Расходы принимаемые при усн доходы минус расходы: Учет расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Учет расходов при УСН (упрощенке) — Контур.Бухгалтерия

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку. Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Закрытый перечень расходов для уменьшения налога 

Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:

• Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
• Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
• Налоги и сборы.
• Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
• Реклама, информационные услуги.
• Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
• Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
• Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
• Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.

Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина. И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога. 

Условия признания расхода 

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:

• Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
• Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
• Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
• Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.
• Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.

Момент признания расхода 

Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм. Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:

• Оплата поставщику.
• Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
• Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.

Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.

Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату. То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.

Покупка основных средств

Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться. Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала. Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.

Бухгалтерские расходы

В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии. В бухучете расходы разделяются на две категории: 

• Расходы по обычным видам деятельности.
• Прочие расходы.

К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».

Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров. 

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Предлагаем посмотреть наш бесплатный вебинар по учету расходов на упрощенке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Вам будут интересны статьи по теме «УСН»

УСН «доходы минус расходы» — что относится к расходам

Выбираем объект налогообложения на упрощенке

Упрощенной системе налогообложения посвящена гл. 26.2 НК РФ. Существуют две разновидности УСН с разными объектами налогообложения:С 2021 года вступают изменения, касающиеся лимитов и ставок по УСН. Теперь хозяйствующие субъекты смогут превышать два показателя на установленный размер, при этом сохраняя право на применение спецрежима. Ценой данного послабления будут служить повышенные ставки.В статье рассматривается объект налогообложения при УСН — доходы минус расходы — как для ИП, так и для организаций. Выбирать объект налогообложения разумно на основе расчета и прогнозирования будущих поступлений и затрат, а также имея в виду следующие факторы:

• При УСН — доходы минус расходы — в расходы можно включить далеко не все произведенные затраты, а только ограниченный список.
• При максимальной ставке налога 15% применение «доходно-расходной» УСН будет оправданно, если учитываемые расходы составляют 60% и более от полученных доходов.
• Выбирая, учитывать только доходы или доходы и расходы, ИП на УСН должны принимать во внимание, что при «доходном» варианте они могут уменьшить налог на 100 или 50% от суммы уплаченных страховых взносов в зависимости от наличия наемного персонала. Таким образом, критерий в 60%, указанный в предыдущем пункте, в данном случае не актуален.

Рассмотрим, как при УСН — доходы минус расходы — учитываются расходы и уменьшают доход.

Принимаемые расходы

В 2020 году были утверждены изменения в УСН, но списка принимаемых в 2021 году расходов на УСН они коснулись совсем немного.

Нововведения в затратный список обусловлены сложившейся ситуацией в связи с эпидемиологической остановкой в стране.Обратимся к ст. 346.16 НК РФ, где приведен перечень расходов, которые можно учесть при УСН. Он закрытый, значит, расходы, не упомянутые в нем, для уменьшения дохода учтены быть не могут. Итак, в перечень входят:

• затраты, связанные с основными средствами и нематериальными активами; 
  

• подготовка и освоение новых цехов, агрегатов и производств;
• материальные расходы;
• траты, связанные с работниками;
  
• суммы, взимаемые в связи с применением законодательства РФ;
  
• Рекламные расходы на товар или продукцию;
• суммы, потраченные на товар: его стоимость, затраты на хранение, обслуживание, транспортировку, расходы на его приобретение и реализацию;
• затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;
• расходы на все виды обязательного страхования имущества и ответственности;
• подготовка и публикация необходимой документации;
  
• проценты, уплачиваемые за предоставление кредитов и займов;
• расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и по договорам поручения;
• оплата услуг, необходимых для ведения хозяйственной деятельности предприятия;
  
• расходы на независимую оценку квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика на договорной основе.

Детализация некоторых расходов

Некоторые расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ, применяются также при исчислении налога на прибыль организаций, поэтому их детализация дана в гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Увеличим наш список принимаемых расходов, расширив некоторые формулировки, приведенные в ст. 346.16 НК РФ.

К расходам, требующим более полного раскрытия, относятся материальные расходы и расходы на оплату труда. Понятие материальных расходов описывается в ст. 254 НК РФ. Полный список выплат, связанных с оплатой труда, приведен в ст. 255 НК РФ. Список с уточняющими категориями расходов, взятыми из главы о налоге на прибыль организаций, но также принимаемыми при УСН «доходы минус расходы», приведен в таблице:

Перечень нормируемых расходов

Даже если расходы можно принять при исчислении упрощенного налога, это не всегда означает, что их принимают в полном объеме. Существуют так называемые нормируемые расходы. То есть те, что уменьшают доходы не на всю свою сумму, а только на некоторый процент.

Рассмотрим перечень расходов при УСН — доходы минус расходы, относящихся к нормируемым.Разберем каждый случай подробнее:

1. Расходы на рекламу.
   Обратимся к нормам Налогового кодекса, посвященным налогу на прибыль, а именно к п. 4 ст. 264 НК РФ.
   Ненормируемые расходы можно полностью принять к расходам. Все прочие виды рекламы, не представленные на схеме, необходимо отнести к нормируемым и уменьшать доход на сумму рекламных расходов, не превышающую 1% выручки от реализации.
   
2. Расходы на нотариуса.
   Такие расходы принимаются в пределах тарифов, установленных ст. 333.24 НК РФ.
3. Расходы на добровольное страхование.
   Критерии учета добровольного страхования в целях налогообложения прописаны в п. 16 ст. 255 НК РФ. Необходимые условия для принятия таких расходов к учету отражены в таблице:
   

Порядок признания расходов при УСН 15%

Важно знать не только, что можно отнести к расходам, но и как правильно это сделать. Порядок признания расходов при УСН 15% в 2020-2021 годах изменений не претерпел, так что рассмотренные нами расходы для возможности уменьшения доходов все так же должны обладать следующими свойствами:

• расход должен быть обоснованным, то есть совершенным с определенной целью, которая в дальнейшем прямо или косвенно приведет к получению прибыли;
• расход должен быть документально подтвержден, то есть у налогоплательщика должен быть полный комплект документов по расходной сделке от контрагента, предусмотренный законодательством РФ;
• расход может быть признан только после его фактической оплаты, то есть налоговый учет при УСН ведется кассовым методом.

Это обязательные для выполнения условия признания расходов на упрощенке — доходы минус расходы и для ИП, и для организаций.

Для определенных видов расходов предусмотрен особый порядок их признания. Остановимся на некоторых из них подробнее.

Основные средства и НМА

Расход можно учесть только по тем ОС, которые используются для предпринимательской деятельности.

Если у компании появились расходы на ОС или НМА в момент применения УСН:

Подпишитесь на рассылку

• расходы на ОС (приобретение, сооружение, достройку, реконструкцию и так далее) принимаются с момента ввода ОС в эксплуатацию;
• расходы на НМА (приобретение, создание собственными силами) принимаются с момента постановки НМА на бухгалтерский учет;
• расходом на ОС и НМА является первоначальная стоимость этого имущества, определяемая таким же образом, что и для целей бухучета.

Если расходы на ОС или НМА компания понесла до перехода на УСН, то стоимость ОС или НМА включается в расход: В налоговом периоде расход распределяется равномерно, то есть равными долями в каждом отчетном периоде.

Важно! В расходы можно принимать только фактически оплаченную сумму.

Стоимость ОС и НМА, оплаченных до перехода на УСН, при переходе на УСН определяется в зависимости от того, какая система налогообложения применялась до перехода:

Датой признания расходов на ОС и НМА является последнее число отчетного периода.

Данные правила актуальны для учета расходов на УСН — доходы минус расходы — и ИП, и организациями.

Если ОС или НМА будут реализованы раньше, чем пройдут 3 года с момента учета расходов на их приобретение, необходимо будет пересчитать налоговую базу за весь период пользования этими ОС или НМА и, как следствие, доплатить налог и пени в бюджет.

Все нюансы учета ОС при применении УСН как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями, рассказали эксперты КонсультантПлюс в Готовом решении Готовое решение: Учет основных средств при УСН (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ https://login.consultant.ru/demo-access/  бесплатно.

Товары и налоги

Также существует особый порядок признания расходов на приобретенный товар. Списывать его стоимость можно при соблюдении нескольких условий одновременно:

• товар принят к бухгалтерскому учету у налогоплательщика;
• товар оплачен поставщику;
• товар реализован покупателю.

Списывать стоимость товара можно любым способом:

• по ФИФО;
• средней себестоимости;
• стоимости единицы товара.

При этом дополнительные расходы, связанные с транспортировкой, хранением и реализацией товаров, учитываются в общем порядке, то есть после их фактической оплаты.

Суммы налогов, сборов и взносов учитываются в фактически уплаченном размере в момент уплаты. Если же налоги, сборы, взносы были оплачены третьим лицом, то расходы учитываются в момент погашения задолженности перед третьим лицом в сумме фактически оплаченной задолженности.

***

Упрощенная система налогообложения привлекательна простотой учета и отчетности, а также небольшими ставками налога. Основной минус упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы» — закрытый список произведенных расходов, на которые можно уменьшить полученный доход. В общем случае расходы можно признать после их фактической оплаты, но для определенных видов расходов, таких как расходы на товары, ОС и НМА, существует особый порядок признания.

Еще больше материалов по теме в рубрике «УСН».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Почему в 1С 8.3 в Книгу доходов и расходов не попадают доходы или расходы

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

• порядок признания расходов и доходов при УСН;
• где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Порядок признания расходов и доходов при УСН (Доходы минус Расходы) в 1С 8.3

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

• Поступление на расчетный счет;
• Получение наличных;
• Операция по платежной карте;
• Отчет о розничных продажах (только для АТТ).

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

См. также Самое важное о расходах на УСН (из записи эфира от 29 октября 2018 г.)

Книга доходов и расходов в 1С 8.3: где найти

Где находится КУДиР в 1С 8.3? Отчет Книга доходов и расходов сформируйте в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I);
• Книга учета доходов и расходов (НМА);
• Книга учета доходов и расходов (раздел II);
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН. Подробнее Перенос убытков прошлых лет на УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

• поступление товаров;
• оплату товаров поставщику;
• реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

• Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:

• Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

учет доходов и расходов при оказании коммунальных услуг

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», до 2020 года, считая свою деятельность в отношении предоставления коммунальных услуг исполнительской, а не посреднической, признавала в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг доходами от обычного вида деятельности и отражала их в бухучете с использованием счета 90 «Продажи». При определении объекта налогообложения УК учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Правомерно ли ведение учета в описанном порядке до 2020 года? Должна ли УК с 2020 года не учитывать в целях налогообложения обозначенные доходы и расходы и изменить в связи с этим учетную политику? Нужно ли в бухгалтерском учете отражать в составе выручки реализацию коммунальных услуг населению?

27.07.2020

Автор: Влад О. В., эксперт журнала

Деятельность – исполнительская или посредническая?

Как показывает судебная практика, УК, находящейся на УСНО, как правило, не удается доказать, что ее деятельность по закупке коммунальных услуг у поставщиков коммунальных услуг (РСО) и их перепродаже потребителям является посреднической (агентской). Это в целях налогообложения актуально для периода до 01.01.2018, когда УК, находящаяся на УСНО, должна была включать в состав налогооблагаемых доходов весь объем денежных средств, полученных от реализации собственникам помещений в МКД коммунальных услуг.

Один из последних примеров – Постановление АС СКО от 21.02.2020 № Ф08-643/2020 по делу № А53-7429/2019, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6072.

В проверяемом периоде (2017 году) общество осуществляло деятельность по управлению МКД на основании договоров управления, заключенных с собственниками помещений в доме, по условиям которых в целях реализации полномочий по управлению МКД, действуя по поручению собственника, за плату оказывало услуги и выполняло работы по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в доме и предоставляло коммунальные услуги.

В целях выполнения условий договоров общество заключило договоры с ресурсоснабжающими организациями на предоставление коммунальных услуг и с организациями, оказывающими жилищно-эксплуатационные услуги.

В итоге судьи посчитали, что деятельность общества является деятельностью управляющей компании, оказывающей собственникам помещений услуги по управлению, содержанию и ремонту общего имущества в МКД, включая коммунальные услуги. В спорных правоотношениях общество выступает в качестве самостоятельного субъекта по отношению к собственникам помещений в МКД, его правовое положение соответствует правовому положению исполнителя, в том числе коммунальных услуг, а не агента (посредника). Полученные от собственников денежные средства являлись собственными средствами общества по основному виду его деятельности, расходовались по его усмотрению и подлежали включению в 2017 году в налогооблагаемую базу по единому налогу при УСНО.

Арбитры также отметили, что общество не приобрело какие‑либо товары (работы, услуги), для оплаты которых ему были необходимы целевые бюджетные средства, а, наоборот, само оказало услуги. Поэтому получаемые им средства по своему экономическому содержанию представляют собой часть выручки за оказанные услуги. Эти средства не подлежат отдельному учету, не предназначены для расходования на строго определенные цели, а могут использоваться получателем по своему усмотрению, о расходовании указанных средств общество не обязано отчитываться.

Поступившие обществу от собственников помещений за оказанные услуги денежные средства не могут считаться целевыми поступлениями, поскольку общество является исполнителем коммунальных услуг и приобретает их у РСО для предоставления коммунальной услуги собственникам помещений в МКД, а также выступает в роли исполнителя услуг по содержанию, текущему и капитальному ремонту общего имущества в доме.

Поэтому полученные обществом средства не могут рассматриваться ни в качестве средств целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в качестве целевых поступлений из бюджета (п. 2 ст. 251 НК РФ).

К сведению

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях АС СКО от 30.01.2020 № Ф08-12496/2019 по делу № А53-2653/2019, от 28.01.2020 № Ф08-12357/2019 по делу № А53-8684/2019, в передаче которых в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано определениями ВС РФ от 06.05.2020 № 308‑ЭС20-6066, от 30.04.2020 № 308‑ЭС20-6070 соответственно.

Как организовать учет при применении УСНО?

Оплата коммунальных услуг – неучитываемый доход при УСНО.

С 01.01.2018 ситуация изменилась, так как в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ благодаря Федеральному закону от 27.11.2017 № 335‑ФЗ появился пп. 4, на основании которого при определении объекта налогообложения не нужно стало учитывать доходы, полученные ТСЖ, УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями.

В связи с этим, как комментировали финансисты, с 01.01.2018 суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет УК в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, в том числе в 2017 году, при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу в составе ее доходов не учитываются (письма от 26.01.2018 № 03‑11‑06/2/4381, от 23.04.2018 № 03‑11‑06/2/27129).

Позднее Минфин уточнил, что положения пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ распространяются в том числе на доходы, полученные УК от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг, в случае оказания таких коммунальных услуг управляющей организацией, заключившей договоры ресурсоснабжения с РСО (договор на оказание услуг по обращению с ТКО с региональным оператором), в соответствии с требованиями, установленными Правительством РФ (письма от 14.06.2018 № 03‑11‑06/2/40525, от 28.06.2018 № 03‑11‑06/2/44575, от 09.07.2018 № 03‑11‑06/2/47463). И таких разъяснений было еще много^[1].

Указанная формулировка Минфина с 01.01.2020 закреплена в Налоговом кодексе (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325‑ФЗ).

Оплата РСО – неучитываемый расход при УСНО.

Кроме того, в пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ появился новый абзац о том, что ТСЖ, УК, заключившие договоры ресурсоснабжения с РСО (договоры на оказание услуг по обращению с ТКО с региональными операторами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством РФ, не учитывают при исчислении «упрощенного» налога в составе материальных расходов средства, перечисленные в оплату коммунальных услуг, если такие средства получены указанными организациями от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг и не учитывались при определении объекта налогообложения в соответствии с пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Считаем, что в период с 01.01.2018 по 01.01.2020 УК (ТСЖ) в связи с применением указанной нормы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), несмотря на отсутствие специальной нормы, также не должна была учитывать расходы на оплату коммунальных ресурсов (услуг по обращению с ТКО), приобретенных у РСО (регионального оператора), при определении объекта налогообложения. Понятно, что речь идет о ситуации, когда в качестве объекта налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов.

На основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, которые можно учесть при определении объекта налогообложения, принимаются при их соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним: расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (дохода, учитываемого при налогообложении). Поскольку поступления в виде оплаты коммунальных услуг исключены из состава налоговых доходов «упрощенцев», расходы на приобретение соответствующих коммунальных ресурсов не учитывались при определении объекта налогообложения (несмотря на отсутствие специальной нормы).

Вывод.

Таким образом, начиная с 01.01.2018 УК, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов и выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг путем приобретения соответствующих коммунальных ресурсов у РСО (регионального оператора по обращению с ТКО) на основании заключенных с ними договоров, не учитывает:

• в составе налогооблагаемых доходов – поступившую от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги;
• в составе налогооблагаемых расходов – средства, перечисленные РСО (региональному оператору) за коммунальные ресурсы, приобретенные для оказания коммунальных услуг.

Поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом № 325‑ФЗ и вступившие в силу с 01.01.2020, окончательно прояснили данные обстоятельства.

Минфин, комментируя обновленные нормы, указал: если ТСЖ получило от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечислило их поставщикам коммунальных ресурсов, такие средства при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, не должны учитываться ни в доходах, ни в расходах (Письмо от 27.03.2020 № 03‑11‑11/24201).

Считаем, что если полученные от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг в полном объеме будут перечислены поставщикам коммунальных ресурсов (то есть стоимость оказанных коммунальных услуг равна стоимости приобретенных коммунальных ресурсов), то полученные средства в полном объеме в налогооблагаемых доходах не учитываются. Соответственно, при последующем перечислении денежных средств РСО не возникают налогооблагаемые расходы (напомним, при применении УСНО используется кассовый метод признания доходов и расходов).

Если между фактом поступления денежных средств от собственников и перечислением оплаты РСО возникает временной разрыв, по нашему мнению, это не приводит к возникновению налогооблагаемых доходов и (или) расходов.

Отметим еще один момент. Финансисты в Письме № 03‑11‑11/24201 рассмотрели ситуацию, когда ТСН получает от собственников недвижимости денежные средства в оплату коммунальных услуг, в том числе начисленные за места общего пользования, и полностью перечисляет их поставщикам коммунальных ресурсов.

Со своей стороны напомним, что плата за коммунальные ресурсы на содержание общего имущества (КР на СОИ) с 01.01.2017 входит в состав не платы за коммунальные услуги, а платы за содержание жилого помещения. Плата за КР на СОИ включается в состав платы за коммунальные услуги только в том случае, когда собственники помещений в МКД сами непосредственно управляют домом или ими не выбран способ управления домом либо выбранный способ не реализован (ч. 5 ст. 154 ЖК РФ).

В связи с этим рассуждения Минфина о том, что плата за коммунальные ресурсы, использованные для содержания общего имущества, также не учитывается в составе налогооблагаемых доходов, являются спорными.

На сегодняшний день других официальных разъяснений по указанной теме нет.

Нужно ли подавать уточненные декларации?

В рассматриваемой ситуации УК в 2018 и 2019 годах при определении объекта налогообложения учитывала в составе доходов полученную от собственников помещений в МКД плату за коммунальные услуги, а в составе расходов – оплаченные коммунальные ресурсы, приобретенные у РСО для оказания указанных услуг. Нужно ли в связи с этим подавать уточненные декларации по «упрощенному» налогу?

На основании п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде налоговая база и сумма налога пересчитываются за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).

В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе пересчитать налоговую базу и сумму налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам, также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Изложенным нормам корреспондируют положения п. 1 ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Таким образом, если допущенные УК ошибки (искажения) не привели к занижению подлежащей уплате в бюджет суммы «упрощенного» налога за 2018 и 2019 годы, уточненные декларации в налоговый орган можно не представлять.

Нужно ли менять бухгалтерский учет?

Считаем, что исключение на основании норм гл. 26.2 НК РФ доходов от оказания коммунальных услуг и соответствующих им расходов из состава налогооблагаемых доходов и расходов соответственно не меняет порядок организации бухгалтерского учета у УК, применяющей УСНО и выступающей согласно условиям договора управления МКД в качестве исполнителя услуг. Поэтому доходы от оказания коммунальных услуг признаются доходами от обычных видов деятельности (то есть в выручку включается реализация по предоставлению коммунальных услуг), что отражается в учете путем использования счета 90 «Продажи», субсчет 90‑1 «Выручка».

* * *

УК, находящаяся на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», выступающая в качестве исполнителя коммунальных услуг и оказывающая их путем заключения договоров ресурсоснабжения с РСО, не должна с 01.01.2018 учитывать при определении объекта налогообложения:

• доходы, полученные от собственников помещений в МКД в качестве платы за коммунальные услуги;
• расходы на приобретение коммунальных ресурсов у РСО для оказания указанных услуг.

Это следует из норм Налогового кодекса (уточненных с 01.01.2020), поэтому указанный порядок учета подлежит применению вне зависимости от того, что закреплено в учетной политике для целей налогообложения. Вместе с тем, если в учетной политике прописан иной порядок организации учета, его следует привести в соответствие с положениями НК РФ.

Считаем, что в бухгалтерском учете доходы от оказания коммунальных услуг управляющая организация, выступающая в качестве исполнителя, должна признавать в качестве доходов от обычных видов деятельности (Дебет 62 Кредит 90‑1). Факт исключения этих доходов из налогооблагаемых доходов не влияет на порядок организации бухгалтерского учета. 

---

[1] См. письма Минфина РФ от 16.07.2018 № 03‑11‑06/2/49564, 03‑11‑06/2/49557, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/49839, от 02.10.2018 № 03‑11‑06/2/70669, от 01.10.2018 № 03‑11‑06/2/70354, 03‑11‑06/2/70348, от 17.07.2018 № 03‑11‑06/2/50011, 03‑11‑06/2/50009, от 22.11.2018 № 03‑11‑06/2/84378, от 16.01.2019 № 03‑11‑06/2/1320, 03‑11‑06/2/1311, от 07.03.2019 № 03‑11‑06/2/14855, от 24.07.2019 № 03‑11‑06/2/55051, от 19.02.2019 № 03‑11‑06/2/10212, от 14.02.2019 № 03‑11‑06/2/8980.

Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение, №7, 2020 год

Можно ли при УСН учесть расходы на нотариуса

Минфин разъяснил, можно ли при УСН учесть в налоговой базе расходы в виде платы нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке и оказание услуг по копированию документов.

В письме от 18.12.2019 № 03-11-11/99020 отмечается, что статья 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН материальные расходы и расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов.

При этом к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы.

Таким образом, расходы по оплате нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке могут учитываться в составе расходов при УСН. Также упрощенцы вправе учитывать расходы в виде оплаты нотариусу за оказание услуг по копированию документов. При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. 

БУХПРОСВЕТ

Перечень расходов, на которые упрощенцам разрешается уменьшить свои доходы, является закрытым. В частности, к ним относятся расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Такие расходы учитываются по мере реализации указанных товаров. Также на УСН можно учесть расходы на приобретение, сооружение и ремонт основных средств, а также расходы на приобретение и создание нематериальных активов.

Расходы по основным средствам в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к учету с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В отношении приобретенных нематериальных активов в период применения УСН — с момента принятия НМА на бухгалтерский учет.

Если основные средства были приобретены или созданы до перехода на применение УСН, расходы разрешается учесть в течение первого календарного года применения УСН. Данное правило распространяется на основные средства и НМА со сроком полезного использования до 3 лет включительно. Расходы по основным средствам и НМА со сроком полезного использования от 3 до 15 лет разрешается учесть в размере 50% стоимости — в течение первого года применения УСН, 30% стоимости — второго года и 20% — третьего года применения УСН.

Все предприятия должны открывать расчетный счет в банке, поэтому статья расходов по услугам будет в учете каждого предприятия, независимо от его системы налогообложения, рассмотрим, как отражаются услуги банка при усн в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0. 

В нашем примере мы разберем расходы на ежемесячное расчетно-кассовое обслуживание банковского счета. Данные расходы включаются в состав расходов предприятия на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения доходы минус расходы.

При данной системе налогообложения можно уменьшить доходы на сумму расходов по оплате банковских операций в соответствии  с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Что бы учесть их в составе расходов они должны быть фактически произведены и оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Операция по списанию суммы за обслуживание с расчетного счета отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание».

Документ находится на закладке «Банк и касса» в подразделе «Банк» пункте «Банковские выписки»,  вид движения «Списание».

Обратите внимание, что при создании нового документа вид операции по умолчанию выходит «Оплата поставщику» и его нужно изменить на «Прочее списание».

Далее в документе нужно отразить списание денежных средств на услуги банка при усн.

В строке получатель указываем банк, которому будет осуществляться списание, счет получателя платежа и сумму.

Ниже выбираем счет дебета 91.02 «Прочие расходы» и вид прочих расходов «Расходы на услуги банков». Они уже есть в справочнике, их нужно только выбрать.

Также в документе можно указать статью движения денежных средств «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».

В назначение платежа указываем расчетно-кассовое обслуживание, и за какой месяц оно производится.

После этого проводим документ. По документу будет сформирована проводка Дт 91.02 Кт 51.

Также сумма расходов будет отражена в книге учета доходов и расходов в графе 7 как принимаемые расходы.

Так учитываются услуги банка при усн в программе 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, про отражение этой операции для предприятия на общем режиме смотрите здесь.

Доходы минус расходы – три основных метода

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

 

1.Общие положения

 

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП  771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

 

2.Обязанности Сторон

 

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон; 

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон; 

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа,  или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — [email protected].

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

 

3.Ответственность Сторон

 

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

 

4.Иные положения

 

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

 

Дата публикации: 01.12.2016г.

 

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

 

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

 

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

 

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

 

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

 

Банковские реквизиты:

Р/с 40702810600001004854

 

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Электронная почта: [email protected]

Контактный телефон: +7(495)133-20-43

Определение коэффициента операционных расходов (OER)

Что такое коэффициент операционных расходов (OER)?

В сфере недвижимости коэффициент операционных расходов (OER) — это оценка затрат на эксплуатацию объекта недвижимости по сравнению с доходом, приносимым имуществом. Он рассчитывается путем деления операционных расходов объекта недвижимости (за вычетом амортизации) на его валовую операционную прибыль.

OER используется для сравнения затрат на аналогичную недвижимость. Инвестору следует искать красные флажки, такие как более высокие расходы на техническое обслуживание, операционный доход или коммунальные услуги, которые могут удерживать его от покупки определенной собственности.

Идеальное значение OER составляет от 60% до 80% (хотя чем оно ниже, тем лучше).

Ключевые выводы

• В сфере недвижимости коэффициент операционных расходов (OER) — это оценка затрат на эксплуатацию объекта недвижимости по сравнению с доходом, приносимым имуществом.
• Коэффициент операционных расходов (OER) рассчитывается путем деления всех операционных расходов за вычетом амортизации на операционные доходы.
• Более низкий коэффициент операционных расходов (OER) более желателен для инвесторов, потому что это означает, что расходы сведены к минимуму по сравнению с доходом.

Понимание коэффициента операционных расходов (OER)

Формула коэффициента операционных расходов (OER)

Взаимодействие с другими людьми О E р знак равно Операционные расходы — амортизация Валовой доход OER = \ frac {\ text {Общие операционные расходы} — \ text {амортизация}} {\ text {Валовая выручка}} OER = Валовая выручка Итого операционные расходы — амортизация

Чтобы рассчитать OER для недвижимости, вам необходимо знать операционные расходы. Сюда входят все сборы и расходы, понесенные как обычные затраты на ведение бизнеса.Вам также необходимо будет рассчитать амортизационные расходы на имущество, которые будут зависеть от конкретного используемого метода учета.

Расчет OER за несколько лет может помочь инвестору заметить тенденции в операционных расходах объекта недвижимости. Если затраты на недвижимость ежегодно увеличиваются быстрее, чем доход, OER также увеличивается ежегодно. Следовательно, инвестор может потерять больше денег, чем дольше он будет владеть недвижимостью.

При владении многоквартирным домом инвестор должен учитывать вакансии, используя эффективный доход от аренды или потенциальный доход от аренды за вычетом вакансий и убытков по кредитам, а не потенциальный доход от аренды.Поскольку управление вакансиями включено в эффективное управление недвижимостью, включение вакансий в ООР дает более точную картину операционных расходов и показывает, где можно улучшить. Например, плохо управляемая недвижимость, скорее всего, будет иметь более высокий уровень вакантных площадей, что будет отражено в OER.

Плата за управление недвижимостью, коммунальные услуги, вывоз мусора, техническое обслуживание, страхование, ремонт, налоги на имущество и другие расходы включены в ООР. Дополнительные операционные расходы, которые инвесторы должны включить в ООР, включают плату за управление недвижимостью, ландшафтный дизайн, гонорары адвокатов, страхование арендодателя и базовое страхование имущества.Эти расходы помогают управлять собственностью ежедневно. По этой причине платежи по кредиту, капитальный ремонт и личное имущество исключаются из операционных расходов.

Более низкая OER обычно означает, что имуществом управляют эффективно и более выгодно для инвесторов, и что меньшая часть дохода от собственности покрывает эксплуатационные расходы и расходы на техническое обслуживание. Если бизнес масштабируемый, владелец может увеличить арендную плату за каждую единицу без значительного увеличения операционных расходов. Кроме того, OER может показать, где могут возникнуть потенциальные проблемы, например, существенно увеличить счета за коммунальные услуги, чтобы инвесторы могли быстрее решать проблемы и защищать свои уровни прибыли.

Пример коэффициента операционных расходов (OER)

Возьмем гипотетический пример, когда инвестор А владеет многоквартирным домом и приносит 65 000 долларов в месяц в аренду. Инвестор также платит 50 000 долларов на эксплуатационные расходы, включая ежемесячные платежи по ипотеке, налоги, коммунальные услуги и так далее. Ожидается, что в этом году стоимость недвижимости снизится на 85 000 долларов.

Следовательно, годовой OER можно рассчитать как:

Взаимодействие с другими людьми [ ( $ 5 0 , 0 0 0 × 1 2 ) — 8 5 , 0 0 0 ] ( 6 5 , 0 0 0 × 1 2 ) знак равно 6 6 % \ frac {[(\ 50 000 $ \ times 12) — 85 000]} {(65 000 \ times 12)} = 66 \% (65 000 × 12) [(50 000 долл. США x 12) –85 000] = 66%

Это означает, что на операционные расходы приходится примерно две трети доходов, получаемых от этой собственности.

Соотношение операционных расходов (OER) к ставке капитализации

Ставка капитализации используется в мире коммерческой недвижимости для обозначения нормы прибыли, которая, как ожидается, будет получена от объекта инвестиционной недвижимости. Этот показатель, часто называемый «капитальной ставкой», рассчитывается на основе чистого дохода, который, как ожидается, будет приносить недвижимость. Он используется для оценки потенциальной отдачи инвестора от вложений в рынок недвижимости.

Ставка капитализации просто представляет собой доходность собственности за период в один год (при условии, что недвижимость приобретается за наличные, а не в ссуду).Он определяется формулой:

Ставка капитализации знак равно Чистый операционный доход ÷ текущая рыночная стоимость \ text {Cap rate} = \ text {чистая операционная прибыль} \ div \ text {текущая рыночная стоимость} Ставка капитализации = чистая операционная прибыль ÷ текущая рыночная стоимость

Хотя ставка капитализации аналогична OER с точки зрения измерения прибыльности инвестиционной собственности, она отличается от OER тем, что использует валовую выручку, а не чистую прибыль, и помещает ее в знаменатель. OER также не принимает во внимание рыночную стоимость недвижимости.

Ограничения нормы операционных расходов

У ООР есть два недостатка для инвесторов в недвижимость. Во-первых, поскольку он не включает рыночную стоимость собственности, он не информирует инвестора об относительной стоимости собственности при покупке или продаже. Это говорит только об эффективности текущих операций. Таким образом, ООР следует использовать вместе с чем-то вроде ставки капитализации при оценке инвестиций в недвижимость.

Во-вторых, поскольку амортизация может быть рассчитана несколькими различными способами, для оценки OER можно использовать более благоприятный метод учета амортизации.

наборов данных — China Health and Nutrition Survey (CHNS)

Приносим извинения за неудобства, но страница, к которой вы пытались получить доступ, находится не по этому адресу. Вы можете использовать приведенные ниже ссылки, чтобы помочь вам найти то, что вы ищете.

Если вы уверены, что имеете правильный веб-адрес, но столкнулись с ошибкой, пожалуйста, связаться с Администрацией сайта.

Спасибо.

Возможно, вы искали…

Наборы данных

Наборы данных

Наборы данных

Загрузки данных

Наборы продольных данных доступны для загрузки зарегистрированным лицам.Мы больше не предоставляем поперечные данные.

Распределение доходов и благосостояния в сельских районах Китая: обзор наборов панельных данных, исследования и новые направления

Чен, Си; И Чжан, Сяобо.(2009). Распределение доходов и благосостояния в сельских районах Китая: обзор наборов панельных данных, исследований и новых направлений. МПРА …

Мониторинг социальных изменений: здоровье, воспроизводство, старение

Попкин, Барри М.(2000). Мониторинг социальных изменений: здоровье, воспроизводство, старение.

Экономическая реструктуризация, неформальные рабочие места и рост в интересах малоимущих в городских районах Китая

Луо, Чулян. (2011).Экономическая реструктуризация, неформальные рабочие места и рост в интересах бедных в городских районах Китая. Азиатский экономический журнал, 25 (1), 79-98.

Влияние доступности воды на здоровье детей в Китае

Мангё, Эйдзи.(2008). Влияние доступности воды на здоровье детей в Китае. Журнал экономики здравоохранения, 27 (5), 1343-56.

Снижение уровня бедности в Китае: тенденции и причины

Чжан, Инь; И Ван, Гуанхуа.(2008). Снижение бедности в Китае: тенденции и причины. Ин Ван, Гуанхуа (ред.), Неравенство и рост в современном Китае (стр. 13). …

Острая многомерная бедность: новый индекс для развивающихся стран

Алкир, Сабина; И Сантос, Мария Эмма.(2011). Острая многомерная бедность: новый индекс для развивающихся стран. Труды немецкого развития …

Переменные идентификатора

Архив налоговых вычетов — Инновационная налоговая льгота

Понимание того, как облагаются налогом вы и ваш автотранспортный бизнес, — одна из самых больших проблем для любого владельца-оператора и водителя грузовика.Однако правильное планирование и ведение учета в течение всего года может помочь вам избежать головной боли в апреле. Это руководство прольет свет на налоги, вычеты и многое другое для водителей грузовиков.

Сколько налогов платит водитель грузовика?

Быть собственником-оператором — значит платить налоги самому. Это может стать серьезным препятствием для тех, кто раньше был сотрудником компании, поскольку теперь они призваны рассчитывать и платить налоги, которые когда-то автоматически снимались с их зарплаты, а затем сами платили их федеральным и государственным учреждениям.Это включает в себя ежеквартальные расчетные налоговые платежи, которые часто составляют от 20 до 30% их чистой прибыли (полученной за квартал). Это позволяет свести к минимуму любые сюрпризы, связанные с налоговыми счетами, а также избежать налоговых штрафов до Дня налогообложения (обычно в середине апреля). Вкратце, водители грузовиков должны платить три основных вида налогов:

.

Первые два рассчитываются в вашей налоговой декларации. Если вы являетесь сотрудником, эти налоги удерживаются с вашего чека. Владельцы-операторы должны будут сами рассчитывать и платить эти налоги.Вы можете обратиться к> Tax-brackets.org, чтобы проверить налоговые скобки между штатами.

Теперь, когда дело доходит до расчетных налоговых платежей, вам нужно будет платить ежеквартально, если ваша задолженность по налогам превышает 1000 долларов. Эта сумма, конечно же, является окончательной суммой, которую вы получите после вычета удержаний и кредитов.

Обратите внимание, что владельцы-операторы могут показывать вычеты или даже подавать налоговую декларацию в конце года. Таким образом, оценка прибыли вашего бизнеса покажет вам (1) требуемые расчетные налоговые платежи, которые вам необходимо произвести, и (2) причитающиеся налоги при заполнении формы 1040.Ваша чистая прибыль рассчитывается по следующей формуле:

Чистая прибыль = Валовая заработная плата (что на вашем 1099-MISC) минус допустимых коммерческих расходов .

Если вы не подаете налоговую декларацию или не показываете вычеты, IRS определит вашу задолженность по налогам без учета каких-либо возможных вычетов. Это сразу означает, что требуемая сумма налога будет значительно выше, чем если бы вы показали вычеты или подали налоговую декларацию.

Вы водитель грузовика или владелец-оператор с налоговой задолженностью?

Мы помогли многим таким же людям, как вы. Посетите нашу страницу Налоговой помощи водителю грузовика , чтобы узнать, как мы можем помочь вам решить вашу налоговую задолженность раз и навсегда.

Какие расходы может списать водитель грузовика?

Начнем с суточных расходов, которые относятся к предполагаемой не облагаемой налогом сумме, которую вы тратите на напитки, еду и чаевые во время ночной поездки (всегда по работе) вдали от дома.Этот налог вычитается по графику C IRS для владельцев-операторов и снижает ваш доход и налоги на самозанятость, причитающиеся непосредственно с возврата. Суточные расходуются большинством дальнобойщиков, которые большую часть времени находятся вдали от дома, поскольку это экономит им больше денег, чем сбор квитанций на питание. Единственное обязательное условие — вы ночуете вдали от дома.

Однако учтите, что вы не сможете вычесть ваши суточные в долларах за доллар. Итак, убедитесь, что вы знакомы с правилами IRS, поскольку законы и суммы меняются почти ежегодно.Согласно действующим правилам, вы можете взять 80% суточных в качестве налогового вычета.

Прочие принятые вычеты включают обычных и необходимых коммерческих расходов. В целом к ​​ним относятся:

• Техническое обслуживание грузовиков и расходные материалы — Вы можете вычесть эти расходы, если оплачиваете их из собственного кармана (т. Е. Моющие средства, жидкости для омывателя, новые шины и замена масла). Обратите внимание: если ваш работодатель возместит вам расходы, вы не сможете получить двойную прибыль (следовательно, вычесть эти расходы).
• Спальное место — Многие водители грузовиков не знают, что они могут вычитать предметы, используя спальное место. К ним относятся предметы первой помощи, мини-холодильник, будильник, занавески кабины и постельные принадлежности.
• Электронные устройства — Вы можете вычесть расходы, связанные с мобильным телефоном, из налоговой декларации, если вы используете его исключительно для работы. Радиостанции CB и устройства GPS также являются вычитаемыми расходами.
• Дорожные расходы — Помимо расходов, связанных с ночлегом (включая суточные и проживание в отеле), вы можете также рассмотреть стандартное пособие на питание.Это может варьироваться в зависимости от местоположения, но сумма выше для водителей грузовиков из-за правил часов работы. Текущие суммы см. В публикации IRS 1542.
• Сборы профессиональных ассоциаций или профсоюзов — Не стесняйтесь вычитать сборы, которые вы платите в организации или профсоюзе грузоперевозок, из вашего налогооблагаемого дохода.
• Униформа — Если вам необходимо носить униформу, и она не оплачивается вашим работодателем, вы можете вычесть соответствующие расходы. К ним относятся очки, защитные перчатки, обувь и другое специальное рабочее снаряжение.Кроме того, находясь вне дома, вы можете вычесть расходы на чистку своей одежды.
• Канцелярские товары — Они подлежат вычету только в том случае, если вы используете канцелярские товары для отслеживания своего дня или маршрута, включая скрепки и карты, канцелярские товары, планшеты и журналы.
• Амортизация — Вы можете вычесть определенное имущество в качестве расходов (например, ваш грузовик (-а)), если вы используете это имущество в эксплуатации, в соответствии с Разделом 179. Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом, прежде чем определять, как вычесть эти расходы, если вы являетесь владельцем. -оператор, правда.Решение о том, как использовать вычет с использованием заемных средств при подаче налоговой декларации, может оказаться сложной задачей. Стандартная (также известная как прямолинейная) амортизация для нового грузовика класса 8 использует либо ускоренную амортизацию , либо многолетнюю формулу .
• Аренда грузового автомобиля — Из ваших ежемесячных платежей может быть вычтена вся лизинговая сумма. Обратите внимание, что вы, вероятно, увидите более высокий вычет в первые 48 месяцев из-за амортизации. Примерно через три года у покупателя грузовика будет небольшая амортизация, а это означает, что вы сможете увидеть сниженную налоговую выгоду.Для владельца-оператора, который покупает грузовик, налоговая задержка является чистым эффектом. В этом случае налог не элиминируется амортизацией — он уплачивается в последующие годы.
• Прочие расходы — Сюда входят такие расходы, как медицинские осмотры DOT, плата за тестирование на наркотики, плата за продление водительских прав и расходы на апноэ во сне.

Списание других налогов с водителей грузовиков, на которые вы можете претендовать:

• Налоговые льготы на пожизненное обучение и американские возможности — Если вы, ваш ребенок или супруг (а) посещаете колледж, вы можете иметь право на частичное возмещение стоимости обучения в колледже, при условии, что вы не получили стипендии или гранта.
• Налоговая скидка на ребенка — Вы можете потребовать до 1000 долларов США на каждого ребенка младше 17 лет, пока ребенок живет с вами (по крайней мере, большую часть времени), и вы покрываете не менее 50% их расходов на проживание.
• Уход за детьми и иждивенцами — Вы можете получить компенсацию некоторых расходов, связанных с уходом за иждивенцами или детьми, если у вас есть дети младше 13 лет. Однако в отношении супругов и детей-инвалидов возрастное ограничение не применяется (имеют право независимо от возраста).
• Кредит по налогу на заработанный доход — Это возвращаемый кредит, который основан на вашем доходе и распространяется на лиц и семьи с низким и средним доходом. С этим вы можете получить сниженный налоговый кредит на сумму 6000 долларов или более.

Какие налоговые формы следует использовать водителям грузовиков?

Заполнение формы 1099-MISC (Прочие доходы) является обязанностью самозанятых водителей грузовиков. Вы должны указать этот доход вместе с любыми расходами в Графике C IRS (Прибыли и убытки от бизнеса).Вам также необходимо будет указать налоги на самозанятость и указать их в форме 1040, если ваш чистый доход составляет не менее 400 долларов США.

Вы должны были получить Форму W-2 для вашей работы, если вы водитель / работник грузовика, и никакие из ваших рабочих расходов не подлежат вычету. Более подробно формы, которые вам понадобятся для подачи налоговой декларации, выглядят следующим образом:

• Форма приложения C — для штатных и самозанятых водителей. Он определяет прибыль и убытки вашего бизнеса.
• W2 — Для агентов или комиссионных водителей.Возможно, установлен флажок у вашего установленного законом драйвера в вашем W2. Эту форму получают и водители грузовиков компании с отчетом о доходах и заработной плате водителя.
• Форма 1099 — для отчета о разных доходах и применяется к водителям грузовиков, работающим в качестве независимых подрядчиков для компании.
• Форма 1040 или 1040A — это форма вашей индивидуальной налоговой декларации. Это стандартная форма федерального подоходного налога.
• Другие формы для отчета о доходах, если вы являетесь владельцем-оператором — Это зависит от ваших данных.

Советы по подаче налоговой декларации для водителей грузовиков

Вот еще несколько подробностей и советов по заполнению налоговой декларации:

• Не выбрасывайте чеки. Держитесь за них как минимум пять лет.
• Знайте особенности, связанные с удержаниями водителя грузовика. Попросите налогового специалиста проверить ваши счета, если вам нужна дополнительная помощь, чтобы не переоценить или упустить эти вычеты.
• Будьте внимательны при ведении документации, чтобы избежать штрафов.
• Вы можете посетить страницу IRS Publication 583 для получения информации о ведении документации и видах записей, о которых вы, возможно, не знали, но которые вам необходимо хранить.
• Вы также можете найти полезную информацию в> Налоговом центре грузовых перевозок IRS.
• Постарайтесь минимизировать свои налоги, часто выплачивая SEP, IRA или 401 (k), отслеживая мили личного автомобиля и пользуясь доступными кредитами и вычетами. Конечно, получение помощи от налогового специалиста, имеющего опыт помощи водителям грузовиков, поможет облегчить некоторые головные боли и бремя.

Наличие налогового дома — ключевое требование для водителей грузовиков

Прежде чем вы сможете претендовать на налоговый вычет, IRS требует, чтобы у вас был общий район или город, в котором вы работаете. Это называется налоговым домом и не имеет никакого отношения к месту вашего проживания. Это просто адрес, который вы указываете в своих налоговых декларациях и обычно на который отправляется вся ваша почта. Это может быть ваше личное место жительства, штаб-квартира вашего бизнеса или диспетчерский центр. Единственным предварительным условием является то, что вы регулярно вносите вклад в выбранный налоговый дом, находясь в дороге, особенно если вы являетесь владельцем-оператором, использующим резиденцию в качестве налогового дома.

Зачем вам нужен налоговый дом? Чтобы иметь возможность вычесть командировочные и деловые расходы. Другими словами, без налогового дома IRS не позволит вам требовать определенные расходы на дальние перевозки. Обратите внимание, что отсутствие налогового дома или внесение финансового вклада в зарегистрированный налоговый дом может привести к значительным штрафам за недоплаченные налоги.

Налоговые ходатайства для уменьшения суммы, причитающейся по вашей налоговой декларации

Вот несколько вещей, которые вы можете сделать, чтобы минимизировать сумму вашей задолженности после подачи налоговой декларации.

1. Воспользуйтесь новыми правилами амортизации

Приобретение активов для вашего бизнеса (например, нового оборудования или нового грузовика) может позволить вам воспользоваться новыми правилами амортизации и, в конечном итоге, снизить ваши налоговые обязательства. Согласно налоговому законодательству, любая квалифицированная недвижимость, купленная в период с 27 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года, может быть полностью вычтена из стоимости недвижимости. Просто убедитесь, что вы вводите приобретенный актив в эксплуатацию в течение этого периода времени, чтобы сразу вычесть первый год по приобретенному активу.Если все останется так, как сейчас, то амортизационная премия будет снижаться на 205 дополнительных ежегодно, начиная с 2023 года (то есть амортизация 80% в 2023 году, 60% в 2024 году и т. Д.). Ваш налогооблагаемый доход снизится с учетом того, что стоимость амортизированного актива будет признана в качестве расхода.

Важное примечание : крупные покупки НЕ должны быть вашим первым шагом к вычету, особенно если вы планируете покупать активы, которые не принесут вам дополнительного дохода.Также помните, что чем выше вычет сегодня, тем меньше вычет в будущем (скорее всего). Если ваш бизнес попадает в более высокую налоговую категорию, это может стать проблемой. Итак, делайте крупные покупки только в том случае, если вам действительно нужно покупать актив.

2. Вести суточный календарь

IRS позволяет водителям грузовиков доказывать необходимые и обычные деловые расходы, понесенные при поездке за пределы базы. Этот вычет называется Per Diem и включает в себя непредвиденные расходы и питание в те дни, когда вы были в дороге.Это относится к поездкам, которые требуют от вас отдыха или сна вдали от дома для выполнения своих служебных обязанностей. Хотя этот конкретный вычет больше не является вариантом для водителей компании (сотрудников), TCJA (Закон о сокращении налогов и рабочих местах) оставил его открытым для владельцев-операторов (так называемых самозанятых лиц).

Ставка суточных установлена ​​на уровне 66 долларов за каждый день, когда вы находитесь вне дома по работе, и 49,50 долларов за неполный день (действует с октября 2020 года). Однако обратите внимание, что IRS позволяет вычесть только 80% суточных.Это означает, что вы получаете вычет в размере 39,60 доллара за неполный день и 52,80 доллара за полный день.

Итак, чтобы получить суточные, вы должны знать, сколько дней вы провели в дороге. Вот почему так важно отслеживать эти дни (например, вы можете вести календарь и отмечать «/» для неполных дней и «X» для полных дней).

Важно : Убедитесь, что вы предоставили журналы DOT ELD с указанием места, даты и времени для обоснования ваших суточных.

3. Создайте свой бизнес как ООО

Стоит задуматься о том, чтобы быть LLC и получать налоги как S-корпорацию, заполнив форму 2553, при условии, что вы чистите более 70 000 долларов в год.Видите ли, для индивидуального предпринимателя весь доход облагается налогом на самозанятость (примерно 15% от всех доходов), как распределенным, так и нераспределенным. Это не относится к S-Corporation, где вы можете снимать дополнительные средства в виде распределений и платить себе разумную зарплату, чтобы минимизировать налог на самозанятость. Однако ключевым термином здесь является разумных . В любом другом случае (вы даете себе огромную зарплату) вы можете отправить IRS красный флаг и инициировать аудит.

Вот пример, чтобы вам было понятнее:

Предположим, что ваш годовой чистый доход составляет 55 000 долларов США, а вы платите себе зарплату в размере 35 000 долларов.Ставка налога на самозанятость составляет 15%. Итак, 15% от 35 000 долларов США составляет 5250 долларов США. Это означает, что вместо налога на самозанятость в размере 8 250 долларов (15% от 55 000 долларов) вы теперь платите 5 250 долларов.

4. Догоните свои налоговые платежи

Если вы задержали расчетные квартальные налоговые платежи, рекомендуется попытаться наверстать упущенное до конца года. Отличный способ сделать это — внести более крупный, чем обычно, квартальный налоговый платеж, чтобы уплатить причитающиеся налоговые обязательства при подаче налоговой декларации.Помните, что за неуплату достаточного количества налогов в течение года вы будете наказаны. Как правило, налогоплательщики, имеющие задолженность не более 1000 долларов, избегают штрафа за недоплату годового налога. То же самое относится к тем, кто уплатил более 90% налога, причитающегося за текущий год. Тем не менее, мы не можем достаточно подчеркнуть важность уплаты налогов каждый квартал, чтобы избежать дополнительных штрафов, которые могут быть довольно высокими.

Совет : Вы можете подумать о том, чтобы отложить 25% вашего чистого дохода (еженедельного) на квартальные расчетные налоговые платежи.

Ключевые шаги для успешной подачи налоговой декларации и экономии на налогах

Сохранение организованности имеет решающее значение, если вы хотите значительно уплатить налоги. При этом убедитесь, что вы ведете тщательный учет любых связанных с работой расходов, которые у вас есть, потому что деньги, которые вы тратите в дороге по работе, могут увеличить сумму, которую вы можете получить обратно от своих налогов. Помимо этого, вот три важных шага, которые должен предпринять каждый водитель грузовика, чтобы уплатить налоги.

Шаг № 1: Выберите (правую) форму, которую вам нужно подать

Водители компании должны уже получить форму W-2, в которой указывается их годовая заработная плата и доход.Большинству водителей грузовиков потребуется использовать данные из формы W-2 для заполнения налоговой формы 1040A или 1040.

Вы также можете рассмотреть форму 1040EZ, которая является упрощенной версией формы 1040, при соблюдении определенных условий. Например, вам нужно выбрать НЕ детализировать отчисления и зарабатывать не более 100 000 долларов в год. Кроме того, вы должны иметь налоговый статус, состоящий в совместном или холостом браке. Однако, прежде чем выбрать решение 1040EZ, примите во внимание вычеты за перевозку грузов, которые могут помочь вам сэкономить деньги.

Владельцы-операторы, с другой стороны, могут найти более простой отчет о своих доходах с помощью формы 1099, в которой указываются разные заработанные доходы. Форма 1099 позволяет вам детализировать связанные с работой расходы и вычесть их из ваших налогов.

Шаг № 2: Требование налоговых вычетов, связанных с работой Налоговые вычеты

для водителей грузовиков могут сэкономить вам серьезные деньги (вы платите меньше налогов), поскольку они позволяют снизить скорректированный валовой доход. Мы уже предоставили вам длинный список удержаний водителя грузовика, на которые вы можете иметь право.Вам нужно только рассчитать скорректированный валовой доход и указать его в налоговых формах, которые будут единственным видом дохода, который будет облагаться налогом. Чем меньше ваш скорректированный валовой доход, тем меньше налогов вы платите.

Шаг 3. Своевременно подайте налоговую декларацию

Это будет не после 15 апреля. Вы можете подать налоговую декларацию по обычной почте или в электронном виде. Итак, к настоящему моменту вы должны закончить все необходимые документы (более или менее), добавить дополнительные расходы и знать, получите ли вы возмещение или вам нужно отправить чек.Просто убедитесь, что все это сделано до крайнего срока.

Дополнительные советы по подаче налоговой декларации для водителей грузовиков:

• Пробег не может быть востребован по стандартным ставкам, но вы можете запросить его как вычет.
• Любые расходы, возмещаемые вашим работодателем, НЕ считаются налоговыми вычетами, на которые вы можете претендовать.
• Убедитесь, что вы правильно обновляете свои фактические расходы.
• Знайте все правила, касающиеся подачи налоговой декларации. Также, какие вычеты можно брать.Существуют определенные правила, которые применяются к водителям грузовиков, желающим потребовать удержания.
• Никогда не завышайте вычеты.
• Использование налогового программного обеспечения может помочь вам правильно подать налоговую декларацию. Однако он никогда не сможет сравниться с работой налогового специалиста.
• Попросите налогового специалиста проверить ваши счета, чтобы обезопасить себя и избежать штрафов, особенно если ваша налоговая ставка недавно повысилась.

страница не найдена — Williams College

’62 Центр театра и танца, 62 Центр
Касса	597-2425
Магазин костюмов	597-3373
Менеджер мероприятий / Помощник менеджера	597-4808	597-4815 факс
Производство		597-4474 факс
Магазин сцен	597-2439
’68 Центр карьерного роста, Мирс	597-2311	597-4078 факс
Академические ресурсы, Парески	597-4672	597-4959 факс
Служба поддержки инвалидов, Парески	597-4672
Прием, Вестон-холл	597-2211	597-4052 факс
Affirmative Action, Hopkins Hall	597-4376
Africana Studies, Hollander	597-2242	597-4222 факс
Американские исследования, Шапиро	597-2074	597-4620 факс
Антропология и социология, Холландер	597-2076	597-4305 факс
Архивы и специальные коллекции, Sawyer	597-4200	597-2929 факс
Читальный зал	597-4200
Искусство (История, Студия), Spencer Studio Art / Lawrence	597-3578	597-3693 факс
Архитектурная студия, Spencer Studio Art	597-3134
Фотография Студия, Spencer Studio Art	597-2030
Printmaking Studio, Spencer Studio Art	597-2496
Студия скульптуры, Spencer Studio Art	597-3101
Senior Studio, Spencer Studio Art	597-3224
Видео / фотостудия, Spencer Studio Art	597-3193
Asian Studies, Hollander	597-2391	597-3028 факс
Астрономия / Астрофизика, Thompson Physics	597-2482	597-3200 факс
Департамент легкой атлетики, Физическое воспитание, отдых, Ласелл	597-2366	597-4272 факс
Спортивный директор	597-3511
Boat House, Озеро Онота	443-9851
Автобусы	597-2366
Фитнес-центр	597-3182
Hockey Rink Ice Line, Lansing Chapman	597-2433
Intramurals, Атлетический центр Чандлера	597-3321
Физическое воспитание	597-2141
Pool Wet Line, Атлетический центр Чандлера	597-2419
Sports Information, Hopkins Hall	597-4982	597-4158 факс
Спортивная медицина	597-2493	597-3052 факс
Площадки для игры в сквош	597-2485
Поле для гольфа Taconic	458-3997
Биохимия и молекулярная биология, Thompson Biology	597-2126
Биоинформатика, геномика и протеомика, Бронфман	597-2124
Биология, Thompson Biology	597-2126	597-3495 факс
Охрана и безопасность кампуса, Хопкинс-холл	597-4444	597-3512 факс
Карты доступа / системы сигнализации	597-4970 / 4033
Служба сопровождения, Хопкинс-холл	597-4400
Офицеры и диспетчеры	597-4444
Секретарь, удостоверения личности	597-4343
Коммутатор	597-3131
Центр развития творческого сообщества, 66 Stetson Court	884-0093
Центр экономики развития, 1065 Main St	597-2148	597-4076 факс
Компьютерный зал	597-2522
Вестибюль	597-4383
Центр экологических исследований, класс 1966 г. Экологический центр	597-2346	597-3489 факс
Лаборатория экологических наук, Морли	597-2380
Экологические исследования	597-2346
Лаборатория ГИС	597-3183
Центр иностранных языков, литератур и культур, Холландер	597-2391	597-3028 факс
Арабоведение, Холландер	597-2391	597-3028 факс
Сравнительная литература, Холландер	597-2391
Критические языки, Холландер	597-2391	597-3028 факс
лингафонный кабинет	597-3260
Русский, Холландер	597-2391
Центр обучения в действии, Brooks House	597-4588	597-3090 факс
Библиотека редких книг Чапина, Сойер	597-2462	597-2929 факс
Читальный зал	597-4200
Офис капелланов, Парески	597-2483	597-3955 факс
Еврейский религиозный центр, 24 Stetson Court	597-2483
Мусульманская молитвенная комната, часовня Томпсона (нижний уровень)	597-2483
Католическая часовня Ньюмана, часовня Томпсона (нижний уровень)	597-2483
Химия, Thompson Chemistry	597-2323	597-4150 факс
Классика (греческий и латинский), Hollander	597-2242	597-4222 факс
Когнитивная наука, Бронфман	597-4594
Маршал колледжа, Thompson Physics	597-2008
Отношения с колледжем	597-4057
Программа 25-го воссоединения, Фогт	597-4208	597-4039 факс
Программа 50-го воссоединения, Фогт	597-4284	597-4039 факс
Advancement Operations, Мирс-Вест	597-4154	597-4333 факс
Мероприятия для выпускников, Vogt	597-4146	597-4548 факс
Фонд выпускников	597-4153	597-4036 факс
Связи с выпускниками, Мирс-Уэст	597-4151	597-4178 факс
Alumni / Development Mail Services, Мирс-Уэст	597-4369
Девелопмент, Vogt	597-4256
Отношения с донорами, Vogt	597-3234	597-4039 факс
Офис по планированию подарков, Vogt	597-3538	597-4039 факс
Grants Office, Mears West	597-4025	597-4333 факс
Программа крупных подарков, Vogt	597-4256	597-4548 факс
Parents Fund, Vogt	597-4357	597-4036 факс
Prospect Management & Research, Мирс	597-4119	597-4178 факс
Начало занятий и академические мероприятия, Jesup	597-2347	597-4435 факс
Communications, Hopkins Hall	597-4277	597-4158 факс
Sports Information, Hopkins Hall	597-4982	597-4158 факс
Web Team, Southworth Schoolhouse
Williams Magazines (ранее Alumni Review), Hopkins Hall	597-4278
Компьютерные науки, Thompson Chemistry	597-3218	597-4250 факс
Conferences & Events, Paresky	597-2591	597-4748 факс
Запросы Elm Tree House, Mt.Хоуп Фарм	597-2591
Офис диспетчера, Хопкинс Холл	597-4412	597-4404 факс
Accounts Payable & Data Entry, Hopkins Hall	597-4453
Bursar & Cash Receipts, Hopkins Hall	597-4396
Financial Information Systems, Hopkins Hall	597-4023
Purchasing Cards, Hopkins Hall	597-4413
Студенческие ссуды, Хопкинс-холл	597-4683
Dance, 62 Центр	597-2410
Центр Дэвиса (ранее Мультикультурный центр), Дженнесс	597-3340	597-3456 факс
Харди Хаус	597-2129
Jenness House	597-3344
Райс Хаус	597-2453
Декан колледжа, Хопкинс-холл	597-4171	597-3507 факс
Декан факультета Хопкинс Холл	597-4351	597-3553 факс
Столовая, капельницы	597-2121	597-4618 факс
’82 Grill, Парески	597-4585
Кондитерская, Парески	597-4511
Общественное питание, факультет	597-2452
Driscoll Dining Hall, Дрисколл	597-2238
Eco Café, Science Center	597-2383
Grab ‘n Go, Парески	597-4398
Lee Snack Bar, Парески	597-3487
Столовая в парке Миссии, Парк Миссии	597-2281
Whitmans ‘, Paresky	597-2889
Экономика, Шапиро	597-2476	597-4045 факс
Английский, Холландер	597-2114	597-4032 факс
Сооружения, здание технического обслуживания	597-2301
College Car Request	597-2302
Скорая помощь вечером / в выходные дни	597-4444
Запросы на работу со стороны производственных помещений		597-4141 факс
Особые мероприятия	597-4020
Кладовая	597-2143	597-4013 факс
Клуб преподавателей, Дом факультетов / Центр выпускников	597-2451	597-4722 факс
Бронирование	597-3089
Fellowships Office, Hopkins Hall	597-3044	597-3507 факс
Financial Aid, Weston Hall	597-4181	597-2999 факс
Науки о Земле, Кларк Холл	597-2221	597-4116 факс
Немецко-русский, Hollander	597-2391	597-3028 факс
Глобальные исследования, Холландер	597-2247
Аспирантура по истории искусств, Кларк		458-2317 факс
Службы здравоохранения и хорошего самочувствия, Thompson Ctr Health	597-2206	597-2982 факс
Медицинское просвещение	597-3013
Услуги интегративного благополучия (консультирование)	597-2353
Чрезвычайные ситуации с опасностью для жизни	Позвоните 911
Медицинские услуги	597-2206
История, Холландер	597-2394	597-3673 факс
История науки, Бронфман		597-4116 факс
Лес Хопкинса	597-4353
Центр Розенбурга	458-3080
Отдел кадров, B&L Building	597-2681	597-3516 факс
Услуги няни, корпус B&L	597-4587
Льготы	597-4355
Программа помощи сотрудникам	800-828-6025
Занятость	597-2681
Заработная плата	597-4162
Ресурсы для супруга / партнера	597-4587
Занятость студентов	597-4568
Погодная линия (ICEY)	597-4239
Humanities, Schapiro	597-2076
Информационные технологии, Jesup	597-2094	597-4103 факс
Пакеты для чтения курсов, ящик для сообщений офисных услуг	597-4090
Центр кредитования оборудования, приложение Додда	597-4091
Служба поддержки преподавателей / сотрудников, [электронная почта защищена]	597-4090
Медиауслуги и справочная система	597-2112
Служба поддержки студентов, [электронная почта]	597-3088
Телекоммуникации / Телефоны	597-4090
Междисциплинарные исследования, Холландер	597-2552
Международное образование и учеба, Хопкинс-холл	597-4262	597-3507 факс
Инвестиционный офис, Хопкинс Холл	597-4447
Бостонский офис	617-502-2400	617-426-5784 факс
Еврейские исследования, Мазер	597-3539
Правосудие и закон, Холландер	597-2102
Latina / o Studies, Hollander	597-2242	597-4222 факс
Исследования лидерства, Шапиро	597-2074	597-4620 факс
Морские исследования, Бронфман	597-2297
Математика и статистика, Bascom	597-2438	597-4061 факс
Музыка, Бернхард	597-2127	597-3100 факс
Concertline (записанная информация)	597-3146
Неврология, Thompson Biology	597-4107	597-2085 факс
Окли Центр, Окли	597-2177	597-4126 факс
Управление институционального разнообразия и справедливости, Хопкинс-холл	597-4376	597-4015 факс
Управление счетов студентов, Хопкинс-холл	597-4396	597-4404 факс
Performance Studies, ’62 Center	597-4366
Философия, Шапиро	597-2074	597-4620 факс
Физика, Thompson Physics	597-2482	597-4116 факс
Планетарий / Обсерватория Хопкинса	597-3030
Театр старой обсерватории Хопкинса	597-4828
Бронирование	597-2188
Политическая экономия, Шапиро	597-2327
Политология, Шапиро	597-2168	597-4194 факс
Офис президента, Хопкинс-холл	597-4233	597-4015 факс
Дом президента	597-2388	597-4848 факс
Услуги печати / почты для преподавателей / сотрудников, ’37 House	597-2022
Программа обучения, Бронфман	597-4522	597-2085 факс
Офис Провоста, Хопкинс Холл	597-4352	597-3553 факс
Психология, психологические кабинеты и лаборатории	597-2441	597-2085 факс
Недвижимость, B&L Building	597-2195 / 4238	597-5031 факс
Ипотека для преподавателей / сотрудников	597-4238
Жилье для преподавателей / сотрудников	597-2195
Офис регистратора, Хопкинс Холл	597-4286	597-4010 факс
Религия, Холландер	597-2076	597-4222 факс
Romance Languages, Hollander	597-2391	597-3028 факс
Планировщик помещений	597-2555
Соответствие требованиям безопасности и охраны окружающей среды, класс ’37 Дом	597-3003
Библиотека Сойера, Сойер	597-2501	597-4106 факс
Службы доступа	597-2501
Приобретения / Серийные номера	597-2506
Каталогизация / Службы метаданных	597-2507
Межбиблиотечный абонемент	597-2005	597-2478 факс
Исследовательские и справочные службы	597-2515
Стеллаж	597-4955	597-4948 факс
Системы	597-2084
Научная библиотека Шоу, Научный центр	597-4500	597-4600 факс
Исследования в области науки и технологий, Бронфман	597-2239
Научный центр, Бронфман		597-4116 факс
Магазин электроники	597-2205
Машинно-модельный цех	597-2230
Безопасность	597-4444
Специальные академические программы, Харди	597-3747	597-4530 факс
Sports Information, Hopkins Hall	597-4982	597-4158 факс
Студенческая жизнь, Парески	597-4747
Планировщик помещений	597-2555
Управление студенческими центрами	597-4191
Организация студенческих мероприятий	597-2546
Студенческий дом, Парески	597-2555
Участие студентов	597-4749
Программы проживания для старших классов	597-4625
Студенческая почта, Паресский почтовый кабинет	597-2150
Устойчивое развитие / Центр Зилха, Харпер	597-4462
Коммутатор, Хопкинс Холл	597-3131
Книжный магазин Уильямса	458-8071	458-0249 факс
Театр, 62 Центр	597-2342	597-4170 факс
Trust & Estate Administration, Sears House	597-4259
Учебники	597-2580
вице-президент по кампусной жизни, Хопкинс-холл	597-2044	597-3996 факс
Вице-президент по связям с колледжем, Мирс	597-4057	597-4178 факс
вице-президент по финансам и администрированию, Хопкинс-холл	597-4421	597-4192 факс
Центр визуальных ресурсов, Лоуренс	597-2015	597-3498 факс
Детский центр Williams College, Детский центр Williams	597-4008	597-4889 факс
Музей искусств колледжа Уильямс (WCMA), Лоуренс	597-2429	597-5000 факс
Подготовка музея	597-2426
Служба безопасности музея	597-2376
Музейный магазин	597-3233
Уильямс Интернэшнл	597-2161
Williams Outing Club, Парески	597-2317
Оборудование / стол для студентов	597-4784
Williams Project on Economics of Higher Education, Mears West	597-2192
Williams Record, Парески	597-2400	597-2450 факс
Программа Уильямса-Эксетера в Оксфорде, Оксфордский университет	011-44-1865-512345
Программа Williams-Mystic, Mystic Seaport Museum	860-572-5359	860-572-5329 факс
Исследования женщин, гендера и сексуальности, Schapiro	597-3143	597-4620 факс
Написание программ, Хопкинс-холл	597-4615
Центр экологических инициатив «Зилха», Харпер	597-4462

Как определить чистую операционную прибыль | Малый бизнес

Чистая операционная прибыль является одним из нескольких показателей прибыли, которые бизнес сообщает в своем отчете о прибылях и убытках.Он равен общей операционной выручке за вычетом общих операционных расходов. В некоторых отчетах о прибылях и убытках это указывается как операционная прибыль или прибыль до вычета процентов и налогов. Поскольку чистая операционная прибыль не включает процентные расходы, расходы по налогу на прибыль и другие неоперационные статьи, вы можете использовать ее для оценки основных операционных показателей вашего малого бизнеса без влияния этих статей.

Операционная прибыль

Операционная прибыль включает деньги, которые вы зарабатываете от продажи своих продуктов и услуг.Он исключает любой доход или прибыль, которую вы могли бы заработать за пределами своей типичной повседневной деятельности. Например, предположим, что у вас есть небольшой бизнес по продаже компьютеров. Предположим, вы получили выручку от продажи компьютеров в размере 400 000 долларов в течение года и прибыль в 10 000 долларов от продажи некоторых из инвестиций вашей компании. Ваш операционный доход составит 400 000 долларов, потому что инвестирование не является частью вашего обычного бизнеса.

Операционные расходы

Операционные расходы — это расходы, непосредственно связанные с приобретением и продажей ваших продуктов и услуг.Такие расходы могут включать затраты на изготовление или покупку инвентаря, заработную плату, коммунальные услуги, аренду, расходные материалы и рекламу. Операционные расходы не включают процентные платежи кредиторам, налог на прибыль и убытки от деятельности за пределами вашего основного бизнеса. Например, предположим, что вы заплатили 250 000 долларов за проданные товары, 12 000 долларов за аренду, 50 000 долларов в качестве заработной платы, 3 000 долларов за коммунальные услуги, 2,500 долларов в виде процентов и 25 000 долларов в виде подоходного налога. Ваши общие операционные расходы составляют 315 000 долларов, не включая налоги на проценты и прибыль.

Пример расчета

Используя числа из предыдущего примера, ваш чистый операционный доход составляет 85 000 долларов, или 400 000 долларов минус 315 000 долларов.Это означает, что ваш малый бизнес заработал 85 000 долларов прибыли до уплаты процентов, налогов и других нерабочих статей. И наоборот, если операционные расходы превышают операционную выручку, вы получаете чистый операционный убыток. Предположим, что ваши операционные расходы в предыдущем примере составляли 450 000 долларов вместо 315 000 долларов. У вас будет чистый операционный убыток в размере 50 000 долларов США, или 400 000 долларов США минус 450 000 долларов США. В этом случае вы должны использовать свои резервы для покрытия ваших процентных расходов и других неоперационных расходов.

Соображения

Чистая операционная прибыль отличается от чистой прибыли, которая является вашей чистой прибылью после учета всех доходов и расходов.Проценты, налоги и единовременные прибыли и убытки могут иногда искажать чистую прибыль, делая бизнес более или менее прибыльным, чем он есть на самом деле. Хотя анализ чистой прибыли важен, чистая операционная прибыль обеспечивает более последовательное сравнение периода с периодом. Например, если ваш чистый операционный доход возрастает с 315 000 до 375 000 долларов в последующие годы, ваш основной бизнес улучшается независимо от неработающих статей.

Чистый доход — прибыль предприятия после вычета расходов

Что такое чистый доход?

Чистая прибыль — это сумма бухгалтерской прибыли, оставшаяся у компании после выплаты всех расходов.Чистая прибыль рассчитывается как выручка от продаж. Выручка от продаж. Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или оказания услуг. В бухгалтерском учете термины «продажи» и вычитание COGS, SG, ASG и ASG&A включают все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг, амортизация и амортизация, процентные расходы. Процентные расходы. Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала.Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть налоги и любые другие расходы.

Чистая прибыль — последняя строка в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или собственно. Однако в некоторых отчетах о прибылях и убытках будет отдельный раздел внизу, в котором выполняется сверка нераспределенной прибыли на начало периода с конечной нераспределенной прибылью через чистую прибыль и дивиденды.

Источник: регистрация Amazon SEC

Другие названия чистой прибыли

В нижней строке отчета о прибылях и убытках компании есть три часто используемых названия, которые включают:

• Чистая прибыль
• Чистая прибыль
• Чистая прибыль

Все три термина означают одно и то же, что иногда может сбивать с толку людей, плохо знакомых с финансами и бухгалтерским учетом.

В этой статье мы используем все три термина как синонимы.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Связь с другой финансовой отчетностью

Чистая прибыль очень важна, поскольку она является центральной статьей всех трех финансовых отчетов Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств .Вот эти три основных утверждения. Хотя чистая прибыль рассчитывается из отчета о прибылях и убытках, она также используется как в балансе, так и в отчете о движении денежных средств.

Чистая прибыль поступает в баланс через нераспределенную прибыль, счет капитала. Это формула для определения конечной нераспределенной прибыли:

Конечная RE = Начальная RE + Чистая прибыль — Дивиденды

Предполагая, что дивиденды отсутствуют, изменение нераспределенной прибыли между периодами должно равняться чистой прибыли за эти периоды.Если в финансовой отчетности нет упоминания о дивидендах, но изменение нераспределенной прибыли не равно чистой прибыли, то можно с уверенностью предположить, что разница была выплачена в виде дивидендов.

В отчете о движении денежных средств чистая прибыль используется для расчета операционных денежных потоков косвенным методом. Здесь отчет о движении денежных средств начинается с чистой прибыли и добавляет обратно все неденежные расходы, которые были вычтены из отчета о прибылях и убытках. Отсюда изменение в чистом оборотном капитале Чистый оборотный капитал Чистый оборотный капитал (NWC) представляет собой разницу между текущими активами компании (за вычетом денежных средств) и текущими обязательствами (за вычетом долга) на ее балансе.Это показатель ликвидности компании и ее способности выполнять краткосрочные обязательства, а также финансировать операции бизнеса. Идеальная позиция — это добавить, чтобы найти денежный поток от операций.

Прибыльность и рентабельность капитала

Чистая прибыль также используется для определения чистой прибыли. Это удобная мера того, насколько прибыльна компания в процентном отношении по сравнению с ее прошлой или другими компаниями.

Маржа чистой прибыли также используется в методе DuPont для декомпозиции рентабельности собственного капитала — ROE Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель рентабельности компании, при котором годовая прибыль компании (чистая прибыль) делится на стоимость его общего акционерного капитала (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом. Базовая формула DuPont разделяет ROE на три компонента:

ROE = Маржа чистой прибыли x Общий оборот активов x Финансовый рычаг

Анализ ROE компании с помощью этого метода позволяет аналитику определить операционную стратегию компании.Например, можно сказать, что компания с высокой рентабельностью собственного капитала из-за высокой маржи чистой прибыли использует стратегию дифференциации продукта.

Чистая прибыль и денежный поток

Чистая прибыль — это учетная метрика, не отражающая экономическую прибыль или денежный поток. Бесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и бизнесе.

Поскольку чистая прибыль включает в себя различные неденежные расходы, такие как амортизация, амортизация, компенсация на основе запасов и т. Д., Она не равна сумме денежного потока, произведенного компанией в течение периода.

По этой причине финансовые аналитики идут на многое, чтобы отменить все принципы бухгалтерского учета и получить денежный поток для оценки компании.

Чтобы узнать больше, изучите курсы финансового моделирования CFI.

Дополнительные ресурсы

Миссия CFI — помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.Вы хотите быть финансовым аналитиком мирового уровня? Вы хотите следовать передовым отраслевым практикам и выделиться из толпы? Наш процесс, получивший название The Analyst Trifecta®, состоит из аналитики, презентаций и навыков межличностного общения. Приведенные ниже ресурсы CFI предназначены для предоставления вам инструментов и обучения, необходимых для того, чтобы стать отличным финансовым аналитиком:

• Как связаны 3 отчета (бесплатный веб-семинар) Веб-семинар CFI — ссылка на 3 финансовых отчета о том, как связать 3 финансовых отчета в Excel.Изучите формулы и надлежащую процедуру связывания. Есть три основных используемых метода оценки: DCF-анализ, сопоставимые компании и прецедент.

Валовой доход — определение, как рассчитать, примеры

Что такое валовой доход?

Валовой доход — это общий доход, полученный физическим лицом от зарплаты до вычета налогов и других отчислений.Он включает в себя все доходы, полученные физическим лицом из всех источников, включая заработную плату, арендный доход, процентный доход и дивиденды. Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть либо реинвестирована в бизнес, либо выплачена акционерам в качестве дивидендов. Например, если доход, полученный физическим лицом от оказания консультационных услуг, составляет 300 000 долларов США, эта цифра представляет собой валовой доход, полученный этим физическим лицом.

Для предприятий валовой доход также может называться валовой прибылью при подготовке финансовой отчетности для компаний, и он равен выручке от продажи товаров или услуг за вычетом стоимости проданных товаров Стоимость проданных товаров ( COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг. Сюда входит стоимость материалов, прямая.

Источники дохода могут включать доход от продажи товаров и услуг, интеллектуальной собственности, доход от сдачи в аренду собственности, прирост капитала от инвестиций и т. Д.Валовая прибыль — это отдельная статья в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который содержит краткое изложение a.

Как рассчитать валовой доход

Валовой доход физического лица часто является показателем, требуемым кредиторами при принятии решения о предоставлении кредита физическому лицу. То же самое относится к арендодателям при определении того, сможет ли потенциальный арендатор своевременно вносить арендную плату.Это также отправная точка при исчислении налогов, причитающихся государству.

Валовой доход физического лица

Валовой доход физического лица — это сумма денег, заработанная до вычета любых вычетов или налогов. Лицо, работающее на постоянной основе, имеет годовую зарплату или заработную плату до налогообложения в качестве валового дохода. Однако у штатного сотрудника могут быть и другие источники дохода, которые необходимо учитывать при расчете его дохода.

Например, любые дивиденды по акциям, принадлежащим физическому лицу, должны учитываться в валовом доходе.Прочие доходы, которые следует учитывать, включают доход от сдачи в аренду собственности и процентный доход. Процентный доход. Процентный доход — это сумма, выплачиваемая предприятию за предоставление его денег в ссуду или разрешение другому предприятию использовать свои средства. В более широком смысле процентный доход — это сумма денег инвестора, которую он вкладывает в инвестицию или проект. от вложений и сбережений.

Пример

Предположим, что Джон получает годовой доход в размере 100 000 долларов от своей консультационной работы по финансовому менеджменту.Джон также получает 70 000 долларов дохода от сдачи в аренду своей недвижимости, 10 000 долларов дивидендов от акций, которыми он владеет в компании XYZ, и 5000 долларов дохода от процентов со своего сберегательного счета. Доход Джона можно рассчитать следующим образом:

Валовой доход = 100000 + 70000 + 10000 + 5000 = 185000 долларов

Валовой доход для бизнеса

Валовая прибыль — это статья в отчете о прибылях и убытках компании, и она — валовая прибыль компании за год до вычета любых косвенных расходов, процентов и налогов.Он представляет собой доход, который компания получила от продажи своих товаров или услуг после вычета прямых затрат, понесенных при производстве продаваемых товаров.

Прямые затраты могут включать такие затраты, как затраты на рабочую силу, оборудование, используемое в производственном процессе, затраты на поставку, стоимость сырья и транспортные расходы. Налоги не удерживаются, так как они не связаны напрямую с производством и продажей продукта.

Формула для расчета валового дохода или валовой прибыли бизнеса выглядит следующим образом:

Валовой доход = Валовой доход — стоимость проданных товаров

Пример

Предположим, что валовой доход ABC, компания по производству красок составила 1300000 долларов США, а расходы были следующими:

• Стоимость сырья: 150 000 долларов
• Расходы на поставку: 60 000 долларов США
• Стоимость оборудования: 340 000 долларов США
• Затраты на рабочую силу: 150 000 долларов США
• Упаковка и транспортировка: 100 000 долларов США

Валовая прибыль рассчитывается следующим образом:

Валовой доход = (1,300,000) — (150,000 + 60,000 + 340,000 + 150,000 + 100,000)

= (1,300,000) — (800,000) = $ 500,000

Валовой доход vs.Чистая прибыль

Валовая прибыль — это сумма всех доходов, полученных от оказания услуг клиентам, до вычетов, налогов и других расходов.

С другой стороны, чистая прибыль — это прибыль, относящаяся к бизнесу или физическому лицу после вычета всех расходов. Для компании чистая прибыль рассчитывается путем вычитания всех деловых расходов, таких как причитающиеся налоги, расходы на рекламу и процентные расходы, плюс любые соответствующие вычеты, такие как оплата профессиональных и юридических услуг.

Если чистая прибыль положительна, это прибыль, а если отрицательная, то это означает, что предприятие понесло убытки.

Если разница между валовой прибылью и чистой прибылью значительно велика, это означает, что бизнес несет много расходов. В такой ситуации бизнесу следует пересмотреть свои расходы, чтобы исключить ненужные расходы и сократить необходимые.

Для физического лица чистый доход — это доход, полученный после вычета налогов штата и федеральных налогов, налогов на социальное обеспечение, медицинского страхования и т.