Проценты по отчислениям в фонды в 2020 году: Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Содержание

Отчисления в социальные фонды / КонсультантПлюс

Отчисления в социальные фонды

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации сельскохозяйственные предприятия как организации — работодатели являются плательщиками страховых взносов (платежей) в государственные внебюджетные социальные фонды:

а) в Пенсионный фонд Российской Федерации — в размере 20,6%, уплачивают страховые взносы организации — работодатели, занятые в производстве сельскохозяйственной продукции (удельный вес дохода от производства сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов предприятия, занимающегося производством сельскохозяйственной продукции, составляет не менее 70%), остальные предприятия — 28 процентов. Также удерживается один процент с заработка работающих граждан, включая пенсионеров. С 1997 г., в соответствии с Федеральным законом от 05.02.97 N 26-ФЗ, страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются на выплаты, начисленные в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по договорам гражданско — правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, в том числе по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями, а также по авторским договорам;

Федеральным законом от 08. 01.1998 N 9-ФЗ в Федеральный закон от 05.02.1997 N 26-ФЗ были внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.1998 страховые взносы в ПФР не начисляются на суммы, выплачиваемые по договорам, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

б) в фонды обязательного медицинского страхования — в размере 3,6% по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;

в) в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации — 1,5% по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям, включая выполнение работ по договорам подряда и поручения;

г) в Фонд социального страхования Российской Федерации — в размере 5,4% по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям.

Начальник Управления

ресурсных платежей —

Государственный советник

налоговой службы II ранга

И.К.ВЫСКРЕБЕНЦЕВ


Открыть полный текст документа

почем «Большое строительство» на «Укрзалізниці» — Статьи — GMK Center

Реализация амбициозных планов по обновлению УЗ приведет к увеличению долговой нагрузки компании на 100 млрд грн

Прежде чем запускать что-то грандиозное и ресурсоемкое, нужно понять причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из существующих проблем. Особенно если это касается такой стратегически важной, но неповоротливой структуры, как «Укрзалізниця». Однако руководство Министерства инфраструктуры и «Укрзалізниці» решило пойти более простым путем – анонсировать множество грандиозных планов, не удостоверившись в конкретных источниках их финансирования.

Дорожные аналогии

Мининфраструктуры хочет перенести опыт программы «Большое строительство» на железнодорожную отрасль. «Большое строительство» – это в значительной мере пиар-программа власти. Не будем вдаваться в негативные стороны этой программы, которые связаны с коррупционными рисками, невысокой отдачей для экономики в части дорожного строительства, приоритетности таких расходов во время пандемии и др.

Ситуация на железной дороге в корне отличается от дорожного строительства на уровне источников финансирования. Для финансирования дорог есть гарантированный источник поступления средств – Дорожный фонд. Кроме того, сейчас на это направление привлекаются большие заемные средства. В случае с «Укрзалізницей» нет подобного «дорожного фонда». То есть при обслуживании кредитов госкомпания может рассчитывать только на собственные средства.

Хотя необходимость создания такого ж/д фонда уже давно назрела. Он мог бы наполняться за счет акциза на дизельное топливо и использовался бы на содержание железнодорожной инфраструктуры. Ведь «Укрзалізниця» для перевозки грузов и пассажиров использует около 330 тыс. т дизельного топлива в год. В его цену входит акциз, средства от которого – около 1,5 млрд в год – поступают в Дорожный фонд на развитие автомобильных дорог. При этом автотранспорт традиционно выступает в качестве конкурента железнодорожным перевозкам.

Итак, грандиозные инфраструктурные планы «Укрзалізниці» включают:

  • приобретение 130 электровозов и 40 тепловозов;
  • строительство 46 тыс. грузовых вагонов в рамках программы обновления вагонного парка до 2028 года;
  • электрификацию 500 км путей до 2024 года и ремонт около 3 тыс. км путей;
  • приобретение 500 пассажирских вагонов;
  • закупку 80 региональных поездов, 20 отечественных электропоездов для City Express, 10 новых поездов для «Интерсити+» и др.

Главная проблема значительной части этих планов – высокая неопределенность источников финансирования.

Следует отметить, что отраслевые эксперты имеют определенные сомнения в способности украинских предприятий произвести заявленные объемы продукции. Прежде всего это касается изготовления 500 пассажирских вагонов за два года. В частности, у Крюковского вагоностроительного завода (КВСЗ) возникли сложности с быстрым выполнением заказа на 100 пассажирских вагонов для «Укрзалізниці». Хотя мощности КВСЗ позволяют производить около 300 пассажирских вагонов в год.

К тому же открытым остается вопрос, необходимо ли вообще такое масштабное списание исправных вагонов и искусственное создание дефицита? Если даже вагоностроительные заводы задействуют все свои мощности и будут выполнять график строительства, они смогут лишь частично покрыть потребности рынка. Кто в итоге заплатит за этот ненужный пир?

Если рассматривать инфраструктурные планы госперевозчика, то становится очевидным, что ремонт путей, которые находятся в плачевном состоянии (на более 1/3 сети просрочены ремонты), может выполнять исключительно «Укрзалізниця». Потому что на ж/д инфраструктуре УЗ является монополистом в отличие от того же вагонного парка. Ведь рынок вагонов конкурентный, вагонный парк может обновлять по мере необходимости и бизнес, а не резать вагоны на металлолом, исполняя откровенно нецелесообразные регуляторные акты.

Что же касается обновления локомотивного парка, то нужно помнить, что сейчас «Укрзалізниця» является монополистом и рынок нормативно не урегулирован. А с принятием закона о железнодорожном транспорте инвестиции в этот сектор могут идти как от УЗ, так и от частных инвесторов. Ведь ожидается допуск частных перевозчиков на магистраль.

Следовательно, инвестиционные приоритеты необходимо выстраивать соответствующим образом. Первоочередным должно быть обновление путей, а также локомотивного парка. А вот ставить во главу угла инвестиции УЗ в вагонный парк совершенно нелогично. Ведь частники и сами могут проинвестировать.

Игра цифр

Прибыль «Укрзалізниці» вряд ли стоит рассматривать в качестве источника погашения новых долгов.

Начиная с 2015 года финансовое благополучие компании не отличалось стабильностью. Более того, в 2019 году у госперевозчика прибыль в 3 млрд грн была только «на бумаге» – от курсовой разницы (переоценки валютных обязательств) в размере 4,3 млрд грн. Впрочем, и убытки УЗ тоже могут быть «бумажными». Например, убыток в 7,3 млрд грн в 2016-м обусловлен значительным ростом амортизационных отчислений (индексацией стоимости основных средств), а не реальными финансовыми потерями УЗ.

Никто не знает, какой будет ситуация в экономике и рыночная конъюнктура в следующем году, а значит гарантировать позитивный финрезультат никому не под силу. Например, в финплане-2020 УЗ, утвержденном в середине 2020 года, была заложена прибыль в 69 тыс. грн, а по итогам года получилось почти 12 млрд грн убытка.

В первом полугодии 2021 года «Укрзалізниця» получила 1,4 млрд грн убытка. За 10 месяцев уже вырисовалась прибыль в 113,5 млн грн, и, по словам главы УЗ Александра Камышина, по итогам года госкомпания покажет позитивный финрезультат в 2 млрд грн. План на 2022 год – прибыль в 12 млрд грн.

Реформа по финансовому и организационному разделению «Укрзалізниці» на отдельные сегменты по видам деятельности (оперирование инфраструктурой; пассажирские перевозки; грузовые перевозки; ремонт локомотивов и вагонов) уже давно назрела. Ведь убытки от пассажирских перевозок как якорь тянут ж/д оператора на самое дно. За 2014-2020 гг. убытки от пассажирских перевозок составили 63 млрд грн. Из года в год ситуация только ухудшается. Убыточность пассажирских перевозок в 2020 году составила 13 млрд грн: -7,6 млрд грн междугороднее сообщение и -5.4 млрд грн пригородное сообщение. Это на 0,2 млрд грн больше, чем годом ранее.

Государство же совершено не хочет помогать «Укрзалізниці» в решении этого вопроса. А вот в других странах, где пассажирские перевозки выполняют социальную функцию, они обычно субсидируются из государственного и/или местных бюджетов. Причем субсидируются не только капитальные затраты на обновление подвижного состава, но и операционные.

Подобная ситуация и с капитальными инвестициями. Все последние годы уровень выполнения годового плана не превышал 70%. В текущем году ситуация из-за провала закупок необходимых материалов еще хуже. В первом полугодии капинвестиции УЗ составили 4,5 млрд грн. Это соответствует 17% показателя, заложенного в финплане-2021 (27 млрд грн). Чтобы наверстать упущенное, основную часть работ железнодорожники запланировали на четвертый квартал года.

Несмотря на то, что расходы на обслуживание долга УЗ не являются запредельными, долговая ситуация в госкомпании является сложной. «Укрзалізниці» не хватает средств на погашение долгов. В 2020 году была реальная возможность дефолта, а в мае текущего года банковские счета «Укрзалізниці» были арестованы исполнительной службой из-за невозвращенных долгов. Ситуацию до сих пор спасали переговоры с кредиторами и реструктуризации. Напомним, в 2015 году УЗ провела успешную реструктуризацию задолженности на $500 млн.

Все новые проекты будут неизбежно ложиться на баланс «Укрзалізниці». Примерный неполный перечень затрат, которые могут пополнить список долгов УЗ в ближайшее время:

  • 31,4 млрд грн – за 80 пригородных и региональных поездов;
  • 50 млрд грн – обновление парка грузовых вагонов до 2028 года;
  • 22,5 млрд грн (€882 млн, из которых €750 млн – кредит на 10 лет от Франции) – за 130 электровозов Alstom;
  • не менее 3,65 млрд грн – за 40 локомотивов General Electric.

Итого – более 100 млрд грн.

При увеличении суммы основного долга будут расти и расходы на обслуживание. По данным агентства Fitch, во втором-четвертом кварталах текущего года УЗ должна выплатить 5,7 млрд грн (план на 2021-й – $269 млн). Это заметно больше, чем в предыдущие годы (не более 4 млрд грн). Как в таких условиях можно рассчитывать на наращивание долговой нагрузки и способность госкомпании самостоятельно обслуживать свои долги – вопрос открытый.

С другой стороны, в 2022-2023 гг. долговая нагрузка УЗ будет достаточно умеренной – запланирован возврат $68 млн и $35 млн соответственно (по данным Investor Presentation 2020 «Укрзалізниці»). Правда, в 2024 году наступит «момент истины» – нужно будет выплатить по еврооблигациям сразу $612 млн. Отметим, в 2020 году «Укрзалізниця» выплатила кредиторам $180 млн.

Ставка на бюджет

В «Укрзалізниці» рассчитывают на помощь государства в реализации всех запланированных инфраструктурных планов. И главный вопрос – готов ли госбюджет взвалить на себя во многом непосильную в нынешних бюджетных реалиях ношу расходов на реализацию планов «Укрзалізниці»?

В текущем году УЗ получила из бюджета 4,25 млрд грн. Вряд ли кто из власть имущих готов гарантировать на 2022-й сумму, превышающую этот уровень. Власти готовы направлять на свое любимое инфраструктурное детище – дороги – все новые средства, тогда как УЗ остается не очень любимым и проблемным «пасынком».

Более того, даже то немногое, что было выделено в госбюджете-2022, Верховная Рада хочет «перераспределить». Например, вывести из спецфонда госбюджета 3,3 млрд грн «Укрзалізниці», передав их Мининфраструктуры на «безопасность дорожного движения». Это связано с недостаточным освоением средств «Укрзалізницею».

В версии госбюджета-2022, разработанной к первому чтению, на железнодорожную инфраструктуру было запланировано выделение 10 млрд грн, из них: 3,9 млрд грн – «гарантированные» и 6,1 млрд грн – ресурс еще непринятого законопроекта №5600. Сколько будет выделено в финальной версии госбюджета – пока неизвестно.

«Пока точно нельзя сказать, какая сумма будет заложена для УЗ в госбюджете-2022. Сейчас еще продолжаются консультации с заинтересованными сторонами и проект дорабатывается», – уточняет Александр Кава, заместитель министра финансов.

По его словам, государство за счет бюджета не будет финансировать обновление парка грузовых вагонов «Укрзалізниці». В итоге получается, что эти дополнительные нецелесообразные расходы планируется переложить на владельцев частного вагонного парка и грузовладельцев, которые будут нести повышенные логистические расходы.

Заместитель директора Департамента коммерческой работы «Укрзалізниці» Валерий Ткачев поясняет, что финансирование инфраструктурных проектов предусмотрено за счет собственных и заемных средств.

«В частности, средств от повышения тарифов на грузоперевозки. Это то, о чем говорил президент: в этом году это дополнительно 2 млрд грн, в 2022-м – 12 млрд грн. Также мы будем их финансировать за счет прибыли – в октябре «Укрзалізниця» впервые почти за два года вышла в прибыль и будет ее наращивать в следующем году. Кроме того, государство заложило для УЗ в проекте госбюджета-2022 порядка 4 млрд грн. Мы надеемся, что, кроме этой суммы, будет еще дополнительное финансирование со стороны государства», – отметил Валерий Ткачев.

Впрочем, даже до повышения тарифов грузоперевозки на УЗ были высокорентабельными, а прибыль от них использовалась на покрытие растущих убытков от пассажирских перевозок. С очередным же повышением грузовых тарифов «Укрзалізниця» может столкнутся с тем, что грузы просто уйдут на альтернативные виды транспорта, и госперевозчик лишится своих плановых доходов. Ведь и так объемы грузоперевозок УЗ в 2015-2019 гг. упали на 10,6%, что соответствует 37 млн т. При этом автоперевозки и речные перевозки показали рост.

Также «Укрзалізниця» ведет переговоры о финансировании проектов за счет кредитных и лизинговых программ с банками, в частности с «Укрэксимбанком» и «Укргазбанком».

«Для программы обновления вагонного парка предусмотрены инструменты финансовой поддержки. Мы пока не можем их оглашать, так как переговоры продолжаются и конкретных договоренностей пока нет. Возможно, это будет в виде компенсации процентных ставок по кредитам», – добавляет Валерий Ткачев.

Можно предположить, что власти будут «убеждать» госбанки активнее кредитовать «Укрзалізницю». А еще, по словам министра инфраструктуры Александра Кубракова, с 2022 года будут созданы условия для государственного лизинга.

Свет в туннеле

Если говорить о решениях, которые могли бы улучшить ситуацию в УЗ (без учета влияния на другие секторы экономики), то здесь можно выделить резервы, которые есть внутри самой компании:

  • передача государству социальных функций по субсидированию пассажирских перевозок и прекращение практики кросс-субсидирования пассажирских за счет грузовых;
  • проведение реформы УЗ с финансовым и организационным разделением на отдельные юридические лица согласно распоряжению КМУ №1411;
  • оптимизация затрат УЗ на электроэнергию, дизтопливо, персонал, продажа непрофильных активов;
  • снижение фискальной нагрузки на предприятие, а именно отмена налога на землю под ж/д путями (4 млрд грн) и отмена выплаты дивидендов на 10 лет.

Насчет передачи сегмента пассажирских перевозок в операционное управление компании Deutsche Bahn Engineering & Consulting: пока неизвестно, что «насоветуют» немецкие консультанты, но у этого сегмента есть только одна глобальная проблема – нерыночные цены на проезд и, как следствие, убыточность. Можно предположить, что специалисты из Германии будут настаивать на повышении цен в пассажирском сообщении. Это снимет с украинских властей бремя ответственности за принятие такого непопулярного решения и приведет к сокращению перекрестного субсидирования со стороны грузоперевозок. Впрочем, «Укрзалізниця» пока не планирует повышать в 2022 году цены на пассажирские билеты, а значит необходима поддержка государства в этом вопросе.

Кроме того, позитивно на финансовом состоянии УЗ отразится «принуждение к миру» НАЭК «Энергоатом», у которой госкомпания в сентябре впервые закупила электроэнергию напрямую. Это обеспечит экономию более 4 млрд грн.

Нерешение проблем

Проблемы «Укрзалізниці» общеизвестны: плохое управление, частая смена руководства, коррупция, текучесть и нехватка кадров и др. Из всех этих вопросов частично решается лишь один –  сотрудникам УЗ повышают зарплаты. Всё остальное – в силе, как и раньше.

Государственная аудиторская служба в ходе проверки деятельности «Укрзалізниці» за 2017-2020 гг. нашла нарушений, внешних и внутренних рисков на 61,4 млрд грн. Классическим примером является оплата 75 млн грн комиссии ЕБРР за взятый в 2018 году на приобретение грузовых вагонов кредит в размере $150 млн, который «Укрзалізниця» не использовала.

По данным НАБУ, убытки «Укрзалізниці» от коррупции на закупках составили 8 млрд грн только за один год. При этом официальный ответ «Укрзалізниці» на обвинения в коррупции заключается в том, что госкомпания «всячески способствует следственным действиям правоохранителей».

Если же говорить комплексно о приоритетных инвестициях в нынешнем состоянии «Укрзалізниці», можно сделать следующие заключение: средства должны расходоваться благоразумно, с рациональной первоочередностью направлений. Начиная с необходимых вложений в инфраструктуру, прежде всего – в путей, где УЗ – это естественная монополия, с последующим обновлением локомотивного парка. А вагоны должны обновляться по остаточному принципу, так как это открытый и конкурентный рынок.

Повышение пенсии в Казахстане в 2021 году

Повышение пенсии в Казахстане в 2021 году: YouTube/Цифровая Астана

Повышение пенсии в Казахстане в 2021 году — этап системных изменений, которые проводятся правительством в отношении социальных стандартов. Пенсионная система РК постоянно совершенствуется, поэтому с каждым этапом выплаты пенсионерам растут. Расскажем подробнее о том, какую сумму получат на руки пожилые жители Казахстана в 2021 году.

Повышение пенсий в Казахстане 2021

С начала января 2021 года в РК произошло очередное повышение пенсии. Из последних новостей известно, что стартовала индексация пенсии в Казахстане. Данная процедура затрагивает два типа финансовых начислений пенсионерам — солидарный и базовый.

На сумму финансовых выплат пожилым гражданам в стране влияет МРП — минимальный расчетный показатель, от которого зависит прожиточный минимум. В декабре 2020 года президентом Казахстана был подписан Закон РК «О республиканском бюджете на 2021–2023 годы», согласно которому на начало 2021 года МРП увеличился до 2 917 тенге. В связи с этим пенсионеров ожидают следующие изменения в выплатах:

  1. Минимальная пенсия в Казахстане увеличилась на 1 689 тенге. В итоге ежемесячный размер базовой пенсии в Казахстане составляет 18 524 тенге. Это та сумма, на которую могут претендовать все без исключения, независимо от стажа.
  2. Солидарная пенсия увеличилась на 7%. Таким образом, теперь минимальная пенсия в Казахстане составляет 43 272 тенге. Но такая сумма положена не каждому. Солидарные выплаты в полном объеме смогут получать мужчины со стажем от 25 лет и женщины со стажем свыше 20 лет.

Как рассчитать пенсию в 2021 году? С 2018 года по-новому выплачивается базовая пенсия в Казахстане. Каждому гражданину ее начисляют с учетом индивидуальных показателей: учитывается период (стаж), в течение которого казахстанец делал обязательные платежи в пенсионный фонд.

Исходя из этого, в стране действует следующая схема:

  1. Минимальный показатель таких выплат составляет 54% от суммы прожиточного минимума. Он предусмотрен для граждан, у которых стаж равен 10 и менее годам либо его вовсе нет.
  2. Если стаж превышает 10 лет, то пенсия равна 56% от ПМ.
  3. При стаже 20 лет граждане будут получать базовую пенсию в размере 74% от величины прожиточного минимума.
  4. При 30-летнем стаже — 94%.
  5. Максимальная пенсия в Казахстане (базовая) в размере 100% возможна при стаже от 33 и более лет.

Как работает пенсионный стаж? Функционирует Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ), в который перечисляются обязательные взносы. Благодаря таким отчислениям формируются накопления. Размер выплат зависит от зарплаты, которую получал человек. Такая пенсия не фиксированная, как в случае с базовой.

В стране действует новая схема начисления пенсии: YouTube/Цифровая Астана

Пенсионная реформа в Казахстане

Первым делом стоит обратить внимание на пенсионный возраст в 2021 году. Изменения вступили в силу только для женщин. Мужчины могут уйти на заслуженный отдых в возрасте 63 лет.

У женщин ситуация несколько отличается. Их пенсионный возраст ежегодно увеличивается на полгода с 2018-го. Так будет продолжаться до 2027 года, пока пенсионный возраст казахстанок не сравняется с возрастом, определенным как пенсионный для мужчин:

  • январь 2021 года — 60 лет;
  • январь 2022 года — 60,5 лет;
  • январь 2023 года — 61 год;
  • январь 2024 года — 61,5 лет;
  • январь 2025 года — 62 года;
  • январь 2026 года — 62,5 года;
  • январь 2027 года — 63 лет.

Но существуют некоторые условия, по которым граждане смогут выйти на пенсию раньше. Закон РК «О пенсионном обеспечении» описывает альтернативные варианты раннего выхода на пенсию. Согласно ему, граждане вправе получать выплаты в Казахстане раньше остальных в таких случаях:

  1. Если проживали в радиоактивной зоне больше 5 лет, то предусмотрены пенсионные выплаты мужчинам от 50 лет, а для женщин — от 45 лет.
  2. Многодетные матери, которые воспитывают 5 и более детей, могут рассчитывать на пенсию, но возраст детей не должен превышать восемь лет. Если это условие выполнено, то пенсионные выплаты предусмотрены при достижении матерью 53 лет.
Пенсионная реформа в РК: YouTube/Цифровая Астана

Президент Казахстана подписал новый закон, согласно которому ЕНПФ начал работать несколько иначе. Вот основные изменения, которые принесла пенсионная реформа:

Досрочное снятие средств из ЕНПФ

Гражданам РК разрешается досрочно снимать часть пенсионных накоплений для следующих целей:

  • чтобы улучшить жилищные условия;
  • на оплату лечебных процедур или медикаментов;
  • чтобы передать частникам, которым доверяете.

Об этом нововведении глава государства объявил еще в сентябре 2020 года. Отметим, что средства можно изымать не только для улучшения апартаментов, в которых проживаете, но и на приобретение дома или квартиры.

Передача накоплений в частные владения

С 2021 года гражданам предоставляется возможность самим решать, какой управляющей компании доверить личные пенсионные накопления. От таких организаций ожидают стратегий, которые помогут казахстанцам правильно инвестировать средства.

Отметим, что вкладчики не могут превысить порог достаточности при переведении накоплений. Другими словами, граждане смогут пользоваться только частью накоплений. Оставшиеся средства будут находиться в Национальном банке РК.

Снижение комиссии

Теперь ЕНПФ будет взимать меньший процент комиссии. До этого месячный процент от пенсионных активов составлял 0,011%. Данный показатель снизили до 0,01%. Отметим, что комиссионный процент от инвестиционного дохода остался на прежнем уровне — 2%.

Отложенный аннуитет

В 2021 году хотят внедрить аннуитет, который будет отложенным. Представленный продукт можно приобрести в компаниях, которые страхуют жизни.

В качестве оплаты разрешается предоставить взносы из пенсионного фонда. При этом учитывается порог достаточности. Воспользоваться такой услугой мужчины смогут с 55 лет, а женщины — с 52 лет. Ежегодно будет проводиться повышение возрастного порога, пока он не достигнет 55 лет.

Также в 2021 году ожидается:

  • пенсионные взносы по договорам гражданско-правового права вернут на прежний уровень — 10% от получаемого дохода;
  • привлечение Казахстанского фонда гарантирования депозитов для возмещения по вкладам в ЕНПФ;
  • возможность получения пенсии теми, кто трудится на территории государств Евразийского экономического союза.

Теперь знаете, какая будет пенсия в Казахстане 2021 года. Радует то, что пенсионная система не стоит на месте, а модернизируется, чтобы подстроиться под современные реалии. Правительство ежегодно предпринимает меры, чтобы сделать жизнь пожилых казахстанцев более комфортной.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/nurfin/pension/1771654-povysenie-pensii-v-kazahstane-v2021-godu/

В Татарстане за один день из общественного транспорта высадили сотни человек без QR-кодов. Власти сообщают о падении пассажиропотока на 30%

Более 700 человек без QR-кодов высадили из трамваев и троллейбусов в Казани только за утро понедельника. Все утро там продолжались конфликты между ревизорами и пассажирами, сообщает РБК.

Некоторые пассажиры отказались выполнять требования кондукторов. Из-за одного мужчины, который не стал выходить из салона, встали некоторые трамвайные маршруты. При этом он вызвал полицию, поскольку счел действия кондуктора незаконными. Не обошлось без инцидентов и в метро. В нем скандал устроила женщина, которую не пропустили со справкой о первой прививке. Нескольких человек забрала полиция.

Кроме того, пассажиры совершили несколько нападений на кондукторов из-за проверки QR-кодов, сообщает ТАСС. Одному брызнули в лицо перцовым баллончиком, зафиксирован случай избиения, есть случаи госпитализации.

Также сообщается, что на фоне введения системы QR-кодов на общественном транспорте в Казани взлетели цены на такси. Те, кто не успел вакцинироваться, объединяются в соцсетях в группы, чтобы доехать до места назначения на личном транспорте.

Власти Татарстана сообщили о снижении пассажиропотока на 20-30%.

«Снижение есть — предварительно, процентов 20-30 нам дают. Здесь есть и те, кого мы развернули сегодня, — более 1,5 тысячи человек только в Казани. В других городах цифры в десятки раз поменьше, но тоже есть», — заявил заместитель министра транспорта и дорожного хозяйства республики Андрей Егоров.

Замминистра сообщил, что есть люди, которые отказались от поездки в общественном транспорте и предпочли добираться до места назначения на личных автомобилях или такси.

Егоров рассказал, что ограничения на проезд в общественном транспорте могут сохраниться на неделю, а может, и на месяц. Все будет зависеть от эпидемиологической ситуации, которая пока в регионе неблагоприятная, пояснил заместитель министра.

С 22 ноября в Татарстане в общественный транспорт можно попасть только по QR-коду, подтверждающему вакцинацию от коронавируса, перенесенный COVID-19 или медотвод. Электронный код нужен и для посещения торговых центров площадью более 400 кв.м, театров, кинотеатров, спортивных мероприятий и заведений сферы услуг.

Власти ввели ограничение на фоне роста числа заразившихся коронавирусом. 18 ноября в регионе зарегистрировали 271 новый случай, что стало рекордом с начала пандемии, следует из данных оперативного штаба.

Фото: https://vk.com/salavat_1948

Как отреагировали авторы на решение РАО о повышении ставки отчислений из-за выплат в ПФР

Решение Российского авторского общества (РАО) о повышении ставки отчислений с сентября этого года, обусловленное необходимостью выплат в Пенсионный фонд России (ПФР), не стало поводом для всеобщего недовольства среди деятелей культуры, авторов и правообладателей. Представители творческого сообщества и правовой сферы в целом солидарны с организацией в том, что такая мера стала вынужденной, и надеются на дальнейшее благоприятное развитие событий.

Увеличение отчислений с авторских вознаграждений вызвано потребностью создать резерв для покрытия долга перед ПФР. Однако, учитывая, что РАО не является работодателем по отношению к авторам, фактически уплату страховых взносов будет осуществлять не организация, а авторы и правообладатели, что нарушает саму суть взимания страховых взносов.

Как объясняет исполнительный директор некоммерческого партнерства «Содействие развитию корпоративного законодательства», адвокат Елена Авакян, собираемые денежные средства принадлежат авторам, а не РАО, поэтому и бремя налоговой, пенсионной и всякой прочей ответственности в отношении сборов может лежать на РАО только как на налоговом агенте авторов – конечных получателей данных доходов.

«РАО может лишь удерживать налоги и иные обязательные платежи, которые выплачиваются авторам физическим лицам с доходов. Собственно, эта позиция многократно обсуждалась судами вплоть до Высшего арбитражного суда, и правоприменительная практика сформировалась в абсолютно правильной парадигме: сборы – это не деньги и не доходы РАО, доходами РАО является лишь вознаграждение за администрирование, все остальные доходы – доходы авторов».

Авакян считает такую позицию единственно верной и полагает, что ее необходимо отстаивать на всех уровнях: «В противном случае признание этих денег доходом ОКУП приведет к финансовой катастрофе для всех ОКУПов, что, в свою очередь, станет причиной несоразмерного увеличения нагрузки на предпринимателей и бизнес, который использует администрируемые ОКУПами объекты интеллектуальной собственности».

Генеральный директор ООО «Мазай Коммуникейшенс» Андрей Чеснов отметил, что, даже повысив ставки, чтобы погасить долг перед ПФР, организация все равно не дошла до лимита, предусмотренного законодательством.

«По закону установлен лимит в размере 45% от собранных организацией вознаграждений. Мы до этого процента не дошли. Я думаю, что в соответствии с требованиями, которые были предъявлены Пенсионным фондом, РАО будет выработана иная политика по сбору награждений, потому что мы сами защищаем интересы авторов, они являются для нас главенствующими в данном вопросе. Понятно, что это бьет по всем, но пока другой альтернативы нет – есть судебное решение, которое мы вынуждены выполнять», – сказал Чеснов.

Генеральный директор ООО «Студия Союз», член Авторского совета РАО Александр Бочков, как и многие, сказал, что повышение ставок – вынужденная и временная мера, которая в значительной степени компенсируется общим ростом собираемости авторских отчислений.

«Я как член Авторского совета голосовал за эту меру. Увеличенные сборы и проценты – на это нужно смотреть вкупе. Мы уверены, что в абсолютном значении наши авторы, которые сами работают и имеют лицензионные соглашения, не сильно потеряют», – сказал он.

По мнению российского композитора, аранжировщика, саксофониста, заслуженного артиста России и заслуженного деятеля искусств России Владимира Преснякова-старшего, РАО соблюдает действующее законодательство в интересах авторов, но в этом споре суды, к сожалению, не учитывают доводы Общества.
«РАО обращалось в суды разных инстанций за справедливым вердиктом – там, видимо, не слушают их доводов. Обществу очень сложно сейчас. Теперь авторы будут вынуждены становиться индивидуальными предпринимателями для того, чтобы продолжать получать вознаграждения. Кроме налогов и процентов на содержание произведений им придется платить еще и Пенсионному фонду. Некоторые авторы очень пожилые. При этом нынешнее руководство РАО всячески их поддерживает», – сказал Пресняков.
Заслуженный артист России, композитор и поэт, член Союза писателей, член Союза композиторов Игорь Саруханов подчеркнул, что винить в повышении ставок нужно тех, кто поставил РАО в такую ситуацию.

«Как человек, который состоит в РАО с 82-го года, могу сказать, что вся эта ситуация неприемлема. Надо разбираться с теми, кто предъявил РАО такие требования. Это незаконно по отношению к Российскому авторскому обществу», – сказал он.

Композитор, член Авторского совета РАО Владимир Матецкий рассказал, что творческое сообщество тем не менее обеспокоено повышением ставок, и сейчас очень важно объяснить людям, что это не инициатива РАО.

«Я хочу разъяснить авторам, что РАО не является организацией, которая выступила с инициативой этих пенсионных отчислений. Идея о том, что с авторского вознаграждения должны отчисляться пенсионные выплаты, принадлежит не РАО, а Пенсионному фонду России. Многие авторы живут в надежде на то, что сочиненные ими песни, музыка, стихи, сценарии, пьесы будут являться неким резервом – не только для них, но и для их наследников. Такого рода инициатива лишает их надежды, губит саму идею авторского права, идею креативности автора», – сказал он.

Композитор и продюсер, создатель и бывший участник поп-группы «Гости из будущего» Юрий Усачев подчеркнул необходимость искать решение проблемы на законодательном уровне: «В России есть очень много коммерчески успешных организаций, которые делают взносы в Пенсионный фонд. РАО – некоммерческая организация. Надо разобраться в вопросе и отрегулировать закон, ведь авторские отчисления так необходимы музыкантам в наше нелегкое время. Есть очень много авторов пенсионного возраста, которые очень рассчитывают на вознаграждения, но часть их денег уходит в ПФР».

Владелец юридической компании «КАТКОВ И ПАРТНЕРЫ», продюсер ЗВУКНАВИНИЛЕ.РФ Павел Катков отметил, что творческое сообщество могло бы попробовать добиться специальных налоговых льгот наподобие тех, которыми пользуется IT-индустрия: «Налоговую нагрузку на авторские отчисления нужно снижать. Я говорю это не только как юрист, но и как продюсер. Работая с клубами, с музыкантами, я вижу их экономическую ситуацию и уверяю вас, музыканты отнюдь не гребут деньги лопатой. Снизить все виды нагрузки для этой деятельности было бы правильным шагом. Налоговые льготы вводились и продлялись для IT-среды, причем сравнительно недавно. Полагаю, государство просто недооценивает экономический потенциал творческой отрасли и не готово стимулировать ее таким способом».

Макс. 401 (k) Предел взносов (обновлен в 2022 году)

401 (k) — это распространенный тип пенсионного счета, на который вы вносите сбережения, которые поступают из вашей зарплаты, до того, как вы заплатите подоходный налог. Чаще всего работодатели спонсируют 401 (k) работника. Однако индивидуальные предприниматели, независимые профессионалы и другие владельцы малого бизнеса, не имеющие сотрудников, за исключением супруга (супруги) , могут претендовать на получение статуса самозанятого 401 (k) .

Даже если вы новичок в инвестировании, 401 (k), предлагаемый вашим работодателем, — это мощный и простой способ откладывать деньги на пенсию.И каждый год участники этих планов могут сэкономить до максимального размера взноса 401 (k), установленного Службой внутренних доходов (IRS). IRS увеличил лимиты взносов в 2022 году на для планов 401 (k) и других. Вот что вам нужно знать.

401 (k) лимиты взносов на 2022 год

Ниже приведены обновленные лимиты взносов для 401 (k), 403 (b) и планы участия в прибыли:

401 (k) лимиты взносов наверстывают упущенное: 2021 и 2022

Сотрудники, имеющие учетную запись 401 (k), 403 (b) или 457 и старше 50 лет, могут ежегодно вносить дополнительные средства в свои планы.Они также имеют годовые лимиты взносов, которые, как правило, ежегодно увеличиваются в размере стоимости жизни.

  • Лимиты дополнительных взносов: Остаться на уровне 6500 долларов в 2022 году (столько же, сколько они были в 2021 и 2020 годах) на общую сумму 27000 долларов.

Эти дополнительные взносы предназначены для того, чтобы помочь лицам, приближающимся к пенсионному возрасту, увеличить общую стоимость своего пенсионного счета до того, как им потребуется получить доступ к нему для получения регулярного дохода.Принимая во внимание отсрочку выплаты максимальной заработной платы и дополнительные взносы, физическое лицо потенциально могло бы внести общую сумму в 27000 долларов в план 401 (k) и 403 (b) в 2022 году.

Ограничения взносов работодателя

Многие работодатели соответствуют плану процент от взносов 401 (k) их работников в качестве ценного вознаграждения работникам. Фактически, большинство работодателей обеспечивают тот или иной тип соответствия (86% соответствия малых предприятий и 95% крупных предприятий, согласно Plan Sponsor Council of America ), в то время как среднее соответствие между работодателями составляет 4.7% от заработной платы работника .

Существует несколько формул сопоставления работодателей, но большинство программ сопоставления 401 (k) обычно используют процент от собственных взносов сотрудника или процент от заработной платы сотрудника для расчета общего возможного совпадения. 72% планов, которые предлагают соответствующий взнос , предоставляют одноуровневую формулу соответствия , например, 0,50 доллара на доллар на первые 6% оплаты.

Учитывается ли совпадение 401 (k) моего работодателя в моем максимальном взносе?

Проще говоря, ответ — «нет.«Соответствующий взнос работодателя не засчитывается в ваш максимальный взнос в размере 20 500 долларов США. Однако IRS ограничивает общий взнос 401 (k) как от работодателя, так и от работника, что означает, что общий взнос не может превышать:

  • 100% от заработной платы работника или

  • Предел по установленным взносам (61 000 долларов в 2022 году).

Предел для планов с установленными взносами в 2022 году согласно разделу 415 (c) (1) (A) составляет 61 000 долларов (по сравнению с 58 000 долларов в 2021 году).Работники старше 50 лет по-прежнему имеют право на компенсационный взнос в размере 6500 долларов и могут иметь максимум 64 500 долларов в качестве взносов работодателей и сотрудников. Это касается как традиционных, так и Roth 401 (k) s.

Индивидуальные ограничения 401 (k)

Если вы работаете не по найму, вы можете финансировать свой собственный план через финансовые учреждения, которые предлагают индивидуальные счета 401 (k). Эти планы, названные Налоговым управлением США « 401 (k) с одним участником», имеют те же правила и требования, что и традиционный план 401 (k), и охватывают владельца бизнеса без сотрудников (кроме супруга, работающего на бизнес). .

Основное отличие планов с одним участником заключается в том, что как владелец бизнеса вы носите две шляпы — работник и работодатель, что означает, что взносы могут производиться в обоих случаях:

  • Отсрочка по выбору до 100% компенсации («Трудовой доход» в случае индивидуального предпринимателя — см. Ниже) в пределах годовых ставок взносов:

    • 20 500 долларов США в 2022 году или 27 000 долларов США в 2022 году для лиц в возрасте 50 лет и старше; плюс

  • Неизбирательные взносы работодателя до:

Как работают ограничения взносов 401 (k) для соло

Если вы работаете не по найму, вы должны рассчитать максимальную сумму отсрочки по выбору и невыборочные взносы, которые вы можете сделать.При расчете вашего вклада ваша компенсация — это ваш «заработанный доход» или ваш чистый доход от самозанятости после вычета обоих:

Имейте в виду, что самозанятые лица часто должны оплачивать расходы работодателя, связанные с 401 (k) планы, обычно включающие единовременную плату за запуск, а также ежемесячную плату за обслуживание счета. Вы также должны платить комиссию за определенные акции и облигации, которые вы покупаете с инвестициями 401 (k) (хотя в некоторых планах они включены в структуру комиссионных).

Для получения дополнительной информации см. Таблицу IRS и рабочие листы в Публикации 560, Пенсионные планы для малого бизнеса .

Каковы лимиты взносов Roth 401 (k)?

Пределы взносов для планов Roth 401 (k) такие же, как и для традиционных планов 401 (k)

  • Максимальная отсрочка выплаты заработной платы: 20 500 долларов США в 2022 году (по сравнению с 19 500 долларов США в 2021 и 2020 годах)

  • Догонять взносы (если вам 50 лет и старше): 6500 долларов в 2022, 2021 и 2020 годах (по сравнению с 6000 долларов в 2019 году)

В то время как лимиты взносов одинаковы для Roth и традиционных планов 401 (k), Roth 401 (k) рассматривается как отдельный счет в рамках традиционного плана и позволяет вносить доллары после уплаты налогов.Работодатели могут вносить вклад в Roth 401 (k) сотрудника с соответствующими взносами в размере до определенной суммы или процента в долларах, но это всегда будет за счет отчислений до налогообложения. Работодатели могут принять решение о внесении выборных взносов, которые не зависят от взносов сотрудников.

Традиционный по сравнению с Roth 401 (k)

Большинство планов 401 (k), спонсируемых работодателем, являются либо традиционными, либо планами Roth. Эти учетные записи различаются по способу уплаты налогов владельцем учетной записи. В традиционном 401 (k) вы платите налоги, когда выходите на пенсию.В аккаунте Roth налоги уплачиваются, когда вы инвестируете свои деньги. Другими словами, деньги на пенсию поступают из вашей зарплаты после того, как вы заплатите подоходный налог с этих средств, а не раньше. Однако вы получаете отсроченную налоговую льготу, потому что вы можете снимать деньги при выходе на пенсию без уплаты подоходного налога.

Подумайте о том, когда ваше налоговое бремя, вероятно, достигнет пика, чтобы определить, какой аккаунт лучше всего подходит для ваших нужд: традиционный или Roth 401 (k). Если вы не работали очень долго, вы, вероятно, будете в более высокой налоговой категории, когда выйдете на пенсию, и следует рассматривать как Roth 401 (k) .

Если вы находитесь на пике своей карьеры, традиционный аккаунт 401 (k) может быть лучшим выбором, поскольку после выхода на пенсию вы, скорее всего, попадете в более низкую налоговую категорию. Вы также можете выбрать традиционный 401 (k), если вам нравится идея избавиться от налоговых платежей задолго до выхода на пенсию. Хотите лучшее из обоих миров? Вы даже можете разделить свой максимальный взнос 401 (k) между традиционными счетами и счетами Roth каждый год, чтобы оптимизировать свои налоговые преимущества.

Другие изменения пенсионного счета IRS на 2022 год

Помимо увеличения взносов до планов 457, 403 (b) и 401 (k), IRS имеет дополнительные обновления на 2022 год:

Почему IRS налагает ограничения на взносы?

Взносы в планы 401 (k) производятся с использованием долларов до налогообложения, которые предоставляют значительные налоговые льготы .Это означает, что вам не нужно платить федеральный подоходный налог за взносы до предела в 20 500 долларов (или 27 000 долларов, если вам 50 лет и старше), что снижает ваш налогооблагаемый доход. А поскольку доходы на счете 401 (k) отсрочены по налогам, дивиденды и прирост капитала не подлежат налогообложению до тех пор, пока вы не снимете свои средства.

Однако, из-за существенных налоговых льгот, предлагаемых пенсионными планами 401 (k), IRS работает над тем, чтобы планы не приносили несправедливой выгоды владельцам компаний ( ключевых сотрудника ) и высокооплачиваемых сотрудников (те, которые зарабатывают более 130 000 долларов в год) над сотрудниками без высокой оплаты труда.Вот где в игру вступают пределов взносов и корректировки на стоимость жизни . Чтобы план 401 (k) был структурирован справедливо и не благоприятствовал конкретным сотрудникам, все планы 401 (k) должны пройти набор ежегодных тестов на соответствие .

Преимущества внесения взносов в план 401 (k)

Взносы со счета 401 (k) предоставляют налогоплательщикам преимущество в отношении двойного налогообложения. Физические лица могут направлять средства до налогообложения из своей зарплаты в свою 401 (k), уменьшая сумму своего дохода, подлежащего уплате подоходного налога в следующем году.Кроме того, любые доходы от взносов со счета 401 (k) также не облагаются налогом.

Физические лица должны будут платить подоходный налог со средств, снятых со счетов 401 (k) во время выхода на пенсию. Однако многие обнаруживают, что их доход на пенсии ниже, чем во время работы, что ставит их в более низкую налоговую категорию.

Как немедленная экономия налогов работает с моим счетом 401 (k)?

Давайте посмотрим на небольшой пример, чтобы проиллюстрировать преимущества участия в плане 401 (k). Jenae зарабатывает 75 000 долларов в год и не участвует в пенсионном плане .Ей 27 лет, она не замужем, у нее нет иждивенцев, и она будет брать стандартный вычет в размере 12 550 долларов *.

Скорректированная валовая прибыль 75000 долларов США
401 (k) взносы долларов США 0
Стандартные вычеты долларов США 12,950
(оценка) 9 441 $

Теперь представьте, , что Jenae внесет максимум 20 500 долларов на свой счет 401 (k) в 2022 году.Ее скорректированный валовой доход снижен с 75 000 долларов США до 42 100 долларов США, а ее федеральные налоговые обязательства уменьшаются на 4 510 долларов США. Вот налоговая картина Дженэ с максимальным размером ее 401 (k) взносов:

Скорректированный валовой доход 75000 долларов
401 (k) взносы 20 500 долларов
Налогооблагаемый доход 41550 долларов США
Причитающийся федеральный налог (оценка) 4931 доллар США

Таким образом, немедленная налоговая выгода от внесения максимальной суммы, разрешенной законом для 401 (k) в 2022 году, является привлекательной 47.32% экономии на налогах — или 4 510 долларов для Jenae.

401 (k) планы, разработанные для сотрудников малого бизнеса

Начало инвестирования может показаться пугающим, но это не обязательно. Ваш 401 (k) — это инструмент, который поможет вам сэкономить на пенсии — и это руководство разработано, чтобы помочь вам подумать о долгосрочных инвестициях .

Human Interest специализируется на планах 401 (k) для малого и среднего бизнеса. Мы предлагаем гибкие индивидуальные планы, разработанные для того, чтобы дать сотрудникам наибольшую возможность накопить пенсионные сбережения.Если вы хотите настроить план 401 (k) или перейти на него, который выгоден для сотрудников и работодателей, сообщите своей компании о Human Interest .

Дополнительные взносы | ETF

Как сотрудник WRS, вы можете положить дополнительные деньги на свой счет WRS, чтобы у вас был больший доход при выходе на пенсию. Эти дополнительные взносы приносят ту же процентную ставку, что и взносы, требуемые вашим сотрудником.

способов внести свой вклад

Есть 3 способа сделать дополнительный взнос на свой счет WRS:

Если вы участвуете в переменном фонде, 50% ваших дополнительных взносов будут зачислены на ваш счет переменного фонда.

Важные сроки: ETF должен получить деньги посредством электронной оплаты до 20:00. CST 31 декабря календарного года для дополнительного взноса. При оплате чеком или денежным переводом платеж должен быть получен в сейфовый ящик Банка США 31 декабря или в ETF до 16:30. 30 декабря календарного года дополнительный взнос составляет.

Воспользуйтесь калькулятором пенсионных пособий WRS, чтобы узнать, как дополнительные взносы могут повлиять на ваше пенсионное пособие.Посетите страницу «Годовые доходы, ставки и корректировки», чтобы увидеть процентные ставки и корректировки аннуитета с 1986 года.

Электронный платеж дополнительных взносов

Имейте в виду следующее:

1. Чтобы делать дополнительные взносы, вы должны быть активным участником у работодателя WRS.
2. Вам понадобится ваш идентификатор члена ETF.
3. Банк США отправит вам по электронной почте квитанцию, подтверждающую ваш депозит.

Нажмите на ссылку ниже, чтобы начать.

Примечание: Сайт электронных платежей находится в ведении банка США.Комиссия за совершение платежей или использование сайта электронных платежей не взимается. Любые сборы за возвращенные платежи или сборы за овердрафт оплачиваются участником. Платежи получены до 20:00. Центральное стандартное время (CST) считается полученным на текущий рабочий день. Платежи получены после 20:00. CST будет рассматриваться на следующий рабочий день. В вашей банковской выписке этот платеж отображается как «WRSETFAddl».

Ограничения

Сумма денег, которую вы можете вносить каждый год (как обязательных, так и дополнительных взносов), определяется ежегодными лимитами взносов 415 (c) Налоговой службы.Вы не можете превышать меньшее из 57 000 долларов США (лимит 2020 г.) или 100% валовой компенсации.

Может оказаться полезным заполнить Рабочий лист максимального дополнительного взноса (ET-2566). Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, если у вас есть вопросы о том, какую сумму можно внести в конкретный год.

взносов в EPF, превышающих 2,5 лакха? Теперь у вас будет два счета в ГФ.

В бюджете на 2021 год было объявлено, что проценты по взносам в Фонд обеспечения персонала (EPF) и Добровольный фонд обеспечения персонала (VPF) превышают 2 рупии.5 лакхов в финансовый год будут облагаться налогом. Центральный совет по прямым налогам (CBDT) 31 августа 2021 года уведомил о правилах налогообложения процентов на сверхнормативные взносы в EPF. Согласно уведомлению, для целей расчета налогооблагаемых процентов отдельные счета в рамках счета резервного фонда должны вестись в течение 2021-22 финансового года и начиная с него.

Любые взносы, сделанные физическим лицом до 31 марта 2021 года, будут считаться необлагаемыми налогами взносами.Кроме того, с 2021-22 финансового года проценты будут рассчитываться отдельно на обоих счетах EPF.

В уведомлении CBDT указано, что эти правила вступят в силу с 1 апреля 2022 года. Таким образом, налог на проценты, полученные от сверхнормативных взносов в 2021–2022 финансовом году, будет выплачиваться вами, и вам необходимо будет декларировать его в следующем году. Подача налоговой декларации.


Порог в 2,5 лакха предназначен для негосударственных служащих. В случае государственных служащих применимый порог составляет 5 лакхов, т.е..e, проценты будут облагаться налогом в руках работника, если взносы в EPF и VPF превышают 5 лакхов рупий в финансовом году.

Бюджетное объявление в феврале 2021 года не внесло ясности в отношении того, как будут рассчитываться налогооблагаемые проценты и отделяться от необлагаемой части. Последнее уведомление CBDT проливает свет на то, как будут рассчитываться налогооблагаемые проценты на сверхнормативный взнос.

Ритеш Кумар. S, партнер IndusLaw, говорит: «Чтобы внести ясность в расчет налогооблагаемой процентной составляющей, CBDT в своем Уведомлении от 31 августа 2021 года предоставил механизм для облегчения расчета налогооблагаемых процентов на 2021-22 финансовый год.Указанный механизм требует ведения отдельных счетов в рамках счета резервного фонда на 2021-2022 финансовый год и последующие финансовые годы, в которых должны храниться налогооблагаемый взнос и необлагаемый налогом взнос, сделанный лицом. Механизм четко разграничивает то, что может считаться необлагаемым налогом взносом. Это в основном будет включать остаток резервного фонда по состоянию на 31 марта 2021 года, необлагаемые налогом взносы, сделанные в течение 2021-22 финансового года и последующих лет (т.е. взносы, размер которых меньше порогового значения (2,5 лакха / 5 лакхов), а также процентная составляющая, начисляемая на вышеуказанное «.

Далее он добавляет: «Хотя налогооблагаемый взнос в принципе будет включать только взнос, внесенный работником в течение 2021-22 финансового года, превышающий 2,5 лакха / 5 лакхов (т.е. сумму, превышающую пороговый предел налогообложения), а также проценты на указанное выше. Расчет будет произведен после учета снятых средств, если таковые имеются «.

Абхишек Сони, генеральный директор Tax2win.На веб-сайте ITR говорится: «Согласно бюджету на 2021 год, проценты по взносам в резервный фонд, превышающие 2,5 лакха, подлежат налогообложению. 31 августа 2021 года CBDT опубликовал уведомление о методе расчета налогооблагаемых процентов. При расчете налогооблагаемых процентов на счету резервного фонда будут вестись два отдельных счета для налогооблагаемых и необлагаемых налогом взносов. Любой взнос до 31 марта 2021 года и взнос до указанного лимита с 21 по 22 финансовые годы будут считаться необлагаемыми налогом вклад.Проценты, начисленные на взносы от F.Y. 2021-22 гг. Превышение указанного лимита будет облагаться налогом ».

В уведомлении указано следующее:
Расчет налогооблагаемых процентов, относящихся к взносу в резервный фонд или признанный предоставленный фонд, превышающий указанный лимит. — (1) Для целей первой и второй оговорок пунктов (11) и (12) раздела 10, доход от способ начисления процентов в течение предыдущего года, который не освобождается от включения в общий доход лица в соответствии с указанными пунктами (далее в этом правиле, именуемый налогооблагаемыми процентами), рассчитывается как проценты, начисленные в течение предыдущего года в счет налогооблагаемых взносов.
(2) Для целей расчета налогооблагаемых процентов в соответствии с подправилом (1) отдельные счета на счете резервного фонда должны вестись в течение предыдущего года 2021-2022 и всех последующих предыдущих лет для налогооблагаемых и необлагаемых взносов. сделано человеком.
(a) Счет необлагаемых налогом взносов представляет собой совокупность следующего, а именно: — (i) конечное сальдо на счете по состоянию на 31 марта 2021 года; (ii) любой взнос, внесенный лицом на счет в течение предыдущего 2021-2022 года и в последующие предыдущие годы, который не включается в счет налогооблагаемых взносов; и (iii) проценты, начисленные по подпункту (i) и подпункту (ii), уменьшенные в результате снятия средств с такого счета, если таковые имеются; (b) Счет налогооблагаемых взносов представляет собой совокупность следующего, а именно: — (i) взнос, сделанный лицом в предыдущем году на счете в течение предыдущего года 2021-2022 и последующих предыдущих лет, который превышает пороговый предел; и (ii) проценты, начисленные по подпункту (i), уменьшенные в результате снятия средств с такого счета, если таковые имеются; и

Подробная информация о SEP-IRA | Авангард

Кто может участвовать

Работодатели, как правило, являются единственными спонсорами, но сотрудники могут вносить традиционные взносы IRA в SEP-IRA.

Лимиты взносов работодателя

  • Вы можете внести до 25% от общей компенсации сотрудника или максимум 57 000 долларов США за 2020 налоговый год и 58 000 долларов США за 2021 налоговый год, в зависимости от того, какая сумма меньше.
  • Если вы работаете не по найму, ваши взносы обычно ограничиваются 20% от вашего чистого дохода. (Чистая компенсация для самозанятых лиц, как правило, представляет собой чистую прибыль по Графику C IRS, за вычетом вычитаемого налога на самозанятость.Допустимый предел компенсации, проиндексированный IRS с учетом инфляции, составляет 285 000 долларов на 2020 год и 290 000 долларов на 2021 год.)
  • Взносы вычитаются и не требуются каждый год.
  • Взносы должны быть одинаковыми для работодателей и работников в пределах указанного лимита.

Лимиты взносов сотрудников

  • Сотрудники могут иметь возможность делать традиционные взносы IRA в SEP-IRA в размере до 6000 долларов США (7000 долларов США для сотрудников в возрасте 50 лет и старше) на 2021 налоговый год.
  • Эта сумма представляет собой общий взнос, разрешенный IRS, который сотрудники могут вносить во все свои IRA (SEP, традиционные или Roth) каждый год.

Варианты инвестирования

Одноместный SEP-IRA. Более 100 паевых инвестиционных фондов Vanguard, включая многие из наших индексных фондов с акциями Admiral ™. Также Vanguard ETF (торгуемые на бирже фонды), а также паевые инвестиционные фонды и ETF других компаний, индивидуальные акции, CD (депозитные сертификаты) и облигации.

Право на участие

Как правило, сотрудники должны быть допущены к участию, если им 21 год или больше, они зарабатывают не менее 600 долларов в налоговом году и работали на вас не менее 3 из последних 5 лет. Работодатели могут устанавливать менее строгие правила отбора.

Характеристики плана

Vanguard

Услуги личного консультанта Vanguard ® доступен только для индивидуальных индивидуальных пенсионных планов (требует минимальных вложений 50 000 долларов США).

Комиссия за обслуживание счета

Мы взимаем 20 долларов в год за каждый фонд Vanguard с остатком на счете менее 10 000 долларов.Плата может быть отменена при определенных обстоятельствах.

Настройка и обслуживание счета

  • Плата за создание учетной записи не взимается.
  • Требуются определенные уведомления сотрудников, но нет отчетов IRS.

Вывод средств и займы

  • Все взносы в ваш SEP-IRA немедленно принадлежат вам, и вы можете отозвать их в любое время.
  • Вы не можете брать ссуду в SEP-IRA.

Распределения

  • Если вы откажетесь от участия до 59½ лет, с вас будет взиматься федеральный штраф в размере 10%. Могут применяться определенные исключения. Вы будете платить обычный подоходный налог с любых налогооблагаемых выплат.

401k Калькулятор | Сколько мне следует откладывать

Вы можете увеличить свои пенсионные сбережения всего за несколько шагов. Создайте учетную запись, чтобы уменьшить свои счета, устранить долги и приумножить свои деньги.

Что такое 401 (k)?

401 (k) — это пенсионный план, предлагаемый некоторыми работодателями.Эти планы позволяют вам делать взносы непосредственно из своей зарплаты, поэтому они представляют собой простой и эффективный способ откладывать и инвестировать до выхода на пенсию. Существует два основных типа 401 (k) s:

  • Традиционный 401 (k): это наиболее распространенный тип 401 (k). Ваши взносы производятся до вычета налогов, и они, а также ваш инвестиционный доход растут без учета налогов. При выходе на пенсию вы будете облагаться налогом на выплаты.

  • A Roth 401 (k): Около половины работодателей, предлагающих 401 (k), предлагают этот вариант.Ваши взносы производятся после уплаты налогов, но выплаты при выходе на пенсию не облагаются налогом как доход. Это означает, что ваши инвестиционные доходы растут без уплаты налогов.

Почему я должен его использовать?

Соответствующие доллары, во-первых. Более 90% работодателей, предлагающих план 401 (k), также принимают участие в конкурсе компании, а это означает, что, когда вы вносите свой вклад, ваш работодатель тоже. Обычно эта сумма будет составлять от 50% до 100% ваших взносов, вплоть до предела, который обычно составляет от 3% до 6% от вашей годовой зарплаты.Если ваш работодатель предлагает эти бесплатные деньги, хорошее практическое правило — делать все возможное, чтобы внести достаточный вклад, чтобы воспользоваться ими.

Еще одно огромное преимущество модели 401 (k) заключается в том, что она позволяет вам откладывать много денег для выхода на пенсию с налоговыми льготами. Ежегодный лимит взноса в размере 401 тыс. Долларов составляет 20 500 долларов США на 2022 налоговый год, с доплатой 6500 долларов США в качестве дополнительного взноса каждый год для участников в возрасте 50 лет и старше.

Какие инвестиции есть в 401 (k)?

401 (k) счета часто предлагают небольшой тщательно подобранный набор паевых инвестиционных фондов.Это и хорошо, и плохо: с другой стороны, у вас может быть доступ к более дешевым версиям этих конкретных фондов, особенно в очень крупных компаниях, которые имеют право на снижение цен.

Отрицательным является то, что даже с учетом дисконтированных затрат этот небольшой выбор сужает ваши инвестиционные возможности, и некоторые из предлагаемых средств могут иметь более высокие коэффициенты расходов, чем те, которые вы бы заплатили, если бы вы могли делать покупки среди более длинного списка вариантов. Это может затруднить создание диверсифицированного портфеля с низкими затратами.

Некоторые планы также взимают административные сборы сверх расходов фонда, которые могут увеличиваться. Если ваш 401 (k) стоит дорого, внесите достаточно, чтобы заработать соответствие вашей компании, а затем направьте любые дополнительные пенсионные накопления за год в IRA.

Что еще мне нужно знать?

Ага. Вообще-то несколько вещей.

  1. После того, как вы внесете вклад в 401 (k), вы должны считать, что эти деньги заблокированы для выхода на пенсию. Как правило, для лиц, не достигших возраста 59½ лет, применяется штраф в размере 10% и подоходный налог.

  2. Если вы уволитесь с работы, вы можете превратить свой 401 (k) в новый 401 (k) или IRA у онлайн-брокера или робо-консультанта. IRA может дать вам больший контроль над вашей учетной записью и позволить вам получить доступ к большему выбору инвестиций.

  3. 401 (k) s обычно вынуждают вас начать получать выплаты — так называемые обязательные минимальные выплаты или RMD — в возрасте 72 лет или после выхода на пенсию, в зависимости от того, что наступит позже. Вы можете скатить Roth 401 (k) в Roth IRA, чтобы избежать RMD.

Ключевые определения инвестирования

Пределы взносов: IRS устанавливает ограничения на сумму денег, которая может быть внесена в 401 (k) и IRA каждый год. Эти ограничения иногда меняются из года в год.

Диверсификация: распределение инвестиционных долларов между различными активами (например, акциями, облигациями и денежными средствами) для снижения инвестиционного риска.

IRA: Индивидуальный пенсионный счет — это инвестиционный счет для пенсионных накоплений.Взносы могут не облагаться налогом, а снятие средств может не облагаться налогом.

Паевой фонд: инвестиция, которая объединяет деньги многих инвесторов для покупки таких активов, как акции или облигации. Многие планы 401 (k) используют паевые инвестиционные фонды.

Портфель: собрание инвестиционных активов. Хорошо диверсифицированный портфель может включать такие активы, как акции, облигации, биржевые фонды и паевые инвестиционные фонды.

Пенсионный возраст: возраст выхода на пенсию зависит от вас. Полные пособия по социальному обеспечению в настоящее время начинаются с 66 лет, но вырастут до 67 для людей, родившихся в 1960 году и позже.Досрочное пенсионное пособие доступно для 62, но с меньшим ежемесячным размером.

Возврат: деньги, которые вы зарабатываете или теряете от инвестиций.

Риск: вероятность того, что инвестиция будет неэффективной или даже приведет к потере денег. Как правило, инвестиции с низким уровнем риска принесут более низкую потенциальную прибыль, а инвестиции с высоким риском могут принести более высокую прибыль, но также могут привести к потере ваших инвестиций.

Робо-советник: автоматизированный инвестиционный сервис или онлайн-советник.Робо-консультанты используют компьютерные алгоритмы и программное обеспечение для создания инвестиционных портфелей, включая IRA, и управления ими. Они часто дешевле, чем финансовые консультанты-люди.

Налоговые льготы: когда вы получаете налоговые льготы с инвестиционного счета. Например, вы можете сделать 401 (k) взнос из своей зарплаты до вычета налогов. Вы не платите налоги с этих взносов или доходов, пока не снимете деньги. На других счетах, таких как Roth IRA, вы можете уплатить налоги со своих взносов заранее, а затем снять свои деньги без уплаты налогов при выходе на пенсию.

Часто задаваемые вопросы о плане обеспечения остатка денежных средств (FAQ)

Авторы: Скотт Клауд, MBA, CPC и Кайл Браун, CEBS

Планы остатка денежных средств представляют собой план пенсионных сбережений с установленными выплатами, который позволяет владельцам бизнеса вносить значительные налоги. вычитаемых взносов каждый год и для накопления значительных пенсионных сбережений на отсроченной налоговой основе. В то время как SEP и 401 (k) / планы распределения прибыли — как пенсионные планы с установленными взносами — ограничивают общие годовые взносы до 58000 долларов (индексированных), годовые взносы в план баланса денежных средств обычно зависят от возраста и дохода владельца и часто превышают 200000 долларов.

Ниже приводится список некоторых из наиболее распространенных вопросов, которые владельцы бизнеса и их финансовые консультанты, бухгалтеры и юристы задают при определении того, может ли план остатка денежных средств соответствовать целям пенсионных сбережений и налогового планирования.

Что такое план баланса денежных средств и чем он отличается от традиционного плана 401 (k)?

Как и в случае с традиционным планом 401 (k), план остатка денежных средств представляет собой план пенсионных сбережений, отвечающий налоговым требованиям и спонсируемый работодателем.Удовлетворяя положениям Раздела 401 (а) Налогового кодекса, пенсионные накопительные планы, отвечающие требованиям, предусматривают вычитаемые из налогооблагаемой базы взносы, отложенный налогом рост инвестиций в план и защиту от кредиторов как для работодателя, так и для его сотрудников.

План 401 (k) — это «план с установленными взносами», в соответствии с которым каждый имеющий право участник может выбрать, чтобы суммы «отсрочки выплаты заработной платы» удерживались из их зарплаты и вносились на их счет в плане на основе отсроченного налогообложения и работодатель может — по своему усмотрению — финансировать внесенные работодателем суммы на счета участников плана.Пенсионные пособия, которые выплачиваются участнику плана 401 (k), не гарантируются, а зависят от сделанных взносов и эффективности инвестиций в течение срока действия пенсионного сберегательного счета участника.

План кассового остатка — это тип «плана с установленными выплатами», в соответствии с которым план полностью финансируется работодателем, а формула взносов / выплат для участников четко определяется планом. «Традиционный» план с установленными выплатами выражает пенсионное пособие участника как ежемесячный аннуитет, выплачиваемый при выходе на пенсию, что может несколько сбивать с толку, поскольку текущая стоимость начисленного вознаграждения участника не является очевидной.Хотя план расчета остатка денежных средств технически определяется IRS как план с установленными выплатами из-за того, что формула взносов / выплат четко определена планом, он обычно рассматривается как «гибрид» между планом с установленными выплатами и планом с установленными взносами, поскольку Выгода каждого участника выражается в виде остатка на текущем счете (аналогично плану 401 (k)). Помимо получения годового кредита на взносы, каждый участник плана кассового остатка также получает годовой «кредит с фиксированной процентной ставкой».Таким образом, остаток участника в плане остатка денежных средств ежегодно увеличивается на сумму его кредита взноса и кредита с фиксированной процентной ставкой.

Как активы инвестируются в план остатка денежных средств?

В отличие от плана 401 (k), активы в плане баланса денежных средств не хранятся на отдельных счетах для участников плана, и участники не могут направлять свои собственные инвестиции. Вместо этого активы в плане баланса денежных средств инвестируются в «объединенный» трастовый счет, который ведется на имя плана и управляется консультантом по инвестициям плана.Таким образом, Доверительный фонд плана остатка денежных средств выступает в качестве инвестиционного механизма, который ежегодно финансируется работодателем и управляется консультантом по инвестициям плана для выплаты пособий на основе «остатка денежных средств», отслеживаемого для каждого участника плана.

Активы в плане остатка денежных средств Доверие управляются консервативным образом, чтобы 1) избежать возможности больших убытков, влияющих на способность плана выплачивать пособия, когда придет время, и 2) предотвратить чрезмерное финансирование плана ( при этом рост плана остатка денежных средств Trust опережает рост «остатков денежных средств», отслеживаемых для участников, что может ограничить будущие отчисления работодателя в план, вычитаемые из налогооблагаемой базы).Типичный план баланса денежных средств Trust нацелен на годовой доход примерно в 5%.

Как суммы пополняются по плану остатка денежных средств (и в каком размере)?

Одно существенное различие между планом 401 (k) и планом остатка денежных средств состоит в том, что в плане остатка денежных средств существует индивидуальный лимит пожизненных выплат. Хотя план 401 (k) может быть профинансирован до максимального годового лимита взносов в план IRS, составляющего примерно 58000 долларов США в год (и без ограничения количества лет финансирования для каждого участника), для финансирования максимальной суммы требуется не менее 10 лет. предел пожизненного пособия для владельцев бизнеса в плане остатка денежных средств.Для владельца бизнеса, который желает профинансировать максимальный предел пожизненного пособия для плана остатка денежных средств, ежегодные не подлежащие налогообложению взносы в план остатка денежных средств обычно находятся в диапазоне от 100 000 до 250 000 долларов в год (в зависимости от возраста владельца бизнеса. и годовой доход).

Сумма, которую работодатель должен финансировать для плана, довольно постоянна из года в год, хотя у работодателя действительно есть некоторая гибкость финансирования — в форме годового «диапазона финансирования» — до тех пор, пока действует план. «С полным финансированием» каждый год.

Какие налоговые преимущества предоставляют планы кассового остатка?

Поскольку взносы в план кассового баланса не облагаются налогом для спонсирующего работодателя (или индивидуального предпринимателя), достигается значительная экономия налогов, начиная с первого года принятия плана. Например, взнос в план с остатком денежных средств в размере 100000 долларов немедленно сэкономит 35000 долларов на федеральных налогах для владельца бизнеса с 35% -ной федеральной налоговой категорией. Экономия на налогах будет еще выше для тех, кто живет в штатах с подоходным налогом.Этот взнос в план остатка денежных средств в размере 100 000 долларов затем увеличивается на основе отложенного налогообложения на трастовом счете плана остатка денежных средств. Сравните это с ростом суммы после уплаты налогов в размере 65 000 долларов США (100 000–35 000 долларов США), внесенной на обычный брокерский счет, который ежегодно облагается налогом на заработанные дивиденды, проценты и реализованный прирост капитала.

Следует отметить, что выплаты, начисленные в плане остатка денежных средств, подлежат налогообложению подоходным налогом, когда они изымаются при выходе на пенсию. Таким образом, часть оптимизации налоговых льгот, связанных с поддержанием плана баланса денежных средств, заключается в оценке вашей будущей налоговой ситуации.

Каков максимальный лимит пожизненного финансирования для плана остатка денежных средств?

В идеальном сценарии для владельца бизнеса, финансирующего план остатка денежных средств до максимального лимита пожизненного финансирования IRS, финансирование обычно будет происходить в течение периода от 10 до 12 лет, заканчивающегося в возрасте 62 лет или позже, а «денежные средства баланс »на момент достижения максимального лимита пожизненного финансирования составит примерно 2,9 миллиона долларов. Эта цифра в 2,9 миллиона долларов представляет собой комбинацию основной суммы (годовые отчисления, не подлежащие налогообложению) и процентов (годовые «фиксированные процентные кредиты»), и будет дисконтирована для владельца бизнеса, для которого предел жизни достигнут до достижения 62-летнего возраста.

Может ли работодатель поддерживать план остатка денежных средств и план 401 (k)?

Да. Фактически, многие работодатели, которые поддерживают план баланса денежных средств, также поддерживают план 401 (k). В некоторых случаях это делается для добавления дополнительных пенсионных накоплений собственникам работодателя. В ситуациях, когда у спонсирующей организации есть сотрудники, также поддерживается план 401 (k), чтобы помочь с наймом и удержанием сотрудников.

Если у спонсора плана баланса денежных средств есть сотрудники, каковы будут обязательства по финансированию для сотрудников?

План остатка денежных средств может использовать возрастное требование до 21 года и период ожидания до одного года для новых сотрудников (с входом в план 1 января или 1 июля).Хотя некоторых сотрудников можно исключить из плана баланса денежных средств, в целом план должен «охватывать» не менее 40% всех владельцев + сотрудников, которые соответствуют критериям отбора (но не менее двух, если хотя бы двое соответствуют критериям отбора. ). Взносы в план баланса денежных средств должны соответствовать требованиям тестирования IRS на «недискриминацию». Если правомочные сотрудники, как правило, моложе владельца (ов), тестирование проводится на основе возраста, что позволяет снизить процент взносов для сотрудников, чем для владельцев.Требования к взносам для сотрудников определяются правилами тестирования IRS на недискриминацию; он основан не на установленной сумме в долларах или проценте взносов, а скорее на сумме или проценте в долларах, необходимых для прохождения тестирования. Кроме того, если работодатель поддерживает план 401 (k) / распределения прибыли вместе с планом баланса денежных средств (что часто имеет место), взносы работодателя в оба плана суммируются для целей тестирования. В идеальном сценарии, при котором существует значительная разница в возрасте между владельцем (ами) и сотрудниками, как правило, работникам потребуется общий взнос работодателя, равный 9% от их общей заработной платы (2% в виде остатка денежных средств. и 7% в качестве участия в прибыли).

Может ли план кассового баланса использовать график перехода прав?

Да. В большинстве планов кассового баланса используется трехлетний график перехода прав, при котором работник получает право на 0% до тех пор, пока он не завершит трехлетний стаж работы у работодателя, а работник получает 100% права после завершения трех лет службы ( год службы определяется как плановый год, в течение которого сотрудник отработает не менее 1000 часов службы). При трехлетнем графике перехода прав, если сотрудник увольняется до истечения трех лет службы перехода, весь его баланс будет «конфискован» и использован для компенсации / уменьшения будущих расходов работодателя по взносам остатка денежных средств.При желании работодатель может использовать график перехода менее трех лет. (Следует отметить, что переход прав основывается на общем количестве лет службы у работодателя; «скользящий» график перехода прав не применяется к ежегодному взносу остатка наличности.)

Каков крайний срок для создания нового плана остатка денежных средств?

До 2020 года новый план кассовых остатков должен был быть утвержден к последнему дню начального года плана. Начиная с 2020 года Закон SECURE позволяет владельцам бизнеса принимать план кассового остатка вплоть до крайнего срока подачи налоговой декларации (включая продление) на первый год плана.Обычно подготовка документов плана, создание доверительного счета плана, расчет взносов за первый год и внесение взносов первого года на доверительный счет занимает несколько недель до крайнего срока подачи налоговой декларации, поэтому для практических целей рекомендуется, чтобы владельцы бизнеса начали работа с фирмой, предоставляющей актуарные услуги, по крайней мере, за месяц до крайнего срока подачи налоговой декларации за первый год плана.

Чтобы узнать больше о плане баланса денежных средств, свяжитесь с The Retirement Plan Company, LLC.

EPF: налог на EPF, NPS, пенсионный фонд: утомительное отслеживание избыточных взносов, отсутствие ясности в отношении двойного налогообложения

Резервный фонд сотрудников (EPF) был предпочтительным способом инвестирования / пенсионного обеспечения для получающих зарплату людей в течение многих десятилетий. Это главным образом связано с тем, что EPF не облагается подоходным налогом с взносов работодателя в размере до 12% от заработной платы, годовых процентов и с выплат, если они производятся после 5 лет непрерывной работы. Аналогичным образом, для Национальной пенсионной схемы (НПС) взносы работодателя в размере до 10% от заработной платы и ежегодное увеличение корпуса не облагаются налогом.

Выход из NPS не облагается налогом, если 40% накопленного фонда инвестируется в получение аннуитета в будущем, а 60% снимается единовременно. Однако аннуитет будет облагаться налогом при получении. Для утвержденного пенсионного фонда (ASF) взносы работодателей в размере до 1,5 лакха не подлежали налогообложению до 2019-20 финансового года (FY). Ежегодное увеличение корпуса ASF и выход из него по-прежнему не облагаются налогом при соблюдении определенных условий.

С повышением уровня заработной платы в сочетании с льготами по подоходному налогу и хорошими доходами многие сотрудники записались в NPS и / или ASF в дополнение к EPF, чтобы увеличить свой пенсионный кошелек.


Однако были внесены поправки в порядок налогообложения взносов в EPF, NPS и ASF, что увеличило налоговое бремя для определенных категорий лиц, получающих оклад. Эти изменения могут фактически отрицательно сказаться на инвестициях в эти популярные инвестиционные инструменты.

Закон о финансах 2020 г. заменил предыдущее положение об освобождении от уплаты взносов работодателя в ASF в размере до 1,5 млн рупий за финансовый год с введением нового положения. Согласно новому закону, взносы работодателя превышают 7 рупий.Ежегодно 5 лакхов в совокупности в отношении ПФ, НПВ и АЧС теперь облагаются налогом, начиная с 2020-2021 финансового года.

«Ежегодное увеличение» в виде процентов, дивидендов или аналогичной суммы на избыточный взнос также подлежит налогообложению. Избыточные взносы, включая приросты за определенный год, подлежат налогообложению и в последующие годы. Правительство объяснило это изменение тем, что льготы по подоходному налогу неоправданно приносили пользу высокооплачиваемым работникам и, следовательно, необходимость установления верхнего предела для необлагаемых налогом взносов работодателей.Центральный совет по прямым налогам (CBDT) недавно ввел Правило 3B 5 марта 2021 года для расчета такого превышения и прироста к нему.

В контексте ПФ «ежегодное приращение» — это увеличение остатка средств за счет взносов работодателя и процентов, которые начисляются ежегодно. Однако, что касается NPS и ASF, которые основаны на стоимости чистых активов (NAV), проценты или дивиденды обычно отсутствуют. Следовательно, неясно, следует ли рассматривать увеличение чистой стоимости активов как «ежегодное приращение».

Кроме того, если вклад работодателя в PF составляет, скажем, 5 лакх рупий, а NPS составляет 4 лакх, не уточняется, является ли превышение более 7,5 лакх, т. Е. 1,5 лакх рупий из EPF или NPS. Кроме того, налогооблагаемые взносы / приросты за любой год должны оставаться частью баланса фонда и подлежат налогообложению в последующие годы до полного списания, что наносит ущерб физическому лицу.

Второй удар был нанесен Законом о финансах от 2021 года, в соответствии с которым начисляются проценты на превышение собственных годовых взносов сотрудника над 2 рупиями.5 лакхов к EPF и Добровольному PF, созданным после 1 апреля 2021 года, теперь подлежат налогообложению, хотя, возможно, только на стадии вывода. CBDT устанавливает методологию определения налогооблагаемых процентов.

Увеличение налогооблагаемой прибыли в первом году в результате этих изменений показано ниже:

В целом, эти новые поправки увеличат налоговое бремя не только для затронутых лиц с высокой заработной платой, но, возможно, и для других сотрудников с более высокими собственными взносами в EPF, т.е.е., через «добровольный ПФ».

Еще одна проблема — возможное двойное налогообложение. В отсутствие разъяснений лицо, которое сейчас облагается налогом из-за превышения взносов работодателя в EPF и процентов по нему и выходит из схемы EPF до 5 лет, может снова уплатить налог на такие избыточные суммы на этапе вывода.

С точки зрения соблюдения нормативных требований пострадавшим сотрудникам необходимо будет проводить тщательные расчеты и ежегодно отслеживать избыточные взносы и приросты.Работодатели должны будут вести учет и удерживать соответствующий подоходный налог, если их взносы превышают 7,5 лакхов. Трастам EPFO ​​/ частным государственным фондам также необходимо будет отслеживать превышение взносов сотрудников, превышающих 2,5 миллиона рупий, и удерживать соответствующий подоходный налог на этапе вывода средств.

Фактически, поправки могут отрицательно сказаться на инвестициях в EPF / NPS / ASF, и некоторые затронутые сотрудники могут даже подумать об отказе от или сокращении своих взносов для смягчения более высокого налогового бремени.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *