Точка безубыточности рассчитывается: Точка безубыточности: формула | Современный предприниматель

Содержание

Точка безубыточности

Точка безубыточности (break-even point) это минимальный объём производства и реализации товаров (работ, услуг), при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции организация начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Экономический смысл точки безубыточности
точка безубыточности является критическим объемом производства. При достижении точки безубыточности, прибыль, равно как и убытки организации равны нулю.
Точка безубыточности является важным значением при определении финансового положения предприятия. Превышение объемов производства и продаж над точкой безубыточности определяет финансовую устойчивость предприятия.

Модель безубыточности опирается на ряд исходных предположений:

  • поведение затрат и выручки можно описать линейной функцией одной переменной – объема выпуска;
  • переменные затраты и цены остаются неизменными в течение всего планового периода;
  • структура продукции не изменяется в течение планируемого периода;
  • поведение постоянных и переменных затрат может быть точно измерено;
  • на конец анализируемого периода у предприятия не остается запасов готовой продукции (или они несущественны), т. е. объем продаж соответствует объему производства.

Алгебраическим методом точка нулевой прибыли (формула точки безубыточности) рассчитывается исходя из следующей зависимости:

I = S — V — F = (p * Q) — (v * Q) — F = 0

где,
I — величина прибыли;
S — выручка;
V — совокупные переменные затраты;
F — совокупные постоянные затраты;
Q — объем производства в натуральном выражении;
v — переменные затраты на единицу продукции;
p — цена единицы продукции (цена реализации).

Примеры расчета точки безубыточности.

Отсюда находим критический объем (точка безубыточности в натуральном выражении):

Q’ = F / (p-v)

где Q’ — точка безубыточности (критический объем) в натуральном выражении.

Точку безубыточности (критический объем производства и реализации продукции или порог рентабельности) можно рассчитать не только в натуральном, но и в стоимостном выражении:

Q” = Q’ * p

или

Q” = F / [(p-v) / р]

Q” = (F*S) / (S-V)

где Q” — точка безубыточности в стоимостном выражении (критический объем производства и реализации продукции).

Экономический смысл этого показателя – выручка, при которой прибыль равна нулю. Если фактическая выручка предприятия больше критического значения, оно получает прибыль, в противном случае – убыток.

Приведенные выше формулы расчета критического объема производства и реализации в натуральном и стоимостном выражении справедливы лишь, когда выпускается только один вид продукции или когда структура выпуска фиксирована, т. е. пропорции между различными видами продукции остаются неизменными.

Если выпускается несколько видов товара с разными предельными затратами, тогда необходимо учитывать структуру производства (продажи) этих товаров, а также долю постоянных затрат, приходящуюся на конкретный вид продукции. Точка закрытия предприятия – это объем выпуска, при котором оно становится экономически неэффективным, т. е. при котором выручка равна постоянным затратам:

Qз = F / p

где Qз — точка закрытия.

Если фактический объем производства и реализации продукции меньше Q», предприятие не оправдывает своего существования и его следует закрыть. Если же фактический объем производства и реализации продукции больше Q», ему следует продолжать свою деятельность, даже если оно получает убыток.

Еще один аналитический показатель, предназначенный для оценки риска, – «кромка безопасности», т.е. разность между фактическим и критическим объемами выпуска и реализации (в натуральном выражении):

Кб = Оф — Q’

где Kб — кромка безопасности; Оф — фактический объем выпуска и реализации продукции.

Полезно рассчитать отношение кромки безопасности к фактическому объему. Эта величина покажет, на сколько процентов может снизиться объем выпуска и реализации, чтобы избежать убытка

К = Кб / Qф * 100%

где К — отношение кромки безопасности к фактическому объему.

Кромка безопасности характеризует риск предприятия: чем она меньше, тем больше риск того, что фактический объем производства и реализации продукции не достигнет критического уровня Q’ и предприятие окажется в зоне убытков.

Данные о величине маржинального дохода и других производных показателей получили довольно широкое распространение для прогнозирования затрат, цены реализации продукции, допустимого удорожания ее себестоимости, оценки эффективности и целесообразности увеличения объема производства, в решении задач типа «производить самим или покупать» и в других расчетах по оптимизации управленческих решений.

Во многом это объясняется сравнительной простотой, наглядностью и доступностью расчетов точки безубыточности. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что формулы модели безубыточности годятся только для тех решений, которые принимаются в пределах приемлемого диапазона цен, затрат и объемов производства и продаж. Вне этого диапазона цена реализации единицы продукции и переменные издержки на единицу продукции уже не считаются постоянными, и любые результаты, полученные без учета таких ограничений, могут привести к неправильным выводам.

Наряду с несомненными достоинствами модель безубыточности обладает определенными недостатками, которые связаны, прежде всего, с допусками, заложенными в ее основу. При расчете точки безубыточности исходят из принципа линейного наращивания объемов производства и продаж без учета возможностей скачка, например, вследствие сезонности выпуска и сбыта.

При определении условий достижения безубыточности и построении соответствующих графиков важно правильно задать данные о степени использования производственных мощностей.

Анализ точки безубыточности служит одним из важных способов решения многих проблем управления, поскольку при комбинированном применении с другими методами анализа его точность вполне достаточна для обоснования управленческих решений в реальной жизни.

Точка безубыточности 2021 (расчет, формула, примеры)

Существует определенные алгоритмы, которые позволяют подготовиться к тому, чтобы понять, когда стартап, новое направление, проект выйдет на самоокупаемость.

1. Сбор сведений о прибыли, расходах и объемах производства / реализации

Первое, что вам необходимо сделать, так это собрать информацию о прибыли, расходах и объемах производства (если у вас производство), объемах реализации услуг (если у вас услуги).

2. Определение постоянных и переменных затрат

Далее следует очень серьезно подойти к вопросу идентификации и разделении затрат на постоянные и переменные. Эти величины присутствуют в формуле.

Напомним о том, что из себя представляют постоянные и переменные затраты.

► Постоянные затраты

Начнем с постоянных. К ним традиционно принято причислять такие вещи, как:

  • затраты на аренду помещений;
  • расходы на зарплату управленческого корпуса и высшего менеджмента предприятия;
  • издержки на связь;
  • амортизацию.

Постоянные затраты остаются таковыми при прочих равных условиях, как любят приговаривать академически грамотные экономисты. Но если вы разрабатываете стратегию, которая должна привести к прорыву: открытие нового подразделения, офиса, филиала, производства и т.д., то и постоянные издержки выйдут на новый уровень. Их величина изменяется не плавно, а «ступенчатым» образом.

► Переменные затраты

Переменные затраты – это такие издержки, величина которых будет меняться в зависимости от масштабов бизнеса. Тут мы можем говорить об изменениях в объемах реализации и производства.

В перечень таких затрат обычно входят:

  • сдельная оплата труда, а иногда и зарплата рабочих;
  • топливо и электроэнергия, которые пойдут на производственные нужды;
  • материалы и сырье;
  • закупки полуфабрикатов и необходимых запасных частей для производства;
  • иногда отдельные типы косвенных расходов: инструменты, вспомогательные материалы и т.д.

Если немного углубиться, то переменные затраты можно разделить еще на 2 вида:

  • линейные;
  • нелинейные.

Так, линейные переменные затраты на единицу продукции всегда остаются неизменными. Это означает, что для производства 1 штуки того или иного продукта затрачиваются равные объемы сырья.

Что касается нелинейных переменных затрат, то они с ростом бизнеса могут, как возрастать, так и убывать.

3. Оценка объемов реализации для финансовой устойчивости предприятия

На последнем этапе подготовки ко всем расчетам следует проанализировать и оценить величины реализации продукта, при котором бизнес не будет находится в зоне риска превышения издержек над прибылью.

Точка безубыточности: расчет в натуральном и денежном выражении, формула

Во многих случаях запуск нового предприятия не всегда сразу же сопровождается получением прибыли. На протяжении определённого периода возможна работа, когда предприятие не получает ни прибыли, ни убытков. Такой период фирма не обязательно может переживать в начале своей деятельности, получение нулевой прибыли возможно в различные моменты времени.

Например, такой период может наступить, если на рынке появиться конкурент, использующий инновационную технологию, которая позволяет производить продукцию с меньшей себестоимостью и следовательно устанавливать меньшую цену. Но чтобы сохранить приверженность клиентов мы можем установить невыгодную для нас цену на уровне покрытия только переменных издержек.

Как понимаете, анализ и определение точки безубыточности (безубыточного объема) — это важнейший вопрос, волнующий любого аналитика и предпринимателя. Сегодня в статье мы попытаемся разъяснить сущность этого показателя и поясним, для чего его рассчитывать каждой фирме.

Что такое точка безубыточности

Точка безубыточности — это определённый уровень (момент), на котором предприятие как не получает прибыли, так и не несет убытков. Точка безубыточности показывает тот минимально необходимый уровень, который фирма обязательно должна выпускать, чтобы «выжить» на рынке. Выжить — значит не допустить убыточности организации.

Точка безубыточности позволяет проводить анализ таких взаимосвязанных параметров как цена, постоянные и переменные расходы. Величина переменных расходов является тем необходимым минимум, на уровне которого нужно установить цену. Постоянные расходы могут «не покрываться» на протяжении определенного периода пока фирма будет пытаться удержать свою жизнеспособность.

Таким образом, этот показатель способствует определению того, какой объем продукции необходимо продать или сколько услуг оказать, чтобы предприятие было безубыточно, то есть не несло убытков, но при этом и не получало прибыли. Отсюда не сложно догадаться, что если фактический объем превышает безубыточный уровень, то предприятие прибыльно/ проект рентабелен. Если же в ходе деятельности не удается достичь уровня, рассчитанного для точки безубыточности, то предприниматели несут убытки.

Как рассчитать точку безубыточности

Расчет безубыточного объема производства (реализации) продукции осуществляется по заранее разработанным формулам. В случае, когда выпуск продукции производится в небольших масштабах или когда легко посчитать количество производимой продукции, точка безубыточности рассчитывается в натуральном выражении. Этим же методом удобнее пользоваться, когда в регионе ведения бизнеса нестабильная экономическая ситуация и высокий уровень инфляции. В остальных случаях (стабильная экономическая конъюнктура, большие масштабы и количество выпускаемой продукции, и т.д.) удобнее рассчитывать

точку безубыточности в стоимостном выражении.

Формула этого показателя выглядит следующим образом:

Точка безубыточности = постоянные издержки/(цена- переменные издержки).

Точка безубыточности показывает, какой объем продукции необходимо будет выпускать для того, чтобы покрывать хотя бы постоянные расходы. Ведь в ином случае деятельность предприятия будет не просто не приносящей прибыли, но и убыточной.

Порой не так просто подобрать подходящий метод расчета этого показателя, ведь все будет зависеть от специфики конкретного проекта. Чтобы верно рассчитать этот и другие параметры советуем при разработке бизнес-плана пользоваться готовым образцом, что значительно облегчит вам процесс бизнес-планирования. Такой готовый образец станет неким шаблоном для вашего проекта, а подставив свои параметры в финансовую модель можно будет автоматически рассчитать все инвестиционные и финансовые показатели.

Точка безубыточности в натуральном выражении

Расчет показателя в натуральном выражении означает расчет независимо от влияния стоимостных факторов. В этом случае точка безубыточности может быть представлена, например, в штуках, килограммах, километрах, метрах и других натуральных показателях.

Формула безубыточного объема в натуральном выражении выглядит следующим образом:

Точка безубыточности = Постоянные затраты/ (Цена — Переменные затраты)

Точка безубыточности в стоимостном выражении

Формула в натуральном выражении является наиболее распространенной, поскольку позволяет абстрагироваться от колебаний цен, инфляционного влияния и т.д. Но иногда расчет в натуральном выражении наоборот неудобен и тогда пользуются определением безубыточного уровня в стоимостном виде. Формула минимального уровня производства в стоимостном выражении представлена так:

Точка безубыточности = Выручка от продаж*Постоянные затраты/ (Выручка от продаж — Переменные затраты).

Некоторые допущения в формулах расчета точки безубыточности

Далее добавим некоторые уточнения, которые помогут вам при расчете точки безубыточности.

Во-первых, следует помнить, что в формуле учитывается только величина реализованной продукции, то есть полученной выручки от продаж. То есть включает не всю произведенную продукцию, а только проданную. При это запасы на складе не расчет не принимаются.

Во-вторых, несмотря на то, что мы разобрали значение постоянных и переменных затрат. Доказали, что величина переменных издержек изменяется соответственно изменению объема реализации продукции. Также мы отметили, что в чистом виде эти расходы сложно выделить и всегда существуют исключения. Поэтому при делении затрат советуем быть предельно внимательными, а также можно изучить статью на данную тему на нашем сайте.

В-третьих, точка безубыточности — это важный, но довольно общий показатель. Это параметр, рассчитываемый для предприятия в целом, и поэтому имеет особую значимость в самом начале создания предприятия или на моно-производствах. Если же предприятие специализируется на выпуске широкого ассортимента изделий, то анализ уже становиться сложнее. Связано это с тем, что весьма трудно определить долю постоянных затрат в себестоимости каждого вида конечной продукции, из-за этого расчет точки безубыточности по видам может быть немного некорректным.

Значение точки безубыточности

Параметр безубыточности является базовым показателем анализа целесообразности любого проекта. У компании могут быть различные периоды — как моменты повышенного спроса, так и когда спрос на товары и услуги будет менее существенным. А точка безубыточности как раз таки показывает, до какого предела можно допустить падение рыночной активности, чтобы не перейти в убыточную зону.

Как известно, с увеличением объема производства постоянные расходы в себестоимости единицы продукции имеют тенденцию к уменьшению, так сказать, «растягиваются». Эта тенденция получила название эффекта масштаба. При этом точка безубыточности показывает, каким минимальным должен быть выпуск чтобы хотя бы минимально покрыть все расходы производства. Именно этот безубыточный уровень становится, можно сказать, отправной точкой для получения в будущем эффекта масштаба.

Также рекомендуем вам обратить внимание на статью Маржинальный доход: понятие и формула расчета. Она может вам более полно оценить операционные показатели вашего проекта и своевременно вести в него изменения.

Анализ безубыточности как часть бизнес-плана

Такое понятие как порог безубыточности является обязательным к рассмотрению показателем в деятельности любого аналитика, занимающегося инвестиционным анализом.

Расчёт срока окупаемости, точки безубыточности, чистой приведенной стоимости и других инвестиционных параметров позволяет понять, насколько целесообразным будет вложение сил и средств в создание и развитие проекта. Точка безубыточности позволяет понять, сможет ли вообще фирма конкурировать с другими предприятиями в отрасли.

Знание такого важного показателя поможет постоянно поддерживать выпуск на достаточном уровне.

Также, например, если технология производства товаров вашего предприятия требует покупки дорогостоящего оборудования, то затраты на его приобретение, в последующем — величина амортизационных отчислений как разновидность постоянных затрат, должны быть меньше, чем прибыль. Если вы понимаете, что рассчитанный безубыточный объём невозможно будет сбыть на рынке, где действует фирма, то инвестиции в такое производство будут бессмысленны и ни к чему хорошему не приведут.

Точка безубыточности рассчитывается в любом бизнес-плане. Например, в бизнес-плане строительства санатория. Точка безубыточности помогает оценить эффективность запланированного бизнеса.

Выводы

Представленный анализ еще раз подтверждает то, что определение такого инвестиционного показателя как точка безубыточности является важным — и на протяжении всего периода деятельности компании, но особенно значимо в момент создания предприятия или принятия решения об инвестировании.

Приступая к расчету точки безубыточности и в целом к проведению инвестиционного анализа, советуем пользоваться уже готовыми наработками. Например, на сайтах компаний, специализирующихся в сфере экономического анализа, можно скачать образец уже готового бизнес-плана предприятия, схожего с вашим по виду деятельности. Также можно обратиться к профессионалам в сфере бизнес-планирования за разработкой такого стратегически важного документа с учетом особенностей вашего предприятия.

формула расчета, объем, способы определить

Одним из основных терминов, которые необходимо знать любому начинающему предпринимателю – что такое точка безубыточности. Расчёт её крайне важен еще на этапе бизнес-планирования, так как без него невозможно иметь полноценного взгляда на будущий бизнес и понимания необходимых объемов производства или оказания услуг. Рассмотрим, как рассчитывается точка безубыточности, зачем она нужна и где используется.


Оглавление: 
1. Понятие точки безубыточности – зачем нужно её определять
2. Как рассчитать точку безубыточности – формулы, порядок расчетов
3. Преимущества и недостатки точки безубыточности как экономического инструмента

Понятие точки безубыточности – зачем нужно её определять

В целом, как экономическое понятие, точка безубыточности представляет собой ситуацию, при которой прибыль предприятия равна нулю, а общие доходы соответствуют общим расходам. Традиционным способом расчета точки безубыточности является построение графика, горизонтальная ось которого представляет собой объемы продукции или оказанных услуг, а вертикальная – денежные средства.

На данном графике точки безубыточности в традиционном формате следует начертить линию постоянных расходов, которая является параллельной горизонтальной оси, восходящую линию общих расходов и восходящую же линию выручки от реализации продукции и услуг. Точка пересечения линии общих расходов с линией, демонстрирующей доход предприятия и будет являться точкой безубыточности. Соответственно, при увеличении объемов продаж в сравнении с позицией точки безубыточности, предприятие будет получать прибыль, а при их уменьшении – терпеть убытки.

Важный факт

В английской экономической теории, точка безубыточности называется BEP (break-even point), общие расходы – TC (total cost), общие доходы – TR (total revenue). В последующих формулах и расчетах будет применяться именно традиционная англоязычная терминология.

Далеко не каждый современный предприниматель, отдает себе отчет в понимании, для чего нужно знать точку безубыточности бизнеса. Многие из российских бизнесменов не имеют экономического образования и не учитывают даже такие основные детали, важные при открытии и ведении собственного бизнеса. Возможно, именно поэтому процент неудавшихся предприятий и закрывающихся организаций в России превышает средние показатели по миру.

При этом знание основных терминов и принципов экономической теории не потребует никаких дополнительных навыков или умений, так как рассчитать точку безубыточности и построить график можно легко за несколько минут. В целом, ответ на вопрос «зачем нужна точка безубыточности» может быть следующим:

  • Для определения целесообразности того или иного проекта в целом. Например, в некоторых случаях точка безубыточности может оказаться в итоге вообще недостижимой при наличествующих возможностях производства или объемов оказания услуг.
  • BEP как показатель может использоваться в случае его регулярной переоценки для определения проблем, связанных с ведением экономической деятельности предприятия в целом.
  • Составление графика безубыточности позволит наглядно оценивать и рассчитывать изменение прибыли и возможной цены на товар при изменении объемов продаж и наоборот – понимать, как может снижение или увеличение объемов продаж сказываться на бизнесе.
  • Определение возможных критических режимов на предприятии и использование точки безубыточности в качестве одного из маркеров или сигнализаторов кризисной ситуации.

Обратите внимание

Практически всегда точка безубыточности является общим, упрощенным показателем и не всегда соответствует действительности при детальном рассмотрении. Однако этот показатель дает возможность оценивать бизнес, его состояние и перспективы в целом, давая почву для последующей более глубокой оценки, если в ней будет наличествовать необходимость.

Как рассчитать точку безубыточности – формулы, порядок расчетов

Прежде чем приступать к расчетам точки безубыточности, необходимо определить все факторы и показатели, которые будут применяться в таковых расчетах. Так, в расчетах будут применяться как минимум следующие показатели:

  • FC (fixed cost) – постоянные затраты, не связанные с объемами продукции. К ним относятся арендные отчисления, некоторые виды налогов и сборов, плата за коммунальные услуги (частично), зарплата работников (также не во всех ситуациях) и так далее.
  • AVC (average variable cost) – переменные затраты. К таким затратам относятся непосредственно затраты на производство одной единицы продукции либо предоставление одной конкретной услуги. В том числе в них может входить частично оплата труда работников, стоимость сырья и сопутствующих затрат, налоги и другие подобные расходы.
  • P (price) – цена конечного продукта в виде товара или услуги, которую будет уплачивать потребитель.

В натуральном выражении, расчет точки безубыточности выглядит следующим образом:

BEP=FC(P-AVC)

Точка безубыточности в таковой формуле расчета будет демонстрировать необходимое минимальное количество продукции, которое нужно произвести предприятию, чтобы выйти на границы прибыли. Другим методом и способом расчета точки безубыточности является её определение в денежном эквиваленте. В такой ситуации формула безубыточности будет выглядеть следующим образом:

BEP=FC/(C/P)

В таком случае под показателем C подразумевается прибыль от реализации одной единицы продукции из которой вычтены общие затраты на её производство. Постоянные затраты в формуле в итоге делятся на коэффициент маржинального дохода, что позволяет определить точку безубыточности как общее количество выручки, необходимой для отсутствия убытков при отсутствующей прибыли.

Преимущества и недостатки точки безубыточности как экономического инструмента

Точка безубыточности является весьма удобным, а главное простым экономическим инструментом, который позволяет проводить анализ бизнеса любому человеку, в том числе и не обладающему никаким экономическим образованием.

При этом данный инструмент позволяет составлять приближенные к реальности модели будущего бизнеса, корректировать планы продаж и затраты предприятия. Однако он обладает также и рядом недостатков. В частности, к ним можно отнести:

  • Отсутствие учета реальной зависимости постоянных затрат от изменения объемов производства;
  • Игнорирование изменения стоимости отдельной единицы продукции в зависимости от объемов её производства;
  • Отсутствие гибкости и учета возможного изменения стоимости продукции в пределах одного графика.

Конечно, данные недостатки могут быть частично нивелированы разработкой и построением более сложных графических интерпретаций точки безубыточности. Однако необходимость проведения сложных дополнительных расчетов в итоге делает подобный метод недоступным для большинства простых предпринимателей без экономического образования. Поэтому использоваться точку безубыточности в деятельности и при её анализе следует лишь в качестве одного из инструментов контроля и проверки, а не полагаться всецело на применение таковы знаний и их стопроцентное соответствие действительности.

Обратите внимание

Не следует путать точку безубыточности с точкой окупаемости бизнеса. Эти показатели лишь на первый взгляд могут показаться похожими, однако рассматривают абсолютно разные процессы и рассчитываются по абсолютно разным принципам и с применением различных методик и формул.

Загрузка…

Финансовые отчеты. Методика анализа безубыточности


Таблица «отчет по продуктам» показывает результат расчета доходов и расходов маржинальный анализ по одному выбранному продукту. Также, на основе рассчитанных данных, выполняется расчет и построение графика точки безубыточности для выбранного периода. Периодом может быть год, квартал или конкретный месяц. Популярность маржинального анализа, вместе с анализом безубыточности, в бизнес-планировании объясняется, с одной стороны – простотой алгоритма нахождения точки безубыточности, с другой – выявлением границ рисков. А как известно, оценки рисков являются важными составляющими любого бизнес-плана.

Алгоритм выполнения анализа безубыточности

    1. Анализ безубыточности выполняется из плана «отчет по продуктам». Для этого нужно выбрать период, для которого будет выполняться анализ.

    2. В главном меню выберите «отчёты → экспорт в Excel → и пункт — детализированные отчеты«.

    3. В открывшейся форме выберите период, для которого будет выполнен анализ и нажмите OK, и анализ безубыточности будет построен в новой книге Excel. В одной вкладке будет построена таблица безубыточности, а в другой –график безубыточности.

☛ Важно! Для выполнения анализа безубыточности в таблице «отчет по продуктам», в выбранном периоде, должны быть представлены данные о продажах (объем, цена, стоимость), а также – переменные постоянные издержки. Если в таблице недостаточно данных, например, не указаны постоянные издержки, анализ безубыточности выполняться не будет.

Обратите внимание, чтобы постоянные издержки отображались в отчете по продуктам, эти издержки необходимо распределить по продуктам в плане постоянных затрат (смотрите раздел справки «План постоянных затрат. Практика планирования»)

Также смотрите далее в этом разделе пункт «Методика расчета анализа безубыточности».

Маржинальный анализ себестоимости и прибыли

Маржинальный анализ — анализ соотношения объёма продаж (выпуска продукции), себестоимости и прибыли на основе прогноза уровня этих величин и других параметров. Маржинальный анализ выполняется по продуктам – для каждого периода и итоговых периодов (квартал, год).

Все затраты организации можно разделить по отношению к объему производства на условно-переменные и условно-постоянные. Разделение затрат на постоянные и переменные традиционно используется в системы директ-костинг (см. Раздел справки «Метод учета затрат при расчете себестоимости»).

Программа генерирует часть прямых затрат из уже рассчитанных планов (план продаж, план закупок и нормативных затрат). При это, важно понимать, другую часть затрат по выбранному продукту программа не сможет определить, если предварительно они (затраты) не будут разнесены по продуктам. Иными словами, прежде, чем выполнять маржинальный анализ, нужно разнести постоянные затраты и затраты на ресурсы (из диаграммы Ганта) на конкретные продукты. Это делается очень просто, в формах редактирования нужно указать лишь процент, который будет отнесен к конкретному продукту (см. Разделы справки «Разнесение издержек плана производства по продуктам» и «Разнесение издержек плана постоянных затрат по продуктам»). Именно этот метод разнесения издержек (указание процента) позволит выполнить полный маржинальный анализ – по каждому продукту и в каждом периоде.

Выполнение расчета «отчет по продуктам»

Для расчета «отчета по продуктам», как уже было сказано, используются операционные планы. Для вызова процедуры расчета, нужно нажать на активную ссылку, после чего выбрать нужный продукт из списка, как показано на рисунке, и нажать «ОК»:

 

Таблица «отчет по продуктам»

Структура и содержание таблицы «отчет по продуктам»:

Название Исходные и расчетные данные
01 Объем продаж, ед. Количество продаж продукта, ед. (Таблица планирования продаж → План продаж)
02 Цена продаж Цена продаж, с НДС (Таблица планирования продаж → План продаж)
03 Поступления от продаж Поступления от продаж, с НДС (Таблица планирования продаж → План продаж)
04 В том числе -НДС НДС, включенный в продукт (Таблица планирования продаж → План продаж)
05 Выручка от реализации Чистая выручка (без НДС) от реализации за период (Таблица планирования продаж → План продаж)
06 Материальные расходы Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат → Расчет расхода) + Стоимость ресурсов или этапов (План затрат на реализацию этапов производства)
07 Прямые затраты на оплату труда Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Стоимость ресурсов или этапов (План затрат на реализацию этапов производства)
08 Прочие расходы Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Стоимость ресурсов или этапов (План затрат на реализацию этапов производства)
09 Итого переменные издержки = [06] + [07] + [08]
10 Коммерческие расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат)
11 Административные расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат)
12 Заработная плата сотрудников Заработная плата [в составе постоянных затрат] (План постоянных затрат)
13 Прочие расходы Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат)
14 Итого постоянные издержки = [10] + [11] + [12] + [13]
15 Себестоимость продукта = [09] + [14]
16 Операционная (маржинальная) прибыль = [05] — [15]

Фрагмент результата расчета по продукту:

 

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности выполняется в периоде, который выбирает пользователь. Это может быть месяц, квартал или год. Анализ безубыточности не будет выполнен, если не указан хотя бы один из показателей: объем продаж выручка, переменные или постоянные издержки.

Программа создаст файл Excel, в котором построит таблицу безубыточности и график точки безубыточности для выбранного периода.  Процедура анализа безубыточности вызывается из главного меню: «Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel → Детализированные отчеты«. После чего на экране появится окно, в котором нужно выбрать период: год, квартал или конкретный месяц.

Процедура анализа безубыточности вызывается из пункта меню «Детализированные отчеты», и доступна, если открыта таблица «отчет по продуктам».

Пример. Пример расчета точки безубыточности для выбранного периода.

  1. шаг. Перейдем на страницу «Отчет по продуктам» с помощью меню навигации (стрелки или список планов).
  2. шаг. Сделаем расчет расходов и доходов по продукту: кликнем курсором мыши по активной ссылке, выберем продукт из списка и нажмем «ОК».

  3. шаг. Вызовем процедуру расчета анализа безубыточности: «Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel → Детализированные отчеты«.
  4. шаг. Выберем период из списка, как показано на рисунке, и нажмем «ОК»:

  5.  

    В результате, программа создала файл экземпляра Excel с двумя страницами: «График безубыточности» (см. рисунок) и «Таблица безубыточности».

    График безубыточности:

     

Переключайтесь между книгами Excel с помощью клавиатуры

☛ Воспользуйтесь переключением между книгами Excel с помощью клавиатуры (Ctrl + Tab), если в процессе выполнения экспорта данных или открытия файла Excel, окно проекта Budget-Plan Express стало не доступным.

При выполнении экспорта в Excel создается новый экземпляр книги Excel, то есть файл должен открываться в новом окне. Однако, в некоторых установках или в устаревших версиях Excel (например, в 2010) для открытия файлов в новых окнах, необходимо изменить настройки в реестре Windows. В большинстве случаях, этот недостаток считают недоработкой старых (Excel 2010 и более ранних) версий.

Здесь не будут рассматриваться настройки реестра, вы можете найти соответствующую информацию в свободных источниках. Для отображения нужного файла можно просто переключиться между книгами Excel с помощью клавиатуры:

  1. Ctrl + Tab или Ctrl + F6 – переключение между активными книгами в прямом порядке;
  2. Ctrl+Shift+Tab или Ctrl+Shift+F6 – переключение между всеми активными книгами в обратном порядке.

Методика расчета анализа безубыточности

Анализ безубыточности (Break-Even Analysis), достаточно популярный метод, который позволяет компании принять решение относительно того, сколько необходимо произвести и реализовать продукции, чтобы полностью покрыть свои постоянные и переменные затраты. Периодическое проведение анализа безубыточности дает возможность компании принимать решения, позволяющие сохранить определенный уровень рентабельности и обосновать возможности устойчивого расширения бизнеса.  Анализ безубыточности предполагает использование простого набора основных показателей деятельности компании.

На начальном этапе нужно точно определить величины переменных и постоянных затрат. Для этого в программе используются специальные интерфейсы разнесения издержек по продуктам: для переменных затрат – при планировании «затрат на реализацию этапов производства», для постоянных затрат.

Для построения графика безубыточности, предварительно должна быть создана таблица данных (безубыточности). Для создания таблицы безубыточности, сначала нужно рассчитать точку безубыточности по формуле:

    Точка безубыточности = Постоянные расходы за весь период / Маржинальная прибыль на единицу

    Где периодом расчета точки безубыточности может быть год, квартал или месяц .
    Маржинальная прибыль (Marginal Revenue) на единицу, рассчитывается по формуле:

    Маржинальная прибыль на единицу = P — VC

    Где:

    P — средневзвешенная чистая цена (без НДС) в периоде, рассчитывается путем деления чистой выручки за период на количество продаж за период.

    VC — переменные затраты (Variable Costs) на единицу продукции, рассчитываются – как переменные затраты за весь период (год, квартал или месяц), отнесенные на количество продаж в периоде.

Пример. Воспользуемся данными предыдущего примера и рассчитаем точку безубыточности за январь 2015, для продукта Сыр твердый «Российский».

    В таблице приведены индексы строк и данные,
    необходимые для расчета точки безубыточности:
    Статья Данные
    [01] Объем продаж, ед. 42 000
    [05] Выручка от продаж (без НДС) 8 542 373
    [09] Итого переменные издержки 6 695 060
    [14] Итого постоянные издержки 231 727

  1. шаг. Посчитаем средневзвешенную чистую цену (без НДС) за период: [05] / [01] = 8 542 373 / 42 000 = 203,39
  2. шаг. Посчитаем переменные затраты на единицу продукции за период: [09] / [01] = 6 695 060 / 42 000 = 159,41
  3. шаг. Посчитаем маржинальную прибыль на единицу продукции: средневзвешенная чистая цена (шаг 1) — Переменные затраты на единицу (шаг 2) = 203,39 — 159,41 = 44,98
  4. шаг. Наконец, посчитаем точку безубыточности: [14] / маржинальную прибыль на единицу (шаг 3) = 231 727 / 44,98 = 5 268,92 ≈ 5 269
  5. Чтобы построить график, нужна таблица, где затраты отражаются пропорционально масштабу точки безубыточности: пусть BE — точка безубыточности, тогда в первой колонке строки «Объем продаж, ед.» должно быть значение 1/4 × BE, во второй — 2/4 × BE, во третьей — 3/4 × BE, в четвертой — 4/4 × BE = BE, в пятой — 5/4 × BE. Также, пропорционально рассчитываются строки «выручка от продаж» и «переменные издержки»: Выручка от продаж = n × BE × Средневзвешенную цену (шаг 1), Переменные издержки = n × BE × Переменные затраты на единицу (шаг 2).

    Фрагмент страницы «Таблица безубыточности»:

     

    После того, как таблица безубыточности готова, программа построит график. Тип графика – линия, где значения объемов продаж (включая точку безубыточности) отображаются в масштабе горизонтальной шкалы.

    Фрагмент страницы «График безубыточности»:

     

    По вертикали расположена шкала «сумм», по горизонтали — шкала «единиц продаж». Точка безубыточности – это точка пересечения выручки от продаж и суммарных издержек (соответственно, красная и синяя линии). [Суммарные издержки] = [переменные] + [постоянные издержки] (соответственно, желтая и голубая линии). Проекция точки безубыточности на шкалу «сумм» показывает выручку от продаж, при которой окупаемость равна нулю. Проекция точки безубыточности на шкалу «количество» показывает тот объем продаж, при котором окупаемость равна нулю. Значения, расположенные выше точки безубыточности, между линиями выручки и суммарными издержками, находятся в зоне прибыли.

Применяемые и рекомендуемые процедуры и функции


  1. Если вы удалили часть данных по ошибке или выполнили действие, наносящее ущерб данным, нужно выйти из программы без сохранения: «Главное меню → Файл проекта → Выход без сохранения«.

  2. Если вы завершаете работу с программой, сохраните изменения: «Главное меню → Файл проекта → Сохранить» (или Ctrl+S). Или используйте выход из программы с сохранением.

  3. Периодически выполняйте резервное копирование данных: «Главное меню → Файл проекта → Сохранение и резервирование» или Ctrl+Shift+S. Файл проекта сохраниться в папке «backup», имя проекта будет отображать дату и время сохранения. Для восстановления файла, просто скопируйте его в системную папку («BPlanExpress»).

  4. Если у вас несколько проектов (или вариантов расчета) создайте файл-шаблон, и, начиная новый проект, открывайте файл-шаблон, в котором сохранены ваши настройки или предварительные расчеты проекта, выберите пункт меню: «Главное меню → Файл проекта → Создать новый проект«. Это позволит сократить время разработки проектов.
  5. ☛ Заметьте, новый проект создается в системной папке («BPlanExpress»), которая открывается по умолчанию.
  6. Выполнить итоговый расчет: «Главное меню → Данные → Рассчитать«. Тоже самое – F9.

  7. Очистить таблицу (обнулить значения): «Главное меню → Данные → Очистить таблицу«.

  8. Удалить таблицу (удалить все данные и параметры настроек таблицы): «Главное меню → Данные → Удалить таблицу«.

  9. Очистить строку (обнулить значения): «Контекстное меню (правая кнопка мыши) → Очистить строку.«

  10. Транслит: «Главное меню → Настройки → Транслит текста таблиц«. Выберите язык перевода.

  11. Экспорт: «Главное меню → Отчеты → Экспорт в Excel«. Там же – экспорт в Word.

  12. Финансовый и инвестиционный анализ. Настройки параметров показателей эффективности проекта: «Главное меню → Настройки → Инвестиционный анализ«.

  13. Быстрый график: «Контекстное меню (правая кнопка мыши) → График строки.» Перед вызовом, установите курсор в любом месте строки с нужными данными. Смотрите также раздел «Подготовка отчетов и бизнес-планов. Графики».

Справка о программе «Budget-Plan Express», www.strategic-line.ru | Содержание справки

Поделиться:

Расчет точки безубыточности по P&L

на предыдущую страницук проблемам ответственного формирования целевых значений KPI

Вообще говоря, целеполагание должно иметь двойственный характер, а именно достижение цели, как таковое, но также необходимо ставить и решать задачу стабилизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия после достижения цели таким образом, чтобы не сползти обратно в зону риска. То есть должны быть определены некоторые границы для значений ключевых показателей (KPI), переход за которые приводит коммерческое предприятие в убыточную зону. Плюс к тому и, пожалуй, самое важное это необходимо разработать в компании систему оперативного реагирования на негативные отклонения значений ключевых показателей от их критических значений. 


  Рассмотрим опять ключевую цель коммерческого предприятия – положительная прибыль (как и ранее пока что не будем углубляться, о какой прибыли идет речь: чистая или EBITDA). Обозначим прибыль через P, валовую выручку (совокупные продажи) – через S, рентабельность продаж – через R, переменные расходы – через VC, постоянные расходы – через FC за некоторый период (год, квартал, месяц и т.п.). Тогда имеет место следующее равенство: 

P = S*R – VC – FC.

  Прибыль, как главный ключевой показатель эффективности, очевидно, имеет «красную границу» равную нулю, т.е. любая компания стремится к тому, чтобы стабильно выполнялось неравенство: 

P > 0.

  Также очевидно, что как только это неравенство не выполняется, а более того не выполняется, например, от квартала к кварталу (стабильное наращивание убытков), предприятие должно максимально оперативно реагировать на такое положение вещей с целью выхода из убыточной зоны и компенсации понесенных убытков. 

  Из последнего неравенства следует, что 

S*R – VC – FC > 0


или 

V*s*R – V*vc – FC > 0,


где

V – объем проданной продукции (например, выраженный в штуках продаваемых товаров), 

s – стоимость единицы продукции в ценах продажи, 

vc – переменные затраты на продажу единицы продукции. 

  Например, для онлайн-ритейла объем V проданной продукции это количество проданных заказов, а стоимость s единицы продукции – средний чек проданных заказов, соответственно NetOrders и NetAOV: 

V = NetOrders, s = NetAOV.


  Таким образом, получаем ограничение на объем V продаваемой продукции, при котором предприятие не находится в убыточной зоне: 

V > FC / (s*R – vc).


  Объем продукции Vp, равный 

Vp = FC / (s*R – vc).


называется точкой безубыточности коммерческого предприятия. При достижении такого объема продаж, говорят, что предприятие вышло на самоокупаемость. При увеличении объемов продаж сверх Vp (при тех же значениях стоимости единицы продукции, рентабельности продаж, переменных затратах на продажу единицы продукции и постоянных расходов), предприятие начинает получать прибыль и увеличивать собственный капитал. 

  Конкретный пример расчета точки безубыточности можно посмотреть здесь 

  Также иногда ставится вопрос расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках (P&L) или что тоже самое отчета о финансовом результате. В этом случае с точки зрения формул отчета о прибылях и убытках вопрос о точке безубыточности формулируется так. 

  На какой объем оборота или выручки необходимо выйти компании для того чтобы прибыль (в нашем случае будем использовать прибыль от собственной операционной деятельности EBITDA) стала равной нулю при фиксированных нижеследующих показателях 

  — рентабельности продаж R = R0 в %-тах от выручки S; 

  — отношении переменных расходов к выручке VC / S = m0 в %-тах; 

  — переменных расходах FC = FC0 в денежных единицах? 

  Путем несложных преобразований получаем: 

S = FC0 / ( R0-m0 ).

  Или в терминах управленческого отчета о прибылях и убытках точка безубыточности по отчету о прибылях и убытках рассчитывается как отношение постоянных (управленческих) расходов к сумме отношений, выраженных в процентах, валовой прибыли и переменных (коммерческих) расходов к выручке. (Валовая прибыль здесь считается как разность выручки и себестоимости.)

Читать далеек разработке Управленческого Учета

Что такое точка безубыточности и как правильно её рассчитать

 

Точка безубыточности — показатель, который объясняет, сколько продукции нужно продать компании, чтобы выйти в ноль. Как правило, её используют для ориентира при построении плана продаж — считают прибыль от точки 0, или от точки безубыточности. Если показатель рассчитан неправильно, компания может получить меньше прибыли, чем планировала, или же может произойти ситуация, когда доходы не покрывают расходы — рентабельность бизнеса оказывается под угрозой.

 

Собираем информацию

 

Для расчёта точки безубыточности важно знать объёмы постоянных и переменных расходов компании, связанных с производством продукта.

Постоянные расходы — арендная плата, зарплата управляющего персонала, отчисления в ФОТ, амортизационные расходы. Эти показатели длительное время остаются неизменными даже в случае изменения объёмов производства. На них влияют условия аренды, инфляция, открытие или закрытие производственных мощностей.

Переменные расходы — закупка сырья, материалов, комплектующих, энергоресурсы для технологических нужд, оплата труда людей, работающих непосредственно на производстве (рабочих). Все эти расходы меняются в зависимости от того, какой объём продукции производится. Но при пересчёте переменных расходов на единицу продукции величина остается постоянной.

Пример: на производство одного оцинкованного ведра всегда требуется 800 гр металла, одинаковое количество электроэнергии и 1/20 рабочего дня одного сотрудника. Производит ли компания 100 или 1000 ведер в день — переменные затраты на одну единицу продукции не меняются. Но общая сумма переменных затрат меняется вместе с изменением объёмов производства.

Важно знать и цену, по которой вы планируете продавать продукцию.

 

Считаем точку «0» при производстве одного вида продукции

Чтобы рассчитать точку безубыточности при производстве 1 вида продукции (например, медицинского прибора) или товаров одной ценовой категории (несколько медицинских приборов разного назначения, но приблизительно по одной цене) используют формулу:

Постоянные расходы: (Цена — Переменные расходы) = Точка безубыточности (в единицах продукции)

 

Пример:

Оптовая цена комплекта постельного белья 2000 ₽.

Переменные расходы (материал, энергоресурсы, оплата труда швеи) на его производство составляют 1000 ₽.
Постоянные расходы на аренду цеха, оборудования, зарплаты менеджмента составляют для компании 90 000 ₽ в месяц.
90 000: (2000 – 1000) = 90

Чтобы достичь точки безубыточности компании необходимо продавать 90 комплектов постельного белья в месяц. Всё, что больше 90 единиц, принесёт прибыль. Всё, что меньше — убыток.

  

Считаем точку «0» при производстве большого ассортимента товаров

Когда компания продает разные товары (мебель — столы, стулья, комплекты для детской комнаты, шкафы), формула безубыточности рассчитывается по другой формуле, не в единицах продукции, а в денежном выражении:

Постоянные расходы: Индекс маржинального дохода = Точка безубыточности (в рублях)

 

Маржинальный доход по каждому виду товаров отдельно высчитывается так:

Цена – Переменные расходы на единицу товара = Маржинальный доход

После определения маржинальности каждого вида товаров можно просчитать средний маржинальный доход:

Суммарный маржинальный доход от всех товаров : Количество наименований товаров = Средний маржинальный доход.

 

Пример:

Предприниматель выпускает стулья, столы и кровати.

Цена стула — 1000 ₽. Маржинальный доход от продажи стула составляет 500 ₽.

Цена стола — 2000 ₽. Маржинальный доход от продажи стола составляет 1000 ₽.

Цена кровати — 3000 ₽. Маржинальный доход от продажи кровати составляет 1500 ₽.
 
(500+1000+1500) : 3 = 1000

1000 — средний маржинальный доход.

Вычисляем среднюю цену:

Сумма цен всех товаров : Количество наименований = Средняя цена
(1000+2000+3000) : 3 = 2000

  

Вычисляем индекс маржинального дохода:

Средний маржинальный доход : Среднюю цену = Индекс маржинального дохода
1000:2000 = 0,5

0,5 — индекс маржинального дохода.

Теперь можно рассчитывать и точку безубыточности. Предположим, что постоянные расходы предпринимателя на производство мебели составляют 120 000 ₽ в месяц.

120 000 : 0,5 = 240 000 ₽

Для выхода на точку безубыточности предпринимателю необходимо продавать мебели на 240 000 ₽ в месяц.

 

Точка безубыточности — ориентир, который поможет вам рассчитать момент, когда производство начинает приносить прибыль, и понять, как быстро вернутся инвестиции, вложенные в бизнес. И это будут не эмоции, не ваше индивидуальное видение ситуации — а точные объективные цифры, от которых можно вести дальнейшие расчёты и устанавливать план продаж.

Точка безубыточности (BEP) Определение

Что такое точка безубыточности (BEP)?

В бухгалтерском учете формула точки безубыточности определяется путем деления общих постоянных затрат, связанных с производством, на выручку на единицу продукции за вычетом переменных затрат на единицу продукции. В этом случае постоянные затраты относятся к тем, которые не меняются в зависимости от количества проданных единиц. Иными словами, точка безубыточности — это уровень производства, на котором общие доходы от продукта равны общим расходам.

Этот термин также используется при инвестировании. Формула точки безубыточности для торговли акциями или фьючерсами определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью; точка безубыточности достигается, когда две цены равны.

Для торговли опционами точка безубыточности — это рыночная цена, которую базовый актив должен достичь, чтобы покупатель опциона избежал убытков в случае его исполнения. Для покупателя колл точка безубыточности достигается, когда базовый актив равен цене исполнения плюс уплаченная премия, в то время как BEP для позиции пут достигается, когда базовый объект равен цене исполнения минус уплаченная премия.Точка безубыточности обычно не учитывает комиссионные расходы, хотя при желании эти сборы могут быть включены.

Ключевые выводы

  • В бухгалтерском учете точка безубыточности рассчитывается путем деления постоянных затрат на производство на цену за единицу за вычетом переменных затрат на производство.
  • Точка безубыточности — это уровень производства, на котором производственные затраты равны выручке от продукта.
  • При инвестировании точка безубыточности считается достигнутой, когда рыночная цена актива равна его первоначальной стоимости.

Понимание точки безубыточности (BEP)

У трейдеров есть BEP по сделкам, а у предприятий также есть точки безубыточности. Безубыточность компании рассчитывается путем деления фиксированных затрат на процент валовой прибыли.

Взаимодействие с другими людьми Безубыточность бизнеса знак равно Фиксированные расходы Маржа валовой прибыли \ begin {выравнивается} & \ text {Business Breakeven} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа валовой прибыли}} \\ \ end {выравнивается} Безубыточность бизнеса = Маржа валовой прибыли Фиксированные затраты

Формула безубыточности дает значение в долларах, необходимое для безубыточности.Его можно преобразовать в единицы путем расчета маржи вклада (цена продажи единицы за вычетом переменных затрат). Разделив постоянные затраты на маржу вклада, вы получите количество единиц, необходимое для достижения безубыточности.

Точка безубыточности на фондовом рынке, пример

Предположим, инвестор покупает акции Microsoft по цене 110 долларов. Теперь это их точка безубыточности в сделке. Если цена поднимется выше 110 долларов, инвестор зарабатывает деньги. Если акции упадут ниже 110 долларов, они теряют деньги.Если цена остается правильной на уровне 110 долларов, они находятся на уровне BEP, потому что они ничего не зарабатывают и не теряют.

Пример точки безубыточности опциона колл

Предположим, что инвестор платит премию в размере 5 долларов за опцион колл на акции Apple со страйк-ценой 170 долларов. Это означает, что инвестор имеет право купить 100 акций Apple по цене 170 долларов за акцию в любое время до истечения срока действия опционов. Точкой безубыточности для опциона колл является страйк-цена 170 долларов плюс премия за колл 5 долларов, или 175 долларов. Если акция торгуется ниже этого уровня, выгода от опциона не превышает его стоимости.

Если акция торгуется по цене 190 долларов за акцию, владелец колла покупает Apple по 170 долларов и продает ценные бумаги по рыночной цене 190 долларов. Прибыль составляет 190 долларов за вычетом безубыточной цены 175 долларов, или 15 долларов за акцию.

Пример точки безубыточности опциона пут

Предположим, что инвестор платит премию в размере 4 долларов за опцион пут Facebook со страйк-ценой 180 долларов. Это позволяет покупателю пут продать 100 акций Facebook по цене 180 долларов за акцию до истечения срока действия опциона. Цена безубыточности пут-позиции составляет 180 долларов за вычетом премии в 4 доллара, или 176 долларов.Если акция торгуется выше этой цены, выгода от опциона не превышает ее стоимости.

Например, если акция торгуется по рыночной цене 170 долларов, трейдер имеет прибыль в размере 6 долларов (безубыточность составляет 176 долларов минус текущая рыночная цена 170 долларов).

Точка безубыточности для бизнеса (BEP), пример

Информацию, необходимую для расчета BEP компании, можно найти в их финансовой отчетности. В первую очередь требуется информация о постоянных затратах и ​​процентах валовой прибыли.

Предположим, у компании есть 1 миллион долларов постоянных затрат и валовая прибыль 37%. Его точка безубыточности составляет 2,7 миллиона долларов (1 миллион долларов / 0,37). В этом примере точки безубыточности компания должна получить 2,7 миллиона долларов дохода, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты. Если они увеличат продажи, компания получит прибыль. Если они произведут меньше продаж, они понесут убытки.

Также можно подсчитать, сколько единиц нужно продать, чтобы покрыть постоянные затраты, что приведет к безубыточности компании.Для этого рассчитайте маржу вклада, которая представляет собой продажную цену продукта за вычетом переменных затрат.

Предположим, что у компании есть продажная цена 50 долларов на свой продукт и переменные издержки 10 долларов. Размер взноса составляет 40 долларов (50 — 10 долларов). Разделите постоянные затраты на маржу вклада, чтобы определить, сколько единиц должна продать компания: 1 миллион долларов / 40 долларов = 25 000 единиц. Если компания продаст больше единиц, чем это, она получит прибыль. Если они продадут меньше, у них будет убыток.

Часто задаваемые вопросы

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности используется во многих сферах бизнеса и финансов.С точки зрения бухгалтерского учета, это относится к уровню производства, при котором общая выручка от производства равна общим производственным затратам. При инвестировании точка безубыточности — это точка, в которой первоначальная стоимость равна рыночной цене. Между тем точка безубыточности в торговле опционами наступает, когда рыночная цена базового актива достигает уровня, при котором покупатель не понесет убытков.

Как рассчитать точку безубыточности?

Как правило, для расчета точки безубыточности в бизнесе постоянные затраты делятся на валовую прибыль.Это дает цифру в долларах, которая необходима компании для обеспечения безубыточности. Что касается акций, то, если трейдер купил акцию по 200 долларов, а девять месяцев спустя она снова достигла 200 долларов после падения с 250 долларов, она достигла бы точки безубыточности.

Как рассчитать точку безубыточности при торговле опционами?

Рассмотрим следующий пример, в котором инвестор платит премию в размере 10 долларов за опцион колл, а цена исполнения составляет 100 долларов. Точка безубыточности будет равна премии в 10 долларов плюс страйк в 100 долларов, или 110 долларов.С другой стороны, если бы это было применено к опциону пут, точка безубыточности была бы рассчитана как цена исполнения 100 долларов минус уплаченная премия в 10 долларов, что составляет 90 долларов.

Используйте эту формулу для расчета точки безубыточности

Расчет точки безубыточности — ключевой инструмент финансового анализа, используемый владельцами бизнеса. Зная фиксированные и переменные затраты на продукцию, производимую вашим бизнесом, или их хорошее приближение, вы можете использовать эту информацию для расчета точки безубыточности вашей компании.Владельцы малого бизнеса могут использовать этот расчет, чтобы определить, сколько единиц продукта им нужно продать по заданной цене, чтобы достичь безубыточности.

Точка безубыточности

Точка безубыточности компании — это точка, в которой ее продажи в точности покрывают ее расходы. Чтобы вычислить точку безубыточности по объему продаж компании, вам необходимо знать значения трех переменных:

  • Постоянные затраты: затраты, не зависящие от объема продаж, например аренда
  • Переменные затраты: затраты, зависящие от объема продаж, такие как стоимость производства продукта
  • Цена продажи продукта

Как рассчитать точку безубыточности

Иллюстрация Мелиссы Линг.© Баланс, 2018

Чтобы рассчитать точку безубыточности вашей компании, используйте следующую формулу:

Фиксированные затраты ÷ (Цена — переменные затраты) = точка безубыточности в единицах

Другими словами, точка безубыточности равна совокупным постоянным затратам, разделенным на разницу между ценой за единицу и переменными затратами. Обратите внимание, что в этой формуле постоянные затраты указаны как сумма всех накладных расходов компании, тогда как цена и переменные затраты указаны как удельные затраты — цена за каждую проданную единицу продукта.

Знаменатель уравнения, цена за вычетом переменных затрат, называется маржой вклада. После вычета переменных затрат на единицу из цены все, что остается — маржа вклада — становится доступной для оплаты постоянных затрат компании.

Пример поиска точки безубыточности

XYZ Corporation подсчитала, что у нее есть постоянные затраты, которые состоят из аренды, амортизации активов, заработной платы руководителей и налогов на имущество. Эти фиксированные затраты составляют в сумме 60 000 долларов.Их продукт — это виджет. Их переменные затраты, связанные с производством виджета, включают сырье, фабричный труд и комиссионные с продаж. Переменные затраты были рассчитаны как 0,80 доллара на единицу. Стоимость виджета составляет 2 доллара США за штуку.

Учитывая эту информацию, мы можем рассчитать точку безубыточности для продукта XYZ Corporation, виджета, используя нашу формулу выше:

60 000 долл. США ÷ ( 2,00 долл. США — 0,80 долл. США) = 50 000 единиц

Этот ответ означает, что XYZ Corporation должна произвести и продать 50 000 виджетов, чтобы покрыть свои общие расходы, как постоянные, так и переменные.На этом уровне продаж они не получат прибыли, а просто окупятся.

Что происходит до точки безубыточности при изменении продаж

Что, если ваши продажи изменятся? Например, если экономика находится в состоянии рецессии, ваши продажи могут упасть. Если продажи упадут, вы рискуете продать недостаточно, чтобы достичь точки безубыточности. В примере с XYZ Corporation вы можете не продать 50 000 единиц, необходимых для обеспечения безубыточности.

В этом случае вы не сможете оплатить все свои расходы.Что делать в этой ситуации? Если вы посмотрите на формулу безубыточности, вы увидите, что есть два решения этой проблемы: вы можете либо поднять цену на свой продукт, либо вы можете найти способы сократить свои расходы, как фиксированные, так и переменные.

Как сокращение затрат влияет на точку безубыточности

Допустим, вы нашли способ сократить накладные или постоянные расходы, снизив собственную зарплату на 10 000 долларов. В результате ваши постоянные расходы упадут с 60 000 до 50 000 долларов. Используя ту же формулу и сохраняя все остальные переменные одинаковыми, точка безубыточности будет:

50000 долларов ÷ ( 2.00- $ 0,80) = 41666 единиц

Как и следовало ожидать, сокращение постоянных затрат снижает точку безубыточности. С другой стороны, если вы уменьшите свои переменные затраты, сократив затраты на проданные товары до 0,60 доллара за единицу, тогда ваша точка безубыточности при неизменных других переменных станет:

$ 60 000 ÷ ( $ 2,00- $ 0,60) = 42 857 единиц

Из этого анализа вы можете увидеть, что, если вы можете уменьшить переменные стоимости, вы можете снизить точку безубыточности без повышения цены.

Взаимосвязи между фиксированными затратами, переменными затратами, ценой и объемом

Как владелец малого бизнеса, вы можете видеть, что любое решение, которое вы принимаете относительно цены на свой продукт, затраты, которые вы несете в своем бизнесе, и объем продаж взаимосвязаны. Расчет точки безубыточности — это всего лишь один из компонентов анализа затрат-объема-прибыли, но часто это важный первый шаг в установлении ценовой точки продаж, обеспечивающей прибыль.

Как рассчитать точку безубыточности

5 минут.Читать

Для расчета точки безубыточности в единицах используйте формулу: Точка безубыточности (единицы) = Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу) или в долларах продаж по формуле: Точка безубыточности (продажи долларов) = Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада.

Вот что мы расскажем:

Что такое точка безубыточности?

Какова формула точки безубыточности?

Примеры точек безубыточности

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности — это точка, в которой выручка компании равна ее затратам. Расчет точки безубыточности может быть выполнен одним из двух способов; один — определить количество единиц, которые необходимо продать, или второй — это объем продаж в долларах, который должен произойти.

Точка безубыточности позволяет компании узнать, когда она или один из ее продуктов начнет приносить прибыль.Если выручка бизнеса ниже точки безубыточности, значит, компания работает в убыток. Если он выше, значит, он работает с прибылью.

Как рассчитать точку безубыточности в единицах

h3 = «Как рассчитать точку безубыточности в единицах»

ФИКСИРОВАННЫЕ ЗАТРАТЫ ÷ (ЦЕНА ПРОДАЖИ НА ЕДИНИЦУ — ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ)

Фиксированные затраты — Фиксированные затраты обычно не меняются или изменяются незначительно. Примерами постоянных затрат для бизнеса являются ежемесячные коммунальные расходы и аренда.

Цена продажи за единицу — это сумма, которую компания будет взимать с потребителей только за один из продуктов, для которого выполняется расчет.

Переменные затраты на единицу — Переменные затраты — это затраты, непосредственно связанные с производством продукта, например, рабочая сила, нанятая для производства этого продукта, или используемые материалы. Переменные затраты часто колеблются и обычно являются крупнейшими расходами компании.

Расчет выглядит следующим образом:

Общие переменные затраты ÷ Общее количество произведенных единиц

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Sam’s Sodas — производитель безалкогольных напитков в районе Сиэтла. Он подумывает о выпуске нового безалкогольного напитка под названием Sam’s Silly Soda. Он хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании. Поэтому он решает рассчитать точку безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоить вложенных средств.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

переменных затрат =.40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу)
2000 долл. США / (1,50–0,40 долл. США)
Или 2000 долл. США / 1,10 долл. США
= 1818 единиц

Это означает, что Сэму нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада

Фиксированные затраты

(см. Выше)

Маржа вклада

Маржа вклада — это разница между ценой продукта и стоимостью его производства.

Расчет выглядит следующим образом:

(Цена продажи за единицу — переменные затраты за единицу) / Цена продажи за единицу

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Sam’s Sodas — производитель безалкогольных напитков в районе Сиэтла. Он подумывает о выпуске нового безалкогольного напитка под названием Sam’s Silly Soda. Он хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании. Поэтому он решает рассчитать точку безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоить вложенных средств.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

Переменные затраты = 0,40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу)

2000 долл. США / (1,50–0,40 долл. США)

Или 2000 / 1.10

= 1818 шт.

Это означает, что Сэму нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу, итоговая цифра затем делится на продажную цену за единицу)

2000 долл. США / 0,7333 = 2727 долл. США

долл. США

Это означает, что команде Сэма необходимо продать Sam’s Silly Soda на сумму 2727 долларов за этот месяц, чтобы выйти на уровень безубыточности. Все, что после этой суммы, будет прибылью для компании.

Чтобы подтвердить эту цифру: вы можете взять 1818 единиц из первого расчета и умножить это на 1 доллар.50, чтобы получить сумму в 2727 долларов.

Как рассчитать BEP и применить его к своему бизнесу

Когда я выйду на уровень безубыточности? Это один из самых важных вопросов, на который вам нужно ответить, когда вы начинаете бизнес. Вот почему так важно провести анализ безубыточности, который поможет вам определить постоянные затраты (например, арендную плату) и переменные затраты (например, материалы), чтобы вы могли правильно установить цены и спрогнозировать, когда ваш бизнес станет прибыльным.

Центральным элементом анализа безубыточности является концепция точки безубыточности (BEP).

Система, которая растет вместе с вашим бизнесом.

Мы с вами от Квадрата до всего, что будет дальше.

Какова точка безубыточности для бизнеса?

Точка безубыточности бизнеса — это этап, на котором выручка равна затратам. После того, как вы определите это число, вам следует внимательно посмотреть на все свои затраты — от аренды до рабочей силы и материалов, — а также на структуру ценообразования.

Затем задайте себе следующие вопросы: ваши цены слишком низкие или ваши затраты слишком высоки, чтобы достичь точки безубыточности в разумные сроки? Насколько устойчив ваш бизнес?

Расчет точки безубыточности

Существует несколько основных формул для определения точки безубыточности бизнеса. Один основан на количестве проданных единиц продукта, а другой основан на
пунктах в долларах продаж.

  • Чтобы рассчитать точку безубыточности на основе единиц: Разделите постоянные затраты на доход на единицу минус переменные затраты на единицу.Фиксированные затраты — это те, которые не меняются независимо от того, сколько единиц продано. Выручка — это цена, по которой вы продаете продукт, за вычетом переменных затрат, таких как оплата труда и материалов.

    Точка безубыточности (единицы) = фиксированные затраты ÷ (выручка на единицу — переменная стоимость на единицу)

  • При определении точки безубыточности на основе долларов продаж: Разделите постоянные затраты на маржу вклада. Маржа вклада определяется путем вычитания переменных затрат из цены продукта.Эта сумма затем используется для покрытия постоянных затрат.

    Точка безубыточности (в долларах продаж) = фиксированные затраты ÷ маржа вклада

    Маржа вклада = Цена продукта — переменные затраты

Чтобы лучше понять, что все это означает, давайте более подробно рассмотрим компоненты формулы.

  • Постоянные затраты: Как отмечалось выше, на постоянные затраты не влияет количество проданных товаров, например, арендная плата за витрины или производственные помещения, компьютеры и программное обеспечение.Постоянные затраты также включают плату за такие услуги, как графический дизайн, рекламу и связи с общественностью.
  • Маржа вклада: Маржа вклада рассчитывается путем вычитания переменных затрат на объект из продажной цены. Итак, если вы продаете продукт за 100 долларов, а стоимость материалов и рабочей силы составляет 40 долларов, то маржа вклада составляет 60 долларов. Эти 60 долларов затем используются для покрытия постоянных затрат, и если после этого остаются деньги, это ваша чистая прибыль.
  • Коэффициент маржи вклада: Эта цифра, обычно выражаемая в процентах, рассчитывается путем вычитания ваших постоянных затрат из вашей маржи вклада.Отсюда вы можете определить, что вам нужно сделать, чтобы выйти на уровень безубыточности, например, сократить производственные затраты или повысить цены.
  • Прибыль, полученная после вашего безубыточности: Как только ваши продажи сравняются с вашими постоянными и переменными затратами, вы достигли точки безубыточности, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов. Любые продажи сверх этого уровня увеличивают вашу чистую прибыль.
Как использовать анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить точку безубыточности.Но это еще не конец ваших расчетов. Как только вы подсчитаете, вы можете обнаружить, что вам нужно продать гораздо больше товаров, чем вы предполагали, чтобы выйти на безубыточность.

На этом этапе вы должны спросить себя, реалистичен ли ваш текущий план, или вам нужно поднять цены, найти способ сократить расходы или и то, и другое. Вы также должны подумать, будут ли ваши продукты иметь успех на рынке. Только потому, что анализ безубыточности определяет количество продуктов, которые вам нужно продать, нет никакой гарантии, что они будут продаваться.

В идеале, вам следует провести этот анализ до того, как вы начнете бизнес, чтобы иметь хорошее представление о связанных с этим рисках. Другими словами, вы должны выяснить, стоит ли это того. Существующие предприятия должны провести этот анализ перед запуском нового продукта или услуги, чтобы определить, стоит ли потенциальная прибыль затрат на запуск.

Анализ безубыточности полезен не только для планирования стартапа. Вот несколько способов, которыми компании могут использовать его в своей повседневной деятельности и планировании.

  • Цены: Если ваш анализ показывает, что ваша текущая цена слишком низкая, чтобы позволить вам выйти на уровень безубыточности в желаемый период времени, вы можете поднять стоимость товара. Убедитесь, что вы проверили стоимость сопоставимых товаров, чтобы цена не ушла с рынка.
  • Материалы: Являются ли затраты на материалы и рабочую силу неустойчивыми? Узнайте, как можно поддерживать желаемый уровень качества при одновременном снижении затрат.
  • Новые продукты: Прежде чем запускать новый продукт, примите во внимание как новые переменные затраты, так и фиксированные, такие как плата за дизайн и продвижение.
  • Планирование: Когда вы точно знаете, сколько вам нужно заработать, легче ставить долгосрочные цели. Например, если вы хотите расширить свой бизнес и переехать в более просторное помещение с более высокой арендной платой, вы можете определить, сколько еще вам нужно продать, чтобы покрыть новые постоянные расходы.
  • Цели: Если вы знаете, сколько единиц вам нужно продать или сколько денег вам нужно заработать, чтобы окупиться, это может послужить мощным инструментом мотивации для вас и вашей команды.

Определение анализа безубыточности

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности влечет за собой расчет и изучение запаса прочности для предприятия на основе собранных доходов и связанных с ними затрат.Другими словами, анализ показывает, сколько продаж нужно, чтобы покрыть затраты на ведение бизнеса. Анализируя различные уровни цен, относящиеся к различным уровням спроса, анализ безубыточности определяет, какой уровень продаж необходим для покрытия общих постоянных затрат компании. Анализ спроса даст продавцу существенное представление о торговых возможностях.

Ключевые выводы:

  • Анализ безубыточности показывает, сколько единиц продукта необходимо продать, чтобы покрыть постоянные и переменные производственные затраты.
  • Точка безубыточности считается мерой запаса прочности.
  • Анализ безубыточности используется широко, от торговли акциями и опционами до корпоративного бюджета для различных проектов.

Как работает анализ безубыточности

Анализ безубыточности полезен для определения уровня производства или целевого желаемого набора продаж. Исследование предназначено только для руководства компании, поскольку показатели и расчеты не используются внешними сторонами, такими как инвесторы, регулирующие органы или финансовые учреждения.Этот тип анализа включает расчет точки безубыточности (BEP). Точка безубыточности рассчитывается путем деления общих постоянных издержек производства на цену за единицу продукции за вычетом переменных издержек производства. Фиксированные затраты — это затраты, которые остаются неизменными независимо от количества проданных единиц.

Анализ безубыточности рассматривает уровень постоянных затрат по отношению к прибыли, полученной от каждой дополнительной произведенной и проданной единицы. Как правило, компания с более низкими фиксированными затратами будет иметь более низкую точку безубыточности.Например, компания с фиксированными затратами в размере 0 долларов автоматически выйдет из строя после продажи первого продукта, если предположить, что переменные затраты не превышают выручку от продаж.

Особые соображения

Хотя инвесторы не особенно заинтересованы в анализе безубыточности производства отдельной компании, они могут использовать этот расчет, чтобы определить, по какой цене они выйдут на уровень безубыточности по сделке или инвестициям. Расчет полезен при торговле или создании стратегии для покупки опционов или ценных бумаг с фиксированным доходом.

Маржа взноса

Концепция анализа безубыточности касается рентабельности продукта. Маржа вклада — это разница между продажной ценой продукта и общими переменными затратами. Например, если товар продается за 100 долларов, общие постоянные затраты составляют 25 долларов на единицу, а общие переменные затраты — 60 долларов на единицу, маржа вклада продукта составляет 40 долларов (100-60 долларов). Эти 40 долларов отражают сумму выручки, полученную для покрытия оставшихся постоянных затрат, которые исключаются при расчете маржи взносов.

Расчеты для анализа безубыточности

При расчете анализа безубыточности можно использовать два уравнения. В первом расчете разделите общие постоянные затраты на маржу за единицу вклада. В приведенном выше примере предположим, что стоимость всех постоянных затрат составляет 20 000 долларов. При марже взноса в 40 долларов точка безубыточности составляет 500 единиц (20 000 долларов, разделенные на 40 долларов). После продажи 500 единиц оплата всех постоянных затрат завершена, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов США.

В качестве альтернативы расчет точки безубыточности в долларах продаж происходит путем деления общих постоянных затрат на коэффициент маржи вклада. Коэффициент маржи вклада — это маржа вклада на единицу, деленная на цену продажи.

Возвращаясь к приведенному выше примеру, коэффициент маржи вклада составляет 40% (маржа вклада 40 долларов за товар, деленная на продажную цену 100 долларов за товар). Следовательно, точка безубыточности в долларах продаж составляет 50 000 долларов (20 000 долларов общих постоянных затрат, разделенных на 40%).Подтвердите это число, умножив безубыточность в единицах (500) на продажную цену (100 долларов США), что равняется 50 000 долларов США.

Пример из реальной жизни

Вот пример анализа безубыточности инвестиции. Предположим, трейдер опционов покупает колл с 50 страйками за премию в 1 доллар, когда базовый актив торгуется по 46 долларов. Анализ безубыточности покажет, что цена базового актива должна достичь 51 доллара, прежде чем трейдер выйдет на уровень безубыточности. Хотя колл будет осуществляться при деньгах (ITM) при любой цене, превышающей 50 долларов, трейдеру все равно нужно будет возместить опционную премию в размере 1 доллара, которую он первоначально заплатил для покупки опциона.

Анализ безубыточности

— узнайте, как рассчитать точку безубыточности

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности в экономике, бизнесе и учете затрат Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет относиться к моменту, в котором общая стоимость и общий доход Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг.В бухгалтерском учете термины «продажи» и равны. Анализ точки безубыточности используется для определения количества единиц или долларов дохода, необходимых для покрытия общих затрат (постоянные и переменные затраты Фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов классификация согласно).

Изображение: Курс CFI по бюджетированию и прогнозированию.

Формула для анализа безубыточности

Формула для анализа безубыточности выглядит следующим образом:

Количество безубыточности = Постоянные затраты / (Цена продажи за единицу — Переменная стоимость за единицу)

Где:

  • Постоянные затраты — это затраты, которые не меняются при изменении выпуска (например,г., заработная плата, аренда, строительная техника).
  • Цена продажи за единицу — это продажная цена (цена продажи единицы) за единицу.
  • Переменные затраты на единицу — это переменные затраты, понесенные для создания единицы.

Также полезно отметить, что продажная цена за единицу минус переменные затраты на единицу — это маржа вклада. Маржа вклада. Маржа вклада — это выручка от продаж бизнеса за вычетом его переменных затрат. Полученная маржа вклада может быть использована для покрытия фиксированной суммы на единицу.Например, если цена продажи книги составляет 100 долларов, а переменные затраты на создание книги равны 5 долларам, 95 долларов — это маржа вклада на единицу, которая способствует компенсации постоянных затрат.

Пример анализа безубыточности

Колин — главный бухгалтер компании А, которая продает бутылки с водой. Ранее он определил, что постоянные затраты компании А состоят из налогов на недвижимость, аренды и заработной платы руководителей, которые в сумме составляют 100 000 долларов. Переменные затраты Переменные затраты Переменные затраты — это расходы, которые изменяются пропорционально объему товаров или услуг, производимых предприятием.Другими словами, это затраты, которые варьируются, связанные с производством одной бутылки с водой — 2 доллара за единицу. Бутылка с водой продается по премиальной цене в 12 долларов. Чтобы определить точку безубыточности бутылки для воды премиум-класса компании А:

Безубыточное количество = 100000 долларов / (12 — 2 доллара) = 10000

Следовательно, с учетом постоянных затрат, переменных затрат и цены продажи бутылки с водой, Компании А нужно будет продать 10 000 единиц бутылок с водой, чтобы окупиться.

Графическое представление точки безубыточности

Графическое представление единичных продаж и долларовых продаж, необходимых для безубыточности, называется диаграммой безубыточности или таблицей безубыточности или затратным объемом прибыли (CVP) Руководство по анализу CVP Анализ затрат и объема (анализ CVP) , также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить график изменений. Ниже приведен график CVP для примера выше:

Пояснение:
  1. Количество единиц указано по оси X (по горизонтали), а сумма в долларах — по оси Y (по вертикали).
  2. Красная линия представляет общие постоянные затраты в размере 100 000 долларов США.
  3. Синяя линия представляет выручку от проданной единицы. Например, продажа 10 000 единиц принесет 10 000 x 12 долларов = 120 000 долларов дохода.
  4. Желтая линия представляет общие затраты (постоянные и переменные затраты). Например, если компания продает 0 единиц, то компания понесет 0 долларов в виде переменных затрат, но 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 100 000 долларов. Если компания продаст 10 000 единиц, то компания понесет 10 000 x 2 доллара = 20 000 долларов в виде переменных затрат и 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 120 000 долларов.
  5. Точка безубыточности находится на уровне 10 000 единиц. На этом этапе доход составит 10 000 x 12 долларов США = 120 000 долларов США, а затраты будут составлять 10 000 x 2 = 20 000 долларов США в виде переменных затрат и 100 000 долларов США в виде постоянных затрат.
  6. Когда количество единиц превышает 10 000, компания будет получать прибыль от проданных единиц. Обратите внимание, что синяя линия выручки больше желтой линии общих затрат после производства 10 000 единиц. Аналогичным образом, если количество единиц меньше 10 000, компания понесет убытки.В диапазоне от 0 до 9999 единиц строка общих затрат находится над строкой выручки.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Интерпретация анализа безубыточности

Как показано на графике выше, точка, в которой общие постоянные и переменные затраты равны общей выручке, называется точкой безубыточности. В точке безубыточности бизнес не приносит прибыли или убытков.Поэтому точку безубыточности часто называют точкой без прибыли или убытка.

Анализ безубыточности важен для владельцев и менеджеров бизнеса при определении того, сколько единиц (или доходов) необходимо для покрытия постоянных и переменных расходов бизнеса.

Таким образом, концепция точки безубыточности выглядит следующим образом:

  • Прибыль , когда Доход> Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость
  • Точка безубыточности , когда Доход = Общая переменная стоимость + Общая сумма фиксированных Стоимость
  • Убыток при Доход <Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость

Анализ чувствительности

Анализ безубыточности часто является компонентом анализа чувствительности Что такое Анализ чувствительности? в финансовом моделировании для анализа того, как различные значения для набора независимых переменных влияют на зависимую переменную и анализ сценария Анализ сценария Анализ сценария — это процесс изучения и оценки возможных событий или сценариев, которые могут иметь место в будущем, и прогнозирования, выполняемого в финансовом моделировании. Финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Ex cel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель .. Использование Goal SeekGoal SeekThe Goal Seek Excel (что-если-анализ) — это метод решения для желаемого результата путем изменения предположения, которое им движет. Функция использует метод проб и ошибок для обратного решения проблемы, вставляя предположения до тех пор, пока не придет к ответу. Он используется для выполнения анализа чувствительности в Excel в Excel, аналитик может решить, сколько единиц необходимо продать, по какой цене и по какой цене, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Изображение: Курс CFI по финансовому моделированию.

Ссылки по теме

CFI — ведущий поставщик курсов финансового анализа и сертификации финансовых аналитиков Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, в программах инвестиционного банкинга, исследования капитала и финансового планирования и анализ (FP, AFP и A Роль Роль финансового планирования и анализа (FP&A) приобретает сегодня все большее значение, поскольку помогает проводить критически важный анализ эффективности бизнеса.Роль FP&A больше не ограничивается управленческой отчетностью, но она также требует глубокого понимания бизнеса, так что высшее руководство) профессионалы. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

  • Шаблон расчета стоимости и объема прибыли (CVP) Шаблон анализа CVP Этот шаблон анализа CVP поможет вам выполнить анализ безубыточности, рассчитать запас прочности и определить степень операционного рычага. . Прибыль от объема затрат (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить, как меняются затраты (как переменные, так и фиксированные) и объем продаж. LinkedКак связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
  • Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат относится к попытке руководства понять, как изменяются операционные затраты в связи с изменением в
  • Анализ финансовой отчетности организации Анализ финансовой отчетности для проведения анализа финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках,

Что такое точка безубыточности?

Хотите, чтобы ваш бизнес приносил прибыль? Да, конечно! Но когда вы только начинаете, может пройти несколько лет, прежде чем вы войдете в зону прибыли. А после того, как вы начнете получать прибыль, вы можете какое-то время находиться в точке безубыточности. Итак, какова точка безубыточности?

Что такое точка безубыточности?

Когда ваша компания достигает точки безубыточности, ваши общие продажи равняются вашим общим расходам.Это означает, что вы вносите ту же сумму денег, которая необходима для покрытия всех ваших расходов и ведения бизнеса. Когда вы безубыточны, ваш бизнес не приносит прибыли. Но и потери у него нет.

Обычно первое достижение точки безубыточности означает положительный поворот для вашего бизнеса. Когда вы окупаетесь, вы, наконец, зарабатываете достаточно, чтобы покрыть свои эксплуатационные расходы.

Определение точки безубыточности может помочь вам определить, нужно ли вам выполнить одно или оба из следующих действий:

  • Повышайте цены
  • Сократить расходы

Если выручка вашего бизнеса ниже точки безубыточности, вы понесете убытки.Но если ваш доход превышает этот показатель, вы получаете прибыль.

Используйте точку безубыточности, чтобы определить, сколько вам нужно продать, чтобы покрыть расходы или получить прибыль. Кроме того, отслеживайте точку безубыточности, чтобы определять бюджеты, контролировать расходы и определять стратегию ценообразования.

Формула точки безубыточности

Чтобы узнать, как найти точку безубыточности, вы должны знать формулу точки безубыточности. Чтобы узнать, как рассчитать точку безубыточности, вам понадобится следующее:

  • Постоянные затраты
  • Переменные затраты
  • Цена продажи товара

Итак, в чем разница между фиксированным иразличные цены? Фиксированные затраты — это расходы, которые остаются неизменными независимо от того, сколько продаж вы совершаете. Это расходы, которые вы оплачиваете для ведения своего бизнеса, такие как аренда и страхование.

С другой стороны, переменные затраты изменяются в зависимости от вашей торговой деятельности. Когда вы продаете больше товаров, ваши переменные затраты увеличиваются. Примеры переменных затрат включают прямые материалы и прямые затраты на оплату труда.

Ваша продажная цена — это сумма, которую вы взимаете за одну единицу или продукт.

Без лишних слов, вот формула безубыточности:

Точка безубыточности на единицу = фиксированные затраты / (продажная цена на единицу — переменные затраты на единицу)

Цена продажи за единицу за вычетом переменных затрат на единицу также называется маржой вклада.Маржа вашего вклада показывает, какую прибыль вы получаете от продажи.

Точка безубыточности — это ваши общие постоянные затраты, разделенные на разницу между ценой за единицу и переменными затратами на единицу. Имейте в виду, что постоянные затраты — это общие затраты, а цена продажи и переменные затраты составляют всего за единицу .

Чтобы рассчитать точку безубыточности для долларов продаж, используйте следующую формулу:

Точка безубыточности для долларов продаж = фиксированные затраты / [(продажи — переменные затраты) / продажи]

Вы можете использовать приведенные выше формулы для анализа безубыточности.Анализ безубыточности может помочь вам увидеть, где вам нужно скорректировать свои цены или расходы.

Примеры точки безубыточности

Если вы наглядный ученик, это для вас. Чтобы лучше понять расчет точки безубыточности, ознакомьтесь с несколькими примерами ниже.

Точка безубыточности в единицах

Ознакомьтесь с некоторыми примерами расчета точки безубыточности в единицах.

Пример 1

Точка безубыточности в единицах — это количество товаров, которое вам нужно продать, чтобы достичь точки безубыточности.Напоминаем, что для определения точки безубыточности в единицах используйте следующую формулу:

Фиксированные затраты / (Цена продажи за единицу — переменные затраты на единицу)

Допустим, у вас есть магазин игрушек и вы хотите определить точку безубыточности в единицах. Общие постоянные затраты составляют 6000 долларов, переменные затраты на единицу продукции — 25 долларов, а ваша продажная цена за единицу — 50 долларов. Подставьте свои итоги в формулу безубыточности, чтобы узнать точку безубыточности в единицах.

6000 долларов / (50 — 25 долларов) = 240 единиц

Вам нужно продать 240 единиц до безубыточности.

Пример 2

Давайте посмотрим, как сокращение расходов может повлиять на точку безубыточности. Допустим, ваши переменные затраты уменьшились до 10 долларов на единицу, а ваши постоянные затраты и цена продажи на единицу остались прежними.

6000 долларов / (50 — 10 долларов)
6000 долларов / 40 долларов = 150 единиц

Когда вы уменьшаете переменные затраты на единицу продукции, требуется меньшее количество единиц для достижения безубыточности. В этом случае вам нужно будет продать 150 единиц (вместо 240 единиц), чтобы достичь безубыточности.

Точка безубыточности в продажах долларов

Точка безубыточности в долларах — это сумма дохода, которую вам нужно принести, чтобы достичь точки безубыточности.Определите точку безубыточности продаж, определив коэффициент маржи вашего вклада.

Опять же, вот точка безубыточности для формулы продаж в долларах:

Фиксированные затраты / [(Продажи — Переменные затраты) / Продажи]

Следующая часть приведенной выше формулы предназначена для коэффициента вашей маржи вклада: [(Продажи — Переменные затраты) / Продажи]

Для упрощения возьмем те же суммы из последнего примера:

  • Постоянные расходы: 6000 долларов США
  • Переменные затраты на единицу: 25
  • долларов США
  • Цена продажи за единицу: $ 50

Во-первых, найдите маржу вашего вклада.Опять же, это ваша продажная цена за единицу за вычетом переменных затрат на единицу.

Маржа взноса = 50-25 долларов США
Маржа взноса = 25 долларов США

Затем найдите коэффициент маржи вашего вклада. Разделите маржу вашего вклада на продажную цену за единицу.

Коэффициент маржи вклада = 25 долл. США / 50 долл. США
Коэффициент маржи вклада = 50% (или 0,50)

Чтобы определить точку безубыточности, разделите постоянные затраты на коэффициент маржи вашего вклада.

Точка безубыточности продаж = 6000 $ / 0.50

Чтобы достичь точки безубыточности, вам нужно будет заработать 12 000 долларов на продажах.

Хотите упростить поиск точки безубыточности? Конечно, да! С помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Patriot вы можете отслеживать свои доходы и расходы, чтобы знать, сколько денег вы приносите, а также ваши постоянные и переменные расходы. Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 3 января 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *