Ндс простыми словами: Что такое НДС простыми словами | Опрелеление НДС — Контур.Бухгалтерия

Содержание

НДС: что это простыми словами

 

Что такое НДС? Как начисляется, для чего и кто его платит разберем подробнее далее в материале.

НДС: что это простыми словами

Наверняка каждый взрослый человек слышал эти заветные три буквы — НДС.
Даже не бизнесмены знают, что эту аббревиатуру можно увидеть в каждом чеке из магазина.
Так зачем нужен этот пресловутый НДС, о котором сейчас так много все говорят?

Налог на добавленную стоимость, а именно так расшифровывается НДС, необходим любому государству.

Почему или зачем?
НДС — мощный инструмент для пополнения государственного бюджета, в котором всегда не хватает денег.

Из чего он складывается?
Этот налог накладывается на все товары или услуги, которые продает или предоставляет компания. Если цена товара или услуги немного выше ее себестоимости, то НДС обязательно должен быть.

Как начисляется НДС? Разница между себестоимостью товара и его ценой на прилавке — вот исходя из чего вычисляется НДС.

 

 

Немного истории

В начале двадцатого века, где-то в 20-х годах, появляется новый вид налога.
На смену налогу с продаж, который брался с всей выручки, приходит налог на добавленную стоимость.

Важно! В России НДС был официально введен только в 1992 году.

До 1 января 2019 года ставка налога ан добавленную стоимость была равна 18%. А начиная с 2019 года она стала — 20%.

Несмотря на изменения НДС в 20% касается почти всех видов товаров и услуг, но все же есть и исключения.

Например, детские товары, некоторые продукты питания и медикаменты имеют льготную ставку в 10%.

Важно! По сути плательщиком налога на добавленную стоимость является не продавец, а покупатель.

В некоторых странах на ценниках в магазине можно увидеть только цену товара, а на кассе дополнительно уплатить к ней налог НДС.

В Российской Федерации НДС уже включен в стоимость товара и мы видим уже окончательную цену, которую должны уплатить.


Как рассчитать НДС?


Используется такая формула:

НДС = Х*20/100 — где Х = стоимость товара, 20 = процент ставки

Важно! За налог на добавленную стоимость нужно отчитываться в налоговую службу, также как и за любой другой налог.

Отчеты по НДС необходимо отправлять в ФНС ежеквартально.
И еще — налог на добавленную стоимость можно возместить, т. е. вернуть уплаченный налог.

Остались вопросы?

Консультация бесплатно!

Что такое налоги простыми словами

Что такое налоги простыми словами

Налоги – это обязательные платежи, которые налогоплательщики обязаны перечислять государству, региону или муниципальному образованию при наступлении определенного события. Такое событие носит название «объект налогообложения». Определенное событие – это абстрактная формулировка, под которой не всегда понимается событие в обычном его значении. Например, такими событиями могу быть: получение дохода физическим лицом, владение транспортным средством, получение организацией прибыли и др. Стоит отметить, что налоги — основной источник формирования бюджета. Так, львиная доля доходов бюджета формируется именно за счет налоговых поступлений. Идея налогов такова, что на эти денежные средства осуществляется финансирование деятельности всего государства. В случае с местными налогами налогоплательщики оплачивают содержание дорог, ремонт канализации и прочие вопросы местного значения.

Уровни налогов

Какие же бывают налоги? Начать стоит с того, что Налоговый кодекс делит все налоги на три вида в зависимости от того, кто устанавливает и вводит тот или иной налог. Итак, выделяют федеральные, региональные и местные налоги. Соответственно федеральные вводятся руководством страны, региональные устанавливаются правительством конкретного региона, а местные – администрацией конкретного муниципального образования. Для наглядности стоит привести несколько примеров. Налогами на уровне федерации являются НДС, НДФЛ и другие. В качестве региональных налогов и сборов рассматриваются: транспортный, налог на игорный бизнес и другие. К местным же относятся: земельный, сбор средств на имущество физических лиц и другие. Стоит понимать, что уровень того или иного налога не соответствует уровню бюджета, в который он поступает. Проще говоря, федеральный налог на прибыль организаций не перечисляется в полном размере в федеральный бюджет, а распределяется следующим образом: 17% от суммы обязательного платежа отправляется в бюджет региона, где зарегистрирована организация, и лишь 3% от этой суммы направляется в федеральный бюджет. Таким образом, в данной теме огромное количество нюансов и нужно проявить внимательность при изучении того или иного вопроса в тематике налогов.

Конкретные виды налогов

Далее необходимо рассмотреть кратко каждый вид налога и его объект налогообложения для более полного понимания.
НДС – продажа товаров, акцизы – продажа подакцизных товаров (этиловый спирт, горючее), НДФЛ – доход, полученный гражданином, налог на имущество организаций – недвижимое имущество, находящееся на балансе предприятия, налог на игорный бизнес- конкретные вещи, используемые в данном бизнесе (игорный стол, игровой автомат и пр.), транспортный налог – различные транспортные средства (автомобили. лодки, воздушный транспорт и пр.), земельный налог – земельный участок, налог на имущество – объект недвижимости (дом, квартира, гараж и пр.).

Заключение

Из всего вышеописанного следует сделать вывод о том, что для того, чтобы быть законопослушным налогоплательщиком необходимо быть готовым перечислять довольно большую часть своих денежных средств в бюджеты различных уровней. так как налоги предусмотрены практически на всё, что имеет место в жизни обычного человека: заработная плата, автомобиль, недвижимость и даже покупки в магазинах (продавец вкладывает размер НДС в стоимость продукта и таким образом конечным плательщиком данного налога выступает покупатель).

Чтобы отлично разбираться в вопросах налогообложения, рекомендуем вам пройти учебный курс практического ведения налогового учета на предприятии в Москве.

Система налогообложения ОСНО

Особенностью данной системы является отсутствие каких-либо ограничений по максимальному доходу, численности сотрудников, видам осуществляемой деятельности. Несмотря на всю сложность ведения учета, расчета и уплаты нескольких видов налогов и значительное количество сдаваемой отчетности, традиционная система налогообложения является наиболее выгодной для следующих субъектов предпринимательства:. Применение специальных режимов при ведении оптовой торговли в большинстве случаев невозможно, так как под ЕНВД и ПСН данный вид деятельности не подпадает, а на УСН существует лимит, превышение которого лишает ИП или организацию права применять данный режим налогообложения в году он составляет млн. Примечание: если ИП или организация не является плательщиком НДС применяет специальный режим налогообложения , заявить к вычету данный налог уменьшить она не может, в связи с чем НДС либо включается в стоимость товара, что заметно повышает его цену, либо уплачивается из собственных средств, что в первом случае не выгодно покупателям-плательщикам НДС, а во втором не выгодно продавцу, так как полученный от покупателя по счет-фактуре НДС он обязан уплатить в бюджет. Импортерам выгоден данный режим налогообложения, так как уплаченный при ввозе на территорию РФ НДС можно впоследствии заявить к вычету. Отличительной особенностью ОСНО является то, что при первичной регистрации компании или ИП не нужно сдавать никаких заявлений для перехода на данный режим налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2020 году

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! В статье — полезная информация об НДС: что это такое простыми словами, какие ставки предусматривает законодательство, когда применяют вычет, а также формулы и примеры расчета налога.

Плательщики НДС обязаны сдавать декларацию. Она есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате.

Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:. Декларация по НДС онлайн. У НДС расшифровка простая: налог на добавленную стоимость. Он представляет собой надбавку к стоимости добавленную стоимость товара работы или услуги , которую государство изымает в бюджет на всех стадиях производства этого товара по мере его реализации либо выполнения работ, оказания услуг.

Для производства мебели сначала рубят лес. Из бревен делают доски. Из досок собирают мебель. После этого транспортные компании везут мебель в магазины. А магазины, в свою очередь, продают ее физическим лицам. В каждом случае НДС будет представлять произведение налоговой ставки на разницу между полученной от продажи продукции работы или услуги выручкой и размером затрат на ее изготовление выполнение или оказание. Продавец выступает в качестве связующего звена между бюджетом и покупателем.

Но, как правило, и сам продавец является покупателем. Поэтому в бюджет он перечислит разницу между налогом который заплатил продавцу и изъял у покупателя. Но есть исключения.

Счет-фактура является основным документом по НДС. Плательщик налога обязан его составлять по каждой реализации. В нем приводят сумму, которую покупатель должен уплатить продавцу. Продавец начисляет эту сумму к уплате в бюджет. Применение ставки зависит от вида совершаемой операции. Перечень операций, установленных по ним ставок и условия применения см. Налоговый кодекс предусматривает два случая для ее применения:.

Программа БухСофт автоматически рассчитает налог, проведет операции в учете и подготовит все необходимые документы. Попробуйте бесплатно. Отразить НДС в учете. Чаще всего применяют ставку 18 процентов. Статья Налогового кодекса предусматривает следующие случаи:. Это возможно и в части отдельных работ и услуг по транспортировке таких товаров. Для отказа в ИФНС представляют заявление в срок не позже 1-го числа квартала, в котором предполагается начало отказа от применения.

Расчетную ставку используют для выделения суммы налога из общей стоимости товара, работы или услуги. В году применяют две расчетные ставки:. Вычет НДС простыми словами — это уплачиваемая в бюджет разница между налогом которую заплатили продавцу и изъяли у покупателя. Кроме того, требуется одновременное выполнение четырех условий, установленных в Налоговом кодексе:. Налоговый кодекс предусматривает для покупателей обязанность по восстановлению, ранее принятого к вычету налога, в следующих случаях ст.

Москва, Новодмитровская ул. Бухгалтерская программа только для малого бизнеса. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Переходите на БухСофт:. Помощь в чате день в день по любым бухгалтерским вопросам. Статьи НДС. Что такое НДС простыми словами. Читайте в статье:. Скачать образец заполнения счета-фактуры. Вход в программы. Получите бесплатный пробный доступ на 15 дней.

Электронная отчетность Возможности Тарифы. Возможности Тарифы. Новое в году. Бухгалтерские и налоговые изменения Календарь бухгалтера на январь года.

Новые сроки уплаты налогов в году. Новая декларация по налогу на прибыль в году. Новая декларация по налогу на имущество в году. Новые КБК на год.

Текущий отчетный период. Срок сдачи РСВ за 2 квартал года. Форма РСВ за 2 квартал года: правила заполнения и образец. Новая форма бухгалтерского баланса и образец ее заполнения в году. Отчет о финансовых результатах новая форма и образец заполнения. Срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал года. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал года. Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал года. Декларация по НДС за 2 квартал года: форма, правила ее заполнения и сдачи. Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал года.

Сроки сдачи отчетности за год при карантине таблица. Новая декларация по налогу на имущество за год: форма и сроки сдачи в году с учетом карантина. Переход на электронные трудовые книжки в году. Обеспечение работников организации СИЗ в году. Кто обеспечивает работников масками?

Критерии малого предприятия таблица. Что делать, если на предприятии обнаружили коронавирус. Ликвидационный баланс: образец заполнения Программа для отправки отчетности через интернет. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Переводит ли ваш работодатель сотрудников на удаленку? Да, всех переводит на удаленку и помогает организовать рабочее место дома. Переводит только тех специалистов, у которых трудовые обязанности позволяют работать дистанционно.

Нет, все продолжают трудиться своих на рабочих местах. Новости по теме. Арендаторов обяжут платить НДС вместо собственников. При переходе на уплату авансов по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли нужно уведомить ИФНС.

ОСНО — основной режим налогообложения, который по умолчанию используют все налогоплательщики при регистрации бизнеса. При желании можно сразу сделать выбор в пользу другого вида налогообложения РФ или перейти на него позже.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Налоговая система РФ предусматривает возможность ведения деятельности с применением следующих форм исчисления налогов и сборов:. Для всех специальных режимов установлены ограничения по видам деятельности, численности наемных работников, объему доходов. Общая налоговая система применяется по умолчанию с момента регистрации организации или ИП. Для отказа от нее необходимо подать в налоговую инспекцию заявление.

Общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2020 году

Экстренная горячая линия для бизнеса Бесплатные консультации от экспертов. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ. Общая система налогообложения — это система, при которой юридические и физические лица платят налоги по максимуму и должны вести бухгалтерский и налоговый учет в полной мере. Тем не менее, общую схему налогообложения, или ОСНО, компании применяют чаще всего.

Общая система налогообложения (ОСНО): просто о сложном

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! В статье — полезная информация об НДС: что это такое простыми словами, какие ставки предусматривает законодательство, когда применяют вычет, а также формулы и примеры расчета налога.

Наоборот, общая система налогообложения по Налоговому кодексу предполагает, в отличие от спецрежимов, уплату наибольшего числа различных налогов. Так, общая форма налогообложения обычно предусматривает уплату страховых взносов и следующих основных налогов:.

.

ОСНО (общая система налогообложения)

.

.

.

ОСНО – это система налогообложения, которую вправе применять компании и предприниматели Что такое ОСНО простыми словами.

ОСНО: общая система налогообложения

.

Глава 26.3 НК РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»)

.

Что такое НДС простыми словами

.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

.

.

.

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях. В ней даны ответы на многие вопросы по поводу заполнения отдельных реквизитов НН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Также есть тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)

Часто замечаю на бизнес-форумах много вопросов от предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения и только регистрируются плательщиками НДС . Они создают новые темы и просят рассказать им, что же такое налог на добавленную стоимость и с чем его едят.

Итак информация в этом посте будет полезна, в первую очередь для тех, кто так или иначе впервые столкнулся с НДС и хочет узнать что это такое, как зарегистрироваться плательщиком, как рассчитать налог и т.п.. Все остальные ничего нового для себя не узнают.

Главным нормативным документом, регулирующим этот вопрос, является Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР, регулирующий вопросы налогообложения субъектов этим налогом.

Вот какое определения НДС дает википедия:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, взимаемый с предприятий, на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы , полуфабрикаты, полученные от других производителей. Сущность НДС в том, что он является частью созданной стоимости, которую взимают с покупателей всех видов товаров и услуг. Плательщики: юридические и физические лица, осуществляющие от своего имени производственную или иную предпринимательскую деятельность на территории Украины в зависимости от форм собственности. Ставка налога составляет 20% от базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Налоговый кредит и налоговое обязательство по НДС

Несколько сложно, не так ли? Попробуем разобраться более подробно. Налог на добавленную стоимость состоит из двух составных частей: налогового кредита и налогового обязательства .

Согласно Закону, налоговый кредит (или входной НДС) — сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. Можно сказать, что налоговый кредит сидит в цене товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности.

Налоговое обязательство (или исходящий НДС) — общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде. Это та сумма налога, которую предприятие начисляет на стоимость, которую оно добавляет к товару, для того, чтобы реализовать его с выгодой для себя, то есть получить прибыль.

В бюджет, плательщик НДС, платит сумму, которая составляет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом .

Налоговая накладная — главный документ во взаимоотношениях плательщиков НДС

Для документального оформления расчетов за товары, работы или услуги между предприятиями — плательщиками налога на добавленную стоимость используется налоговая накладная . Главные требования к оформлению налоговой накладной указаны в п.7.2 Закона.

Для покупателя товара, налоговая накладная является основанием для признания налогового кредита . Без этого документа покупатель не имеет права на налоговый кредит.

Простейший пример расчета налога на добавленную стоимость

Рассмотрим пример:

Предприятие приобрело товары на сумму 2400 грн. в т.ч. НДС и получило от продавца налоговую накладную.

В цене товара уже «сидит» налоговый кредит (входной НДС), который составляет 400 грн. Эта сумма указана в налоговой накладной. Стоимость товара без НДС составляет 2000 грн. Предприятие формирует свою цену товара для дальнейшей реализации. Для этого оно делает наценку на товар. Предположим, наценка составляет 500 грн.

Цена реализации без НДС равна 2000 + 500 = 2500 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить налоговое обязательство 20%. 2500 * 20% = 500 грн. Цена реализации с НДС составляет 2500 + 500 = 3000 грн.

Итак имеем:

Налоговый кредит (входной НДС) — сумма, которую предприятие получило в цене товара, составляет 400 грн.

Налоговое обязательство (выходной НДС) — сумма, которую предприятие начислило на свою цену товара, составляет 500 грн.

Налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет составляет 500 — 400 = 100 грн.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Налогоплательщик должен подавать декларацию по НДС за отчетный период. Отчетным периодом по НДС может быть квартал или месяц. Квартальный отчетный период плательщик может выбрать только в том случае, если объем его налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышал 300 000 грн. Во всех других случаях отчетным периодом является месяц.

Для месячного отчетного периода декларацию по НДС необходимо подать не позднее 20 дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (месячного) периода.

Для квартального отчетного периода декларацию по НДС нужно подать не позднее 40 дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала.

Заполнение декларации регламентируется «Порядком заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», утвержденным Приказом ГНАУ от 30.05.1997 № 166.

Надеюсь, что читатели, которые хотели узнать что такое налог на добавленную стоимость получили то что им было нужно.

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

4.5 (89.63%) 27 votes

Что такое НДС в России? Как правильно считать

Понятно, что НДС – это налог, который входит в стоимость товара.  В России этот налог был введён в 1992 году. Приобретая любой товар или пользуясь услугами, например парикмахерской. Мы платим в бюджет НДС. Что такое НДС в России?

Само понятие и история

В 1958году во Франции этот налог ввели для сбора денег с
колоний. Эффект был ошеломительный, и этот налог ввели в самой Франции. Это
налоги только на строительство и торговлю.

В России его ввели в кризис для страны. Чтоб хоть как-то
наполнять бюджет. По сути это похож на налог с продаж. Государство
устанавливает процентную ставку на продукцию. Которую продавец прибавляет к
стоимости товара.

В Японии и США
налог на добавочную стоимость полностью отменён, но введён налог с продаж. На самом деле
налог на добавочную стоимость более выгоден простому гражданину страны. Не покупаешь – налог не платишь. А с продаж, например в Японии, налог составляет 15%.

В России налог НДС 20%, но это мы платим за покупаемый товар
или полученную услугу. А в Японии этот налог рассчитывается от произведённого
товара. И разделяется на всех граждан страны. Не важно, что ты всю пищу и
одежду производишь на своём участке, налог с продаж заплати.  Не логично.

Как не платить НДС

Естественно есть схемы как не платить  налоги. Но для государства НДС  очень выгодна. В производстве используется большое количество услуг. За каждый из них уплачивается
налог на добавочную стоимость . И если на каком-то этапе
налог на добавочную стоимость не уплачен, то он вернётся на последующих операциях, например продаже.

Интересно, что иностранные компании не уплачивают
налог на добавочную стоимость . Но платят другие налоги. Государство может отменить
налог на добавочную стоимость . Это было сделано в 2014 году для компаний, работающих на олимпиаде в Сочи.

Для того чтоб платить налогов меньше, нужно выбирать правильных поставщиков товаров. Например оптовики, не платят налог на добавочную стоимость, поэтому товары у них дешевле.

Мы не советуем искать способы не платить
налог на добавочную стоимость . Это, в итоге,  встанет гораздо дороже. Заплати налоги и живи спокойно. Отзывы

Как считают

Сумма покупки с налогом: Стоимость товара умножить на 120 и разделить на 100

Стоимость товара без налога: Стоимость товара умножить на 100 и разделить на 120

Сам налог: Стоимость товара умножить на 20 и разделить на 100

Тест на долготу жизни))

Самые интересные статьи. Подборка!

Поделиться в социальных сетях

Центр исследования коррупции и организованной преступности – OCCRP

OCCRP побеседовал с главой новой Общеевропейской прокуратуры о трудностях борьбы с криминальной схемой, которую часто игнорируют, несмотря на ее распространенность.

 Участник «карусельного мошенничества», задержанный после недавней операции властей в Венгрии. (Источник: Европол)

«Никому не хочется иметь дело с НДС (налог на добавленную стоимость). Просто считается, что это недостаточно “круто”».

В голосе Юэна Гранта слышно раздражение. Бо́льшая часть его карьеры — это работа консультантом по вопросам таможни и налогов — сначала в Великобритании, а затем в органах Евросоюза, так что он не понаслышке знает, как выгодно мошенничество с НДС.

Ежегодно через аферы с НДС организованный криминалитет лишает бюджет европейского содружества суммы, равной ВВП Греции. По своей изощренности и размеру ущерба так называемое карусельное мошенничество намного опережает все другие махинации с НДС. Из-за «каруселей» ЕС теряет примерно 50 миллиардов евро в год.

При этом в нюансах «карусельного мошенничества» невероятно сложно разобраться, такие дела трудно расследовать, а виновных непросто привлечь к ответственности. И, несмотря на то что на кону стоят огромные деньги, Грант знает, как сложно убедить ответственных лиц в том, что этот вид криминального промысла заслуживает самого пристального внимания.

«Сегодня можно серьезно “выдвинуться” на терроризме, раньше таким “бизнесом” были наркотики, — говорит Грант. — “Карусельное мошенничество” имеет гигантские масштабы, просто эта сфера никогда не привлекает столько же внимания».

2017 год должен был изменить ситуацию: в ЕС объявили, что в борьбу против афер с НДС и прочих «преступлений против бюджета» вступит новая структура, которую назвали Общеевропейской прокуратурой (ОЕП). Как рассказала OCCRP Лаура Кёвеши, руководить ОЕП с октября 2019 года, она рассчитывает, что ее ведомство будет первым выявлять трансграничные налоговые махинаций, которые в условиях нынешней системы зачастую не пресекают.

Лауру Кёвеши назначили главой ОЕП в минувшем году, а до этого на родине, в Румынии, ее официально обвинили в коррупции. Такой шаг румынских властей сочли попыткой заблокировать ее назначение на высокий пост в ЕС. (Источник: AGERPRES через Wikicommons)

Сегодня национальные власти стран ЕС вправе расследовать финансовые преступления лишь в пределах своих границ — чтобы прижать злоумышленников и за рубежом, им приходится полагаться на сложные и неповоротливые схемы межгосударственного взаимодействия. Для правоохранителей это просто палка в колесе, а большинство «НДС-аферистов» пытаются извлечь максимум из такой ситуации.

«Действующие формальные процедуры чрезвычайно затратны по времени, и расследования часто затягиваются на два-три года. Тем временем подозреваемые могут исчезнуть, прихватив с собой деньги», — констатировала Кёвеши.

Те, кто поддерживает ОЕП, надеются, что новая структура поможет прокурорам разных стран ЕС налаживать быстрый и эффективный взаимный контакт через головной офис ОЕП в Люксембурге и за считаные дни собирать улики, которые потом можно представить в национальных судах.

Предполагалось, что новое европейское ведомство полноценно заработает в ноябре этого года, однако оно уже год предупреждает о недостатке финансирования, а штат не доукомплектован.

Практически сразу, как только Кёвеши возглавила ОЕП, она заговорила о совершенно недостаточном финансировании со стороны Еврокомиссии. «Когда я впервые выразила тревогу на этот счет, они действительно увеличили наш бюджет на 30 миллионов, однако чтобы начать нормально работать, нам все еще не хватает 18 миллионов евро. В противном случае наша деятельность рискует забуксовать всего через месяц-два», — сказала Кёвеши.

Юэн Грант, сотрудник в британском НПО «Институт государственного управления», отметил в свою очередь, что достаточный бюджет — это лишь полдела. По его словам, ОЕП должна создать механизмы защиты самой себя от влияния криминальных интересов.

«Тут в деле организованный криминал с большой буквы», — поясняет Грант, описывая «карусельное мошенничество» как «беловоротничковые теневые схемы, часто имеющие определенную протекцию из политических сфер».

Kövesi’s home country, Romania, Родина Кёвеши Румыния — один из главных «плацдармов» для махинаций с НДС. Впрочем, глава ОЕП быстро дала понять, что в ЕС нет ни одной страны, где отсутствовала бы эта нелегальная практика.

Депутат Европарламента от Румынии Рамона Стругариу сказала в беседе с OCCRP, что «карусельное мошенничество», как правило, особенно распространено «либо в странах, где слаба власть закона, либо в тех государствах ЕС, где систему правосудия нельзя назвать независимой, где она неэффективна, где ей угрожает политическое влияние, либо она уже находится под таким влиянием. А также там, где чрезвычайно сильны криминальные синдикаты».

Случаи «карусельного мошенничества» часто происходят в Польше, Греции, Болгарии и Венгрии. Впрочем, проведенное ранее OCCRP исследование выявило, что итальянская мафия с помощью рэкета через такие схемы отмывала нелегальные доходы.

В Словакии партнера OCCRP, журналиста-расследователя Яна Куцяка, и его невесту Мартину Кушнирову убили после того, как Куцяк опубликовал ряд статей о сомнительном возмещении части НДС Мартину Кочнеру — одному из самых богатых и влиятельных бизнесменов Словакии.

Лаура Кёвеши говорит, что тщательный отбор персонала в ее ведомство имеет принципиальное значение.

«Одна из наших главных задач — гарантировать, что у нас работают самые профессиональные следователи с незапятнанной репутацией», — сказала она в беседе с OCCRP.

«В этой связи крайне важно, чтобы власти стран обеспечили для общества прозрачность в привлечении необходимых кадров», — отметила Кёвеши.

Пробелы в существующей системе свели на нет предыдущие попытки выявить истинный масштаб «карусельного мошенничества» и то, какие интересы стоят за ним, однако предельно ясно, насколько ловко организаторы таких схем паразитируют на стремлении ЕС развивать трансграничную торговлю.

В границах единого рынка ЕС НДС не взимают в случае экспортных сделок (налог платят, только если поставщик и покупатель из одной страны ЕС). «Карусельные махинации», известные также по аббревиатуре MTIC (Missing Trader Intra-Community Fraud — мошенничество внутри ЕС с «выпадающим» торговцем), злоупотребляют как раз этим освобождением от НДС.

Если простыми словами, то аферисты действуют примерно так.

Французская компания закупает партию компьютерных чипов у немецкой компании за миллион евро. Это экспортная трансграничная сделка, поэтому НДС не взимается.

Затем французская компания перепродает товар другой французской компании, то есть реализует его на своем внутреннем рынке. Следовательно, она обязана при продаже начислить НДС, а сумму налога передать государству. Второй французской компании она выставляет счет на 1,2 миллиона евро.

Потом вторая французская компания продает партию чипов назад — исходному немецкому производителю. Снова происходит трансграничная сделка, которая снова не облагается НДС. Сумма сделки — вновь один миллион евро.

Это значит, что вторая французская компания не может вернуть через немецкого производителя тот НДС, что она выплатила, приобретая товар у первой французской компании.

«Карусельные мошенничества», при которых аферисты наживаются на освобождении от НДС, принятом на едином рынке Евросоюза, порой крайне сложно расследовать. (Источник: Европол)

Для реальной коммерции такой сценарий выглядит несправедливым. Получается, что вторая французская компания потеряла деньги лишь потому, что имела отношение к экспортной поставке. Стараясь активно поддерживать трансграничную торговлю, особенно между малыми и средними фирмами, для которых такие затраты на налоги могут быть запретительно высоки, французские налоговые власти выплачивают в этом случае второй французской компании сумму, потраченную ею на НДС.

Однако в ситуации «карусельного мошенничества» все три компании, как и курсирующие между ними деньги, принадлежат одним и тем же лицам. Первая французская компания вопреки правилам не платит государству НДС, а «выпадает», «теряется» через банкротство или уход в офшор, поэтому аферисты не лишаются тут ни цента.

В то же время по оформленным компаниями документам создается иллюзия, что положенные государству выплаты произведены в процессе сделки. Поэтому вторая французская компания потом вправе заявить, что оказалась в «невыгодном положении», и власти возмещают ей средства, потраченные на НДС.

Французским налоговикам здесь причинен двойной ущерб: они не получают НДС от продажи внутри страны, а затем проводят фиктивно истребованный возврат денег, связанный со второй трансграничной сделкой. При этом мошенники — хозяева компаний — кладут деньги себе в карман.

В реальной жизни «карусельные мошенничества» с НДС гораздо более изощренные: злоумышленники могут использовать много фирм с каждой стороны границы и при этом «задействовать» сразу несколько стран — всё для того, чтобы надежнее замести следы денег.

Более того, коммерческие операции часто происходят лишь в электронном виде — товар никуда не перемещается, то есть махинаторы могут «отправить» тот же «груз» снова и снова и буквально за несколько часов истребовать огромные суммы для «возврата НДС», пока власти не разберутся, что произошло.

С учетом гигантских объемов и хитросплетений в этом криминальном промысле, а также сложностей, которые он готовит для следователей, вероятно, пройдут годы, прежде чем, как надеются сторонники новой европрокуратуры, она выработает механизмы быстрого и гарантированно действенного ответа на маневры аферистов.

Рамона Стругариу твердо убеждена: власти ЕС «обязаны одобрить дополнительное» финансирование, которого добивается Кёвеши, если хотят, чтобы у нового следственного ведомства был шанс выполнить свою миссию. Как уверяет евродепутат, успех ОЕП «в долгосрочной перспективе позволит сэкономить для нас миллиарды евро».

«Здесь каждый должен сделать свой вклад, — говорит в свою очередь Юэн Грант. — И если инициатива с Общеевропейской прокуратурой провалится, то совсем необязательно вина будет только на ней самой».

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Налог на добавленную стоимость | НДС

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС — наиболее распространенный вид потребительского налога, который в настоящее время используется более чем в 160 странах, включая каждого члена ЕС. Заметным исключением из этого правила являются США.

Налог на добавленную стоимость Значение

В отношении продуктов или услуг НДС взимается со стоимости продукта по мере его продвижения в процессе производства. Это начинается с первоначальной покупки сырья и заканчивается окончательной розничной продажей.

Что такое добавленная стоимость?

«Добавленная стоимость» может быть определена как улучшение, которое компания предлагает продукту или услуге для увеличения ценности или цены продукта.

Например, рассмотрим добавленную стоимость на различных этапах производства кексов:

  1. Производитель муки может покупать пшеницу у фермера. Производитель муки увеличивает стоимость, превращая пшеницу в муку.
  2. Пекарь покупает муку у производителя муки. Пекарь добавляет ценность, запекая муку в кексы.
  3. Затем пекарь продает эти кексы в супермаркет. Супермаркет повышает ценность, делая эти кексы доступными для покупателей, обеспечивая обслуживание клиентов и делая процесс покупок удобным.

Как взимается НДС?

В странах, где применяется НДС, каждый поставщик, производитель, дистрибьютор, розничный торговец и потребитель платят НДС на товары или услуги, которые они приобретают. НДС взимается продавцами и уплачивается государству в виде налогов — обычно с помощью метода кредита (или счета-фактуры).

При использовании кредитного метода НДС оценивается по товарам или услугам, предлагаемым на каждом этапе цепочки поставок. Предприятия платят НДС со своих покупок и взимают НДС со своих продаж.

Теоретически, НДС, взимаемый и уплачиваемый одним и тем же предприятием, должен уравновешиваться. Поскольку окончательная цена покупки включает все налоги, взимаемые на разных этапах цепочки поставок, конечный покупатель в конечном итоге несет бремя уплаты НДС.

Кредитная система требует, чтобы каждое предприятие отслеживало счета-фактуры, показывающие, что НДС собран и уплачен. В конце отчетного периода предприятие добавляет каждый набор счетов-фактур и отправляет их правительству. Если собранный НДС превышает уплаченный НДС, предприятие выплатит разницу правительству.В качестве альтернативы, если уплаченный НДС превышает собранный НДС, компания имеет право на возмещение разницы.

Как взимается НДС при импорте и экспорте

Как правило, импортные товары облагаются той же ставкой НДС, что и страна импорта. НДС на импорт обычно взимается на границе. Аналогичным образом, при экспорте НДС возвращается на границе. Экспортеры получают кредит по НДС на экспортируемые товары, но сами не взимают НДС.

Система НДС может помочь предотвратить дополнительные налоги, поскольку товары проходят через разные страны по пути к покупателям.Система также гарантирует, что с клиентов взимается только налоговая ставка, установленная в их собственной стране, независимо от того, где были произведены товары.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость

Вы можете рассчитать чистую выплату налога на добавленную стоимость, выплачиваемую каждым бизнесом в цепочке поставок, с помощью следующего уравнения:

Пример налога на добавленную стоимость

Допустим, в стране есть ставка НДС 10%. НДС может применяться к различным этапам цепочки поставок кексов следующим образом:

1.Производитель муки покупает пшеницу у фермера за 8,00 евро плюс НДС 0,80 евро на общую сумму 8,80 евро. Производитель муки платит фермеру 8,80 евро, а фермер перечисляет 0,80 евро в виде налогов в конце отчетного периода.

10% x 8,00 евро = 0,80 евро

2. Пекарня покупает муку у производителя за 10,00 евро плюс НДС 1,00 евро на общую сумму 11,00 евро. Пекарня платит производителю муки 11 евро. Хотя НДС составляет 1 евро, производитель муки перечисляет только 0 евро.20 государству, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС, взимаемого фермером).

[10% x 10,00 евро] — [10% x 8,00 евро] = 0,20 евро

3. Пекарня продает в супермаркете дюжину кексов по цене 15 евро плюс НДС в размере 1,50 евро (всего 16,50 евро. ). Хотя НДС составляет 1,50 евро, пекарня перечисляет государству только 0,50 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (за вычетом предыдущего НДС в размере 1 евро, взимаемого производителем муки).

[10% x 15 евро.00] — [10% x 10,00 евро] = 0,50 евро

4. Супермаркет продает кексы покупателям по 21,00 евро плюс НДС 2,10 евро на общую сумму 23,10 евро. Супермаркет перечисляет государству 0,60 евро, что составляет общую сумму НДС на данном этапе (2,10 евро) за вычетом предыдущих 1,50 евро, взимаемых магазином кексов.

[10% x 21,00 евро] — [10% x 15,00 евро] = 0,60 евро

В этом примере правительство получает 0,80 евро от фермера, 0,20 евро от производителя муки, 0,50 евро от кондитерской. , и 0 евро.60 от супермаркета. Это всего 2,10 евро при розничной продаже с 10% НДС.

Каковы обычные ставки НДС?

Более 160 стран по всему миру взимают НДС, и в большинстве из них ставка обычно составляет от 5% до 25% на потребительские товары.

Ниже представлена ​​таблица, в которой указаны ставки НДС в основных странах по состоянию на май 2020 года. Примечание: ставки НДС часто меняются. Мы советуем вам узнать самые актуальные расценки у представителей соответствующей страны.

Возврат НДС

В некоторых странах, взимающих налог на добавленную стоимость (включая членов ЕС, Китай и Австралию), иностранные посетители по туристическим визам могут иметь право на возмещение средств за соответствующие покупки.

Хотя правила различаются, возврат НДС обычно осуществляется за определенные типы неиспользованных потребительских товаров в их оригинальной упаковке (и которые были приобретены в стране посещения). Сумма возмещения НДС, которую могут потребовать посетители, зависит от процента НДС, взимаемого страной посещения, а также от способа получения возмещения.

Для стран с более сложными процедурами возврата НДС, включая страны ЕС, агентства и розничные продавцы предметов роскоши могут предложить покупателям частичное возмещение в магазине. В противном случае возврат НДС обычно осуществляется в аэропорту вылета.

Истоки налога на добавленную стоимость

Понятие НДС было отдельно введено в начале 20 века немецким бизнесменом Вильгельмом фон Сименсом и американским бизнесменом Томасом С. Адамсом. Компания Siemens рассматривала НДС как способ решить проблемы с системой налогообложения валового оборота и налога с продаж в Германии.Однако Адамс предложил НДС в качестве улучшенной альтернативы корпоративному подоходному налогу.

В 1954 году Франция стала первой страной, которая ввела НДС в широком масштабе, чтобы улучшить прежний налог с оборота. Стремясь гармонизировать налоговые системы, многие правительства приняли НДС в качестве превосходной альтернативы налогу с продаж. В ЕС многие страны-члены отменили или заменили другие налоги с продаж НДС, продолжая при этом вводить отдельные корпоративные подоходные налоги.

Налог на добавленную стоимость vs.Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж — это два типа налогов на потребление. Оба налога являются регрессивными, что означает, что они взимаются со всех по одинаковой ставке, независимо от дохода.

Основное различие заключается в том, как они собираются. НДС взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. На каждом этапе цепочки поставок каждый покупатель несет ответственность за уплату одинаковой ставки НДС на свою прибыль и за вычет предыдущих налогов, уплаченных на предыдущем этапе.

Налог с продаж, однако, взимается только на заключительной стадии розничной продажи и от общей стоимости приобретенных товаров или услуг. Налог с продаж полностью финансируется потребителем на последней стадии розничной торговли (а не накапливается в различных частях цикла производства и потребления).

Налоги с продаж в США

В Соединенных Штатах налоги с продаж не взимаются федеральным правительством. Скорее, отдельные штаты (или округа) налагают налог с продаж на покупки, совершаемые в пределах их границ.Ставки налога с продаж часто различаются, и во многих штатах разрешены освобождения от налога с продаж на определенные товары или услуги.

Преимущества налога на добавленную стоимость

В качестве стратегии финансирования растущего дефицита США многие защитники настаивают на введении общенационального НДС. Этот новый налог на добавленную стоимость, вероятно, будет добавлен к существующим государственным налогам с продаж.

Возможные преимущества введения общенационального налога на добавленную стоимость включают:

Повышение эффективности

В отличие от нашей нынешней системы подоходного налога, НДС не требует от налогоплательщиков подачи ежегодных налоговых деклараций и предлагает меньше возможностей для вычетов, неправильной отчетности и уклонения от уплаты налогов.НДС мог бы служить эффективной альтернативой нынешней системе подоходного налога в Соединенных Штатах.

Самообязательный

НДС является самообязательным, что способствует соблюдению требований. В соответствии с системой НДС бизнесу выгодно сообщать о покупках в налоговый орган, чтобы получить за них кредит. В приведенном выше примере пекарне было рекомендовано информировать правительство о закупке ингредиентов (чтобы оно могло вычесть стоимость из своей налоговой базы).

Решение для онлайн-продаж

Интернет-магазины обычно обязаны взимать налог с продаж своего штата с товаров в своем штате, но не с товаров, проданных покупателям за пределами их штата.Однако во многих штатах все же требуется, чтобы интернет-магазины собирали и платили налог с продаж покупателям, проживающим в их штатах, если продажи превышают определенные пороговые значения. Однако, поскольку пороговые значения, как правило, довольно высоки, это, как правило, влияет на более крупные предприятия.

Аргументом в пользу общенационального НДС является то, что он может помочь предотвратить потерю налога с продаж в Интернете и упростить систему налога с продаж в Интернете путем введения единого потребительского налога для всех штатов.

Увеличение федеральных доходов

Для федерального правительства НДС может обеспечить значительный, постоянный приток доходов при относительно низкой налоговой ставке.

Проблемы с налогом на добавленную стоимость

Некоторые критики предупреждают о потенциальных недостатках введения НДС в США. Возможные проблемы могут включать:

Регрессивность

Налог на НДС взимается единообразно, и в конечном итоге большая часть дохода уходит от потребителей с низкими доходами. Текущая система подоходного налога представляет собой прогрессивную налоговую систему, предназначенную для удержания большей части налогов с лиц с более высокими доходами.

Новая дорогостоящая система сбора налогов

Введение налога на добавленную стоимость в США потребует создания новой администрации сбора налогов.От предприятий потребуется установить процедуры для расчета, сбора и уплаты НДС. Необходимое время, энергия и ресурсы, которые предприятия вкладывают в обеспечение соблюдения новых процедур сбора НДС — в сочетании с самим повышением новой ставки НДС — будут отражены в повышении цен на товары и услуги для потребителей. В конечном итоге создание системы НДС в США будет более дорогостоящим мероприятием, чем повышение ставок существующего налога, например, подоходного налога или налога на заработную плату.

Узнайте больше о налоговых ставках на InvestingAnswers

За исключением НДС, прогрессивные и фиксированные налоги могут показаться сложными.Но с профессионально проверенными определениями InvestingAnswers вы сразу же получите фантастическое представление об этих концепциях.

определение в Кембриджском словаре английского языка

(尤 指 工業 用) 大桶 , 大盆 , 缸, 增值稅…

Узнать больше

«Налог на добавленную стоимость» の 略 : 付 加 価 値 税…

Узнать больше

abreviatura de «налог на добавленную стоимость»: IVA…

Узнать больше

ضَريبة القيمة المُضافة…

Узнать больше

ถัง หรือ ภาชนะ ใส่ น้ำ ขนาด ใหญ่, ภาษีมูลค่าเพิ่ม…

Узнать больше

h, bể chứa, thuế giá trị gia tăng…

Узнать больше

Großes Fass, Mwst., die Mehrwertsteuer…

Узнать больше

тонель, импосто собре о доблесть агрегадо…

Узнать больше

(尤 指 工业 用) 大桶 , 大盆 , 缸, 增值税…

Узнать больше

cuba, tanque, abreviatura de «налог на добавленную стоимость»: IVA…

Узнать больше

О НДС в Индии

Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех индийских штатов и союзных территорий (кроме Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).

НДС

был введен в качестве косвенного налога в систему налогообложения Индии для замены существующего общего налога с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 г. во многих штатах Индии. Несколько штатов (Гуджарат, Раджастан, член парламента, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень облагаемых налогом товаров.

Что такое НДС?

Каждый товар проходит различные стадии производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю.Некоторая стоимость добавляется на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе был более ценным, чем руда, которая была первоначально добыта. Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на добавленную стоимость на каждом этапе.

Согласно системе НДС, дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный с его покупки, и выплачивает остаток государству. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Дилер не несет ответственности за это. Вместо этого НДС представляет собой многопозиционную налоговую систему с возможностью взимания налога с покупок в каждой точке продажи.

Как рассчитывается НДС?

Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входной и исходящий налог.

Что такое выходной налог?

Выходной налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемую продажу. Дилер — это физическое лицо, товарищество или бизнес, зарегистрированный по НДС. Любое физическое или юридическое лицо, совершающее объем продаж сверх установленного лимита, должно зарегистрироваться. Когда дилер зарегистрирован, НДС облагается НДС со всех облагаемых налогом продаж, произведенных этим дилером.

Что такое предварительный налог?

Налог, который дилер платит за покупки, является предварительным налогом. Многие покупки будут облагаться НДС, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он обычно может потребовать возмещения НДС на большинство деловых покупок. Входящий налог включает в себя не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но также НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.

Расчет НДС

Дилер платит НДС, вычитая налог, уплаченный с покупок (предварительный налог), из своего налога, взимаемого с продаж (выходной налог).

Другими словами, НДС = Исходящий налог — Предварительный налог.

Например: дилер платит 10,00 рупий при 10% от покупной цены товаров стоимостью 100,00 рупий. Он продает товары по цене рупий.150,00 и взимает налог в размере 15,00 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00–10,00 рупий), поскольку он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.

Чем НДС отличается от налога с продаж?

НДС имеет меньшее количество ставок по сравнению с большим количеством ставок налога с продаж и позволяет производить зачет налога на вводимые ресурсы по сравнению с налогом на выпуск.НДС также отменяет налог на налог.

Требование зачета предналогового налога по НДС обеспечивает надлежащее выставление счетов. В целом эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, снижая вероятность уклонения от уплаты налогов.

Кто будет платить НДС?

Все бизнес-операции, связанные с продажей товаров / товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут покрываться НДС.

НДС

не распространяется на малые предприятия с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.

Какие налоговые ставки по НДС?

Поскольку каждый штат имеет собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемую базу и список налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату. В качестве примера приведены налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:

.
  • График «А» — товары первой необходимости (не облагаются налогом) — ноль
  • График «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. Д.- 1%
  • Таблица «C» — Заявленные товары и другие указанные товары — 5% (Тарифы на товары, отличные от заявленных товаров, изменены на 5,5%)
  • График «D» — Иностранные спиртные напитки, деревенские спиртные напитки, автомобильные спиртные напитки и т. Д. — 20% и выше
  • Список «E» — Все прочие товары (не указанные в пунктах от A до D) — 12,5% с 1 апреля 2016 года.

Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?

Торговля

Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка снизит потребность налогоплательщиков в посещении сотрудника налогового отдела.

Потребители

Отмена налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.

Правительство

Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел может больше сосредоточиться на сборе, чем на административных процессах.

Почему НДС вместо общего налога с продаж?

Одной из основных ловушек Общего налога с продаж (системы налога с продаж, основанной на происхождении) было каскадирование. Поскольку не было зачета налога, уплаченного с покупок, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.

Например:

Производитель покупает вводимые ресурсы или сырье на сумму рупий.500,00 и уплачивает налог в размере 50,00 рупий при 10%. Поскольку он не получает предварительного налогового кредита, он добавит 50,00 рупий к стоимости сырья. Если он добавляет 450,00 рупий к своему труду, услугам и другим расходам на производство товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится 1000,00 рупий.

Когда он продает продукт, он взимает налог, скажем, 100,00 рупий при 10%. Эта сумма содержит налог в размере 50,00 рупий, взимаемый с стоимости вводимых ресурсов, которые уже были обложены налогом на момент покупки, поэтому рупий.5,00 — это налог на ранее уплаченный налог в размере 50,00 рупий. Таким образом возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию. Произведенный продукт также может использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.

Каскадирование увеличивает стоимость производства и делает продукт неконкурентоспособным. Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без резерва на зачет налога, уплаченного с покупок, она препятствует анцилляризации.

В системе НДС предусмотрена не только компенсация уплаченного налога на сырье, но и на капитальные товары.

Предварительные налоговые льготы и зачеты налога, уплаченного с покупок, исключают двойное налогообложение и каскадирование. Это также снижает стоимость производства. НДС создает среду, в которой промышленность может процветать, и в конечном итоге способствует росту экономики.

Avalara помогает предприятиям любого размера получать возврат GST, создание электронных счетов-фактур и выставление электронных счетов с помощью облачных решений по обеспечению соответствия GST в Индии. Ставки, правила и положения налога на товары и услуги (GST) часто меняются.Хотя мы надеемся, что эта информация окажется для вас полезной, этот блог предназначен только для информационных целей и не содержит юридических или налоговых советов.

НОМЕР НДС — Определение и синонимы номера НДС в словаре английского языка

НОМЕР НДС — Определение и синонимы номера НДС в словаре английского языка

Educalingo Файлы cookie используются для персонализации рекламы и получения статистики веб-трафика. Мы также делимся информацией об использовании сайта с нашими партнерами по социальным сетям, рекламе и аналитике.

Скачать приложение
educationalingo

ВЫПОЛНЕНИЕ НОМЕРА НДС

ГРАММАТИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ НДС НОМЕР

НДС номер — это существительное . Существительное — это тип слова, значение которого определяет реальность.Существительные дают имена всем вещам: людям, предметам, ощущениям, чувствам и т. Д.

ЧТО ОЗНАЧАЕТ НОМЕР НДС НА АНГЛИЙСКОМ ЯЗЫКЕ?

Идентификационный номер НДС

Идентификационный номер налога на добавленную стоимость или Идентификационный номер НДС — это идентификатор, используемый во многих странах, включая страны Европейского Союза, для целей налога на добавленную стоимость.В ЕС идентификационный номер плательщика НДС можно проверить онлайн на официальном веб-сайте VIES ЕС, он подтверждает, что номер в настоящее время присвоен, и может содержать имя или другие идентифицирующие данные лица, которому был присвоен идентификатор. Полный идентификатор начинается с кода страны ISO 3166-1 alpha-2, а затем состоит от 2 до 12 символов. В большинстве стран идентификаторы состоят из цифровых цифр, но в некоторых странах они могут содержать буквы. Иностранные компании, которые торгуют с непредприятиями в ЕС, могут иметь номер плательщика НДС, начинающийся с «ЕС», вместо кода страны.
Определение номера НДС в словаре английского языка

Определение номера НДС в словаре — это — уникальный номер, идентифицирующий компанию или физическое лицо, зарегистрированное для уплаты НДС.

СЛОВА, РИФМУЮЩИЕСЯ С ИНН

Синонимы и антонимы слова VAT number в словаре английский синонимов

Перевод «НДС номера» на 25 языков

ПЕРЕВОД НОМЕРА НДС

Узнайте, как перевести ИНН с на 25 языков с помощью нашего многоязычного переводчика английского языка. перевода НДС номера с английского на другие языки, представленные в этом разделе, были получены путем автоматического статистического перевода; где основной единицей перевода является слово «VAT number» на английском языке.
Переводчик английский —
китайский 增值税 号码

1325 миллионов говорящих

Переводчик английский —
испанский номер IVA

570 миллионов говорящих

Переводчик с английского языка на
хинди वैट संख्या

380 миллионов говорящих

Переводчик английский —
арабский رقم ضريبة القيمة المضافة

280 миллионов говорящих

Переводчик английский —
русский ИНН

278 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
португальский номер IVA

270 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
бенгальский ভ্যাট নম্বর

260 миллионов говорящих

Переводчик английский —
французский Номер TVA

220 миллионов говорящих

Переводчик с английского на малайский
Номбор НДС

190 миллионов говорящих

Переводчик с английского на немецкий
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

180 миллионов говорящих

Переводчик английский —
японский НДС 番号

130 миллионов говорящих

Переводчик английский —
корейский НДС 번호

85 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
яванский номер pajek

85 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
вьетнамский по чт GTGT

80 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
тамильский НДС எண்

75 миллионов говорящих

Переводчик с английского языка —
маратхи НДС क्रमांक

75 миллионов говорящих

Переводчик английский —
турецкий KDV номер

70 миллионов говорящих

Переводчик английский —
итальянский Партита IVA

65 миллионов говорящих

Переводчик английский —
польский номер НДС

50 миллионов говорящих

Переводчик английский —
украинский ІПН

40 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
румынский номер TVA

30 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
греческий ΑΦΜ

15 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
африкаанс BTW-номер

14 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
шведский Номер плательщика НДС

10 миллионов говорящих

Переводчик с английского на
норвежский МВА-номер

5 миллионов говорящих

Тенденции использования номера НДС

ТЕНДЕНЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТЕРМИНАЛА «НОМЕР НДС»

Термин «НДС-номер» достаточно широко используется и занимает 30.625 позиция в нашем списке наиболее широко используемых терминов в словаре английского языка.

ЧАСТОТА

Довольно широко используется

На показанной выше карте показана частотность использования термина «VAT number» в разных странах.Тенденции основных поисковых запросов и примеры использования номера ИНН Список основных поисковых запросов, предпринимаемых пользователями для доступа к нашему английскому онлайн-словарю, и наиболее часто используемых выражений со словом «VAT number».

ЧАСТОТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТЕРМИНАЛА «НОМЕР НДС» ЗА ВРЕМЯ

На графике показано годовое изменение частотности использования слова «VAT number» за последние 500 лет.Его реализация основана на анализе того, как часто термин «номер НДС» появляется в оцифрованных печатных источниках на английском языке в период с 1500 года по настоящее время.

Примеры использования в англоязычной литературе, цитаты и новости о номере НДС

10 АНГЛИЙСКИХ КНИГ, КАСАЮЩИХСЯ

«ИНН»

Узнайте об использовании номера плательщика НДС в следующих библиографических источниках.Книги, относящиеся к номеру НДС и краткие выдержки из него, чтобы показать контекст его использования в английской литературе.

1

Поваренная книга регулярных выражений

Если да, укажите, что вам нужен код страны в сообщении об ошибке, Пользователь номер плательщика НДС недействителен. Если вы принимаете заказы только от определенных страны, вы можете не указывать страны, которых нет в стране. выбор по …

Ян Гойвертс, Стивен Левитан, 2012

2

Прокомментировал Recast Директива НДС : Прагматический взгляд на Европу…

Регламент признает, что в небольшом количестве случаев получатель услуги, хотя явно занимаются экономической деятельностью, возможно, еще не получили номер плательщика НДС от налогового органа соответствующего государства-члена. В таких случаях …

Антониу Калисто Пато, Марлон Маркес, 2014

3

Краткий справочник по европейскому стандарту НДС

Как правило, периодическая отчетность по НДС может быть доступна только для функций и использования номера НДС начнется, когда будет присвоен номер плательщика НДС .Номер плательщика НДС выполняет несколько функций: — Помогает идентифицировать компанию властям (для переписки, отчетности, …

Педро Пестана Де Силва, Крис Платтиув, 2011

4

Разработка и составление налогового законодательства

Это должно решать государство, но регистр должен иметь возможность генерировать уникальный номер НДС для каждого налогоплательщика, 56, а также предоставляющий налог властям с актуальным списком тех и только тех, кто подлежит налогообложению человек.

5

Налоговая политика: налог на добавленную стоимость: административные расходы зависят от …

Таблица IV.1 1: Предполагаемое количество дополнительных телефонных линий, необходимых ежегодно для Простой (основной) и сложный НДС Простой НДС — Комплексный НДС — Номер от Простой НДС — Номер строк Комплексный НДС — Номер строк налогоплательщиков Количество …

Издательство ДИАНА, 1993

6

НДС Пакет: New V.В. Правила на 2010 год

Следовательно, если получатель из Люксембурга действительно сообщил свой испанский номер НДС , бельгийской транспортной компании, транспортировка грузов была бы считается происходящим в Испании. Поскольку бельгийская транспортная компания не является установлено …

Жак Вершаффель, Янник Зейппен, 2010

7

Разработка и составление налогового законодательства, Том 1 (EPub)

Это должно решать государство, но регистр должен иметь возможность генерировать уникальный номер НДС для каждого налогоплательщика, 56, а также предоставляющий налог властям с актуальным списком тех и только тех, кто подлежит налогообложению человек.

г-н Виктор Турони, 1996

8

НДС в Африке: редактор Ричард Кревер

… номер сбора за обучение, номер налогового агента, номер основного налогового агента, номер государственной пошлины, номер НДС и номер ASYCUDA (таможня). усугубляется, если базы данных не поддерживаются должным образом, чтобы защитить их 124 НДС. АФРИКА.

9

НДС в перспективе ЕС и за рубежом

… но это в основном относится к смешанному потреблению услуг или к использованию фиксированными учреждения, в которых предоставляются услуги, их номер плательщика НДС для доставки товаров на территории, на которой они установлены, для операций с товары …

Арендонк, Х. ван / Янсен, С. / Паардт, Р. ван дер (ред.)

Ваш налоговый номер стал вашим номером плательщика НДС . Новые регистрации Предполагается, что это займет меньше времени, чем регистрация в налоге с продаж.• По НДС регистрации, нет необходимости получать официальное разрешение, чтобы добавить больше товаров в свой Регистрация …

5 НОВОСТЕЙ, КОТОРЫЕ ВКЛЮЧАЮТ ТЕРМИН «ИНН»

Узнайте, о чем говорит национальная и международная пресса и как термин VAT number используется в контексте следующих новостей.

VAT MOSS: факты — обновлены новой информацией от правительства Великобритании

С наступлением нового года и запутанными правилами НДС MOSS в…. «Единственный надежный способ идентифицировать бизнес-клиента — это использовать его номер плательщика НДС », — говорит она. «Digital Arts Online, 15 января»

Все, что вам нужно знать об изменениях НДС ЕС в 2015 году и о том, как мы…

, если принимающей стороной цифровых товаров является компания (с действующим номером плательщика НДС ), действует механизм обратной оплаты, на понятном английском языке это означает … «The Next Web, 15 января»

Закон ЕС об НДС может убить ТЫСЯЧИ онлайн-предприятий

Новые правила НДС действуют уже шесть лет и якобы действуют… Они, однако, должны будут зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС в первый раз, представить … «Реестр, 14 декабря»

Отец-домосед уклонился от уплаты налогов на проданные им электротовары стоимостью 4,7 миллиона фунтов стерлингов…

Вместо того, чтобы объявить продажи и прибавить к цене НДС, он урезал своих конкурентов и … Суд также заслушал, что его номер НДС был в конечном итоге автоматически … «This is Money, 11 ноября»

Пять месяцев ожидания для регистрации НДС

Небольшие компании с трудом открываются и расширяются из-за задержек до пяти месяцев в ожидании выдачи налоговым инспектором номеров НДС .Выдав предупреждение, … «Подрядчик, Великобритания, 09 окт.»


ССЫЛКА

«ОБРАЗОВАНИЕ. Номер НДС [онлайн]. Доступно на . Мар 2021 ».

Возврат НДС в Великобритании, Возврат НДС в Великобритании

Все, что вам нужно знать о возврате НДС в Великобритании

НДС — это налог на добавленную стоимость, который взимается с потребителей предприятиями за приобретенные товары или услуги.Он взимается с большинства потребительских товаров в Соединенном Королевстве и в настоящее время составляет 20%. Существуют различные преимущества, которые бизнес может получить, введя НДС и подав декларацию по НДС в Великобритании.

Преимущества регистрации для плательщика НДС
  • Взыскание НДС со всех ваших услуг и продуктов, в результате ваши налоговые обязательства переводятся на клиентов.
  • Возможность потребовать возмещения НДС, если вы понесли какие-либо расходы на покупки и расходы.
  • Ваши клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, также могут потребовать НДС, взимаемый вами с продаж.
  • Повышает репутацию и доверие к вашей компании среди заинтересованных сторон и клиентов.
  • Есть клиенты или заказчики, которые хотят иметь дело только с компаниями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС; вы можете воспользоваться здесь, так как вам будет присвоен уникальный номер плательщика НДС.

Расчет НДС

Основное, что требуется от компании для подачи декларации по НДС в Великобритании, — это знать различные налоговые ставки, подпадающие под НДС.До 2011 года стандартный НДС составлял 17,5%, который был увеличен до 20%. Как правило, бизнес должен зарегистрироваться для уплаты НДС, если годовой доход превышает 85 тысяч фунтов стерлингов. Для ведения бухгалтерского учета в Великобритании компаниям следует учитывать в основном два приложения по НДС.

1. Стандартное заявление по НДС:

В этой схеме 20% -ная ставка взимается с потребителей бизнесом от имени Налогового и таможенного управления Ее Величества (HMRC). Таким образом, бизнес может воспользоваться возможностью возмещения расходов, на которые взимается 20% НДС.Проще говоря, бизнес будет платить только сумму разницы между НДС, взимаемым им с его продуктов / услуг, и НДС, уплаченным бизнесом за понесенные расходы.

2. Приложение с фиксированной ставкой:

Эта схема предназначена для помощи малым предприятиям в уплате НДС в HMRC простым расчетным способом. Здесь с бизнеса взимается фиксированная ставка, которая должна оплачиваться с общего оборота за определенный период времени, например квартал.

Кроме того, другие ставки следующие.

  • На определенные товары и услуги взимается сниженная ставка в размере 5%, например, товары для дома, товары для детей, например, автокресла.
  • Определенные продукты питания и напитки, животные, корма для животных, растения и семена облагаются НДС 0%.
  • Есть также некоторые освобожденные предметы, такие как страховка, почтовые марки или услуги, медицинское обслуживание со стороны врачей.

Подача декларации по НДС в Великобритании

Компания может подавать декларации по НДС через онлайн-счет НДС и номер НДС с помощью бесплатных онлайн-сервисов или программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета , предоставляемого HMRC.Ваши онлайн-счета НДС будут уведомлять вас о времени, к которому вы должны заплатить НДС для своего бизнеса. Как правило, крайний срок составляет один календарный месяц и 7 дней позже, когда заканчивается отчетный период. Его можно легко оплатить с помощью дебетовой карты или через интернет-банкинг.

Почему выбирают Meru Accounting?

Бухгалтерский учет Meru предоставляет свои ценные услуги в этой области более десяти лет. Мы соблюдаем все необходимые правила, предусмотренные HMRC, и обеспечиваем своевременную подачу деклараций по НДС для Великобритании.Для более подробной информации Свяжитесь с нами сейчас !

Дело против налога на добавленную стоимость

Не существует волшебной точки, в которой дефицит и долг становились слишком большими, но Греция, Ирландия и Португалия являются отрезвляющими примерами того, что происходит, когда инвесторы решают, что правительство достигло переломного момента. Чтобы избежать аналогичного краха в Соединенных Штатах, политики почти наверняка будут вынуждены предпринять шаги, чтобы остановить рост красных чернил.

К сожалению, даже несмотря на то, что более 100 процентов долгосрочного бюджетного дисбаланса вызвано более высокими расходами, вполне вероятно, что политики будут искать дополнительные доходы, и налог на добавленную стоимость будет одним из самых заманчивых вариантов. НДС — это налог на широкой основе, который стал повсеместным во всем мире. Он известен как потребительский налог, но деньги собираются на уровне бизнеса, а не в кассе. Это означает, что налог встроен в цену затронутых товаров и услуг и в значительной степени скрыт от налогоплательщиков.

Политиков привлекает НДС, потому что он может принести огромные доходы. Потребление составляет около 70 процентов валового внутреннего продукта, или около 10 триллионов долларов. Таким образом, даже относительно скромные налоговые ставки отвлекли бы большие суммы денег в Вашингтон — даже если законодатели решат включить лазейки, которые сократят налоговую базу.

Но именно поэтому НДС был бы неправильной политикой. Финансовая проблема Америки — это слишком большие расходы, а не недостаточные налоговые поступления.Введение нового налога — особенно такого, который может принести столько денег — было бы все равно, что подлить бензин в огонь и гарантировать, что Америка станет государством всеобщего благосостояния в европейском стиле. Другими словами, большее правительство и более низкий уровень жизни.

И наоборот, весьма вероятно, что НДС усугубит, а не решит проблему слишком больших государственных заимствований. Вырученные страны Европы, а также страны, балансирующие на грани финансового краха, включая Грецию, Испанию, Португалию, Ирландию и Италию, имеют НДС.Действительно, средний уровень долга для всех западноевропейских стран выше, чем уровень долга США. Введение НДС с 1960-х годов, очевидно, не удерживало политиков от слишком больших расходов. Во всех смыслах и целях опыт Европы подтверждает известное предупреждение Милтона Фридмана о том, что «в конечном итоге правительство будет тратить все, что поднимет налоговая система, плюс столько, сколько может сойти с рук».

Что такое НДС?

Существует несколько способов определения НДС, но самый простой способ — задать один простой вопрос: разрешено ли предприятиям вычитать затраты на рабочую силу? Это грубое определение, но невозможность удержания заработной платы является ключевой характеристикой НДС.Действительно, большая часть доходов от НДС создается потому, что он облагает для всех намерений и целей удерживаемым налогом заработную плату. Но за исключением нескольких крошечных юрисдикций, таких как Монако, этот скрытый налог на заработную плату во всех странах является дополнением к обычному подоходному налогу.

Говоря языком экономистов по государственным финансам, НДС — это налог на потребление. Но этот термин требует уточнения. Налог на потребление (или потребительский налог) не означает сбор, который платят потребители.Напротив, это термин, применяемый к любой системе доходов, которая не облагает двойным налогом доход, который сохраняется и инвестируется. Налог на заработную плату социального обеспечения, например, является потребительским налогом, поскольку он не взимается с дивидендов, процентов и прироста капитала. Точно так же фиксированный налог, популяризованный бывшим лидером большинства в Палате представителей Диком Арми и издателем журнала Стивом Форбсом, является потребительским налогом, поскольку дивиденды, проценты и прирост капитала не подлежат налогообложению второго уровня.

Короче говоря, налог на потребление — это система, при которой доход облагается налогом только один раз.Этот доход может облагаться налогом только один раз при получении, как в случае с фиксированным налогом. Или он может облагаться налогом только один раз, когда он потрачен, как, например, НДС или национальный налог с розничных продаж. Текущая налоговая система, напротив, основана на подходе «Хейг- Саймонса», который иногда называют «всеобъемлющей» налоговой базой.

Экономика НДС

НДС иногда получает положительные отзывы экономистов. Это не потому, что это прогресс, а потому, что НДС — по сравнению с совокупным подоходным налогом — является менее разрушительным способом увеличения доходов.Это был бы веский аргумент в пользу НДС, но только если бы политики рассматривали план полной отмены подоходного налога.

Более того, утверждение, что НДС не так разрушительна, как традиционный подоходный налог, вызывает слабую похвалу. Это, конечно, не означает, что НДС положительно влияет на экономические показатели. Действительно, экономические выгоды от замены подоходного налога на НДС полностью связаны с отказом от действующего внутреннего законодательства о доходах. К сожалению, такая замена невозможна.Ни одна политическая юрисдикция в мире никогда не отменяла подоходный налог и не заменяла его налогом на добавленную стоимость. Более того, ни один сторонник НДС в США не предлагает отменить подоходный налог.

Это означает, что единственный реалистичный способ оценки НДС — это изучить экономические последствия распределения такого сбора поверх существующей системы — того, что обычно называют «дополнительным» НДС. В этом сценарии НДС однозначно вреден для экономических показателей. Это снижает стимулы к продуктивному поведению за счет дальнейшего увеличения разрыва между доходом до налогообложения и потреблением после налогообложения.Проще говоря, у людей меньше стимулов для получения дохода, когда меньше возможностей пользоваться плодами своего труда.

Как признала ОЭСР, «поскольку они снижают покупательную способность реальной заработной платы после уплаты налогов, налоги на потребление могут ограничивать предложение рабочей силы во многом так же, как пропорциональный подоходный налог».

НДС связаны с более крупным правительством

Изучение опыта других развитых стран, вероятно, лучший способ оценить вероятные последствия НДС в Соединенных Штатах.Западноевропейские страны представляют собой особенно полезные тематические исследования, поскольку НДС был введен в конце 1960-х — начале 1970-х годов, что дает около 40 лет доказательств. К сожалению, эти данные показывают, что НДС означает большее правительство.

Как видно из диаграммы, бремя государственных расходов в странах «ЕС-15» значительно больше, чем в Соединенных Штатах.

Что делает это сравнение особенно показательным, так это то, что государственные расходы в странах ЕС-15 были очень похожи на расходы в США.S. уровни расходов еще в середине 1960-х годов, незадолго до введения НДС. Бремя государственных расходов увеличилось как в Соединенных Штатах, так и в Европе, но рост в Европе был больше (хотя государственные расходы значительно подскочили за годы правления Буша-Обамы, что сделало сравнение менее драматичным, чем это было 10 лет назад. ).

В академической литературе ведутся споры о том, приводит ли НДС к увеличению расходов или же наоборот.Другими словами, приводят ли более высокие налоги к увеличению расходов или более высокие расходы приводят к более высоким налогам? Это интересный вопрос, но в значительной степени не относящийся к делу. Большее бремя государственных расходов является ошибочным, и это верно, если политики введут НДС (или увеличат ставку), чтобы они могли тратить больше в будущем. И это правда, если политики вводят НДС (или повышают ставку), потому что в прошлом они тратили больше. В любом случае дополнительные расходы возможны за счет НДС.

Сторонники добавления НДС часто заявляют, что их цель — сократить дефицит и долг.По-видимому, это делает идею нового налога более приемлемой с политической точки зрения. Это может быть умная стратегия, но даже поверхностный взгляд на данные показывает, что европейские страны с НДС в значительной степени полагаются на заемные деньги. Действительно, кризис суверенного долга в Греции, Ирландии и других европейских странах существует только потому, что дефицит и долг вышли из-под контроля.

Дефицит в Европе сегодня намного выше, чем в дни до уплаты НДС. Но однолетние снимки красных чернил могут вызвать несправедливые сравнения, потому что большинство стран сегодня имеют необычно высокие уровни государственных заимствований из-за слабой мировой экономики.

Цифры государственного долга являются более подходящими, поскольку они представляют собой накопленные сальдо бюджета и отражают как хорошие, так и плохие годы. Но для сторонников НДС такой подход еще более опасен. Средний государственный долг сегодня в странах ЕС-15 намного выше, чем до введения НДС.

Более того, диаграмма показывает, что средний уровень долга в странах ЕС-15 с НДС выше, чем в Соединенных Штатах. Эти цифры особенно важны, учитывая, что U.С. только что закончил десятилетний период с рекордным дефицитом. Тем не менее, даже со всеми дополнительными красными чернилами, вызванными разгулом расходов Буша-Обамы, страны с НДС в Западной Европе по-прежнему имеют более высокие уровни долга.

Некоторые утверждают, что это означает, что НДС приводит к увеличению дефицита. Это может быть правдой, но такую ​​гипотезу сложно доказать или опровергнуть. Другое правдоподобное объяснение заключается в том, что НДС не влияет на красные чернила. Согласно этой гипотезе, склонность к использованию расходов, финансируемых за счет долга, варьируется в зависимости от страны в зависимости от политической и культурной терпимости к красным чернилам.Страны Южной Европы, например, почти всегда имеют более высокий уровень дефицита и долга, чем страны Северной Европы. Это было правдой до того, как был введен НДС, и это верно сейчас, когда все страны имеют НДС.

Это означает, что реальное влияние НДС состоит в том, чтобы позволить правительствам финансировать больше расходов, сохраняя при этом тот уровень красных чернил, который им может сойти с рук при различных национальных обстоятельствах.

НДС связан с повышенным налоговым бременем.

Сторонники часто утверждают, что НДС — это форма налоговой реформы, а не повышение налогов. Это, безусловно, теоретическая возможность, но реальных доказательств этой гипотезе нет. Ни одна политическая юрисдикция нигде на планете никогда не вводила НДС и не отменяла подоходный налог. Это всегда был «дополнительный» налог.

Неудивительно, что именно поэтому НДС связан с более высоким общим налоговым бременем. На диаграмме показано, что произошло в странах ЕС-15. До введения НДС в европейских странах среднее налоговое бремя составляло менее 30 процентов ВВП.Сегодня налоговое бремя поглощает почти 40 процентов ВВП.

Налоговое бремя в странах без НДС также увеличилось, но не так сильно. На диаграмме также сравнивается увеличение доли выпуска, взятой налоговыми органами в США и странах ЕС-15. График показывает, что в 1965 году в странах Западной Европы налоги в среднем были немного выше, чем в Соединенных Штатах. Однако после введения НДС разрыв резко увеличился.

Конечно, возможно, что общее налоговое бремя в Европе выросло бы так же быстро, если бы не облагался НДС.Но трудно понять, как это могло произойти. Ставка подоходного налога уже очень высока и может даже быть на уровне или выше уровня «максимизации доходов», что позволяет предположить, что более высокие налоговые ставки могут иметь неприятные последствия из-за сокращения налогооблагаемого дохода. Ставки налога на заработную плату также высоки, как и налоги на энергию, алкоголь и табак.

Последние пару лет определенно говорят о том, что политики рассматривают НДС как удобный налог для увеличения. Следующая диаграмма из недавнего отчета Европейской комиссии показывает, что средняя ставка НДС значительно выросла с 2008 года.Есть все основания полагать, что американские законодатели также будут рассматривать НДС как денежную машину, которая позволит им избежать столь необходимого затягивания поясов в федеральном бюджете.

НДС связан с повышением налоговой нагрузки на доход и прибыль. Сторонники иногда допускают, что НДС увеличивает общее налоговое бремя, но они утверждают, что часть новых доходов используется для финансирования более низких налогов на доходы физических лиц и / или предприятий. Это, безусловно, потенциальный результат. К сожалению, в Европе этого не произошло.График показывает, что налоговая нагрузка на доходы и прибыль увеличилась с момента введения НДС.

Некоторых людей в бизнес-сообществе соблазняют поддержать НДС обещаниями более эффективного налогообложения корпоративных доходов. Однако данные по корпоративному налогообложению показывают, что за введением НДС последовало усиление бремени прибыли в странах ЕС-15.

Безусловно, ставки корпоративного налога упали за последние десятилетия, поэтому вполне возможно, что часть добавленных доходов от корпоративного налога является ответом «кривой Лаффера» на улучшение налоговой политики.Но более низкие налоговые ставки являются результатом налоговой конкуренции, начавшейся в 1980-х годах, тогда как НДС вводился с 1960-х годов.

НДС не годен для торговли

Некоторые сторонники утверждают, что НДС хорош для торговли, потому что он «скорректирован на границе». Это означает, что НДС облагается импортом, а экспорт НДС не взимается (все предыдущие платежи по НДС возвращаются при продаже товаров иностранцам). Для меркантилистов, обеспокоенных торговым дефицитом, это рассматривается как положительный момент.Но они не только ошибаются в торговле, они не понимают, как работает НДС.

Протекционисты, похоже, думают, что НДС сродни тарифу. Это правда, что НДС взимается с импорта, но это не дискриминирует товары иностранного производства, поскольку НДС также взимается с товаров отечественного производства.

Согласно действующему законодательству, американские товары, продаваемые в Америке, не облагаются НДС, но и товары немецкого производства, которые продаются в Америке. Аналогичным образом, любые товары американского производства, продаваемые в Германии, облагаются НДС, но также и товары немецкого производства.Есть равные условия игры. Единственное отличие состоит в том, что немецкие политики захватывают большую долю доходов населения, что помогает объяснить, почему уровень жизни на душу населения составляет лишь около двух третей от уровня США по данным ОЭСР.

Так что же произойдет, если Америка примет НДС? В Германии нет никаких изменений. Правительство продолжает облагать налогом товары американского производства в Германии, так же как оно облагает налогом товары немецкого производства, продаваемые в Германии. Нет никаких оснований ожидать, что НДС вызовет какие-либо изменения в уровне импорта или экспорта с точки зрения Германии.В США похожая история. Теперь существует налог на импорт, в том числе импорт из Германии. Но есть такой же налог на товары отечественного производства. А поскольку правила игры остаются равными, протекционисты будут разочарованы. Политики в Вашингтоне, напротив, будут в восторге, так как они получают больше денег, когда продаются какие-либо товары.

Невзирая на этот анализ, некоторые люди упрямо утверждают, что НДС должен быть полезен для торговли и конкурентоспособности, потому что скидка гарантирует отсутствие налога, встроенного в цену американского экспорта.Это правда, что корпоративный подоходный налог подрывает конкурентоспособность и делает Америку менее привлекательным местом для производства товаров и услуг, особенно с учетом того, что в Соединенных Штатах одна из самых высоких в мире ставок налога на доход от бизнеса. Это аргумент в пользу снижения или отмены налога на прибыль, а не в пользу НДС.

НДС антисберегающий, а не спасительный

Сторонники налога на добавленную стоимость обычно утверждают, что этот сбор повысит экономию.На первый взгляд убедительным аргументом в пользу этого утверждения является то, что НДС — это налог на потребление, поэтому введение такого налога сделает сбережения относительно более привлекательными. Но этот простой анализ не учитывает тот факт, что экономия — это просто отложенное потребление. Налог просто откладывается до момента потребления. От налога не уйти.

Люди, которые сберегают, обычно получают какую-то прибыль (например, проценты, дивиденды или прирост капитала). Это означает, что в будущем они смогут увеличить потребление.Но это не меняет расчет. На приведенной выше диаграмме сравнивается система налогообложения на основе потребления (слева) и комплексный налоговый режим, такой как текущий внутренний кодекс доходов (справа). В любом случае введение НДС не меняет стимулов к потреблению сегодня или потреблению в будущем.

Безусловно, стимулы к сбережению усилились бы, если бы все двойное налогообложение с правой стороны было устранено. Но это потому, что анти-сберегательные положения, заложенные в нынешнюю налоговую систему, будут отменены.Введение НДС не повлияет. Проще говоря, НДС не способствует экономии.

Но это не конец истории. НДС, как и подоходный налог или налог на заработную плату, вбивает клин между доходом до налогообложения и доходом после налогообложения. Это, конечно, означает, что НДС также вбивает клин между доходом до налогообложения и потреблением после налогообложения — и это верно как для текущего, так и для будущего потребления. Этот налоговый клин означает меньше стимулов для получения дохода, а если общий доход меньше, это снижает как общие сбережения, так и общее потребление.

Честные сторонники НДС часто признают, что сбор не повысит норму сбережений или общий уровень сбережений, но они говорят, что другие потенциальные повышения налогов будут иметь гораздо худшее влияние на стимулы к сбережениям. Это верно, по крайней мере, если другими вариантами налогообложения являются более высокие ставки подоходного налога, более высокие налоги на прибыль, более высокие налоги на прирост капитала и другие варианты, которые усугубят двойное налогообложение в текущем налоговом кодексе. Но это не аргумент в пользу НДС. Это аргумент против повышения других налогов.

Заключение

Введение налога на добавленную стоимость будет дорогостоящей ошибкой для американских потребителей и рабочих. После принятия НДС окажется непреодолимым для политиков, жаждущих денег для оплаты новых программ. НДС также подорвет реформу системы льгот, поскольку политики могут постепенно увеличивать налог для финансирования обещанных льгот.

Ставка налога, несомненно, вырастет, финансируя рост новых федеральных расходов. Результатом будет застой в экономике, более высокий бюджетный дефицит и сокращение рабочих мест для американских рабочих.Налог на добавленную стоимость может обладать некоторыми привлекательными теоретическими качествами по сравнению с налогами на прибыль и производство, но в реальном мире он будет просто еще одним бременем для и без того перегруженной экономики.

описывающих слов — Найдите прилагательные для описания вещей

слов для описания ~ термин ~

Как вы, наверное, заметили, прилагательные к слову «термин» перечислены выше. Надеюсь, сгенерированный выше список слов для описания термина соответствует вашим потребностям.

Если вы получаете странные результаты, возможно, ваш запрос не совсем в правильном формате.В поле поиска должно быть простое слово или фраза, например «тигр» или «голубые глаза». Поиск слов, описывающих «людей с голубыми глазами», скорее всего, не даст результатов. Поэтому, если вы не получаете идеальных результатов, проверьте, не вводит ли ваш поисковый запрос «термин» в заблуждение таким образом.

Обратите также внимание на то, что если терминов-прилагательных не так много или их совсем нет, возможно, в вашем поисковом термине содержится значительная часть речи. Например, слово «синий» может быть как существительным, так и прилагательным.Это сбивает двигатель с толку, и поэтому вы можете не встретить много прилагательных, описывающих его. Возможно, я исправлю это в будущем. Вам также может быть интересно: что за слово ~ термин ~?

Описание слов

Идея движка Describing Words возникла, когда я создавал движок для связанных слов (он похож на тезаурус, но дает вам гораздо более широкий набор из связанных слов, а не только синонимов). Играя с векторами слов и API «HasProperty» концептуальной сети, я немного повеселился, пытаясь найти прилагательные, которые обычно описывают слово.В конце концов я понял, что есть гораздо лучший способ сделать это: разбирать книги!

Project Gutenberg был первоначальным корпусом, но синтаксический анализатор стал более жадным и жадным, и в итоге я скармливал ему где-то около 100 гигабайт текстовых файлов — в основном художественной литературы, в том числе многих современных работ. Парсер просто просматривает каждую книгу и вытаскивает различные описания существительных.

Надеюсь, это больше, чем просто новинка, и некоторые люди действительно сочтут ее полезной для написания и мозгового штурма, но стоит попробовать сравнить два существительных, которые похожи, но отличаются в некотором значении , например интересен пол: «женщина» против «мужчины» и «мальчик» против «девочки».При первоначальном быстром анализе кажется, что авторы художественной литературы по крайней мере в 4 раза чаще описывают женщин (в отличие от мужчин), используя термины, связанные с красотой (в отношении их веса, черт лица и общей привлекательности). Фактически, «красивая», возможно, является наиболее широко используемым прилагательным для женщин во всей мировой литературе, что вполне согласуется с общим одномерным представлением женщин во многих других формах СМИ. Если кто-то хочет провести дальнейшее исследование по этому поводу, дайте мне знать, и я могу предоставить вам гораздо больше данных (например, существует около 25000 различных записей для слова «женщина» — слишком много, чтобы показать здесь).

Голубая окраска результатов отражает их относительную частоту. Вы можете навести курсор на элемент на секунду, и должна появиться оценка частоты. Сортировка по «уникальности» используется по умолчанию, и благодаря моему сложному алгоритму ™ она упорядочивает их по уникальности прилагательных к этому конкретному существительному относительно других существительных (на самом деле это довольно просто). Как и следовало ожидать, вы можете нажать кнопку «Сортировать по частоте использования», чтобы выбрать прилагательные по частоте их использования для этого существительного.

Особая благодарность разработчикам mongodb с открытым исходным кодом, который использовался в этом проекте.

Обратите внимание, что Describing Words использует сторонние скрипты (такие как Google Analytics и рекламные объявления), которые используют файлы cookie. Чтобы узнать больше, см. Политику конфиденциальности.

.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *