Сквозной ндс что это: Сквозной ндс что это

Содержание

Сквозной ндс что это

Инициатива по НДС

Уважаемые бухгалтеры, вы все знаете, что такое НДС)
Более того, вы в курсе грядущих изменений.
К сожалению, окидывая взглядом судьбу налога в нашей стране, можно с уверенностью сказать, что его администрирование будет только усложняться. Сделать с этим ничего нельзя.
Или можно?

Как участник группы АСИ по совершенствованию налогового администрирования, могу подтвердить, что наш профессиональный голос может быть услышан. Главное, убедить государство, что это и в его интересах.

Распространение в профессиональных кругах приветствуется.

Уважаемые модераторы, если вы считаете, что тему нужно переместить, я не против. Только прошу учесть объем потенциальной аудитории.

Последний раз редактировалось Olaf; 07.05.2014 в 08:55 .

Чем вам повемашал НДС с авансовых платежей?
По-моему уплачивать НДС с авансов полученных вполне логично.
Конечно, я может чего-то не понимаю, но это лично мое мнение, так что прошу простить, если что.

А теперь внимательно читаем полное название этого побора: налог на добавленную(!)стоимость.
Вы получили авансовый платеж.У Вас не то что добавленной, у Вас ни-ка-кой стоимости товара, услуги, работы еще нет!
На что налог -то? Вы ж еще ничего не продали, не сделали и не оказали.
В целом сей побор уже давно не отражает ни экономической сущности ни названия. Это налог с оборота! Поскольку уже лет 10 никто никакой «добавленной стоимости» не определяет.

Как это нет ? Я заключаю с вами договор на поставку 100 коробков спичек, прописываю аванс но при этом не определяют цену единицы товара?
Перекупщик я или производитель цена есть.

Цена есть. Добавленной стоимости нет. Я еще не решил: купить, произвести или вернуть предоплату.
Скажем так, авансовые расчеты серьезно усложняют администрирование. Множество стран, подсевших на НДС (слезть с него практически невозможно по ряду причин) обходятся без этой суеты, добавляющей только головную боль налогоплательщикам и налоргам.
Да, мы помним опасения Кудрина, что будут гонять деньги, не оформляя первичку. Есть такая опасность. Но предложенная схема борьбы с уклонистами крайне неэффективна. Если поставлена цель скрыть полученный аванс, его скроют. Если налорги хотят штрафовать за неуплаченный НДС с аванса, найдут закорючку в договоре или платежке и оштрафуют.

Пару лет назад дали поблажку: принимать к вычету НДС, уплаченный поставщику с авансом, но как всегда путем усложнения: мы возимся с НДС аванса уплаченного, поставщик отчитывается по НДС полученному, налорги проверяют аванс уже с двух сторон, все заняты, поступлений в бюджет ноль. Ну вот зачем.

Тогда и авансов нет и авансового НДС по тому как авансировать нечего.

ну как бы если НДС сквозной присутствует в любом расчете, стоимости — то для учёта же.

Налоги в CRM

При работе с товарами и счетами всегда рано или поздно встаёт вопрос правильного налогообложения. Грамотное формирование ставок налогов напрямую влияет на развитие и успех компании.

Битрикс24 поддерживает два типа налогов: на весь документ и НДС на отдельный товар. Для выбора вида налога перейдите в раздел CRM — Настройки — С чего начать — Налоги и нажмите кнопку Настроить:

Как указать налог для товара?

С 1 января 2019 года в России действует ставка НДС 20%. Вы можете отредактировать одну из текущих ставок или добавить новую.

  • Сперва на странице CRM-Настройки-Налоги выберите тип налога — НДС.

  • Далее при необходимости добавьте нужную ставку НДС. По умолчанию в системе созданы ставки Без НДС и 18%:

  • Обратите внимание, что для ставки НДС должна быть установлена опция Активность

  • Теперь при заполнении счёта или предложения вы можете выбрать ставку НДС для каждого товара:

Как создать налог на документ?

Обратите внимание, что для работы этого налога необходимо создать/импортировать местоположения. Про местоположения в Битрикс24 можете почитать в этой статье.

Этот вариант позволяет задать величину налога в зависимости от местоположения клиента. Например, вы можете задать специальную ставку налога для поставщиков из Уругвая или для покупателей из Архангельской области.

  • Сперва на странице CRM-Настройки-Налоги выберите тип налога — Налог на документ.

  • Нажмите кнопку Добавить налог, задайте название и описание.

  • Вы создали налог, теперь нужно определить его ставки. Откройте созданный налог, в настройках появится вкладка Ставки. Нажмите кнопку Добавить ставку:

  • Задайте величину налога и местоположение, для которого эта ставка налога будет активна. В нашем примере это Краснодарский край:

    Также вы можете указать, будет ли входить налог в цену или нет.

  • Готово! Теперь при создании счёта или предложения вместе с данными о клиенте надо будет указать его местоположение:

    Если для этого местоположения действует налог, система автоматически добавит его к товарам:

Гибкая настройка системы налогов избавит вас от лишних усилий и позволит соблюдать закон:)

Также рекомендую почитать:


ИЗМЕНЕНИЯ,ВНОСИМЫЕ В ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 19.08.2020 N ЕД-7-3/[email protected]

 

 

1. В абзаце семнадцатом пункта 3 цифры «2.1 — 2.11» заменить цифрами «2.1 — 2.13» и цифры «4.2, 5» заменить цифрами «4.2, 4.3, 5».

2. Пункт 19 изложить в следующей редакции:

«При заполнении первичной декларации и уточненных деклараций за соответствующий налоговый период по показателю «номер корректировки» должна обеспечиваться сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—«, для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—«, «2—«, «3—» и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.».

3. Пункт 25 признать утратившим силу.

4. Подпункт 5 пункта 32 признать утратившим силу.

5. В

абзаце третьем пункта 34.3 после слов «строке 040» дополнить словами «, в том числе по строкам и 090 или 095,».

6. В абзаце первом пункта 34.4 после слов «строке 050» дополнить словами «, в том числе по строкам и 090 или 095,».

7. Дополнить пунктами 34.9 — 34.10 следующего содержания:

«34.9. По строке 085 указывается признак налогоплательщика, заключившего соглашение о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. N 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 14, ст. 1999) (далее — Федеральный закон «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации»).Строка 085 заполняется в случае заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее — СЗПК), отраженного в реестре СЗПК в соответствии с Федеральным законом «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации».

Цифра «1» проставляется в случае, если налогоплательщик является стороной СЗПК, включенного в реестр СЗПК.

Цифра «2» проставляется в случае, если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

34.10. По строкам 090 или 095 заполнение показателей осуществляется с учетом требований абзаца десятого пункта 4.3 статьи 5 Кодекса о раздельном учете объектов налогообложения, налоговой базы и сумм налогов по налогам, подлежащим уплате при исполнении СЗПК, и при осуществлении иной хозяйственной деятельности.

По строке 090 отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

По строке 095 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в части деятельности, относящейся к инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

Если налогоплательщик является стороной в нескольких СЗПК, то по строкам 090 или 095 отражаются суммарные данные по всем СЗПК, включенным в реестр СЗПК.».

8. В абзаце втором пункта 38.13 цифры «1, 2, 2.1, 4, 7, 11, 13» заменить цифрами «1, 2, 2.1, 2.2, 2.3, 4, 7, 11, 13».

9. В пункте 44.2:

в абзаце втором после слов «(освобождаемых от налогообложения),» дополнить словами «а также операций, не признаваемых объектом налогообложения,»;

в абзаце третьем слова «операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также» исключить.

 

 

 

 

Открыть полный текст документа

Главная

Бухгалтерский и налоговый учет

1C:Бухгалтерия

Все участки учета, любая система налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН), любой вид деятельности. Можно вести учет нескольких организаций в одной базе. Мощные и удобные средства анализа и отчетов. Регламентные операции автоматизированы.

1C:Бухгалтерия

Бухгалтерский и налоговый учет, сдача отчетности через Интернет для ИП и организаций

1C:Мультибух

Позволяет «одной кнопкой» выполнять регулярные задачи по всем клиентам, например, автоматически формировать декларации, контролировать сдачу отчетности, выполнять централизованный аудит, распознавать документы и автоматически распределять их по базам клиентов, и т.д.

1C:Мультибух

Сервис фирмы 1С для бухгалтеров и компаний, ведущих учет и отчетность нескольких юридических лиц и/или ИП c помощью программы 1С:Бухгалтерия в облачном сервисе 1cfresh.com

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Приложение рекомендуется использовать организациям, на постоянной основе занимающимся покупкой и продажей лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

1C:Бухгалтерия СПЕЦ (лом+шкуры)

Бухгалтерский и налоговый учет, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных

Комплексная автоматизация малого и среднего бизнеса

1С:Управление нашей фирмой

Владельцу и руководителю – управление бизнесом: планирование, контроль, анализ. Сотрудникам – планирование и отражение текущей повседневной деятельности. Планируйте, оперативно учитывайте и эффективно управляйте различными участками учета на предприятии. Используйте электронный документооборот, обрабатывайте заказы покупателей с сайта интернет-магазина.

1С:Управление нашей фирмой

Решение для комплексной автоматизации компаний и ИП. Идеально до 20 рабочих мест. Автоматизирует продажи (оптовые, розничные, через интернет), услуги и сервисы, несложное производство, работу с клиентами и CRM.

Решения для торговли

1C:Розница

Программа обеспечивает оперативный учет, планирование, анализ, оперативную и управленческую отчетность для торгового предприятия. Также может использоваться в качестве кассовой программы.

1C:Розница

Автоматизация розничных магазинов, как одиночных, так и сетевых. Подключение необходимого обрудования, использование штрихкодов на всех этапах работы с товаром.

1C:Касса

Программа работает с автономными ККТ Штрих-МПЕЙ-Ф, Атол 91Ф/92Ф, смарт-терминалами Эвотор и любыми ККТ с сертификатом «Совместимо! Система программ 1С:Предприятие». Поддерживает ЕГАИС 3.0, НДС 20%, продажу маркированных товаров (выбытие из оборота).

1C:Касса

1С:Касса — облачный сервис для подключения онлайн-касс, централизованного управления торговыми точками, простого товароучета, работы с интернет-заказами, контроля доставки и аналитики.

Регистрация ИП и ООО, внесение изменений в ЕГРИП и ЕГРЮЛ

Документы для регистрации ИП и ООО

Бесплатный сервис от 1С поможет подготовить комплект документов для регистрации ИП и ООО, подобрать ОКВЭД и определиться с системой налогоообложения.

Для малого и микро-бизнеса

Сервис 1С:Нулевка

Для предпринимателей, у которых нет доходов и не начисляется заработная плата с начала года, и которые не уплачивают ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент). Программа напомнит, какую отчетность необходимо сдавать и когда, и сформирует все требуемые документы.

1С:Предприниматель

Ведите учет и сдавайте отчетность через Интернет. Любые виды деятельности, любые системы налогообложения. Расчет налогов, и составление отчетности и отправка ее через Интернет. Простое оформление типичных операций, электронный обмен с банками и контрагентами, подготовка счетов, накладных, актов, платежек, договоров и др.

1С:Предприниматель

Понятная бухгалтерия для предпринимателей — для работы не нужно знать бухучет

1С:Электронные трудовые книжки

Для организаций и ИП, которые не ведут кадровый учет в программах 1С (1С:Бухгалтерия 8, 1С:Зарплата и управление персоналом 8 и др.)

1С:Электронные трудовые книжки

Бесплатная программа для ведения электронных трудовых книжек, простого кадрового учета и подготовки отчета СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России

Расчет зарплаты, кадровый учет

1С:Зарплата и управление персоналом

Для предприятия любого масштаба: от индивидуального предпринимателя до холдинга. Ведите кадровый учет, рассчитывайте зарплату и другие начисления, выплачивайте зарплату, формируйте и сдавайте через Интернет отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

1С-КАМИН: Зарплата

Программа позволит вам легко и быстро рассчитать заработную плату сотрудникам, вести кадровый учёт, формировать регламентированную отчётность. Программа идеально подходит для коммерческих организаций любого масштаба и вида деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей.

1С-КАМИН: Зарплата

Ведение кадрового учета и формирование регламентированной отчётности для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, полноценный учет совместителей.

Универсальные межотраслевые продукты и сервисы

1C:CRM

Приложение позволяет предприятиям всех сфер деятельности, ИП и самозанятым работать с клиентами в режиме «онлайн», организовать единую базу клиентов с удобным поиском, фиксировать входящие и исходящие активности по клиентам, ускорить процессы продажи благодаря «роботам-помощникам» и др.

1C:CRM

Облачный продукт для повышения продаж с универсальным набором инструментов для пользователей.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Приложение позволяет создавать и управлять рекламными кампаниями на популярных интернет-площадках, таких как Яндекс.Директ, Яндекс.Маркет, Google Реклама, myTarget; обеспечивает автоматизацию работы с социальной сетью ВКонтакте.

1С:Маркетинг. Лидогенерация

Специализированное решение для поиска и привлечения потенциальных клиентов в сети Интернет с использованием широких возможностей контекстной и таргетированной рекламы.

Решения для среднего бизнеса

1C:Бухгалтерия КОРП

Все возможности 1С:Бухгалтерии, а также полноценный сквозной учет в разрезе подразделений, учет НДС при покупке и продаже лома и отходов чёрных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, сырых шкур животных, расчеты в рамках государственных контрактов и многое другое

1C:Бухгалтерия КОРП

Полнофункциональная бухгалтерия, подходит для организаций, которым необходим полноценный сквозной учет в разрезе подразделений

1С:Комплексная автоматизация

Автоматизация управления и учета: планирование, CRM и маркетинг, продажи, закупки, склад, доставка, производство, кадры, зарплата, казначейство, финансовый результат и контроллинг. Управленческий, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Поддержка интернет-магазинов. Аналитические отчеты, контроль эффективности ключевых процессов. Формирование и сдача регламентированной отчетности через Интернет.

1С:Комплексная автоматизация

Управленческий, торговый, производственный, бухгалтерский и налоговый учет по одной или нескольким организациям. Полный расчет зарплаты. Планирование, повышение эффективности бизнеса

Решения для крупного бизнеса

1С:ERP Управление предприятием

Функциональные возможности на уровне ERP-систем международного класса. Управление финансами, бюджетированием, продажами, закупками, производством, складом, запасами, персоналом и затратами. Организация ремонтов, регламентированный учет и многое другое.

1С:ERP Управление предприятием

Решение для построения комплексных информационных систем управления деятельностью любого предприятия или холдинга. Разработано с учетом лучших мировых и отечественных практик автоматизации крупного и среднего бизнеса

Для некоммерческих организаций

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации

Для образовательных учреждений операции по родительской плате и обучение студентов.

1С:Бухгалтерия некоммерческой организации КОРП

Все участки учета, учет обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, раздельный учет НДС, бюджет НКО и его план-фактный анализ.

Для государственных учреждений gos.1cfresh.com

1С:Бухгалтерия государственного учреждения

Высокий уровень автоматизации: учет нефинансовых и финансовых активов, обязательств, расчетов по доходам и ущербу, государственных и муниципальных контрактов, НДС и налога на прибыль, санкционирование расходов бюджетов и плановых показателей деятельности, расчет финансовых результатов и учет исполнения сметы.

1С:Зарплата и кадры государственного учреждения

Программа позволяет автоматизировать кадровый и воинский учет, расчет заработной платы в государственных и муниципальных учреждениях, правоохранительных органах, воинских частях, медицинских и образовательных учреждениях и т. д. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

1С-КАМИН: Зарплата для бюджетных учреждений

В программе вы сможете рассчитать зарплату, налоги и страховые взносы, вести кадровый учёт, сформировать и отправить отчётность. Позволяет вести учет в учреждениях любого масштаба и юридической структуры, формировать и сдавать отчетность через Интернет.

Отраслевые и специализированные решения 1С

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Приложение предназначено для управляющих компаний, товариществ собственников жилья, расчетно-кассовых центров, жилищно-эксплуатационных управлений, абонентских отделов поставщиков услуг. Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, бухгалтерский и налоговый учет.

1C:Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ

Автоматизирует расчет начислений по квартплате, коммунальным услугам, а также бухгалтерский и налоговый учет для предприятий жилищно-коммунальной отрасли

1С:Садовод

Программа не требует специального обучения. Отчетность СНТ заполняется автоматически, программа заранее предупредит о сроках ее сдачи.

1С:Садовод

Понятная программа для председателей и бухгалтеров СНТ. Учет участков, взносов, расходов, зарплаты, составление и сдача регламентированной отчетности

1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия

Автоматизирует бухгалтерский и налоговый учет сельскохозяйственного предприятия, включая подготовку регламентированной и специализированной отчетности

1С:МДЛП

Для организаций, оказывающих медицинскую помощь, аптек и аптечных пунктов/киосков, образовательных организаций, учреждений социального обслуживания и др.

1С:МДЛП

Приложение позволяет регистрировать вывод из оборота лекарственных препаратов в МДЛП (автоматизированной системе мониторинга движения маркированных лекарственных препаратов от производителя до конечного потребителя)

Все продукты | Schneider Electric Украина

  • Доступ к энергии

  • Автоматизация и безопасность зданий

  • Системы резервного питания и охлаждения

  • Автоматизация и промышленный контроль

  • Распределение электроэнергии низкого напряжения

  • Распределение электроэнергии среднего напряжения и автоматизация электроснабжения

  • Электроустановочное оборудование и системы управления домом

  • Солнечная энергетика

  • подключаем импорт рекламных расходов и доходов — ROMI center

    Google Analytics сегодня используют многие компании. Этот бесплатный инструмент для веб-аналитики позволяет оценить, что пользователи делали на сайте, из каких рекламных источников перешли, и понять, на что расходуется рекламный бюджет и с какой эффективностью. Без таких данных невозможно оценивать успех рекламных кампаний и каналы привлечения клиентов. Но еще больше возможностей дает так называемая сквозная аналитика Google Analytics.

    Усовершенствованная система может стать ключевым фактором, позволяющим компании преуспеть на высококонкурентном рынке. Она наглядно показывает, какая реклама приводит клиентов, а какая впустую тратит рекламный бюджет. И для этого не нужно вводить дополнительные параметры, настраивать ручную передачу данных из CRM или заниматься другими усовершенствованиями, больше присущими программистам, чем маркетологам.

    Всего за несколько шагов мы можем превратить свой аккаунт в Google Analytics в полноценную систему сквозной аналитики с минимальными на то усилиями. В этом материале мы пошагово расскажем, как это сделать. Но сначала разберемся, почему не стоит использовать только лишь стандартные возможности Гугл Аналитикс для анализа эффективности рекламных кампаний.

    Особенности Google Analytics

    С появлением на рынке Google Analytics веб-аналитика стала доступна буквально для каждого. Достаточно установить счетчик на сайт — и можно обрабатывать информацию, а потом получать отчеты по каждому из каналов продвижения. Если вы еще только знакомитесь с системой, можете начать с изучения нашего подробного руководства для начинающих.

    Стоит изначально понимать, что внедрение Google Analytics не равно полноценной сквозной аналитике. Почему? Есть 2 основных фактора.

    1. Просмотр типовых отчетов не даст информации о реальных расходах и доходах от рекламной кампании. Потому что данные брать неоткуда: вся информация по расходам находится в рекламных площадках, а по продажам и доходам — в CRM, и она никак не связана с Google Analytics. 

    Например, при просмотре отчета «Анализ расходов» по умолчанию можно увидеть только данные по каналам Google Ads. Остальные рекламные площадки, на которых вы продвигаетесь, отображаться в этом отчете не будут. А значит, невозможно будет понять, какой из каналов приносит продажи, а какой нет, пересмотреть их и масштабировать прибыль.

    2. Типовые отчеты Google Analytics дают только данные о поведении пользователя. Например, откуда он пришел на ваш сайт и что делал — изучал страницы, положил товар в корзину и так далее.Но если воронка ваших продаж сложнее, чем цепочка: “Увидел товар в рекламе, перешел на сайт, положил в корзину, оплатил”, то данные могут искажаться.

    В Google Analytics взаимодействие пользователя с разными каналами продаж не соотносится с фактом конкретной покупки. По данным отчета мы можем увидеть 100 пользователей, которые полностью прошли всю воронку продаж, например, заполнили форму или положили товар в корзину. Но в реальности только 30 из них оплатят товар. При этом покупка будет все равно засчитана в Google Analytics, даже если пользователь отказался платить. А еще 20 вернутся к покупкам позже, после другой маркетинговой коммуникации. И это, как вы понимаете, сильно меняет картину мира.

    Google Analytics нельзя считать полноценной системой сквозной аналитики, так как он не «закрывает» несколько важных моментов:

    • Анализ ценности источников трафика базируется на модели атрибуции Last Non-Direct Click. Что значит: будет учитываться только последний непрямой источник, а остальные в цепочке до конверсии значения не имеют. Это не всегда верно. Модели атрибуции позволяют разными способами назначать конкретный источник, которому будет присвоена конверсия. А вот остальные стадии, которые клиент вероятно прошел на пути к воронке продаж, — например, спецпредложение из соцсетей и так далее — учитываться не будут, хотя они тоже важны.
    • Учет продаж ведется на основе лидов и заявок. Это часто приводит к ситуациям, когда число заказов в отчете и по данным CRM отличается. Дело в том, что не на всех сайтах можно заказать и оплатить товар. На некоторых, например, оставляется заявка на консультацию, а дальше с этой заявкой работают в отделе продаж и обрабатывают её в CRM. Однако не всегда заявка на консультацию равна продаже. Поэтому отслеживать эффективность рекламы только по заявкам с сайта неправильно. 
    •  Импорт данных из CRM, настройка которого требует отдельного кода и специфических действий, которые под силу не всем пользователям и часто требуют «самописных» решений.

    Сквозная аналитика, в которой используются базовые возможности Google Analytics, лишена этих недостатков. Благодаря сквозной аналитике вы можете точно понять, какие именно каналы стали наиболее эффективными для привлечения пользователей и превращения их в реальных покупателей. А какие — наоборот, неэффективны и просто сливают рекламный бюджет. Как настроить такую систему и вам?

    Сквозная аналитика Google Analytics: тонкости настройки

    Чтобы превратить Google Analytics в полноценный инструмент сквозной аналитики, можно пойти двумя путями.

    Первый — вручную добавлять расходы по всем рекламным инструментам и написать код-«связку» для получения данных о продажах из вашей CRM. Но и это не все. Нужно также передавать Google Client ID каждого уникального пользователя в CRM с помощью программного кода, чтобы затем получить его оттуда и включить в отчет данные по конкретной воронке продаж. Даже описание выглядит сложно, поэтому «просто и быстро» — это явно не про ручной способ. Результат может выглядеть примерно так.

    Второй — за несколько шагов настроить интеграцию Google Analytics и сквозной аналитики на основе коннекторов. Для примера возьмем решение ROMI center.

    Это позволит сразу увидеть:

    • какие каналы продвижения работают в убыток; 
    • какие приводят к реальным продажам;
    • что стоит изменить, чтобы максимизировать свои маркетинговые KPI, в том числе отдачу от рекламы. 

    Отчеты будут выглядеть так.

    По каждому из каналов продвижения мы сможем посмотреть подробные данные о показах, сеансах, пользователях, CPC вплоть до конкретных рекламных кампаний и ключевых слов. И сравнить их с данными о доходах с продажи продуктов или услуг, в том числе определенной товарной линейки, напрямую из CRM. То есть за один щелчок мышью сделать то, что обычно раньше приходилось долго сопоставлять для определения окупаемости рекламы и подсчета прибыли или понимания того, что кампания вообще неэффективна и просто сливает бюджет.

    Причем передавать мы сможем не только данные о расходах по рекламным каналам, но и данные о доходах из CRM — как события электронной торговли, так и об успешных продажах. При этом важно, чтобы данные в CRM заносились корректно, без пропусков и неточностей, иначе выстроить систему сквозной аналитики не получится.

    Перед началом работы вам нужно подготовить следующее:

    • данные доступа к Google Analytics с подключенным к нему сайтом;
    • данные доступа к CRM, которую использует компания;
    • доступы к личным кабинетам всех рекламных площадок, по которым нужно передавать расходы — например, Facebook, Яндекс.Директ, ВКонтакте и так далее;
    • отдельное представление набора данных в Google Analytics.

    Последний пункт необязателен, но такое представление лучше создать, чтобы исключить возможность пересечения данных. Сделать это проще, чем кажется, всего за 3 этапа.

    Как сделать представление для сквозной аналитики в Google Analytics

    1. В Google Analytics на вкладке «Администратор» в третьем столбце находится кнопка «Создать представление». Нажмите на нее, выберите название представления — «ROMI center» и часовой пояс.

    2. После того как вы нажмете на кнопку «Создать представление», нужно перейти в настройки. Находятся они там же, в третьем столбце, на вкладке «Администратор» по ссылке «Настройки представления».

    3. В представлении нужно изменить валюту на российский рубль и убрать галочку с со строчки «Исключить обращения роботов и пауков». Это делается для того, чтобы передать в представление данные о конверсиях CRM. Также отключите отслеживание поиска по сайту.

    Всё, представление создано, его можно будет указать на этапе интеграции сквозной аналитики и Google Analytics.

    4 шага от шаблонного Google Analytics до полноценной сквозной аналитики

    Теперь, когда все данные под рукой, можно приступать к интеграции. 

    1. Подключаем кабинет ROMI center

    Понадобится лишь несколько кликов — зайдите на страницу регистрации, заполните поля формы, подтвердите e-mail и получите доступ к личному кабинету.

    Бонус: при первой регистрации весь функционал сквозной аналитики будет доступен вам бесплатно в течение 14 дней.

    2. Подключаем аккаунт Google Analytics

    В личном кабинете ROMI center подключите существующий аккаунт в Google Analytics. Введите название аккаунта, выберите привязанный к нему веб-ресурс и набор данных для анализа. Если у вас на сайте уже установлен счетчик Google Analytics и есть критерии для наборов, например, «Данные о расходах» или «Заявки», то данные передадутся напрямую.

    Напоминаем: для большей точности анализа рекомендуется внести в соответствующее поле отдельное представление ROMI center для данных, которые будет обрабатывать сквозная аналитика. О том, как его создать, мы уже написали.

    3. Добавляем коннекторы к Google Analytics — передаем данные о рекламных расходах по каналам

    В левом меню переходим в раздел «Коннекторы к GA» — пункт обозначен иконкой диаграммы, нажимаем на кнопку «Добавить рекламный коннектор». 

    Выбираем рекламный канал, который хотим добавить — это может быть, например, Яндекс.Директ, Google Ads или другие площадки. Следуем пошаговой инструкции, чтобы подключить каждый источник данных и получать из него данные в дальнейшем. 

    Добавленные рекламные каналы можно увидеть на странице «Коннекторы к GA» во вкладке «Рекламные коннекторы».

    Рекламные расходы также можно добавить вручную, на вкладке «Ручной ввод расходов», указав ежемесячные расходы на рекламу с НДС.

    4. Добавляем коннекторы к CRM

    Ниже на странице «Коннекторы к GA» вы увидите вкладку «CRM коннекторы». Чтобы получать данные из CRM напрямую, нужно связать её с системой сквозной аналитики. Для этого нажмите на кнопку «Добавить CRM коннектор», выберите иконку своей CRM и следуйте инструкциям на экране.

    Для каждой CRM механизм подключения будет свой, например, для AmoCRM нужно задать поддомен и логин, для Bitrix24 — входящий и исходящий вебхуки, которые нужно сгенерировать в CRM, и так далее. Подробно о требованиях к каждому подключению можно посмотреть прямо по ссылке на экране или в общей инструкции.

    При настройке можно передавать данные из CRM в цель аккаунта Google Analytics — например, «Успешные продажи», а можно — в событие электронной торговли. Коннекторы ROMI center способны обрабатывать оба типа данных, что позволяет получить полную информацию об онлайн- и офлайн-продажах.

    Чтобы задать нужный тип коннектора, нужно выбрать его назначение из выпадающего меню.

    А что делать, если у вас нет времени на настройку? Воспользуйтесь помощью специалистов ROMI center — они настроят все за вас. Просто нажмите на соответствующую кнопку «Настроить за меня».

    После подключения всех нужных коннекторов сквозная аналитика ROMI center на базе Google Analytics готова к работе. Вам останется только немного подождать для накопления статистики. На самом деле точный срок зависит от общего объёма собираемых данных. После этого можно просматривать всю информацию как в форме типовых отчётов — например, по каналам и продажам, так и создавать свои собственные, отражающие нужные вам метрики.

    Хотите расширить возможности Google Analytics и по достоинству оценить функционал сквозной аналитики? Начните работу с ROMI center и получите бесплатный доступ на 2 недели!

    База знаний

    Отрасли права Legal GR и антикоррупционный комплаенс Административно-правовая защита бизнеса Антимонопольное регулирование Банковская и финансовая практика Банкротство и антикризисная защита бизнеса Бюджетное право Валютное регулирование и валютный контроль Интеллектуальная собственность и товарные знаки Коммерческая практика Корпоративное право Международные суды и арбитраж Налоговое право и налоговые споры Недвижимость и строительство Правовая защита информации Правовой мониторинг Профессиональный перевод Разрешение споров и медиация Редомициляция иностранных компаний в САР Семейное и наследственное право Таможенное право и внешнеторговое регулирование Трудовое и миграционное право Уголовно-правовая защита бизнеса Услуги частным клиентам Услуги эскроу-агента Юридическое сопровождение инвестиционных проектов в России Авто / Транспорт Здравоохранение Иные отрасли Культура и искусство Правовое сопровождение цифровой экономики Производство потребительских товаров Ретейл Телеком, Медиа, IT ТЭК ­и недро­пользование Экология Энергетика

    Теги:

    17Ноября2017

    Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Пепеляев Групп, 2020 На основе обобщения и анализа российского и зарубежного опыта налогообложения рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Теоретические положения иллюстрированы примерами из судебно-арбитражной практики. Изучение курса облегчают приведенные в учебнике схемы, контрольные вопросы и тесты, списки рекомендуемой литературы.

    27Ноября2017

    Двухтомник «Налоговое право»

    1) Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2020 
    2) Налоговое право. Особенная часть / Под общ. ред. С.Г. Пепеляева. — М.: 2017

    16Августа2021

    Журнал «Налоговед» № 8, 2021 «Налоговед» — журнал для профессионалов налогового права.

    Главные статьи номера:

    • Налоговая реконструкция: дискуссия продолжается
    • Налогообложение «скрытой» продажи недвижимости
    • Реорганизация: как считать базу по страховым взносам
    • Включать ли роялти в таможенную стоимость?

    16Августа2021

    Конкуренция и право: события недели. Выпуск № 31, за 9–15 августа 2021 г.

    Примерное время чтения: 7 мин.

    ФАС готовит законопроект о регулировании цен на отели во время международных форумов, проводит антикартельные проверки крупнейших торговых сетей и дистрибьюторов товаров класса люкс, а РСПП предлагает ввести саморегулирование экосистем. Детали – в обзоре.

    16Августа2021

    Обзор налоговых событий 9 – 15 августа 2021 г.

    Примерное время чтения: 6 мин.

    Главные новости: ФНС и ФТС подвели итоги первого полугодия; Бизнесу дадут возможность перечислять налоги в бюджет одним платежом; Предложен разовый налог на сверхдоходы миллиардеров – их состояние с начала пандемии выросло на 69%.

    11Августа2021

    Новые правила налоговой игры: итоги первого полугодия 2021-го

    Примерное время чтения: 1 мин.

    За последние полгода суды и Федеральная налоговая служба сформировали ряд новых правовых позиций. Разъяснили, как применять статью 54.1 Налогового кодекса о необоснованной налоговой выгоде: ФНС, а следом Верховный суд, закрепили параметры «налоговой реконструкции» и рассказали, как нужно оценивать добросовестность налогоплательщика. А вот определенности по вопросу признания имущества движимым или недвижимым достичь не удалось. Кроме того, в 2021-м случился первый в истории России разрыв соглашения об избежании двойного налогообложения с иностранным государством. Решения ВС РФ по делам фирмы «Мэри» и компании «Фармамед» определенно окажут влияние на практику по делам о последствиях сделок с «однодневками», российскими и международными, уверен Рустем Ахметшин, старший партнер «Пепеляев Групп».

    11Августа2021

    Банкротство: MustRead, выпуск 81

    Примерное время чтения: 5 мин.

    В новом дайджесте по банкротству:
    • Минэкономразвития модернизирует институт внесудебного банкротства
    • ВС РФ расширяет условия для продажи единственного жилья
    • И вновь о векселях и схемах
    • Получение сведений в отношении бывших активов банкрота

    10Августа2021

    Электронный рецепт и онлайн-торговля Rx-препаратами: что надо знать аптекам

    Примерное время чтения: 6 мин.

    Переход от «бумажных» рецептов к электронным не за горами. Некоторые регионы уже отчитались об успехах экспериментов в этой области. К 2023 году в соответствии со стратегией лекарственного обеспечения все регионы России должны внедрить систему электронного рецепта. Очевидно, что она создаст фундамент для легализации онлайн-торговли рецептурными препаратами. О текущей ситуации рассказали в статье эксперты компании «Пепеляев групп» руководитель практики фармацевтики и здравоохранения Константин Шарловский и младший юрист практики фармацевтики и здравоохранения Арина Оськина.

    10Августа2021

    Обзор налоговых событий 2-8 августа 2021 г.

    Примерное время чтения: 10 мин.

    Главные новости: НДПИ для металлургов повысят; центральный аппарат налоговой службы будет реорганизован; новая система контроля от ФНС: «Налоговый потенциал».

    09Августа2021

    Конкуренция и право: события недели. Выпуск № 30, за 2–8 августа 2021 г.

    Примерное время чтения: 7 мин.

    Проект Нацплана развития конкуренции в РФ на 2021–2025 гг. вышел на новую стадию рассмотрения; ВС РФ вынес несколько решений, затрагивающих вопросы защиты конкуренции; малый бизнес проверят на аффилированность с крупнейшими заказчиками; банкиры считают необходимым ввести антимонопольное регулирование крупнейших экосистем. Полная картина новостей прошедшей недели в нашем обзоре.

    06Августа2021

    Ночь на лавочке и утро с медведями: невыдуманные истории юристов

    Примерное время чтения: 1 мин.

    Свой отпуск юристы проводят по-разному. Но каким бы ни был маршрут – приключений всегда хватает. То гиена нагрянет в лагерь без приглашения, то переполненные отели вынудят организовать ночевку на лавочке. Не жалует пляжный отдых партнер «Пепеляев групп» Роман Бевзенко. Для него в путешествиях важно преодоление трудностей. Во многом поэтому юрист из раза в раз возвращается в Черную Африку. «Она огромная и очень разная. ЮАР совершенно не похож на Танзанию, а Конго – на Намибию. В Черной Африке потрясающая природа и животные, такого больше нигде нет», – говорит Роман.

    06Августа2021

    Дистанционное заседание общего собрания. Новый способ принять решение

    Примерное время чтения: 5 мин.

    Анатолий Машков, старший юрист корпоративной практики «Пепеляев Групп», подготовил обзор нового способа для акционеров и участников проводить общее собрание. Теперь различные общества смогут проводить его полностью в онлайн-формате. Главное, чтобы была возможность достоверно установить личность участника. О других особенностях этого формата читайте в статье.

    Для получения доступа к Обзорам судебной практики по налоговым спорам необходимо оформить подписку.

    Я уже подписчик

    Необходимо авторизоваться чтобы получить доступ

    Авторизоваться

    По вопросам подписки обращайтесь, пожалуйста, к Маргарите Завязочниковой
    E-mail: [email protected]
    Nел. +7 (495) 767 00 07

    Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС

    Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 года.

    Эндрю Келли | Reuters

    Как работает НДС

    НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.

    Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю.Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.

    По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара США на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.

    Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, — сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.

    «Рабочая лошадка» для других налоговых систем

    Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, — сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.

    «Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.

    Пандемия, конечно, могла быть исключением.

    «Но даже во время пандемии ваш доход от налога на потребление не так сильно колеблется, как доход», — сказал Банн.

    НДС является третьим по величине источником дохода для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.

    «Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.

    НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.

    Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.

    Многие страны исключают некоторые продукты или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.

    Более того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении международных покупок, когда кто-либо получает налоговый кредит на НДС, уплаченный за пределами своей страны.

    Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.

    «Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.

    Несмотря на эти проблемы, НДС приносит большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, — сказал он.

    Почему в США нет налога на добавленную стоимость

    Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.

    Некоторые демократы считают НДС регрессивным, поскольку он затрагивает семьи независимо от дохода, в то время как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.

    Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.

    Понимание налога на добавленную стоимость — преимущества и недостатки

    Налог на добавленную стоимость или НДС — это метод налогообложения, который используется во всем мире с 1950-х годов. Принцип, лежащий в основе налога на добавленную стоимость, заключается в том, что налог взимается с покупателя на всем протяжении цепочки поставок продукта от первоначальной покупки сырья до розничного потребителя продукта.Это также относится к продаже услуг.

    Как говорится в Wall Street Journal , налог на добавленную стоимость «встроен в розничную цену».

    Все страны Европейского Союза и многие другие страны мира имеют НДС или GST. ЕС описывает НДС как:

    • Общий налог, который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распространением товаров и предоставлением услуг.
    • Налог на потребление, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Это не плата за бизнес.

    НДС и иностранные туристы

    Исключением для потребителей, уплачивающих налог на добавленную стоимость, является то, что если потребители не являются резидентами страны, они могут подать заявление на возмещение уплаченного ими налога на добавленную стоимость. Конечно, многие туристы забывают потребовать возмещение, в результате чего деньги идут в налоговый департамент страны.

    Вот пример того, как действует налог на добавленную стоимость для потребителей за пределами страны: В Ирландии ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%.Но посетители из стран, не входящих в Европейский Союз, могут потребовать возмещения этого налога, если возврат будет подан (с подробными квитанциями) в течение 3 месяцев.

    Сравнение налога с оборота и налога с продаж

    Налог с продаж взимается только с потребителя в конце очереди. Потребитель не может подать заявку на возврат. НДС и налог с продаж аналогичны в том отношении, что предприятия могут иметь освобождение от налога с продаж при уплате налога с продаж на продукты, которые они в конечном итоге продают потребителю.

    Если U.S. Есть налог на добавленную стоимость?

    Возможный способ финансирования самого большого дефицита в истории США — это добавленная стоимость (НДС), также называемая национальным налогом с продаж. Вот краткое изложение аргументов за и против налога на добавленную стоимость в США.

    Льготы по НДС для США

    • НДС устранил бы (так утверждают сторонники) лабиринтную систему подоходного налога в США, поскольку НДС намного более эффективен и принесет больше доходов.
    • НДС также решит проблему упущенных налогов с продаж через Интернет, поскольку введение НДС будет означать, что все продажи, даже продажи через Интернет, будут облагаться налогом.
    • НДС обеспечит дополнительный доход для сокращения дефицита и финансирования важнейших программ, таких как здравоохранение, для каждого американца.

    НДС Недостатки / проблемы

    • НДС являются чрезвычайно регрессивными, и их стоимость ложится в основном на бедных.
    • Будет сложно, если вообще возможно, отменить IRS и систему подоходного налога в США, поэтому НДС будет просто еще одним налогом, взимаемым с американского народа.
    • Если НДС заменит государственные налоги с продаж, в штатах поднимется шум.Система налога с продаж штата чрезвычайно сложна: в некоторых штатах не взимается государственный налог с продаж, а в других взимаются налоги по разным ставкам, включая местные налоги на опционы, взимаемые городами и округами. На устранение этого беспорядка может уйти много лет.
    • Расчет НДС
    • будет очень дорогостоящим для предприятий, которым придется рассчитывать НДС по каждому продукту на каждом этапе процесса. Эти расходы, естественно, будут переложены на потребителей вместе со ставками НДС.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) | Что такое налог на добавленную стоимость?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.Каждое предприятие в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит на уже уплаченный НДС. Конечный потребитель этого не делает, что делает его налогом на конечное потребление.

    Механика НДС и налога с продаж

    Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе. Однако конечный потребитель платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление.Кредитная система, встроенная в НДС, гарантирует, что только конечное потребление может облагаться НДС.
    Налоги с продаж, для сравнения, взимаются продавцом только в точке конечного потребления. Однако налоги с продаж часто применяются к производственным ресурсам, которые также могут использоваться в качестве потребительских товаров, таких как офисное оборудование, увеличивая затраты для предприятий, а не облагая налогом конечное потребление.

    Ставки НДС

    Средняя мировая ставка НДС составляет около 15 процентов, при этом средние региональные показатели варьируются от примерно 12 процентов в Азии до 20 процентов в Европе.США уникальны среди крупных стран тем, что взимают государственные и местные налоги с продаж вместо общенационального НДС. Средняя ставка налога с продаж в штате и в США составляет 6,6% в 2020 году.

    База НДС

    Чтобы свести к минимуму экономические искажения, в идеале существует единая ставка НДС, которая взимается со всего конечного потребления. Однако большинство стран взимают пониженные ставки и освобождают определенные товары и услуги от НДС.

    Одной из основных причин снижения ставок НДС и товаров / услуг, освобожденных от НДС, является поощрение справедливости, поскольку домохозяйства с низкими доходами, как правило, тратят большую долю дохода на товары и услуги, такие как продукты питания и общественный транспорт.Другие причины включают поощрение потребления «благородных товаров» (например, книг), продвижение местных услуг (например, туризм) и устранение внешних факторов (например, экологически чистой энергии).

    Однако исследование ОЭСР показало, что снижение ставок НДС и освобождение от НДС часто неэффективны для достижения этих целей политики, а в некоторых случаях даже могут иметь регрессивный характер. Вместо этого для решения проблем справедливости ОЭСР рекомендует меры, непосредственно направленные на увеличение реальных доходов более бедных домохозяйств.

    Поступления от НДС

    Доходы от НДС в размере

    составляют значительную долю общих налоговых поступлений в странах, взимающих такой налог (более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США).В 2018 году поступления от НДС в среднем составляли почти 21 процент от общих налоговых поступлений в странах ОЭСР с НДС.

    Налог на добавленную стоимость (НДС): что это и как работает? — Смит и Ховард

    НДС — это потребительский налог на товары и услуги в ЕС. (включая Великобританию) и других зарубежных странах. Соединенные Штаты не облагают НДС товары из США; вместо этого в США была принята налоговая система с продаж и использования. В рамках данного обсуждения мы сосредоточимся на НДС.

    При покупке товаров или услуг НДС включается в цену товара или услуги. Когда предприятия взимают НДС с товаров и услуг, это создает дополнительный уровень подотчетности и обязательств перед налоговыми органами, поскольку этот налог должен переводиться в соответствующий орган, а не удерживаться или рассматриваться предприятием как дополнительный доход. Эти платежи производятся ежемесячно, ежеквартально или ежегодно и рассчитываются совместно с бухгалтером предприятия для обеспечения точности.

    В каждой стране своя ставка НДС. В Великобритании эта ставка в настоящее время составляет 20% с некоторыми исключениями или категориями пониженных ставок. Категории с пониженной ставкой НДС могут варьироваться от государственных служащих до продуктов питания и детских автокресел.

    Мы рекомендуем, чтобы компании регистрировались в качестве плательщиков НДС, если они имеют достаточное присутствие в стране или платят достаточный НДС каждый год, и они хотели бы иметь возможность подать заявку на возможное возмещение. Почему?

    Допустим, вы производитель виджетов:

    Вы продавец виджетов и зарегистрированный НДС бизнес.В первом квартале 2017 года вы продаете виджеты дистрибьютору в Великобритании по квитанции в размере 10 000 долларов США плюс 20% НДС на общую сумму 12 000 долларов США. В том же квартале вы совершили покупку у поставщика из Великобритании, и с вас сняли 2000 долларов США плюс НДС (2400 долларов США). Сумма, которую вы должны налоговому органу, представляет собой разницу между двумя налогами на добавленную стоимость — в нашем примере вы должны перевести 1600 долларов США.

    Если бы у вас не было зарегистрированной компании по НДС, вы все равно должны были бы взимать НДС, но не смогли бы получить возмещение разницы НДС между тем, что вы собрали и заплатили.В нашем примере вам нужно съесть 1600 долларов.

    Ситуацию усложняет тот факт, что, как мы заявляли ранее, ставки НДС варьируются от страны к стране. В то время как в Великобритании ставка на большинство товаров в настоящее время составляет 20%, ставки НДС варьируются от 17% до 27% и могут меняться. Сложно отслеживать расценки, а также готовить и предоставлять точную документацию и расчеты.

    Налоговые специалисты Smith & Howard работают со многими клиентами в этой области. Если ваша компания достигает или приближается к порогу НДС, позвоните нам по телефону 404-874-6244 или напишите мне, Кейт Максвелл, для бесплатного обзора вашей текущей ситуации.

    * Полный список товаров со сниженным НДС или освобожденных от налога товаров можно найти на сайте ЕС. веб-сайта налогового органа страны или позвоните своему международному специалисту по налогам Smith & Howard.

    Как работает НДС и как он работает? — Справочник предпринимателя

    НДС (налог на добавленную стоимость) — административная головная боль для многих людей. Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

    Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

    В Великобритании, должна ли компания официально регистрироваться для уплаты НДС или нет, зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

    Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

    В этом руководстве вы узнаете, как платить НДС.

    Что такое НДС?

    В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

    НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании.Это косвенный налог, то есть предприятия взимают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

    Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, такие как сырье, профессиональные услуги или акции.

    Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они платят на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве плательщика НДС.Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

    НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

    • коммерческие продажи
    • кредитные товары
    • продажа бизнес-активов
    • комиссия
    • Персоналу продано
    • единицы, в т.ч. горячее питание в столовой
    • деловых товаров, использованных в личных целях
    • «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

    Все эти предметы, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом во многих ценах указывается «без НДС». При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

    Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов.Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

    Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

    Как работает НДС?

    НДС применяется к большинству товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплачиваемыми сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC. Однако это не происходит без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

    Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

    НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя приобретение профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

    Исходящий налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

    Затем вам нужно будет сопоставить ваш входной налог с исходящим налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

    Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

    Текущие ставки НДС

    Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

    В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

    Стандартная ставка

    Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

    Пониженная ставка

    К отдельным товарам применяется пониженная ставка НДС. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

    Нулевая ставка

    Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

    Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании все равно должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.

    Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС на любые коммерческие покупки или расходы.

    Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога

    НДС не облагается НДС, который покрывает услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

    Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, все еще применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы приобретаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению в HMRC.

    HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

    • страхование, финансы, кредит
    • обучение и воспитание
    • сбора средств благотворительными организациями
    • подписки в членские организации
    • продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

    Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

    Падение НДС на торт Яффо

    В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые типы продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

    В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколаде попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартным рейтингом. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось судом по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

    Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

    Как взимать НДС

    После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

    • взимать НДС по правильной ставке
    • рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
    • показать детали НДС в вашем счете-фактуре
    • показать транзакцию на вашем счете НДС
    • укажите сумму в вашей декларации по НДС.

    HMRC обозначает все счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать требованиям HMRC и соответствовать особым требованиям.

    Требования к счету-фактуре НДС

    Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

    Полные счета-фактуры НДС

    Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах необходимо указать:

    • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
    • наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
    • уникальный идентификационный номер
    • дата выпуска
    • дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
    • описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
    • Цена за шт. Без НДС
    • ставка НДС начисляется за единицу
    • ставка скидки на единицу
    • общая сумма без НДС
    • общая сумма НДС.
    Измененные счета-фактуры НДС

    В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

    Упрощенные счета-фактуры НДС

    В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

    • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
    • уникальный идентификационный номер
    • время поставки товаров или услуг
    • описание поставляемых товаров или услуг
    • ставка НДС начисляется за единицу
    • общая сумма с учетом НДС.

    Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

    А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

    Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранять перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

    Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунты стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

    • рыночный курс продажи на момент поставки
    • курс Европейского центрального банка
    • обменный курс HMRC за период.

    Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

    Требование возврата НДС

    Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также служат для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

    Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

    • товары и услуги, используемые вашим бизнесом для поставок без НДС
    • предмета куплены в стране ЕС
    • бизнес-активов, переданных вам в качестве непрерывно действующего предприятия
    • товаров и услуг для личного пользования.

    Для возврата нужна квитанция НДС

    Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

    Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

    • Уникальный номер счета
    • Наименование и адрес продавца
    • Регистрационный номер плательщика НДС продавца
    • Дата выставления счета
    • Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
    • Ваше имя и адрес
    • Описание предоставляемых вам товаров или услуг.

    Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

    Как вернуть НДС

    Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC должна вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

    Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

    Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

    Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком большую сумму НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны быть поданы в письменной форме и адресованы группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

    Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет товарооборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC.

    Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

    Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

    Освобожденные предприятия

    Освобождение от НДС может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

    Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

    Как и незарегистрированные предприятия, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

    Предприятия, частично освобожденные от НДС

    Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС необходимо вернуть.

    НДС часто является сложной темой для компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные от налога предприятия должны применять только исходящего НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным от налогообложения поставкам . Это различие важно по двум причинам: для того, чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для расчета суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

    Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

    • налогооблагаемые поставки, которые вы производите
    • поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
    • некоторые предметы, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

    Эти виды поставок известны как поставки с «правом на вычет» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

    • освобожденные поставки
    • поставок, произведенных за пределами Великобритании, которые будут освобождены от налога, если будут произведены в Великобритании.

    Проблема возникает, когда предприятие взимает предварительный налог с покупок, относящихся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

    Стандартный метод частичного освобождения

    Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

    1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
    2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
    3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2.)

    Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую относится к вашим налогооблагаемым поставкам и освобожденным от налогообложения поставкам, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

    Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

    [Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

    Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать ваш общий возмещаемый предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

    Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относимый освобожденный входящий налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

    Пример стандартного метода частичного освобождения

    Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

    • Его предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
    • Его предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
    • Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
    • Его остаточный входной налог составляет 7 500 фунтов стерлингов
    • Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
    • Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

    Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100.В этом примере это вычисление выглядит следующим образом:

    [120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного входящего налога.

    Таким образом, возмещаемая сумма остаточного входящего налога составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов фунтов стерлингов.

    Специальный метод

    Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

    Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

    Правило минимума

    Теоретически вы не можете возместить НДС, связанный с любыми поставками, освобожденными от налогообложения.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

    • 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
    • половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

    Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать вашу общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (итоговая цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

    Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

    Простой минимальный тест 1

    Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма входящего НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

    Простой минимальный тест 2

    Общая сумма начисленного НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относимого к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

    Если входящий НДС, освобожденный от уплаты, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить ежегодный расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

    Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к поставкам, освобожденным от налогообложения.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любой из месячных или квартальных периодов, когда минимальный лимит был превышен, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

    С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

    Годовая корректировка

    Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от кварталов, в которых он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

    Новые предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов

    Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится.В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новый частично освобожденный бизнес может использовать этот расчет в течение:

    • период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
    • его первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
    • в любой налоговый год, при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налогообложения, в предыдущем налоговом году.

    По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

    Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

    Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

    В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала отказ от возмещения на основе использования.

    Должен ли мой бизнес добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

    Снижение затрат

    Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

    Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

    Подробнее admin

    Еще одним существенным недостатком регистрации для плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных усилий администратора.

    Компании, платящие НДС, имеют лучшую репутацию

    Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, сделав его более крупной и стабильной компанией.

    Ретроспективная прибыль

    Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, купленные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

    Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

    Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

    Стандартный метод учета НДС

    Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

    Годовая схема бухгалтерского учета

    Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

    Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но вам нужно подавать налоговую декларацию только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

    Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, что не освобождено от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

    Схема фиксированной ставки

    Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они уплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

    Вам по-прежнему придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

    Схема кассового учета

    Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком, используя схему учета наличности.

    Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать только НДС по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать стабильный денежный поток.

    Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных денежных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

    Схема маржи НДС

    Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за товар, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применяется НДС 16.67%.

    Вы можете выбрать схему наценки, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

    Поддержка с удержанием НДС
    Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать большим штрафом. Чтобы помочь вам не упустить свой НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, который будет обеспечивать соответствие ваших налоговых деклараций. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

    Как зарегистрироваться для плательщика НДС

    Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и при подаче годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

    Подача заявки на исключение или освобождение от регистрации

    Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение из нее.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно статьями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

    Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от уплаты НДС и освобождением от регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

    Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порогового значения.

    Ретроспективное освобождение и исключение

    На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только после того, как он представит свою налоговую декларацию о самооценке в следующем январе 2020 года, его бухгалтер осознает временное нарушение порога из-за предыдущий налоговый год.

    В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года относительно того, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. В марте 2020 года будет меньше 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

    Подача заявки по почте

    Помимо компаний, которым требуется исключение при регистрации, вы также должны подать заявку по почте, если вы регистрируете бизнес-подразделения корпорации под отдельными номерами плательщиков НДС. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

    На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых бланков для разных заявителей.

    1. Используйте НДС1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию.
    2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС.
    3. Используйте VAT1C, если вы продаете активы, по которым было запрошено возмещение 8 th или 13 th .

    Предоставление деталей

    При подаче заявки онлайн или по почте вам необходимо будет предоставить следующую информацию:

    • подробности о статусе бизнеса
    • Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
    • Сведения о регистрации
    • , если применимо
    • подробные сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
    • Контактные данные компании
    • Вид деятельности компании
    • Реквизиты предприятия
    • причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
    • реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

    Дата вступления в силу регистрации

    Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

    Регистрация для онлайн-сервисов НДС

    Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC работает без бумажных документов с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

    После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы сможете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

    • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
    • Почтовый индекс вашего места работы
    • Дата вступления в силу вашей регистрации для плательщика НДС
    • Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
    • Цифра из «Графа 5» в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться при изменении формы, не забудьте дважды проверить это).

    Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны на платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

    Возврат исторического НДС

    Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

    Товары

    Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

    • Товар был куплен вашей компанией, сейчас зарегистрирован плательщиком НДС
    • Товары предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
    • Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

    Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и хранить данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

    Услуги

    Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

    • Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована плательщиком НДС
    • Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

    Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

    Как подать декларацию по НДС

    Для декларации НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

    При подаче декларации по НДС вы должны будете предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

    • общая сумма продаж и покупок
    • сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
    • сумма НДС, которую вы можете вернуть (исходящий налог)
    • , каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

    Даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

    Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете подвергнуться серьезным штрафам или другим видам наказания. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о декларациях по НДС.

    Как вести учет НДС

    Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть в цифровом виде. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

    Расчет цены НДС

    Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых товаров, которые вы продаете. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

    Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

    Цены с НДС

    Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена, включая НДС, будет равна 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

    Чтобы рассчитать цену, включающую пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

    Цены без НДС

    Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

    Для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС, чтобы рассчитать цену без НДС, вы должны взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС будет составлять 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В данном случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

    Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

    Розничные схемы НДС

    Розничные схемы НДС

    упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделанной вами продаже, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

    • Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
    • Схема распределения, при которой вы покупаете товары для перепродажи
    • Схема прямого расчета, при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.
    Схема торговых точек

    Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи по каждой ставке НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со стандартной ставкой 5% разделите сумму продаж на 21.

    Схема распределения

    Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

    Возьмем пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

    НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

    Схема прямого расчета

    Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

    Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из ваших общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6.

    Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС по ставке 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

    Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

    Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

    Индивидуальная розничная схема

    Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

    Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

    Мошенничество с НДС

    Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

    • просит оплатить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
    • просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
    • не ставятся на учет по НДС, когда их оборот превышает порог
    • , ложно утверждая, что подали заявку на номер плательщика НДС
    • с использованием чужого номера плательщика НДС.

    Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

    Отчетность о кассовых выплатах

    Предприятия должны декларировать все формы доходов, включая «наличные деньги» за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

    Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

    Посещение и проверка НДС

    К вам может в любое время обратиться сотрудник НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

    Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, или:

    • проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят в письменной форме
    • сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
    • решит, что вы рискуете не вести надлежащий учет, и сообщит вам, что вам необходим личный визит
    • передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

    HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомляют вас о посещении письмом за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

    Во время визита сотрудник по НДС:

    • обсудить с вами различные аспекты бизнеса
    • даст вам представление о том, сколько времени займет проверка.
    • Изучите записи, которые вы ведете.
    • сообщит вам о переплате или недоплате.

    После проверки HMRC напишет вам с подробной информацией о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свою учетную запись, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны уплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

    Как платить НДС

    Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

    HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

    • По телефону или онлайн через Faster Payments
    • Использование CHAPS
    • Прямой дебет
    • баксов
    • Постоянное поручение
    • Дебетовая или кредитная карта
    • Через ваш банк или строительный кооператив.

    Чтобы убедиться, что ваш платеж прошел, вы можете войти в свою онлайн-учетную запись НДС, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.

    Платежи по счету

    Если ваша компания должна уплатить НДС более чем на 2,3 миллиона фунтов стерлингов за 12-месячный период, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

    HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет оплатить взносы, равные годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

    Как снять с учета НДС

    Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпорации объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

    Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

    HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

    Могу ли я передать регистрацию плательщика НДС?

    Есть возможность передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И человек, покупающий компанию, и человек, продающий бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

    Международная торговля и НДС

    Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

    Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

    Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

    Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно необходимо записать эти продажи в своем возврате.

    Как изменилась ставка НДС?

    НДС

    пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% с 1974 по 1979 год, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

    НДС для строителей

    Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое и с работой аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

    Работа с нулевой оценкой

    Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любого другого имущества, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на строительство.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

    Например, если вы надстроите пристройку к существующему дому, вы не сможете взимать НДС по нулевой ставке с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

    Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для людей с ограниченными возможностями в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и подъемники, как с нулевой оценкой.

    НДС по сниженной ставке

    Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна соответствовать одному из следующих:

    • установка энергосберегающих изделий
    • Переоборудование здания в дом или квартиру
    • Ремонт пустующего дома
    • благоустройства дома на острове Мэн.

    Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Общественные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школьные интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

    Что делать, если я строю собственный дом?

    Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги.Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

    НДС для автосалонов

    Автосалоны могут взыскать НДС с покупки транспортных средств, если они покупают транспортное средство для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке автомобиля, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

    Автомобили импортного производства

    В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму подлежащего уплате НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется уплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

    Транспортные средства, которые вы не продаете

    Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды клиентам, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

    А как насчет НДС на благотворительность?

    Благотворительные организации могут иметь право на пониженную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка в размере 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

    • жилые помещения (например, в доме престарелых или детском доме)
    • благотворительная некоммерческая деятельность
    • маломасштабного использования (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

    Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

    • реклама
    • пособия для инвалидов
    • строительные услуги
    • лекарства или лекарства
    • Спасательные шлюпки и топливо
    • машины скорой помощи
    • товаров для инвалидов
    • аварийно-спасательное оборудование.

    Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые распространяется нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

    Чеки с номером плательщика НДС

    Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую необходимо сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

    Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

    Проверить номер плательщика НДС компании необходимо по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете сделать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

    Хотя в большинстве случаев недействительные номера плательщиков НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер плательщика НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

    • Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по телефону доверия для НДС.
    • Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-счетчик НДС

    Если есть сомнения…

    НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

    Тем не менее, даже со всей информацией, разработка правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

    Должен ли я платить НДС, если я работаю не по найму?

    Что такое НДС?

    НДС — налог на добавленную стоимость. Это налог с продаж, взимаемый торговцами, зарегистрированными в качестве НДС, со стоимости товаров или услуг, предоставленных их клиентам.

    Как поясняется ниже, закон требует, чтобы британские торговцы с продажами (оборотом) выше порогового значения НДС регистрировались для уплаты НДС и взимали плату за поставку товаров или услуг. Торговец взимает НДС, а затем перечисляет его HM Revenue & Customs (HMRC), государственному налоговому органу.

    Торговцы, чьи продажи ниже порога НДС, не должны регистрироваться для уплаты НДС (но могут делать это добровольно), поэтому не все торговцы должны быть зарегистрированы для уплаты НДС.

    По какой ставке взимается НДС?

    Стандартная ставка НДС составляет 20%.Некоторые предметы оплачиваются по более низким ставкам, например, детская одежда оплачивается по ставке 0%, тогда как бытовое топливо, например газ и электричество, оплачивается по сниженной ставке 5%.

    Облагаются ли все продажи НДС?

    Нет, это не так. Некоторые трейдеры не зарегистрированы как плательщики НДС, потому что их предприятия имеют низкий оборот (продажи), и поэтому они не могут взимать НДС со своих продаж (если они не зарегистрированы добровольно), а некоторые виды коммерческой деятельности не облагаются НДС.Для получения дополнительной информации см. GOV.UK.

    Мне были начислены НДС на некоторые товары, которые я купил. Могу я его вернуть?

    Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не сможете вернуть НДС, если только вы не приехали из-за границы.

    Если вы являетесь торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, то обычно вы компенсируете НДС, взимаемый вашими поставщиками, с НДС, который вы взимали со своих клиентов. Это делается каждый раз при заполнении декларации по НДС. Затем чистая сумма НДС, указанная в вашей декларации по НДС, должна быть выплачена в HMRC.Если вы заплатили своим поставщикам больше НДС, чем заплатили своим клиентам, вы должны получить возмещение НДС от HMRC после подачи декларации по НДС.

    Когда мне нужно начать взимать НДС с клиентов?

    Вы должны начать взимать НДС с продаж, как только вы станете торговцем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Это может быть следствием обязательной или добровольной регистрации.

    Когда ваш доход от бизнеса достигнет порога регистрации НДС, вы должны решить, обязаны ли вы по закону регистрироваться для уплаты НДС (это обязательная регистрация).

    Есть два отдельных теста для обязательной регистрации плательщика НДС:

    1. Каждый месяц вам необходимо подсчитывать объем продаж за месяц. Затем вам нужно вести 12-месячный промежуточный итог, то есть общую сумму вашего облагаемого НДС оборота за этот месяц и предыдущие 11 месяцев. Для многих предприятий оборот и объем продаж, облагаемых НДС, будут одинаковыми. Когда эта сумма достигнет порога регистрации НДС (85000 фунтов стерлингов за 12-месячный период, заканчивающийся в 2021/22 году), вам необходимо зарегистрироваться до конца следующего месяца.

    2. Например, если ваш облагаемый НДС оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за двенадцать месяцев до 31 августа 2021 года, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до 30 сентября 2021 года.

    Вы должны помнить, что вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш НДС подлежит налогообложению. оборот за ЛЮБОЙ последовательный 12-месячный период достигает регистрационного лимита — вам необходимо проверять не только уровень облагаемого НДС оборота за ваш 12-месячный отчетный период.

    1. Если в начале любого 30-дневного периода вы считаете, что ваш облагаемый НДС оборот только за этот 30-дневный период превысит порог регистрации НДС (85 000 фунтов стерлингов на 2021/22 год), вам необходимо немедленно зарегистрироваться.

    После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны добавить НДС к своим счетам-фактурам по соответствующей ставке и заполнить декларации по НДС.

    Даже если вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС из-за уровня ваших продаж, вы можете выбрать регистрацию для уплаты НДС. Это называется добровольной регистрацией . Возможно, вы захотите сделать это, потому что знаете, что НДС, который вы платите за свои покупки, превышает НДС, который вы должны взимать с продаж, и поэтому, зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС, вы сможете требовать регулярного возмещения НДС.Если вы рассматриваете возможность регистрации на добровольной основе, возможно, вы захотите прочитать нашу новостную статью: Вы занимаетесь малооплачиваемой индивидуальной трудовой деятельностью и рассматриваете возможность регистрации в качестве плательщика НДС ?.

    Дополнительная информация о регистрации в качестве плательщика НДС на сайте GOV.UK.

    Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Большинство предприятий могут зарегистрироваться онлайн для уплаты НДС. В противном случае вам необходимо заполнить форму VAT1. Вы можете узнать больше о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании на сайте GOV.UK.

    Когда мне нужно подавать декларацию по НДС в HMRC и платить свой НДС?

    Большинство предприятий должны заполнять декларации по НДС ежеквартально.Обычно они должны быть заполнены и представлены в течение одного месяца и 7 дней после окончания соответствующего периода и одновременной оплаты. Например, декларацию по НДС за 3 месяца до 30 июня 2021 года необходимо подать до 7 августа 2021 года. Последующие декларации по НДС необходимо будет подавать за 3-месячный период до 30 сентября 2021 года, 31 декабря 2021 года, 31 марта 2022 года и т. Д. на.

    Способ подачи большинства деклараций по НДС недавно изменился с введением режима HMRC «Making Tax Digital».См. «Что такое цифровое налогообложение для НДС?» для получения более подробной информации о подаче декларации по НДС.

    Если вам сложно решать вопросы в цифровом формате, то вы можете претендовать на освобождение от цифровой подачи декларации по НДС, например, если у вас есть инвалидность или вы живете в районе, где широкополосная связь ненадежна. В таком случае HMRC должна предложить альтернативные механизмы, которые позволят вам подать декларацию. Вам следует связаться с HMRC, чтобы обсудить это.

    Существуют различные типы схем НДС, которые вы можете иметь право использовать, и они кратко описаны ниже, а также в разделе «Различные способы учета НДС в правительстве».ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

    Существуют ли какие-либо упрощенные схемы НДС, которые могут подойти моему бизнесу?

    В зависимости от типа бизнеса и вашего годового объема продаж вы можете выбрать упрощенную схему НДС. Ниже представлена ​​таблица, которая включает краткое изложение основных схем НДС, которые выбирают индивидуальные предприниматели, и где вы можете найти дополнительную информацию. Доступны дополнительные схемы НДС, которые не описаны ниже; они подробно описаны в разделе «Различные способы учета НДС для правительства страны».ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

    Схема

    Право на участие

    Важные моменты

    Дополнительная информация

    Годовая бухгалтерская отчетность

    Предполагаемый оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше.

    Подавать одну декларацию по НДС ежегодно.

    Выплачивать авансовые платежи по НДС в течение года.

    Не подходит, если вы планируете регулярные выплаты НДС.

    См. GOV.UK.

    Кассовый учет

    Предполагаемый оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше.

    НДС рассчитывается на основе фактических денежных поступлений и платежей, а не на основе дат выставления счетов.

    См. GOV.UK.

    Единая ставка

    Расчетный облагаемый НДС оборот за следующие 12 месяцев составляет 150 000 фунтов стерлингов (без НДС) или меньше.

    Оплачивайте НДС на основе фиксированного процента от ваших продаж, используемый процент зависит от бизнес-сектора, и вам, возможно, также придется учитывать сумму коммерческих расходов, понесенных на «соответствующие товары».

    Не требуйте возврата НДС по покупкам, за исключением некоторых основных средств стоимостью более 2 000 фунтов стерлингов.

    См. GOV.UK.

    Что произойдет, если я заплачу НДС поздно?

    Штрафы за несоблюдение системы НДС обширны. Вы можете узнать больше на GOV.UK.

    ⚠️ Обратите внимание, что любые платежи по НДС, подлежащие оплате в период с 20 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г., автоматически откладывались в рамках правительственного пакета поддержки предприятий в связи с коронавирусом. Оплата может быть произведена в любое время до 31 марта 2021 года без начисления пени или процентов за просрочку платежа. Те, кто не может заплатить полную сумму, причитающуюся к 31 марта 2021 года, могут выбрать новую схему отсрочки платежа по НДС и внести эту сумму в рассрочку.Крайний срок для регистрации в схеме — 21 июня 2021 года. Для получения дополнительной информации см. Нашу страницу Коронавирус: дополнительные соображения по самозанятости .

    Какие записи мне нужно вести для уплаты НДС?

    Обычно вы должны хранить всю информацию, относящуюся к вашей декларации по НДС, такую ​​как бизнес-счета и квитанции, не менее шести лет. Вам следует ознакомиться с подробным руководством о том, что вам нужно хранить и как долго в GOV.ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

    Некоторые изменения, касающиеся требований к ведению учета НДС, вступили в силу в апреле 2019 года, когда был введен режим «Цифровое налогообложение для НДС». Если вы должны соблюдать правила «Цифровое налогообложение для НДС», вам необходимо будет хранить по крайней мере часть своих записей в цифровом формате. См. Наш раздел о ведении цифровой документации, в котором объясняются новые правила.

    Когда мне больше не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

    Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам нужно будет отменить регистрацию НДС, когда вы прекратите торговлю (если вы не продали свой бизнес как действующее предприятие, и новый владелец сохранил тот же регистрационный номер плательщика НДС, но вам следует воспользоваться профессиональным советом. в этой ситуации).Вы должны отменить регистрацию в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после прекращения торговли, в противном случае с вас может взиматься штраф. Вы можете уведомить HMRC онлайн или заполнив форму VAT7, доступную на GOV.UK.

    Вы также можете добровольно отменить регистрацию НДС, если считаете, что ваш облагаемый НДС оборот будет ниже порога отмены регистрации в 83 000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев.

    На GOV.UK есть информация о том, что происходит, когда вы отменяете регистрацию и заполняете окончательную декларацию по НДС, а также более подробную информацию о снятии с регистрации в руководстве HMRC.

    После отмены регистрации в качестве плательщика НДС вам необходимо хранить записи по НДС в течение шести лет.

    Где я могу получить дополнительную информацию о НДС в целом?

    GOV.UK содержит информацию о НДС, в том числе: сроки подачи и оплаты, возврат НДС, посещения и проверки НДС, партнерства и использование онлайн-сервисов НДС.

    HMRC разработала веб-семинары и ресурсы для электронного обучения, чтобы помочь вам понять НДС, их список находится на GOV.UK.

    Налог на потребление — OECD

    Цифровой инструментарий НДС для Латинской Америки и Карибского бассейна

    Этот инструментарий предназначен для оказания помощи налоговым органам в Латинской Америке и Карибском бассейне (ЛАК) в разработке и реализации реформы политики для обеспечения эффективного сбора НДС с операций электронной торговли.

    Влияние роста экономики совместного потребления и гиг-экономики на политику и администрирование НДС / GST

    Этот отчет направлен на оказание помощи налоговым органам в разработке и внедрении эффективных мер политики по налогу на добавленную стоимость / налогу на товары и услуги (НДС / GST) на рост экономики совместного использования и гиг-экономики. Рост этого явления, основанный на цифровых платформах, всего за несколько лет изменил ряд отраслей.

    Тенденции потребительского налога на 2020 год

    «Тенденции налога на потребление» предоставляет информацию о налогах на добавленную стоимость / налогах на товары и услуги (НДС / GST) и ставках акцизных сборов в странах-членах ОЭСР. Он также содержит информацию о международных аспектах развития НДС / GST и эффективности этого налога. В нем описывается ряд других положений о налогообложении потребления табака, алкогольных напитков, автотранспортных средств и авиационного топлива.

    Роль цифровых платформ в сборе НДС / GST при онлайн-продажах

    Этот отчет представляет собой практическое руководство для налоговых органов по разработке и внедрению различных решений для цифровых платформ, в том числе торговых площадок электронной коммерции, по эффективному и действенному сбору НДС / GST при цифровой торговле товарами, услугами и нематериальными активами.

    Механизмы эффективного взимания НДС / GST

    Этот отчет представляет собой новое руководство по внедрению, призванное способствовать эффективному сбору НДС при трансграничных продажах.Это руководство будет поддерживать последовательную реализацию согласованных на международном уровне стандартов для режима НДС приграничной торговли и имеет особое значение с учетом быстрой и продолжающейся цифровизации экономики.

    Международные правила по НДС / GST

    Международное руководство по НДС / GST теперь представляет собой набор международно согласованных стандартов и рекомендуемых подходов для решения проблем, возникающих в результате несогласованного применения национальных систем НДС в контексте международной торговли.Они сосредоточены, в частности, на торговле услугами и нематериальными активами, которая создает все более серьезные проблемы для разработки и функционирования систем НДС во всем мире.

    Comments

    No comments yet. Why don’t you start the discussion?

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Международная школа бизнеса (2007-2021)
    Scroll to Top