Подача декларации по НДС и уплата НДС


Заявление об уплате НДС можно найти на сайте www.skattur.is. Информация для входа — исландский идентификатор. нет. (kennitala) и пароль, выданный RSK. Требуемая информация — это общая стоимость проданных товаров и услуг (без НДС) по каждой налоговой ставке, а также объем продаж с учетом нулевой ставки. Также требуется информация об общем объеме выпуска и предварительном налоге.Оплата возможна через онлайн-банкинг после подачи декларации по НДС.

Те, у кого нет доступа к онлайн-банкингу в Исландии, могут платить с иностранного банковского счета. В этом случае необходимо использовать следующие коды IBAN и SWIFT. В поле для комментариев важно указать регистрационный номер плательщика НДС, год и период:

.

Уплата НДС со счета в иностранном банке в орган финансового управления:

Банковская справка:

Центральный банк Исландии (острова Селабанки)
Калкофсвеги 1
150 Рейкьявик
IBAN: IS48 0001 2602 5203 5402 6964 59
Swift: SISLISRE
Управление финансового управления (Fjársýsla ríkisins)

Дополнительные налоги и пени


За просрочку уплаты НДС взимается штраф в размере 1% за каждый просроченный день до 10% (минимальный штраф не предусмотрен).Налоговые органы могут, если компания представит достаточную причину, отменить штраф.

Дополнительный штраф применяется, если НДС не уплачен в течение месяца с установленной даты. Этот дополнительный штраф представляет собой пеню за просрочку платежа, установленную Центральным банком Исландии (Seðlabanki Íslands).

Дополнительная надбавка в размере 5.000 исландских крон будет также добавлена, когда декларация НДС была подана вместо оценки.

Разное

Иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, также могут нести ответственность за удержание налога с заработной платы сотрудников, налога на проживание и вести учет своего бизнеса в Исландии в соответствии с исландскими правилами.

Налог на жилье


Налог на жилье составляет 100 исландских крон с каждой проданной единицы (по состоянию на 1 сентября -го 2017 года будет 300 исландских крон). Единица — аренда жилья на срок до одних суток, включая ночевку. Жилье означает дома или территорию, которые сдаются в аренду с целью ночевки, например квартиры и комнаты, включая комнаты в отелях, гостевых домах, мотелях, кемпингах и местах для домов на колесах, где есть или могут быть обустроены спальные места, а время аренды обычно составляет менее одного месяца.

Налог на жилье должен быть указан в счетах-фактурах или квитанциях, и он составляет основу для НДС.

Налог на проживание не взимается с продаж ночлега, не облагаемых НДС, например продажа партий с оборотом менее 2.000.000 исландских крон в любой двенадцатимесячный период.

Налог у источника выплаты / вознаграждение


Работодатели обязаны взимать налог у источника с заработной платы сотрудников, а также с собственного вознаграждения и уплачивать сборщику казначейства.

Бухгалтерский учет и выставление счетов


Все налогооблагаемые лица, включая иностранные компании, продающие налогооблагаемые товары и услуги в Исландии, должны вести учет своей коммерческой деятельности в Исландии и организовывать свои счета и расчеты таким образом, чтобы налоговые органы могли проверять отчеты по НДС в любой момент времени. Счета НДС должны быть доступны налоговым органам в любое время.

Счета-фактуры должны выставляться при каждой продаже или поставке товаров или облагаемых налогом услугах, за исключением ср.Изобразительное искусство. 21 Закона о НДС. Счет-фактура должна включать дату выставления, имя и исландский идентификатор. нет. (kennitala) покупателя и продавца, номер НДС продавца, тип продажи, количество, цена за единицу и общая цена. Тип продажи зарегистрированному лицу должен быть достаточно ясным, чтобы можно было сделать вывод о том, является ли данная сделка деятельностью, облагаемой НДС. Формы счетов должны быть пронумерованы заранее в последовательном порядке номеров. В счете-фактуре должно быть четко указано, включен ли НДС в его общую сумму.Кроме того, отдельно указывается сумма налога на добавленную стоимость, или сумма налога на добавленную стоимость составляет 19,35% (стандартная ставка) от общей цены или 9,91% (сниженная ставка). Сумма налога на добавленную стоимость всегда должна указываться в случае продажи налогоплательщиком.

Стороны, освобожденные от НДС, не могут ни указывать в своих счетах, ни каким-либо иным образом указывать в них, что НДС включен в сумму счета.

НДС на электронные услуги (ВОЭС)


Иностранная компания, которая предоставляет услуги электронным способом необлагаемым налогом лицам (B2C) в Исландии, где стоимость этих продаж превышает пороговое значение в 2.000.000 исландских крон в течение любого двенадцатимесячного периода требуется для регистрации и учета НДС в Исландии. Регистрация не требуется, если покупатель зарегистрирован согласно ст. 5 Закона о НДС и может учитывать НДС на услуги, предоставляемые в электронном виде, как часть предналога (B2B).

Электронные услуги включают загрузку или потоковую передачу программного обеспечения, приложений для смартфонов, электронных книг, электронных игр, музыки, фильмов или телевизионных программ. Услуги всегда считаются использованными там, где покупатель услуг проживает или имеет коммерческое предприятие.



Лучшие практики для отображения налога с продаж в кассе

Неожиданные затраты — основная причина отказа от корзины в электронной коммерции по всему миру, при этом 37% онлайн-покупателей решают отказаться от корзины, если она удивляет их дополнительными затратами. И хотя сосредоточение внимания на опыте покупателя сделало многих продавцов более прозрачными в отношении стоимости доставки или обслуживания, обработка налогов при оформлении заказа по-прежнему воспринимается как сложная бизнес-задача.

Почему так сложно обрабатывать налоги при оформлении заказа?

В своих попытках вырасти за счет выхода на новые рынки и продажи своей продукции за границу, торговцы быстро обнаруживают, что для того, чтобы соответствовать требованиям в этих новых регионах, они должны соблюдать местные правила налогообложения продажи товаров и услуг. « Ничего подобного для моего бизнеса квалифицированный бухгалтер или юридический сотрудник не смог бы сделать, верно? », — можете подумать вы. И, конечно же, юридический совет неоценим при решении вопросов налогообложения в стране, но он не охватывает стороны сделки с клиентами.

Помимо регистрации, отчетности и перечисления налогов, одна из текущих проблемных моментов в трансграничной электронной коммерции заключается в своевременном и точном ознакомлении клиента с налогами.

Какие существуют различные налоги?

Начнем с того, что не существует единого универсального налога, который нужно собирать торговцам. В зависимости от того, где они продают по всему миру, продавцы должны будут собирать и платить в той или иной форме потребительский налог , который может значительно варьироваться от страны к стране.

Вообще говоря, налоги на потребление — это налоги, которые применяются к продаже товаров или услуг с целью получения государственных доходов от конечных потребителей за приобретенные товары или услуги. Налог с продаж является наиболее широко применяемой формой налога на потребление в форме GST, НДС или налога с продаж , но другие аналогичные тарифы и акцизы также относятся к этой категории. Конечный потребитель всегда несет эти налоги на потребление, прямо или косвенно.И именно этот второй сценарий создает трудности для продавцов, пытающихся быть прозрачными со всеми применимыми затратами.

Подумайте об этом так: клиент заходит на ваш сайт и решает купить продукт / услугу из вашего предложения. Как продавец, вы обязаны собрать любой налог с продаж , применимый к этой продаже, а затем отправить его обратно государству в течение налоговых сезонов. Это достаточно просто, если вы продаете на своем внутреннем рынке, но что, если вы ориентируетесь на 5 стран? Или 10 стран? Или 20 стран на 3 разных континентах? Чем больше торговец осваивает новые рынки, тем больше внимания он должен уделять , адаптируя свой налоговый режим к действующим в этой стране правилам.И, следовательно, тем больше они должны прилагать усилий для обеспечения того, чтобы их витрины и онлайн-сайты отображали предсказуемый налоговый опыт для потенциальных клиентов в этой стране. Дальнейшие сложности возникают из-за того, что многие из этих налогов взимаются с конечных потребителей , но не с бизнес-потребителей, поэтому магазины должны быть надлежащим образом оборудованы для каждого налогового сценария.

Давайте посмотрим, как интернет-магазины в разных регионах обрабатывают налогообложение и какие ожидания предъявляются к клиентам.

Продам в Европе

Налог на добавленную стоимость ( НДС ) — это общий налог, применяемый ко всем продажам товаров и услуг в Европейском Союзе. НДС — это потребительский налог, то есть он оплачивается конечным потребителем, но продавцы, осуществляющие продажу, являются теми, кто взимает ставку НДС с клиента. Ставка НДС варьируется в разных странах ЕС и может составлять от 17% до 2% (для определенных товаров или услуг могут применяться пониженные ставки).

НДС в ЕС применяется к продажам как физических, так и цифровых товаров , но эти две категории имеют разные правила в отношении того, как регулируется налогообложение для трансграничных продаж .Давайте посмотрим на каждого по очереди:

Цифровые товары классифицируются Европейской комиссией как товары, которые доставляются через Интернет или электронную сеть, и природа которых делает их поставку по существу автоматизированной, с минимальным вмешательством человека и невозможной в отсутствие информационных технологий.

НДС за цифровые товары , проданные в ЕС, взимается следующим образом:

  • Для предприятий, расположенных за пределами ЕС , продающих цифровые товары:
    • B2C: Всегда взимайте НДС при продаже цифровых товаров по ставке НДС, действующей в стране европейского покупателя.
    • B2B : Используйте механизм обратного начисления НДС. Не взимайте НДС с покупателя, но запросите его номер плательщика НДС и предоставьте ему подробный счет-фактуру.
  • Для предприятий, расположенных в ЕС , продающих цифровые товары:
    • B2C и B2B в европейской стране, где работает ваш бизнес : Всегда взимайте НДС при продаже цифровых товаров в вашей стране.
    • За пределами вашей страны , в ЕС:
      • B2C : Всегда взимайте НДС со всех продаж B2C.Ставка НДС зависит от годового объема трансграничных продаж цифровых товаров на территории всего ЕС. Если вы продаете цифровые товары стоимостью ниже 10 000 евро (~ 12 000 долларов США) на всей территории ЕС в год, вы можете взимать НДС по ставке НДС вашей страны. Если вы продаете больше, чем это пороговое значение в год, вы должны взимать НДС по ставке страны проживания вашего клиента.
      • B2B : Не взимайте НДС, но запрашивайте действующий номер НДС покупателя для выставления счетов и ваших записей. Покупатель сам уплачивает НДС своему правительству.

Вы можете подтвердить номер плательщика НДС другой компании на платформе НДС VIES Европейской комиссии.

Если вы продаете физических товаров в ЕС, начисление НДС может зависеть от ваших годовых продаж.

  • Предприятия, расположенные за пределами ЕС , продающие физические товары:
    • B2C : Всегда взимайте НДС по ставке страны проживания европейского клиента.
    • B2B : Используйте механизм обратного начисления НДС (предоставьте счет с информацией, и ваш клиент будет платить НДС).
  • Компании, расположенные в ЕС, продающие физические товары за пределами вашей страны:
  • B2C: Всегда взимать НДС. Если ваши годовые продажи в этой стране превышают определенный порог (который зависит от страны), взимайте ставку НДС страны назначения и зарегистрируйтесь для получения номера НДС в этой стране. Если ваши годовые продажи в страну потребителя ниже установленного порога, вы взимаете ставку НДС своей страны и подаете налоговую декларацию в своей стране.
    • Примечание: Эти правила не применяются к подакцизным товарам, таким как табак или масло, для которых не применяются пороговые значения и которые должны взимать НДС в стране покупателя!
  • B2B : Используйте механизм обратного начисления НДС и получите номер плательщика НДС компании.

Реальные примеры НДС

Начнем с Германии. В стране взимается НДС в размере 19% на налогооблагаемые товары и услуги, хотя некоторые товары, такие как электронные книги или еда, могут иметь право на снижение НДС в размере 7%.Покупатели на этом рынке всегда ожидают увидеть окончательную цену, включая сумму задолженности по НДС. В результате общая цена отображается с самой страницы товара.

На этой странице Amazon.de мы видим цену Echo Dot с учетом НДС. В отказе от ответственности под текстом указано « Цены с временно сниженным НДС — при необходимости, изменение на кассе в зависимости от адреса доставки. »На странице есть информативная ссылка на сниженную ставку НДС в Германии.

Помимо страницы продукта, на кассе также указана цена с НДС .

Давайте попробуем другой пример из Франции. Стандартная ставка НДС в размере 20% применяется во Франции к налогооблагаемым поставкам товаров или услуг , а некоторые позиции также подпадают под сниженный НДС во Франции, например, некоторые фармацевтические препараты. Как и их соседи в Германии, покупатели во Франции также ожидают увидеть полную цену, включая НДС, с самого начала своего пути к покупке при посещении сайтов электронной коммерции.

Продажа в этом примере касается продукта с электронной доставкой, антивируса Bitdefender, который рекламирует пакет лицензий для бизнес-покупателей. На странице товара указана полная цена, включая НДС.

На странице оформления заказа, как и ожидалось, снова отображается общая цена, а также промежуточная сумма плюс НДС. На этапе выставления счета покупателю будет предложено указать свой бизнес с действующим НДС ЕС.Если такой идентификатор указан, НДС не будет применяться к окончательной цене в корзине.


Кроме того, НДС также может применяться для цифровых товаров, продаваемых в других европейских странах , которые не являются членами ЕС. Например, продажи в Великобритании, Швейцарии или Сербии могут потребовать регистрации в этих странах для сбора и уплаты НДС властям.В Европе по-прежнему есть страны, в которых требование о регистрации НДС еще не выполнено (например, Украина), но вам следует следить за новостями, поскольку законодательство может скоро измениться.

Продажа в США

В отличие от Европы, в которой действует система налога на добавленную стоимость (НДС), в США взимается налог с продаж или на поступления от продаж . В настоящее время 45 штатов и округ Колумбия вводят общий налог с продаж на большинство товаров и определенных услуг (с некоторыми исключениями).Налог с продаж в США применяется как на уровне штата, так и на уровне города, что дает тысяч различных налоговых ставок по всей стране. Как будто этого было недостаточно, в каждом штате и городе действуют разные правила относительно того, применяется ли налог с продаж к конкретному товару или услуге. Это означает, что продажа услуги может не облагаться налогом в Калифорнии, но может облагаться налогом в Аризоне. Кроме того, вы можете обнаружить, что в Нью-Джерси действует льготная ставка на детскую одежду или освобождение от нее, но такая же детская одежда, продаваемая в Огайо, облагается налогом.Наконец, услуга может быть освобождена от налога в штате Иллинойс, но город Чикаго (расположенный в штате Иллинойс) будет взимать налог с той же самой услуги! Звучит сложно? Это.

С сотнями и тысячами различных налоговых ставок в Соединенных Штатах, которые различаются в зависимости от того, где и что продается, налог с продаж в Соединенных Штатах может очень быстро стать ошеломляющим.

Чтобы облегчить боль, налог с продаж взимается во время продажи конечному покупателю и определяется при оформлении заказа.Это позволяет продавцу рассчитать соответствующую сумму налога с продаж на основе того, что продается (и где), чтобы точно определить, сколько необходимо заплатить конечному потребителю. В результате на всей территории США прейскурантная цена продавца всегда будет составлять без учета налога с продаж . Это сильно отличается от стран ЕС, где налог , как правило, включен в прейскурантную цену. В конечной точке продажи, независимо от того, говорим ли мы об онлайн-кассе или о платеже через POS в магазине , покупатель будет платить указанную цену продукта плюс применимый налог с продаж для этого конкретного продукта в зависимости от конкретной юрисдикции. ставки.Так, например, если прейскурантная цена продукта составляет 100 долларов США, а ставка налога на продукт в юрисдикции, где он продается, составляет 5%, общая цена, уплачиваемая конечным покупателем при оформлении заказа, составит 105 долларов США.

В этом примере от Walmart окончательная цена, причитающаяся покупателю (включая налог с продаж), не отображается на странице продукта. Он также не отображается на втором этапе, когда покупателя просят подтвердить свое местоположение с помощью почтового индекса.Он не будет рассчитан для местоположения до следующего шага в процессе оформления заказа, как в примере ниже.

По-разному обрабатываются ли транзакции B2B ? Да и нет. Это зависит от того, имеет ли компания действующий сертификат освобождения от уплаты налога с продаж (например, некоммерческие, благотворительные организации и т. для конечного потребления).В таких случаях бизнес должен будет предоставить продавцу свидетельство об освобождении от уплаты налогов или свидетельство торгового посредника, чтобы иметь право на продажу, освобожденную от налогов. Нет такого сертификата на руках? Налог будет взиматься с налогооблагаемой продажи или услуги.

Продажа в остальном мире

Многие страны мира внедрили положения, аналогичные нормам ЕС и США, что означает, что вам может потребоваться зарегистрироваться для сбора и уплаты властям соответствующего налога с продаж.

Ситуация отличается от страны к стране, а это означает, что в некоторых юрисдикциях предприятия обязаны регистрироваться как для продаж B2B, так и для продаж B2C (например, Япония, Южная Африка), в других странах вы должны регистрироваться только для продаж B2C (например, Австралия, Южная Корея, Индия) и юрисдикции, где такие правила налогообложения еще не внедрены, но власти намерены в ближайшее время обновить законодательство (например, Египет).

Лучшие практики при отображении цен

Ценообразование — один из ключевых элементов, который покупатель должен учитывать во время посещения магазина, о чем свидетельствует множество моделей ценообразования, разработанных в пространстве SaaS .То, как ценообразование обрабатывается в процессе оформления заказа, может иметь значение между продажей и брошенной корзиной. Вы можете создать непрерывную воронку покупок, убедившись, что цена , отображаемая на ваших объявлениях , целевых страницах и веб-сайте , одинакова во всем. Это позволит избежать неприятных или сбивающих с толку сюрпризов, когда покупатель принимает решение о покупке на странице оформления заказа. Некоторые из наиболее важных элементов включают в себя обеспечение отображения цены в местной валюте покупателя на протяжении всего процесса покупки, а также включение в цену налога с продаж или его исключение в зависимости от местонахождения покупателя.

Мы рекомендуем использовать внутреннюю цену или « довольно ценную », чтобы установить установленную цену (например, 39,99 доллара США), вместо того, чтобы полагаться на ежедневный обменный курс иностранной валюты, который часто меняется и, вероятно, приведет к случайной цене. (например, 39,18 доллара США). Для этого может потребоваться реализовать на своем веб-сайте геолокацию, чтобы определить местонахождение покупателя и интегрировать его с вашей корзиной покупок через API, чтобы извлечь из каталога местную цену внутри страны.Эту технологию несложно реализовать, и она может существенно повлиять на коэффициент конверсии тележек . Например, данные платформы 2Checkout показывают, что у продавцов, использующих местную валюту, коэффициент конверсии на 25–95% выше , чем при использовании общей валюты. Что касается косметической локализации, не забудьте отображать валюту в стиле, который знаком покупателям в вашем целевом регионе. Независимо от того, говорим ли мы о символе валюты, его размещении или десятичном разделителе, возможности управления мультивалютностью вашего платежного провайдера будут иметь большое значение.

С точки зрения рыночной локализации ценообразования, рассмотрите такие аспекты, как обменный курс , чтобы покупатели не получали подписку на одном уровне цен, а затем продлевали подписку на другом.

Заключение

Каждый новый рынок, на котором вы хотите продавать, требует внимания к местной валюте и правилам налогообложения , поскольку они превращаются в элементы пути пользователя, которые либо конвертируют клиентов, либо отпугивают их. Не существует единого общего правила, которому нужно следовать, чтобы понять, как штат или страна обрабатывает налогообложение.

Специалисты в данной области рекомендуют, чтобы, учитывая множество налоговых правил на каждом рынке и их актуальный характер, интернет-магазины , владельцы малого бизнеса и другие провайдеры могли извлечь выгоду из правильных программных решений для управления сложностью налогообложения . Таким образом, продавцы могут быть уверены, что они всегда актуальны и актуальны в том, как они себя представляют, и могут улучшить этот аспект клиентского опыта в процессе. Этого можно достичь, работая с поставщиком платежей в бизнес-модели торгового посредника (MoR) или торгового посредника .Ваш провайдер, MoR, берет на себя вашу финансовую и юридическую ответственность за транзакции и берет на себя все налоговые обязательства на каждом рынке, где он выступает в качестве вашего торгового посредника.

Как универсальный коммерческий провайдер 2Checkout позволяет продавцам по всему миру выводить свои предложения на зарубежные рынки и обеспечивать покупательский опыт в соответствии с валютными, ценовыми и налоговыми ожиданиями клиентов. Наша платформа включает в себя универсальные возможности для определения местоположения цен, указанных в кассе, с адаптацией их к местным предпочтениям.Кроме того, вы также можете работать с 2Checkout в модели торгового посредника, снимая с нас сложность налоговой обработки на рынках, на которых вы продаете.

Поговорите с консультантом сегодня, чтобы узнать, как 2Checkout может помочь вам оптимизировать деятельность электронной коммерции при соблюдении сложных налоговых правил.

0,00 ср. рейтинг ( 0 % баллов) — 0 голосов

Налог на добавленную стоимость (НДС) :: Висбаден :: Армия США MWR

Назначение требуется для получения помощи по НДС или UTAP.Звоните

DSN 548-9107 или гражданский (0611) 143-548-9107.

Обзор НДС

Германия облагает налогом на добавленную стоимость (НДС) 19% или пониженную ставку 7% на большинство приобретаемых товаров / услуг. Этот налог аналогичен налогу с продаж в США, но, как правило, он уже добавлен к цене. Это означает, что цена стикера уже включает НДС 19% или 7%. Полная ставка 19% взимается за большинство товаров / услуг. Сниженная ставка в размере 7% взимается с основных продуктов питания (молоко, мука, яйца и т. Д.), Некоторых журналов, книг, проживания в отеле и т. Д.Некоторые услуги и некоторые бывшие в употреблении предметы могут не включать налог, который может быть получен.

Персонал

Министерства обороны США, размещенный в Европе или по его прибытии в Европу, может иметь право на использование программы налоговых льгот для вооруженных сил США, чтобы избежать уплаты этого налога при совершении личных покупок. Другими словами, у вас может быть возможность снизить цену стикера, вычтя 19% или 7% НДС при совершении соответствующих покупок через отдел НДС ВС США.

Международные соглашения между U.Южная и Германия разрешают вооруженным силам США закупать беспошлинные товары и услуги для соответствующих членов. Имейте в виду, что существуют ограничения и что преднамеренное или непреднамеренное злоупотребление программой приведет к личным налоговым обязательствам, исключению из программы, уведомлению командира или супервизора, и это может рассматриваться как наказуемое уклонение от уплаты налогов.

Примечание: НЕ существует прямого права на освобождение от уплаты НДС отдельного военнослужащего вооруженных сил США! Снижение НДС применяется только к закупкам закупочным агентством США.С. Силы, здесь НДС. Контракт между физическим лицом и продавцом не заключается, так как в этом случае освобождение от уплаты НДС недоступно.

Политика и процедуры НДС

Чтобы избежать неприятностей, важно знать, когда, где и как использовать эту программу. Следующие ниже примеры не являются окончательными. Примеры покупок, при которых цена стикера может быть снижена за счет вычета 19% НДС:

  • Покупка и ремонт автомобилей / техническое обслуживание / запчасти для автомобилей
  • Одежда
  • Мебель
  • Электроника
  • Прокат автомобилей
  • Мелкий ремонт дома *
  • Мазут
  • Многие продукты питания (не основные продукты питания)
  • Счета за ресторан (с включением завтрака в отелях)

Примеры покупок, при которых цена стикера может быть уменьшена путем вычета льготного 7% НДС:

  • Основные продукты питания (основные продукты питания)
  • Некоторые журналы / книги
  • Проживание в отеле (дополнительные услуги, такие как завтрак, облагаются налогом 19%)

Уменьшение цены стикера происходит, когда соответствующий U.Член S. Forces представляет продавцу действительную форму НДС при размещении заказа на товар или услугу. Обработка налоговых льгот после размещения заказа или принятия обязательства физическим лицом не разрешена.

Программа добровольная. Немецкие продавцы не обязаны принимать формы НДС; они могут отказаться и взимать НДС. В таком случае вы можете найти другого поставщика.

Обратите внимание, что программа использует 2 различных формы НДС.Форма НДС NF1 предназначена для покупок на сумму до 2499,99 евро (без НДС), форма НДС NF2 предназначена для покупок на сумму 2500 евро или выше (без НДС). Обе формы выглядят почти одинаково, но процедуры их получения различаются. Обе формы НДС доступны в любом офисе НДС в Германии для правомочных членов вооруженных сил США.

Для участия в программе военнослужащий ВС США (спонсор) должен открыть учетную запись в отделении НДС, заполнив регистрационную форму.Добросовестные члены семьи могут быть добавлены к счету спонсора, чтобы также иметь возможность совершать покупки, освобожденные от НДС.

Отделения НДС

имеют право выдавать до 10 форм НДС для покупок на сумму до 2 499,99 евро (без НДС) и одну форму НДС для покупок на сумму 2 500 евро или выше (без НДС) на семью.

Самые распространенные ошибки

A. В соответствии с заявлением поставщика

Продавцы хотят завершить продажи, чтобы заработать деньги.Как правило, производители не знакомы с ограничениями программы. Несколько раз поставщики сообщали военнослужащим США, что процедура или транзакция были авторизованы с использованием форм НДС. На самом деле продавец действовал из-за недостатка информации, и в итоге сделка не была надлежащей сделкой по освобождению от налогов. В результате военнослужащему США пришлось впоследствии платить налоги. Мы видели, что это происходит в отношении нескольких транзакций в течение периода, превышающего один месяц (см. Ниже — можно объединить только квитанции в течение одного месяца), утверждений, что формы НДС могут использоваться для сотовых контрактов или коммунальных услуг (см. Ниже — не разрешено), и т.п.Вы должны соблюдать правила, опубликованные вооруженными силами США, а не прислушиваться к заявлениям поставщиков.

Б. Получение квитанций
Объединение нескольких транзакций в одной форме НДС в течение периода, превышающего один месяц, не разрешается и приведет к возникновению налоговой задолженности (налог подлежит уплате). Кроме того, форма НДС должна быть действительной (даты) для всех квитанций объединенной транзакции, и транзакция должна быть завершена не позднее последнего дня месячного периода.

С.Неправильные суммы / неправильная форма
Использование формы НДС NF1 для покупок на сумму 2500 евро или выше просто не разрешено. Любая покупка на сумму 2500 евро или выше должна быть сделана с использованием процедуры NF2, которая требует предоставления сметы, предложения по стоимости или счета-фактуры в налоговую инспекцию до совершения покупки. Если была использована неправильная процедура / форма, скидка с НДС не будет предоставлена, и вам придется вернуться к поставщику, чтобы заплатить налоги. Кроме того, вы получите уведомление о нарушении.

г. Ремонт дома
Покупки на сумму до 2499,99 евро (без НДС) не рассматриваются до тех пор, пока использованная форма НДС не будет возвращена в налоговую инспекцию. Если отдел НДС обнаружит несанкционированный ремонт, освобождение от уплаты НДС не будет предоставлено, и военнослужащим вооруженных сил США будет отправлено уведомление о нарушении. В таком случае военнослужащий США должен будет вернуться к продавцу и заплатить налог. Покупка садовых навесов, теплиц, навесов для автомобилей, окон, плитки и ряда других предметов / услуг, связанных с ремонтом / ремонтом дома, не разрешается.

E. Печное топливо
Определить, сколько топочного мазута необходимо для заполнения бака, может быть сложно. Как только грузовик начнет перекачивать масло в ваш резервуар, стоимость масла может превысить предел 2499,99 для формы NF1. Однако форма НДС NF2 может быть выдана только на основе сметы расходов до размещения заказа. Это означает, что если стоимость, закачанная в ваш резервуар, превышает 2499,99 евро, вам придется заплатить налоги. Чтобы избежать этого, вам следует узнать у продавца масла цену за литр (без НДС), чтобы рассчитать, сколько литров вы можете заказать / купить, чтобы не выходить за рамки, указанные в форме НДС NF1.Не забудьте оставить буфер для любых расходов на доставку. Безопасный расчет — это заказать нефть всего на 2300 евро, оставив вам буфер в 199,99 евро для любых возможных затрат на доставку.

F. Формы заказов / Подтверждения заказов / Контракты / Счета продажи — Сделка после факта
Иногда военнослужащие вооруженных сил США приходят в офисы НДС, запрашивая формы НДС для покупок на сумму более 2500 евро и представляют форму заказа, подтверждение заказа, контракт или счет купли-продажи.Однако, если продажа уже состоялась из-за того, что военнослужащий вооруженных сил США заключил контракт с продавцом, мы больше не имеем права выпускать формы НДС. Право собственности может не быть передано, а оплата еще не произведена, но упомянутые документы являются юридическими документами, заключающими юридическую сделку. Наши военнослужащие США не имеют права заключать сделки купли-продажи, не имея на руках бланка НДС (разрешения на покупку). Другими словами, если у вас нет формы для уплаты НДС, пока не подтверждайте и не подписывайте никаких документов.Сначала получите форму НДС, только после этого вы получите право совершать покупку.

G. Коммунальные услуги и другие долгосрочные контракты
Формы НДС не могут использоваться для любого типа долгосрочных контрактов, таких как коммунальные услуги (электричество, вода, природный газ, пропан, сотовые контракты, аренда автомобилей и т. Д.), Продолжительность которых превышает один месяц. Несмотря на то, что вы можете получать ежемесячные счета, контракты часто предусматривают долгосрочные отношения (более одного месяца). Были случаи, когда коммунальные или сотовые провайдеры просили предоставить им бланки НДС, чтобы они могли выставлять счета без налогов.Если вы выполните такой запрос, вы нарушите правила освобождения от уплаты налогов, льгота по НДС не применяется, и вы получите уведомление о нарушении. Вооруженные силы США предлагают отдельную Программу уклонения от уплаты налогов на коммунальные услуги (UTAP), в которой вы можете подписаться.

H. Групповые закупки
Групповые покупки разрешены, когда группа подходящих людей (например, подразделение, клуб жен и т. Д.) Хочет совершить совместную покупку (например, совместно используемый товар, совместное мероприятие или совместное путешествие). Группа как таковая не имеет статуса в соответствии с Дополнительным соглашением НАТО-SOFA — бланк НДС не может быть оформлен на имя группы.Для действительной групповой покупки одно лицо должно выступить в качестве организатора и получить форму НДС на свое имя. Примером может служить единица рождественской вечеринки. При условии, что все участники являются квалифицированным персоналом, форма НДС на имя физического лица может использоваться для всего мероприятия. Распространенной ошибкой является то, что подразделение подписывает контракт на питание в ноябре, чтобы заблокировать комнату / питание и т. Д., Но еще не собрало деньги для получения необходимого кассового чека и формы НДС примерно до середины декабря.Поскольку контракт был подписан (в ноябре) без предварительного получения формы НДС, сделка является недействительной постфактум и подлежат уплате налогов. Служба НДС не уполномочена выдавать форму НДС для постфактум. Форма НДС должна быть выпущена до подписания любых контрактов.

* Мелкий ремонт — это типичные расходы на въезд / выезд и / или расходы, которые, как правило, несут арендатор, независимо от того, владеет ли военнослужащий США или арендует это жилище.Расходы, связанные с ремонтом или обслуживанием основной конструкции жилища, НЕ считаются мелким ремонтом. Постановление армии в Европе AER 215-6 предоставляет дополнительную информацию (особенно разделы с 12 по 43).

Важные примечания
Формы НДС

являются контролируемыми налоговыми документами — несоблюдение правил приведет к аннулированию безналогового статуса транзакции (необходимо будет уплатить налог) и может привести к потере налоговых льгот для всей семьи и уведомлению вашего командира или начальника.

  • Продавцы, как правило, не знакомы со всеми сложными правилами освобождения от налогов — транзакция может быть не авторизована, даже если поставщик заявляет, что транзакция действительна!
  • Повторяющиеся покупки у одного и того же продавца могут быть объединены в одну форму НДС только в том случае, если транзакции происходят в течение одного месяца, общая сумма не превышает 2499,99 евро, и все покупки обрабатываются NLT в последний день этого месяца
  • Покупка или заказ должны быть осуществлены в течение диапазона дат «Срок действия:» и «Срок действия:», указанного в поле 3
  • Сумма покупки не может превышать суммы, указанной в бланках НДС (NF1 до 2,499.99 евро, в NF2 будет указана точная цена покупки)
  • При размещении заказа или совершении покупки иным образом вы должны иметь при себе действующую форму НДС. Получение и предоставление формы НДС после размещения заказа не разрешается (например, когда происходит доставка или когда производится оплата)
  • ЗАПРЕЩАЕТСЯ разделить одну покупку на несколько транзакций, используя несколько форм НДС, чтобы избежать порога в 2500 евро (например, диван стоимостью 3000 евро не может быть куплен с использованием двух форм НДС NF1, указав 2000 евро на одной форме НДС и 1000 евро на другой. вторая форма НДС)
  • ЗАПРЕЩАЕТСЯ использовать форму НДС для необлагаемых налогом покупок для неподходящего персонала
  • ЗАПРЕЩАЕТСЯ использовать формы НДС для деятельности, приносящей доход (например,грамм. домашний бизнес, бизнес в качестве независимого подрядчика, покупка и ремонт автомобилей для перепродажи и т. д.)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для покупки новых или подержанных автомобилей для регистрации в немецкой системе регистрации транспортных средств (автомобили, не облагаемые налогом, должны быть зарегистрированы в USAREUR)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых расходов, связанных с покупкой или продажей недвижимости
  • ЗАПРЕЩАЕТСЯ использовать формы НДС для ремонта / ремонта недвижимости стоимостью 2500 евро или выше без предварительного разрешения IMCOM-Europe
  • ЗАПРЕЩАЕТСЯ использовать бланки НДС для ремонта / ремонта недвижимости до 2499.99, если не считать мелкий ремонт
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для любых долгосрочных контрактов (коммунальные услуги, сотовые контракты, аренда автомобилей и т. Д.)
  • Вы НЕ можете использовать формы НДС для других покупок, которые запрещены AER 215-6
  • Вы НЕ можете возвращать формы НДС с ложными или неполными данными
Цена формы НДС

Формы НДС NF-1 (до 2499,99 евро)

Доступна скидка только для новоприбывших и только впервые ; 40 долларов за 10 форм.

NF-2 формы НДС (от 2500,00 евро и выше)

UTAP

Стоимость
Регистрационный сбор UTAP $ 99

Этот сбор взимается при каждом переезде или смене поставщика коммунальных услуг.

* Цены действительны с 01 августа 2014 г.

Важная информация и формы для покупки

Раздаточный материал программы освобождения от НДС

Раздаточный материал для поставщиков программы освобождения от НДС (на английском языке)

Раздаточный материал для поставщиков программы освобождения от НДС (на немецком языке)

Освобождение от НДС Покупки от 2500 евро и выше (вкл.Финансирование)

Бланки НДС для проживания в отеле во время нахождения в ROM / карантине

Семидневный льготный период по форме НДС для вновь прибывших при размещении в гостиницах и аренде автомобилей в Германии

Консультации: освобождение от налога на добавленную стоимость в Германии

Соответствующие процедуры для получения квитанций

Напоминаем, что в соответствии с Положением 215-6 армии Европы, в котором излагаются правила и процедуры для беспошлинных покупок в Германии, клиенты должны быть проинформированы о соответствующих процедурах сбора квитанций и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) по предыдущим покупки.

Сбор нескольких квитанций от предыдущих покупок для возмещения НДС допускается при условии, что покупатель следует двум нижеприведенным политикам:

1. Квитанции должны быть за тот же календарный месяц (а не за 30-дневный интервал), что и месяц возврата НДС, И 2. Форма НДС, используемая для возмещения, должна быть приобретена ранее и быть действительной в этот день. первой покупки и поступления соответствующего продукта.

Пожалуйста, придерживайтесь политики, изложенной в AER 215-6, а не практики поставщика, чтобы гарантировать, что вы и другие американцы, проживающие в Германии в соответствии со статусом SOFA, сохраняете право на безналоговую покупку.

Примеры:

РАЗРЕШЕНО:

Покупатель покупает бланк НДС 2 октября. Он покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 29 ноября, используя бланк НДС. куплен 2 октября и получает возврат налога. Это приемлемый возврат.

НЕ УПОЛНОМОЧЕН:

Сценарий 1. Клиент покупает продукты 9, 14 и 22 ноября. Он покупает бланк НДС.15. Она приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 29 ноября, используя форму НДС, купленную 15 ноября, и получает возврат налога.

*** Только покупки, сделанные 22 ноября, имеют право на освобождение от налогов с использованием формы НДС, приобретенной 15 ноября. Форма НДС, используемая для выкупа налога, должна быть приобретена до покупки предметов, имеющих право на налоговые льготы.

Сценарий 2: Клиент покупает бланк НДС 2 октября. Он покупает продукты 2 ноября.9, 14 и 22. Он приносит три квитанции от 9, 14 и 22 ноября обратно в магазин 2 декабря, используя форму НДС, купленную 2 октября, и получает возврат налога.

*** Ни одна из покупок не подлежит возмещению 2 декабря, поскольку НДС по собранным квитанциям должен быть возвращен не позднее 30 ноября, чтобы уплата НДС была в том же календарном месяце. Квитанции от 9, 14 и 22 ноября должны быть возвращены вместе с действующей формой НДС, приобретенной до 9 ноября, но не позднее.30.

AER 215-6 состояний:

14. ПОКУПКИ ПОСЛЕ ФАКТА — ВОЗВРАТ НДС Обработка запроса на налоговые льготы (подача заказа на закупку без установленной или установленной цены) после того, как физическое лицо заказало, получила или оплатила (включая частичную предоплату) за товар или услугу, считается «Неправильные корректирующие действия» и не санкционированы. Нет никаких положений о возмещении поставщиком НДС после того, как покупка была заказана, выставлена ​​счет-фактура, выставлен счет продавцом или оплачена клиентом (включая частичный предоплату).Процедура освобождения от уплаты налогов может использоваться только непосредственно в связи с покупкой. Единственные исключения:

а. Размещение в отеле или получение автомобиля в аренду сразу по прибытии в Германию. В таких случаях —

(1) Заказы на поездку должны быть представлены в TRO для документирования и обоснования «обратной силы» запроса на налоговые льготы.

(2) Заинтересованное лицо должно получить соответствующие формы освобождения от НДС в течение 7 дней.

(Дополнительная информация представлена ​​в пунктах 24 и 33).

*********************************************** *******

г. Повторные покупки (например, продукты у одного и того же продавца) только при соблюдении следующих условий:

(1) Продавец заранее соглашается оформить налоговые льготы.

(2) Закупки консолидируются для целей освобождения от уплаты налогов и обрабатываются до конца каждого календарного месяца.

(3) Используемые покупателем документы о налоговых льготах (формы для освобождения от уплаты НДС) были выданы до или вместе с самой ранней квитанцией или счетом.

(4) Общая сумма счета и квитанции не превышает 2499,99 евро (без НДС).

(5) Все остальные положения данной публикации соблюдаются.

*********************************************** *******

.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *