Отнять ндс: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Как правильно посчитать НДС 20% от суммы в Microsoft Excel | PingMeUp

 

 

Сегодня хотел написать небольшую шпаргалку о расчете НДС или налога на добавленную стоимость. Все это как нельзя актуально, так как с 1 января 2019 года изменилась налоговая ставка НС с 18 процентов она возросла до 20%.

Что это такое НДС по сути? — Это косвенный налог, начисляемый на прибавочную (добавленную) стоимость товара (или услуги) в соответствии с утвержденными налоговыми ставками исходя из налогового кодекса Российской Федерации.

Правильно посчитать НДС от суммы на калькуляторе  очень просто: нужно сумму (или стоимость) без НДС умножить на 20 и разделить на 120. Это универсальная формула.

Теперь расскажу о том, как правильно посчитать НДС 20% в Microsoft Excel.

К рассмотрению я предлагаю несколько вариантов базовых сценариев обсчета НДС:

 

 

Выделение НДС 20% из суммы

Для примера, возьмем сумму  в ячейке B1 в 1 000 едениц, с которой мы и будем производить расчеты. Допустим нам нужно выделить для нее величину налога на добавленную стоимость. Для этого нам нужно эту сумму умножить на налоговую ставку, т.е.

С1 * 20%:

Так же может быть и еще вариант, когда в сумму уже включен налог и нам нужно его выделить из суммы, тогда формула расчета будет выглядеть так B1/120%*20%:

 

Прибавление НДС 20% из суммы

Теперь рассчитаем полную сумму с учетом налога. Чтобы прибавить НДС необходимо к сумме (100%) добавить выделенный налог (20%), другими словами умножить ее на 120%, в итоге получаем B1*120%:

 

Вычитание НДС 20% из суммы

В этом варианте нам известна сумма С1, но в ней уже учтен налог в 20%.
Так как итоговая сумма составляет 120% (как в примере выше), то чтобы вычесть НДС и получить сумму без учета налога, нам необходимо разделить ее на 120%, т.е.

B1/120%:

Для удобства и наглядности расчетов предлагаю вам скачать файл примера расчетов НДС 20% по которому и была подготовлена данная статья.

На сегодня это всё, о чем я хотел написать. Всем удачи!

Facebook

Twitter

Мой мир

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Pinterest

НДС для посредников на спецрежимах

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
  • арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
  • покупаете имущество банкрота;
  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
  • если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Например, при помощи Контур.Эльбы.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

Статья актуальна на 05.02.2021

Формула расчета НДС

26 Февраля, 2013

168863

Как считать НДС?

Ответ:
Если речь идет о том, чтобы узнать, какая сумма НДС уже включена в стоимость, можно применить следующую формулу
НДС = (Сумма /1,12)*0,12
То есть, если говорится , что всего по счету сумма составляет 100 000 тенге, то НДС в том числе составит = (100 000 /1,12)*0,12 = 10 714 ,29
Если необходимо НДС накрутить и узнать общую сумму с учетом НДС, то НДС = Сумма без НДС *0,12 …

Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью! Для продолжения просмотра Вы должны быть
авторизованы
с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах

А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.

Видео материал: 

Калькулятор НДС онлайн: выделение и начисление НДС

Если предприятие работает на системе налогообложения, то важным моментом в ведении бухгалтерии являются операции расчета НДС. И сперва операции с НДС могут быть совсем незнакомыми, и их суть изначально может быть не понятна. Но стоит изначально понимать, что ошибка в расчете НДС может довольно дорого стоить, поэтому и следует на первых порах использовать калькулятор онлайн, с помощью которого можно проводить данные операции без риска ошибиться: nds-calculator.net.

Налог на добавленную стоимость зависит от этапа обмена или создания товара. В любом случае, когда к исходной стоимости добавляется определенная сумма, то именно на эту величину и накладывается НДС.

Процентная ставка может отличаться в зависимости от вида продукции. Цена товара уже в себя включает НДС, который полностью оплачивается покупателем. Уже в расчетной документации этот показатель выделяют отдельной строкой.


Выделение НДС с помощью онлайн калькулятора

Как говорилось выше, размер НДС может отличаться. Обычно ставка составляет 18%, но есть также льготные ставки, где начисление может составлять только 10% или вообще отсутствовать. Онлайн-калькулятор поможет быстро выделить ставку НДС, используя при этом простую формулу:

  • — при процентной ставке в 18% полученную сумму необходимо разделить на 1,18;
  • — при процентной ставке 10% сумма делится на 1,2.

Полученный результат – это себестоимость продукции с вычетом процентной ставки НДС. Чтобы узнать величину налога на добавленную стоимость, необходимо от первоначальной суммы отнять полученный результат. Онлайн калькулятор позволяет получить этот результат с помощью нажатия одной кнопки «Выделение».

Начисление НДС с помощью онлайн калькулятора

Начислить НДС на сумму можно с помощью простых манипуляций: указанную сумму умножить на 1,18 или 1,1 в зависимости от процентной ставки. Таким образом, получится сумма с учетом НДС, то есть конечная стоимость продукции или услуги.

Операции по начислению на сумму или выделение из суммы НДС не представляют собой ничего сложного, но когда приходится проводить такие расчеты в большом количестве, тем более новичку, то лучше использовать специальный онлайн калькулятор, чтобы избежать ошибок.

 

Место сделки и применение НДС

Почему важно определить место сделки?

От места сделки зависит ставка налога на добавленную стоимость (НДС) и порядок уплаты НДС.
В зависимости от фактических обстоятельств, местом сделки может быть основное место ведения хозяйственной деятельности (но не фактическое место, где совершается сделка).
Место сделки нужно определять согласно 3.части НДС закона. Согласно 25.пункту 1.статьи НДС закона Основным местом ведения хозяйственной деятельности является место, где:
  • находиться управление (руководство) предприятия, и
  • принимают основные административные решения, связанные с ведением хозяйственной деятельности.

Место сделки и ставка НДС в некоторых сделках по купле-продаже товаров.

Если товар поставляется, транспортируется, тогда местом доставки товара является то место, где товар находится в начале доставки, транспортировки.
К сумме продажи товара нужно добавить ставку НДС (5%, 12%, или 21%) если товар поставляется в пределах Латвии.
Если товар поставляется из Латвии в другую страну ЕС и у покупателя есть НДС номер другой страны ЕС, тогда продавец к цене товара не добавляет НДС (так называемый обратный расчет НДС).
Если товар экспортируется, и экспорт можно подтвердить документами, тогда применяется НДС ставка 0%.

Если товар не транспортируют, не доставляют, тогда местом поставки товара является место нахождения товара. Если продажа происходит в Латвии, тогда применяется Латвийская ставка НДС (5%, 12% или 21%), вне зависимости от того, есть ли у покупателя НДС номер другой страны ЕС.

Если отправленный товар монтирует или устанавливает поставщик товара или третье лицо от имени поставщика, тогда местом поставки товара является то место, где товар монтируется или устанавливается.

В дистанционных сделках местом поставки товара является то государство Европейского Союза, где заканчивается отправление или транспортировка товара (передача товара получателю).
Дистанционной сделкой является поставка товара, если поставщик или третье лицо от имени поставщика отправляет или транспортирует товар от одного государства Европейского Союза в другое государство ЕС, и выполненные все следующие условия:

  • Получателем товара является лицо, у которого нет НДС номера ЕС (например, физическое / частное лицо).
  • Поставленный (проданный) товар не является новым транспортным средством и товар не предназначен для монтажа или установки.
  • Сумма поставок (продаж) товара в год, в каждой отдельной стране ЕС достигло или превысило определенную сумму (распространенная сумма 35 000 евро), или поставщик товара в определенной стране ЕС зарегистрировался НДС плательщиком для целей дистанционной продажи, или товар облагается акцизным налогом.
В дистанционных продажах местом поставки является то место, где закончена поставка, транспортировка (товар передан получателю).
Если продавец, путем дистанционной продажи, желает продавать акцизные товары, тогда перед продажей продавец обязан регистрироваться НДС плательщиком в той стране ЕС, в которой находится покупатель акцизного товара.
Если товары не облагается акцизным налогом и сумма продаж в каждой отдельной стране ЕС достигло или превысило определенную сумму, продавец обязан регистрироваться НДС плательщиком в соответствующей стране.
Если продавец зарегистрировался НДС плательщиком в определенной стране ЕС, тогда продажи облагается ставкой НДС соответствующей страны ЕС.

Продавцу к продаже товаров (вещей), бывших в употреблении, продаже произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата есть право применить особый НДС режим (так называемая схема маржи). Применяя данный режим, чтобы определить НДС облагаемую сумму, от суммы продажи нужно отнять сумму закупки и отнять начисленный НДС. Например, сумма продажи 210 евро, сумма закупки 100 евро, разница 110 евро, в которой включен НДС. Чтобы определить сумму НДС:

  • 110 евро нужно разделить на 1,21. Результат — сумма без НДС 90,91 евро.
  • 90,91 евро нужно умножить на ставку НДС (21%). Результат 19,09 евро.

Сделки по поставке природного газа, электричества, тепло-энергии и охладительной энергии.
Местом поставки (сделки) является основное место ведения хозяйственной деятельности получателя газа, если выполнены все следующие условия:
  • Получатель ведет хозяйственную деятельность (например, коммерческое предприятие).
  • Система природного газа находиться на территории Европейского Союза.
  • Хозяйственной деятельностью получателя товара является перепродажа (купля с следующей продажей) природного газа, электричества, тепло-энергии и охладительной энергии.
  • Само-потребление данного товара является незначительным.
Если выше указанные условия не выполнены, но система находиться на территории Европейского Союза, тогда местом поставки товара является фактическое место потребления (природного газа и упомянутой энергии).

Место сделки и ставка НДС в некоторых сделках по оказании услуг.

Если получатель услуги ведет хозяйственную деятельность. Если налогоплательщик оказывает услуги другому налогоплательщику (предприятию), тогда по основному правилу, местом оказания услуги является основное место ведения хозяйственной деятельности получателя услуги (обычно, — юридический адрес получателя услуги).
Например, если местом оказания услуги является Латвия, тогда сделка облагается основной ставок НДС (на момент написания статьи, ставка НДС — 21%).

Но если, например, предприятие, зарегистрированное в Латвии, оказывает большинство вид услуг предприятию, местом ведения хозяйственной деятельности которого является Германия, и у получателя услуги есть НДС номер другой страны Евросоюза (не Латвии), тогда Латвийское предприятие (поставщик услуги) не добавляет НДС к стоимости услуги. В данном случае Германское предприятие в своей НДС декларации начисляет НДС от суммы сделки и в той же декларации отчисляет начисленный НДС, если Германское предприятие использует полученную услугу для обеспечения (совершения) своих НДС облагаемых сделок (так называемый «VAT reverse charge» принцип).

Если получатель услуги не ведет хозяйственную деятельность. Если налогоплательщик оказывает услуги лицу, которое не ведет хозяйственную деятельность (например, физическое лицо), тогда местом оказания услуги является основное место ведения хозяйственной деятельности поставщика услуги.
Для сравнения с предыдущим примером. Если Латвийское предприятие оказывает услуги физическому лицу, проживающему в Германии и не ведущему хозяйственную деятельность, тогда Латвийское предприятие к стоимости услуги добавляет НДС по основной Латвийской ставке (21%).

Разные исключения. В НДС законе предусмотрены довольно много исключений из основного правила. Исключения в основном связаны с определенными видами сделок (услуг) и с статусом получателя услуги.
Например, местом оказания услуг электронной связи, радиовещания и других электронных услуг, является место жительства получателя услуг, если получатель не ведет хозяйственную деятельность.
Если поставщик электронных услуг (например, Латвийское предприятие, которое продает программы, используя веб сайт) продает программу физическому лицу, которое находится в другой стране Евросоюза, тогда поставщик электронной услуги обязан платить НДС той страны, в которой проживает получатель услуги (покупатель программы). Если такие покупатели программы проживают в разных странах Евросоюза, тогда продавец обязан платит НДС каждой соответствующей страны.
Чтобы не регистрироваться НДС плательщиком, не подавать НДС декларации и не платить НДС в каждой стране Евросоюза, поставщик электронно оказанных услуг имеет право регистрироваться и подавать декларации в той стране, в которой находится место хозяйственной деятельности поставщика (так называемый «mini one-stop-shop» или MOSS режим).

«Больших потерь не будет». Замглавы Минфина — о снижении ставок НДС и налога на прибыль – Газета.uz

Заместитель министра финансов Ахадбек Хайдаров на пресс-конференции 13 сентября высказался о том, как снижение налогов в предстоящие годы скажется на доходах бюджета Узбекистана.

Президент Шавкат Мирзиёев, выступая со своей предвыборной программой в начале сентября, анонсировал снижение НДС с 15% до 12% с 2023 года, налога на имущество — с 2% до 1,5% (с 2022 года), налога на прибыль для отдельных категорий бизнеса — с 20% до 15%.

«Конечно, это окажет достаточное серьёзное влияние на доходы бюджета. Для снижения ставки НДС с 15% до 12% мы должны провести большую подготовительную работу. В первую очередь, стоит вопрос отмены всех льгот, предоставленных по НДС, а также необходимо разработать меры по улучшению собираемости НДС, то есть [налогового] администрирования, и так далее», — сказал замминистра финансов.

По его словам, первоначальные расчёты показывают, что «больших потерь не будет». Замглавы Минфина ожидает, что часть выпадающих налоговых доходов удастся покрыть за счёт вышеуказанных мер, а также сокращения доли теневой экономики. Президент отмечал, что снижение НДС с 20% до 15% позволило оставить в распоряжении 100 тысяч предпринимателей около 10 трлн сумов.

Ахадбек Хайдаров также остановился на планах по снижению ставки налога на прибыль с 20% до 15% для отдельных категорий. Сейчас налог на прибыль по ставке 20% уплачивают:

  • банки;
  • производители цемента (с октября — 15%) и полиэтиленовых гранул;
  • налогоплательщики, у которых основной вид деятельности — оказание услуг мобильной связи;
  • с прибыли, полученной от оказания услуг рынками и торговыми комплексами.

Президент в предвыборной программе предложил снизить ставку до 15% для этих категорий и уравнять их с другими предпринимателями.

«Конечно, снижение ставки налога на прибыль с 20% до 15% напрямую приведёт к потерям. Но если учесть, что большинство этих предприятий являются государственными, то у них вырастут доходы в виде дивидендов. Часть потерь будет компенсироваться как раз за счёт налога на дивиденды. Кроме того, за счёт расширения производства на этих предприятиях у нас появится возможность увеличить поступления по другим налогам», — сказал он.

При утверждении госбюджета на 2021 года отмечалось, что основным источником дохода бюджета будет НДС — 46,9 трлн сумов, налог на прибыль — 26 трлн сумов и налог за пользование недрами — 12,9 трлн сумов.

Заместитель министра финансов Дилшод Султанов в сентябре 2019 года рассказывал, как планируется компенсировать сокращение поступлений в госбюджет из-за снижения ставки НДС с 20% до 15%. Тогда правительство приняло меры по индексации ставок акцизного налога, либерализации внешнеэкономической деятельности, а также внедрению электронных счетов-фактур, расширению налогооблагаемой базы и круга плательщиков НДС.

НДС при УСН | Современный предприниматель

Фирмы и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Однако часто им все же приходится сталкиваться с данным налогом. В каких же случаях может идти речь об НДС при УСН?

Изменения в НДС при УСН в 2016 году

Довольно часто выделить в цене товара или услуги НДС требуют от упрощенца его собственные клиенты. Если покупатели применяют общую систему налогообложения, то им бывает невыгодно работать с упрощенцем. В данной ситуации последнему приходится делать выбор: или отказываться от данного клиента, или нести дополнительную налоговую нагрузку в виде НДС.

Итак, если упрощенец выставляет своему покупателю НДС в цене товара или услуги, в частности оформляет счет-фактуру, он обязан заплатить НДС в бюджет. В то же время уменьшить сумму обязательств за счет входящего НДС, как это делают фирмы и ИП на общей системе налогообложения, плательщики упрощенного налога не могут: правом на вычет по НДС могут пользоваться только общережимники. Впрочем, учитывается в затратах по товарам, которые затем упрощенец перепродаст с выделением налога сторонним лицам, входящий НДС при УСН «доходы минус расходы». 2016 год принес упрощенцам положительные новшества в учете такого НДС.

В Налоговый кодекс были внесены поправки, касающиеся учета НДС на упрощенке в 2016 году. Согласно изменениям, налог на добавленную стоимость, уплаченный в бюджет на основании выставленного упрощенцем счета-фактуры, не включается в налоговую базу по УСН. До конца 2015 года в подобной ситуации налоги фактически задваивались, поскольку НДС необходимо было отражать в КУДиР, как составляющую стоимости товаров и услуг, то есть с этой суммы, которую и так нужно перечислить в бюджет, уплачивался дополнительный налог – 6% или 15% в зависимости от применяемого объекта по УСН. Сейчас ситуация поменялась в пользу коммерсантов, однако говорить о том, что НДС при УСН в 2016 году больше не доставляет проблем, все так же нельзя.

Помимо обязанности заплатить налог, упрощенец, выделивший в цене товара НДС, должен также по итогам квартала, в котором произошла сделка, подать декларацию по данному налогу. Надо сказать, что для таких случаев декларация подается в усеченном виде. Однако другим неприятным моментом в этой ситуации является то, что данный отчет инспекции принимают только электронно. Требование предоставлять декларацию по НДС по электронным каналам связи относится только к плательщикам НДС, однако контролеры довольно часто распространяют его и на рассматриваемый нами случай, то есть требуют от упрощенцев, которые разово выделили НДС в сделке, отчитываться также электронно.

Подводя итог выше сказанного: НДС при УСН выгоднее не платить, чем платить. Если нет возможности убедить покупателя в том, что вы имеете право не выставлять в цене товара данный налог на том основании, что применяете УСН, гораздо проще и безболезненнее будет сделать соответствующую скидку на товар или услугу, но НДС в сделке так или иначе не выделять. Такая манипуляция позволит избежать многих ненужных проблем с лишними отчетами и уплатой этого чуждого упрощенцу налога.

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Помимо выше описанной ситуации, бизнесмены сталкиваются с необходимостью уплачивать НДС при переходе с УСН на ОСНО. Причем, если к необходимости отказаться от применения упрощенки привело нарушение какого-либо ограничения по применению УСН, то ИП или организация становится плательщиком налогов в рамках ОСН с начала того квартала, в котором это нарушение произошло. Это означает, что рассчитывать НДС придется задним числом со всех сделок, осуществленных с начала этого квартала. Тут надо разобраться с моментом начисления налога. Для УСН важно получение денег от клиента, таким образом именно по факту оплаты образуется доход, подлежащий налогообложения. На общей системе и в частности при расчете НДС оплата не важна, а дата реализации определяется, как дата отгрузки товара или фактического оказания услуг, проще говоря в данном вопросе следует ориентироваться на дату подписания накладной или акта. Именно к этой дате должно быть привязано и выставление счета-фактуры, на основании которого соответственно уплачивается и сам НДС.

Но есть и позитивный момент: с отказом от применения упрощенной системы налогообложения НДС по входящим сделкам, то есть выделенный в документах, полученных от поставщиков товаров и услуг, можно принять к вычету, таким образом, уменьшив налог по собственной реализации. В первую очередь речь идет о входящем НДС по тем товарам и услугам, которые бывший упрощенец получил, начиная с момента перехода на ОСН, то есть опять же, с начала того квартала, в котором было допущено нарушение условий применения УСН. Ну или же с начала года, в котором произошел добровольный отказ от упрощенки.

Читайте также: НДС при ЕСХН в 2019 году

Кроме того, в некоторых случаях принять к вычету можно еще и входящий НДС по сделкам, относящимся к периоду применения УСН, при выполнении условия, предусмотренного пунктом 6 статьи 346.25 НК РФ. Она, в частности, разрешает принимать к вычету тот НДС по приобретенным товарам, который не был отнесен к расходам на УСН. Эта возможность следует из правила о том, что стоимость приобретенных товаров списывается в рамках исчисления упрощенного налога лишь после перепродажи данных товаров конечному покупателю. Таким образом, если приобретение товара у поставщика произошло в квартале применения УСН, но продан он до окончания периода применения упрощенки не был, то в расходы его стоимость не попадет, а, следовательно не будут учтены в затратах на УСН и суммы входящего НДС. Следовательно принять его к вычету можно будет уже в период применения ОСН. Письмом Минфина России от 13 марта 2009 г. № 03-11-09/103 предписывается производить такой вычет в 1 квартале, в котором ИП или компания перешли на общий режим налогообложения. Те же правила относятся не только к налогу по приобретенным товарам, но и к материалам, которые не были использованы, а, следовательно, списаны в налоговом учете в период применения УСН.

Разумеется, все эти правила, касающиеся возможности учета входящего НДС, предполагают, что у вас сохранились счета-фактуры, выставленные поставщиками. Именно на основании этого документа НДС принимается к вычету.

НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН с общей системы налогообложения возникает обратная ситуация: в период применения ОСН вы принимали входящий НДС к вычету, однако, вполне могли не использовать в тот же период все товары и материалы. Соответственно, ранее принятый к вычету НДС, относящийся к ТМЦ, которые будут использоваться в период применения УСН, необходимо восстановить. То же самое и с входящим НДС по приобретенным ранее основным средствам: он восстанавливается в размере, пропорциональном остаточной стоимости этих ОС, которые будет применяться и далее в работе на УСН.

Восстановить НДС при переходе на УСН необходимо в последнем квартале применения общей системы налогообложения. Это следует из положений пункта 3 статьи 170 НК РФ.

А поскольку право на вычет входящего НДС при переходе на УСН теряется, то собственно выделенный в цене товаров или услуг НДС для упрощенца просто не утрачивает значение, становится лишь составляющей цены товара. На УСН-6% фирмы и ИП вообще не учитывают каких-либо расходов. Учет НДС при УСН «доходы минус расходы» – это просто учет стоимости приобретенных товаров и услуг в составе расходов на УСН. То есть в данном случае налоговую базу по УСН уменьшает как стоимость товаров и услуг, так берется в затраты НДС при УСН 15%.

Разумеется, при переходе на УСН фирма или ИП перестают быть плательщиком НДС, то есть сами в цене собственных товаров и услуг данный налог не выделяют.

О трудностях перехода

Конечно, переходные моменты, связанные с исчислением, принятием к вычету или восстановлением НДС при переходе с ОСН на УСН или обратно, могут отнять немало сил и времени. В данном случае требуются довольно скрупулезные расчеты сумм налога. И в этой связи остается лишь посоветовать заниматься планированием переходных переходов заранее, по возможности закрывать все сделки с НДС заранее, не оставлять на складе остатков не использованных товаров или материалов на момент перехода. Конечно, в большинстве случаев предусмотреть все до конца заранее бывает невозможно. Но при грамотном подходе, а также будучи вооруженными знанием о правилах расчетов по НДС для таких спорных моментов, вы сможете свести общий объем перерасчетов к минимуму.

Калькулятор НДС

— Добавить или вычесть НДС

Добро пожаловать в мой онлайн-калькулятор НДС, простой в использовании калькулятор без излишеств для расчета НДС на любую сумму, будь то добавление или обратное / вычитание / обратные вычисления. Я также добавил возможность выбора ставки НДС, поскольку правительство Великобритании за последнее десятилетие изменило ее между 15%, 17,5% и 20%. Для получения дополнительной информации о НДС в Великобритании и его истории см. Ниже

.

Что такое НДС? НДС обозначает V alue A dded T ax и взимается при покупке большинства товаров и услуг в Соединенном Королевстве.Текущая ставка НДС в 2021 году для Великобритании в настоящее время составляет 20% с 4 января 2011 года. С 1991 года было внесено всего 3 изменения в ставку НДС. Источник на веб-сайте правительства Великобритании Глобальная рецессия привела к временному снижению до 15%. 1 декабря 2008 года, который продлился до 1 января 2010 года, ставка НДС была возвращена к привычным 17,5%, однако 4 января 2011 года ставка была повышена до 20% в соответствии с чрезвычайным бюджетом коалиционного правительства и с тех пор остается на этом уровне. .

Как добавить НДС Чтобы рассчитать текущую (20%) ставку НДС для любого числа, которое не включает НДС, просто умножьте ее на 1,2, и результат будет с учетом НДС Формула: X * 1,2 = с НДС

Как вычесть / сторнировать НДС Чтобы вычесть / изменить текущую (20%) ставку НДС из любого числа, которое включает НДС, разделите его на 1,2. Полученное число теперь будет исключать НДС Формула: X / 1.2 = Без НДС. Это также известно как обратный расчет НДС.

Как найти НДС Чтобы рассчитать, сколько НДС было уплачено из любого числа, которое уже включает НДС, умножьте его на 0.2, в результирующем числе теперь будет отображаться только формула НДС: X * 0,2 = Сумма НДС

.

Краткая история ставок НДС 1977-1979: 8% плюс более высокая ставка: 12,5% 1979–1991: 15% 1991-2008: 17,5% 2008-2010 гг .: 15% 2010-2011: 17,5% 2011-2021: 20%

* New * добавлен IPT (страховой налог) в калькулятор Добавлен параметр 12% / 20%, позволяющий рассчитывать стандартную и более высокую ставку налога на страховые взносы (IPT).Что такое ИПТ?

Случайные факты об НДС 1. Интерпретация налогового законодательства в отношении продуктов питания привела к ряду очень громких судебных дел, в том числе по знаменитому делу «Пастигейт», а также к тому, что бренд Jaffa Cakes обратился в суд, чтобы аргументировать, что они должны быть классифицированы как «шоколад в шоколаде». торт »(0% НДС) в отличие от« Бисквит в шоколаде »(20% НДС) 2. Pringles дошел до апелляционного суда, утверждая, что их чипсы« не из картофеля », чтобы избежать взимать 20% НДС на свой продукт. 3. Пожертвования на благотворительность, тестирование MOT и взносы в национальное страхование не облагаются НДС. 4. В настоящее время существует три ставки налога на добавленную стоимость: стандартная (20%), пониженная (5%) и нулевая (0%). Примеры товаров с нулевым НДС: мясо, отпускаемые по рецепту лекарства и продажа самолетов! 5. Не удалось освободить от уплаты НДС: Лукозаде, которому не удалось быть классифицированным как «функциональная еда», Innocent, пытающийся представить свои смузи как «жидкий фруктовый салат», и Pringles, которые настаивали на том, что их чипсы на самом деле не были приготовлены. картофеля… 6. Бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, разрешено требовать от HMRC любой НДС, который он уплачивает за товары и услуги, которые он покупает при покупках, это называется предварительным налогом. 7. Для жителей Венгрии самая высокая в мире ставка НДС — 27%. Хорватия, Дания, Норвегия и Швеция внимательно следят за введением 25% налога с продаж. Наши двоюродные братья из США имеют гораздо более низкие налоги с продаж, от 0 до 11,75%. 8. Частные потребители продуктов и услуг не могут требовать возврата НДС на сделанные покупки, однако предприятия могут возместить НДС на продукты и услуги, которые они покупают, для производства дополнительных товаров или услуг, которые затем будут продаваться, при условии, что они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. .

Мобильная Еда на вынос | НДС | Sectors Donut

Мобильные выносы и НДС

Вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваши налогооблагаемые продажи, вероятно, превысят текущий порог НДС. Затем вам нужно будет взимать НДС по стандартной ставке 20% на продаваемые вами продукты и любые услуги, которые вы предоставляете — это называется «выходным налогом». Вы сможете вернуть любой НДС, уплаченный при покупке, — это называется «предварительным налогом».

Большинство, если не все товары, которые вы, вероятно, продадите, будут облагаться налогом по стандартной ставке для целей НДС (многие продукты питания не облагаются НДС, но горячие блюда на вынос имеют стандартную ставку, как и газированные напитки. напитки).Исключение могут составлять бутерброды (если они не подаются горячими или с горячей начинкой), продаваемые на вынос. Они имеют нулевой рейтинг.

Ежеквартально вы будете платить HM Revenue & Customs (HMRC) разницу между:

  • весь исходящий налог, который вы заплатили
  • весь предварительный налог, который вы заплатили за свои покупки

Почти все предприятия должны платить свои Счет НДС в электронном виде — например, прямым дебетом или онлайн-банкингом. HMRC дает вам некоторое время в конце каждого квартала, прежде чем вы должны будете уплатить причитающийся НДС.Так, например, НДС, подлежащий уплате с продаж, осуществленных в первый, второй и третий месяц, будет выплачен в конце четвертого месяца. В вашей декларации по НДС будет указана дата крайнего срока оплаты.

Компании, у которых возникли проблемы с уплатой НДС или которые обеспокоены тем, что будущие платежи вызовут у них проблемы, могут обратиться за помощью в Службу поддержки бизнес-платежей HMRC. Если вашему бизнесу потребуется финансовая помощь, чтобы справиться с ситуацией, HMRC рассмотрит вашу ситуацию и обсудит временные варианты, которые могут помочь.Это может включать в себя разрешение производить платежи в течение более длительного периода времени и отказ от пени за просрочку платежа. Чтобы обсудить проблемы с платежами с HMRC, вы можете позвонить на горячую линию службы поддержки бизнес-платежей по телефону 0300 200 3835.

Дополнительная информация

Обратитесь в справочную службу НДС по телефону 0300 200 3700, чтобы запросить дальнейшие инструкции, если они вам нужны. Вы также можете скачать полезные буклеты, в том числе Уведомление об НДС 700/1 Должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС? и Уведомление об уплате НДС 709/1 Питание, еда на вынос , от Gov.веб-сайт великобритании.

На горячей линии можно будет посоветовать вам использовать одну из схем розничной торговли. Эти схемы используются предприятиями, которые работают в основном с представителями общественности.

Расчет НДС

Ваше исследование рынка поможет вам рассчитывать ежемесячный доход от продаж, включая НДС. А теперь прикинь, сколько НДС вы будете платить ежеквартально.

Ваши продажи обычно имеют стандартный рейтинг, поэтому для удобства вы можете предположить, что общий доход от продаж за три месяца будет включать НДС по ставке 20%.Чтобы рассчитать сумму, умножьте общий объем продаж за три месяца на долю НДС 1/6.

Это даст вам сумму выходного налога, подлежащего уплате. Вы можете вычесть из этого НДС, который вы будете платить за свои покупки. Многие из платежей, которые вы производите в течение каждого трехмесячного периода, будут включать НДС по стандартной ставке, но для простоты вам следует просто взглянуть на платежи, которые вы рассчитали для «Платежей поставщикам» и «Покупок за наличный расчет». Покупки продуктов питания для вашего общественного питания, как правило, будут иметь нулевую ставку, поэтому исключите из своих трехмесячных расходов сумму, которую, по вашим оценкам, вы потратите на еду.Теперь умножьте ваши трехмесячные затраты на долю НДС 1/6.

Это даст вам сумму входящего налога, которую теперь вы можете вычесть из суммы выходного налога. Остаток поступает в денежный поток ежеквартально.

Создание налоговой цифровой информации (MTD) для НДС

В рамках инициативы HMRC Making Tax Digital компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС с облагаемым налогом оборотом выше порогового значения НДС, должны вести учет в цифровом виде и использовать специальное программное обеспечение для подачи деклараций по НДС.Вы можете узнать больше о MTD на сайте Gov.uk.

Альтернативная схема фиксированной ставки

Возможно, вас заинтересует дополнительная схема фиксированной ставки (FRS) для правомочных малых предприятий. По этой схеме вы продолжаете выставлять налоговые счета клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, но ежеквартальный НДС рассчитывается как процент от вашего оборота с учетом НДС. Вы применяете соответствующую фиксированную процентную ставку для вашего типа бизнеса. Эта схема не может использоваться с розничными схемами или схемой учета наличных денег.Вы можете найти полную информацию о ФРС, кто может его использовать, и о фиксированных процентах в уведомлении по НДС 733, Схема фиксированной ставки для малого бизнеса . Это поможет вам определиться, подходит ли вам схема.

Мобильные выносы и НДС

Вполне возможно, что кто-то, работающий в одиночку, продающий основные продукты питания и напитки из фургона или трейлера общественного питания, может обойтись за год ниже порогового значения НДС. Таким образом, вам может не потребоваться регистрироваться для уплаты НДС. Поскольку количество рабочих дней зависит от вас, если вы хотите избежать регистрации в качестве плательщика НДС, вы можете принять решение о длительном перерыве или отпуске, чтобы ваш оборот не превышал годового порога.

Расчет налога на добавленную стоимость нетто и брутто

Этот онлайн-калькулятор НДС показывает, как добавить или вычесть НДС из любого числа. Просто введите свою цену в поле формы, чтобы рассчитать чистую или брутто-сумму.

Текущие и исторические курсы

Текущая система была введена сразу после вступления Великобритании в Европейское экономическое сообщество (ЕЭС) 1 января 1973 года. Она заменила предыдущий налог на покупку и выборочную занятость.

Канцлер объявляет о любых изменениях ставок во время Бюджета или Осеннего отчета.

Текущая стандартная ставка составляет 20%

История ставок НДС

Оценка Зарядный браслет
10% 1 апреля 1973 г. — 28 июля 1974 г.
8% с 29 июля 1974 г. по 17 июня 1979 г.
15% с 18 июня 1979 г. по 31 марта 1991 г.
17,5% с 1 апреля 1991 г. по 30 ноября 2008 г.
15% 1 декабря 2008 г. — 31 декабря 2009 г.
17.5% 1 января 2010 г. — 3 января 2011 г.
20% с 4 января 2011 г. по настоящее время

Ставки по Европе различаются: в Германии — 19%, во Франции — 20%, в Ирландии — 23% и в Италии — 22%. Самая низкая налоговая ставка в Лихтенштейне и Швейцарии — всего 8%. В других странах, включая 52 штата США, может взиматься другой налог с продаж.

Исключения из стандартной ставки

Большинство исключений подразумевают более низкую ставку налога, а именно:

  • Предметы с нулевым рейтингом, такие как детская одежда и некоторые продукты питания.
  • Освобождение, такое как выплаченные и полученные банковские проценты.
  • Пониженная ставка 5% для некоторых энергосберегающих продуктов, таких как солнечные батареи, установленные в вашем доме.
  • Электроэнергия или газ для жилых помещений составляет 5%, где предприятия платят 20%.
  • Налог на страховые взносы (IPT) — это не то же самое, что НДС, и вы не можете требовать возврата этого вида налога в своих ежемесячных декларациях.

Компании, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, не должны взимать его за счета-фактуры. При проверке своих налоговых обязательств по найму вы должны зарегистрироваться, если ваш оборот за предыдущие 12 месяцев или 30 дней превышает определенный порог.Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов за налоговый год, начинающийся 1 апреля 2017 г. (источник: HMRC).

Большинство предприятий заполняют декларацию по НДС каждый квартал. Если исходящий налог превышает предварительный налог, то разница выплачивается в Налоговую и таможенную службу HM (HMRC). Если верно обратное, то HMRC предоставит возмещение. Вы можете оплатить через счет или онлайн на веб-сайте налоговой службы.

Как рассчитать результаты при текущей ставке 20%

За вычетом НДС

Если у вас есть сумма брутто и вы хотите определить чистую стоимость, просто разделите сумму брутто на 1.20, чтобы обеспечить чистую стоимость. Например, счет-фактура, включающий НДС на общую сумму 150 фунтов стерлингов, будет иметь сумму НДС 25 фунтов стерлингов при чистой стоимости 125 фунтов стерлингов. Этот результат рассчитывается путем деления 150 фунтов стерлингов на 1,2, что дает чистую стоимость 125 фунтов стерлингов с разницей в размере налога в размере 20%.

с добавлением НДС

Если у вас есть число, к которому вы хотите добавить НДС, умножьте его на 0,20%, чтобы найти значение НДС, или на 1,20, чтобы найти значение брутто, включая НДС. Например, счет-фактура на 125 фунтов стерлингов, умноженный на 20%, дает сумму НДС 25 фунтов стерлингов.

Чистая сумма — это сумма, которую вы используете в своих счетах для покупок и продаж, если вы являетесь компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.

Эта страница последний раз просматривалась 12 февраля 2018 г., и на ней указаны последние оценки от HMRC.

НДС на 175 фунтов

Перейти к: Калькулятор НДС | Калькулятор обратного НДС | Таблица НДС Скидка Процент Налог с продаж НДС Таблица НДС

Европейских стран-членов ЕС

Важное примечание: Таблица ниже предназначена только для информации. Вы должны заранее узнать значения, применяемые к вашей ситуации, прежде чем использовать наш калькулятор.

Чтобы получить подробную информацию о НДС (налоге на добавленную стоимость), посетите: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ

13161 / 18
Страна Сверхнизкая ставка (%) Сниженная ставка (%) Стандартная ставка (%)
Соединенное Королевство 5 20
Австрия — 10/13 20
Бельгия 6/12 21
Болгария 9 20
Хорватия 25
Кипр 5/9 19
Чешская Республика 10/15 21
Дания —
Эстония 9 20
Финляндия 10/14 24
Франция 2.1 5,5 / 10 20
Германия 7 19
Греция 6/13 24
27
Страна Сверхнизкая ставка (%) Сниженная ставка (%) Стандартная ставка (%)
Ирландия 4,8 9/13.5 23
Италия 4 5/10 22
Латвия 12 21
Люксембург 3 8 17
Мальта 5/7 18
Нидерланды Нидерланды 5/8 23
Португалия 6/13 23
Румыния 5/9 19 10 20
Словения 9.5 22
Испания 4 10 21
Швеция 6/12 25

Ставки НДС на товары и услуги в Великобритании

Оценка % НДС Какая ставка применяется к
Стандартный 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, например большая часть продуктов питания и детская одежда

Некоторые вещи освобождены от НДС, например, почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью.Европейские государства-члены могут реклассифицировать товары с пониженным или стандартным рейтингом, и важно знать обо всех происходящих изменениях. Этот список предназначен только для общих ознакомительных целей.

Как рассчитать НДС — шаг за шагом

Узнайте, как это работает, следуя этим примерам:

1) Вы покупаете товар за 175 фунтов и платите 20% (процентов) НДС. Какой на нем НДС и какова общая цена (включая НДС)?

  • Во-первых, разделите ставку НДС на 100: 20/100 = 0.2 (ставка НДС в десятичном формате). Примечание: чтобы легко разделить на 100, просто переместите десятичную точку на два пробела влево.
  • Теперь найдите значение НДС, умножив ставку НДС на цену без НДС:
    НДС = 175 × 0,2
    НДС = 35 (значение НДС округлено до 2 десятичных знаков)
  • Добавьте НДС к цене без НДС, чтобы получить окончательную цену:
    Окончательная цена с НДС = 175 + 35 = 210

Формула НДС (Окончательная цена)

Окончательная цена с НДС = цена без НДС × (1 + Ставка НДС (%) / 100 )

или,

Окончательная цена с НДС = цена без НДС × (1 + ставка НДС)

(налог в десятичной дроби)

2) Вы покупаете товар за 210 фунтов с НДС.Вы знаете, что ставка НДС в вашем штате составляет 20%. Какая сумма НДС?

а) Цена без НДС

  • Разделите ставку НДС на 100. К продукту было добавлено 20 процентов НДС, чтобы получилось 210. Итак, разделите 20 на 100, чтобы получить 0,2.
  • К проценту прибавьте единицу: 1 + 0,2 = 1,2.
  • Разделите окончательную сумму на указанное выше, чтобы найти исходную сумму до добавления НДС. В этом примере: 210 / 1,2 = 175. Это цена без НДС.

б) Сумма НДС

  • Стоимость НДС равна Окончательной цене за вычетом цены без НДС, поэтому
  • Стоимость НДС = 210 — 175 = 35.

Формула НДС (Цена без НДС)

Цена без НДС (£) = Окончательная цена / (1 + Ставка НДС (%) / 100 )

или,

Цена без НДС (£) = Окончательная цена / (1 + ставка НДС)

(НДС выражен в десятичной дроби)

Дополнительные примеры расчета НДС см. Внизу этой страницы.

Пример расчета налога с продаж

ЕС устанавливает нулевой НДС на еду на вынос

Постановление Европейского суда справедливости (ECJ) распространяется на заведения, где подают свежеприготовленную еду и напитки, продаваемые для немедленного употребления вне помещений.

Smith & Williamson, группа бухгалтерских и финансовых услуг, заявила, что компании, торгующие едой на вынос, могут требовать тысячи фунтов от HM Revenue & Customs (HMRC), и призвала их подавать претензии как можно скорее, чтобы максимально увеличить задним числом возвраты, которые возвращаются четыре года назад.

Возврат НДС

«Тысячи крупных и малых предприятий могут выиграть от этого решения», — сказала Ханна Добсон, директор по НДС фирмы.

«Растущее число торговых точек, продающих, например, кусочки пиццы, завтраки на вынос и горячие напитки, даже кинотеатры, которые продают такие продукты питания, как хот-доги и начо, могут иметь право на возврат.

«Тем не менее, чтобы получить максимальную выгоду, организациям следует подать запрос как можно скорее. Ретроспективные претензии по НДС ограничены четырьмя годами, поэтому каждый день задержки снижает потенциальное возмещение ».

Чтобы квалифицировать, преобладающий элемент транзакции должен быть связан с едой, а не услугами. Это определение охватывает продукты питания и блюда, приготовленные для немедленного употребления путем варки, гриля, жарки, запекания «или другими способами».

Европейский суд заявил, что наличия прилавков — но не столов со стульями — недостаточно, чтобы изменить определение с товаров на услуги общественного питания.

Сомнения в отношении Великобритании

Решение последовало за ходатайством немецких судов о том, что Европейский суд вынес решение о том, следует ли определять горячую пищу и горячие напитки, продаваемые для «немедленного потребления», как поставку товаров, которая обычно обнуляется. НДС или кейтеринговые услуги, уплачивающие полную сумму НДС.

Однако HMRC поставил под сомнение применимость этого правила в Великобритании.

Представитель HMRC заявила: «HMRC не считает, что недавнее решение Европейского суда, касающееся поставок определенных продуктов питания в Германию, применимо в Великобритании.Как поставки продуктов питания, так и поставки, сделанные в процессе общественного питания в Великобритании, рассматриваются как поставки товаров ».

Добсон сказал, что HMRC ранее утверждал, что продажа продуктов питания и напитков должна облагаться НДС, если они были свежеприготовлены и съедены «на месте».

«Это решение Европейского суда ставит под сомнение отношение HMRC. Простое предоставление стола и нескольких стульев не обязательно включает в себя питание (облагаемое НДС).

«Каждый случай необходимо рассматривать в индивидуальном порядке, но действительно создается впечатление, что многие торговые точки должны иметь сильные позиции для выплаты значительных сумм возмещения НДС.Идея проста: предъявление иска ничего не потеряет. Если люди откладывают или не предъявляют иск, они могут проиграть ».

С полным судебным решением можно ознакомиться здесь

Еда на вынос и доставка — Какой НДС?

Временная пониженная ставка НДС в настоящее время применяется к некоторым поставкам продуктов питания и напитков, но не к другим. Хотя это хорошая новость, она вызвала некоторую путаницу. Какой НДС вы должны взимать со своих клиентов? Наш эксперт по НДС Джон Крейг дает ответы.

Временная ставка НДС
Правительство ввело временную ставку НДС 5% на поставку продуктов питания и напитков, которая обычно облагается стандартной ставкой 20%. Первоначально предполагалось, что более низкая ставка будет применяться в период с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года, но в сентябре канцлер объявила, что она будет продлена до 31 марта 2021 года. В целом более низкая ставка применяется к поставкам горячих и холодных продуктов питания и безалкогольных напитков. напитки, потребляемые на территории продавца или в процессе питания.

Предметы общественного питания
Кроме алкоголя, поставки, произведенные в процессе общественного питания, которые обычно имеют стандартную ставку, подлежат временной ставке в размере 5%. HMRC заявляет, что «кейтеринг» включает любую поставку готовой еды и напитков с «значительным элементом обслуживания». В широком смысле это касается еды и напитков, потребляемых в ресторанах и кафе, как горячих, так и холодных. Временная ставка также распространяется на питание на таких мероприятиях, как свадебные торжества. Доставка готовых блюд или блюд, готовых к употреблению, с посудой или столовыми приборами или без них, также считается доставкой в ​​процессе общественного питания.

Однако значение слова «потребляется в помещении» может быть непростым. Это не обязательно означает «в четырех стенах». Гостиные на улице могут быть включены в ваше помещение и с помощью мер социального дистанцирования, которые могут быть более распространенными, чем обычно.

Товары на вынос
Временная ставка 5% применяется к горячим блюдам на вынос и горячим безалкогольным напиткам, продаваемым для потребления вне помещения.

Вы можете получить нулевую ставку на холодную еду на вынос, даже если ваш основной бизнес — это поставка еды и напитков во время кейтеринга, например, ресторан, который расширился до еды на вынос.Нулевая ставка также применяется к еде на вынос, которая требует значительной дополнительной подготовки от клиентов, такой как размораживание, приготовление или повторный нагрев перед употреблением.

Некоторые холодные блюда и напитки на вынос, такие как чипсы, напитки в бутылках и сладости, имеют стандартный рейтинг. В случае сомнений проверьте список продуктов питания HMRC. Если вы доставляете еду или напитки и добавляете плату за доставку, плата всегда стандартная (20%), даже если еда имеет нулевую ставку.

Смешанные запасы
Смешанные запасы еды и напитков также могут быть сложными.Например, HMRC рассматривает джин с тоником, продаваемый в пабе или ресторане, как отдельный алкогольный напиток (составной товар) и, следовательно, облагается 20% НДС. Однако продаваемый сам по себе тоник облагается НДС в размере 5%. Чтобы сэкономить вашим клиентам на НДС, вы можете предложить им заказывать миксеры как отдельные напитки. Для сравнения: например, сэндвич и пиво, предлагаемые по единой цене, представляют собой смешанную поставку, и поэтому каждый элемент считается отдельным товаром для целей НДС. НДС в размере 5% применяется к сэндвичу и 20% — к пиву.

Смешанные поставки могут быть проблемой, если ваши кассовые аппараты или системы кассовых терминалов настроены так, чтобы распределять стоимость смешанных поставок. Чтобы получить право на НДС, вам может потребоваться перенастроить свою кассу или, в противном случае, вручную записывать заказы, а затем вводить каждый элемент в свою кассу отдельно.

Еда и напитки, потребляемые на территории, облагаются временной ставкой 5% НДС, за исключением алкогольных напитков, которая по-прежнему составляет 20%. Более низкая ставка также распространяется на горячую еду или напитки на вынос, если они не являются алкогольными и, следовательно, с учетом 20%.Алкогольные напитки с миксером облагаются НДС в размере 20%, а миксеры, продаваемые отдельно, облагаются 5% НДС .

Съесть или забрать? Горячий или холодный? Разница НДС в пищевой промышленности

ВОПРОС: Я закрыл свой ресторан из-за Covid 19 в конце марта, и недавно я снова открыл его, предлагая только вариант на вынос. Это оказалось очень успешным, и мне сказали, что правила НДС для еды на вынос отличаются от правил для еды, потребляемой в ресторане.Вы можете объяснить?

ОТВЕТ: Сектор досуга и гостеприимства сильно пострадал во время нынешней пандемии коронавируса. Многие предприятия пытаются восстановить себя, и приятно видеть, что вы делаете смелые и активные шаги в своем бизнесе.

Влияние НДС на продукты питания, мягко говоря, непросто. Хотя пищевая промышленность и гостиничный бизнес похожи на все другие предприятия в том смысле, что они должны регистрироваться в качестве плательщика НДС, как только их годовой оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов, особенности того, облагаются ли продажи продуктов питания НДС и по какой ставке, могут быть минным полем.

Если вы подаете еду и напитки в помещении (не на вынос), то вы должны взимать НДС со всего. Примеры помещений:

• Вся территория ресторана

• Площадь со столами и стульями в торговом комплексе, только для клиентов

• Открытая площадка со столами и стульями, только для клиентов

• Гостиная в супермаркете, предлагающая еду и напитки

• Стойка на спортивном стадионе, в парке развлечений и т. Д. С удобствами для клиентов

В принципе, любая зона со столами и стульями, специально предназначенная для ваших клиентов.

Основные правила в отношении еды и напитков на вынос:

• Горячие блюда на вынос, скорее всего, будут стандартно облагаться НДС (20%).

• Горячие напитки на вынос имеют стандартный тариф (20% НДС).

• Холодная еда и напитки навынос, как правило, не облагаются НДС. Если только это не стандартная оценка (сюда входят чипсы, сладости, вода в бутылках и т. Д.).

Для вашего пищевого бизнеса важно учитывать эти последствия, чтобы убедиться, что вы полностью соответствуете требованиям HMRC и не подвергаетесь никаким связанным штрафам или штрафам.

Как отмечалось выше, факторы, которые могут повлиять на ставки НДС, включают в себя то, являются ли продажи горячими или холодными, содержание в них шоколада, а также то, есть ли они или уносят их с собой.

После того, как вы определили порядок учета НДС в отношении продаваемых вами товаров, возврат НДС будет производиться в обычном порядке, однако вы сможете отсрочить выполнение любых обязательств, возникающих в период с 20 марта по 30 июня.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *