Взносы проценты 2020: Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

КБК 39311610125010000140
• за нарушение установленного срока регистрации в качестве страхователя;
• за отказ или непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов;
• за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде;
• поступления от организаций (должностных лиц) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов), включая штрафы за административные правонарушения, и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджет Фонда.
• за несообщение в установленный срок банком в территориальный орган Фонда сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя;
• за непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган Фонда, а также представление справок (выписок), содержащих недостоверные сведения;
• за нарушение банком установленного срока исполнения поручения страхователя о перечислении страховых взносов;
• за неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручение страховщика о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов, совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете страхователя, в отношении которых в банке находится поручение страховщика на списание и перечисление средств в бюджет;

Код бюджетной классификации для уплаты штрафов по обязательному социальному страхованию, задолженность по которым образовалась ПОСЛЕ 1 января 2020 года:

КБК 39311607090070000140

• за нарушение установленного срока регистрации в качестве страхователя;
• за отказ или непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов;
• за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде;
• поступления от организаций (должностных лиц) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов), включая штрафы за административные правонарушения, и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджет Фонда.
• за несообщение в установленный срок банком в территориальный орган Фонда сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя;
• за непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в территориальный орган Фонда, а также представление справок (выписок), содержащих недостоверные сведения;
• за нарушение банком установленного срока исполнения поручения страхователя о перечислении страховых взносов;
• за неправомерное неисполнение банком в установленный срок поручение страховщика о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов, совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете страхователя, в отношении которых в банке находится поручение страховщика на списание и перечисление средств в бюджет;

Код бюджетной классификации для уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

КБК 39311706020076000180 – взносы

Членов СНТ заставляют платить больше взносов – разве это законно?

Среди распространенных схем мошенничества в СНТ – возложение на садоводов и огородников обязанности уплачивать дополнительные взносы и налоги

Еще в 2017 г. был принят закон, которым регламентировали порядок уплаты взносов в СНТ. Однако практика показывает, что товарищества нередко злоупотребляют своим положением и взыскивают дополнительные денежные средства с членов СНТ. В этой статье будем разбираться, как выявить недобросовестное взимание взносов и бороться с таким злоупотреблением законными методами.

Какие взносы нужно платить в СНТ?

Члены товарищества обязаны уплачивать всего два вида взносов – членские и целевые. Об этом сказано в Федеральном законе от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о садоводстве и огородничестве).

При этом ранее действовавший Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ предусматривал необходимость уплаты не только членских и целевых взносов, но и вступительных, дополнительных и паевых. Это создавало неудобства для садоводов и огородников, потому в новом законе некоторые взносы были упразднены, остались лишь основные.

Каким может быть размер взносов?

Размер взносов определяется в каждом товариществе на основании приходно-расходной сметы и финансово-экономического обоснования, утвержденных общим собранием членов СНТ.

Членские и целевые взносы вносятся на расчетный счет товарищества. Направления их расходования регламентированы в действующем Законе о садоводстве и огородничестве.

Могут ли потребовать заплатить больше?

Возложение на садоводов и огородников обязанности уплачивать дополнительные взносы, налоги или проценты – распространенные схемы мошенничества в СНТ. Но при этом уставом товарищества могут быть установлены порядок взимания пеней и их размер в случае несвоевременной уплаты взносов. При добросовестной уплате требование внести большие суммы будет являться незаконным и необоснованным.

Читайте также

Долги с дачников взыскивать стало проще

Судья рассмотрит спор садового товарищества и неплательщика взносов без их участия и вынесет судебный приказ, который затем может быть направлен в банк для списания долга

11 Ноября 2019

Так, например, недавно «АГ» получила такое письмо:

«Член СНТ не внес годовой членский взнос вовремя. В уведомлении бухгалтер указала, что если общее собрание исключит его из членов СНТ, то она будет дополнительно начислять налог на прибыль. Имеет ли бухгалтер такое право?»

Выше мы выяснили, что члены СНТ обязаны вносить лишь членские и целевые взносы в порядке и размере, которые определены в уставе товарищества. Требование об уплате налога на прибыль будет незаконным и может быть оспорено в суде. Однако товарищество вправе взыскать проценты за несвоевременную уплату взносов. Размер процентов устанавливается на общем собрании членов СНТ или определяется в соответствии с ключевой ставкой Банка России. Если человека исключат из членов СНТ, он все равно должен будет выплатить задолженность (взносы + проценты из-за их несвоевременной уплаты). В противном случае СНТ подаст на него в суд. А если и после вынесения решения судом человек не уплатит положенную сумму, то она будет взыскана через приставов.

Куда обращаться садоводам и огородникам для защиты своих прав?

Если от вас незаконно требуют уплатить дополнительные взносы, проценты, налоги и т.п., следует обращаться в полицию, прокуратуру, суд или иные компетентные органы. В полицию целесообразно обращаться при подозрении председателя, бухгалтера или иных лиц товарищества в мошенничестве. В прокуратуру – для проверки соблюдения законов товариществом. А в суд – при наличии спора о взносах.

Но обратите внимание: нужно будет доказать свою правоту. Доказательствами могут быть документы, квитанции, сообщения и иная информация, подтверждающая незаконные действия уполномоченных в товариществе лиц. Эти доказательства необходимо представить в органы, в которые вы решили обратиться для защиты своих прав (как правило, копии прикладываются, а оригиналы представляются на обозрение).

Лимиты взносов

Ограничения взносов кандидатам применяются отдельно к каждым федеральным выборам, в которых участвует кандидат. Первичные выборы, всеобщие выборы, второй тур и внеочередные выборы считаются отдельными выборами с отдельным лимитом. (Внеочередные выборы могут включать в себя отдельные первичные, общие и / или вторичные выборы, каждое с отдельным лимитом взносов.)

Кокус или съезд партии

Кокус или съезд партии являются выборами, только если они имеют полномочия в соответствующем штате закон о выборе кандидата на федеральный пост.(Яркими примерами подобных собраний являются те, что проводятся в Коннектикуте, Юте и Вирджинии.) В остальном нет отдельного ограничения для собрания или собрания; это считается частью первичного процесса. Когда собрание или съезд действительно являются первичными выборами, отчеты должны подаваться на съезд так же, как и на первичные выборы.

Кандидаты, проигравшие на первичных выборах

Кандидат имеет право на избирательное ограничение только в том случае, если он или она претендует на должность на этих выборах.Таким образом, кандидат, проигравший первичные выборы (или иным образом не участвующий во всеобщих выборах), не имеет отдельного ограничения для всеобщих. Если кандидат принимает взносы на всеобщие выборы до проведения праймериз и проигрывает праймериз (или не участвует иным образом в всеобщих выборах), главный комитет кампании кандидата должен возместить, переназначить или повторно распределить взносы на всеобщие выборы в течение 60 дней с момента проведения всеобщих выборов. первичные выборы или дата, когда кандидат публично снимается с первичной гонки.

Первичные выборы и всеобщие выборы

Кампании должны применять систему бухгалтерского учета, чтобы различать взносы, сделанные на первичных выборах, и взносы на всеобщие выборы. Тем не менее, кампания кандидата, участвующего во всеобщих выборах, может потратить неиспользованные первичные взносы на общие расходы на выборы. Взносы будут по-прежнему применяться к лимитам участников для первичных выборов. В кампании кандидата, участвующего во всеобщих выборах, могут использоваться взносы на всеобщие выборы для погашения долгов на первичных выборах; взносы по-прежнему будут засчитываться в лимитах всеобщих выборов для вкладчика.Если кандидат проиграет первичные выборы, взносы, принятые для генерала, должны быть возвращены, перераспределены или перераспределены в течение 60 дней и не могут быть использованы для погашения долга на первичных выборах. Таким образом, кандидаты должны убедиться, что у них достаточно наличных денег, чтобы при необходимости возместить их.

Независимые и неосновные кандидаты от партии

Даже если кандидаты от независимых и неосновных партий не участвуют в фактических первичных выборах, они имеют право на первичный лимит. Они могут выбрать одну из следующих дат в качестве «основной» даты, и до этой даты они могут собирать взносы, которые учитываются в основных лимитах вкладчика.

• Последний день, в который в соответствии с законодательством штата кандидат может претендовать на место в бюллетенях для всеобщих выборов; или
• Дата последних крупных первичных выборов, фракций или съездов в этом штате. Кандидаты от неосновных партий также могут выбрать дату выдвижения своей партией в качестве первичной даты.

Независимые и неосновные кандидаты от партий должны подать предвыборный отчет, применимый в их штате, и любые уведомления за 48 часов о взносах в размере 1000 долларов США или более, даже если они фактически не участвуют в первичных выборах или выдвижении кандидатов.

Кандидаты, не встретившие сопротивления; выборы не состоялись

Кандидат имеет право на получение отдельного лимита взноса, даже если:

• Кандидат не имеет оппозиции на выборах;
• Первичные или всеобщие выборы не проводятся, поскольку кандидат не встретил сопротивления; или
• Общие выборы не проводятся, поскольку кандидат получил большинство голосов на предыдущих выборах.

Дата, в которую должны были состояться выборы, считается датой выборов.Кампания должна подавать предвыборные отчеты, а в случае всеобщих выборов — послевыборный отчет.

Кандидаты, не встретившие сопротивления, должны подать предвыборный отчет, применимый к их штатам, и любые уведомления за 48 часов о взносах в размере 1000 долларов США или более, даже если они фактически не участвуют в первичных выборах или съезде по выдвижению кандидатов.

Макс. 401 (k) Взносы — лимиты взносов на 2020 и 2021 годы

Работникам доступны несколько типов пенсионных планов.401 (k) предназначены для лиц, работающих в коммерческих компаниях, а 403 (b) предназначены для лиц, работающих в некоммерческом секторе, включая религиозные группы, школы и больницы. Наконец, 457 планов доступны для государственных и некоторых негосударственных служащих США. Все эти планы, известные как планы с учетом налогов, обсуждаются в Разделе 401 (а) Налогового кодекса США.

2020, 2021 Лимиты взносов

Понимание ограничений взносов 401 (k) может сбивать с толку, а иногда и подавлять.Однако их необходимо знать. Ниже мы разбиваем важные лимиты взносов (т. Е. Максимальный взнос 401 (k)) на 2020 и 2021 годы.

Максимум 401 (k) Вклад: 2020 и 2021 годы

Лимиты взносов для пенсионных счетов, таких как 401 (k) s, 457s, и 403 (b) были установлены: максимальный взнос 401 (k) на 2020 и 2021 годы составляет 19 500 долларов. Это выше лимита в 19 000 долларов, который каждый из них имел в 2019 году. Максимальный годовой максимум составляет 26 000 долларов, если вам 50 лет и старше.

Дополнительные взносы: 2020 и 2021 гг.

Сотрудники, имеющие учетную запись 401 (k), 403 (b) или 457 и старше 50 лет, могут ежегодно вносить дополнительные средства в свои планы.Они также имеют годовые лимиты взносов, которые, как правило, ежегодно увеличиваются в размере стоимости жизни. Это дает возможность людям, быстро приближающимся к пенсионному возрасту, без достаточных сбережений, наверстать упущенное. Максимальный дополнительный взнос на 2020 и 2021 годы составляет 6500 долларов, что на 500 долларов больше лимита 2019 года в 6000 долларов. Это рост на 8,3%, что значительно превышает недавний уровень инфляции.

Другие лимиты пенсионных счетов на 2020 год

В дополнение к увеличению стоимости жизни до планов 457, 403 (b) и 401 (k), Налоговая служба (IRS) также обновила правила на 2020 год для других максимальных взносов. на пенсионные счета, в том числе:

• SIMPLE лимиты взносов по плану увеличились с 13000 долларов в 2019 году до 13500 долларов в 2020 году.

• Традиционные лимиты взносов IRA и Roth IRA остаются прежними и составляют 6000 долларов, а традиционные ограничения взносов IRA и Roth IRA остаются на уровне 1000 долларов.

• Налогоплательщики могут вычитать традиционные взносы IRA, если они соответствуют определенным условиям. Если налогоплательщик или его супруг (а) в течение года имели пенсионный план, спонсируемый работодателем, этот вычет может быть уменьшен и постепенно отменен до тех пор, пока он не будет полностью отменен, в зависимости от их дохода и статуса регистрации.Если ни у налогоплательщика, ни у супруга (а) нет пенсионного счета, спонсируемого работодателем, вычеты при поэтапном отказе не применяются.

• Обратитесь к руководящим принципам IRS для получения информации о пределах приемлемого дохода, которым должны соответствовать люди, чтобы вносить вклад в IRA Roth, и диапазонах лимитов поэтапного включения. В большинстве случаев пределы дохода, в которых начинают применяться эти диапазоны, также были увеличены.

Преимущества внесения взносов в ваш план 401 (k)

401 (k) взносы со счета предоставляют налогоплательщикам преимущество двойного налогообложения.Физические лица могут направлять средства до налогообложения из своей зарплаты в свою 401 (k), уменьшая сумму своего дохода, подлежащего уплате подоходного налога в следующем году. Кроме того, любые доходы от взносов со счета 401 (k) также не облагаются налогом.

