Ндс 18 в каких случаях: В каких случаях применяется ставка 18 118. Ставка ндс. Ставки НДС в декларации

(см. текст в предыдущей редакции)

В целях настоящей статьи к международным перевозкам приравниваются работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;

2.2) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по:

транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, либо до морских портов Российской Федерации для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации морским транспортом, либо до пункта перевалки (перегрузки, слива, налива) на иные виды транспорта, в том числе на трубопроводный, расположенный на территории Российской Федерации, для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации иными видами транспорта, в том числе трубопроводным;

перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, в том числе в морских, речных портах, вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру.

Под перевалкой в целях настоящей статьи понимаются погрузка, выгрузка, слив, налив, маркировка, сортировка, упаковка, перемещение в границах морского, речного порта, технологическое накопление грузов, приведение грузов в транспортабельное состояние, их крепление и сепарация.

Для целей настоящей главы к организациям трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов относятся рос

«Отражение начисления НДС» в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Маргарита Матевосова

Методист отдела 1С Scloud

Название документа «Отражение начисления НДС» говорит о своем предназначении. Помимо выполнения очевидной функции в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 формирует проводки.

• при оформленной реализации через документ «Операции, введенные вручную»;

• при создании корректировки операции по НДС;

• при упрощенном учете НДС.

Для создания документа переходим на вкладку меню «Операции», находим раздел «НДС» и нажимаем ссылку «Отражение начисления НДС».  

Форма имеет стандартный набор полезных инструментов в верхней панели и несколько вкладок для ввода информации. Вкладка «Главное» содержит основную информацию, и здесь должны быть заполнены поля:

• Организация;

• Контрагент;

• Договор с указанным контрагентом;

• Ссылка «НДС в сумме» предназначена для выбора дополнительных параметров по отражению НДС (в сумме или сверху) и типа цен.

• Раздел формы «Настройки» содержит обязательное к заполнению поле «Код вида операции», для выбора параметра нажимаем три точки справа в поле и заходим в справочник кодов, где и производим выбор.

Вкладка «Товары и услуги» будет содержать перечень товаров/услуг, по которым нужно отразить НДС. Заполнение обычно на основании расчетного документа.

Вкладка «Документы оплаты» предназначена для отражения имеющихся платежных документов по этой операции.

Вкладка «Дополнительно» служит для ввода реквизитов по грузоотправителю и грузополучателю. Как правило, эти данные подтягиваются автоматически из карточки контрагента. При необходимости реквизиты можно изменить, если отличаются от заявленных. Вся информация с этой вкладки попадает в печатную форму документов.

После заполнения всех вкладок информацией регистрируем «Счет-фактуру», для этого внизу предусмотрена соответствующая ссылка.

Для примера создадим документ «Отражение начисления НДС» и отметим галочкой пункт «Формировать проводки». В табличную часть добавим товар:

В нижней части формы можно увидеть сумму НДС, предназначенную к начислению.

Проводим документ и смотрим проводки с отражением в регистре «Бухгалтерский и налоговый учет»:

И с отражением в регистре «НДС продажи»:

перечень, в каких случаях применяется

В настоящее время на добавленную стоимость применяется  один из видов ставок по налогу НДС — это 10 процентов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности. Рассмотрим, какие именно и в каких случаях.

В каких случаях НДС 10 процентов

НДС – это повсеместный налог на добавленную стоимость, который платят предприниматели и компании государству. Это вид налога, к которому могут применять различные ставки. Ознакомиться со всеми требованиями для применения различных ставок НДС можно в ст. 164 НК РФ:

Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.

Еще одним видом налогообложения считается ставка НДС в 10 процентов. Обязательным условием перехода на такой вид ставки считается ее подтверждение.

В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Если продаются медицинские препараты, то нужно предъявить специальное удостоверение, при этом пройти регистрацию. Только тогда налоговый орган снизит ставку до 10 процентов.

Для того чтобы получить пониженную ставку НДС 10 процентов, налогоплательщик обязан принести в органы доказательства того, что продукция соответствует всем требованиям.

Очень важно следить за тем, чтобы производитель имел действительный сертификат. В ином случае, после проверки налоговой службой, она выявит несоответствие и доначислит налог.

В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.

НДС 10 процентов: перечень товаров

Важно понимать, что предприниматель или компания не всегда сможет получить снижение налога, потому как ставка 10 по НДС применяется в отношении определенных групп товаров, которые полностью описаны в ст.164 НК РФ. Рассмотрим перечень.

Первой группой считаются продукты питания:

• мясо, в том числе и птица;
• сахар, растительное масло, молоко;
• макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
• овощи;
• детское, диетическое питание;
• морепродукты, изделия из рыбы;
• с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.

В такую группу не могут войти различного вида деликатесы. Например, язык или дорогие виды рыбы.

Во вторую группу входят детские вещи:

• одежда из трикотажа, кроличьего меха, овчина, швейная продукция;
• обувь, исключая спортивную;
• нижнее белье, подгузники;
• матрацы, кровати, коляски, игрушки;
• школьные принадлежности.

Третьей группой считаются медикаментозные препараты:

• сюда входят все лекарства, продукты исследования, различные субстанции. В данном случае компания обязана иметь регистрационное удостоверение для каждого медикамента. Когда препарат изготавливается непосредственно в аптеке, его не регистрируют. Тогда нужно предъявлять рецепт или требование;
• также сюда относят медицинские изделия. Это могут быть бандажи, латексные товары, бинты и тому подобное.

Важно понимать, что при отсутствии регистрации такого рода изделий, применение заниженной ставки невозможно.

К четвертой можно отнести печатную продукцию:

• книги, научные журналы, периодика, культура. Сюда не входит продукция эротического содержания. Периодическим изданием считают печатную продукцию, которую выпускают не реже одного раза в год, имеющую определенный номер и название;
• также сюда входит издание рекламного характера.

Племенной скот: рогатый скот, овцы, козы, лошади и свиньи. Согласно законодательству этот вид облагается пониженной ставкой НДС 10 процентов только по 31 декабря 2017 года.

Как подтвердить ставку НДС 10%

Если предприниматель собирается переходить на пониженную ставку, то ему необходимо:

• сначала ознакомиться с полным перечнем товаров, которые для этого подходят;
• если продукция входит в перечень, то ее нужно обязательно зарегистрировать, особенно, если речь идет о медикаментах;
• после чего необходимо собрать полный пакет документов и предоставить его в налоговую службу.

Только после полной проверки, сверки необходимых кодов, налоговая разрешит пониженную ставку.

Надо понимать, что все товары не могут реализоваться по ставке НДС 10%.

Где применяются ставки НДС 0%, НДС 18%, БЕЗ НДС в международных перевозках,НДС 0% ПРИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА, какая ставка ндс при международных перевозках, НДС 0%, как разбить счет при международный перевозки,Перевозка грузов из Европы, RIC-Logistic Международная Транспортно

Где применяются ставки НДС 0%, НДС 18%,  БЕЗ НДС в международных перевозках.

НДС 0%  При перевозки груза с СВХ

В ноябре 2015 г. в Министерство финансов Российской Федерации за разъяснением вопроса, касающегося налогообложения международных перевозок на отдельных этапах доставки по территории РФ. Постановлением Пленума ВАС № 33 от 30.05.14 г. законодатель разъяснил, что в случае доставки груза по территории РФ в рамках международных перевозок применяется ставка НДС 0 %.

Однако, после выхода Определения Верховного Суда РФ от 22.12.2014 г. № 305-КГ14-4881, в законодательстве возникла коллизия. Суд признал возможность применения НДС 18 % в случаях, когда организация не располагает документами для подтверждения и не было уточнения, за счет кого этот НДС должен быть уплачен – за счет поставщика, который не смог подтвердить НДС 0 %, или за счет заказчика по счету-фактуре с последующим правом для заказчика на возмещение НДС из бюджета.

Возникает вопрос: есть ли у нас право выставить клиенту ставку НДС 18% за перевозки по РФ, при которых погрузка или выгрузка груза происходила на территории таможенных складов временного хранения, аэропортов, ж/д вокзалов и морских портов, говорящих о международном характере доставки груза, если мы не уверены в сборе документов для подтверждения НДС 0 % и, главное, не появятся ли у клиентов проблемы с возмещением выставленного нами НДС из бюджета?

В письме № 03-07-08/68471 от 25. 11.2015 г. Минфин ответил нам, что «в соответствии с пунктом 9 статьи 165 Кодекса в случае отсутствия документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки, указанные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов. При этом предъявление указанных сумм налога покупателю нормами Кодекса не предусмотрено».

То есть услуга по перевозке груза по территории РФ в рамках  международной перевозки облагается НДС 0 %, и у поставщика  нет права выставить НДС 18 % клиенту, если даже он заранее знает, что не сможет ее подтвердить.

Мы призываем заказчиков подобных перевозок с особым вниманием отнестись к сообщению Минфина, так как НДС 18 %, который будет выставлен в счетах-фактурах в ваш адрес другими компаниями за подобные перевозки, не подлежит возврату из бюджета. У организации отсутствует право требования зачета НДС, выставленного неправомерно (Письмо Минфина от 17 июня 2009 г. № 03-07-08/134).

В ФНС предупредили о мошенничестве с возвратом НДС

Федеральная налоговая служба опубликовала предостережение, в котором напомнила об участившихся случаях мошенничества, когда гражданам предлагают вернуть НДС за приобретенные товары.

«Мошенники создают фейковые сайты под названием «Единый центр компенсации налога добавленной стоимости (или невыплаченных денежных средств)», внешне напоминающие сайты государственных органов. Их адреса регулярно меняются, но принцип работы остается прежним», – сообщили в ФНС.

• 28 июля, 11:19

• 8 июня, 11:00

• 15 июля, 17:57

На сайте размещается ссылка на фейковое постановление, направленное на поддержку импортозамещения и повышение благосостояния населения. Как утверждается на этих сайтах, каждый гражданин имеет право на получение денежной компенсации затрат на оплату товаров иностранного производства. Тут же предлагается внести в заданную форму последние шесть или восемь цифр номера вашей банковской карты. Затем система выдает сообщение о сумме положенной компенсации по НДС.

При этом отмечается, что получить деньги можно только в ограниченный срок, но нужно оплатить ряд услуг: консультацию юриста, заполнение анкеты и др. Оплатив все услуги, граждане не получают обещанные мошенниками суммы.

В ФНС напомнили, что право на компенсацию НДС имеют физические лица – граждане иностранных государств при вывозе за границу приобретенных в России товаров (система Tax free). Россиянам, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, такая компенсация не предусмотрена законодательством.

«Также следует учитывать, что при получении денежных средств в рамках государственной поддержки от получателя не требуется оплаты каких-либо услуг», – отметили в ведомстве.

Макроэкономические эффекты от повышения НДС с 18 до 20% (Институт Гайдара)

Если выбирать между повышением НДС, НДФЛ,  страховых взносов, налога на прибыль, то повышение НДС с теоретической точки зрения представляется более благоприятным, так как в наименьшей мере по сравнению с другими налогами искажает решения экономических агентов в области потребления, инвестиций и отработанных часов. К примеру, на сегодняшний день в академических и политических кругах стран Еврозоны идет активная дискуссия по частичной замене подоходных налогов на НДС, что должно стимулировать экономику за счет более интенсивного вовлечения в производство капитала и труда.

Попробуем разобраться в возможных последствиях повышения НДС, а также других налогов для ранжирования имеющихся альтернатив. Перед тем как проводить анализ влияния той или иной реформы нужно оговорить базовый вариант развития экономики без налоговой реформы, с которым и будет проводиться сравнение. Однако такой сценарий можно трактовать только в качестве мысленного эксперимента, реализация которого на практике почти невозможна, так как отсутствие каких-либо действий правительства, например, может повлечь кризис пенсионной системы и привести к еще большему обеднению пенсионеров.

 Другим базовым гипотетическим вариантом экономического развития, к примеру, мог бы быть сценарий со снижением госрасходов на оборону для финансирования пенсионных расходов. Данный сценарий является эффективным с экономической точки зрения: в рамках такого сценария можно увеличить потребление товаров и услуг всех групп населения. Однако в условиях текущей геополитической обстановки вероятность его реализации на практике близка к нулю.

Механизм воздействия повышения ставки НДС заключается в следующем. Повышение НДС транслируется в увеличение инфляции и рост потребительских цен. Далее в рамках рассматриваемого маневра можно ожидать снижение покупательной способности экономически активного населения из-за роста цен (пенсии планируется проиндексировать, а также обсуждается их увеличение на величину, превышающую рост цен). Кумулятивное воздействие налогового маневра на потребление является не столь очевидным, так как с первого взгляда будет наблюдаться простое перераспределение доходов от одной группы населения к другой при неизменном совокупном доходе. Однако снижение покупательной способности работающего населения (снижение реальных зарплат) из-за роста цен приведет к снижению стимулов трудиться и снижению агрегированных отработанных часов в экономике, что, в свою очередь, приведет к снижению реального выпуска и реальных доходов, тем самым снизив реальное агрегированное потребление. Также стоит ожидать падения инвестиций – меньшая занятость приведет к снижению доходности капитала, рост цен снижает доходы собственников капитала. По нашим оценкам на основе модели общего равновесия, повышение ставки НДС с 18 до 20% приведет к снижению ВВП, потребления, инвестиций, экспорта и импорта по отношению к сформулированному выше базовому сценарию экономического развития приблизительно на 0,4-0,6%.

Механизм влияния изменений НДФЛ и страховых взносов достаточно близок к механизму влияния изменения НДС. Увеличение ставки НДФЛ снижает стимулы работающего населения трудиться, а увеличение ставки по страховым взносам снижает стимулы фирм нанимать работников. Как результат, в обоих случаях мы имеем меньший реальный доход работающего населения, меньший объем отработанных часов и, как следствие, меньший объем капитала, выпуска и инвестиций в экономике. Однако преимущество финансирования планируемого увеличения пенсий именно за счет увеличения НДС, а не НДФЛ и страховых взносов, заключается в том, что у НДС более высокая налогооблагаемая база, что потребует меньшего увеличения налоговой ставки в случае финансирования за счет увеличения НДС. К примеру, финансирование планируемого увеличения пенсий за счет увеличения страховых взносов потребовало бы увеличения ставки по страховым взносам приблизительно на 4%, что привело бы к снижению ВВП в долгосрочном периоде на 0,8-1,1%, и к снижению агрегированного потребления и инвестиций на 1-1,5%.

Вариант финансирования планируемого увеличения госрасходов за счет увеличения налога на прибыль в большей мере бьет по совокупным инвестициям. При увеличении ставки налога на прибыль снижается доходность инвестиционных проектов и оптимальный уровень капитала, что влечет снижение инвестиционной активности. По нашим оценкам, увеличение налога на прибыль привело бы к снижению инвестиций на 1,8-2,5%, снижению агрегированного потребления домохозяйств на 0,4-0,7%, снижению реального ВВП на 0,6-1%.

Таким образом, если выбирать из описанных выше альтернатив, то финансирование планируемого увеличения госрасходов за счет увеличения НДС с 18 до 20% представляется наименее болезненным. Приведет ли данный налоговый маневр к замедлению экономического роста в обозримом будущем? Если экономические агенты принимали свои решения о потреблении и инвестициях, исходя из ожиданий, что никакие налоги повышаться не будут, то планируемое повышение НДС с января 2019 г. , весьма вероятно, замедлит рост российской экономики в 2019 г.. По нашим оценкам, в таком сценарии из-за увеличения НДС темп роста ВВП и потребления домохозяйств в 2019 году снизится на 0,2-0,35%, инвестиций – на 0,4-0,7%, импорта — на 0,35-0,45%, а инфляция в 2019 г. увеличится на 0,9-1,5%.

Однако в 2018 г. замедления темпов роста ВВП ждать не следует. В 2018 г. можно увидеть небольшой всплеск потребления домохозяйств, которые, ожидая резкого повышения цен в будущем, увеличат текущее потребление. По нашим оценкам, данный эффект может увеличить темп роста потребления домохозяйств в 2018 году на 0,15-0,3% и компенсировать негативное влияние на выпуск от снижения других компонент агрегированного спроса.

Нельзя еще раз не оговориться, что представленные оценки отрицательных эффектов на выпуск в средне- и долгосрочной перспективе от увеличения НДС получены в рамках выбора базового сценария экономического развития, в котором отсутствуют какие-либо изменения в налоговой системе. На практике данное предположение может оказаться достаточно нереалистичным. Дискуссии о налоговой реформе в РФ ведутся давно, и экономические агенты так или иначе при принятии текущих решений закладывали возможное изменение налоговой системы в будущем. Вполне возможно, что одним из факторов наблюдаемых низких темпов экономического роста являлись ожидания бизнеса о повышении страховых взносов или налога на прибыль, которые оказывают большее пагубное воздействие на экономику. И в данных условиях повышение именно НДС, а не других налогов, может увеличить темпы роста российской экономики по сравнению с наблюдаемыми темпами роста в настоящее время.

Другой позитивный фактор — снижение неопределенности в экономической политике. В академических исследованиях в последнее время находят все больше свидетельств в пользу отрицательного влияния неопределенности на деловую активность. В периоды большой неопределенности фирмы предпочитают отложить свои решения о найме новых работников и инвестициях до тех пор, пока неопределенность не снизится, так как неверные решения могут привести к серьезным потерям в прибыли. Соответственно, появившаяся информация о планируемом увеличении НДС сокращает количество вариантов развития налоговой системы, вносит определенность в правилах игры, тем самым оказывая положительное воздействие деловую активность.

Подводя итоги, можно заключить, что планируемое повышение НДС с 18 до 20% для финансирования увеличения госрасходов является достаточно благоприятной мерой экономической политики, если выбирать среди альтернатив, которые можно реализовать на практике. В целом можно предложить и более эффективные меры экономической политики, которые теоретически могли бы без увеличения налогов решить проблему дефицита пенсионной системы. Например, Повышение эффективности госсектора и госзакупок, снижение уровня коррупции и т.д.

Андрей Полбин – зав. лабораторией макроэкономического моделирования Института Гайдара

18 плюс ндс под 20%?

Таблица НДС для европейских государств-членов

Важное примечание: Таблица ниже предназначена только для информации. Вы должны заранее узнать значения, применяемые к вашей ситуации, прежде чем использовать наш калькулятор.

Чтобы получить подробную информацию о НДС (налоге на добавленную стоимость), посетите: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ТАМОЖЕННЫЙ СОЮЗ

Страна	Сверхнизкая ставка (%)	Сниженная ставка (%)	Стандартная ставка (%)
Соединенное Королевство	—	5	20
Австрия	—	10/13	20
Бельгия	—	6/12	21
Болгария	—	9	20
Хорватия	—	5/13	25
Кипр	—	5/9	19
Чешская Республика	—	10/15	21
Дания	—	—	25
Эстония	—	9	20
Финляндия	—	10/14	24
Франция	2. 1	5,5 / 10	20
Германия	—	7	19
Греция	—	6/13	24
Венгрия	—	5 / 18	27

Страна	Сверхнизкая ставка (%)	Сниженная ставка (%)	Стандартная ставка (%)
Ирландия	4,8	9/13.5	23
Италия	4	5/10	22
Латвия	—	12	21
Литва	—	5/9	21
Люксембург	3	8	17
Мальта	—	5/7	18
Нидерланды	—	6	21
Польша	—	5/8	23
Португалия	—	6/13	23
Румыния	—	5/9	19
Словакия	—	10	20
Словения	—	9. 5	22
Испания	4	10	21
Швеция	—	6/12	25

Ставки НДС на товары и услуги в Великобритании

Некоторые вещи освобождены от НДС, например, почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью.Европейские государства-члены могут реклассифицировать товары с пониженным или стандартным рейтингом, и важно знать обо всех происходящих изменениях. Этот список предназначен только для общих ознакомительных целей.

Как рассчитать НДС — шаг за шагом

Узнайте, как это работает, следуя этим примерам:

1) Вы покупаете товар за 18 фунтов и платите 20% (процентов) НДС. Какой на нем НДС и какова общая цена (включая НДС)?

• Во-первых, разделите ставку НДС на 100: 20/100 = 0.2 (ставка НДС в десятичном формате). Примечание: чтобы легко разделить на 100, просто переместите десятичную точку на два пробела влево.
• Теперь найдите значение НДС, умножив ставку НДС на цену без НДС:
  НДС = 18 × 0,2
  НДС = 3,6 (значение НДС округлено до 2 десятичных знаков)
  
• Добавьте НДС к цене без НДС, чтобы получить окончательную цену:
  Окончательная цена с НДС = 18 + 3,6 = 21,6
  

Формула НДС (окончательная цена)

Окончательная цена с НДС = цена без НДС × (1 + ^{Ставка НДС (%)} / ₁₀₀ )

Окончательная цена с НДС = цена без НДС × (1 + ставка НДС)

2) Вы покупаете товар за 21.

а) Цена без НДС

• Разделите ставку НДС на 100. К продукту был добавлен НДС в размере 20 процентов, чтобы получилась сумма 21,6. Итак, разделите 20 на 100, чтобы получить 0,2.
• К проценту прибавьте единицу: 1 + 0,2 = 1,2.
• Разделите окончательную сумму на указанное выше, чтобы найти исходную сумму до добавления НДС. В этом примере: 21,6 / 1,2 = 18. Это цена без НДС.

б) Сумма НДС

• Стоимость НДС равна Окончательной цене за вычетом цены без НДС, поэтому
• Стоимость НДС = 21,6 — 18 = 3,6.

Формула НДС (Цена без НДС)

Цена без НДС (£) = Окончательная цена / (1 + ^{Ставка НДС (%)} / ₁₀₀ )

Цена без НДС (£) = ^{Окончательная цена} / _{(1 + ставка НДС)}

Найдите больше примеров того, как рассчитать НДС, внизу этой страницы.

Пример расчета налога с продаж

Почему обратный НДС влияет на ваш грузинский бизнес, находящийся в иностранной собственности, и как от него избавиться

Если вы управляете грузинским бизнесом, который покупает товары и услуги за границей, вам необходимо декларировать и платить обратный НДС (18%) в своих ежемесячных декларациях в РС. Даже если ваш бизнес не зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Не декларируя, вы нарушаете налоговое законодательство. Но для большинства предприятий, принадлежащих иностранцам, вы можете требовать возврата НДС.Итак, нарушение закона из-за чего-то, что фактически не будет стоить вам денег, — плохой план.

Кто платит обратный НДС?

Каждый зарегистрированный бизнес в Грузии, у которого есть расходы из-за границы, вне зависимости от того, зарегистрированы вы в качестве плательщика НДС или нет.

Что такое обратное начисление НДС?

Очень немногие иностранцы знают термин «обратный НДС» — или проще, обратный НДС — потому что это необычный налог в большинстве стран. Однако в Грузии это вполне реальная возможность (статья 176 Налогового кодекса)

Обратный платеж — это сумма НДС, которую вы бы заплатили за эту услугу, если бы вы купили ее в Грузии, а не за границей.

Что вызывает обратный НДС?

С 2021 года все бизнес-расходы иностранного поставщика облагаются обратным НДС.

Вы должны будете декларировать и уплатить обратный НДС, если применимо одно из следующих условий:

• Физическое / юридическое лицо-нерезидент предоставляет вам услуги на территории Грузии (статья 166). Например, вы платите консультанту, который приезжает к вам в Грузию для оказания услуги, а затем уезжает из страны.
• Физическое / юридическое лицо-нерезидент предоставляет услуги или продукты, созданные в результате предоставления услуги, через Интернет.(Это включает SaaS — программное обеспечение как услугу — такие вещи, как Zoom, shopify и т. Д., А также любого подрядчика, который работает на вас в Интернете из-за границы)

Как уменьшить ваши обратные платежи по НДС до нуля

Если вы являетесь не зарегистрированным в качестве плательщика НДС , то вы должны задекларировать и уплатить обратный НДС.

Однако, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС , хотя вы по-прежнему обязаны декларировать все операции, облагаемые обратным НДС, вы можете одновременно потребовать их обратно и эффективно сократить свои платежи по обратному НДС до нуля, просто зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС.

Если вы генерируете оборот, облагаемый НДС, на сумму более 100 000 лари за любой 12-месячный период, вы уже обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Для многих предприятий, базирующихся в Грузии и имеющих исключительно иностранных клиентов (B2B), ваш оборот по НДС может быть нулевым, и, следовательно, вы не рассматривали возможность регистрации для уплаты НДС.

Однако, поскольку эти операции B2B в любом случае не облагаются НДС, отказ от регистрации в качестве плательщика НДС означает, что вы открыты для уплаты обратного НДС для всех деловых покупок, а также для обычного НДС для местных покупок в Грузии.Когда вместо этого вы могли бы потребовать обратно весь этот покупной НДС, но при этом не платить НДС за свои собственные международные продукты и услуги.

Если вы также продаете услуги / продукты в Грузии внутри страны или продаете потребителям B2C, не освобожденным от налогов, ваше решение будет более сложным. В противном случае зарегистрироваться для уплаты НДС не составит труда.

Если вы все еще не уверены, что лучше для вас, или вам нужна помощь с регистрацией плательщика НДС или ежемесячным декларированием обратного НДС, вы можете получить бесплатную консультацию у одного из наших экспертов на ExpatHub.

Ответственность за НДС, проще говоря

Все еще не знаете? Вот краткое изложение действий и несколько подробных примеров.

Во-первых, напоминание, декларации об обороте по НДС и декларации по обратному НДС — это полностью отдельные механизмы отчетности. Они исключают друг друга. То, что вам нужно подать, будет зависеть от вашего статуса плательщика НДС и от того, совершали ли вы покупки из-за границы, которые облагаются обратным НДС.

Вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС?

1. Вы ДОЛЖНЫ подавать ежемесячные декларации по обратному НДС на портале RS (см. Ниже) для каждой покупки с обратным НДС, совершенной с иностранной компанией, по которой грузинский НДС еще не был взыскан.Затем вы должны заплатить 18% со всех этих покупок в пользу RS.
2. Вы НЕ МОЖЕТЕ потребовать возврата НДС для покупок, сделанных в Грузии, где НДС был получен у источника.
3. Оборотная декларация по НДС не требуется . Только отдельная обратная декларация по НДС.

Это дополнение к вашим регулярным ежемесячным декларациям о доходах и заработной плате или другим декларациям, которые требуются в зависимости от вашего бизнеса.

Пример:

Джек владеет небольшим бизнесом в Джорджии.Он не зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

В марте Джек продает услуги 3 бизнес-клиентам (B2B). 2 из Австралии и 1 из Грузии. Клиенты из Австралии освобождены от уплаты НДС, так как они находятся за границей. Грузинский клиент является бизнесом, облагаемым НДС, но, поскольку Джек не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, НДС не взимается с предоставленных услуг. Оборотной декларации по НДС не требуется.

В марте Джек также покупает две годовые подписки на программное обеспечение (Zoom и Salesforce) у американских компаний в Интернете, а также покупает новый стол для своего домашнего офиса в грузинском мебельном магазине.Поскольку с покупок программного обеспечения не взимался грузинский НДС, Джек должен указать цену этих покупок в декларациях об обратном НДС, а затем уплатить 18% рупий от общей суммы.

Поскольку новый стол Джека был куплен в грузинском магазине, где НДС взимался у источника, он уже заплатил НДС, и ему не нужно будет декларировать или платить что-либо еще. Джек НЕ МОЖЕТ потребовать возврата этого НДС.

Если бы Джек приобрел стол у компании, которая не была зарегистрирована в качестве плательщика НДС, и, следовательно, НДС не взимался у источника, ему все равно не пришлось бы декларировать или уплачивать НДС или обратный НДС, поскольку покупка была сделана в Джорджии.

В апреле Джек покупает принтер в местном магазине. Он ничего не покупает из-за границы. НДС уже уплачен за принтер у источника. Поскольку он не покупает ничего, что могло бы облагаться обратным НДС, ему не нужно подавать декларацию об обратном НДС за отчетный месяц апрель.

1. Вы ДОЛЖНЫ подавать ежемесячные декларации об обратном НДС на портале RS (см. Ниже) для каждой коммерческой покупки, облагаемой обратным НДС, если НДС в Грузии еще не взимался.Поскольку вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете одновременно потребовать возмещения 18% причитающегося обратного НДС, поэтому вы фактически заплатите 0.
2. Вы должны подавать ежемесячные декларации по НДС (отдельные декларации от обратного НДС). Это будет включать декларации о доходах, которые не облагались НДС (например, весь доход B2B и соответствующий доход B2C, полученный от клиентов за рубежом), а также местный внутренний доход, облагаемый НДС (по которому вы будете платить RS 18%).
3. Вы также должны включить все покупки, которые вы совершили, с вас был взыскан грузинский НДС.Вы МОЖЕТЕ потребовать возврата этого НДС в счет вашей общей суммы НДС.

Это дополнение к вашим регулярным декларациям о доходах и заработной плате (платежной ведомости) или другим декларациям, которые требуются в зависимости от вашего бизнеса.

Пример

Минди зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Грузии. Она продает услуги цифрового маркетинга 2 клиентам в Великобритании и 1 клиенту в Грузии. Клиенты из Великобритании, являющиеся B2B и находящиеся за пределами Грузии, освобождены от НДС и не облагаются НДС. С грузинского клиента взимается НДС, который Минди взимает при выставлении счета клиенту.Минди будет подавать ежемесячную декларацию по НДС, в которой будет указывать свой оборот, не облагаемый НДС (клиенты из Великобритании), а также оборот, облагаемый НДС (клиент из Грузии), а затем будет платить 18% от облагаемого НДС оборота в РС.

В марте Минди покупает две годовые подписки на программное обеспечение (Zoom и Salesforce) у американских компаний в Интернете, а также покупает новый стол для своего домашнего офиса в грузинском мебельном магазине. Так как грузинский НДС не взимался с покупок программного обеспечения, Минди должна указать цену этих покупок в размере в декларациях об обратном НДС.Поскольку Минди зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она может одновременно потребовать обратно 18% обратного НДС, фактически не уплачивая обратный НДС.

Поскольку новый стол Минди был куплен в грузинском магазине, где НДС взимался у источника, она уже заплатила НДС, но, поскольку она зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она сможет потребовать обратно этот НДС при подаче ежемесячной декларации по НДС. Если заявленный НДС превышает сумму НДС, которую она должна на основании начисления НДС с ее грузинского клиента, то вместо того, чтобы платить деньги РС, они фактически должны деньги Минди.Эта сумма будет вычтена из ежемесячного подоходного налога Минди.

Если бы Минди купила стол у грузинской компании, не зарегистрированной в качестве плательщика НДС, и, следовательно, НДС не взимался у источника, ей не пришлось бы декларировать или уплачивать НДС по этому предмету. А также без обратного НДС, так как покупка была сделана в Грузии.

В апреле Минди покупает принтер в местном магазине. Она ничего не покупает из-за границы. НДС уже был оплачен принтером в источнике, Минди может потребовать возмещение 18% в своей следующей декларации по НДС, которую необходимо подать.Поскольку она не покупает за границей ничего, что могло бы облагаться обратным НДС, ей вообще не нужно подавать декларацию об обратном НДС за отчетный месяц апрель.

Должен ли я регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если ваш облагаемый НДС оборот превышает 100 000 лари, это обязательно. Но для многих иностранцев, у которых в основном есть иностранные клиенты (которые освобождены от НДС в Грузии), маловероятно, что их облагаемый НДС оборот когда-либо достигнет 100 тысяч лари. Так что регистрация НДС будет выбором.

Вопросы, которые стоит задать себе:

• Могу ли я покупать вещи в Грузии, где я плачу 18% НДС?
• Могу ли я покупать иностранные вещи, когда я должен платить 18% обратного НДС?
• Придется ли мне взимать НДС с продаваемых продуктов и услуг?

Если вам регулярно приходится платить 18% за покупки, но вам никогда не нужно взимать НДС с клиентов / потребителей, поскольку все они находятся за границей и освобождены от НДС, тогда ответ очевиден: зарегистрируйтесь для оплаты НДС и начните требовать обратно 18%.

Если у вас есть сочетание продаж в Грузии (или планируете их в будущем) и международных продаж, то есть вам придется взимать 18% со всех продаж в Грузии, тогда вы должны подумать, приведет ли добавление 18% к вашим местным ценам к вы потеряете достаточно клиентов, поэтому лучше просто заплатить 18% с покупок. Или все ваши грузинские клиенты зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, которые все равно будут требовать возврата НДС, так что это не будет проблемой? И спросите себя, сколько денег вы теряете на покупках? Если вы редко что-либо покупаете, то в таких редких случаях может быть лучше просто заплатить 18%.

Став зарегистрированным в качестве плательщика НДС, вы также увеличиваете свои бухгалтерские обязанности, вы должны будете подавать ежемесячные декларации по НДС и правильно совершать покупки внутри страны, используя свой налоговый идентификатор, чтобы по этим покупкам можно было вернуть НДС. Если ваши бухгалтерские расходы ниже экономии, которую вы сэкономите, это еще одна причина для регистрации НДС и просто позволить кому-то другому заниматься оформлением документов.

ПРИМЕЧАНИЕ. После регистрации в качестве плательщика НДС вы не сможете отменить регистрацию. Поэтому убедитесь, что вы понимаете, в чем заключаются ваши обязательства, поскольку вы навсегда останетесь с ними.Если вам нужна помощь, закажите бесплатную консультацию (только для новых клиентов).

Как декларировать обратный НДС

Независимо от того, зарегистрированы вы в качестве плательщика НДС или нет, вы все равно должны ежемесячно декларировать обратный НДС, если приобрели что-либо, что соответствует требованиям (определено в начале этой статьи).

Все декларации по обратному НДС можно сделать через портал RS в разделе ежемесячных деклараций. Очень плохо переведенный (спасибо RS!) Элемент, выделенный на изображении ниже из раздела ваших ежемесячных объявлений, является правильным местом для создания нового объявления.

После регистрации в качестве плательщика НДС вы также должны ежемесячно подавать декларации по НДС. Если все продукты и услуги вашего предприятия поставляются иностранным клиентам (B2B) или освобождаются от уплаты по какой-либо другой причине, ваши платежи будут нулевыми, но все равно необходимо будет подавать декларации, показывающие, сколько не облагаемых НДС доходов проводилось каждый месяц.

Наши бухгалтеры могут позаботиться обо всех ваших ежемесячных декларациях, включая выручку, НДС и обратный НДС, и предложить защищенную ответственность по сравнению с подачей ваших собственных налогов.Получите бесплатную консультацию от одного из наших опытных налоговых консультантов на ExpatHub.

Понимание НДС в Грузии (Страна)

В этой статье вы узнаете о наиболее важных аспектах, связанных с НДС в Грузии, и о том, как это влияет на ваш бизнес и финансы.

Основная информация о НДС в Грузии:

• Ставка НДС 18%
• Ваша компания должна зарегистрироваться и уплатить НДС, если сумма облагаемых НДС транзакций превышает 100 000 лари в течение любого непрерывного 12-месячного периода
• Определенные предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС из-за особых льгот, предоставляемых правительством Грузии
• Некоторые отрасли промышленности освобождены от уплаты НДС на продукты и услуги, но могут также зарегистрироваться добровольно, чтобы иметь возможность требовать возврата НДС на покупки.
• Индивидуальный предприниматель, ИП со статусом малого бизнеса, ООО, ООО со статусом виртуальной зоны и любые юридические бизнес-структуры могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Физическое лицо со статусом микробизнеса не имеет права зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
• Компании, которые предоставляют определенные виды продуктов / услуг напрямую иностранным клиентам, могут не платить НДС по этим операциям.
• Компании, которые покупают определенные продукты и услуги у иностранных компаний, обязаны ежемесячно декларировать и платить НДС по этим покупкам.Этот процесс известен как обратный НДС. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете декларировать покупки, но причитающийся НДС будет равен нулю.

Примечание: 3 лари = 1 доллар США прибл.

НДС — налог, применяемый к коммерческой деятельности, связанной с распространением товаров и предоставлением услуг. В Грузии ставка НДС составляет 18%.

Продавец (индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) не обязан взимать НДС со своих продаж, за исключением случаев, когда ежегодные налогооблагаемые НДС транзакции бизнеса превышают 100 000 лари в течение любого непрерывного 12-месячного периода или предприятие добровольно не решает зарегистрироваться в налоговой службе.НДС должен взиматься со всех продуктов и услуг, подпадающих под действие налога на добавленную стоимость, после регистрации компании.

Плательщиком НДС является лицо, зарегистрированное в налоговой службе в качестве плательщика НДС.

После того, как ваш оборот за 12 месяцев впервые достигнет 100 000 лари, необходимо немедленно зарегистрироваться. Если ваш оборот за любой 12-месячный период меньше 100 000 лари, регистрация для уплаты НДС может быть добровольной.

Вы можете спросить, зачем кому-то платить дополнительные налоги?

В некоторых случаях определенные предприятия и ИП (индивидуальные предприниматели) могут получить выгоду от того, чтобы стать налогоплательщиком НДС.

В соответствии с налоговым кодексом Грузии, есть виды деятельности, освобожденные от НДС, с правом вычета или без него. В случае, если ваша деятельность освобождена от налога с правом вычета, вы можете требовать возврата НДС всякий раз, когда вы покупаете товары от имени своей компании.

Как только ваши налогооблагаемые НДС операции достигнут порога в 100 000 лари, вам необходимо немедленно зарегистрироваться в налоговой службе, начать подавать ежемесячные декларации по НДС и платить эти налоги.

Индивидуальный предприниматель, ИП со статусом малого бизнеса, ООО, ООО со статусом виртуальной зоны и любые другие юридические бизнес-структуры могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Физическое лицо со статусом микробизнеса не имеет права зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

В этом разделе мы рассмотрим, что подлежит налогообложению НДС, а что нет.

Существует 7 различных видов деловых операций / видов деятельности, которые должны облагаться налогом по ставке 18%.

1. Поставка товаров и услуг, которые считаются осуществленными на территории Грузии (включая бартерные и / или безвозмездные поставки) в рамках хозяйственной деятельности.Если товары или услуги продаются за пределами Грузии, НДС не применяется.
2. Передача права собственности на товары / услуги в обмен на долю в юридическом лице / товариществе.
3. Использование товаров / услуг, приобретенных с НДС, для неэкономической деятельности (за исключением случаев, когда юридическое лицо в соответствии с публичным правом поставляет товары и / или оказывает услуги государству и / или органам местного самоуправления бесплатно), если плательщик к вычету НДС по товарам / услугам
4. При отмене постановки на учет по НДС — остаток товаров, по которым налогоплательщик получил вычет
5. Использование зданий или сооружений собственного производства в качестве основных средств
   (Есть некоторые исключения и подробности)
6. Реновация при возврате основных средств арендодателю в случае истечения или досрочного расторжения договора аренды.(Не относится к юридическим лицам, работающим по эстонской модели; большинство ООО не платят НДС за ремонт)
7. Другое (Бартер, Доставка взаимозависимому физическому / юридическому лицу, поставка товаров или услуг налогоплательщиком своим работникам без компенсации)

Самая распространенная бизнес-операция — это поставка товаров и услуг клиентам. Продажа товаров и услуг подлежит налогообложению НДС, если считается, что она осуществляется на территории Грузии. Именно поэтому при налогообложении НДС крайне важно определить место поставки товаров и услуг. Позже в статье мы поговорим о предоставлении услуг в электронном виде.

Если вы будете поставлять товары и услуги клиентам или потребителям за пределами Грузии, многие из этих транзакций освобождены от НДС, и изменения в законодательстве вступают в силу в 2021 году, поэтому, если у вас есть международные транзакции, вам следует ознакомиться с изменением некоторых исключений — объяснено здесь.

Примечание: в этом списке упоминаются наиболее распространенные виды деятельности, а не все из них .

Компании могут требовать возврата НДС, уплаченного до точки продажи (входящий НДС), а также освобождения от уплаты НДС на свои товары и услуги в точке продажи.

• Экспорт и реэкспорт
• Предоставление услуг или продуктов дипломатам и членам семей дипломатов
• Пакеты туристических услуг, предоставленные иностранным туристам
• Доставка книг
• поставка отдельных товаров фармацевтическими компаниями