Кто работает с ндс а кто нет: Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит? — Контур.Экстерн — СКБ Контур

НДС в вопросах и ответах — Эльба

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички. 

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит? 

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС. Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы? 

Это два сильно разных документа. Счёт на оплату — очень простой, необязательный документ, который показывает клиенту сумму и реквизиты, на которые отправить платёж. Можно легко обойтись и без него.

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая. 

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.  

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО. 

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

А лучше всего: сразу попросить клиента исправить ошибку. Ему нужно будет направить в свой банк письмо об ошибке в формулировке назначении платежа.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял. 
 

Когда строительные компании вправе не платить НДС: полный список работ

Фото: www.инвесттендер.москва

Прежде чем говорить об особенностях гарантийных обязательств при долевом строительстве, надо объяснить, чем вызвана сама постановка данного вопроса.

Граждане России, намеревающиеся осуществить частные инвестиции с целью не только сберечь, но и прирастить денежные средства, рассматривают, как правило, три основных вида вложений: банковский депозит, инвестиции на фондовом рынке и участие в долевом строительстве.

Банковский депозит является надежным, но самым низкодоходным способом инвестиций.  Участие в финансовых операциях на фондовом рынке требует профессиональных знаний и умения оценивать финансовые риски. И только приобретение недвижимости по договору участия в долевом строительстве с применением счетов эскроу дает уверенность в надежности вложений и возможности реально заработать на продаже или последующей аренде приобретенного недвижимого имущества. Неслучайно, несмотря на некоторое снижение инвестиционной стоимости недвижимого имущества, объем инвестиционных сделок на российском рынке недвижимости, по оценке экспертов компании JLL,  вырос за 2020 год на 2% — до $4,16 млрд. Первое место по итогам 2020 года осталось за жилой недвижимостью — более $1,5 млрд.

После ввода в эксплуатацию многоквартирного дома (МКД) и государственной регистрации права собственности на квартиру в нем участник долевого строительства может продать приобретенную по договору участия в долевом строительстве квартиру покупателю. Последними становятся те, кто, с одной стороны, не хочет или не может ждать окончания строительства и ввода в эксплуатацию новых объектов, а с другой стороны — обладает финансовыми возможностями для приобретения готового жилья по более высокой цене.

Фото: www.openfile.ru

Но здесь покупателя готовой квартиры ждет подвох. Дело в том, что, согласно ч. 5 ст. 7 федерального закона 214-ФЗ от 30.12.2004 «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», гарантийный срок для объекта долевого строительства, за исключением технологического и инженерного оборудования, входящего в состав МКД, не может составлять менее пяти лет. Этот гарантийный срок исчисляется со дня передачи квартиры участнику долевого строительства.

Согласно п. 4 ч. 4 ст. 4 214-ФЗ, договор участия в долевом строительстве (ДДУ) в качестве существенного условия должен содержать информацию о гарантийном сроке на квартиру, в течение которого участник долевого строительства вправе предъявлять претензии по качеству застройщику. Но только лицо, являющееся стороной ДДУ, вправе предъявить требования застройщику и даже иск в суд в связи с обнаруженными в течение гарантийного срока недостатками общестроительных работ и выявленными дефектами.

Покупатель квартиры, построенной в результате долевого строительства и проданной ему участником долевого строительства, полностью лишен права на предъявление претензий по качеству в гарантийный срок к застройщику и подрядной организации, осуществившей строительство МКД. Согласно ст. 557 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), в случае продажи продавцом покупателю недвижимости, качество которой не соответствует условиям договора о ее продаже, применяются общие правила ст. 475 ГК РФ, за исключением положений о праве покупателя потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору.

Фото: www.exchange.1maysk.ru

По общим правилам купли-продажи продавец, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца соразмерного уменьшения цены, безвозмездного устранения недостатков или возмещения своих расходов на их устранение. В случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной. К числу таких нарушений относятся неустранимые недостатки, а также такие недостатки, которые не могут быть устранены без несоразмерных материальных затрат или затрат времени. Кроме того, существенным нарушением требований к качеству товара считаются недостатки, которые выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения. 

На практике общие положения о качестве товара при сделках с недвижимостью если и применяются, то только в случаях, когда недостатки выявлены покупателем непосредственно при совершении сделки. В случае, когда новый собственник квартиры обнаруживает недостатки или дефекты в течение еще не истекшего гарантийного срока, ему остается только надеяться на то, что эти недостатки устранит управляющая компания — своими силами либо по договоренности с застройщиком или подрядной организацией, которые формально уже свободны от гарантийных обязательств перед новым собственником.

Конечно, остается вариант с судебным иском. Но невозможно гарантировать успех в суде, учитывая, что по ДДУ застройщик имеет гарантийные обязательства перед участником долевого строительства, а не перед любым собственником квартиры в период гарантийного срока. Новый собственник не является стороной и в договоре строительного подряда, по которому гарантийные обязательства перед застройщиком имеет генподрядная организация. 

Фото: www.metrprice.ru

Кроме того, обратим внимание на следующее. Согласно ч. 5 ст. 7 214-ФЗ, застройщик обязан устранить выявленные участником долевого строительства в течение гарантийного срока недостатки квартиры. При этом застройщик не имеет необходимых специалистов для выполнения строительных работ: ведь для того, чтобы иметь право привлекать денежные средства граждан для долевого строительства, застройщик должен удовлетворять требованиям, установленным ч. 2 ст. 3 214-ФЗ, среди которых нет требований к наличию рабочих и инженерно-технических работников строительных специальностей. Поэтому для выполнения специальных функций, связанных со строительством, застройщик на договорной основе привлекает технического заказчика, обладающего необходимыми компетенциями.

В случае получения от участника долевого строительства претензий по качеству застройщик должен обратиться с соответствующим требованием к генподрядчику на основании заключенного с ним договора. Кстати, этот договор должен предусматривать гарантийный срок с учетом того, что установленный законодательством о долевом строительстве минимальный пятилетний гарантийный срок начинает исчисляться с момента передачи застройщиком квартиры участнику долевого строительства, в то время как гарантийный срок по договору подряда начинает исчисление с момента передачи подрядной организацией застройщику построенного МКД.

При этом срок передачи квартиры застройщиком участнику долевого строительства хотя и установлен договором участия в долевом строительстве в соответствии с п. 2 ч. 4 ст.4 214-ФЗ, но может быть нарушен, что не влечет изменений в определении гарантийного срока по такому договору. Предусмотреть все такие ситуации при заключении застройщиком договора строительного подряда с подрядной организацией практически невозможно.

Фото: www.yurist-zhkh.ru

Подрядная организация, осуществившая строительство МКД, имеет необходимые ресурсы для устранения выявленных в течение гарантийного срока недостатков и дефектов. Ее инженерно-технические работники и рабочие знают все особенности строительно-монтажных работ, выполненных при создании этого МКД. Договором подряда предусмотрены гарантийные обязательства подрядной организации в течение гарантийного срока, который не зависит от даты передачи квартиры застройщиком участнику долевого строительства и начинают исчисляться с момента передачи построенного МКД застройщику.

Особенности правового регулирования гарантийных обязательств при выявлении строительных недостатков квартиры заключаются в следующем:

1) Подрядная организация напрямую не принимает претензии от участников долевого строительства.

2) Подрядная организация отгорожена от участников долевого строительства «живым щитом» из работников компании-застройщика и управляющей компании.

3) Собственник квартиры, купивший ее у участника долевого строительства, в течение гарантийного срока формально лишен возможности предъявления претензий к застройщику и подрядной организации в случае выявления недостатков, в том числе скрытых, которые невозможно обнаружить при приемке квартиры по договору купли-продажи.

Фото: www.edsro.center

Здесь важно отметить, что застройщик, которому направлена претензия по качеству, может оказаться в стадии банкротства или ликвидации. Причем в стадии ликвидации компания-застройщик может оказаться не только по причине банкротства, но и в связи с тем, что это была компания специального назначения (SPV), созданная для реализации конкретного проекта. Это позволяет минимизировать риски долевого строительства и эффективно управлять бизнес-процессами и финансовыми потоками, обеспечивающими строительство.              

Анализ норм законодательства и сложившейся правоприменительной практики приводит нас к выводу о том, что собственник квартиры, независимо от того, являлся ли он участником долевого строительства или приобрел квартиру на вторичном рынке, должен иметь возможность предъявлять претензии напрямую подрядной организации в течение гарантийного срока.     

Для этого можно предложить дополнить ст. 7 214-ФЗ, определяющую гарантии качества объекта долевого строительства, частью 9 следующего содержания:

Фото: www.diabaz-angarsk.ru

«9. Собственник квартиры в многоквартирном доме, построенном с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц в соответствии с настоящим федеральным законом, вправе предъявить подрядной организации, осуществившей строительство, в письменной форме требования или заявить иск в суд в связи с выявленными недостатками (дефектами) в течение гарантийного срока, предусмотренного заключенным подрядной организацией с застройщиком договором строительного подряда, срок которого должен составлять срок не менее 5 лет.

Собственник квартиры при обнаружении недостатков, вправе по своему выбору требовать от подрядной организации:

1) безвозмездного устранения недостатков в разумный срок;

2) возмещения своих расходов на устранение недостатков.

Документальное оформление выявленных недостатков и контроль за их устранением осуществляет управляющая компания».

Предлагаемые изменения законодательства направлены на достижение следующих результатов:

Фото: www.globaldigitalcitizen.org

1. Ликвидация лишних административных барьеров на пути требования об устранении недостатков от собственников квартир к непосредственному исполнителю — подрядной организации.

2. Повышение ответственности подрядных организаций за выполнение строительно-монтажных работ.

3. Снижение нагрузки на суды по спорам о качестве квартир, поскольку подрядные организации будут заинтересованы в досудебном урегулировании споров с собственниками квартир об их качестве.

4. Собственники квартир, независимо от способа приобретения квартиры, получат инструмент надежной защиты права на качественное жилье.

5. Участники долевого строительства жилья будут уверены в том, что продаваемые ими квартиры найдут покупателей, которые заинтересованы в том, чтобы иметь возможность предъявлять претензии по качеству в течение гарантийного срока на построенный многоквартирный дом.

6. Застройщики смогут привлекать дополнительные финансовые ресурсы инвесторов, уверенных в продажах квартир.

7. Управляющие компании смогут акцентировать внимание на контроле устранения строительных недостатков и дефектов.

Граждане России имеют право на комфортное жилье. И не последнюю роль в этом играет право собственников квартир на то, чтобы жилье строилось качественно и в соответствии с техническими регламентами, проектной документацией и градостроительными регламентами. А также право на то, чтобы в случае обнаружения недостатков и дефектов квартиры в гарантийный срок подрядная организация обеспечивала их устранение в разумный срок. 

Андрей КИРСАНОВ (на фото), заместитель генерального директора компании MR Group, председатель Комитета по законодательству Клуба инвесторов Москвы, член Правления Ассоциации инвесторов Москвы, член Комиссии по строительству и жилищной политике РСПП, к.ю.н.

Другие публикации по теме:

Дольщиков лишили права не подписывать акт приемки квартиры с недостатками

Новый размер неустойки для застройщика — 3% за каждый день просрочки: более 1000% годовых

Односторонний акт передачи квартиры: мнения застройщиков и комментарий эксперта

С потребительским экстремизмом в строительстве будет покончено

О процедурах в сфере строительства

Правительство исключает применение неустоек по ДДУ до 1 января 2021 года

Первый прецедент предоставления отсрочки по уплате неустойки застройщиком по 214-ФЗ

Правовые основы потребительского экстремизма на рынке долевого строительства

О подтверждении соответствия качества объекта долевого строительства требованиям технических регламентов, проектной документации и градостроительных регламентов, а также иным обязательным требованиям, при рассмотрении споров участников долевого строительства в отношении применения правовых норм ч. 1 и ч. 2 ст. 7 закона 214-ФЗ

Потребительский терроризм в долевом строительстве при просрочке передачи квартиры. Памятка для застройщика

Потребительские качества жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме, зависящие от отношений собственности в нём и их учёт

Что делать, если вы на УСН и получили платеж с НДС?

Если вы — плательщик УСН 6% или 15% и платите своему поставщику, а поставщик работает с НДС, то вам от этого ни жарко, ни холодно. Вы можете просто заплатить поставщику всю сумму с НДС, и на ваши налоги и отчетность это никаким образом не повлияет.

Но если вам пришли деньги с НДС, то потенциально у вас могут быть проблемы. Потому что налоговая инспекция отслеживает все платежи с НДС, и в будущем может обратиться к вам с вопросом: «Почему вам пришли деньги с НДС, вы выставляли счет фактуру с НДС или нет?», попросить уплатить НДС, предоставить объяснения и т.д.

Если ваш клиент сделал это по ошибке, то у вашего клиента нужно попросить письмо, где будет написано, что для платежного поручения соответствующего номера, даты и суммы верным считать назначения платежа следующим — за товар по надлежащему договору без НДС. Это решит ваши проблемы. Если к вам придет письмо из налоговой инспекции — вы можете показать это письмо, и в принципе никаких проблем у вас не будет, никаких налогов доплачивать не надо.

Другое дело, если у вас заключен договор с выделением НДС, и вы выставили счет-фактуру по просьбе клиента с выделенным НДС. Если вы действительно это сделали, тогда вам придется уплатить 20% налога от счет фактуры в бюджет, при этом уменьшить НДС какими-то исходящими платежами и входящими счет фактурами вам никак не получится. То есть вы со всей сделки платите 20% в бюджет и сдаете декларацию о НДС, вот так получится неприятно.

Поэтому не выставляйте счет-фактуру клиенту с выделенным НДС и смотрите, что написано в договоре. Это крайне важно, если вы не хотите переплатить НДС.

Другие видео эксперта в области налогообложения Марата Самитова смотрите тут.

Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Смета с НДС фирма без НДС. Как закрыть гос контракт при УСН?

Автор: Иван

Вопрос:

Здравствуйте. Я обращался в вашу организацию примерно пол года назад и вы мне тогда помогли составить смету и сделать ТЗ на ремонт нескольких объектов в Лениградской области. Конкурс мы выиграли, заключили контракт с заказчиком, часть работ уже выполнили, стали готовить процентовки на закрытие и тут столкнулись с проблемой, что сметы в контракте посчитаны с НДС, а наша организация на упрощенке и НДС не облагается. Каким образом нам закрывать контракт? Если мы выставим заказчику счета с НДС, то получив деньги на свой счет, будем вынуждены заплатить НДС в налог, т. к. предъявить мы его не может, в связи с тем, что находимся на УСН. А если мы выставим счета и КС-2 без НДС, то потеряем 18% от суммы контракта. Есть ли какие-то механизмы переделать сметы на нужную сумму, но только без НДС? Сметы, которые вы делали, и электронную версию государственного контракта я скинул на вашу электронную почту. Если можете, посмотрите, пожалуйста, документацию побыстрее. Спасибо.

Здравствуйте, Иван.

Не вы единственный, кто сталкивался с этой проблемой. И если честно, до последнего времени каждый заказчик решал эту проблему по своему. Нам же тоже, работая с гос заказчиками и муниципальными округами по техническому надзору, приходиться закрывать акты выполненных работ подрядчиков некоторые из которых платят, а некоторые из которых не платят НДС. И хотя решения по поводу как закрывать контракт принимает естественно заказчик, но по логике из разумных решений мы рекомендовали им следующие. Уменьшать сумму НДС в смете на величину аукционного снижения, если, к примеру, величина аукционного снижения была 18% или более, то просто сначала откидывали НДС, получали смету без НДС и ее уже, если надо, сокращали до выигрышной цены. Но этот вариант был возможен, если есть на конкурсе большой коэффициент снижения.

Если коэффициент снижения был не большой или вообще отсутствовал, как в вашем случае. То здесь однозначно правильного варианта не было. По идее на сумму НДС надо было уменьшать формы КС-2, но тогда сумма КС-2 не будут биться с общей ценой контракта, который заключен без НДС. Одно из возможных решений было, напрячь исполнителя на выполнение одноименных дополнительных работ на сумму НДС, но это решение не идеально для заказчика, т. к. меняются объемы работ, увеличиваются без изменения контрактной цены, но все же меняются, что не хорошо с точки зрения 94-ФЗ, и тем более данный вариант был затратен для исполнителя.

И вот, таким образом, в рамках правового вакуума многие муниципалы и бюджетники мучились до 29 декабря 2009, пока не появилось письмо Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли Санкт-Петербурга № ИУП-7715/09 “О порядке расчетов с победителем конкурсов, аукционов и запросов котировок, не являющихся плательщиками НДС”. Письмо, которое четко дает рекомендации, как в таком случае надо поступать согласно федеральному закону. Подробнее с по вопросу смета с НДС для фирм без НДС можно ознакомиться, скачав разъяснение по НДС, а если коротко, то вместо НДС вводиться аналогичный коэффициент пересчета. И волки сыты и овцы целы. Ну, в смысле подрядчики довольны и муниципалы все по закону сделали.

Плательщики НДС: кто они?. Налоги & бухучет, № 61, Июль, 2014

Плательщики НДС – это лица, которые получили данный статус в обязательном порядке, а также добровольно – по самостоятельному решению. А еще в круг НДС-плательщиков входят единоналожники, которые избрали ставку единого налога (далее — ЕН), предполагающую уплату НДС.

Категории лиц, которые для целей обложения НДС обязаны или могут быть плательщиками этого налога, определены в п. 180.1 НКУ и п. 1.5 Положения № 26. Перечислим их в таблице.

Ответ на этот вопрос дают п.п. 14.1.139 НКУ и п. 1.4 Положения № 26.

Нужна ли счет фактура для ИП без НДС

В процессе ведения деятельности предприниматели сталкиваются с большим количеством разнообразных документов. Большой объем бумаг выписывается и принимается при осуществлении покупок и продаж. В зависимости от системы налогообложения, которую применяет предприниматель, составляется разный комплект документов при сделках купли – продажи. Например, основным документом для предпринимателя на ОСНО является счет – фактура. А нужен ли этот документ, если предприниматель работает без НДС? Разберемся ниже.

Что из себя представляет счет – фактура

В нашей стране применяются различные системы налогообложения. Самой сложной и большой по объему является общая система, при которой ведется бухгалтерский и налоговый учет.

Счет – фактура в этом случае является основным документом, который подтверждает факт отгрузки товара или оказания услуги покупателю. Однако счет – фактуру применяют не только плательщики НДС, но и предприниматели на других режимах налогообложения.

Счет – фактура – это документ исключительно налогового учета. Он утвержден государством и имеет строго определенную форму. Документ служит основанием для уменьшения суммы НДС к уплате. Предприниматели учитывают полученные и выданные счета – фактуры в двух книгах – покупок и продаж.

Счет – фактура может быть как на бумажном носителе, так и в электронной форме. Они идентичны по содержанию, однако электронные счета – фактуры подписываются электронной подписью. Документами в такой форме обмениваются посредством телекоммуникационных каналов связи. Актуальная форма документа в бумажном виде есть в интернете, во всех справочных системах. Скачать бланк не составит труда. Заполнять бумажный вариант документа можно как на компьютере, так и вручную.

Счет – фактура с НДС и без него

Выделяется два вида счетов – фактур – с НДС и без него.

Счет – фактура с НДС оформляется в том случае, если поставщик находится на общей системе налогообложения, то есть платит НДС в бюджет. В этом случае формирование счета – фактуры является прямой обязанностью поставщика, иначе ему грозят серьезные последствия со стороны налоговых органов.

Но далеко не все налогоплательщики работают с НДС. Все, кто находится на спецрежимах, НДС не начисляют, соответственно, не уплачивают в бюджет. Счета – фактуры без НДС тоже бывают. Они практически ничем не отличаются от обычных. Разница только в заполнении граф 7 и 8, где требуется указать ставку и сумму налога.

Нужно ли предпринимателю выставлять счет – фактуру без НДС

У предпринимателей и организаций в плане оформления счета – фактуры равные права. Составление документа не зависит от того, кто его выписывает и кто принимает. Законодательно закреплено, что если поставщик работает с НДС, то формирование счета – фактуры при продаже – это его обязанность.

Для тех, кто работает без НДС правила немного другие. Для предпринимателей, находящихся на спецрежимах, не предусмотрено обязанности оформлять  счета – фактуры. Такие налогоплательщики в обязательном порядке должны предоставить покупателю только товарную накладную или акт, которые будут подтверждением факта исполнения своих обязанностей. Счет – фактура может выставляться по желанию продавца или по просьбе покупателя.

Оба вида счетов – фактур (и с НДС и без НДС) без проблем принимаются покупателями.

Счет – фактура без НДС заполняется по общим правилам.

Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

При заполнении счета – фактуры нередко встречаются ошибки при заполнении графы 7, где указывается ставка налога. Понятно, что плательщики НДС проставляют там величину ставки, которую используют. Основные ставки трех видов:

• 20% – общепринятая ставка, используется в большинстве случаев
• 10% – применяется по некоторым категориям товаров
• 0% – льготная ставка, применяется к товарам из других стран

Есть еще дробные ставки, но они сейчас нам мало интересны.

Те предприниматели, которые не работают с НДС, но приняли решение выставлять счета – фактуры при продажах, должны знать, что в графе 7 должна стоять надпись «Без НДС». Другого варианта нет.

Если проставить в графе величину ставки 0%, то, скорее всего, наступят неприятные для предпринимателя последствия. Дело все в том, что 0% – это все – таки полноценная ставка налога и при ее применении необходимо подавать декларацию по НДС.

Если графа будет заполнена верно, то никаких вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет.

Счет – фактура без НДС и ошибочное назначение платежа

Нередки ситуации, когда предприниматель находится на спецрежиме, выставляет счет – фактуру без НДС, а покупатель по невнимательности переводит оплату и в назначении платежа указывает «В том числе НДС» и его сумму.

Когда налоговики увидят такое назначение платежа, то, как минимум, потребуют объяснений. Могут даже приостановить операции по счетам и списать якобы недоимку прямо со счета.

Чтобы этого не произошло, нужно внимательно проверять все поступления в момент разнесения банка. Если неверное назначение платежа будет обнаружено бухгалтером самостоятельно, то от покупателя нужно незамедлительно запросить письмо с уточнением реквизитов платежа. Обычно налоговая инспекция, при обнаружении ошибки, остается удовлетворена после предъявления такого письма.

Образец счета – фактуры без НДС

Счет – фактура без НДС имеет ту же форму и те же графы для заполнения, что и обычный документ, применяемый налогоплательщиками на общей системе. Единственным отличием является заполнение граф 7 и 8. Такие документы можно не заводить в учетную программу, ведь их оформление, по большому счету, не имеет особого смысла.

Кстати, конкретного указания, что такие счета – фактуры не должны отражаться в книге покупок, не существует. Есть тонкие намеки, благодаря которым можно понять, что такое отражение нецелесообразно.

Нужно ли отражать счет – фактуру без НДС в книге покупок

Как известно, счета – фактуры, которые поступили в распоряжение покупателя, отражаются в книге покупок. Но при получении счета – фактуры без НДС возникает вопрос – стоит ли отражать такой документ в учете?

Мы знаем, что книга покупок собирает в своем составе все суммы НДС, которые уменьшают величину налога для перечисления в бюджет. Иными словами, каждая счет – фактура, попавшая в книгу покупок, увеличивает вычет по налогу. Документ без НДС не зря называют «нулевым», ведь в нем не содержится сумма НДС, которая способствует уменьшению налога. Соответственно, следуя здравому смыслу, совершенно не обязательно отражать счета – фактуры без НДС в учете, поскольку никакой смысловой нагрузки они не несут. Налоговая инспекция даже не может обвинить предпринимателя в некорректном ведении книги покупок в таких случаях. Суды принимают решения не в пользу налоговых органов в такой ситуации.

Оформление счетов – фактур налогоплательщиками, которые не являются плательщиками НДС, законодательно в обязательном порядке не предусмотрено. Этот вопрос остается на усмотрение каждого налогоплательщика. В случае, если такой документ все же оформляется, нужно внимательно следить за корректным заполнением всех реквизитов, а особое внимание необходимо обратить на заполнение величины ставки налога. Если предприниматель получит счет – фактуру без НДС, то к учету принимать ее тоже не обязательно, поскольку такой документ не может повлиять на величину налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Почему предприятиям в США следует учитывать НДС

Редактор: Энтони С. Бакале, бухгалтер, MT

Для многие американские компании (и европейские, если на то пошло), Европейская система налога на добавленную стоимость (НДС) чрезвычайно сложный режим для освоения и мало похож на система налога с продаж, к которой они привыкли. это часто бывает, что американские компании, поставляющие товары или услуги в Европе непреднамеренно попадают в «НДС нетто» и не осознают, что у них есть обязательства зарегистрироваться и взимать местный НДС.Проценты и штрафы может поэтому стать подлежащим выплате в результате, и режимы упрощения, требующие хорошей репутации: недоступен. Но большинство часто заставляют американские компании смотреть на европейский НДС; это в основном осознание того, что отсутствие учета НДС имеет становятся дорогостоящими затратами на ведение бизнеса в Европе.

Цель этого пункта — привлечь внимание к аспекты системы НДС, которые применяются непосредственно к зарубежным бизнеса, чтобы они могли получить профессиональную консультацию в правильное время, тем самым избегая несоблюдения и непредвиденные расходы.В этом элементе также рассматриваются изменения в правила относительно места оказания услуг, которые будут повлияют на бизнес в США, начиная с 2010 года.

Место Поставка: Услуги

Основополагающий принцип Система НДС заключается в том, что НДС подлежит уплате на территории, где поставка считается состоявшейся. Где услуги обеспокоены, многим американским компаниям не придется беспокоиться, поскольку услуги, предоставляемые европейским клиентам, будут либо быть:

• Считается подлежащим налогообложению, если поставщик основан (т.е., США), в этом случае НДС не взимается. подлежит оплате; или
• Возвратная оплата в член Европейского Союза (европейское государство-член) где находится заказчик. Это означает, что это клиент, который обязан учитывать причитающийся НДС и не поставщик из США. Примеры таких услуг: консультации, предоставление лицензий и товарных знаков, а также Реклама.

Однако некоторые услуги считается облагаемым НДС, если эти услуги физически осуществлен.Самые распространенные из них:

• Предоставление земельных услуг;
• Услуги, связанные с выставками, конференциями или встречи и любые сопутствующие услуги (в том числе организация) этих услуг; и
• Принадлежности товаров с услугами по установке.

Оф эти услуги американские компании, скорее всего, будут предоставлять товары с установкой для клиентов Европейского Союза (ЕС), и именно этот сценарий может привести к непредвиденному НДС Стоимость.

Поставка товара с установкой

Принимая во внимание, что бизнес из США, экспортирующий товары в европейские Сообщество (ЕС) не несет ответственности по НДС (если оно не как импортер товаров в Соединенное Королевство (для пример) для дальнейших поставок), если бизнес также организует при установке этих товаров возникает вопрос НДС. Этот потому что если товары установлены или собраны на месте в ЕС местом поставки для целей НДС является Европейское государство-член установки.Это означает, что Бизнес в США может нести ответственность за регистрацию и взимать НДС в этом европейском государстве-члене.

К счастью, некоторые европейские государства-члены предлагают процедура упрощения, при которой клиент может отчитаться для любого причитающегося НДС. Например, текущая позиция в Соединенное Королевство заключается в том, что уступкой не будет требование о регистрации бизнеса в США в качестве плательщика НДС в Соединенное Королевство, если выполняются следующие условия:

• Поставка разовая и не более U.К. бизнес ожидается;
• Товар есть импортированы из-за пределов ЕС; и
• клиент выступает в качестве импортера и показывает полную стоимость товары, включая затраты на установку и сборку, на запись импорта.

Точные правила и процедуры различаются в странах-членах ЕС, и очень важно, чтобы американские компании обращались за советом в заблаговременность выполнения любых поставок с установкой в Европейское государство-член.

Представительства и Филиалы

Компания в США может присутствовать в Европейское государство-член в виде филиала, представительство, или зарегистрированный офис. Если офис имеет как технические, так и человеческие ресурсы, необходимые для предоставление и получение услуг, местный налог власти могут рассматривать бизнес США как имеющий «фиксированный учреждение »в этом европейском государстве-члене.Вопрос Тогда какая услуга это постоянное учреждение предоставление?

Если функция офиса / филиала заключается в предоставлять маркетинговые услуги головному офису в США, это не следует принимать во внимание для целей НДС, потому что это «Поставка» в рамках одного юридического лица. Однако если стационарное предприятие имеет необходимые человеческие и технические ресурсов и предоставляет услуги сторонним клиентов, U.S. business может иметь обязательство по зарегистрироваться и отчитаться по НДС в Европейском государстве-члене учреждения. Важно, чтобы правильный анализ поставок, производимых офисом или филиалом, были выполнены и запрошены консультации по НДС, чтобы определить, есть обязательство зарегистрироваться для уплаты НДС в любом члене государственный. То же самое касается и головного офиса в США. намеревается создать дочернюю компанию в одном или нескольких Государства-члены.

Пакет НДС

В феврале 2008 г. был принят пакет мер по НДС (Директива 2008/8 / EC). согласовано Европейским Советом (высший политический орган ЕС). Меры содержат кардинальные изменения к системе НДС, которая будет иметь такое же значение для США. предприятий, ведущих бизнес в Европе, поскольку они предназначены для Бизнес в ЕС.

Для бизнеса в США с одним или больше мест в Европейском Союзе, из которых он делает поставки, ключевое изменение с 1 января 2010 г. что больше не нужно будет взимать НДС с поставки другим предприятиям, зарегистрированным по НДС, в других Европейские государства-члены.Вместо этого покупатель должен учитывать НДС, подлежащий уплате в Европейском государстве-члене в которому он принадлежит в соответствии с процедурой обратного заряда.

Для оказания услуг бизнес-потребителю общее правило для места налогообложения будет по-прежнему если поставщик учрежден, с учетом некоторых исключения. Кроме того, пакет НДС содержит «специальные схемы », которые могут быть использованы У.S. поставщики как с, так и без делового журнала в ЕС. Эти особые схемы применимы к поставкам телекоммуникаций, вещания и услуг, предоставляемых электронным способом, все которые описаны ниже.

Электронные услуги

Нет обязательного определения электронного оказал услугу, но было достигнуто соглашение между Европейские государства-члены, что основные характеристики следующие:

• Услуга оказана через Интернет или электронную сеть в первую очередь пример; и
• Характер услуги сильно зависит от информационных технологий (например,г., сервис по сути автоматизирован и требует минимального человеческий вклад).

Примеры электронных услуги включают поставку веб-сайтов, хостинг веб-сайтов, расстояние обслуживание программ и оборудования, программного обеспечения и предоставление доступа к базам данных (Директива 2002/38 / EC). В местом оказания этих услуг обычно является страна где клиент принадлежит, при условии, в определенных обстоятельства, при которых услуги эффективно используются и понравилось.Следовательно, если поставщик из США некоммерческие клиенты во многих европейских странах-членах, он будет обязан регистрировать и взимать НДС в каждое из этих европейских государств-членов, если ценность оказанные услуги выше порога регистрации НДС в соответствующем европейском государстве-члене.

К счастью, для стран, не входящих в ЕС, действует специальная схема. поставщиков электронных услуг, что позволяет избежать необходимости иметь несколько регистраций плательщика НДС.Этот «универсальный магазин» Система в настоящее время может использоваться только компаниями США, которые не имеют постоянного представительства в стране ЕС из которые он поставляет товары или услуги (это будет изменение с 1 января 2015 г.).

Телекоммуникации или радиовещание

В настоящее время, если телекоммуникационные или радиовещательные услуги при условии, что не существует специальной схемы, похожей на универсальный магазин для поставщиков, не входящих в ЕС.Это означает, что поставщик из США должен зарегистрироваться в каждом европейском государстве-члене, где клиентов, не являющихся коммерческими предприятиями, если они превышают соответствующие Порог регистрации НДС.

Рекавери европейца НДС

Наконец, несколько слов о НДС в Европе: Хотя действующий комплексный центр электронных услуг и схемы, которые должны вступить в силу в 2015 году, чрезвычайно полезно для минимизации обязательств по соблюдению требований для U.С. поставщика, схемы не позволяют взыскать НДС понесенные при покупках, использованных для изготовления расходных материалов. Вместо этого Бизнес в США должен полагаться на правила, содержащиеся в Тринадцатая Директива по НДС (Директива 86/560 / EC) о возмещении это НДС. Это означает, что индивидуальные претензии в рамках строгих крайние сроки, должны быть представлены каждому европейскому государству-члену в котором был уплачен НДС. Эта процедура может быть сложной. и часто включает длительные переговоры с Заинтересованные европейские государства-члены.

Примечания редактора

Энтони С. Бакале с Коэном & Company, Ltd. Бейкер Тилли Интернэшнл в г. Кливленд, Огайо

Если не указано иное, участники являются членами или связаны с Baker Tilly Международный.

Если вам нужны дополнительные информацию об этих предметах, свяжитесь с г-ном Бакале по телефону (216) 579-1040 или [email protected].

Новые правила НДС в отношении международных услуг

As U.S. закрытые предприятия расширяют свою деятельность за рубежом они могут столкнуться с налогом на добавленную стоимость (НДС). Многие зарубежные страны уже имеют системы НДС в место. Этот пункт посвящен недавнему НДС в Европейском союзе (ЕС). законодательные изменения (Директива Совета ЕС 2008/8 / EC) и как они повлияют на предоставление международных Сервисы. Законодатели США обсудили реализацию Система НДС, поэтому НДС может стать проблемой, которую U.С. предприятиям на каком-то этапе придется столкнуться с этим.

Ключевые концепции

Есть несколько ключевые концепции, которые имеют первостепенное значение для подотчетности НДС.

Товары по сравнению с услугами: В целом, товар — это физический продукт, право собственности на которое передается от поставщика к покупателю, с выставлением счета и оплата получена.Эмпирическое правило состоит в том, что если это не поставка товаров, это поставка услуг. (В общем НДС на бесплатные услуги не взимается.)

Место оказания услуг: В отличие от поставка товара, определение места поставки сервисов имеет решающее значение, потому что это определяет, в каких страна уплаты НДС. Важно понимать, что не только место поставки в стране заказчика но саму поставку считает заказчик, а не фактический поставщик.

Например, если услуга поставщик находится в Великобритании, но место поставки находится в другая страна ЕС (например, Франция), либо НДС будет оплачивается во Франции по французской ставке НДС через обратную механизм взимания (см. ниже) или британская компания будет иметь зарегистрироваться в качестве плательщика НДС во Франции. Однако если сервис провайдер находится в Соединенном Королевстве, но по месту нахождения поставка находится в США, НДС не облагается потому что поставка не облагается НДС (потому что в США нет системы НДС).

НДС и международные услуги: старый Правила

До 1 января 2010 г., если компания из Великобритании предоставлял услуги в Соединенном Королевстве либо бизнес-бизнес (B2B) или бизнес-клиент (B2C) клиент, соответствующий НДС в Великобритании должен был быть начислен по работе. Общее правило заключалось в том, что покупатель расположение не повлияло, но было несколько очень важных исключения из этого общего правила (например,г., место поставки для услуг, предоставляемых для земли, всегда там, где земля расположена).

НДС и международные Услуги: Новые правила

С 31 декабря 2009 г. общее правило постепенно заменяется исключительное правило. Теперь компания должна определить, предоставление услуг — это транзакция B2B или B2C. Если это является сделкой B2B, местом оказания услуг является где находится заказчик.Например, когда в Великобритании компания (поставщик) предоставляет услуги управления для США. дочернее предприятие (заказчик), по новым правилам место нахождения поставка — это Соединенные Штаты, где заказчик расположен.

В сделке B2C место поставка — это место, где находится поставщик — например, если Бухгалтер из Великобритании, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, составляет налоговую декларацию в Великобритании. для частного клиента, проживающего в США, бухгалтер обязан взимать плату с U.K. НДС.

Один из основные предпосылки изменения правил заключаются в том, что теперь все транзакции B2B находятся на равных условиях. По старым правилам датский бизнес мог заключить договор с компания из Великобритании, предоставляющая услуги в Великобритании, и взимается НДС по 17,5%, тогда как если клиент заключил договор с датским компании за те же услуги, с нее будет взиматься НДС по 25%. Предполагая, что датская компания освобождена от НДС бизнес — я.е., не имея возможности требовать возврата НДС — заключив договор с британским бизнесом они экономят 7,5% в невозмещаемый НДС.

Исходя из тех же фактов, в соответствии с по новым правилам местом поставки является Дания, поэтому услуги будут облагаться 25% НДС, что то же самое ставка, которую датская компания понесла бы, если бы нанял датскую фирму для оказания услуг; в конкурентное преимущество работы с U.К. компания имеет был нейтрализован.

Учет НДС В соответствии с новыми правилами

Учтите следующее ситуация: Материнская компания (поставщик) в США предоставляет 150 000 фунтов стерлингов на управленческие услуги дочерней компании в Великобритании компания (заказчик) в течение 12 месяцев. Какие Последствия НДС? Как уже говорилось выше, место поставки после 31 декабря 2009 г., где находится покупатель: Великобритания.Таким образом, услуги управления подлежат к НДС по ставке 17,5% в Великобритании: 26 250 фунтов стерлингов. Вопрос в том как учесть этот НДС. Есть два возможных решения:

• Если компания в Великобритании является плательщиком НДС зарегистрирован, он может учитывать НДС, применяя механизм обратного начисления по собственной декларации по НДС; или
• Американская компания может зарегистрироваться в Великобритании. для НДС в Великобритании и учитывать исходящий НДС в США.К. налоговые органы за свой счет.

Что такое обратный заряд и как это происходит Работа?

Используя приведенную выше схему фактов, принцип обратное обвинение состоит в том, что дочерняя компания в Великобритании, скорее чем материнская компания в США, учитывает все начисленные НДС. американской компанией по предоставлению управленческих услуг дочерней компании в Великобритании. С точки зрения соблюдения важно реализовать обратную зарядку там, где возможно, потому что это позволит избежать U.S. материнской компании необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Соединенном Королевстве.

Кроме того, следует помнить, что Великобритания. считается, что продажу совершила дочерняя компания, а не США. родитель. Последствия могут быть важны. Если значение управленческие услуги, предоставляемые британской компании «плюс» собственные продажи дочерней компании в Великобритании за 12-месячный период менее 70 000 фунтов стерлингов (текущая регистрация НДС в Великобритании limit), U.К. компании не требуется регистрироваться для НДС в Великобритании. Но если стоимость управленческих услуг плюс собственные продажи дочерней компании в Великобритании превышают продажи в Великобритании. порог регистрации, британская компания должна зарегистрироваться для НДС. Это не применимо, если материнская компания в США решил зарегистрироваться в Великобритании; в этом случае дочерняя компания не будет обязана взимать НДС с услуги, предоставляемые U.С. родитель. Родитель из США вместо этого будет взимать и перечислять НДС напрямую. Если В противном случае дочерняя компания в Великобритании была ниже установленного порога. не будет требовать регистрации в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что Пороги регистрации НДС варьируются от страны к страна.

Иногда сложно определить независимо от того, является ли поставка услуг B2B или B2C сделка. Например, компания из Великобритании, зарегистрированная в качестве плательщика НДС. может предоставлять управленческие услуги различным компаниям в как в Соединенном Королевстве, так и в ЕС.Практическое решение — запросить подтверждение регистрационного номера плательщика НДС в ЕС. Если клиент может предоставить номер плательщика НДС, убедитесь, что это подлинный номер плательщика НДС, связавшись с НДС Великобритании Национальная горячая линия (телефон +44 845 010 9000) или используя Веб-сайт Европейской комиссии в Европе (http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vieshome.do). Если номер плательщика НДС является подлинным, зарегистрированный налогоплательщик в Великобритании компания, вероятно, может предположить, что она предоставляет услуги к бизнесу и что местом поставки является страна постоянного представительства клиента.Если заказчик не может предоставить действительный регистрационный номер плательщика НДС, компания должна предположить, что это транзакция B2C и взимать соответствующую сумму британского НДС за услуги при условии.

Список продаж ЕС

Для на протяжении многих лет компаниям ЕС приходилось сообщать о продаже товары для предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других странах ЕС. Действует с 1 января 2010 г., компания-поставщик из ЕС. предоставление услуг другому бизнес-клиенту из ЕС, где клиент должен учитывать обратную оплату, должен сообщать обо всех таких операциях в списке продаж ЕС.

Целью нового требования к отчетности является позволяют налоговым органам подтвердить, что обратный платеж правильно учитывается различными странами ЕС предприятия. Это особенно актуально там, где заказчик рассматриваемый бизнес частично освобожден от НДС и не может полностью вернуть весь входящий НДС.

Заключение

Действует с января 1 января 2010 г. американская компания, предоставляющая услуги в ЕС. бизнес может подпадать под новые правила НДС и будет иметь для регистрации в качестве плательщика НДС в юрисдикции этого бизнеса, или компании придется учитывать НДС, используя механизм обратного заряда.Наиболее закрытые предприятия которые взимают плату за управление между различными группами компании должны быть особенно осведомлены об этих новых правилах и определить, применимы ли они, в зависимости от отдельные факты и обстоятельства.

Редактор: Энтони С. Бакале, бухгалтер, M. Tax.

Редактор Заметки

Энтони Бакале с Коэном & Company, Ltd., Бейкер Тилли Интернэшнл, Кливленд, ОЙ.

Для получения дополнительной информации об этих предметах, свяжитесь с г-ном Бакале по телефону (216) 579-1040 или [email protected].

Если не указано иное, участники являются членами или связаны с Baker Tilly International.

Что такое счет-фактура НДС? Начисление налога на добавленную стоимость с клиентов из ЕС

6 мин. Читать

НДС означает налог на добавленную стоимость, который представляет собой потребительский налог, применяемый в Европейском Союзе и в других странах, который применяется к товарам, услугам и другим налогооблагаемым поставкам.НДС — это федеральный налог, который используется более чем в 160 странах мира. В ЕС клиенты платят НДС при покупке за каждый продукт или услугу, которые они покупают. В то время как Соединенные Штаты не взимают федеральный налог на добавленную стоимость и вместо этого позволяют отдельным штатам регулировать налог с продаж на местном уровне, компании, базирующиеся в США и продающие свои продукты и услуги клиентам в Европейском Союзе, должны понимать свои обязанности в отношении сбор НДС.

Вот подробности, которые вам нужно знать о правилах НДС и создании счетов-фактур:

Что такое счет-фактура НДС?

Как начислять НДС по счетам

Для чего нужен налог на добавленную стоимость?

Где применяется НДС?

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Что такое счет-фактура НДС?

Счет-фактура НДС — это бухгалтерский документ, выпущенный предприятием, в котором подробно описаны проданные продукты или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость.Согласно налоговому законодательству Европейского Союза, счет-фактура НДС должен быть выставлен в течение 15 дней после окончания месяца, в котором были предоставлены товары или услуги.

Счет-фактура НДС позволяет предприятию взимать налог на добавленную стоимость с клиентов в Европейском Союзе и собирать эти налоги для последующей оплаты правительству.

Страны, не входящие в ЕС, обязаны взимать НДС с определенных товаров и услуг, продаваемых европейским клиентам, чтобы гарантировать, что европейские правительства получают налоги на продукты и услуги, которые покупают их граждане.

Как начислять НДС по счетам

Для начисления НДС по счетам предприятиям следует выполнить следующие действия:

1. Зарегистрируйте свой бизнес для плательщика НДС ЕС

Зарегистрируйте свой бизнес для получения номера плательщика НДС в одной из 28 стран-членов ЕС; вы можете выбрать страну-участницу, в которой хотите зарегистрироваться. Если вы говорите только по-английски, вероятно, имеет смысл зарегистрироваться в стране ЕС, где английский является основным языком, например в Ирландии. Зарегистрируйтесь онлайн в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в выбранном вами местном налоговом органе.Это сэкономит ваше время, если у вас есть клиенты в более чем одной стране ЕС, поскольку вы сможете подавать все свои НДС в ЕС через единую налоговую декларацию. Вот подробное руководство по подаче заявки на НДС из страны, не входящей в ЕС.

2. Подтвердите сведения о клиенте

Если вы проводите бизнес-транзакции на территории ЕС, вам не нужно взимать НДС. Вам нужно будет взимать НДС только при транзакциях между бизнесом и потребителем. Спросите своих клиентов из ЕС об их номере плательщика НДС: он должен быть у всех предприятий ЕС.Вам также нужно будет запросить подтверждение их местонахождения. Это потому, что ставки НДС различаются в разных странах ЕС. Сайт ЕС может помочь вам определить ставку НДС по странам.

3. Правильно начисляйте НДС клиентам из ЕС

Если у вашего клиента в ЕС есть действующий номер плательщика НДС, вам не нужно указывать его в счетах-фактурах. Компании с действующими номерами НДС в ЕС подлежат механизму обратного начисления. Компании из ЕС несут ответственность за подачу собственной налоговой декларации по НДС, поскольку в этом случае им может быть возмещен НДС, взимаемый с продуктов и услуг, используемых для ведения их бизнеса.

4. Выставить счет-фактуру НДС

Вам нужно будет выставить счет-фактуру вашим клиентам из ЕС. Счет-фактура НДС включает некоторую информацию, которой нет в обычном счете-фактуре продажи. Счет-фактура НДС должен включать:

• Название и адрес вашей компании
• Ваш номер плательщика НДС
• Дата выставления счета
• Счет-фактура №
• Имя и адрес клиента
• Номер плательщика НДС клиента, если таковой имеется (в этом случае на счет будет действовать механизм обратной оплаты, описанный выше).Если у вашего клиента есть номер плательщика НДС, вы должны включить в свой счет
текст «Возврат НДС в ЕС».
• Ставка НДС и общая сумма, начисленная за каждую из перечисленных услуг
• Общая сумма с учетом НДС
• Используемая валюта

Это может показаться запутанным, но счет-фактура с НДС на самом деле очень похож на обычные счета-фактуры, которые вы обычно выставляете клиентам. Вот пример счета-фактуры с НДС от Whiteboard:

5.Подавать декларации по НДС ежеквартально

Ваша компания должна будет подавать единую декларацию по НДС за каждый квартал. Возврат и оплата НДС можно подавать онлайн. У вас будет 20 дней для выплаты причитающейся суммы НДС с последнего дня каждого квартала. Крайние сроки подачи заявок:

• 20 апреля для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля за 2 квартал, заканчивающийся 30 июня
• 20 октября для третьего квартала, до 30 сентября
• 20 января за 4 квартал, заканчивающийся 31 декабря

Ваша налоговая декларация по НДС должна быть оплачена в валюте местного налогового органа, в котором зарегистрирована ваша компания.Поэтому, если вы зарегистрировались для получения номера НДС в Ирландии, все ваши документы по НДС необходимо будет конвертировать в евро. Чтобы рассчитать обменный курс иностранной валюты для вашей декларации по НДС, используйте официальные обменные курсы, установленные Европейским центральным банком.

Для чего нужен налог на добавленную стоимость?

Целью налога на добавленную стоимость, как и большинства других налогов, является повышение доходов для финансирования государственных программ и других расходов. НДС — это налог на потребление, поэтому он приносит правительству деньги за счет налогообложения потребительских расходов.Поскольку НДС регулируется на федеральном уровне и в равной степени применяется ко всем юрисдикциям, его легче администрировать и потребителям труднее уклоняться, чем от многих других форм налога.

Где применяется НДС?

Все 28 стран, входящих в Европейский Союз, облагаются налогом на добавленную стоимость, хотя ставки НДС варьируются от страны к стране в пределах ЕС. ЕС — не единственная юрисдикция, взимающая НДС, фактически, Соединенные Штаты — единственная страна ОЭСР, которая не взимает федеральный налог на добавленную стоимость.

Для получения более подробной информации вы можете обратиться к этому списку стран-плательщиков НДС и их индивидуальным ставкам НДС, составленному Советом США по международному бизнесу.

В чем разница между НДС и налогом с продаж?

Налог на добавленную стоимость взимается на каждом этапе цепочки поставок и взимается всеми типами продавцов: все поставщики, производители, дистрибьюторы и розничные торговцы собирают НДС. Налог с продаж отличается от НДС тем, что налог с продаж взимается продавцом только на последнем этапе цепочки поставок, когда осуществляется продажа конечному покупателю.Затем конечный потребитель платит налог с продаж со своей покупки.

НДС на Обучаемый — Обучаемый

В этой статье рассказывается, как владельцы школ могут управлять сбором и переводом НДС в ЕС. Он также проверяет информацию о квитанциях студентов.

Обзор

Налог на добавленную стоимость в Европейском Союзе (НДС) взимается с покупок, сделанных потребителями в ЕС. НДС применяется к любому продавцу, продающему продукт или услугу (включая цифровые продукты, такие как онлайн-курсы) потребителю из Европы.Как правило, местонахождение продавца не имеет значения — именно местонахождение потребителя определяет, следует ли применять НДС.

ПРИМЕЧАНИЕ: Это общие рекомендации. Teachable не может давать налоговые или финансовые консультации и не несет ответственности за какие-либо убытки или налоговые обязательства из-за действий, предпринятых (или не предпринятых) на основании этих рекомендаций. При планировании налогов всегда консультируйтесь с местным налоговым специалистом.

Начисление, взимание и перечисление НДС

Teachable автоматически взимает НДС со всех покупок, сделанных в ЕС, независимо от того, какой платежный шлюз обрабатывает транзакцию.То есть Teachable рассчитает сумму НДС и автоматически включит ее в сумму платежа на странице оформления заказа.

По умолчанию Teachable также будет собирать и перечислять НДС в ЕС для любой транзакции, которая происходит через собственные платежные шлюзы Teachable (Ежемесячный платежный шлюз или Teachable Payments). Вы можете узнать, подавал ли Teachable НДС для транзакции, перейдя к деталям отдельной транзакции:

ПРИМЕЧАНИЕ. Создатели, обрабатывающие транзакции через пользовательский платежный шлюз, несут полную ответственность за перевод НДС в соответствующий орган ЕС.Teachable не будет регистрировать НДС по этим транзакциям.

Номер плательщика НДС студента

Если студент намеревается приобрести курс как юридическое лицо и имеет действующий идентификатор плательщика НДС, он может ввести свой идентификатор плательщика НДС на странице оформления заказа. Это гарантирует, что транзакция будет обработана как продажа коммерческому предприятию. Если студент находится в ЕС и он не вводит действительный идентификатор плательщика НДС, транзакция будет обработана как продажа потребителю, и с него будет взиматься НДС.

ПРИМЕЧАНИЕ: Правило обратного начисления применяется к большинству продаж бизнес-субъекту.Если применяется правило обратного начисления, НДС не взимается. Однако, согласно правилам внутриобщинного снабжения, если поставщик и учащийся зарегистрированы в одной стране ЕС, взимается НДС . В квитанции будет указано, подлежит ли транзакция обратному начислению или предоставлению услуг внутри сообщества, в зависимости от ситуации.

Если студент вводит свой идентификационный номер плательщика НДС при оформлении заказа, этот идентификационный номер плательщика НДС будет указан в вашем отчете о транзакциях в формате CSV.

Обратите внимание, что учащиеся должны указать двузначный код страны при вводе своего идентификатора плательщика НДС при оформлении заказа.

Студенческие квитанции

Первоначальная квитанция о покупке, выдаваемая студентам, будет включать информацию об НДС, если применимо. В соответствии с требованиями НДС, в квитанции будет указан адрес вашего учащегося, а также его номер плательщика НДС (если применимо).

Если учащийся добавил название компании при оформлении заказа, оно также будет указано в квитанции в разделе Адрес выставления счета .

Формат квитанции будет зависеть от того, на каком платежном шлюзе обрабатывается транзакция.

Обучаемые платежи или шлюз ежемесячных платежей

Если транзакция обрабатывается одним из обучаемых собственных шлюзов (ежемесячный платежный шлюз или обучаемые платежи), Teachable является поставщиком контента и отвечает за сбор и перевод НДС. Таким образом, идентификационный номер плательщика НДС и адрес Teachable появятся в разделе для поставщиков счета-фактуры учащегося, а название вашей школы будет отображаться как Provider .

Если учащийся вставляет идентификатор плательщика НДС при оформлении покупки, совершенной с помощью Teachable Payments или Ежемесячного платежного шлюза, то его идентификатор плательщика НДС будет указан в разделе квитанции « Purchased by ».

ПРИМЕЧАНИЕ. Номер плательщика НДС Teachable — EU372005114. Наш адрес: 470 Park Avenue South, Floor 6N New York NY, 10016.