Перевод ндс без ндс: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Содержание

%d0%b1%d0%b5%d0%b7%20%d0%9d%d0%94%d0%a1 — с русского на все языки

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский

 

Все языкиАнглийскийНемецкийНорвежскийКитайскийИвритФранцузскийУкраинскийИтальянскийПортугальскийВенгерскийТурецкийПольскийДатскийЛатинскийИспанскийСловенскийГреческийЛатышскийФинскийПерсидскийНидерландскийШведскийЯпонскийЭстонскийТаджикскийАрабскийКазахскийТатарскийЧеченскийКарачаевскийСловацкийБелорусскийЧешскийАрмянскийАзербайджанскийУзбекскийШорскийРусскийЭсперантоКрымскотатарскийСуахилиЛитовскийТайскийОсетинскийАдыгейскийЯкутскийАйнский языкЦерковнославянский (Старославянский)ИсландскийИндонезийскийАварскийМонгольскийИдишИнгушскийЭрзянскийКорейскийИжорскийМарийскийМокшанскийУдмурдскийВодскийВепсскийАлтайскийЧувашскийКумыкскийТуркменскийУйгурскийУрумскийЭвенкийскийБашкирскийБаскский

Настройка налога на добавленную стоимость — Business Central

  • Чтение занимает 9 мин

В этой статье

Потребители и организации уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке товаров или услуг.

Сумма НДС к оплате может различаться в зависимости от ряда факторов. В Business Central НДС настраивается для указания ставок для использования при расчете сумм налога на основе следующих параметров:

  • Кому осуществляется продажа.
  • Лицо, у которого производится покупка.
  • Что вы продаете.
  • Что вы покупаете.

Можно настроить расчеты НДС вручную, но это может быть сложно и занять много времени. Чтобы облегчить настройку, мы предоставили руководства по сопровождаемой настройке под названием

Настройка НДС с перечнем необходимых шагов. Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке для настройки НДС.

Примечание

Руководство можно использовать, только если вы создали организацию «Моя организация» и не имеете учтенных транзакций, включающих НДС. В противном случае очень легко использовать неверные ставки НДС по ошибке, что приведет к неточностям в отчетах, связанных с НДС.

Если вы хотите настроить расчеты НДС самостоятельно или желаете лишь ознакомиться с каждым шагом, в этом разделе приводится описание каждого шага.

Использование руководства по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС (рекомендуется)

Рекомендуется использовать руководство по сопровождаемой настройке «Настройка НДС» для настройки НДС в Business Central.

Для запустить руководство по сопровождаемой настройке, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите Мастер настройки.
  2. Выберите Настройка НДС и завершите шаги.
  3. После завершения мастера настройки откройте страницу Настройка учета НДС и проверьте, нужно ли заполнять дополнительные поля в соответствии с местными требованиями в вашей версии Business Central. Дополнительную информацию см. в разделе Локальная функциональность в Business Central.

Настройка регистрационных номеров НДС для страны или региона

Чтобы гарантировать ввод правильных регистрационных номеров НДС пользователями, можно определить форматы для регистрационных номеров НДС, которые используются в странах или регионах, в которых вы ведете бизнес. Business Central отобразит сообщение об ошибке, если пользователь совершает ошибку или использует формат, который является неверным для данной страны или региона.

Чтобы настроить регистрационные номера НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите Страны/регионы.
  2. Выберите соответствующую страну или регион, а затем выберите действие Форматы ИНН
    .
  3. В поле Форматы определите формат путем ввода одного или несколько следующих символов:
  • # требуется число, состоящее из одной цифры.

  • @ требуется буква. Без учета регистра.

  • ? Допускаются все символы.

    Совет

    Можно использовать другие символы, но только если они всегда присутствуют в формате страны или региона. Например, если нужно включить точку или дефис между наборами номеров, можно определить следующий формат: ##.####.### или @@-###-###.

Настройка бизнес-групп НДС

НДС бизнес-группы должны представлять рынки, на которых вы ведете бизнес с клиентами и поставщиками, и определять способ расчета и учета НДС на каждом рынке. Примеры НДС бизнес-групп: Россия и Европейский союз (ЕС).

Используйте коды, которые несложно запомнить и которые описывают бизнес-группу, например ЕС, Кроме ЕС или Россия. Этот код должен быть уникальным. Можно настроить любое количество кодов, но невозможно использовать один и тот же код в таблице несколько раз.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите НДС бизнес-группа, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Настройка НДС бизнес-групп по умолчанию производится путем их связи с общими бизнес-группами. Business Central автоматически назначает НДС бизнес-группу при назначении бизнес-группы клиенту, поставщику или , общей или счету главной книги.

Настройка товарных групп НДС

НДС товарные группы представляют товары и ресурсы, которые вы покупаете или продаете, и определяют способ расчета и учета НДС согласно типу товара или ресурса, который вы приобретаете или продаете.

Рекомендуется использовать коды, которые легко запомнить и с помощью которых легко описать ставки, например БЕЗ НДС или Ноль, НДС10 или Сниженный для НДС 10 %, а также НДС25 или Стандартный для 25 %.

Чтобы настроить НДС бизнес-группу, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Объединение НДС учетных групп в настройках учета НДС

Business Central рассчитывает суммы НДС в продажах и покупках на основании настроек учета НДС, являющихся комбинациями НДС бизнес-групп и товарных групп.

Для каждой комбинации можно указать процент НДС, тип расчета НДС и счета главной книги для учета НДС для продаж, покупок и возврата к зачету. Можно также указать, следует ли выполнять перерасчет НДС при применении или получении скидки по оплате.

Можно настроить любое количество комбинаций. Если требуется сгруппировать комбинации настройки учета НДС с похожими атрибутами, можно указать Идентификатор НДС для каждой группы и назначить идентификатор членам этой группы.

Чтобы объединить настройки учета НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите
    НДС настройка учета
    , а затем выберите связанную ссылку.
  2. Заполните соответствующим образом поля.

Назначение НДС учетных групп по умолчанию нескольким объектам

Если требуется применить те же НДС учетные группы с несколькими объектами, можно настроить Business Central так, чтобы это выполнялось по умолчанию. Существует несколько способов сделать это:

  • Можно назначить НДС бизнес-группы общим бизнес-группам или шаблонам клиентов либо поставщиков.
  • Можно назначить НДС товарные группы в общих товарных группах.

НДС бизнес-группа или товарная группа назначается при выборе бизнес-группы или товарной группы для клиента, поставщика, товара или ресурса.

Назначение учетных групп НДС организациям, клиентам, поставщикам, товарам и ресурсам

В следующих разделах описываются способы назначения НДС учетных групп отдельным объектам.

Назначение НДС учетных групп отдельным счетам главной книги

  1. Выберите значок, введите План счетов, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Откройте карточку Счет ГК для счета.
  3. На экспресс-вкладке Учет в поле Общий тип учета выберите Продажа или Покупка.
  4. Выберите НДС учетные группы для использования в счете продажи или покупки.

Назначение НДС бизнес-групп клиентам и поставщикам

  1. Выберите значок, введите Клиент или Поставщик, а затем выберите связанную ссылку.
  2. В карточке Клиент или Поставщик разверните экспресс-вкладку Счет.
  3. Выберите НДС бизнес-группу.

Назначение НДС товарных групп отдельным товарам и ресурсам

  1. Выберите значок введите Товар или Ресурс, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выполните одно из следующих действий:
  • В карточке Товар разверните экспресс-вкладку Цена и учет и выберите Показать больше для отображения поля НДС товарная группа.
  • В карточке Ресурс разверните экспресс-вкладку Выставление счетов.
  1. Выберите НДС товарную группу.

Настройка статей для объяснения освобождения от НДС или нестандартных ставок НДС

Следует настроить предложение НДС, чтобы описать сведения о типе применяемого НДС. Информация может потребоваться для государственных органов. После настройки статьи НДС и связывания ее с настройкой учета НДС статья НДС отображается во всех печатных документах продажи, которые принадлежат к этой группе настройки учета НДС.

При необходимости можно также указать, как переводить статьи НДС на другие языки. Затем при создании и печати документа продажи, в котором содержится идентификатор НДС, в документ будет включена переведенная статья НДС. Код языка, указанный в карточке клиента, определяет язык.

Когда нестандартные ставки НДС используются в различных типах документов, таких как счета-фактуры или кредитовые авизо, компании обычно должны включать текст исключения (статья НДС), указывающий, почему была рассчитана пониженная ставка НДС или нулевая ставка НДС. Вы можете определить различные статьи НДС, которые будут включены в деловые документы для типа документа, такого как счет-фактура или кредитовое авизо. Вы делаете это на странице Условия НДС по типу документа.

Можно изменить или удалить статью НДС, и изменения будут отражены в сгенерированном отчете. Однако Business Central не сохраняет историю изменений. В поле «Отчет» описания статей НДС печатаются и отображаются для всех строк в отчете наряду с суммой НДС и суммой базы НДС. Если предложение НДС не определено для любой из строк продаж документа, во время печати раздела пропускается целый раздел.

Настройка статей НДС

  1. Выберите значок, введите Статьи НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице Статьи НДС создайте новую строку.
  3. В поле Код введите идентификатор для статьи. Этот код используется для назначения статьи НДС учетным группам.
  4. В поле Описание введите текст исключения по НДС, который требуется отобразить в документах, которые могут включать НДС. В поле Описание 2 введите дополнительный текст, если необходимо. Текст будет отображаться на новых строках документа.
  5. Выберите действие Описание по типу документа.
  6. На странице Условия НДС по типу документа заполните поля, чтобы указать, какой текст освобождения от НДС будет отображаться для какого типа документа.
  7. Необязательно. Чтобы назначить статью НДС настройке учета НДС сразу же, выберите Настройка, а затем выберите статью. Если требуется подождать, можно назначить статью позже на странице Настройка учета НДС.
  8. Необязательно. Чтобы указать, как переводить статью НДС, выберите действие Переводы.

Назначение статьи НДС настройке учета НДС

  1. Выберите значок, введите НДС настройка учета, а затем выберите связанную ссылку.
  2. В столбце Статья НДС выберите статью для использования с каждой настройкой учета НДС, к которой она применяется.

Указание переводов для статей НДС

  1. Выберите значок, введите Статьи НДС, а затем выберите связанную ссылку.
  2. Выберите действие Переводы.
  3. В поле Код языка выберите язык, на который осуществляется перевод.
  4. В полях Описание и Описание 2 введите переводы описаний. Этот текст отобразится в переведенных документах отчета по НДС.

Создание настройки учета НДС для обработки импортного НДС

Функция «Импортный НДС» используется в случае необходимости учета документа, в котором вся сумма является НДС. Это необходимо, когда налоговыми органами прислан счет НДС за импортированные товары.

Чтобы настроить коды для импортного НДС, выполните следующие действия:

  1. Выберите значок, введите НДС товарные группы, а затем выберите связанную ссылку.
  2. На странице «НДС товарные группы» настройте новую НДС товарную группу для импортного НДС.
  3. Выберите значок, введите НДС настройка учета, а затем выберите связанную ссылку.
  4. На странице «Настройка учета НДС» создайте новую строку или используйте существующую НДС бизнес-группу в комбинации с новой НДС товарной группой для импортного НДС.
  5. В поле Тип расчета НДС выберите Полный НДС.
  6. В поле Счет НДС покупки укажите счет главной книги, который предполагается использовать для учета импортного НДС. Все другие счета необязательны.

Использование обратного НДС при осуществлении торговых операций между странами или регионами ЕС

Для некоторых организаций необходимо использовать параметр «Обратный НДС» при осуществлении торговых операций с другими организациями. Например, это правило распространяется на покупки в странах или регионах ЕС и продажи в страны или регионы ЕС.

Примечание

Это правило действует при ведении торговли с организациями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в другой стране/регионе ЕС. Если операции ведутся непосредственно с потребителями в других странах/регионах ЕС, необходимо обратиться в налоговые органы для получения информации по действующему законодательству в сфере НДС.

Совет

Можно проверить, что организация зарегистрирована в качестве плательщика НДС в другой стране ЕС, с помощью службы проверки ИНН ЕС. Служба доступна бесплатно в Business Central. Дополнительные сведения см. в подразделе Проверка ИНН в этом разделе.

Продажи в страны или регионы ЕС

НДС на продажи организациями-плательщикам НДС в других странах/регионах ЕС не начисляется. В отчете по НДС сумму таких продаж в страны/регионы ЕС следует указывать отдельно.

Чтобы правильно вычислить НДС для продаж в страны или регионы ЕС, необходимо:

  • Создайте строку для продаж с теми же данными, что и для покупок. Если строки уже настроены на странице «Настройка учета НДС» для покупок в странах/регионах ЕС, их можно использовать и для продаж.
  • Назначьте бизнес-группы НДС в поле НДС бизнес-группа на экспресс-вкладке Счет карточки каждого клиента из стран ЕС. Необходимо также ввести регистрационный номер НДС клиента в поле НДС на экспресс-вкладке Внешняя торговля.

При учете продажи клиенту в другой стране/регионе ЕС рассчитывается сумма НДС и создается операция НДС с информацией об обратном НДС и базе НДС, то есть сумме, используемой для вычисления суммы НДС. В общем журнале на счетах НДС записи не учитываются.

Сведения об округлении НДС для документов

Суммы в еще не учтенных документах округляются и отображаются в соответствии с окончательным округлением фактически учитываемых сумм. НДС рассчитывается для всего документа, что означает, что НДС, рассчитанный на основе суммы всех строк документа с одинаковым идентификатором НДС.

См. также

Настройка шаблонов отчетов НДС и названий отчетов НДС
Настройка нереализованного НДС
Подача отчета об НДС в налоговый орган
Работа с НДС по продажам и покупкам
Работа со средством изменения ставки НДС
Проверка регистрационных номеров НДС
Локальная функциональность в Business Central

Порядок начисления НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг). Актуально в 2019 году

Согласно п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ, передача права собственности на товары, работы или услуги безвозмездно признается реализацией.

Следовательно, со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС.

Исключением выступают безвозмездные операции:

  • которые не признаются реализацией для целей расчета НДС;
  • не облагаемые НДС (освобожденные от налогообложения) по ст. 149 Налогового кодекса РФ. К примеру, не облагается НДС безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках благотворительной деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ, НДС при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) следует начислять к уплате в бюджет в момент этой передачи.

Рассчитывать НДС нужно в зависимости от того, как было учтено имущество (работы, услуги), передаваемое безвозмездно:

  • по стоимости, включающей сумму входного налога;
  • по стоимости, не включающей сумму налога.

В первом варианте начисляется НДС с межценовой разницы. Сумму НДС, начисляемую со стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), рассчитывают следующим образом:

НДС = Рыночная цена безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) с учетом НДС — Покупная стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) с учетом НДС × 18/118 (10/110).

Во втором варианте (если в стоимости безвозмездно переданных товаров нет входного налога) НДС, согласно п. 2 ст. 154 Налогового кодекса РФ, нужно рассчитать исходя из рыночной цены с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее суммы налога.

НДС, начисляемый со стоимости безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), определяют по следующей формуле:

НДС = Рыночная цена безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (по подакцизным товарам) без НДС × 18%(10%).

Следует выписать счет-фактуру на стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) не позднее пяти дней после их отгрузки (выполнения работ, оказания услуг).

В счете-фактуре требуется указать рыночную стоимость переданных товаров (работ, услуг) или межценовую разницу, а также сумму НДС, рассчитанную к уплате в бюджет.

В соответствии с п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ, поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) облагается налогом, суммы входного НДС, уплаченные поставщикам, нужно поставить к вычету. При этом НДС должен быть начислен со всей стоимости передаваемых товаров (работ, услуг).

Как работать ИП без НДС с ООО на НДС? | by Coworking 14

Многие предприниматели задумываются над вопросом, какую систему по налогообложению выбрать, чтобы она оптимально отражала все аспекты текущего бизнеса. В этом случае необходимо опираться именно на специфику того, чем занимается предприниматель. Существуют сегменты, по которым предприятия, вероятно, будут нести существенные расходы. К таким эксперты относят торговое, строительство, приборостроение, машиностроение . Расходы в этом случае идут на закупку материалов, оплату электричества. Существуют сегменты бизнеса, в которых расходы не очень велики. К ним можно отнести ремонт, консалтинг, частные преподавательские услуги.

Различие в взаимодействии по налогообложению для ООО и ИП невелико. Условия для применения УСН и ЕНВД совпадают. Первым преимуществом для индивидуального вида предпринимательской деятельности по налогообложению является применение патентной системы. Вторым преимуществом: освобождение от обязанностей по ведению бухгалтерской отчётности.

ИП необходимо платить фиксированные взносы в ПФ в независимости от того, осуществляет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. С 2013 года фиксированные взносы заметно увеличились, так что слово “небольшой” можно применить весьма условно.

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. То есть что упало, то пропало.

Выбрать такую систему по упрощённой схеме для налогового учёта имеют право вовсе не все субъекты и предприниматели бизнеса. Возможность использования данного режима ограничено законом и предельным количественным показателем фирмы. Ограничено числом работников, объёмом дохода и стоимостью средств предприятия.

Если ИП желает осуществлять сотрудничество с ООО на упрощённой налоговой схеме , то у существует несколько вариантов, согласно которым юридическое лицо имеет право согласиться на данные отношения.

Сотрудничество в сфере «безНДСной» . Не каждому виду сделок требуется выделение НДС. Это может быть ремонт или аренда малых помещений, аутсорсинг и другие виды услуг не будут облагаться НДС. Поэтому ООО имеет право заключать договор с ИП на оказание данных услуг, не учитывая НДС.
Если у ИП отсутствуют конкуренты той нише рынке, которую он занимает, то ООО не имеет право диктовать ему условия по системе налогообложения.

Выставление счетов с НДС. Бизнесмен — «упрощенец» может предоставить ООО счёт, указав в нём НДС. Если подать по данному налогу декларацию, то с одной стороны, препятствий нет. Но, у ООО возникнут проблемы,если оно захочет возврата этого НДС из бюджета.

Снижение цен на сумму НДС. Для того, чтобы исключить переплату для ООО 18%, составляющих НДС, ИП на по упрощённой схеме может заранее уменьшить цену.

Осуществление перехода на ОСНО, открытие ООО. В том случае, если сделка с ООО намечается крупного размера и на постоянной основе, ИП может задуматься о том, чтобы сменить налоговый режим. Некоторые предприниматели указывают на то, что ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя правовую форму для более успешных сделок.

Система налогообложения данного типа является наиболее предпочтительным вариантом для многих предпринимателей. Эта система «упрощена» тем, что величина отчислений для бюджета составляет всего 6% с выручки , а с прибыли имеет показатель 15%. По этой причине налоговая нагрузка для предпринимателя действительно обходится легче. Кроме того, отчисление в ФСС, ПФР и ФФОМС можно зачислять в счёт налога за прибыль либо использовать для того, чтобы уменьшить базу. Упрощён данный процесс еще и отчетностью. Предпринимателям, работающим по УСН, необходимо отправлять в Федеральную Российскую службу по налогам небольшое количество документов.

Стоит добавить, что ООО и ИП , находящиеся на такой системе по оплате налогов, как ЕНВ или ДУСН, обладают правом не платить НДС на сумму, которая указана в договоре, когда происходит сдача в аренду помещения, бытовой или производственной техники или других видов имущества.

Если предприниматель только прошёл регистрацию, то переход на упрощённую систему он может осуществить в тот момент, когда получит документы, которые подтверждают факты внесения информации о бизнесе в государственный реестр. Предпринимателю необходимо сообщить ФНС о своём намерении работать по такой упрощённой системе. Он обязан осуществить это сделать в срок до 30 рабочих дней с того момента,как прошла государственная регистрация. ИП, который вовремя подал уведомления в ФНС, признается как работающий по «упрощёнке» с первых дней пройденной регистрации, указанной в имеющемся свидетельстве, которое выдаётся ФНС для предпринимателей.

Особой разницы между процедурами по оформлению на работу при использовании предпринимателями ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законом не выявлено. Нет зависимости, в рамках организационной правовой формы будет осуществлять деятельность предпринимателя, он должен оформлять своих сотрудников согласно трудовым книжкам и заключать с ними соответствующий договор.

С 1 января все иностранные поставщики электронных услуг должны зарегистрироваться в российских налоговых органах | ФНС России

Дата публикации: 17.01.2019 13:00

С 1 января 2019 года плательщиками НДС стали иностранные компании, которые продают электронные услуги и контент организациям и индивидуальным предпринимателям. Таким образом, теперь все зарубежные поставщики обязаны встать на учет в российских налоговых органах независимо от того, кому оказываются услуги – физическому, юридическому лицу или ИП.

Пройти НДС-регистрацию можно удаленно через онлайн-сервис «НДС-офис интернет-компании». Сервис доступен на двух языках – русском и английском.

Иностранная компания может самостоятельно проверить, нужно ли ей вставать на налоговый учет. Для этого предусмотрен онлайн-тест.

Если по результатам теста есть основания для постановки на учет, заполняется заявление о постановке на учет непосредственно в интерфейсе веб-страницы. Из подтверждающих документов, помимо заявления, достаточно представить выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения (или иной документ, подтверждающий правовой статус организации) в виде скан-образа.

Заверение перевода на русский язык или проставление апостиля на иностранных документах не требуется.

Если компания уже зарегистрирована в российских налоговых органах в связи с оказанием электронных услуг физическим лицам, повторной регистрации не требуется.

После того как компания будет поставлена на учет, она получит ИНН и КПП для входа в другой сервис – «Личный кабинет иностранной организации». Через Личный кабинет можно сдавать налоговые декларации, уплачивать налог, переписываться с налоговым органом, направлять документы.

Российские организации (ИП) – покупатели онлайн-услуг освобождены от обязанностей налогового агента, что существенно снижает для них административную нагрузку. В первую очередь это важно для тех, кто обычный НДС не уплачивает.

Те же, кто платит НДС, имеют право на вычет НДС, предъявленного иностранной компанией в составе цены электронной услуги. Подтверждающими документами являются договор и (или) расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.

Кроме того, в связи с изменением базовой ставки российского НДС с 18% на 20% с 2019 года расчетная ставка, применяемая иностранцами по электронным услугам, составит 16,67%. Случаи применения старой ставки 15,25% разъяснены в письме ФНС России.

Порядок перевода касс на НДС 20%

Перевод кассовой техники на работу с НДС 20% в соответствии с 303-ФЗ от 03. 08.2018 вызывает множество вопросов. В нашей статье мы решили собрать самые популярные из них и постараться вместе с вами найти ответы.

Большинство разработчиков касс в стране объявили, что переход на поддержку нового порядка налогообложения в ККТ будет осуществляться на платной основе.

Обосновывается это необходимостью вложений в разработку новых версий внутреннего программного обеспечения ККТ, соответствующего изменениям законодательства. При этом под платное обновление будут попадать только существенные изменения, такие как смена НДС, поддержка маркировки и прослеживаемости товаров, изменения в ФФД. Промежуточные прошивки, исправляющие обнаруженные ошибки, по-прежнему будут бесплатны. 

Приобретение права на использование новой версии внутреннего ПО кассы будет жестко привязано к заводскому номеру аппарата. Это не позволит использовать купленную лицензию одновременно на нескольких ККТ. Обновление будет доступно в двух вариантах:

В течение 2019 года нас ожидают серьезные изменения, связанные с внедрением маркировки и прослеживаемости товаров в России. Эти изменения затронут форматы чеков и порядок обмена ККТ с ОФД. При этом на текущий момент данные изменения пока не утверждены, следовательно, после смены НДС, кассы придется снова перепрошивать для поддержки маркировки. 

Тщательно взвесьте, затронут ли вас эти изменения и что будет выгоднее – купить единоразовую лицензию на перепрошивку ККТ или получить доступ к новым прошивкам сразу на год вперед. В таблице мы собрали список производителей и те условия на обновление внутреннего ПО ККТ, которые установлены по состоянию на 09.11.18. Данный список может изменяться и дополняться.  Актуальные предложения по лицензиям на внутреннее ПО ККТ доступны здесь

Как определить, нужно ли вам обновлять версию прошивки ККТ ?

1 января 2019 года нас ожидают два существенных изменения. 

Прекращение поддержки ФФД 1.0 

Оно затронет всех пользователей кассовых аппаратов, которые все еще не перешли на ФФД 1.05. Кассы с ФФД 1. 0 будут сняты с учета в одностороннем порядке 1 января 2019 года. Даже если ваша версия ККТ не поддерживает ФФД 1.05, обновление для нее скорее всего будет бесплатным – для всех касс такое обновление было разработано уже давно и распространялось бесплатно.

Смена ставки НДС с 18% на 20% 

Данное изменение затрагивает только те компании, которые работают на ОСН и ведут учет НДС. Также, если ваша компания выступает агентом по отношению к таким компаниям, она также будет вынуждена обновить свою кассу, для отражения НДС поставщика в кассовом чеке.

Если вы не учитываете НДС и не отражаете его в кассовых операциях, то можно спокойно работать дальше. Данное обновление вас не затрагивает.  

Разобраться окончательно, нужно ли вам обновление или нет и в каком виде оно доступно для вашего кассового аппарата довольно сложно. 

  Обращайтесь за консультацией по новой прошивке!   Звоните (812) 327-5141 или (800) 222-1320 

Как будет осуществлен переход на НДС 20%?

Новые версии внутреннего ПО ККТ реализованы таким образом, что смена ставки произойдет в автоматическом режиме. Все товары, которые в 2018 году продавались с НДС 18% в 00:00 1 января 2019 года будут отражаться и учитываться на кассе с НДС 20%. Одна ставка просто заменит другую ставку.

Важно при этом понимать, каким образом ваша кассовая программа обрабатывает информацию о сумме НДС – рассчитывает ее самостоятельно или отдает этот расчет в функции ККТ. В первом случае будет также необходимо обновить кассовую программу, иначе ставка НДС на чеке будет 20%, а вот сумма НДС может остаться 18%, что будет серьезным нарушением.

Рекомендации специалистов 

Никаких специальных действий для переключения ставки НДС тем компаниям, которые будут работать в новогоднюю ночь делать не нужно. Однако мы рекомендуем для упрощения учета все-таки закрыть кассовую смену в 2018 году и открыть новую уже в 2019 году. В этом случае разные ставки НДС окажутся в разных отчетах и это сильно упростит работу вашего бухгалтера.

Возврат товара с НДС 18% в 2019 году

Как мы уже отмечали ранее в 2019 году в обновленном кассовом аппарате ставка НДС 18% будет заменена на ставку НДС 20%. При этом по правилам товар, купленный в 2018 году нужно будет возвращать в 2019 году со ставкой 18%. На кассовом аппарате это сделать корректно будет уже невозможно. С учетом такой особенности ФНС выпустила Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected], в котором указано:

«При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники»

Это позволяет бухгалтерам корректно вести налоговый учет, игнорируя технические особенности работы кассового аппарата.

Порядок обновления ККТ для работы с НДС 20%

У большинства производителей кассовых аппаратов порядок обновления такой:

  • Прошивки ККТ привязаны к серийному номеру кассового аппарата
  • Доступ к прошивкам имеют только авторизованные сервисные центры (АСЦ) по обслуживанию касс данного производителя
  • Клиент может приобрести лицензию на обновление ККТ только через АСЦ
  • Клиент оплачивает АСЦ лицензию, АСЦ покупает лицензии у производителя или использует приобретенные и предоплаченные ранее лицензии.
  • АСЦ проводит обновление ККТ и активирует прошивку приобретенной лицензией для каждой ККТ, привязывая ее к серийному номеру аппарата.

Клиент может самостоятельно выполнить обновление прошивки кассового аппарата, отказавшись от услуг АСЦ. Лицензию на прошивку при этом все равно будет необходимо приобрести у авторизованного сервисного центра.

Порядок обновления подразумевает «привязку» купленной лицензии к серийному номеру кассового аппарата. Делается это при помощи кода защиты (КЗ), который генерирует поставщик при такой привязке. Код защиты вводится в кассу после обновления, и активирует новую прошивку на аппарате. Процесс генерации кода защиты может занять у поставщика несколько дней, особенно в период «высокого сезона». 

Помните, что до 1 января 2019 года в нашей стране нужно обновить около 1,5 млн. кассовых аппаратов. Не оставляйте этот процесс на последние дни. Получить коды защиты в конце декабря в нужный вам срок будет скорее всего просто невозможно из-за высокой нагрузки на сервера разработчиков.

Мы советуем воспринимать изменение ставки НДС и необходимость перепрошивки кассовых аппаратов как погодное явление – изменить этот процесс невозможно. Можно только хорошо подготовиться и минимизировать тот негатив, который он несет вместе с собой. 

Проконсультируйтесь по деталям перехода на НДС 20%!   Звоните (812) 327-5141 или (800) 222-1320

Как списать и учитывать кредиторскую задолженность по займам

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам?

Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:

1.Перевести кредиторскую задолженность на учредителя — юридическое лицо.

2.Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

Переуступка права требования (перевод долга) по займам и процентам

Налоговый учет у должника-заемщика

НДС

Налог на прибыль

При уступке требования кредитором другому лицу у должника по договору займа не возникает каких-либо налоговых последствий по НДС, так как отсутствует операция, являющаяся объектом налогообложения (пункт 1 статьи 146 НК РФ).

Уступка кредитором требования не прекращает обязательства должника, следовательно, при смене кредитора у должника по договору займа не возникает и каких-либо последствий в целях исчисления налога на прибыль.

У кредитора-заимодавца

Факт замены должника по обязательству, вытекающему из договора займа, не влечет для кредитора каких-либо последствий по НДС.

Это обусловлено тем, что операции займа в денежной форме, включая проценты по нему, освобождаются от налогообложения

Для кредитора-заимодавца замена должника по обязательству не имеет какого-либо значения, поскольку при вступлении в силу соглашения о переводе долга обязательства по возврату суммы основного долга и уплате процентов по займу сохраняются.

Денежные средства, полученные от нового должника в счет погашения суммы основного долга, не являются доходом в целях налогообложения прибыли (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Что касается процентов по договору займа, то как до момента перевода долга, так и после они учитываются в налоговом учете следующим образом. Проценты по займу включаются в состав внереализационных доходов на дату их признания в соответствии с гл. 25 НК РФ.

При применении метода начисления по договору займа, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, доходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода.

В случае прекращения действия договора займа (погашения заемного обязательства) в течение календарного месяца проценты включаются в состав доходов на дату прекращения такого договора (погашения заемного обязательства) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Следовательно, при переводе долга проценты за последний календарный месяц учитываются в составе доходов на дату возврата займа новым должником (дату прекращения договора займа).

Бухгалтерский учет

У должника-Заемщика

Должником отражена замена кредитора в заемном обязательстве:

Дебет счета 67/Заимодавец Кредит счета 67/Учредитель — уведомление об уступке права требования.

У кредитора-Заимодавца

Сумма займа, предоставленного другой организации под проценты, отражается на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы».

Проценты, причитающиеся заимодавцу, в бухгалтерском учете признаются в составе прочих доходов на конец отчетного периода и учитываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 2, 3 ПБУ 19/02, п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).

При переводе долга на нового должника обязательство по договору займа не прекращается, при этом лишь меняется должник по заемному обязательству.

На дату вступления в силу соглашения о переводе долга замена должника в обязательстве отражается кредитором-заимодавцем в аналитическом учете по счету 58, субсчет 58-3 (по основной сумме займа), и по счету 76 (в части процентов, начисленных, но не полученных от заемщика):

Кредитором отражена замена Должника в заемном обязательстве:

Дебет счета 58/ Учредитель Кредит счета 58/ Заемщик — уведомление об уступке права требования (переводе долга).

Проводки будут такие:



Рекомендуем отражать в бухгалтерском и налоговом учете операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеприведенному порядку.

Передача бизнеса как действующего предприятия (Уведомление об НДС 700/9)

1. Обзор

В этом уведомлении объясняется, следует ли рассматривать передачу бизнеса как «передачу бизнеса как непрерывно действующего предприятия» ( TOGC ) для целей НДС. В нем также объясняется режим НДС в каждом конкретном случае. Это поможет вам убедиться в том, что правильная сумма НДС, при уплате, учитывается и оплачивается должным образом.

Вам следует прочитать это уведомление, если вы продаете или иным образом передаете бизнес или его часть.Это также будет полезно, если вы приобретаете бизнес. При определенных обстоятельствах применяются особые правила TOGC , и продажа не будет рассматриваться как поставка для целей НДС, поэтому НДС не взимается. Чтобы квалифицироваться как TOGC , проданные активы должны быть следующими:

Вы можете найти дополнительную информацию о применении правил TOGC в передаче НДС непрерывно действующего предприятия.

1.1 Хозяйственная деятельность

В этом уведомлении слово «бизнес» означает любую продолжающуюся деятельность, которая в основном связана с поставками товаров другим лицам за вознаграждение.Мероприятие должно иметь определенную частоту и масштаб и продолжаться в течение определенного периода времени. Изолированные транзакции обычно не являются бизнесом для целей НДС.

«Непрерывное функционирование» означает, что в момент времени, к которому применяется описание, компания имеет оба следующих вида:

  • в действии или в рабочем состоянии

  • имеет все части и функции, необходимые для поддержания его в рабочем состоянии, в отличие от того, что он представляет собой всего лишь инертную совокупность активов, но см. Параграф 2.3,1

1.2 Примеры в этом уведомлении

В данном уведомлении приведены примеры, чтобы проиллюстрировать момент или область потенциальной путаницы, а не исчерпывающий список примеров. Многие примеры связаны с недвижимостью, помещениями или арендным бизнесом из-за сложности в этой области.

Важно, чтобы каждая передача рассматривалась индивидуально для целей TOGC на основе ее фактов и обстоятельств, поэтому подход «один размер для всех» не подходит.

1.3 Сила закона

Раздел 10 содержит пример формы НДС 68, которая имеет силу закона в соответствии с Положением о НДС 1995 года, Правило 6 (d).

1.4

TOGC для целей НДС

Обычно продажа активов бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, или бизнеса, который должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС, облагается НДС по соответствующей ставке. Но если вы продаете активы как часть непрерывно действующего бизнеса, то при соблюдении определенных условий поставки для целей НДС не производятся, и НДС не взимается.

Важно знать, что правила TOGC являются обязательными, и вы должны с самого начала установить, является ли продажа TOGC . Не имеет значения, будет ли ваша продажа активов рассматриваться как освобожденная от налога или с нулевой ставкой, поскольку при соблюдении условий все еще может быть TOGC .

Чтобы иметь TOGC для целей НДС, должны применяться все следующие условия:

  • активы, такие как товарные запасы, оборудование, гудвилл, помещения, а также оборудование и принадлежности, должны быть проданы как часть TOGC

  • покупатель должен иметь намерение использовать активы для ведения того же вида бизнеса, что и продавец — это не обязательно должно быть идентично таковому у продавца, но покупатель должен иметь бизнес, а не просто набор активы

  • , если продавец является налогоплательщиком, покупатель должен уже быть налогоплательщиком или стать им в результате передачи

  • в отношении земли или зданий, которые получили бы стандартную оценку, если бы они были поставлены, покупатель должен уведомить HMRC о том, что они решили обложить налогом землю к соответствующей дате, и должен уведомить продавца, что их вариант не был отклонен та же дата

  • , если продается только часть бизнеса, он должен работать отдельно.

  • не должно быть серии сразу следующих друг за другом переводов бизнеса

1.5 Когда это не

TOGC

Есть продажи, которые не соответствуют условиям пункта 1.4. К ним относятся, но не ограничиваются:

  • у покупателя нет:

  • покупатель не зарегистрирован для плательщика НДС или не обязан регистрироваться в результате передачи

  • поставки не производятся, что может включать в себя такие ситуации, как изменения в конституции партнерства

  • не было передачи активов, поэтому нет ничего, к чему могут применяться положения TOGC

  • случаев, когда компания с ограниченной ответственностью передается от одного лица к другому посредством передачи акций, но активы по-прежнему принадлежат компании с ограниченной ответственностью — нет изменений в праве собственности на активы, поэтому нет поставок, для которых могли бы быть предусмотрены положения TOGC применить

  • , если фермер, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, передает свой бизнес в качестве действующего предприятия фермеру, сертифицированному в соответствии со схемой единой ставки для сельского хозяйства, не может быть TOGC для НДС, поскольку покупатель не зарегистрирован или не подлежит регистрации для уплаты НДС

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, но еще не осуществили налогооблагаемые поставки, передача вашего бизнеса не может быть передачей «непрерывного предприятия».Но там, где перед осуществлением налогооблагаемых поставок была проведена достаточная подготовительная работа, будет существовать бизнес, который можно будет передать в качестве непрерывно действующего предприятия.

Раздел 6 дает более подробную информацию о передаче собственности, некоторые из которых представляют собой передачу бизнеса как непрерывно действующего предприятия.

1,6

TOGC правила

Положения TOGC предназначены для упрощения учета НДС при переходе предприятия из рук в руки. Они имеют следующие основные цели:

  • освобождает покупателя бизнеса от бремени финансирования любого НДС на покупку, помогая предприятиям улучшать их денежный поток и избегая необходимости отдельно оценивать активы, которые могут подлежать разным ставкам или освобождаться от налога и которые были проданы как целиком

  • защищает государственные доходы, удаляя сборы с налога и право на предварительный налог, когда выходной налог не может быть уплачен в HMRC, например, когда предприятие взимает налог, который заявляется как входящий налог новым бизнесом, но никогда не объявляется и не уплачивается по старому бизнесу

2.Как применять правила

TOGC

В этом разделе рассматриваются особые правила, которые применяются к передаче бизнеса, так что передача некоторых или всех активов должна рассматриваться как TOGC , а не как налогооблагаемая поставка.

2.1 Почему важно добиться правильного налогового режима

Правила TOGC являются обязательными. Вы не можете выбрать вариант «отказаться». Поэтому очень важно, чтобы вы с самого начала установили, продается ли бизнес как TOGC .Неправильная обработка может привести к корректирующим действиям со стороны HMRC, которые могут повлечь за собой штраф и пени.

Если все условия параграфов 1.4 и 2.2 соблюдены, применяются правила TOGC , и НДС не должен начисляться или учитываться в отношении активов, переданных (за исключением определенных обстоятельств) на территории, например, земли или используемого имущества. в бизнесе. Подробная информация об обстоятельствах, при которых вы должны взимать НДС на территории, изложена в пункте 2.3.

Если НДС начисляется, хотя его не должно было быть:

  • Покупатель не сможет вернуть эту сумму в качестве предварительного налога, потому что не было налогооблагаемой поставки

  • продавец должен будет отменить любой выставленный налоговый счет-фактуру и предоставить новому владельцу возврат уплаченного НДС — обычно это происходит путем выдачи кредит-ноты или документа, дающего аналогичный эффект.

2.2 Условия для обработки перевода как

TOGC

Если все условия, перечисленные в этом разделе и параграфе 1.4, соблюдены, передача активов предприятия осуществляется в размере TOGC , и вы, как продавец, не должны взимать НДС. В пункте 2.4 объясняется, нужно ли взимать налог при передаче помещения.

2.2.1 Деловая деятельность

Эффект передачи должен заключаться в передаче новому владельцу бизнеса, который может работать как таковой.Термин «бизнес» означает коммерческую деятельность, признанную таковой в законе о НДС.

Например, некоторые виды деятельности благотворительных организаций или местных органов власти не считаются коммерческой деятельностью (см. Пункт 4.6 руководства по НДС (Уведомление о НДС 700). Продажа «основных средств» сама по себе не является TOGC . Но , если в результате продажи покупатель становится владельцем бизнеса, это TOGC , даже если активы будут переданы в другие даты.

Бизнес или его часть должны быть непрерывно действующими на момент передачи.Он может продолжать свою деятельность, даже если он убыточен или торгуется под контролем ликвидатора или административного управляющего, или управляющего банкротом, или администратора, назначенного в соответствии с Законом о несостоятельности 1986 года.

2.2.2 Использование активов — аналогичные виды деятельности

Передаваемые вами активы должны быть предназначены для использования новым владельцем для ведения того же вида бизнеса. Важно продолжение экономической деятельности, необязательно то, что она идентична деятельности продавца, см. Параграф 7.2.

Если покупатель намеревается в надлежащее время вести другой вид бизнеса с использованием приобретенных активов, продажа может быть по TOGC , если покупатель изначально намеревается продолжить старый бизнес.

Проверка заключается в том, намеревается ли покупатель продолжать купленный бизнес. Этот тест не поддается установленному периоду времени, потому что «продолжение бизнеса» может варьироваться в зависимости от конкретного случая. Должно быть намерение использовать активы, а не просто избавляться от них.

См. Раздел 7 для получения дополнительной информации о том, что считается одним и тем же видом бизнеса.

2.2.3 Последовательные переводы бизнеса

Не может быть серии сразу следующих друг за другом переводов бизнеса. Если A продает свои активы B, который немедленно продает эти активы C, поскольку B не вел бизнес, положения TOGC не применяются ни к одной из операций. Это означает, что продажи несут свои обычные обязательства по НДС (облагаемым или освобожденным от налога).

Такие немедленные передачи часто происходят в сделках с недвижимостью, когда A заключает договор о продаже собственности B, а B «субпродает» собственность C, причем оба контракта завершаются за счет одной передачи от A к C.

2.2.4 Регистрационный номер плательщика НДС

Если продавец бизнеса или части бизнеса зарегистрирован в качестве плательщика НДС, покупатель должен быть одним из следующих:

  • на учете плательщика НДС

  • на дату передачи необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, поскольку соблюдены все условия обязательной регистрации

  • принимается для добровольной регистрации, и добровольная регистрация должна существовать в момент совершения транзакции, недостаточно подать заявку на регистрацию задним числом

    .

Это условие не выполняется, если покупатель не зарегистрирован и не обязан регистрироваться в качестве плательщика НДС.Это может быть потому, что:

  • на дату передачи, покупатель не ожидает, что стоимость его налогооблагаемых поставок в следующие 12 месяцев будет выше регистрационного лимита, например, покупатель намеревается сократить объем торгов, введя более короткое рабочее время.

  • продавец не должен был регистрироваться, но был зарегистрирован добровольно на дату передачи — покупатель не обязан регистрироваться, потому что стоимость налогооблагаемых поставок продавца за 12-месячный период, закончившийся на указанную дату, не превышает регистрационного лимита

В таких обстоятельствах, если покупатель не был принят для добровольной регистрации, условия передачи, которая будет рассматриваться как TOGC , не выполняются, и продажа принимает на себя обычную ответственность.

Если передается только часть бизнеса, покупатель должен посмотреть на оборот этой части, чтобы определить, должны ли они быть зарегистрированы. Более подробную информацию о регистрации можно найти в Примечании 700/1: должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС ?.

Вы можете найти более подробную информацию об ограничениях на регистрацию.

Вы должны предоставить время для обработки заявок на регистрацию, поскольку невыполнение этого требования может привести к невыполнению условий TOGC .

2.2.5

TOGC , если продавец не зарегистрирован в качестве плательщика НДС

Может быть TOGC , если продавец не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Например, потому что продавец торгует ниже регистрационного лимита. Продажа бизнеса, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, который включает в себя торговые акции, стоимость которых в противном случае могла бы превысить регистрационный лимит трейдера, не будет иметь место, потому что это может рассматриваться как TOGC и, следовательно, не предложение.

2.2.6 Покупатель не зарегистрирован в Великобритании

TOGC все еще может иметь место, если покупателем является неустановленное налогооблагаемое лицо.Это любое лицо, обычно не проживающее в Великобритании или Северной Ирландии, не имеющее представительства в Великобритании или Северной Ирландии и, в случае компании, не зарегистрированное в Великобритании или Северной Ирландии. Существуют разные правила для определения того, обязано ли неустановленное налогооблагаемое лицо регистрироваться для уплаты НДС. Они изложены в Уведомлении 700/1: должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС ?.

2.2.7 Без значительного перерыва в торговле

Не должно быть значительных разрывов в нормальной торговой модели до или сразу после переноса.Перерыв в торговле необходимо рассматривать в контексте соответствующего типа бизнеса, и он может варьироваться в зависимости от типа торговли или деятельности. HMRC не считает, что если «сезонный» бизнес закрылся на «межсезонье» как обычно во время продажи, то обязательно имел место перерыв в торговле.

Кроме того, короткий период закрытия, который существенно не нарушает существующую торговую схему, например, для ремонта, не помешает передаче бизнеса как TOGC .

2.2.8 Передача части вашего бизнеса

Если вы передаете только часть своего бизнеса, эта часть должна работать самостоятельно. Не имеет значения, будет ли он работать отдельно от других предприятий, которые ведет покупатель. «Внутренняя» функция не является бизнесом для целей условия TOGC , если она работает только внутри компании. Активы той части бизнеса, которую вы передаете, должны были использоваться для производства материалов, они не должны использоваться только для покрытия накладных расходов вашего бизнеса (см. Также параграф 7.2 и раздел 4 о группах НДС).

2.2.9 Передача земли и имущества

Если передача земли или собственности обычно является налогооблагаемой поставкой, и продавец, и покупатель могут нуждаться в соблюдении определенных условий для включения ее в TOGC . Более подробно это объясняется в параграфе 2.3.

2.3 Следует ли взимать НДС при передаче земли или зданий в рамках

TOGC

A TOGC часто включает передачу земли и зданий.Существуют дополнительные правила, определяющие, следует ли взимать НДС при передаче земли и зданий — даже если оставшаяся часть передачи соответствует требованиям TOGC .

Если все условия пункта 2.2 соблюдены, и покупатель выполнил следующие требования, передача земли и зданий может быть частью TOGC и, следовательно, не облагаться НДС. Продавец:

  • выберет налогообложение земли или зданий, которые передаются, и этот вариант не отклоняется в отношении передачи

  • передает в собственность новое здание (до 3 лет) и поставку, но для TOGC будет применяться стандартная ставка НДС

    .

Но у покупателя также должны быть:

  • выбрал налог (см. Пункт 2.3.1)

  • уведомил продавца о том, что их вариант налогообложения не будет отклонен в соответствии с положением о недопущении уклонения от налогообложения, изложенным в VATA 1994, Приложение 10, параграф 12 в отношении поставок, которые они намереваются произвести на землю или здание.

2.3.1 Ответственность за применение правильной обработки — возможность налогообложения покупателем

Продавец несет ответственность за применение правильного режима НДС и может потребовать подтверждения своего решения. Если сделка должна рассматриваться как TOGC , продавец должен убедиться, что к соответствующей дате у покупателя есть возможность уплатить налог.Поэтому они могут попросить покупателя предоставить доказательства этого, например копию письма с уведомлением. Продавец должен получить уведомление покупателя о том, что возможность налогообложения не отклоняется, и может счесть целесообразным получить его в письменной форме.

Если продавец передает землю или здания, на которые нет возможности облагать налогом, и предложение не было бы в противном случае стандартным, покупатель не обязан выбирать налог, и нет необходимости уведомлять, что вариант не был отклонен . В этих обстоятельствах, а именно, если поставка имеет нулевую ставку или освобождается от налога, передача земли или зданий может быть включена в TOGC .

2.3.2 Возможность налогообложения

Возможность налогообложения покупателем должна быть уведомлена HMRC в письменной форме не позднее соответствующей даты и должна применяться с этого времени. Обратите внимание, что соответствующая дата — это время поставки. Для целей НДС временем поставки обычно является дата передачи, но также включается получение депозита, который в противном случае мог бы создать налоговую точку. Налоговый пункт не создается при получении депозита третьей стороной, выступающей в качестве независимого заинтересованного лица (в отличие от агента продавца), до тех пор, пока деньги не будут переданы продавцу.

Дополнительную информацию о налоговых пунктах можно найти в справочнике по НДС (Уведомление по НДС 700).

Если письменное уведомление о возможности налогообложения отправлено в HMRC по почте, уведомление должно быть должным образом адресовано, предоплачено и отправлено не позднее соответствующей даты.

Выбор налога на землю и здания (Уведомление об НДС 742A) полностью объясняет возможность налогообложения.

2.3.3 Отказ покупателя от налогообложения — мера предотвращения уклонения от налогообложения

Возможность уплаты налогов может быть отклонена в результате применения меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов.Если вариант отклонен, это означает, что он перестанет действовать в отношении определенных поставок. Мера по предотвращению уклонения от налогообложения имеет силу только в том случае, если земля и здания заняты для чего-то, кроме полностью облагаемых налогом деловых целей, и когда земля или здание являются капитальным объектом для целей Схемы капитальных товаров (см. Частичное освобождение (Уведомление о НДС 706) и Капитал). Схема товаров (Уведомление об НДС 706/2)).

Мера полностью объяснена в разделе «Выбор налога на землю и здания» (Уведомление по НДС 742A).

Если вариант налогообложения не применяется иным образом, передача в собственность новых зданий и строительных работ (возрастом до 3 лет), а также земли и зданий, в отношении которых продавец реализовал возможность налогообложения, может быть включена только в TOGC где покупатель:

Если покупатель не выполнит ни одно из этих действий, передача собственности не будет подпадать под действие положений TOGC , и поставка будет облагаться НДС. Но передача других бизнес-активов может по-прежнему квалифицироваться как TOGC .

Следующие таблицы помогут вам решить, можно ли включить землю и здания в передачу активов как часть TOGC .

Коммерческая земля или здание, обычно не облагаются налогом
Выполнены положения
Выбрал ли продавец налог (здание старше 3 лет)? Покупатель выбрал налог? Будет ли отказ покупателя от налогообложения? TOGC?
Есть Есть Есть
Есть Не применимо
Есть Есть Есть
Нет Не применимо Есть
Нет Есть Есть Есть
Нет Есть Есть
Новое здание (возраст менее 3 лет), обычно стандартное
Выполнены положения
Продавец выбрал налог? Покупатель выбрал налог? Будет ли отказ покупателя от налогообложения? TOGC?
Есть Есть Есть
Есть Не применимо
Есть Есть Есть
Нет Не применимо
Нет Есть Есть
Нет Есть Есть

2.4 При передаче «бизнеса по аренде недвижимости»

Раздел 6 дает примеры обстоятельств, касающихся передачи земли или собственности, когда может иметь место передача бизнеса по «аренде собственности» в качестве «непрерывного предприятия». В тех случаях, когда произошла такая передача, условия параграфов 2.2 и 2.3 все же должны быть выполнены, чтобы имелась TOGC и чтобы поставка активов не учитывалась для целей НДС.

Необязательное изложение практики доступно, когда бизнес по аренде недвижимости передается номинальному держателю, приобретающему титул для указанного бенефициарного собственника (см. Раздел 8).

Если передается только бенефициарное владение бизнесом по аренде недвижимости, а юридический титул сохраняется за продавцом, может быть TOGC . Если право собственности продавца сводится к тому, чтобы быть не более чем владением простого доверительного управляющего, допускается, что собственность вместе с ее сдачей внаем может быть передана в качестве «непрерывного предприятия».

Если происходит передача бенефициарного интереса от A к B к C в тот же день, это рассматривается как серия последовательных переводов, даже если юридический титул передается непосредственно от A к C.Условие пункта 2.2.3 не выполняется, и TOGC не применяется ни к одной из транзакций.