Физические лица должны будут платить подоходный налог со средств, снятых со счетов 401 (k) во время выхода на пенсию. Однако многие обнаруживают, что их доход на пенсии ниже, чем во время работы, что ставит их в более низкую налоговую категорию.

Годовой лимит как цель взноса

Ваш специалист по персоналу или администратор плана, лимиты взносов вашего плана на каждый год с вами.Не каждый может внести максимальный взнос 401 (k), но лимит годового взноса — отличная цель, о которой следует помнить. Он также побуждает людей, которые могут отложить дополнительные средства в пенсионные накопления, воспользоваться этим.

Большинство людей вносят чуть более 8,5% своего дохода, что почти на полный процентный пункт больше, чем 10 лет назад. Ежегодное увеличение вашего взноса 401 (k), даже если только на 1%, что в то время часто кажется небольшой суммой, может существенно повлиять на баланс вашего счета через 10-20 лет.

Физическим лицам, которые не откладывали выплату каждой зарплаты в достаточной мере для достижения годового лимита взносов и которые могут себе это позволить, должны рассмотреть вопрос об увеличении уровня своих взносов до конца календарного года, чтобы они могли полностью выполнить свой взнос 401 (k) пределы.

Каковы лимиты взносов Roth 401 (k)?

Лимит взносов для Roth 401 (k) s на 2020 и 2021 годы составляет 19 500 долларов США, по сравнению с лимитом взносов 2019 года в размере 19 000 долларов США. Лица в возрасте 50 лет и старше могут сделать дополнительный взнос в размере до 6500 долларов на 2020 год.Эти дополнительные взносы предназначены для того, чтобы помочь людям, приближающимся к пенсионному возрасту, увеличить общую стоимость своего пенсионного счета до того, как им потребуется получить доступ к нему для получения регулярного дохода. Это означает, что физическое лицо потенциально может внести общую сумму в 26000 долларов.

Работодатели также могут вносить взносы в Roth 401 (k) сотрудника с соответствующими взносами до определенной суммы или процента в долларах (хотя эти взносы производятся до налогообложения). Работодатель может даже принять решение о внесении выборных взносов, не зависящих от взносов сотрудников.

Максимальный размер взносов работодателя и работника на 2020 год составляет 100% от суммы вознаграждения работника, выплачиваемой арендодателем, или 57 000 долларов США. Работники старше 50 лет по-прежнему имеют право на дополнительный взнос в размере 6500 долларов США и могут иметь максимум 63 500 долларов США в качестве взносов работодателя и сотрудников. На 2021 год максимальный взнос 401 (k), включая взносы работодателя и работника, составляет 58 000 долларов США или 64 500 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Если у вас несколько учетных записей Roth

Лица, которые хотят также иметь IRA Roth, могут задаться вопросом, соответствуют ли они установленным пределам дохода для получения права на участие.На 2020 год уровни поэтапного отказа от взносов Roth IRA начинаются с 124 000 долларов США для лиц, подающих отдельную заявку, и полностью заканчиваются на уровне 139 000 долларов США. Это больше, чем в 2019 году в диапазоне от 122 000 до 137 000 долларов США.

Диапазон прекращения подачи документов на 2020 год для состоящих в браке лиц, которые подают документы вместе с соответствующими критериями вдовами и вдовцами, начинается с 196 000 долларов США и в конечном итоге заканчивается на уровне 206 000 долларов США. Это также больше, чем в 2019 году в диапазоне от 193000 до 203000 долларов.

Общий лимит взносов на 2020 год для лиц с Roth IRA и Roth 401 (k) составляет 25 500 долларов (6000 долларов Roth IRA + 19 500 долларов Roth 401 (k)).Для лиц старше 50 лет общий предел взносов на 2020 год составляет 33000 долларов (6000 долларов Roth IRA + 1000 долларов США + 19 500 долларов Roth 401 (k) + 6500 долларов США).

Сколько людей максимально используют свои 401 (k)?

Мало. Только 12% пенсионеров вносят максимальный вклад в свои 401 (k).

Убедитесь, что вы понимаете ограничения взносов 401 (k) и в полной мере используете другие возможности пенсионных накоплений, доступные вам в 2020 году, поговорив сегодня с одним из специалистов по пенсионным сбережениям Human Interest.

401 (k) Лимиты взносов на 2020 и 2021 годы — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

План 401 (k) на рабочем месте помогает вам ежегодно откладывать значительную сумму для выхода на пенсию, но есть годовые ограничения на размер взносов, которые вы и ваш работодатель имеете. Независимо от того, выбираете ли вы традиционный 401 (k) для авансовых налоговых льгот или Roth 401 (k) для не облагаемого налогом дохода при выходе на пенсию (или и то, и другое), лимиты взносов одинаковы.Давайте посмотрим, сколько вы и ваш работодатель можете внести на ваш счет 401 (k) в этом году.

Пределы взносов 401 (k) 2020 по сравнению с 2021 годом

На 2020 год ваш индивидуальный лимит взноса 401 (k) составляет 19 500 долларов США или 26 000 долларов США, если вам 50 лет и старше. В 2021 году лимит взносов 401 (k) для физических лиц также составит 19 500 долларов США или 26 000 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Эти отдельные лимиты суммируются для планов 401 (k). Если вы увольняетесь с одной работы, чтобы перейти на новую должность в течение 2020 календарного года, ваши индивидуальные взносы 401 (k) ограничиваются совокупной суммой 19 500 долларов США или 26 000 долларов США, если вам 50 лет и старше, по обоим планам на обеих должностях.Любые совпадающие или несоответствующие взносы 401 (k), сделанные на ваш счет работодателем, не засчитываются в ваш индивидуальный лимит взносов.

Вы также можете делать необлагаемые налогом (и не Roth) взносы в традиционные 401 (k) сверх лимита взносов сотрудника. Примерно пятая часть планов 401 (k) позволяет сотрудникам делать такие виды взносов, которые по-прежнему зависят от максимума плана 2020 года в размере 57000 долларов США (63 500 долларов США для лиц 50 лет и старше) и максимума 2021 года в размере 58000 долларов США (64 500 долларов США, если вы 50 или старше). старшая).

Максимальный размер взноса 401 (k) на 2020 и 2021 годы

Многие работодатели предлагают 401 (k) соответствующие взносы как часть своего пакета льгот. При совпадении 401 (k) ваш работодатель соглашается дублировать часть ваших взносов в размере до определенного процента от вашей зарплаты. Помимо соответствующих взносов, некоторые работодатели могут делиться с работниками процентной долей своей прибыли в виде несоответствующих взносов 401 (k).

Хотя совпадающие и несоответствующие взносы работодателя 401 (k) не засчитываются в ваш лимит вычитаемых взносов для сотрудников в размере 19 500 долларов (26 000 долларов, если вам 50 лет и старше), они ограничены общими пределами взносов.

Общая сумма взносов в план 401 (k) со стороны как работника, так и работодателя не может превышать 57 000 долларов в 2020 году или 58 000 долларов в 2021 году. Дополнительные взносы для сотрудников 50 лет и старше увеличивают максимум 2020 года до 63 500 долларов или в общей сложности 64 500 долларов в 2021 году. взносы не могут превышать 100% годового вознаграждения работника.

Vanguard за 2018 год показывают, что из 401 (k) плана, администрируемого фирмой, 95% работодателей предоставили своим сотрудникам соответствующие или несоответствующие взносы. Примерно 85% работодателей предоставили своим сотрудникам соответствие 401 (k).Примерно 10% работодателей предоставили несоответствующий взнос 401 (k), при этом не требовалось, чтобы работники также вносили взносы.

В то время как годовые лимиты индивидуальных взносов являются кумулятивными для планов 401 (k), лимиты взносов работодателя устанавливаются для каждого плана. Если бы вы участвовали в нескольких планах 401 (k) в течение одного календарного года (как в нашем примере выше, если вы оставили одну работу и начали новую), каждый из ваших работодателей мог бы максимально увеличить свой вклад.

Традиционный против Roth 401 (k) Пределы взносов

Как и индивидуальные пенсионные счета (IRA), 401 (k) доступны как в традиционных счетах, так и в счетах Roth.Оба типа имеют одинаковые годовые лимиты взносов работника и работодателя.

Традиционный 401 (k) s

Традиционный 401 (k) позволяет ежегодно вычитать сумму общих взносов сотрудников из налогооблагаемого дохода. В общих чертах это означает, что если вы заработали 50 000 долларов и внесли 5000 долларов в свой традиционный 401 (k), вы будете облагаться налогом, как если бы вы заработали 45 000 долларов. При выходе на пенсию или после 59 лет вы платите подоходный налог при снятии средств на основе вашей предельной налоговой ставки на тот момент.

Roth 401 (к) с

С помощью Roth 401 (k) вы вносите деньги, с которых вы уже заплатили налоги.Снятие средств после достижения возраста 59 ½ лет не облагается налогом, если с момента вашего первого взноса прошло не менее пяти лет. Однако Roth 401 (k) имеют несколько недостатков:

• Не все работодатели предлагают Roth 401 (k) s, хотя их распространенность быстро растет.

• Если ваша компания предлагает совпадение 401 (k), вы не можете сохранить его в учетной записи Roth. Соответствующие взносы работодателя сохраняются в традиционном счете 401 (k).

• В отличие от IRA Roth, у Roth 401 (k) нет ограничений по доходу, что означает, что любой, у кого есть доступ к Roth 401 (k), может внести свой вклад.

401 (k) Пределы взносов для высокооплачиваемых сотрудников

Некоторые планы 401 (k) имеют дополнительные лимиты взносов для сотрудников, которые получают высокую заработную плату. (Если ваш работодатель установил план Safe Harbor 401 (k), и вы хорошо зарабатываете, эти ограничения могут не применяться к вам.)

Высокооплачиваемые сотрудники (HCE) могут вносить не более чем на 2% больше своей заработной платы в свой 401 (k), чем средний взнос не высокооплачиваемого работника. Это означает, что если средний сотрудник, не являющийся сотрудником HCE, вносит 5% своей зарплаты, HCE может вносить не более 7% своей зарплаты.Помимо федерального лимита, ваша компания может иметь определенные ограничения, чтобы соответствовать требованиям.

IRS определяет, что вы являетесь HCE, если:

• Либо , в прошлом году вы владели 5% или более в компании и участвуете в ее плане 401 (k) в этом году.

• Или вы заработали 125 000 долларов США или больше в 2019 году и 130 000 долларов США в 2020 году от компании с 401 (k), в которой вы участвуете в этом году.

В отличие от большинства других рекомендаций по ограничению 401 (k), классификации HCE основаны на вашем статусе по сравнению с предыдущим годом.В плановом году на 2021 год порог оплаты труда вырастет до 130 000 долларов в 2020 году.

Если ставки взносов HCE превышают ставки взносов, не относящихся к HCE, более чем на 2%, пенсионные планы компании могут потерять свой льготный налоговый статус. В качестве HCE вам может быть отказано в внесении вклада в ваш 401 (k) к максимальному взносу сотрудника из-за низкого уровня участия 401 (k). Тем не менее, если вы имеете на это право, у вас по-прежнему должна быть возможность делать дополнительные взносы сверх своего предела HCE.

Если вы ограничены лимитами HCE, но все же хотите внести больше, подумайте о финансировании пенсионного счета за пределами вашего спонсируемого работодателем плана, например традиционного IRA.

Что произойдет, если вы слишком много сделаете для своего 401 (k)?

Если ваши взносы 401 (k) превышают указанные выше ограничения, вы можете в конечном итоге облагаться налогом дважды на ваши сверхнормативные взносы: один раз как часть вашего налогооблагаемого дохода за год, в который вы вносите взнос, и второй раз, когда вы отказываетесь от своего плана. Прибыль по-прежнему растет без учета налогов, пока вы их не снимете.

Если вы понимаете, что внесли слишком много в план 401 (k), немедленно сообщите об этом в отдел кадров или расчет заработной платы и администратору плана.В течение обычного года у вас есть крайний срок подачи налоговой декларации (обычно 15 апреля), чтобы решить проблему и вернуть вам деньги.

Избыточные отсрочки по плану 401 (k) должны быть отозваны и возвращены вам. Ваш отдел кадров или заработной платы должен будет скорректировать ваш W-2, чтобы включить дополнительные отсрочки в состав вашего налогооблагаемого дохода. Если из-за дополнительных отсрочек был какой-либо доход, вы получите еще одну налоговую форму, которую вы должны будете заполнить в следующем налоговом году.

Как увеличить свои пенсионные сбережения 401 (k)

Учетная запись 401 (k) на рабочем месте может быть мощным инструментом для увеличения ваших пенсионных сбережений.Чтобы максимизировать преимущества 401 (k), следуйте этим советам:

1. Установите размер своего взноса, чтобы в полной мере использовать соответствие 401 (k) вашего работодателя. Если ваша компания выплачивает определенный процент ваших взносов, установите уровень взносов, чтобы максимально использовать преимущества матча. В противном случае вы оставите деньги на столе.

2. Немедленно начните вносить свой вклад в ваш 401 (k).

3. Воспользуйтесь средствами с установленными сроками. Если вас ошеломляют варианты инвестирования, предлагаемые вашим планом 401 (k), выберите фонд с целевой датой, соответствующий предполагаемому году выхода на пенсию.Фонды с установленной датой оптимизированы для вашего срока выхода на пенсию, что делает их отличным вариантом для новичков или более активных инвесторов.

4. Регулярно увеличивайте свой процент взноса 401 (k). Ежегодно увеличивайте ставку взноса 401 (k) как минимум на один дополнительный процентный пункт. Постепенное небольшое повышение зарплаты оказывает незначительное влияние на вашу получаемую домой заработную плату и со временем существенно влияет на вашу пенсионную закладку. Кроме того, если вы получаете какие-либо прибавки или бонусы, потратьте хотя бы часть из них на свои сбережения.

5. Определите период перехода прав для соответствия 401 (k) вашего работодателя. Соответствующие взносы 401 (k) вашего работодателя могут иметь период перехода. Это означает, что вы остаетесь в компании в течение нескольких лет, прежде чем возьмете на себя полную стоимость взносов вашего работодателя на ваш счет 401 (k). Если вы не останетесь в компании до тех пор, пока не получите все права, вы можете потерять часть или всю ценность этих соответствующих взносов.

6. При смене работы переверните свой 401 (k). Ежегодно сотрудники неуместны или забывают сотни тысяч пенсионных планов на рабочем месте. Если вам нравится ваш текущий 401 (k), убедитесь, что вы используете его данные для входа и регулярно проверяйте его. Если ваш план будет взимать с вас высокие комиссии, когда вы больше не работаете в компании или вам не нравятся варианты инвестирования, перенесите его в пенсионный план вашей следующей работы или IRA.

401 (k) Лимиты взносов в 2020 и 2021 годах

Если вашей долгосрочной целью является комфортная пенсия, план 401 (k) — отличный способ добиться этого.

«Намного легче начать откладывать на пенсию сейчас, чтобы у пенсионных счетов было время для роста, а не ждать накопления на пенсию, когда вам нужно было бы сэкономить гораздо больше, чем если бы вы начали десять лет назад», — говорит Кэти Брюэр. CFP, основатель Your Richest Life, агентства финансового планирования, специализирующегося на Поколении X и Поколении Y.

С планом 401 (k) сотрудники имеют возможность сначала заплатить себе, сделав существенные ежегодные взносы на пенсию.Просто сначала установите вычет из заработной платы, чтобы внести свой вклад в ваш 401 (k) и выбрать инвестиции, а затем обновлять свои предпочтения, может быть, один раз в год. Вы можете спрятать немного больше в 401 (k), чем в IRA.

На 2021 год предел 401 (k) для отсрочки выплаты заработной платы сотрудникам составляет 19 500 долларов США, что соответствует лимиту 401 (k) 2020 года. Подбор работодателя не засчитывается в этот предел и может быть довольно щедрым.

Однако общий лимит взносов, который включает взносы работодателя, увеличился до 58 000 долларов в 2021 году по сравнению с 57 000 долларов в 2020 году.

Лимиты взносов 401 (k) также применяются к другим так называемым «планам с установленными взносами», включая :

• 403 (б) планы, доступные для работников образования и некоммерческих организаций.
• Большинство 457 планов, используемых государственными и местными государственными служащими.
• План сбережений федерального правительства.

Соответствие работодателя

Работодатели часто вносят соответствующий взнос, поэтому, если вы не воспользуетесь этим преимуществом, вы откажетесь от бесплатных денег.Но, возможно, вы не сразу получите право на эти деньги.

Хотя ваши взносы всегда закрепляются за планом, то есть они немедленно зачисляются на ваш счет, работодатели иногда накладывают ограничения по времени на свои взносы, чтобы побудить работников остаться.

«Соответствие компании — это способ, которым ваша компания откладывает средства для выхода на пенсию от вашего имени, но только если вы откладываете минимальную сумму, чтобы получить совпадение», — говорит Брюэр. «Это бесплатные деньги, которые требуют, чтобы вы положили определенную сумму на пенсию, чтобы получить бесплатные деньги.

Как правило, план 401 (k) может предлагать работодателю компенсацию в размере 50 центов на доллар, до 6 процентов заработной платы рабочего, что эквивалентно 3 процентам компенсации. Чтобы воспользоваться преимуществами полного соответствия, сотрудникам придется отложить 6 процентов своей зарплаты на план 401 (k). Некоторые планы более щедры, предлагая общее совпадение 6% или более. Обязательно воспользуйтесь преимуществом работодателя, потому что это бесплатные деньги для вас и гарантированная окупаемость ваших инвестиций.

У работодателей более высокий потолок взносов

Максимальный предел взносов работодателя 401 (k) намного более либерален. В целом, максимум, который может быть внесен в ваш план 401 (k) между вами и вашим работодателем, составляет 58000 долларов в 2021 году по сравнению с 57000 долларов в 2020 году. Это означает, что работодатель потенциально может внести гораздо больше, чем вы, в ваш план, хотя это это не норма.

Максимальный размер заработной платы для определения взносов работодателя и работника для всех планов, отвечающих требованиям налогообложения, составляет 290 000 долларов.Даже на этом уровне работодатель должен был бы внести огромную сумму, чтобы достичь предела в 58 000 долларов.

Традиционный по сравнению с Roth 401 (k)

Некоторые работодатели предлагают как традиционный 401 (k), так и Roth 401 (k). С традиционным планом 401 (k) вы можете отложить уплату подоходного налога с суммы вашего взноса. Другими словами, если вы заработаете 80 000 долларов и внесете максимум 19 500 долларов, ваш заработок в 2021 налоговом году составит 60 500 долларов.

С планом Roth 401 (k) вы не получаете налоговых льгот заранее, но когда придет время снимать эти деньги при выходе на пенсию, вы не будете платить по ним никаких налогов.Все ваши накопленные взносы и доходы не облагаются налогом.

Инвестирование в планы обоих типов обеспечивает диверсификацию налогов, что может пригодиться при выходе на пенсию.

Если у вас есть доступ как к плану Roth, так и к традиционному плану 401 (k), вы можете участвовать в обоих планах, если ваш общий вклад в оба плана не превышает 19 500 долларов.

Могу ли я внести 100% своей зарплаты в план 401 (k)?

Если ваш заработок ниже 19 500 долларов, то наибольшая сумма, которую вы можете внести, — это заработанная вами сумма.Следует также отметить, что документ плана 401 (k) регулирует каждый конкретный план и может ограничивать сумму, которую вы можете внести. Это особенно относится к высокооплачиваемым сотрудникам, которые в 2021 году определяются как те, кто зарабатывает 130000 долларов США или более или владеет более чем 5 процентами бизнеса.

Спонсоры планов крупных компаний должны соблюдать определенные правила тестирования на дискриминацию, чтобы гарантировать, что высокооплачиваемые сотрудники не получают односторонних преимуществ по сравнению с рядовыми. Как правило, высокооплачиваемые сотрудники не могут вносить больше, чем на 2 процентных пункта своей заработной платы, чем сотрудники, которые в среднем зарабатывают меньше, даже если они, вероятно, могут позволить себе припрятать больше.Цель состоит в том, чтобы побудить всех участвовать в плане, а не отдавать предпочтение одной группе перед другой.

Есть способ обойти это для компаний, которые хотят избежать правил тестирования на дискриминацию. Они могут дать каждому 3 процента заработной платы независимо от того, сколько их сотрудники вносят, или они могут дать каждому соответствующий взнос в размере 4 процентов.

Какой процент я должен внести в 401 (k)?

Брюэр предлагает, чтобы ваши взносы основывались на процентах от вашего дохода, в зависимости от вашего возраста.Она рекомендует откладывать от 10 до 15 процентов своего валового дохода, если вам 20–30 лет или если вы начали откладывать в те годы. Если вы отстаете в пенсионных накоплениях в возрасте от 40 до 50 лет, Брюэр рекомендует вам откладывать от 15 до 25 процентов вашего дохода.

«Если вы сейчас ничего не откладываете на пенсию и хотите начать, начните с как минимум 3 процентов, чтобы начать», — говорит Брюэр. «Увеличивайте свой вклад как минимум на 2 процента каждый год — и делайте больше в те годы, когда вы получаете большое повышение, — до тех пор, пока не достигнете целевого процента сбережений.»

Льготы для пожилых инвесторов

Если вам 50 лет или больше, вы имеете право делать« наверстывающие »взносы, добавляя дополнительные 6500 долларов, чтобы в 2021 году общий взнос составил 26000 долларов, что соответствует лимиты взносов с 2020 года. Общий максимум, который может быть спрятан в вашем плане 401 (k), включая взносы работодателя и отчисления конфискованных средств, составляет 64 500 долларов в 2021 году, или на 6500 долларов больше, чем максимальная сумма в 58 000 долларов для всех остальных. Убытки поступают со счета, на котором накапливаются взносы компании уходящих сотрудников, не участвовавших в плане.

Обычно получить свои деньги может быть сложно, и правила часто устанавливаются планом, а не правилами.

Например, правила позволяют вам получить доступ к деньгам:

• Взяв ссуду.
• Получение тяжелой отмены до достижения 59 лет ½.
• Ожидание до возраста 59 ½.

В то время как в большинстве планов есть ссуды, многие из них не допускают снятие средств в трудных условиях, а некоторые планы требуют, чтобы человек был уволен до получения доступа к своим деньгам, даже если ему 59 ½ или больше.

В прошлом году, благодаря COVID-19, Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом или Закон CARES упростил получение ваших денег — до 100000 долларов США в виде займов или распределений, если план позволяет. Эти изъятия должны были быть произведены до конца 2020 года. Если вы взяли ссуду в тяжелых условиях в 2020 году, вы можете избежать уплаты 10-процентного штрафа на деньги, а также воспользоваться возможностью погасить ссуду без уплаты налогов в течение следующих трех лет. . Если вы работаете в этой должности, подумайте о том, чтобы проконсультироваться со специалистом по налогам при составлении налоговой декларации, поскольку это включает в себя заполнение налоговых деклараций.

Если вы действительно не в затруднительном положении, Брюэр не советует брать распределение или ссуду. Она отмечает, что на рынке нет заменяющего времени, и постоянная экономия с течением времени — один из лучших способов накопить богатство на будущее.

Подробнее:

взносов IRA: право на участие и сроки

По мере приближения крайнего срока подачи налоговой декларации многие налогоплательщики вносят свой вклад в традиционную ИРА, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход. Если вы планируете это сделать, важно знать требования к участникам; в противном случае Налоговая служба (IRS) может назначить штраф за превышение взноса.Вот несколько важных напоминаний.

Ключевые выводы

• Пенсионные счета, такие как IRA, упрощают накопление пенсионных сбережений.
IRA
• имеют налоговые льготы, но существуют крайние сроки и ограничения по взносам.
• На 2020 и 2021 годы максимальный взнос составляет 6000 долларов.
• Налогоплательщики в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов.

Соответствующая компенсация

Чтобы внести свой вклад в IRA, вы должны сначала получить соответствующую компенсацию.Сюда входят заработная плата, чаевые, комиссионные с продаж, налогооблагаемые алименты или алименты, полученные в соответствии с декретом о разводе или соглашением о раздельном проживании. Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью (в качестве индивидуального предпринимателя или партнера), соответствующая компенсация включает чистую прибыль от вашего бизнеса, за вычетом взносов, внесенных в любой пенсионный план, и вычет, разрешенный для налогов на самозанятость.

Не весь доход подходит. Доход от аренды, проценты, дивиденды, пенсия или аннуитетный доход, а также отсроченные компенсационные выплаты и любые суммы, которые вы исключаете из своего дохода, не считаются приемлемой компенсацией для целей IRA.

Если вы состоите в браке и не имеете права на компенсацию, вы можете внести супружеский взнос в IRA. Пары должны подать совместную налоговую декларацию, чтобы воспользоваться этой возможностью.

Максимальный взнос

На 2020 и 2021 годы максимально допустимый взнос IRA составляет 6000 долларов. Налогоплательщики, которым исполнилось 50 лет в год, для которого применяется взнос, также могут внести дополнительный взнос в размере еще 1000 долларов.

Если ваша приемлемая компенсация меньше лимита в 6000 долларов (или 7000 долларов, если вам больше 50 лет), вам разрешается вносить взнос только до суммы, которую вы заработали за год.

Пример

Адам, студент дневного отделения колледжа, заработал 2000 долларов на подработке в 2019 году. Он также заработал 1500 долларов в виде дивидендов и процентов от своих инвестиций. Адам может внести только 2000 долларов в свой IRA на 2020 год, потому что это сумма, которую он заработал в качестве компенсации.

Возрастное ограничение

Раньше налогоплательщики в возрасте 70,5 лет и старше не могли вносить вклад в традиционную ИРА. Но с 1 января 2020 года это возрастное ограничение больше не действует.Это очень помогает людям откладывать деньги на пенсию, поскольку люди живут дольше и, следовательно, дольше работают.

Срок подачи заявок

Как правило, у налогоплательщиков есть до крайнего срока подачи налоговой декларации, чтобы сделать взнос IRA за предыдущий налоговый год. Сроки для взносов SEP IRA работают немного по-другому. Налогоплательщики могут внести взнос SEP IRA не позднее установленного срока (включая продление) декларации.15 внести свой вклад.

Дата почтового штемпеля считается своевременной, как и в налоговой декларации. Если вы отправляете свой взнос IRA в свое финансовое учреждение по почте, убедитесь, что конверт проштампован к соответствующему сроку.

Исключение для военнослужащих

Если вы являетесь военнослужащим, который служил в зоне боевых действий или предоставлял соответствующие услуги за пределами зоны боевых действий, вы автоматически получаете продление для внесения своего взноса в IRA.Продление обычно составляет 180 дней после одного из следующих событий:

• Последний день вашей службы в зоне боевых действий или завершения квалификационной службы за пределами зоны боевых действий
• Последний день вашей службы в чрезвычайной ситуации
• Последний день любой непрерывной квалифицированной госпитализации в связи с травмой в результате работы в любом из вышеуказанных

Убедитесь, что ваше финансовое учреждение знает год, к которому относится ваш взнос, и спросите их требования к документации для взносов, сделанных в период вашего продления.

При отправке чека для финансирования взноса IRA обязательно укажите соответствующий налоговый год в поле для заметок. В противном случае ваше финансовое учреждение может применить взнос в неверный налоговый год.

Итог

Убедитесь, что вы соответствуете критериям участия и получили ли вы соответствующую компенсацию за год до внесения взноса в IRA. Чтобы быть уверенным, что ваш взнос был внесен на правильный налоговый год, проверьте выписку по своему счету за месяц, когда сумма внесена.

Финансовые учреждения с большей вероятностью исправят ошибки обработки, если ошибки обнаружены на ранней стадии. И, что наиболее важно, проконсультируйтесь со своим налоговым и финансовым специалистом, чтобы узнать, является ли вклад в ваш IRA хорошим финансовым решением для вас.

Добровольные дополнительные взносы

для первоначальных членов Плана ОЭС

IMRF — это простой способ помочь вам сэкономить дополнительный пенсионный доход.Добровольные дополнительные взносы:

• Ограничены максимум 10% вашего отчетного дохода IMRF.
• После уплаты налогов, а не отложенных налогов.
• Это отдельный индивидуальный счет, состоящий только из ваших взносов и процентов, которые вы зарабатываете на них. Работодатели не делают взносов на ваш счет VA.
• Начисляйте проценты иначе, чем на традиционных сберегательных счетах.
• Продолжайте получать проценты до тех пор, пока они остаются на депозите в IMRF

I Если вы достигнете 40-летнего стажа и решите прекратить делать взносы в IMRF, вы также должны прекратить делать дополнительные добровольные взносы.

Как IMRF зачисляет проценты VAC

Зачисление процентов VAC отличается от традиционного сберегательного счета:

• На традиционном сберегательном счете проценты начисляются на текущую сумму на счете.
• МВРФ начисляет проценты ежегодно в конце года на основе предыдущего баланса на 1 января. Это означает:
• Вы не будете получать проценты в первый год, когда начнете делать дополнительные добровольные взносы.
• Если вы снимете свои взносы в любое время в течение года, вы не будете получать проценты по снимаемым взносам. Взносы должны оставаться на вашем счете, чтобы вы могли получать по ним проценты. Однако вы будете получать проценты на любые ранее заработанные проценты, которые остаются на вашем счете.
• Текущая процентная ставка составляет 7,25%. Эта ставка может измениться в будущем. Если это произойдет, IMRF может не уведомить вас напрямую.

• Единовременное пособие
• Ежемесячный аннуитет, если ваш баланс VAC составляет 4500 долларов США или больше:
• Каждый январь вы будете получать 3% -ное увеличение вашего годового дохода VAC.
• Это увеличение рассчитывается на основе первоначальной суммы аннуитета.
• Работодатели не вносят взносов в этот аннуитет.

Вы можете войти в свою учетную запись с защищенным доступом для участников и создать оценку пенсии, чтобы просмотреть единовременную и ежемесячную пенсионные суммы вашего VAC по депозиту плюс проценты до даты вашего предполагаемого выхода на пенсию. У вас должны быть взносы VA на депозите, чтобы составить оценку пенсии VAC.

Как начать делать добровольные дополнительные взносы

Чтобы начать делать взносы VAC:

Программа VAC доступна для всех членов IMRF — ваш работодатель должен разрешить вам участвовать в этой программе.

Ваш вклад в VA:

Изменение добровольных дополнительных взносов

Чтобы изменить или прекратить ежемесячную VAC:

• Заполните форму «Выборы для внесения / изменения добровольных дополнительных взносов».Вы введете сумму, которую хотите внести в эту форму.
• Ваш уполномоченный агент также должен подписать эту форму.
• Вы можете изменить размер своего взноса в любое время. Ваш работодатель начнет сообщать вашу новую сумму со следующего доступного цикла расчета заработной платы.

Запрос добровольного возмещения дополнительных взносов

Чтобы запросить возврат VAC:

Вы должны отозвать все сделанные вами взносы — вы не можете получить частичное возмещение. Ваш статус занятости определяет, когда вы получите интерес.Вы можете запросить возврат в любое время.

Если вы все еще работаете на работодателя IMRF:

• Вам вернут только взносы VA. Ваши проценты должны оставаться на депозите в IMRF до тех пор, пока вы не выйдете на пенсию из IMRF или не перестанете работать на своего работодателя IMRF. Проценты по депозиту будут продолжать приносить дополнительные проценты.
• Вы можете продолжить вносить взносы VAC в будущем или прекратить перечисление взносов.

Если вы больше не работаете на работодателя IMRF:

• Вам вернут ваши взносы в VA и все заработанные проценты.
• Проценты, полученные на вашем VAC, не подлежат налогообложению. Если вы не переносите свои проценты непосредственно на IRA или другой квалифицированный пенсионный план, согласно федеральному закону IMRF должен произвести удержание налога в размере 20% от процентов. Если вам не исполнилось 59-1 / 2 года, у вас может быть дополнительный налог на досрочное снятие средств.

Уголок соответствия COVID-19: IRS разъясняет правила для отложенных взносов в план БД

Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) предоставил спонсорам планов с установленными выплатами (DB) единого работодателя до 1 января 2021 года, чтобы они могли внести необходимые взносы, которые должны были быть внесены в 2020 году.Продленный срок не применяется к планам покупки за деньги, планам с полным страхованием или планам для нескольких сотрудников. Закон CARES также разрешает спонсорам плана использовать профинансированный процент или скорректированный процент достижения целевого финансирования (AFTAP) за предыдущий год, чтобы определить, будут ли применяться ограничения по льготам и поправкам, которые применяются, когда план финансируется менее чем на 80%. применимо в 2020 году.

Корпорация по гарантиям пенсионных пособий (PBGC) недавно разъяснила, как эти правила влияют на расчет переменных страховых взносов и обязательства по отчетным событиям.Теперь, в Уведомлении 2020-61, IRS ответило на ряд вопросов о том, как положения Закона о CARES влияют на вопросы налогообложения и соблюдения, такие как вычеты, отчетность по форме 5500, расчет взносов и штрафы за просрочку платежа. Хотя детали Уведомления 2020-61 в первую очередь представляют интерес для актуариев, спонсоры плана должны понимать, как их решения повлияют на оценки и вычеты плана.

Продленная дата выплаты применяется к годовым взносам, которые обычно подлежат уплате через 8 1/2 месяцев после окончания планового года, и к ежеквартальным взносам, необходимым в случае дефицита финансирования в предыдущем году.Согласно обычным правилам, поздние квартальные взносы подлежат корректировке по эффективной процентной ставке плана плюс 5 процентных пунктов. Однако Закон CARES предусматривает, что просроченные взносы корректируются с учетом процентов по эффективной процентной ставке плана за период между первоначальной датой платежа и датой отсроченного платежа.

Уведомление 2020-61 содержит примеры расчета процентов, начиная с расчетов для плана на календарный год, который не требовался для внесения ежеквартальных взносов.Если взнос за 2019 год, причитающийся по этому плану, был внесен 31 декабря 2020 года, эффективная процентная ставка за 2019 год будет применяться в течение обычного крайнего срока финансирования 15 сентября 2020 года, а эффективная процентная ставка за 2020 год будет использоваться для оставшийся период. Также приводятся примеры отсроченных платежей в рассрочку, которые зачисляются в счет квартальных платежей в порядке их первоначального срока платежа.

Спонсоры плана должны до 1 января 2021 года провести выборы для уменьшения минимального взноса 2019 года путем применения переходящего остатка или предоплаты к взносу.Это должно быть сделано в письменной форме, направленной актуарию и администратору плана. Решение использовать AFTAP в течение последнего планового года, заканчивающегося до 1 января 2020 г., чтобы определить, применяются ли ограничения льгот, также требует выбора спонсора плана. Для того, чтобы сделать это выборы для использования AFTAP предыдущего года, спонсоры плана должны следовать тем же процедурам, которые применимы к выборам, чтобы применить остатки к требуемому минимальному взносу. Если выборы проводятся до того, как актуарий выполнил сертификацию AFTAP, выборы служат в качестве подтверждения.Для планов на некалендарный год могут быть проведены два выбора; по одному на каждый плановый год, который включает в себя часть 2020 года.

Даже если спонсор плана решит использовать AFTAP 2019, актуарию все равно потребуется сделать сертификат в 2020 году, который будет использоваться в 2021 году. Планируйте выборы спонсора для использования 2019 AFTAP не будет перенесен на 2021 год.

IRS сообщает, что будут применяться обычные правила отчетности по форме 5500, и не продлевало сроки подачи формы 5500.Большинство планов на календарный год будут продлены до 15 октября 2020 г. Поскольку формы 5500 и актуарный график SB не могут отражать взносы, которые не были внесены на дату подачи, взносы, внесенные после подачи формы 5500, могут быть назначены для предварительного год — только , если подана измененная форма 5500 с пересмотренным Приложением SB.

Не было внесено никаких изменений в обычные правила, определяющие налоговый год, в котором могут быть удержаны взносы.Для вычета взносов необходимо произвести уплату взносов до истечения срока подачи федеральной налоговой декларации спонсора плана (включая продление) за налоговый год. Например, если работодатель календарного года делает взнос за плановый год 2019 30 ноября 2020 года, а срок подачи расширенной налоговой декларации 2019 года для этого работодателя был 15 сентября 2020 года, этот взнос должен быть вычтен работодателем для размер, разрешенный в его федеральной налоговой декларации за 2020 год. Спонсоры плана должны выяснить, может ли задержка внесения взносов привести к тому, что их общие запланированные взносы превысят максимальный лимит вычитаемых взносов на 2020 год.

Здесь есть ловушка для неосторожных, так как 1 января — государственный праздник. IRS не сообщило, что крайний срок внесения взносов продлен до следующего рабочего дня.

Если какая-либо часть вклада с поправкой на проценты, подлежащая уплате в 2020 году, будет произведена после 1 января 2021 года, 10% акцизный налог в соответствии с Разделом 4971 (a) будет применяться к неуплаченной сумме. Кроме того, сумма позднего ежеквартального платежа будет скорректирована на период с 1 января 2021 года с использованием процентной ставки, равной эффективной ставке плана на плановый год 2021 плюс 5 процентных пунктов.Если IRS не предоставит дополнительную помощь, работодатели, испытывающие финансовые трудности, не смогут запросить отказ от финансирования в то время. Крайний срок для запроса отказа от финансирования — 15 ^{-й день} третьего месяца после окончания планового года. Кроме того, пропущенный взнос является событием, о котором необходимо сообщить в соответствии с правилами PBGC, и, если общая сумма пропущенных взносов превышает 1 миллион долларов, план имеет право удержания активов спонсора и членов его контролируемой группы.

Из-за сложности этих правил спонсоры плана должны проконсультироваться со своими актуариями и бухгалтерами о влиянии выборов и влиянии сроков взносов на их оценки и доступные вычеты.

Кэрол Бакманн является соучредителем Cohen & Buckmann P.C. Будучи уважаемым консультантом по вознаграждениям сотрудников и юристом ERISA [Закон о пенсионном обеспечении сотрудников], Бакманн занимается важнейшими вопросами ERISA, включая соблюдение пенсионных планов, фидуциарные обязанности и формирование инвестиционных фондов.

Она имеет 40-летний опыт работы в этой области права и большой опыт в комплексном пенсионном праве и фидуциарных проблемах.Она регулярно делится своими мыслями о новых разработках в индустрии льгот в блоге Insights, Cohen & Buckmann, а также пишет и выступает на темы ERISA. Мартиндейл-Хаббелл признал Бакманна выдающимся юристом в области AV, он был отобран для включения в список лучших юристов Америки и был назван одним из лучших юристов в области льгот сотрудникам.