Паушальная сумма это: Паушальная сумма — это | Значение слова паушальная сумма, синонимы, перевод

ПАУШАЛЬНАЯ СУММА — это… Что такое ПАУШАЛЬНАЯ СУММА?

ПАУШАЛЬНАЯ СУММА

ПАУШАЛЬНАЯ СУММА

(от нем. pauchal -целиком, суммарный)

1) общая сумма платежей, вытекающих из обязательств, расчетов между государствами, предприятиями, физическими лицами, без дифференциации на составные части, слагаемые;

2) в налоговой практике — общая сумма начисленных налогов без разделения на их отдельные виды.

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с.. 1999.

Экономический словарь. 2000.

• ПАТЕРНАЛИЗМ
• ПЕЙНЭВЕЛОН

Смотреть что такое «ПАУШАЛЬНАЯ СУММА» в других словарях:

• Паушальная сумма

  — Паушальная сумма, паушальная цена  общая сумма (цена) без дифференциации её составляющих[1]. Содержание 1 Этимология 2 Паушальная сумма …   Википедия

• Паушальная сумма — в налоговой практике общая итоговая сумма начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды. См. также: Налоги Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• Паушальная Сумма — См. Сумма паушальная Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• Паушальная сумма — (от нем. pauschal всего, на круг; англ. lump sum) общая сумма обязательств должника или требований кредитора, без выделения составляющих ее частей (напр., при торговой сделке общая сумма, которой оплачивается вся партия поставляемого …   Энциклопедия права

• ПАУШАЛЬНАЯ СУММА — (от нем. pauchal суммарный) 1) общая сумма платежей, вытекающих из обязательств, расчетов между государствами, предприятиями, физическими лицами, без дифференциации на составные части; 2) в налоговой практике общая сумма начисленных налогов без… …   Энциклопедический словарь экономики и права

• Паушальная сумма — (от нем. pauschal всего, на круг; англ. lump sum) общая сумма обязательств должника или требований кредитора, без выделения составляющих ее частей (напр., при торговой сделке общая сумма, которой оплачивается вся партия поставляемого товара, и… …   Большой юридический словарь

• паушальная сумма — (от нем. pauchal целиком, суммарный)    1) общая сумма платежей, вытекающих из обязательств, расчетов между государствами, предприятиями, физическими лицами, без дифференциации на составные части, слагаемые;    2) в налоговой практике общая сумма …   Словарь экономических терминов

• Паушальная сумма —    общая сумма уплаты за товар или услуги …   Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

• паушальная сумма — ‘по нескольким платежам вместе’ Syn: общая сумма …   Тезаурус русской деловой лексики

• Паушальная сумма — Общая сумма без дифференцирования отдельных ее составляющих. Слово происходит от немецкого “pauschal” (на круг, в общем, всего). Применяется в сделках в тех случаях, когда речь идет об установлении одной общей суммы за партию однородных или… …   Юридический словарь по патентно-лицензионным операциям

ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА — это… Что такое ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА?

ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА

— цена разнородных по качеству товаров, устанавливаемая в целом, в среднем, вне зависимости от индивидуальных качеств, сортов отдельных единиц товара.

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

• ПАУШАЛЬНАЯ СУММА
• ПАУШАЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ

Смотреть что такое «ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА» в других словарях:

• Паушальная цена — общая цена без дифференциации ее составляющих… Источник: Распоряжение Госкомимущества РФ N 660 р, Госстроя РФ N 18 7 от 13.04.1993 (ред. от 18.10.1994) Об утверждении Положения о подрядных торгах в Российской Федерации (Зарегистрировано в… …   Официальная терминология

• ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА — Усредненная цена всего предлагаемого к продаже товара, независимо от его сорта и качества Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• паушальная цена — Цена всего количества товара независимо от сорта, качества. (Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. 5 е изд., доп. и перераб. М., 2002) [http://www.morepc.ru/dict/] Тематики информационные технологии в целом EN blanket… …   Справочник технического переводчика

• Паушальная сумма — Паушальная сумма, паушальная цена  общая сумма (цена) без дифференциации её составляющих[1]. Содержание 1 Этимология 2 Паушальная сумма …   Википедия

• паушальная закупка — Приобретение группы активов как одной единицы активов (в особенности капитальных активов) по цене общей суммы договора, которую впоследствии необходимо распределить между различными активами или группами активов. Паушальная цена общая цена без… …   Справочник технического переводчика

• Цена Паушальная — цена всего товара, вне зависимости от сорта, качества. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• ЦЕНА ПАУШАЛЬНАЯ — цена разнородных по качеству товаров, устанавливаемая в целом, в среднем, вне зависимости от индивидуальных качеств, сортов отдельных единиц товара. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд.,… …   Экономический словарь

• Паушальная закупка (BASKET PURCHASE, LUMP-SUM PURCHASE) 

  — Приобретение группы активов как одной единицы активов (в особенности капитальных активов) по цене общей суммы договора, которую впоследствии необходимо распределить между различными активами или группами активов. Паушальная цена общая цена без… …   Словарь терминов по управленческому учету

• ЦЕНА ПАУШАЛЬНАЯ — (см. ПАУШАЛЬНАЯ ЦЕНА) …   Энциклопедический словарь экономики и права

• ЦЕНА, ПАУШАЛЬНАЯ — цена всего количества товара вне зависимости от сорта, качества …   Большой экономический словарь

Что такое Паушальная сумма, налог, платёж, цена и штемпель

Рубрика: Экономический глоссарий Опубликовано 26.06.2013   ·   Комментарии: 0   ·   На чтение: 2 мин   ·   Просмотры:

Post Views: 1 119

Термин «Паушальная сумма» имеет два значения:
1.Суммарные платежи расчётов между любыми физическими и юридическими лицами без градации на составные части
2.Сумма всех начисляемых налогов без учёта отдельных составляющих.
В обоих случаях паушальная сумма не подразделяется на составляющие её части. К ней не прилагаются сметы и тому подобные материалы обоснования конечной суммы. К такой сумме не применяются какие-либо доплаты, ценовые индексы или скидки.

Термин паушальная цена означает усреднённую цену штучного экземпляра в общей партии товара без учёта индивидуальных различий по потребительским критериям товара.

В отличие от паушальной суммы для цены применяется градация — цену подразделяют на суммы затрат на различные виды услуг, цены материалов, оборудования, произведённых работ.

Паушальный платёж представляет собой единую выплату без разделения на оплату отдельных услуг, материалов, товаров или проделанной работы. Его размер обычно представляет собой фиксированную заранее оговорённую величину и не зависит от дальнейших нюансов сделки.

Паушальный сбор (или паушальный налог) – также представляет собой фиксированную выплату. Иногда используется термин аккордный налог. По своей специфике представляет собой регрессивный налог. Сумма паушального сбора не зависит от показателей финансовой деятельности.

Штемпель паушальной оплаты можно охарактеризовать как оптовую оплату больших партий корреспонденции. Обычно расчёт производится по предоплате с учётом количества корреспонденции и отрезка времени, за которое вносится авансовая предоплата. Визуально он представляет собой своеобразный почтовый штемпель, заменяющий обычную почтовую марку и свидетельствующий об уплате за услуги по доставке корреспонденции. На самом штемпеле должно присутствовать упоминание об уплате почтового сбора.

Паушальный взнос при франчайзинге представляет собой разовый платёж за приобретение лицензии у правообладателя или право вести финансовую или торговую деятельность с использованием логотипа или товарного знака правообладателя. (Допустима и оплата в рассрочку, но за маленький промежуток времени). Используется обычно при переходе от одного лица к другому комплекса прав на лицензию. Паушальный взнос по сумме должен представлять собой реальную цену, уплаченную правообладателю обговорённой в договоре лицензии.

Post Views: 1 119

Паушальная сумма

Немецкоязычный термин «die Pauschale» от нем. pauschal — «целиком, в целом; в общем и целом».
В английском языке имеется аналогичный термин «lump sum», «lump» — крупный кусок, который часто используется в международной практике. Во французском языке сходное значение имеет термин «somme forfaitaire» — полная сумма.
В русскоязычных документах традиционно используется немецкий термин, однако, кроме как в отношении подрядных договоров, официального толкования в российском законодательстве не имеется.

1. Паушальная сумма
Сумма, обозначенная, как паушальная, как правило, не имеет разбивки на составляющие элементы и обоснования её величины расчёта, сметы. К такой сумме не применяются какие-либо доплаты или скидки, индексы-дефляторы и т. п. В то же время в договоре могут быть выделены этапы работ и авансы, могут быть оговорены санкции за нарушение сроков выполнения работ. По общему правилу, в договоре следует выделять сумму НДС.
Такой подход характерен, например, для научно-исследовательских, опытно-конструкторских или иных подрядных работ и услуг, представляющих трудности при обосновании суммы договора, и для случаев, когда изменение условий выполнения работ маловероятно. При этом всё же возможен риск хозяйственных споров в случаях досрочного расторжения контракта, изменения его объёма, получения отрицательных результатов и т. п. Для снижения рисков целесообразно указывать в договорах способ избежания или разрешения таких споров.

2. Паушальная цена
Под паушальной ценой товара понимается усреднённая цена одного экземпляра в партии товара без различий по сорту, качеству и иным потребительским свойствам.
Понятие «паушальная цена» применимо также к сумме подрядного договора и широко применяется в международной практике. Стороны могут предусмотреть в договоре возможность корректировки цены при определённых обстоятельствах. Зачастую паушальная цена разбивается на суммы, соответствующие стоимости строительно-монтажных работ, материалов, технологического оборудования, прочих видов затрат и услуг, а также за передачу технологии. Такая разбивка может упростить корректировку цены в ходе выполнения контракта.

В российском законодательстве и договорной практике цена подрядного договора может быть приблизительной и твердой. Паушальная твердая цена предусматривает выплату заказчиком подрядчику заранее обусловленной суммы после выполнения последним работ, определённых проектной документацией. Паушальная сумма не подлежит пересмотру, за исключением случаев внесения заказчиком изменений в проект в ходе его выполнения.
Для заказчиков преимущества контрактов с твердой ценой могут проявляться в более точном определении затрат на проект, снижении финансовых рисков, простоте управления проектом.

3. Паушальный платёж
Паушальный платёж — единовременный платёж, при котором не производится распределение платежей между отдельными наименованиями товаров и услуг. Размер паушальных платежей твёрдый, не зависит от других условий договора и экономических результатов. Понятие часто применяется в экономике авторского права и во франчайзинге в противоположность роялти.

4. Паушальный взнос
Паушальный взнос — единоразовый платёж владельца торговой точки франчайзи в пользу франчайзера при заключении договора франшизы. Некоторые компании отказываются от него для привлечения потенциальных партнёров.

5. Паушальный налог
Паушальный налог — налог или сбор, выплачиваемый в фиксированном размере независимо от продолжительности и интенсивности хозяйственной деятельности, её экономических результатов. Является по сути регрессивным налогом, так как его доля в затратах предпринимателя падает с увеличением объёма продаж. В российском законодательстве чаще применяется термин «аккордный налог». Например, такой вид налога использует упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.25.1.

Дата публикации:

05-16-2020

Дата последнего обновления:

05-16-2020

Что такое паушальная система в страховании КАСКО

Каждый год в России происходит более 160 тысяч ДТП, из-за которых в больницы попадает около 40 тысяч человек. Одним из эффективных средств минимизации негативных последствий аварий называют страхование пассажиров и водителей по паушальной системе. Разберёмся, как это работает.

Паушальная система («система салона») предполагает, что на всех граждан, присутствующих внутри автомобиля, распространяется страховка. Но это не означает, что все пострадавшие получат 100 % компенсацию: на каждого пассажира и водителя предусмотрена определённая доля от 100 %, которая зависит от:

• общего количества людей в салоне автомобиля;
• количества пострадавших в аварии;
• количества граждан, которые обратились за компенсацией.

Как высчитывается сумма на практике. Если в аварии пострадал один человек, то он получает до 40 %. Если пострадавших больше, то их доля снижается: 2 пострадавших — не более 35 %, 3 пострадавших — 30 % и т.д.

В чём преимущества и недостатки паушальной системы

С одной стороны — все пассажиры застрахованы от возможных аварий, что выгодно юридическим лицам, оказывающим услуги по перевозке граждан.

Но с другой стороны — в легковых авто при ДТП наибольшие травмы получают водитель и пассажир на переднем сидении (ремень защищает только от вылета через лобовое стекло). Однако в паушальной системе даже при серьёзных травмах все пассажиры и водители (вне зависимости от расположения в салоне) получат одинаковую сумму компенсации.

Сроки выплат по паушальной системе

Обычно проверка информации страховой компанией проводится в течение пяти рабочих дней. Однако на практике страховые затягивают процесс до месяца. Причина — проведение расследования по факту ДТП.

Когда выплаты не будет

Основные причины отказа в выплатах:

• ДТП признали умышленным;
• страховой случай наступил в результате экстраординарных обстоятельств, предусмотренных законом;
• собственник авто не проинформировал компанию о наступлении страхового случая в сроки, предусмотренные договором.

Можно ли обжаловать отказ страховой в суде? Закон это не запрещает. Более того, суды часто встают на сторону пострадавших (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31 июля 2019 г. N 09АП-40143/19) в тех ситуациях, когда страховая компания явно нарушила свои обязательства, предъявив к застрахованному субъекту непредусмотренные законом или договором дополнительные требования.

lump sum

lump sum
общ.	общая сумма; крупная сумма; денежная сумма, выплачиваемая единовременно; единая сумма (Alexander Demidov); аккордный
банк.	паушальная сумма; единовременно выплачиваемая сумма
бизн.	общая сумма (по нескольким платежам вместе); единовременный платёж; паушальная
бизн., Макаров.	паушальная сумма (по нескольким платежам вместе)
дор.	валовая сумма
межд.перевозки.	люмпсум (Общая сумма без дифференцирования составляющих частей. Оплата фрахта по аккордной ставке, за все судно Yuriy83)
мор.	твёрдая сумма фрахта; оплата фрахта за все судно, независимо от количества перевезённого груза; лумпсум
нефт.	единовременно выплачиваемая разовая сумма
нефт.газ.	общая единовременная сумма к выплате; разовая сумма; сумма к единовременной выплате; единовременно выплачиваемая разовая сумма (andrushin)
нефт.газ., сахал.	общая сумма нескольких платежей; фиксированная сумма; фиксированная цена
нефт.газ., сахал.р.	твёрдая цена (Неверный перевод: смысл словосочетания в единовременности выплаты, а не в неизменности цены. Напр., fixed price — цена согласована и не может быть изменена, a Lump Sum — цена может быть пересмотрена, но выплата должна быть единовременной. alvishe; В случае варианта оплаты за проект перевод»фиксированная цена» верен. Смысл в том, что стоимость проекта устанавливается при заключении контракта и не изменяется вне зависимости от роста/снижения фактических издержек, в отличие от контрактов типа reimburse. shikisai; Оплата за проект может быть установлена при заключении контракта и не изменяться, т.е. быть твердой. При этом ее могут выплатить одним платежом (lump sum) или выплачивать частями по мере реализации проекта (это уже не lump sum) dvkazakov); единовременно разовая сумма
нотар.	паушальная цена
полигр.	гонорар по ставкам; сумма авторского гонорара
рекл.	общий итог
социол.	единовременная выплата
стат.	паушальная сумма (общая сумма без дифференцирования составляющих частей)
страх.	выплата общей суммой; единовременная сумма
торг.	оплата одним платежом за партию товара (a single payment made at a particular time, as opposed to a number of smaller payments or installments. Interex)
фин.	единым платежом; однократный
эк.	паушальная выплата; единовременные выплаты; крупная сумма разовой выплаты; паушальная сумма (аккордная, без детализации составляющих)
юр.	аккордная сумма; твёрдая сумма ((also lump sum payment) noun an amount of money that is paid at one time and not on separate occasions: She was given a lump sum when she retired. OALD Alexander Demidov)
юр., пат.	паушальный взнос (см. lumpsum payment)
SAP.фин.	паушальная ставка
lump-sum [‘lʌmpsʌm]
общ.	паушальная сумма; паушальный; аккордный (об оплате); единовременно выплачиваемая сумма
горн.	валовая сумма; общий итог
Макаров.	паушальный (об оплате)
фин.	без дифференцирования составляющих; общий
эк.	единовременный
Английский тезаурус
lump sum
межд.перевозки., сокр.	lump
сокр.	l/s (Secretary)
сокр., мор.	ls

Паушальный платёж это | Бизнес в России с нуля!

Говоря о паушальных платежах и связанных с ними финансовых терминах, мы обычно имеем в виду оплату франшизы. В более широком смысле это относится к платежам, которые связаны с предоставлением лицензии.

Паушальный платёж и роялти при оплате франшизы

Сначала остановимся на том, что франшиза представляет из себя. В бизнесе достаточно распространена такая ситуация, когда определённая фирма уже добилась некоторого успеха и раскрутила свою торговую марку.

И в дальнейшем предпочитает развиваться, продавая право другим бизнесменам работать под их торговой маркой, с их материальной и методической поддержкой в обмен на определённые выплаты.

Как правило, они бывают двух основных видов:

1. Единовременная выплата,
2. Регулярные платежи.

Первый платёж как раз и является паушальным платежом. Его сумма фактически включает все затраты, которые необходимы для того, чтобы начать свой бизнес под предоставляемой торговой маркой.

Однако, на практике, обычно выплачивается сумма, которая немного меньше. Это связано с тем, что фактически при этом происходит определённое кредитование вновь создаваемого бизнеса.

Теперь расскажем более подробно о регулярных платежах. Они в данной ситуации называются роялти. Такое название происходит от того, что когда-то они назывались «платежами королю».

По сути речь идёт о платежах тому, кто предоставил франшизу и фактически они составляют его доход.

Для формирования их применяются обычно три основных подхода:

1. Платится процент от прибыли,
2. Вместо него берётся процент от торговой надбавки.
3. Платится оговоренная в договоре постоянная сумма.

Каждый из этих методов формирования роялти имеет свои разумные основания.

• В первом из рассматриваемых случаев разделение прибыли выглядит достаточно обосновано, ведь франчайзер оказывает разностороннюю и существенную помощь для бизнес-деятельности франчайзи (тот, кто приобрёл франшизу для ведения своего бизнеса).
• Во втором из рассмотренных случаев речь идёт о разделении суммы торговых надбавок. Этот способ считается более точным, но, фактически, его удобно применять тогда, когда существует точный учёт таких надбавок.
• Третий случай является наиболее простым, однако при этом нужно к формированию подходить очень внимательно. Ведь при завышении её бизнес франчайзи может стать нежизнеспособным, а при занижении франчайзер недополучит заработанную им прибыль.

Сущность паушального взноса и роялти

При рассмотрении финансовых отношений при предоставлении франшизы мы определили, какое место в этой системе занимает паушальный платёж. Теперь обратим наше внимание на его экономический смысл, на его сущность.

Когда бизнесмен хочет получить франшизу от известной торговой марки, он рассчитывает на то, что он будет продавать брендовый, хорошо известный на рынке товар и будет получать соответствующую этому прибыль.

Однако, для достижения такой цели нужно многое сделать. В число этого входят:

1. Право вести деятельность под торговым знаком франчайзера.
2. Поставка фирменных товаров для продажи.
3. Организация деятельности на основе инструкций франчайзера.
4. Различная методическая помощь.
5. Возможная помощь по увеличению клиентской базы.

Все перечисленное требовало от франчайзера немалого труда и финансовых вложений. С другой стороны, франчайзи — это обычно представитель малого бизнеса. Зачастую у него недостаточно опыта и знаний.

Также понятно, что финансовых и разного рода материальных ресурсов у него тоже пока недостаточно. Покупая франшизу, он не просто получает хороший шанс на успешный бизнес.

Фактически он идёт по проторенной кем-то другим широкой дороге к успеху в бизнесе. Шансы на успешное развитие возрастают многократно. Однако, как известно, за всё надо платить.

Экономический смысл паушального платежа в том, что этим осуществляется плата за вступление в бизнес с помощью и под брендом франчайзера. Говоря немного иначе, это плата за вступление в уже существующую франчайзинговую сеть.

Другая часть платежей (роялти) представляют собой выплаты, которые имеют уже несколько другой экономический смысл. Здесь речь идёт о том, что бизнес работает и приносит прибыль, отчисляя часть её тому, кто поддержал франчайзи.

Кроме того, не следует забывать и о том, что в эту сумму входит оплата предоставляемых услуг и права пользования соответствующим брендом.

Стоит отметить: все виды оплаты, которые связаны с экономическими отношениями франчайзинга, определяются в тексте заключаемого ими концессионного договора.

Зададимся вопросом о том, как конкретно принято определять сумму паушального взноса? Есть ли какие-либо стандартные рекомендации того, как поступать в такой ситуации? Это на самом деле непростой вопрос.

Ведь здесь нужно оценить несколько довольно сложных факторов. Например, речь идёт о том, как влияет предоставляемая франчайзи торговая марка на его прибыль? Какова обоснованная ожидаемая прибыль?

Какова стоимость разного рода услуг и любой поддержки, которая исходит от франчайзера? Все эти вопросы являются весьма сложными. По этой причине общепринятых рекомендаций такого рода не существует.

В каждой конкретной ситуации для каждой франчайзинговой системы могут применяться различные принципы заключения таких договоров. Ещё одним непростым вопросом является точное определение прибыли франчайзи.

На этот вопрос возможны несколько различных ответов. При заключении соответствующего договора важно максимально конкретизировать то, о каком конкретно определении идёт речь.

Другое использование термина

Рассмотренное выше значение термина «паушальный» — речь идёт о паушальном взносе — применим к экономическим отношениям франшизы, а в более широком смысле — к отношениям, связанным с использованием лицензии.

Но у этого термина имеются и совсем другие значения. Расскажем о них более подробно. Расскажем о том, что имеется в виду, когда говорят о паушальной сумме.

Этот термин может употребляться в двух различных смыслах. Общий оттенок смысла состоит в том, что речь идёт о неких суммах, которые не разбиваются на составляющие.

• Паушальная сумма договора — эта общая сумма платежа по этому договору, которая не разбивается на составляющие. Во втором смысле речь идёт о сумме выплаченных налогов без конкретных указаний на то, какие именно конкретные налоги в составе этой суммы рассматриваются.
• Ещё один используемый термин — это «паушальная цена». В этом случае речь идёт о стоимости единицы партии товара в среднем.То есть искусственно представляется, что все единицы товара в конкретной партии одинаковы и, соответственно, имеют одинаковую цену (даже если это не так). То есть условная цена единицы товара такого рода и называется паушальной.
• Отдельно существует понятие о паушальном сборе или паушальном налоге. Его характеристической особенностью является то, что его сумма вообще никак не зависит от финансовых результатов бизнеса. Эта величина просто прямо оговаривается в заключаемом договоре и никак не зависит от любого рода особенностей сделки.
• Существует ещё одно употребление данного термина. Речь идёт о паушальном штемпеле. Такой термин используется в почтовой деятельности. В некоторых случаях какая-либо фирма или учреждение могут выполнять большое количество почтовых отправлений.

В таком случае удобно и предприятию и почтовому отделению произвести оплату оптом, сразу большой суммой. Обычно это делается посредством предоплаты. При этом на почтовые отправления ставится этот штемпель.

Из чего состоит паушальный взнос?

Хотя единых и универсальных правил для его формирования не существует в связи с огромных разнообразием конкретных ситуаций, всё же можно указать стандартные составляющие части этой суммы.

• Одной из частей, конечно, является плата за право использования предоставляемой торговой марки. Но здесь также предусмотрены и другие составляющие.
• Обычно франчайзеры помогают не только набрать, но и подготовить персонал. Эти услуги, естественно, не бесплатны.
• Также обычно предоставляются различные атрибуты фирменного стиля. Это может быть форма для персонала, полиграфия, различное торговое оборудование или фирменная полиграфическая продукция. Получая эту помощь, франчайзи избавляет себя от определённых расходов, перекладывая их фактически на франчайзера.
• Предоставление этих и других подобных услуг франчайзером также может быть составной частью паушального платежа.

[youtube]http://www.youtube.com/watch?v=q0xqdlAi8EM[/youtube]

Принципы расчёта паушальных платежей

Заметим, что выплаты в связи с франчайзингом состоят из двух частей, разового взноса (паушальный взнос) и регулярных платежей (роялти).

Сумма всех платежей — это итоговая цена за предоставление франшизы и сопутствующую помощь. Эта цена может быть разбита на две указанные части различным образом.

При этом нужно помнить, что предварительно нужно оценить целесообразность предлагаемой цены за франшизу. Это удобнее всего сделать, анализируя похожие виды бизнеса.

Величина паушального взноса определяется обычно на основе следующих факторов:

1. Сумма составляет обычно от 5 до 25 процентов всей оплаты.
2. Если сумма непропорционально велика, то это подвергает франчайзи дополнительному риску.
3. При платежах должны быть учтены инфляционные процессы в экономике.
4. Франчайзер стремится получить такую сумму, чтобы будучи положенной в банк под проценты, она давала доход, равный выплатам роялти.
5. Франчайзи стремится поступить таким образом, чтобы ставка кредита (равного по величине паушальному взносу) была равна по сумме выплачиваемому роялти.

Эти рекомендации носят ориентировочный характер. Окончательное решение принято принимать после внимательного анализа рыночной ситуации и ценности предлагаемой торговой марки.

Определение единовременного платежа

Что такое паушальный платеж?

Единовременный платеж — это часто крупная сумма, которая выплачивается одним платежом, а не разбивается на части. Это также известно как погашение кредита при работе с ссудой. Иногда они связаны с пенсионными планами и другими механизмами выхода на пенсию, такими как счета 401k, где пенсионеры принимают меньшую единовременную выплату, а не большую сумму, выплачиваемую с течением времени. Они часто выплачиваются в случае долговых обязательств.

Паушальные выплаты также используются для описания массового платежа за приобретение группы товаров, например, когда компания платит одну сумму за товарно-материальные запасы другого предприятия. Победители лотереи также обычно имеют возможность получить единовременную выплату вместо ежегодных выплат.

Ключевые выводы

• Единовременный платеж — это сумма, выплачиваемая сразу, в отличие от суммы, которая делится и выплачивается частями.
• Единовременный платеж — не лучший вариант для каждого получателя; для некоторых может иметь смысл аннуитировать средства в виде периодических платежей.
• Исходя из процентных ставок, налоговой ситуации и штрафов, аннуитет может иметь более высокую чистую приведенную стоимость (NPV), чем единовременная выплата.

Что такое паушальный платеж

У приема единовременных выплат, а не аннуитета есть свои плюсы и минусы. Правильный выбор зависит от размера единовременной выплаты по сравнению с выплатами и финансовых целей. Аннуитеты обеспечивают определенную степень финансовой безопасности, но пенсионер со слабым здоровьем может получить большую выгоду от единовременной выплаты, если он думает, что не проживет достаточно долго, чтобы получить всю выплату.И, получив предоплату, вы можете передать средства своим наследникам.

Кроме того, в зависимости от суммы авансовый платеж может позволить вам купить дом, яхту или другую крупную покупку, которую в противном случае вы не смогли бы позволить себе с аннуитетом. Точно так же вы можете инвестировать деньги и потенциально получить более высокую норму прибыли, чем эффективная норма прибыли, связанная с ежегодными выплатами. Или, конечно, вы можете потерять деньги на своих первоначальных инвестициях.

Не всегда лучше брать единовременную выплату вместо периодических ежегодных выплат; если предлагается выбор, учитывайте налоги, инвестиции и чистую приведенную стоимость, которая учитывает временную стоимость денег.

Паушальные выплаты в сравнении с аннуитетными выплатами

Чтобы проиллюстрировать, как работают паушальные выплаты и аннуитетные выплаты, представьте, что вы выиграли в лотерею 10 миллионов долларов. Если вы приняли весь выигрыш в виде единовременной выплаты, весь выигрыш облагался бы подоходным налогом в этом году, и вы относились бы к самой высокой налоговой категории.

Однако, если вы выберете аннуитет, выплаты могут приходить к вам в течение нескольких десятилетий. Например, вместо 10 миллионов долларов дохода в год ваш ежегодный платеж может составлять 300 000 долларов.Хотя 300 000 долларов будут облагаться подоходным налогом, это, скорее всего, не позволит вам попасть в самые высокие налоговые категории штата. Вы также избежите самой высокой ставки федерального подоходного налога в размере 37% (на 2020 и 20 лет) для одиноких людей с доходом более 523 600 долларов США или 628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Такие налоговые вопросы зависят от размера выигрыша в лотерее, текущих ставок подоходного налога, прогнозируемых ставок подоходного налога, вашего статуса резидента на момент выигрыша, штата, в котором вы будете жить после выигрыша, и доходности инвестиций.Но если вы можете получить годовой доход от 3% до 4%, вариант единовременной выплаты обычно имеет больше смысла с 30-летним аннуитетом.

Еще одно большое преимущество получения денег с течением времени заключается в том, что это дает победителям «повторную» карту. Получая чек каждый год, победители имеют больше шансов правильно распоряжаться своими деньгами, даже если в первый год дела пойдут плохо.

Определение единовременного распределения

Что такое паушальная выплата?

Единовременное распределение — это единовременная выплата из суммы, причитающейся какой-либо стороне, а не посредством платежей, разбитых на более мелкие платежи.В некоторых случаях паушальные выплаты могут подлежать особому налоговому режиму. Единовременные выплаты обычно связаны с выбором способа получения непредвиденных доходов, например, от выигрыша в лотерею, пенсионного или пенсионного плана. Паушальные выплаты можно противопоставить аннуитетным распределениям.

Ключевые выводы

• Паушальное вознаграждение — это причитающаяся сумма денег, которая выплачивается сразу, а не регулярными частями.
• Единовременные выплаты могут производиться из пенсионных планов, полученных комиссионных, непредвиденных доходов или определенных инвестиций с фиксированным доходом.
• Паушальная сумма обычно дисконтируется до ее чистой приведенной стоимости (NPV).
• Паушальная выплата — не всегда лучший выбор для каждого получателя; для некоторых может иметь смысл аннуитировать средства в виде периодических платежей.

Как работает паушальное распределение

Не всегда лучше брать единовременную выплату вместо периодических ежегодных выплат; если предлагается выбор, учитывайте налоги, инвестиции и чистую приведенную стоимость (NPV), которая учитывает временную стоимость денег.

Двумя распространенными примерами единовременной выплаты являются комиссионный чек и выплата пенсионного плана после смерти пенсионера.

Как правило, распределения из квалифицированных планов рассматриваются как единовременные выплаты, если общий баланс плана распределяется в течение того же налогового года, и если распределение осуществляется в результате работы сотрудника:

• Достижение возраста 59½
• Смерть (применимо к бенефициарам)
• Увольнение со службы (не применимо к самозанятым лицам, но применяется к их гражданским служащим)
• Нетрудоспособность (применимо только к самозанятым лицам)

Паушальные пенсионные планы и пенсионные планы

Если владелец пенсионного плана умирает, единовременная выплата часто переходит к получателю или получателям.Это могут быть родственники, близкие знакомые или даже благотворительные организации. Бенефициары могут быть отзывными или безотзывными, иметь дискреционные полномочия (или нет).

Квалифицированные планы обычно делятся на две категории: пенсионные планы с установленными выплатами и планы с установленными взносами. Планы с установленными выплатами обеспечивают сотрудникам гарантированную выплату; это возлагает на работодателя риск сэкономить и инвестировать должным образом для выполнения обязательств по плану. Для сотрудников с пенсионным планом с установленными взносами сумма, которую они получают при выходе на пенсию, зависит от того, насколько хорошо они откладывают и инвестируют от своего имени в течение своих рабочих лет.401 (k) — самый популярный пример плана с установленными взносами.

Другие примеры квалифицированных планов, которые могут предоставлять единовременные выплаты, включают:

• Планы участия в прибыли
• 403 (б) планы
• 457 планов
• Денежные планы покупки
• Целевые пенсионные планы
• Планы владения акциями сотрудников (ESOP)
• Keogh (HR-10)
• Упрощенная пенсия работника (SEP)
• План поощрения сбережений для сотрудников (ПРОСТОЙ)

Налоговая служба (IRS) предоставляет исчерпывающее руководство по общим требованиям к плану.В этом руководстве каждый план разбивается с разбивкой по категориям, которые подходят лучше всего, проводится сравнение между ними и отмечаются риски или опасения для потенциальных или текущих инвесторов.

Проверка комиссии и квалифицированные пенсионные планы

Комиссионные чеки — еще один пример, которые могут выплачиваться единовременно. Комиссионные чеки применяются к должностям в основном в сфере продаж и маркетинга либо в качестве единоличного заработка, либо в дополнение к базовой заработной плате. Работодатели часто используют комиссионные с продаж, чтобы побудить работников производить больше продукции.Несколько основных типов комиссионных проверок включают базовый оклад и комиссию, прямую комиссию, ничью против комиссии и остаточную комиссию.

Паушальные выплаты в сравнении с аннуитетными выплатами

Чтобы проиллюстрировать, как работают паушальные выплаты и аннуитетные выплаты, представьте, что вы выиграли в лотерею 10 миллионов долларов. Если вы приняли весь выигрыш в виде единовременной выплаты, весь выигрыш облагался бы подоходным налогом в этом году, и вы относились бы к самой высокой налоговой категории.

Однако, если вы выберете аннуитет, выплаты могут приходить к вам в течение нескольких десятилетий.Например, вместо 10 миллионов долларов дохода в год ваш ежегодный платеж может составлять 300 000 долларов. Хотя 300 000 долларов будут облагаться подоходным налогом, это, скорее всего, не позволит вам попасть в самые высокие налоговые категории штата. Вы также избежите самой высокой ставки федерального подоходного налога в размере 37% (по состоянию на 2020 год) для одиноких людей с доходом более 518 400 долларов США или 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

В 2021 году эти цифры увеличатся. Одинокие люди с доходом более 523 600 долларов США и супружеские пары, подающие совместно документы с доходом до 628 300 долларов США, подпадают под 37% налоговую категорию.Такие налоговые вопросы зависят от размера выигрыша в лотерее, текущих ставок подоходного налога, прогнозируемых ставок подоходного налога, вашего статуса резидента на момент выигрыша, штата, в котором вы будете жить после выигрыша, и доходности инвестиций. Но если вы можете получить годовой доход от 3% до 4%, вариант единовременной выплаты обычно имеет больше смысла с 30-летним аннуитетом.

Еще одно большое преимущество получения денег с течением времени заключается в том, что это дает победителям «повторную» карту. Получая чек каждый год, победители имеют больше шансов правильно распоряжаться своими деньгами, даже если в первый год дела пойдут плохо.

Инвестирование единовременной выплаты по сравнению с аннуитетом

Предлагает ли ваш работодатель традиционный пенсионный план с установленными выплатами, предусматривающий пожизненную ежемесячную выплату при выходе на пенсию? Если да, то поздравляю — сегодня такие планы гораздо реже.

Имея пенсию, вы можете столкнуться с трудным выбором при выходе на пенсию или при выходе на пенсию: если вы будете получать единовременную выплату или предпочтете получать ежемесячную аннуитетную выплату на всю оставшуюся жизнь и, в некоторых случаях, жизнь вашего супруга или бенефициаров?

Если вы выберете аннуитетный маршрут, решение может стать более сложным, если варианты оплаты различаются.Вот несколько примеров:

• Единовременное пожизненное пособие : Обычно выплачивается самая высокая ежемесячная сумма. Когда вы умираете, ваши бенефициары больше не получают выплат.
• Холостая жизнь с определенным сроком : вы получаете немного меньше каждый месяц, но если вы умрете до истечения указанного срока, выплаты вашим бенефициарам продолжаются в течение заранее установленного количества лет.
• 50% совместный и оставшийся в живых : Вы получаете меньшую ежемесячную выплату, чтобы убедиться, что ваш переживший супруг (а) получает ежемесячные выплаты за свою жизнь, которые равны 50% от первоначальных ежегодных выплат.
• 100% совместное и оставшееся в живых : вы получаете еще меньшую ежемесячную выплату, но взамен ваш оставшийся в живых супруг получает 100% первоначальных годовых выплат за свою жизнь.

Ваше решение может иметь серьезные финансовые последствия, поэтому проконсультируйтесь с профессиональным специалистом по финансовым вопросам или пенсионным планам и сделайте правильный выбор. Вот несколько важных факторов, которые следует учитывать.

Средняя продолжительность жизни

Самый простой анализ сравнивает предлагаемую ежемесячную аннуитетную выплату с тем, что, по вашему мнению, вы могли бы получить сами, вложив единовременную сумму с аналогичным уровнем риска.В этом анализе есть три важных допущения: предположение об ожидаемой продолжительности вашей жизни, доходности ваших инвестиций и риске — или уверенности — доходности этих инвестиций. Продолжительность жизни — самое важное.

Как правило, люди с хорошим здоровьем или имеющие веские основания полагать, что они или их супруг (а) будут жить сверх средней продолжительности жизни, могут найти ежемесячные выплаты, выплачиваемые за всю жизнь, более привлекательными, чем полагаться на их способность получать доход за то же самое. неопределенный период времени из портфеля, в то время как люди с плохим здоровьем, которые не рассчитывают прожить сверх среднего, могут получить больше выгоды от варианта паушальной выплаты.

Пример: Представьте, что ваша компания предоставляет пенсию и предлагает вам в возрасте 65 лет единовременную пожизненную ренту в размере 1 470 долларов в месяц (17 640 долларов в год) или единовременную выплату в размере 300 000 долларов. На первый взгляд, аннуитет может показаться явным победителем, поскольку 17 640 долларов США в год (1470 долларов США x 12 месяцев) составляют ежегодную выплату в размере 5,9% от 300 000 долларов США (17 640 долларов США ÷ 300 000 долларов США = 5,9%). Можно сделать вывод, что 5,9% сложно постоянно получать от инвестиций без значительного риска.

Однако, чтобы провести большее сравнение яблок с яблоками, вам необходимо иметь в виду, что аннуитет основан на методе полной доходности (это означает, что он предполагает, что вы будете использовать как основную, так и инвестиционную доходность во время выхода на пенсию, оставляя нулевой баланс. ) со встроенными предположениями о том, как долго вы будете жить.«Доходность» 5,9% — это ставка выплаты от 300 000 долларов, включая постепенную выплату вашей основной суммы в 300 000 долларов. Это не норма прибыли.

Если в возрасте 65 лет вы предположите, что ожидаемая продолжительность жизни составит еще 18 лет, тогда внутренняя норма доходности аннуитета — показатель, аналогичный ожидаемой доходности инвестиций — составит около 0,6%. Другими словами, если вы снимаете 17 640 долларов в год как инвестиционного дохода, так и основной суммы вашей единовременной выплаты в размере 300 000 долларов, вам нужно будет получать годовой доход в среднем в размере 0,6% за счет выхода на пенсию, чтобы просуществовать 18 лет.Фактически, 300000 долларов хватило бы на чуть более 17 лет даже при нулевой прибыли (300000 долларов ÷ 17 640 = 17).

Однако, если вы живете дольше среднего, внутренняя норма прибыли на аннуитет повышается. В этом примере, если бы человек дожил до 90 лет (25 лет), необходимая норма прибыли от портфеля составила бы 3,2%, а до 95 лет (30 лет) — 4,1%. Вы можете или не можете добиться большего, инвестируя.

Внутреннюю норму прибыли непросто рассчитать, и аннуитетные или пенсионные фонды не сообщают о ней.Вам понадобится компьютер или калькулятор — или поработать с консультантом.

Вопросы, которые следует задать: Насколько вы обеспокоены самим управлением инвестициями и платежами? Как долго вы ожидаете, что вы или ваш супруг проживете? Есть ли у вас другие инвестиции в сочетании с пенсией или аннуитетом или в дополнение к ним для обеспечения баланса между защитой и потенциалом роста?

Как долго вы на самом деле живете — один из наиболее серьезных рисков, с которыми сталкиваются пенсионеры. Чем дольше вы живете сверх своей актуарной ожидаемой продолжительности жизни, тем лучше обычно становится вариант аннуитета из-за гарантированной пожизненной выплаты.

Если у вас слабое здоровье, единовременная выплата может показаться вам более привлекательной. Вы также можете рассматривать пенсию с возможностью аннуитета как форму страхования, которая помогает управлять риском переживания единовременной выплаты, а также неопределенностью рыночной доходности.

Забота о других

Если у вас есть супруг, который будет нуждаться в поддержке после того, как вы сдадите экзамен, подумайте, есть ли у вас другие вложения, которые могут обеспечить ему или ей комфортную пенсию. В противном случае один из перечисленных выше вариантов пособия по случаю потери кормильца может способствовать их (и вашей) безопасности и душевному спокойствию.

СОВЕТ: Обязательно используйте разумную оценку того, что могут принести ваши единовременные инвестиции. Сегодня мы думаем, что гипотетический консервативный портфель, состоящий из 20% акций, 50% облигаций и 30% денежных средств, может расти в среднем примерно на 2,5% в год в долгосрочной перспективе, исходя из текущих 10-летних ожиданий рынка капитала Schwab. Удвойте это распределение капитала до 40% с распределением 50% на облигации и 10% на денежные средства — более рискованный гипотетический портфель — и наша 10-летняя оценка составит около 3,5% в год ¹ , что меньше нормы доходности аннуитета в 30-летний пример выше.

Если вы вложили единовременную сумму самостоятельно, насколько вы уверены, что превысите норму прибыли от аннуитета, если проживете долгую жизнь на пенсии? Это важный вопрос при рассмотрении вопроса о том, брать ли ежемесячный платеж или единовременную выплату и инвестировать.

Прочие факторы: потребности в доходах, налоги и др.

Вот некоторые дополнительные факторы, которые следует учитывать.

• Текущие потребности в доходе: Если у вас уже есть достаточные источники пенсионного дохода (большой портфель, социальное обеспечение, другие формы пожизненного дохода, включая существующие аннуитеты и т. Д.)), вы можете инвестировать либо свои аннуитетные платежи, либо единовременную выплату для использования в будущем, либо включить ее в свою программу подарков и наследства.

• Риск: При выходе на пенсию надежность денежных потоков может быть важна для многих пенсионеров. Может оказаться полезным регулярная ежемесячная проверка, независимо от того, что происходит на рынках. Во-первых, спросите себя, какая часть вашего пенсионного дохода будет зависеть от рынков, а какая гарантирована (например, от социального обеспечения, пенсий или других аннуитетов)? Вам комфортно с этим балансом? Если нет, рассмотрите аннуитет.Если да, рассмотрите единовременную выплату.
• Кредитное качество: При выборе выплаты аннуитета проверьте кредитный рейтинг поставщика аннуитета или пенсионного фонда. (Корпорация Pension Benefit Guaranty Corporation, или PBGC, является федеральным правительственным учреждением, которое обеспечивает защиту для определенных участников пенсионного обеспечения в частном секторе, но защита не является неограниченной.) Затем рассмотрите преимущество передачи риска инвестиционной эффективности на часть денежного потока при выходе на пенсию другим лицам (в зависимости от финансовой устойчивости и способности страховой компании выплачивать претензии) вместо того, чтобы брать на себя весь этот риск.
• Инфляция: Если аннуитетный платеж не будет содержать корректировки на стоимость жизни, вы со временем потеряете покупательную способность. Единовременная сумма может быть инвестирована, чтобы включать разумное распределение акций и TIPS (казначейские ценные бумаги, защищенные от инфляции), чтобы помочь активам иметь больше шансов не отставать от инфляции. Или совместите пенсию с портфелем инвестиций, чтобы обеспечить сочетание того и другого. Конечно, это повлечет за собой некоторый рыночный риск и не гарантирует, что доход будет длиться всю жизнь аннуитента.
• Удобство: Когда ваша рабочая зарплата прекращается, есть что сказать о ежемесячном чеке, который автоматически поступает на ваш банковский счет, особенно если вы планируете заниматься чем-то помимо управления своим портфелем во время выхода на пенсию. Поработайте с финансовым консультантом, чтобы реализовать стратегию общей доходности, которая будет приносить доход от вашего портфеля, если вы не хотите делать это самостоятельно.
• Сравнение затрат: Самостоятельное управление единовременной выплатой, вероятно, связано с некоторыми инвестиционными затратами (комиссионные за управление, комиссию за транзакцию и т. Д.). Такие расходы уже учтены при выборе аннуитета. Возможно, вы захотите сделать несколько сравнительных покупок для дохода, выплачиваемого несколькими высококачественными недорогими поставщиками за эквивалентную единовременную сумму, и сравнить его с аннуитетным платежом, предлагаемым вашим пенсионным планом.
• Налоги: Если вы выберете единовременную выплату, одним из вариантов может быть переход на традиционную IRA и дальнейшую отсрочку налогов. Если вы возьмете единовременную выплату и не пролонгируете ее, вы заплатите большой единый налоговый счет.Убедитесь, что пролонгация разрешена, и можете ли вы перенести единовременную выплату в пенсионный план вашего работодателя. Поговорите с финансовым консультантом и налоговым специалистом о преимуществах и недостатках пролонгации на IRA.
• Планирование подарков и наследства: Если вы не выберете определенный срок или вариант пособия по случаю потери кормильца, ваша рента прекращается после вашей смерти. Единовременная выплата может быть передана наследникам при сохранении баланса. Обязательно учитывайте свои цели по планированию подарков и имущества при принятии решения о единовременной выплате или аннуитете вместе с дополнительными факторами, указанными выше.

А как насчет того и другого?

Вы можете выбрать единовременную выплату, а затем использовать ее часть для приобретения высококачественной фиксированной ренты немедленно. Один из подходов может заключаться в том, чтобы покрыть как можно большую часть ваших основных фиксированных расходов за счет социального обеспечения или других форм предсказуемых и, если возможно, гарантированных источников дохода. Этот базовый уровень может включать пенсию или аннуитет. Аннуитетные гарантии зависят от платежеспособности страховой компании-эмитента.

Для многих пенсионеров наличие базового уровня дохода может повысить комфорт и уверенность и помочь более гибко управлять другими инвестициями. Учитывайте ваше положение и терпимость к рыночным рискам, рискам долголетия и другим пенсионным рискам.

Для получения дополнительных рекомендаций и плана выхода на пенсию рассмотрите все свои активы и потенциальные источники дохода, включая пенсию, и то, как они будут работать вместе, чтобы поддержать вашу пенсию.

¹ Источник: Charles Schwab Investment Advisory (CSIA) Оценка модельного портфеля на 2021 год.Прогнозные оценки содержат определенные риски и неопределенности. Не может быть никаких гарантий будущих результатов.

Тема № 412 Паушальные выплаты

Если вы родились до 2 января 1936 г. и получаете единовременное пособие по соответствующему пенсионному плану или квалифицированному пенсионному аннуитету, вы можете выбрать дополнительные методы выплаты пенсионных выплат. расчет налога на распространение. Эти дополнительные методы могут быть выбраны только один раз после 1986 года для любого правомочного участника плана.

Что такое паушальное распределение?

Единовременное распределение — это распределение или выплата в течение одного налогового года всего баланса участника плана из всех квалифицированных планов работодателя одного типа (например, пенсионных планов, планов с участием в прибылях или премиальных акций).Кроме того, единовременное распределение — это выплата:

.

• В связи со смертью участника плана
• По достижении участником возраста 59½ лет
• Потому что участник, если служащий, увольняется из службы, или
• После того, как участник, если он является самозанятым лицом, становится полностью и навсегда нетрудоспособным.

Варианты единовременной выплаты

Вы можете выбрать для рассмотрения часть единовременной выплаты, относящуюся к вашему активному участию в плане, используя один из пяти вариантов:

1. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 года как прирост капитала (если вы соответствуете критериям), а налогооблагаемую часть распределения от участия после 1973 года как обычный доход.
2. Укажите налогооблагаемую часть распределения от участия до 1974 года как прирост капитала (если вы соответствуете критериям) и используйте 10-летний вариант налогообложения для расчета налога на часть от участия после 1973 года (если вы соответствуете требованиям).
3. Используйте 10-летний вариант налогообложения, чтобы рассчитать налог на общую налогооблагаемую сумму (если вы соответствуете требованиям).
4. Переверните раздачу полностью или частично. Налог в настоящее время не взимается с переданной части. Сообщайте о любой непроданной части как о обычном доходе.
5. Отразить всю налогооблагаемую часть как обычный доход.

Чистая нереализованная оценка

Если единовременное распределение включает ценные бумаги работодателя и плательщик указал сумму в графе 6 вашей формы 1099-R, выплаты пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. Для чистого нереализованного прироста (NUA) в ценных бумагах работодателя, NUA обычно не облагается налогом до тех пор, пока вы не продадите ценные бумаги. Однако вы можете включить NUA в свой доход в год, когда ценные бумаги были распределены между вами.

Учет прироста капитала

Вы должны получить форму 1099-R PDF от плательщика единовременной выплаты, показывающую ваше налогооблагаемое распределение и сумму, имеющую право на получение дохода от прироста капитала. Если ваша форма 1099-R не будет предоставлена ​​вам до 31 января года, следующего за годом распределения, вам следует связаться с плательщиком вашей единовременной выплаты. Или, если к концу февраля вы не получили форму 1099-R, вы можете позвонить нам по телефону 800-829-1040 для получения помощи; см. тему №154 для получения дополнительной информации.

Варианты перевода или ролловера

Вы можете отсрочить налогообложение для всей или части единовременного распределения, потребовав от плательщика напрямую перенести налогооблагаемую часть в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA) или в соответствующий пенсионный план. Вы также можете отсрочить налог на выплаченное вам распределение, переведя налогооблагаемую сумму на IRA в течение 60 дней после получения распределения. Если вы сделаете пролонгацию, обычные правила распределения IRA будут применяться к любым более поздним распределениям, и вы не сможете использовать специальные правила налогового режима для паушальных сумм (описанные ранее).Для получения дополнительной информации о переносе средств см. Тему № 413 и посетите страницу «Нужно ли мне сообщать о переносе или переносе IRA или пенсионного плана в моей налоговой декларации?»

Обязательное удержание

Обязательное удержание подоходного налога в размере 20% применяется к большинству налогооблагаемых выплат, выплачиваемых непосредственно вам единовременно из пенсионных планов работодателя, даже если вы планируете пролонгировать налогооблагаемую сумму в течение 60 дней.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о правилах единовременного распределения, включая информацию для бенефициаров и альтернативных получателей, информацию о распределениях, которые не соответствуют критериям выбора 20% прироста капитала или 10-летнего налогового варианта, а также информацию о режиме NUA относительно этих выплат см. Публикацию 575 «Пенсионный и аннуитетный доход» и инструкции к Форме 4972 «Налог на единовременные выплаты».

паушальная сумма или аннуитет: что выбрать?

Если вам посчастливилось выиграть в лотерею или у вас есть пенсионный план, вам может потребоваться решить, хотите ли вы получать свой заработок в виде единовременной выплаты или аннуитета. Если ваша цель — максимизировать свой заработок, вы можете принять во внимание прогнозируемую продолжительность жизни, уровень инфляции, а также свои личные расходы и инвестиционные привычки. Мы разбираем различия между единовременной выплатой и аннуитетом, а также предлагаем примеры, которые помогут вам решить, какой из них выбрать.

У вас есть вопросы об управлении пенсионными деньгами? Поговорите с местным финансовым консультантом сегодня.

Единовременная выплата по сравнению с аннуитетом

Единовременный платеж часто состоит из нескольких платежей с течением времени. Единовременная выплата позволяет вам получить все свои деньги за один раз.

С другой стороны, аннуитет — это серия постоянных платежей, которые производятся через равные промежутки времени во времени. Эти периоды времени могут быть недельными, ежемесячными или ежегодными.Аннуитет позволяет вам регулярно собирать часть своих денег в течение заранее определенного периода времени.

Плюсы и минусы пенсионного обеспечения

Если ваш работодатель предлагает традиционный пенсионный план с установленными выплатами, вам, возможно, придется сделать трудный выбор, когда вы выйдете на пенсию. Следует ли вам брать единовременную выплату или выбрать ежемесячные аннуитетные выплаты на всю оставшуюся жизнь и, возможно, на всю жизнь вашего супруга и / или бенефициаров?

Прежде чем принять решение, давайте посмотрим на плюсы и минусы обоих случаев:

Пенсионные планы: паушальная сумма vs.Аннуитет
Тип платежа	Плюсы	Минусы
Единовременный платеж	Если у вас большие долги, вы можете быстро их погасить Все, что осталось от единовременной выплаты, можно передать в наследство Вы можете раньше вложить большие суммы денег	Ваши пенсионные деньги могут закончиться до того, как вы умрете, если не будете управлять должным образом
Аннуитет	У вас будет доход всю оставшуюся жизнь Вы можете передать этот пожизненный доход своему супругу или другому получателю.	Аннуитеты могут снизить финансовую гибкость в жизни Вы можете умереть, прежде чем в конечном итоге получите все пенсионные деньги, которые вам причитаются Некоторые аннуитеты могут не выплачивать пособия вашей семье или получателям в случае смерти Аннуитет может быть слишком маленьким, чтобы покрыть ваши медицинские счета, если вы очень больны

Анализ ваших возможностей

Взвесив все «за» и «против», следует проанализировать собственную ситуацию.Простой анализ сравнивает предлагаемую ежемесячную сумму платежа с тем, что, по вашему мнению, вы могли бы получить, вложив эту единовременную сумму примерно с таким же уровнем риска. При проведении этого анализа необходимо учитывать три фактора: продолжительность жизни, окупаемость инвестиций и риск окупаемости.

Ожидаемая продолжительность жизни

Продолжительность жизни — самый важный фактор из трех.

Если вы здоровы или имеете веские основания полагать, что вы или ваш супруг (а) проживете сверх средней продолжительности жизни, ежемесячные выплаты могут быть для вас более привлекательными.Если ваш супруг (а) значительно моложе вас, это тоже может повлиять на ваше решение. Однако, если вы не выберете пособие по случаю потери кормильца или определенный вариант срока, ваши аннуитетные выплаты прекратятся после вашей смерти. Пособие по случаю потери кормильца позволяет вашему наследнику получать аннуитетные выплаты за всю жизнь после вашей смерти. Термин «определенный вариант» предлагает вам выплаты, которые немного уменьшаются каждый месяц, но они будут продолжать поступать вашим наследникам в случае вашей смерти.

Однако, если у вас плохое здоровье и вы не ожидаете, что проживете дольше средней продолжительности жизни, или вы вышли на пенсию в более позднем возрасте, вы можете получить больше от единовременной выплаты.Вы можете оставить единовременную выплату своим наследникам. И, управляя этой единовременной выплатой, может быть разумным переоценить, сколько вы проживете. Когда вы думаете, что доживете только до 80 лет, когда у вас закончатся деньги в возрасте 95 лет, это не радостная перспектива.

Рентабельность инвестиций

Если у вас уже есть достаточный пенсионный доход — будь то в виде пособий по социальному обеспечению, других существующих аннуитетов или других форм пожизненного дохода — вы можете взять аннуитетные выплаты или единовременную выплату и инвестировать деньги для себя или своих наследников.

Некоторые компании предлагают частичную аннуитетную выплату, которая позволит вам получать часть своей пенсии единовременно, а часть — в виде аннуитета. Если ваша компания этого не предлагает, вы можете взять единовременную выплату и приобрести фиксированный аннуитет через частную компанию. Возможно, вы сможете найти план аннуитета, который будет гарантировать вам больше денег, чем ваша пенсионная программа. Другой вариант — вложить часть единовременной выплаты в аннуитет, а остальную часть единовременной выплаты инвестировать или тратить по своему усмотрению.

Также было бы неплохо взять единовременную выплату и перенести ее на индивидуальный пенсионный счет (IRA). Прямое продление на ваш IRA из вашего плана сотрудника не подлежит немедленному налогообложению и может сохранить статус этих денег с отсроченным налогом, позволяя при этом их инвестировать.

Риск возврата

Если вас беспокоит надежность вашего пенсионного дохода, вы можете использовать аннуитет в качестве обеспечения. Если большая часть вашего пенсионного дохода зависит от рынка, а не от гарантии, безопасность может быть лучшим вариантом для сохранения определенного минимального образа жизни.

Однако, если вы выбираете аннуитетную выплату для обеспечения, вам следует проверить кредитный рейтинг пенсионного фонда или поставщика аннуитета. Корпорация по гарантиям пенсионных пособий (PBGC) — это федеральное правительственное учреждение, которое обеспечивает ограниченную защиту для некоторых участников пенсионного обеспечения из частного сектора. Если вы действительно беспокоитесь о потере пенсии из-за финансового положения пенсионного обеспечения или неспособности выплатить пенсию, единовременная выплата может оказаться более безопасным вариантом.

Если в вашем аннуитете нет корректировки на стоимость жизни, его покупательная способность со временем снизится из-за инфляции. Вы можете вложить единовременную сумму в акции, облигации или ценные бумаги с низким уровнем риска, чтобы ваши активы не отставали от инфляции. Однако это связано с определенным риском, и это не означает, что вашего дохода хватит на всю оставшуюся жизнь.

Плюсы и минусы выигрыша в лотерею

В то время как тем, у кого есть пенсионный план, могут принять решение до выхода на пенсию, победители лотереи должны быстро выбрать, выберут ли они единовременную денежную выплату или ежегодные ежегодные выплаты.Давайте посмотрим на плюсы и минусы обоих вариантов:

Выигрыши в лотерее: единовременная выплата по сравнению с аннуитетом
Тип платежа	Плюсы	Минусы
Единовременный платеж	Вы можете использовать деньги сразу и как хотите, например, инвестировать	Единовременная выплата будет меньше суммы заявленного джекпота, потому что вся сумма облагается подоходным налогом за этот год и есть вычет за получение единовременной выплаты Ваши деньги могут закончиться, если ими не управлять
Аннуитет	Аннуитетные выплаты обычно превышают единовременную выплату Некоторые аннуитетные платежи могут облагаться налогом по более низкой ставке	Аннуитеты могут снизить финансовую гибкость в жизни Вы можете умереть, прежде чем в конечном итоге соберете все выигранные вами деньги

Принятие решения

Как и в случае с пенсионным планом, перед принятием окончательного решения важно проанализировать оба варианта оплаты.Двумя наиболее важными факторами, которые необходимо учитывать, являются продолжительность жизни и окупаемость инвестиций. Вот разбивка:

Ожидаемая продолжительность жизни

Если вы выберете аннуитет, вы получите либо равные выплаты в течение определенного периода времени, либо выплаты с поправкой на инфляцию в течение определенного периода времени. Это может обеспечить вам большую финансовую безопасность на долгие годы.

Например, если вы берете аннуитет и в конечном итоге потратите годовой доход за шесть месяцев, у вас есть шанс начать в следующем году со следующего ежегодного платежа и извлечь уроки из своих ошибок.Или, если вы молоды, вы можете предпочесть расширенные выплаты, поскольку собираетесь жить намного дольше и, возможно, захотите гарантировать комфортный уровень жизни.

Если вы постарше, единовременная выплата сейчас позволит вам наслаждаться ими в закатные годы. Если у вас есть дети, выбор расширенной выплаты означает, что ваши наследники получат оставшиеся выплаты после вашей смерти.

Рентабельность инвестиций

С другой стороны, если вы хороший инвестор или работаете с хорошим брокером или финансовым консультантом, которому вы доверяете, вы потенциально можете превратить эту единовременную сумму денег в гораздо больше за счет инвестиций.Сумма может в конечном итоге вырасти и превысить первоначальный выигрыш джекпота и сумму, которую вы бы забрали домой, если бы выбрали аннуитет.

Как и в случае с пенсионными деньгами, вы также можете взять единовременную сумму и приобрести себе фиксированный аннуитет. Существует вероятность более высокой доходности при покупке собственного аннуитета, чем при получении аннуитета от лотереи. Вы также можете попробовать инвестировать в акции с низкой волатильностью, приносящие дивиденды, и эффективно создать свой собственный аннуитет.

Даже если единовременная выплата теоретически является хорошим решением, возможно, это не лучшее решение для вас.Многие победители лотереи в конечном итоге получают единовременную выплату и тратят все свои деньги через несколько лет. Выбор аннуитета дает вам время понять, как вы хотите управлять своими деньгами, и защищает вас от себя, а также от всех, кто может воспользоваться вами.

В конечном итоге компромисс заключается между безопасностью и максимизацией вашего выигрыша.

Итог

Если вы получаете крупную сумму денег от пенсионного плана или выигрыша в лотерею, важно проанализировать оба варианта выплат, прежде чем выбирать единовременную выплату или аннуитет.Хотя аннуитет может обеспечить большую финансовую безопасность в течение более длительного периода времени, вы можете инвестировать единовременную сумму, которая может предложить вам больше денег в будущем. Найдите время, чтобы взвесить свои варианты и выбрать тот, который лучше всего подходит для вашего финансового положения.

Советы по увеличению сбережений

• Будь то ваша пенсия или выигрыш в лотерею, может быть разумным проконсультироваться с финансовым консультантом при выборе между единовременной выплатой или аннуитетом. Найти подходящего советника не должно быть сложно.Бесплатный инструмент SmartAsset подберет до трех финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Начать сейчас.
• Если вы получили крупную сумму денег, обязательно внесите соответствующий бюджет. Рассмотрите возможность создания совершенно нового бюджета и корректировки ваших долгосрочных финансовых целей. Дополнительные деньги позволят вам выплатить долг, что в конечном итоге поможет вам еще больше.
• Хотя это может показаться пугающим, вложение денег — один из лучших способов их приумножить. Начните с выбора онлайн-брокерского счета или робо-консультанта, если финансовый консультант вам не подходит.

Фото: © iStock.com / FabrikaCr, © iStock.com / Geber86, © iStock.com / PeopleImages

Что нужно учитывать при получении единовременной выплаты вместо пенсии

Уважаемый Рик:

Надеюсь, вы поможете мне с финансовым вопросом. Я разведен, мне 64 года, и я собираюсь уйти на пенсию в ближайшие пару месяцев. Что касается активов, моя квартира оплачена, и между текущим и сберегательным счетами у меня около 50 000 долларов. Единственное, что у меня есть, — это IRA стоимостью около 25000 долларов.

Прочитав различные ваши колонки и посетив один из ваших семинаров, я откладываю выплату социального обеспечения до 67 лет. Мой пенсионный доход будет поступать от пенсии моего бывшего мужа. Когда мне исполнится 65, через несколько месяцев я начну получать пенсию. Я буду получать 3000 долларов в месяц до конца своей жизни. В настоящее время мне обходятся всего около 2300 долларов в месяц, чтобы покрыть все мои расходы. Фактически, я могу отложить выплату социального обеспечения до тех пор, пока мне не исполнится 70 лет.

Мой вопрос касается пенсии.Я получил предложение выкупить пенсию наличными. Меня рассмотрели два эксперта в финансовом мире, и оба они сказали, что предложение не слишком щедрое, но находится на низком уровне справедливости. Я должен признать, что получение единовременной выплаты несколько привлекательно; однако мой вопрос к вам заключается в том, что при условии справедливости цифр, какие еще вопросы мне следует учитывать при сохранении пенсии или получении единовременной выплаты?

Вы также должны знать, что у меня нет детей; Таким образом, я не беспокоюсь о наследстве.

Спасибо, Джули

Уважаемая Джули:

Во-первых, я думаю, было разумно получить два экспертных мнения о том, была ли сумма выкупа справедливой или нет. В конце концов, если цифры не справедливы, зачем вообще рассматривать предложение. Во многих ситуациях слишком много людей соблазняются большой суммой в долларах, и они никогда не определяют, была ли сумма справедливой или нет.

При принятии решения о принятии единовременной выплаты нужно учитывать не только то, является ли сумма справедливой или нет.Вы также должны принять во внимание тип человека, которым вы являетесь. Если вы относитесь к тому типу людей, которые имеют деньги и тратят их, возможно, вы не подходите для принятия выкупа. Слишком часто люди, которые соглашаются на выкуп, забывают, что этих денег должно хватить на всю оставшуюся жизнь. Они чрезмерно тратят деньги и в результате через несколько лет после принятия выкупа испытывают финансовые затруднения.

Подробнее: Рик Блум: Изучение финансовой грамотности теперь может принести дивиденды в будущем

Подробнее: Рик Блум: Это разумные способы потратить возврат налога за 2020 год

Я также считаю, что важно учитывать тип инвестора вы являетесь.Если вы относитесь к тому типу инвестора, который знаком с рисками и принципами работы рынков, вам может подойти предложение со справедливой единовременной выплатой. С другой стороны, если вы нервный инвестор или инвестор, который хочет инвестировать только в компакт-диски и казначейские облигации США, пенсия, вероятно, вам подойдет.

Рассматривая ситуацию, я бы посоветовал брать пенсию, а не единовременную выплату. Я считаю, что получение пенсии даст вам душевное спокойствие, зная, что ваши ежемесячные расходы на проживание покрываются и что у вас не закончатся деньги.Бесценно иметь это душевное спокойствие и не беспокоиться о том, что у вас закончатся деньги.

Помните: если вам предлагают единовременную выплату вместо пенсии, важно посмотреть на цифры, чтобы убедиться, что они справедливы. В конце концов, если предложение несправедливо, зачем его рассматривать? Однако, вероятно, более важно честно взглянуть на себя и на свой тип инвестора и не недооценивать связанные с этим эмоциональные и поведенческие проблемы.

Удачи.

Рик Блум — платный финансовый консультант.Его веб-сайт www.bloomadvisors.com. Если вы хотите, чтобы Блум ответил на ваши вопросы, напишите по адресу [email protected].

Получите единовременную выплату или ежемесячную пенсию?

Компании, серьезно пострадавшие от пандемии, обратились к предложениям о досрочном выходе на пенсию как способе сократить количество своих сотрудников. Если у вашего работодателя есть пенсионный план с установленными выплатами, ваше предложение может включать в себя возможность выбора ежемесячной пенсии, выплачиваемой на протяжении всей вашей жизни, или единовременного выплаты примерно такой же суммы.Работодатели обычно предпочитают, чтобы работники получали единовременные выплаты, чтобы снизить будущие пенсионные обязательства компании. Но выбор у сотрудников не так однозначен.

Я советую клиентам в этой ситуации не основывать свое решение исключительно на финансовых соображениях. Также следует подумать о важных эмоциональных и поведенческих факторах. Чтобы добраться до сути вопроса, необходимо задать себе вопросы, подобные приведенным ниже, и дать честные ответы.

1. Нужны ли мне деньги сразу для дохода?

Если вы знаете, что вам потребуется ежемесячный пенсионный доход сверх вашего пособия по социальному обеспечению и доходов от личных сбережений, то ежемесячная пенсия может соответствовать вашим требованиям.При выборе этого варианта ваш работодатель обещает платить вам такую ​​же сумму денег в месяц до конца вашей жизни. Обычно этот ежемесячный доход фиксирован и не меняется, что является плюсом, поскольку исключает неожиданности. Но есть и обратная сторона: некоторые пенсии не предусматривают повышения прожиточного минимума, что поможет сохранить вашу покупательную способность в условиях инфляции.

Если сочетание социального обеспечения и индивидуальных сбережений обеспечит весь необходимый вам доход, то вы можете получить больше, переведя единовременную выплату непосредственно в IRA.Прямая пролонгация позволяет вам продолжать инвестировать деньги с отсрочкой налогообложения с возможностью использовать их, когда и если вам это нужно. Обладая инвестициями, ориентированными на рост, в рамках счета IRA, ваше гнездышко может не отставать от растущих затрат в течение нескольких десятилетий выхода на пенсию.

2. Ответственен ли я с деньгами?

Вы мечтаете использовать эту единовременную выплату, чтобы погасить кучу долгов по кредитной карте? Для того, чтобы выписывать чеки своим детям и внукам? Если ответ положительный, подумайте, действительно ли у вас есть самодисциплина, необходимая для получения единовременной выплаты.

Если у вас есть проверенный вкладчик (а не расточитель), возможно, вы сможете сберечь деньги. Но многие люди, начинающие с хорошими намерениями, не добиваются успеха. Исследование 2017 года по заказу MetLife ВСТРЕТИЛ Исследование показало, что каждый пятый человек (21%), получивший единовременную выплату из пенсионного плана на рабочем месте, исчерпал эти деньги в течение 5,5 лет.

3. Могу ли я инвестировать единовременную сумму с умом или я знаю кого-нибудь, кому можно доверять, который может мне помочь?

Для успешного управления выплатой паушальной суммы необходим знающий инвестор.Если вы новичок, самостоятельный подход может быть пугающим, а неправильный выбор может поставить под угрозу вашу пенсионную безопасность.

Если у вас нет ноу-хау, вам понадобится помощь надежного человека. Редко бывает разумно основывать важные финансовые решения на советах друзей или членов семьи. Подумайте о работе с профессиональным финансовым консультантом, который обучен пенсионному планированию и имеет опыт работы с такими предпенсионерами, как вы.

Имейте в виду, что знания и навыки — не все необходимые квалификации для тех, кто занимается своими руками.Создание инвестиционного портфеля и управление им требует значительных затрат времени. Хотя вы можете принять вызов прямо сейчас, требования могут стать обузой с возрастом.

4. Как это решение повлияет на людей, которых я люблю?

Большинство пенсионных выплат прекращаются после смерти работника или смерти пережившего супруга, и нет возможности назначить получателей. Если для вас приоритетной задачей является уход из наследства, рассмотрите преимущества единовременного распределения с прямым переносом IRA.С IRA вы можете назначать бенефициаров, в том числе физических или юридических лиц, таким образом, вы диктуете распределение своих активов.

Принимая решение, помните, что обещанная продолжительность и сумма будущих выплат зависят от платежеспособности пенсионного плана. Если вас беспокоит финансовая стабильность плана вашего работодателя, вам следует тщательно изучить детали.

Вот еще один важный момент, о котором следует помнить: ваше решение не изменится после того, как вы отправите необходимые документы.