Когда сдаваемое в аренду здание продается или договор аренды передается в середине срока аренды, обычно вносятся корректировки в сумму вознаграждения в момент завершения строительства. Эти корректировки могут относиться к собранной арендной плате или к воде и электроэнергии, оплаченным заранее до продажи или уступки. Они не учитываются при поставке и не облагаются НДС. Для целей НДС возмещением за продажу здания или уступку аренды является полная стоимость предложения до внесения каких-либо корректировок (см. Земля и имущество (Уведомление о НДС 742)).

2,5 Удержание НДС по расходам по передаче

Хотя поставки для целей НДС не предусмотрены при наличии TOGC , это не препятствует вычету, в соответствии с обычными правилами, входящего налога на соответствующие расходы (например, гонорары адвокатов и расходы агентов по недвижимости). Существует различие между степенью, в которой продавец и покупатель могут вычесть такой предварительный налог.

2.5.1 Покупатель

Если покупатель приобретает активы по методу TOGC , и активы должны использоваться исключительно для осуществления налогооблагаемых поставок, НДС, уплаченный по стоимости приобретения этих активов, должен быть отнесен на эти налогооблагаемые поставки и может быть полностью возмещен.

Если активы приобретенного бизнеса будут использоваться исключительно для обеспечения поставок, освобожденных от налогообложения, никакой предварительный налог на затраты на приобретение этих активов не может быть возмещен.

Но, если активы должны использоваться для производства как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок, любой начисленный предварительный налог является остаточным предварительным налогом и должен распределяться в соответствии с методом частичного освобождения от НДС покупателя.

Дополнительные сведения см. В разделе «Частичное освобождение» (уведомление по НДС 706).

2.5.2 Продавец

Продажа бизнеса как TOGC не является поставкой, и продавец не может отнести предварительный налог, уплаченный с стоимости продажи бизнеса. Таким образом, эти затраты рассматриваются как общие накладные расходы переданной части бизнеса. Где зарабатывает эта часть бизнеса:

  • только налогооблагаемые поставки, входящий налог полностью возмещается

  • освобождает только поставки, предварительный налог не подлежит возмещению

  • как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения поставки, предварительный налог является остаточным и подлежит возмещению в соответствии с применяемым методом частичного освобождения

В случаях, указанных в пунктах 2.5.1 или 2.5.2, если существующий метод частичного освобождения не дает справедливого и разумного результата, мы были бы готовы одобрить использование другого метода, если этот метод обеспечивает справедливое и разумное возмещение входящего налога. Дополнительную информацию см. В разделе «Частичное освобождение от уплаты НДС» (Уведомление по НДС 706).

3. Правила в соответствии с

TOGC

В этом разделе объясняются правила, следующие за TOGC , в отношении ряда различных областей, на которые может повлиять TOGC .

3.1 Соображения по схеме капитальных товаров

Схема применяется, когда стоимость налогооблагаемых поставок, кроме облагаемых нулевой ставкой, полученных в связи с приобретением или созданием любого из перечисленных предметов, составляет 250 000 фунтов стерлингов или более. В случае компьютеров и компьютерного оборудования схема применяется только в том случае, если стоимость поставки составляет 50 000 фунтов стерлингов или более. Вот эти предметы:

  • расходы на определенное имущество на сумму 250 000 фунтов стерлингов или более

  • самолетов, кораблей, катеров и других судов стоимостью 50 000 фунтов стерлингов или более без НДС

  • компьютер или компьютерное оборудование

  • связанные самопоставки, если необходимо

Более подробная информация представлена ​​в параграфах 8.3, 9.2, 9.3 и 10.3 Схемы капитальных товаров (уведомление по НДС 706/2).

3.2 Отмена регистрации и товары, оставшиеся в собственности первоначального предприятия

Если вы передаете свой бизнес как TOGC и не собираетесь продолжать торговлю в другом качестве, вам нужно будет отменить регистрацию НДС, используя форму VAT7.

Но, если вы отменяете регистрацию и имеете какие-либо товары, на которые вы заявили предварительный налог и не передаете их вместе с бизнесом, вам, как правило, придется учитывать НДС по этим активам.В пунктах 2.3 и 2.4 Уведомления об НДС 700/11: отмена регистрации говорится об этом подробнее.

Вы должны знать, что если вы не уведомите HMRC о любых изменениях, влияющих на ваши регистрационные данные, в течение 30 дней с момента их появления, вы можете подвергнуться финансовому штрафу.

Если при отмене регистрации у вас будет капитальная статья, охватываемая схемой, и которая все еще находится в пределах периода корректировки, вам необходимо будет произвести окончательную корректировку. Схема капитальных товаров (Уведомление об НДС 706/2) сообщает вам об этом больше.

3.3 Перенос регистрационного номера предыдущего владельца

При определенных обстоятельствах покупатель может подать заявление о сохранении регистрационного номера НДС продавца. В рамках этого заявления и продавец, и покупатель должны согласиться с последствиями перераспределения.

Перенос регистрационного номера плательщика НДС можно запросить с помощью онлайн-сервисов HMRC или заполнив форму VAT68.

Последствия передачи регистрационного номера плательщика НДС являются юридически обязательными для обеих сторон и включают передачу любых обязательств по НДС на покупателя.Покупатель несет ответственность за уплату НДС после регистрации продавца, включая НДС на акции и активы, хранящиеся у продавца. Но продавец больше не имеет права на какие-либо выплаты по НДС или невостребованному предварительному налогу, независимо от того, относятся ли эти суммы к периодам до или после передачи.

Последствия также включают передачу права на невостребованное списание безнадежной задолженности по НДС по долгам, понесенным продавцом бизнеса. Но покупатель также принимает на себя требование о возмещении предварительного налога, заявленного продавцом за полученные им поставки, которые впоследствии стали предметом иска о списании безнадежной задолженности, поданного поставщиком, или если поставки остаются неуплаченными через 6 месяцев.

Более подробную информацию о списании безнадежных долгов можно найти в разделе «Освобождение от НДС на безнадежные долги» (уведомление по НДС 700/18).

3.4 Деловая документация

Порядок обработки бизнес-записей будет зависеть от того, записал ли покупатель регистрационный номер плательщика НДС продавца.

Продавец бизнеса (или части бизнеса), проданного как TOGC , сохраняет деловые записи, если также не передается регистрационный номер плательщика НДС. Но продавец должен предоставить покупателю информацию, необходимую покупателю для выполнения своих обязанностей в соответствии с Законом о НДС.

Если покупатель не может получить эту информацию от продавца, то HMRC может раскрыть покупателю информацию, хранящуюся в HMRC, которая необходима покупателю для выполнения обязанностей в соответствии с Законом о НДС. HMRC сообщит продавцу о своем намерении раскрыть информацию покупателю, тем самым предоставив возможность выявить любые проблемы с конфиденциальностью.

Дополнительную информацию можно найти в параграфе 2.8 «Ведение учета» (Уведомление по НДС 700/21).

3.5 Раздача товаров или услуг, принадлежащих предыдущему предприятию

Покупатель может нести ответственность по уплате НДС на условную поставку активов, взятых в частное пользование или проданных в качестве подарков, если активы были переданы им, и продавец первоначально потребовал предварительный налог на покупку этих активов — см. Раздел 9 Руководство по НДС (Уведомление 700).

Согласно обычным правилам, когда предприятие отдает товары или услуги, с которых был возмещен предварительный налог, при таком выбытии подлежит уплате НДС. Деловые подарки стоимостью 50 фунтов стерлингов или меньше или бесплатные образцы являются исключением из этого правила. Если товары и услуги передаются как часть TOGC , и предыдущий бизнес имел право на предварительный налог на эти поставки, исходящий налог по-прежнему подлежит уплате за любую последующую бесплатную поставку этих товаров или услуг покупателем.

3.6 Правила Интрастата

Вы должны продолжать подавать декларации Intrastat на товары, вы:

  • импорт из ЕС в Великобританию (Англию, Шотландию и Уэльс) до 31 декабря 2021 года

  • перемещение между Северной Ирландией и ЕС

Вам больше не нужно будет подавать декларацию на товары, которые вы экспортируете из Великобритании в ЕС.

3,7

TOGC взаимодействие с таможенными разрешениями

Важно отметить, что рассмотрение передачи бизнеса как TOGC для целей НДС может вызвать проблемы с регистрацией для:

Передача регистрационного номера плательщика НДС по форме VAT68 не означает, что регистрация для других пошлин или налогов была перенесена аналогичным образом. Обычно требуется повторная подача заявки на таможенную или акцизную регистрацию или разрешения.Если вы являетесь продавцом или покупателем бизнеса и подпадаете под эти режимы, вам рекомендуется связаться с вашим органом выдачи в HMRC или связаться с нашей горячей линией для получения консультации о последствиях.

4 группы НДС и

TOGC

4.1 Передача бизнеса между участниками одной группы НДС

При формировании группы НДС создается одно лицо для целей НДС, и поэтому любая поставка членом группы НДС считается произведенной представительным членом группы.Как правило, поставки между членами группы не учитываются при расчете НДС. Но это не означает, что члены группы не занимаются бизнесом, когда поставляют друг другу товары.

Если бизнес или часть бизнеса, способная вести отдельную деятельность, передается между членами группы, то это можно рассматривать как текущую деятельность при условии, что она используется для поставок вне группы.

4.2 Переводы лицам, не входящим в группу НДС

Передача бизнеса или части бизнеса, способного вести самостоятельную деятельность, из группы НДС в бизнес за пределами этой группы регулируется обычными правилами TOGC .

4.3 Переводы в группу НДС

Первоначальная передача бизнеса или части бизнеса, способного вести отдельную деятельность, компании, входящей в группу НДС, составляет TOGC , если эта компания одновременно:

  • намеревается продолжать использовать переданные активы для ведения того же бизнеса

  • будет предоставлять материалы этого бизнеса другим членам группы, и эти другие члены группы используют или намереваются использовать их для производства материалов за пределами группы

Это также имеет место, если после первоначального перехода в группу бизнес передается между членами группы, при условии, что в конечном итоге услуги, которые он предоставляет, предоставляются члену группы, который оказывает или намеревается предоставлять услуги вне группы.

Если покупатель использует активы для поставок непосредственно вне группы НДС, это также будет TOGC .

Произошло ли TOGC , будет зависеть от фактов конкретного дела, но важно, чтобы активы, переданные в группу НДС, использовались для поставок вне группы, а не просто потреблялись в группе НДС.

5. Члены частично освобожденной от уплаты НДС группы

В этом разделе представлена ​​информация о требованиях к новому владельцу, входящему в группу, частично освобожденную от уплаты НДС, которая приобретает бизнес как TOGC .

5.1 Общие правила для частично освобожденных групп НДС

Если вы являетесь участником группы, частично освобожденной от НДС, и приобретаете бизнес-активы в рамках TOGC , вы должны рассматривать эти активы как поставляемые группе и поставляемые группой. Это означает, что срабатывает самообеспечение.

На практике член-представитель должен учитывать исходящий налог по отношению к поставке группой и возмещать входящий налог, понесенный в отношении поставки группе, в соответствии с действующим методом частичного освобождения.Но предварительный налог нельзя отнести на самообеспечение.

5.1.1 Исключения

Самостоятельная поставка не сработает в отношении:

  • любые активы, которые были активами предыдущего владельца более чем за 3 года до даты передачи

  • деловая репутация (например, деловая репутация, использование товарного знака или торгового наименования, исключительное право на торговлю в определенной области и т. Д.)

  • любые активы, которые имеют нулевую ставку или освобождены от налога (например, права собственности на землю с нулевой ставкой или освобожденные от налогообложения или права аренды на землю)

  • единиц, которые подпадают под Схему капитальных товаров, для получения дополнительной информации об объектах, охваченных схемой, см. Параграф 3.1 и схема капитальных товаров (Уведомление 706/2)

5.2 Стоимость для целей НДС поставки, произведенной представительному члену

Стоимость предложения представительного члена и для него — это его стоимость на открытом рынке. Если предыдущий владелец не связан с вашей группой, это обычно будет вознаграждение, которое вы заплатили за активы, с которых взимается налог. Если НДС не подлежит уплате по некоторым активам, возмещение должно быть справедливо распределено между активами со стандартным рейтингом и другими активами.В пункте 8.1 руководства по НДС (Уведомление 700) рассказывается, как это сделать.

HMRC может уменьшить НДС, подлежащий уплате в связи с самоокупаемостью, если вы можете представить удовлетворительные доказательства, подтверждающие, что предыдущий владелец не возместил весь входной налог, понесенный при первоначальной покупке. Сюда входит, если они были частично освобождены от налога или предварительный налог был «заблокирован», например, при покупке автомобиля.

В случае, если ставка возмещения продавца с частичным освобождением (в течение налогового года с частичным освобождением, в котором были приобретены активы), равна или меньше ставки возмещения покупателя (в течение налогового года с частичным освобождением, в котором были приобретены активы), НДС будет уменьшен до нуля, но налог не будет возвращен.

Если вы считаете, что у вас есть доказательства того, что размер подлежащего уплате налога должен быть уменьшен, вам следует обратиться в нашу консультационную службу.

6. Передача имущественного бизнеса в виде

TOGC

В этом разделе содержится информация о том, когда собственность может быть передана как TOGC . Термин «безусловное право собственности» используется для удобства, но он также применяется в случаях долгосрочной аренды и в Шотландии в интересах владельца. Они отражают условия, изложенные в пункте 2.3 были выполнены.

6.1 Когда недвижимость может быть передана как

TOGC

Вы будете осуществлять перевод бизнеса, который может рассматриваться как TOGC , если вы владеете одним из следующих элементов:

  • право собственности на недвижимость, которую вы передаете арендатору, и продажу недвижимости в собственность с выгодой существующей аренды, бизнес по аренде недвижимости передается покупателю — это бизнес, переданный как TOGC , даже если недвижимость частично сдана в аренду

  • аренда недвижимости (которая является предметом субаренды), и вы передаете свою аренду с преимуществом субаренды

  • здание, в котором заключен договор об уплате арендной платы в будущем, но в котором арендаторы пользуются первоначальным периодом без арендной платы, даже если здание продается в течение периода без арендной платы, вы ведете бизнес по аренде недвижимости, способный обеспечить передается

  • собственности и нашли арендатора, но фактически не заключили договор аренды, когда вы передаете право собственности третьей стороне (с преимуществом договорного соглашения об аренде, но до подписания договора аренды), есть достаточные доказательства планируемой коммерческой деятельности для сдачи в аренду недвижимости

  • количество сдаваемых в аренду объектов недвижимости, и вы продаете одно из них, продажа этого отдельного или частично сданного в аренду имущества может составлять TOGC бизнеса по аренде недвижимости

Он также сможет быть TOGC , если вы:

  • предоставляет право аренды собственности, но сохраняет интерес в размере не более 1% от стоимости земли или собственности непосредственно перед передачей (без учета любой ипотеки или сборов)

  • являются арендатором здания, вы сдали часть этого здания в субаренду, и вы сдаетесь арендодателю с выгодой субаренды, затем вы передаете свой бизнес по аренде недвижимости, потому что арендодатель становится арендодателем субарендаторы

  • — это застройщик, продающий участок в виде пакета (одному покупателю), который представляет собой смесь сдаваемого и незавершенного имущества, готовой или незавершенной недвижимости, и в противном случае продажа участка имела бы стандартный рейтинг

    .
  • — это бизнес, владеющий землей, которую вы начинаете застраивать с намерением построить здания для продажи (и эти поставки будут облагаться налогом), и вы выполняете работы на земле, такие как расширение дорог и установка инженерных коммуникаций — если это часть этого затем частично застроенная земля продается застройщику, который намеревается завершить застройку и продать недавно построенные здания, эта сделка может быть частью TOGC , потому что, хотя вы никогда не осуществляли налогооблагаемые поставки, было намерение сделать это

  • имеют частично сданное в аренду здание, которое может быть бизнесом по аренде недвижимости, при условии, что сдача в аренду представляет собой экономическую деятельность, но такие случаи следует рассматривать с учетом их фактов — HMRC не увидит TOGC , если сдающий элемент сделки был настолько мал, что его можно было пренебречь

  • приобретать недвижимость в собственность и аренду у разных продавцов без объединения интересов и без прекращения аренды, при условии, что вы продолжаете эксплуатировать актив, получая ренту от арендатора

6.2 Когда недвижимость не может быть передана как

TOGC

Вы не будете осуществлять передачу бизнеса, которая может рассматриваться как TOGC , если вы:

  • — застройщик, который построил здание, и вы позволяете кому-то временно занимать его (без права занимать после любой предложенной продажи), или вы «активно продвигаете» его в поисках арендатора, бизнес по аренде недвижимости не ведется. осуществляется на

  • предоставить аренду с сохранением интереса, стоимость которого превышает 1% от стоимости имущества непосредственно перед передачей (без учета любой ипотеки или сборов) — если одновременно передается более одного имущества, этот тест должен быть применяется не для всего портфеля, а для каждого объекта недвижимости

  • продать собственность в собственность существующему арендатору, который сдает в аренду все помещения у вас, это не может быть TOGC , потому что вы не передаете свой бизнес по аренде недвижимости арендатору

6.3 Передача ряда участков или построек

HMRC необходимо будет рассмотреть вопрос о передаче ряда участков или зданий, где некоторые участки или здания сдаются или частично сдаются, а некоторые сдаются в индивидуальном порядке.

Посмотрим на:

  • характер участков или строений и их использование

  • , можно ли идентифицировать активы как единый бизнес или идентифицируемую часть бизнеса

  • при соблюдении всех условий, изложенных в пунктах 1.4 и 2.2 соответствуют

Если несколько объектов недвижимости продаются вместе как единый портфель, это может быть единый TOGC , даже если не все объекты сдаются в аренду. Например, продажа сети магазинов или пабов может составлять TOGC , тогда как продажа группы различных объектов недвижимости — нет.

7. Определение «однотипного бизнеса»

7.1 Торговая деятельность после передачи бизнеса

Вы должны проверить, намеревается ли лицо, покупающее ваши активы, вести бизнес таким же образом, как и вы.Например, вы можете включить в договор купли-продажи гарантию о намерениях покупателя.

Это связано с тем, что правила TOGC применяются, когда как:

  • продавец продает активы всего или части бизнеса, который передается как непрерывно действующее предприятие

  • покупатель намеревается использовать их для ведения того же бизнеса

Должна продолжаться коммерческая деятельность, а не простое приобретение активов с целью ликвидации или мгновенного отчуждения.

7.2 Какой же будет бизнес

Это будет рассматриваться как тот же вид бизнеса, если вы продадите свой бизнес кому-то, кто намеревается реструктурировать его, чтобы деловая активность продолжалась, даже если могут быть изменения в способе ведения бизнеса. Например:

  • Ресторан, специализирующийся на итальянской кухне, продан покупателю, который хочет изменить ресторан на кафе, где продаются горячие закуски

  • покупатель приобретает помещения, запасы и репутацию магазина, торгующего головными уборами, но расширяет ассортимент, включая пальто и перчатки

Не существует минимального периода, в течение которого эта коммерческая деятельность должна продолжаться после передачи, но деятельность должна быть реальной.Должен существовать заметный бизнес или часть бизнеса, которым можно было бы управлять отдельно до передачи, и это должно быть узнаваемо впоследствии.

Должно быть:

7.3 Каким будет другой вид бизнеса

Это не был бы тот же бизнес после того, как вы продали его, если бы покупатель коренным образом изменил его или не использовал бы его таким же образом. Это будет включать в себя предоставление покупателем франшизы для работы торговых площадок, в отличие от фактической торговой деятельности самих франшиз.

Также не было бы TOGC , если бы покупатель был обязан использовать только ваш продукт для поддержки своего существующего бизнеса и без каких-либо поставок вашего продукта третьим лицам, например, если вы:

У вас могут возникнуть трудности, если вы ведете более одной торговой деятельности. Это будет включать пивоварню, которая занимается продажей пива, вина и спиртных напитков населению в своих торговых точках. Но они также будут заниматься бизнесом по аренде собственности арендаторам (где арендаторы продают недвижимость населению).Если пивоварня сдавала паб в аренду арендаторам, а затем продала бизнес кому-то, кто должен был сам управлять пабом, то это не было бы TOGC . Это связано с тем, что пивоварня сдавала в аренду недвижимость, а новый владелец — паб.

8. Сдача внаем недвижимого имущества — практическое положение

См. Параграф 2.4.

Это практическое положение о номинальных покупателях, приобретающих юридический титул, является необязательным и может применяться только лицами, передающими долю в земле лицу, которое является номинальным держателем указанного бенефициарного собственника.Опция недоступна, если номинальный держатель действует от имени нераскрытого бенефициарного владельца.

Если юридический титул на землю должен принадлежать номинальному владельцу указанного бенефициарного собственника, HMRC будет, с целью установления передачи права собственности на бизнес в качестве непрерывно действующего предприятия, рассматривать указанного бенефициарного собственника земли, а не номинальный держатель, приобретающий юридический титул покупателя.

Новая факультативная практика позволяет лицу, передающему долю в земле номинальному владельцу указанного бенефициарного владельца, с согласия этого номинального держателя и бенефициарного владельца, рассматривать указанного бенефициарного собственника как правопреемника для целей установления факта существования передача действующего предприятия.В параграфе 8.2 приведен пример, который вы можете использовать для записи соглашения.

Ожидается, что лица, передающие долю в земле лицу, которое является кандидатом на имя указанного бенефициарного владельца, будут проверять регистрацию НДС и, при необходимости, выборы НДС, сделанные бенефициарным владельцем.

Может существовать кандидат на владение юридическим титулом на собственность для бенефициарного собственника, в котором находится юридический титул:

  • от 4 или менее лиц в доверительное управление для партнерства (этого не происходит в законодательстве Шотландии)

  • в доверительное управление для некорпоративной ассоциации

  • в доверительное управление пенсионному фонду

8.1 Фон

TOGC не может иметь место, если покупатель является номинальным держателем бенефициарного собственника, поскольку бенефициарным владельцем будет лицо, ведущее бизнес, а не номинальный держатель.

Опцион не должен применяться к сделкам, в которых номинальный держатель является продавцом юридического титула. В этих случаях бенефициарный владелец будет рассматриваться как продавец.

Эти принципы основаны на английском земельном праве, но при необходимости могут применяться к аналогичным сделкам на остальной территории Великобритании.

8.2 Предлагаемый формат уведомления о соглашении

Следующее уведомление о соглашении является необязательным, и другие четкие письменные доказательства согласия будут приняты HMRC. Продавец, покупатель, бенефициарный владелец и номинальный держатель должны сохранять копии любых письменных доказательств.

Уведомление о согласии принять Положение о практике

Недвижимость: (адрес)

Отправитель / продавец: (X)

Номинант / покупатель: (Y)

Будущий бенефициарный собственник: (Z)

X, Y и Z подтверждают, что они согласились применить факультативную практику, изложенную в Бизнес-справке по таможенным и акцизным сборам 10/96, в отношении покупки недвижимости в соответствии с соглашением от () между X и Y.

После передачи собственности Y будет иметь юридический титул в качестве номинального держателя Z, бенефициарного собственника.

Подписано от имени X:

Подписано от имени Y:

Подписано от имени Z:

Дата:

9. Дополнительные рекомендации

HMRC действительно предоставляет дополнительные рекомендации, особенно если необычный аспект был идентифицирован в потенциальном TOGC . Обычно запрос должен подавать продавец, так как в его обязанности входит определение того, подлежит ли уплате НДС.Важно, чтобы любой запрос был оформлен в письменной форме и:

Есть обстоятельства, при которых мы не даем разрешение на НДС, в том числе по делам TOGC . Эти обстоятельства перечислены в разделе «Узнайте о службе нестандартной очистки».

10. Перенести регистрационный номер плательщика НДС

Этот раздел имеет силу закона.

Форма НДС68 должна быть заполнена, если продавец и покупатель компании хотят подать заявку на перенос регистрационного номера плательщика НДС.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: customerexperience.indirect[email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

Денежные переводы по-прежнему применяются в отношении НДС!

Давайте поговорим о SDC

SDC — одно из тех редких европейских дел об НДС, о которых знают почти все практикующие НДС, даже если они не имеют никакого отношения к финансовым услугам.Он был вынесен в 1997 году и касался объема освобождения от НДС для «операций, касающихся… переводов [или] платежей». Он устанавливает основной тест для обеспечения освобождения платежных услуг.

Я не собираюсь вдаваться во все дела, связанные с SDC. Это была бы пугающе длинная и, вероятно, довольно скучная статья даже для тех из нас, кто любит наши льготы! Однако недавнее заключение AG в Cardpoint GmbH напоминает нам о том, что этот вопрос постоянно растет и становится все более важным по мере роста платежной индустрии.

Обработка платежей больше ушла от традиционных финансовых институтов в сферу финтех-компаний, которые во многих отношениях больше технологичны, чем фин. Поскольку неумолимый марш к электронным платежам продолжается, нам необходимо задуматься о том, где находится юриспруденция и что это может означать как для традиционных поставщиков, так и для нарушителей.

Лучшая отправная точка — SDC. SDC был в основном аутсорсером для немецких банков. Цепочка поставок была немного запутанной, но по сути SDC регистрировала транзакции на счетах клиентов.Другими словами, он будет дебетовать или кредитовать счета владельца счета в соответствии с инструкциями банка.

Суд определил ключевую особенность денежного перевода для целей исключения как включающую « изменение юридических и финансовых отношений, существующих между лицом, отдающим распоряжение, и получателем, а также между этими сторонами и их соответствующими банками».

Следовательно, чтобы быть освобожденным от уплаты налога, ваша служба должна сделать две вещи.

  • Должен иметь эффект перевода денежных средств;
  • Он должен изменить правовые и финансовые отношения между сторонами основной операции

Если ваши услуги соответствуют этим двум функциональным тестам, не имеет значения, что вы не являетесь финансовым учреждением или что вы предоставляете услугу в качестве субподрядчика банку.

Объезд Великобритании!

За 22 года, прошедшие с момента SDC, суды постоянно меняли объем освобождения. Большая часть этой судебной практики была получена из Великобритании, и после нескольких положительных решений судов Великобритании было общепризнано, что вы могли бы получить выгоду от освобождения, если бы вы дали обязывающее указание другой стороне о переводе средств. В случае с Bookit налогоплательщик предоставил банкам-эмитентам платежные реквизиты, включая коды авторизации из схем карт, и в результате суды, принявшие услуги Bookit, изменили правовые и финансовые отношения между сторонами.

Вслед за Bookit большинство онлайн-платежных систем, которые эффективно инструктировали финансовые учреждения о переводе денег, были довольны тем, что их услуги были освобождены от НДС.

ЕЦУ кусается!

Однако, когда дела Соединенного Королевства попали в Европейский Суд, стало ясно, что Соединенное Королевство приняло слишком либеральный взгляд на то, когда применяется исключение. Bookit, NEC и Axa Denplan обратились в Европейский суд по правам человека, протестуя против того, что плата за обработку карты или платежа была освобождена от уплаты в соответствии с принципами SDC.Все вышли побежденными. В деле Bookit и NEC суд установил, что налогоплательщик просто передавал данные, необходимые банку-эмитенту или коммерческому эквайеру для осуществления перевода, и сам по себе не привел к каким-либо изменениям в юридическом и финансовом положении сторон.

В DPAS была усилена ограниченность исключения. DPAS в основном предоставляет стоматологический план, в соответствии с которым вы ежемесячно оплачиваете стоматологическое лечение, которое может потребоваться. Он взимал со страхователя плату за «управление и администрирование выплат по плану стоматологического обслуживания».«DPAS отвечал за отправку инструкций по прямому списанию в банк пациентов для перевода платежа на счет клиента DPAS. Затем он поручил своему банку перевести платеж стоматологу после удержания гонорара. В DPAS еще более четко было указано, что освобождение от налога фактически влияет на изменения в счетах между плательщиком и получателем и их соответствующими банками. Суд подтвердил, что освобождение будет применяться к услуге « только в том случае, если оно повлечет за собой внесение юридических и финансовых изменений, характерных для перевода денежной суммы », и что в этом тесте DPAS выполняет не подпадают под освобождение, поскольку « сама не осуществляет переводы или материализацию денежных сумм на соответствующие банковские счета.. но просит соответствующие финансовые учреждения осуществить эти переводы ».

Суд счел, что, хотя DPAS ввел прямое дебетование и хотя деньги проходили через счета DPAS, оказываемая им услуга была лишь подготовительной. Это позволило банку осуществить перевод, передав реквизиты перевода. Однако функционально это не повлияло на перевод. Деньги перемещал только банк, зарегистрировавший перевод.

DPAS еще раз подтвердил, насколько сложно будет любой организации, которая способствует, но не влияет на переход к обеспечению освобождения.Это еще раз подтвердилось в заключении AG в Cardpoint GmbH, опубликованном в мае.

Cardpoint

банкоматов, обслуживаемых Cardpoint. Когда человек использовал банкомат, программное обеспечение отправляло эмитенту карты запрос с подробной информацией о предлагаемом снятии средств. Если эмитент карты одобрил снятие средств, автомат будет выдавать наличные деньги держателю карты. В конце каждого дня Cardpoint отправляла файл данных обо всех транзакциях, произошедших в тот день, как в банк, которому принадлежал банкомат, так и в Федеральный банк Германии, который отвечал за межбанковские расчеты.

AG постановил, что услуги Cardpoint облагаются налогом, и подтвердил, насколько сложно попасть в рамки освобождения. По сути, как DPAS, Bookit и NEC, AG считал, что Cardpoint просто передает информацию банку, который фактически осуществил перевод. Распоряжение было дано держателем карты, банки перечислили деньги. Cardpoint передает важную информацию, но передача информации не является исключением. Снова AG вернулась к тому, что кажется необходимым для освобождения от налога

.
  • Непосредственно дебетовые или кредитные соответствующие счета;
  • Действовать посредством бухгалтерских проводок;
  • Поручите такому дебету или кредиту.

Насколько строгое освобождение от уплаты налогов и что оно оставляет провайдерам FinTech?

Похоже, что это довольно строго. Как правило, только финансовые учреждения, у которых есть счета (или их аутсорсеры), фактически дебетуют или кредитуют счет. Похоже, что поручение по дебету или кредиту ограничивается получателем платежа. Даже передача всей информации банку и указание банку произвести платеж, по-видимому, классифицируется как передача инструкции, а не инструкция как таковая.Это похоже на надуманный анализ «инструктирования», но тем не менее, похоже, именно на этом Суд остановился.

Интересно, что Суд, кажется, оставил пробелку света, где освобождение может быть доступно, если у вас есть ответственность за платеж, если он не переводится правильно. Некоторые поставщики переводов берут на себя ответственность за возвратные платежи и неудавшиеся платежи, и эти поставщики все равно могут претендовать на освобождение, если они захотят аргументировать это.

Примечательно, что в рассмотренных ранее делах не использовался тип обработки платежей с поддержкой приложений, который становится настолько распространенным в платежной индустрии.Там, где эти переработчики действуют в интересах розничных торговцев, им освобождение не требуется. Однако для провайдеров b2c или там, где основными клиентами являются финансовые учреждения, получение освобождения будет критически важным вопросом. Двери для освобождения не закрываются, но разрыв сокращается.

Освобождение касается вашей деятельности — вопрос в том, достаточно ли вы делаете?

Принятие бизнеса и регистрация плательщика НДС

Если вы возьмете на себя управление предприятием, которое функционирует, вы можете необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в день, когда вы возьмете на себя управление компанией.В этом руководстве объясняется, когда вам может потребоваться регистрация, и можете ли вы рассчитывать на уплату НДС при продаже бизнес.

На этой странице:

Регистрация плательщика НДС при вступлении в концерн

Бизнес является непрерывным, если он работает. или эксплуатация, или проведена достаточная подготовительная работа, и бизнес продолжится после того, как он будет продан.

Даже если вы не принимали никаких активов, вы все равно можете взяли на себя управление бизнесом для целей регистрации плательщика НДС. Например, если вы арендуете помещение у собственника общественного дом или ресторан, а вы продолжаете управлять пабом или рестораном вы будете обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на основании предыдущего Облагаемый НДС оборот мытарей или рестораторов.

постановка на учет по НДС на момент передачи

Если вы еще не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то, чтобы узнать, есть ли у вас для регистрации добавьте свой собственный облагаемый НДС оборот по сравнению с предыдущим 12 месяцев (если таковые имеются) для бизнеса, зарегистрированного в качестве плательщика НДС. над.Если общая сумма превышает порог регистрации (в настоящее время 81 000 фунтов стерлингов), вы должны будете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС со дня перевода.

Есть исключение. Если вы можете показать, что ожидаете комбинированного оборот в будущем будет ниже порога отмены регистрации (в настоящее время 79 000 фунтов стерлингов) — например, потому что вы не будете открывать для того же количество часов — регистрироваться не нужно.

Даже если вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС в то время передачи, вы можете зарегистрироваться добровольно.Если твой регистрация действует на момент перевода, вы не будете взимать НДС при продаже — см. раздел этого руководства о НДС при продаже действующего предприятия.

Регистрация плательщика НДС после перехода к бизнесу

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС при переходе к бизнесу, Возможно, вам все равно придется зарегистрироваться в будущем. Вам нужно будет добавить свой оборот (если есть) за предыдущий 12 месяцев по сравнению с купленным вами бизнесом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. и сверьте это с текущим порогом регистрации, на на ежемесячной основе.

Верх

НДС при продаже действующего предприятия

Если бизнес, который вы берете на себя, является беспокойство и зарегистрирован в качестве плательщика НДС, и вы уже зарегистрированы в качестве плательщика НДС или вам нужно зарегистрироваться в день перевода, вы не будет взиматься НДС при продаже и не будет вы требуете возврата.

Если бизнес, который вы принимаете, зарегистрирован в качестве плательщика НДС, но вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС в день перевода и не нуждаются в быть, и вы не выбрали регистрацию добровольно, вы взимается НДС при продаже.

Верх

Разница между переходом на концерн и покупка активов

Вы покупаете активы предприятия, если покупаете только определенные предметы из этого бизнеса, а не бизнес или идентифицируемая часть бизнеса, способная отделить операция.

Если вы покупаете активы компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, вы взимать НДС по соответствующей ставке за каждую поставку.Вы будете иметь возможность вернуть его, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и используете средства для осуществления поставок, облагаемых НДС. Активы могут включать товарные запасы, машины, гудвилл, помещения и оборудование и арматура.

Получить информацию о зарядке и требуя НДС

Верх

Передача непрерывного предприятия, включающего имущество и основные фонды

Есть дополнительные шаги, которые вам могут потребоваться до и после вы покупаете бизнес, активы которого включают в себя основные средства, такие как как:

  • земельный участок
  • строений
  • общестроительные работы
  • ремонтов
  • компьютеров и единиц компьютерной техники
  • Самообслуживание, связанное с этим

Если стоимость этих предметов составляет 250 000 фунтов стерлингов или более, или 50 000 фунтов стерлингов или более в случае компьютеров и компьютеров оборудования, может применяться Схема капитальных товаров (CGS).

Подробнее о том, как применяется CGS при продаже бизнеса в Уведомлении 700/9

Читать о Программе капитальных товаров

Земля и постройки

Продажа, аренда, аренда и другие поставки земли в собственность и здания обычно освобождаются от НДС. Это означает, что по этим сделкам с землей НДС не взимается, но это также означает что НДС, начисленный на сопутствующие расходы, не может быть выздоровел.

Однако вы можете выбрать налог на землю и / или здания для целей НДС. После того, как вы решили облагать актив налогом, все продажи или другие поставляет вам интерес к активу — например, аренда — обычно будет стандартная ставка, и вы можете вернуть любой НДС, который вы платите на сопутствующие расходы.

Когда вы берете на себя непрерывную деятельность, связанную с передачей земли или зданий, если вы решите выбрать налог, вам необходимо направить письменное уведомление HM Revenue & Customs (HMRC), определенная дата.Вам также нужно будет уведомить продавца о том, Ваш вариант снова отклонен к определенной дате.

Найти подробнее о передаче земли и построек в рамках проекта озабоченность в Уведомлении 700/9

Читать о выборе налога на землю и здания в Уведомлении 742A

Верх

Соглашения о самостоятельном выставлении счетов

Если вы покупаете бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, который самостоятельно выставляет счета, договоренность о самостоятельном выставлении счетов не может быть сохранена, потому что автоматическое выставление счетов были заключены соглашения между продавцом бизнеса и своих поставщиков.Если вы хотите выставить счет самостоятельно, вам придется заключить новое соглашение о выставлении счетов на самотек с каждым поставщиком. Это делает нет разницы, сохраните ли вы регистрационный номер плательщика НДС — Вам все равно придется заключать новые договоренности с каждым поставщиком.

Узнать подробнее о самостоятельном выставлении счетов и НДС

Верх

Перенос существующей регистрации плательщика НДС номер

Вы можете сохранить регистрационный номер плательщика НДС бизнес, который вы приобретаете как действующее предприятие.Если ты это сделаешь, ты будешь также берете на себя всю ответственность по НДС бизнеса, которым вы являетесь покупка, такая как неуплаченный налог на продукцию, списание невостребованного безнадежного долга и требования к ведению документации.

И покупатель бизнеса, и продавец должны согласиться передача регистрационного номера плательщика НДС, и необходимо сообщить HMRC — что вы можете сделать онлайн.

Запрос на перевод регистрационного номера онлайн

Вы также можете использовать форму НДС 68 и отправить ее в HMRC. по почте.

Если продавец использовал бухгалтера для подачи декларации по НДС и вы отправляете форму НДС 68 в HMRC, вам необходимо либо:

  • написать в HMRC, подтверждая, что вы собираетесь использовать предыдущий бухгалтер собственника — это необходимо сделать при подаче НДС 68 или не позднее 21 дня с даты уплаты НДС. 68 подписано, или
  • убедитесь, что предыдущий владелец и бухгалтер отменили доступ бухгалтера

Примечание: если бухгалтер продавца был зачислен для подачи НДС Возврат от его имени — и вы хотите использовать того же агента — тогда агенту нужно будет повторно зарегистрироваться через онлайн-агента процесс авторизации.

Получить форма НДС 68 для запроса передачи регистрационного номера

Верх

Узнать больше

Найти подробнее о передаче бизнеса как действующего предприятия в Уведомление 700/9

Узнайте, когда регистрироваться для НДС

Верх

НДС и передача акций в Европе

Введение

Согласно недавнему решению Европейского суда (ECJ), при определенных обстоятельствах компании могут требовать возврата налога на добавленную стоимость (НДС), понесенного, например, на гонорары консультантов, в связи с продажей акций дочерних компаний.

НДС и операции с акциями

Согласно Директиве 112/2006 / EC, операции с акциями, хотя технически квалифицируются как поставка, подпадающая под действие системы НДС, освобождены от НДС и, следовательно, не подлежат оплате по сделке.

Позиция многих стран-членов ЕС всегда заключалась в том, что НДС, понесенный в связи с передачей акций, не может быть возвращен, потому что существует «прямая и непосредственная связь» между понесенными затратами по НДС (например,, гонорары консультантов) и сделку с акциями, освобожденными от НДС. Действительно, в соответствии с принципами, изложенными в Директиве 112/2006 / EC, входящий НДС, связанный с не облагаемыми НДС операциями по выпуску, не может быть возмещен.

Однако, что касается выпуска акций, Европейский суд уже признал, что расходы по НДС, связанные с выпуском новых акций (например, с целью привлечения капитала), могут быть полностью возмещены в той степени, в которой компания ведет облагаемый налогом хозяйственный бизнес и выпуск новых акций направлена ​​на поддержку этого бизнеса.Исходя из этого, НДС подлежит возмещению таким же образом, как и НДС на общие накладные расходы.

Решение Европейского суда

В деле Skatteverket v. AB SKF (Дело C-29/08) Европейский Суд постановил, что при определенных обстоятельствах НДС, понесенный в связи с продажей акций дочерней компании, может быть полностью возмещен, если есть нет прямой и непосредственной связи с продажей акций без НДС, а вместо этого составляет часть накладных расходов бизнеса в целом.

Европейский суд подтвердил, что в соответствии с Директивой 112/2006 / EC продажа акций должна освобождаться от НДС. Кроме того, Европейский Суд постановил, что существует право на вычет входящего НДС по услугам, предоставленным в связи с продажей акций, если существует прямая и непосредственная связь между затратами, связанными с входящими услугами, и общей экономической деятельностью налогооблагаемой организации. .

Вопрос о том, будет ли уплаченный НДС включаться в цену проданных акций, или же НДС напрямую и непосредственно связан с налогооблагаемой экономической деятельностью компании, является фактическим вопросом, который должен решаться национальным судом.

Последствия

Это решение чрезвычайно важно и, в соответствии с судебной практикой в ​​отношении вычета НДС, относящегося к выпуску новых акций, открывает двери для возмещения НДС, уплаченного в связи с передачей акций. На основании этого решения компании, которые недавно продали акции дочерней компании и в связи с этим понесли НДС в Европе, должны рассмотреть возможность подачи претензий в соответствии с национальным законодательством для возмещения уплаченного НДС. Будут применяться национальные сроки для возмещения НДС.

Циркуляр IRS 230, раскрытие

Ничто, содержащееся в данном документе или в каком-либо приложении к нему, не предназначено для использования или не может быть использовано (i) для избежания штрафов, налагаемых Налоговым кодексом, или (ii) для продвижения, маркетинга или рекомендации другой стороне любой транзакции или рассматриваемого вопроса. здесь.

Этот совет может быть воспроизведен, полностью или частично, с предварительного разрешения Thompson Hine LLP и подтверждения его источника и авторских прав. Эта публикация предназначена для информирования клиентов об актуальных юридических вопросах.Он не предназначен для использования в качестве юридической консультации. Читатели не должны действовать в соответствии с содержащейся в нем информацией без профессионального совета. Этот документ может рассматриваться как реклама адвоката в некоторых юрисдикциях. На некоторых дизайнерских изображениях и фотографиях в этом документе могут быть актеры, изображающие вымышленные сцены.

Использование поля НДС передачи

В этом разделе описывается, как использовать Transfer Поле НДС.

После выбора чека «Перенести НДС» box, вы также должны:

  • Настройка налогового кода НДС для трансфера A / R и передать A / P налоговый кодекс НДС на Налог Форма системы.
  • Создайте счет A / R и счет A / P в форме налоговых кодов.
  • Настройка учетной записи для получения НДС поле и Счет с оплатой НДС на странице Налог Форма кодов.

Для A / R после выверки депозита в форме «Выверка банковских счетов» система:

  • Рассчитывает сумму НДС, подлежащую перечислению.
  • Создает записи журнала путем дебетования налогового счета A / R с помощью рассчитанная сумма НДС и зачисление на счет НДС A / R Received.
  • Переводит сумму НДС из налогового счета A / R в счет НДС A / R Полученный аккаунт.

Для A / P, после согласования платежа в Банке Форма сверки, система:

  • Рассчитывает сумму НДС, подлежащую перечислению.
  • Создает записи в журнале путем зачисления НДС на налоговый счет A / P суммы и списания НДС со Счета, оплаченного авансовым платежом.
  • Переводит сумму НДС из налогового счета A / P в НДС A / P Платный аккаунт.

Система автоматически обновляет платежи A / P во время банковской выверки.Однако система не обновляет автоматически депозиты A / R во время выверки банковских счетов. Клиент A / R Депозиты необходимо вводить вручную в форме «Выверка банковских счетов».

Вам нужно будет запустить утилиту Bank Reconciliation — Compression Utility. иногда для очистки транзакций, связанных с депозитами.

Внимание: перед сняв флажок Перенести НДС, сделайте убедитесь, что вы сверяли и обработали все платежи и депозиты, поэтому НДС налоги уплачиваются правильно.Вы также должны удалить значение в Transfer A / R VAT Tax Code и Transfer Код налога на добавленную стоимость A / P до оформления перевода Установите флажок НДС или система отобразит предупреждающее сообщение.

Примечание: признание НДС при выверке банковского счета недоступен в среде с несколькими площадками. Он предназначен для односайтовой среды.

Больше никаких неприятных сюрпризов, когда придет время платить НДС с помощью Qonto

Как бизнес-менеджер вы знаете, что НДС и денежный поток не всегда совпадают. Причиной этого является задержка с момента взимания НДС со своих клиентов до момента, когда вам необходимо его уплатить. Эта задержка может привести к нехватке денежных средств, если, например, вы забыли дождаться платежа и потратили имеющиеся у вас средства.

По этой причине крайне важно, чтобы вы могли спланировать, как НДС повлияет на ваш денежный поток. Вы также можете предпринять некоторые практические шаги, чтобы избежать неприятных сюрпризов; cue Qonto.

Мы создали пошаговое руководство, чтобы автоматизировать эту задачу с помощью Qonto менее чем за 10 минут!

Откройте несколько счетов, чтобы отделить НДС

📦

Qonto с несколькими счетами может помочь вам отложить средства на НДС. Мультиаккаунты — это аккаунты с выделенными IBAN, которые вы можете использовать для организации своих финансов по мере необходимости.

Таким образом, вы можете отложить НДС, взимаемый для следующего платежа, и быть уверенным, что у вас достаточный денежный поток. Просто настройте перевод между своими счетами, чтобы добавить собранный НДС и снять удержанный НДС.

Сегодня мы хотим помочь вам сделать еще один шаг вперед, автоматизируя эту задачу, чтобы вы могли избежать неприятных сюрпризов. Вам больше никогда не придется беспокоиться о состоянии вашего денежного потока.

Автоматизируйте переводы между своими счетами, чтобы отложить НДС

⚙️

💡 Наш инструмент автоматизации поможет вам организовать свои финансы.Конечно, ваши деньги всегда доступны; ваши средства просто разделены на отдельные счета.

Прежде чем мы начнем, вам потребуется стандартная или премиальная учетная запись Qonto, и вам нужно будет открыть первую мультиаккаунт в своем приложении. Дайте учетной записи имя, например «Уплата НДС».

Затем используйте Zapier, инструмент без кода, который позволяет автоматизировать задачи, в основном, путем соединения приложений друг с другом. В частности, для этой задачи Zapier предоставляет вам доступ к ряду функций Qonto без каких-либо навыков программирования.Впервые пользуетесь Zapier? Без проблем! Мы проведем вас через каждый шаг, один за другим.

1. Войдите в Zapier

Перейдите в Zapier и создайте учетную запись или войдите в существующую учетную запись. Даже с базовой бесплатной учетной записью вы можете выполнить до 5 автоматизаций.

Затем запустите свою первую автоматизацию, нажав Create Zap .

2. Настроить спусковой крючок

Начните с названия Zap в левом верхнем углу экрана.Попробуйте, например, «Перечислить подлежащий уплате НДС».

Первым шагом для вашего Zap является установка триггера, который позволит вам выполнить заданное действие. Здесь вашим триггером будет обновленная информация об НДС на Qonto.

  • В App Event найдите и выберите Qonto .
  • В Инициирующем событии выберите Операция с обновленным НДС . Это означает, что данные будут отправляться каждый раз, когда вы назначаете сумму и ставку НДС на Qonto.
  • Теперь подключите свою учетную запись Qonto, щелкнув Подключите новую учетную запись , затем введите данные для входа в Qonto.
  • Добавьте IBAN для своей основной учетной записи.

Поздравляю. Ваш триггер готов! Проверьте это, нажав Тестовый триггер .

3. Фильтр по входящей транзакции

Поскольку вы хотите добавить к своей учетной записи подлежащий уплате НДС, теперь вам необходимо настроить фильтр, чтобы получать только входящие транзакции.

  • Нажмите на маленький + внизу экрана, чтобы добавить действие, затем выберите Фильтр в правой части экрана.
  • В Выберите поле , выберите сторону , в Выберите условие , выберите (Текст) содержит , затем в Введите или выберите значение , введите кредит (все строчные буквы и без кавычек).

4. Запрограммируйте перевод на счет НДС

Все, что осталось сделать, это запрограммировать перевод!

  • Для этого нажмите 3. Действие , затем выберите Qonto в списке приложений.
  • В событии действия выберите Создать внутреннюю передачу . Выберите свою учетную запись Qonto.
  • Добавьте IBAN для своей основной учетной записи, затем IBAN для своей учетной записи НДС. В поле Сумма перевода выберите Сумма НДС .
  • В поле Валюта суммы введите EUR . Затем в Справке о вашем переводе Перевод НДС Метка .

Теперь ваши переводы запрограммированы!

с.S .: Вы также можете создать дополнительную Записку в другом направлении, чтобы вернуть вычитаемый НДС на ваш основной счет!

Затем просто переключите свой Zap (или Zaps) на On , чтобы запустить автоматизацию и отложить точную сумму, которую вы должны налоговым органам. Тем не менее, мы рекомендуем вам продолжать контролировать свой НДС вместе с бухгалтером.

Мы надеемся, что вам понравился наш урок и он принесет вам душевное спокойствие!

Экспорт из Нидерландов в другие страны ЕС: поставка внутри Сообщества

Вы экспортируете товары из Нидерландов предпринимателям в страны ЕС, кроме Нидерландов? Мы называем это поставкой внутри Сообщества.Эти поставки облагаются НДС 0%. Это представляет собой приобретение внутри Сообщества для покупателя товаров в стране ЕС, в которую товары отправляются. Покупатель должен оплатить НДС в этой стране.

0% тариф на экспорт в другие страны ЕС

Поставка внутри Сообщества применяется, если вы удовлетворяете 2 условиям:

  • Вы перевозите товар в другую страну ЕС. Вы должны иметь возможность доказать это у своей администрации, например, с помощью форм заказа, подтверждений заказа и транспортных документов.
  • Ваш клиент — предприниматель. У него есть идентификационный номер плательщика НДС в стране, в которую отправляется товар.

Разве вы не можете удовлетворить оба условия? Например, потому что ваш клиент — физическое лицо или не имеет идентификационного номера плательщика НДС. Тогда тариф 0% не может быть применен. В таких случаях вы должны рассчитать НДС, а затем задекларировать и уплатить этот НДС.

Передача собственных товаров

Переносите ли вы свои товары из Нидерландов в другую страну ЕС, например, в свою собственную компанию? Тогда это считается поставкой внутри Сообщества в Нидерландах.В то же время это также приобретение внутри Сообщества в стране, в которую передаются товары.

Поставка внутри Сообщества облагается налогом на добавленную стоимость 0% в Нидерландах. Однако в таких случаях вам все равно необходимо зарегистрироваться у нас. Вы должны указать поставку внутри Сообщества в своей декларации по НДС. Вы также должны заполнить декларацию о транзакциях внутри Сообщества (декларацию ICP).

Обратите внимание!

Укажите свой голландский идентификационный номер плательщика НДС и иностранный идентификационный номер вашего клиента в счете на поставку внутри Сообщества.

Пример

Вы импортируете товары из Китая в Нидерланды. Затем вы передаете эти товары своему бизнесу во Франции. Следовательно, после импорта из Китая вы осуществляете поставку во Францию ​​внутри Сообщества. Вы декларируете эту поставку в Нидерландах. Вы можете вычесть НДС, уплаченный при импорте из Китая, из своей декларации по НДС.

Вы также должны подать декларацию о транзакциях внутри Сообщества (декларацию ICP) за квартал, в котором вы передали товары своей компании.В этом заявлении вы должны указать идентификационный номер плательщика НДС вашей компании во Франции.

.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *