Posted inРазное

Ип в казахстане это юридическое лицо или физическое: «ИП это физическое или юридическое лицо?» – Яндекс.Кью – Индивидуальный предприниматель (Россия) — Википедия

11.11.2019No Comments

Вот вы решили узаконить свой бизнес, и перед вами встал вопрос какую форму предпринимательской деятельности выбрать ТОО или ИП

Наверняка каждый предприниматель в начале своего пути задавал вопрос какую форму предпринимательской деятельности выбрать ТОО или ИП? Вроде как ТОО посолиднее будет, фирма как никак или все-таки ограничится ИПэшечкой на первое время, да и головных болей вроде как меньше?

Наш учебно-консалтинговый центр @buhgalteriya.kz занимается много лет введением бухгалтерского учета и небольших ТОО и довольно крупных ИП.

И скажем вам что несовершенство казахстанского законодательства в части регулирования деятельности физических и юридических лиц имеет явные перекосы в пользу учредителей ТОО, благодаря которым эти самые учредители ТОО имеют возможности на законных основаниях уклоняться от ответственности в том числе по своим действиям, причиняющим ущерб контрагентам.

Почему так давайте сначала посмотрим правовой статус с точки зрения действующего законодательства.

ТОО — это Товарищество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, зарегистрированное в соответствие с законодательством РК. Имущество ТОО первоначально формируется из уставного капитала который может составлять и 0 тенге. Ответственность учредителя ограничена лишь уставным капиталом.

ИП — это Индивидуальный предприниматель — физическое лицо (гражданин РК или другой страны, зарегистрированный в налоговой службе) которое является предпринимателем и платит налоги, то есть имеет налоговые и другие обязательства перед государством.

Собственный бизнес может вести и физическое лицо. Физическое лицо может работать также через лицо, которое было создано юридическим. Например, физическое лицо может работать как ИП и параллельно создать еще ТОО, и весь свой бизнес на этом юридическом лице завязать.

Теперь после выяснения разницы давайте разбираться  и сравнивать особенности ведения бизнеса через ИП и ТОО

1. Во-первых, у ИП имеется более простая процедура создания. ТОО зарегистрировать несколько дольше и сложнее. Для регистрации ТОО требуется устав, который должен быть составлен на 2-х языках: казахском и русском. В случае изменения указанных в уставе условий ведения бизнеса, нужно идти в ЦОН, готовить документы, вносить изменения и т.д. У ИП устава нет, это означает, что вносить в него изменения нет необходимости.

2. Во-вторых, ИП платит меньшее количество налогов, а также у него корпоративного подоходного налога нет. Кроме этого, у индивидуальных предпринимателей имеется возможность работать по патенту и уплачивать налоги, опираясь на заявленный доход. Для всех ИП, которые работают по патенту, разрешено работать без кассовых аппаратов, если, конечно, индивидуальный предприниматель не осуществляет реализацию подакцизных товаров.

В рамках общеустановленных налоговых режимов, ИП должно платить налог с доходов по ставке 10 %. А ТОО, несмотря на то, что не платит индивидуальный подоходный налог, должно оплачивать корпоративный подоходный налог, ставка которого уже 20 %. В тоже время и ТОО и ИП, могут работать по самой упрощенной декларации, с 2018 года вводится еще один режим-Режим фиксированного вычета.

Для ТОО  и ИП максимальный размер доходов, до получения которых можно работать в рамках так называемой упрощенки, составляет 2044 МЗП  (28284*2044=57812496) тенге за полугодие. К тому же штат работников не может превышать по упрощенной форме 30 человек. (Статья 683 Налогового Кодекса РК)

Для ТОО  и ИП максимальный размер доходов, до получения которых можно работать в рамках режима фиксированного вычета составляет 12260 МЗП  (28284*12260=25059440) тенге за год. К тому же штат работников не может превышать по упрощенной форме 50 человек. (Статья 683 Налогового Кодекса РК)

Есть ограничения и по видам деятельности для применения специальных налоговых режимов:

 — производство подакцизных товаров;

 — хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

 — реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

 — проведение лотерей;

 — недропользование;

 — сбор и прием стеклопосуды;

 — сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

 — консультационные услуги;

 — деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

 — финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

 — деятельность в области права, юстиции и правосудия.

 — деятельность по договору доверительного управления;

 — деятельность в рамках финансового лизинга;

 — деятельность по договору о совместной деятельности.

Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений)

Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

2) филиалы, представительства юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

 С точки зрения объемов бизнеса, намного выгоднее создать свое ТОО, а не являться ИП.

Для ИП есть возможность не вести бухгалтерский учет. Это даже разрешено законодательством при условии, если ИП ведет работу в рамках налогового режима на основе Специального налогового режима. Для юридических лиц такой возможности нет. Поэтому ИП, которые работают по патенту, или в Упрощенке, могут не нанимать бухгалтера и этим самым сэкономят на своих расходах.

Также можно сказать и об административной ответственности, то есть размер штрафов, которые налагаются на индивидуальных предпринимателей значительно меньше, нежели у юридических лиц. Кроме этого, помимо штрафов на предприятие, еще могут быть наложены штрафы на работников юридического лица, совершивших административное нарушение.

Очень важно иметь представление об ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по обязательствам. К примеру, если индивидуальный предприниматель еще не рассчитался с долгами со своими партнерами, значит, при отсутствии денег, для того чтобы погасить долги, могут обратить взыскание на его собственное имущество (автомобиль, бытовую технику, квартиру, дачу).

В тоже время, если вдруг такая ситуация возникнет у ТОО — рассчитываться по долгам нужно будет организации, но не его учредителю. В этом и заключается основное преимущество ТОО — ограничивать ответственность ТОО от гражданина, создавшее это юридическое лицо. Отсюда следует, если Вы не совсем уверены, что можете вести свой бизнес безубыточно, или у Вас есть имущество, которое потерять очень нежелательно, стоит подумать о том, чтобы создать и работать с ТОО.

Еще необходимо отмечать статус ИП со стороны имиджа. Традиционно многие люди считают, что наиболее солидно работать через ТОО, нежели осуществлять индивидуальное предпринимательство путем открытия ИП. На самом деле, существует множество индивидуальных предпринимателей, создавших свой далеко не маленький бизнес, а также завоевавших свой имидж и престиж не формой, а содержанием — то есть качеством своих услуг, товаров и работ.

Существует еще одна проблема, которая связана с ИП — невозможность сразу продать весь свой бизнес «одним махом». Бизнес ИП можно продавать как имущество индивидуального предпринимателя. Но если данное имущество приобретет иное лицо — имидж прежнего ИП потеряется — наработанную репутацию продать невозможно.

А в ТОО, наоборот, продать весь бизнес можно путем продажи всего бизнеса (вместе со всем имуществом). Учредитель ТОО может свободно продать долю участия в нем другому лицу. И в результате данной операции останется все, что удалось накопить за время деятельности. Здесь произойдет только смена собственника юридического лица (как правило, о нем мало какой потребитель интересуется или знает).

8. ТОО является выгодным для тех, кто желает вести совместный бизнес. В данном случае можно лишь зарегистрировать ТОО при участии нескольких лиц, а доходы придется делить пропорционально вкладам каждого участника.

Вести свой бизнес в рамках ИП можно тоже совместно: это делается на основании договора о сотрудничестве. Только данная форма совместного ведения бизнеса очень неудобна из-за отсутствия четкого регламента работы. В отношении ТОО действует целый закон под названием «О товариществах с ограниченной или дополнительной ответственностью». В данном законе более детально прописаны все нюансы по работе ТОО, которое состоит из нескольких лиц.

Теперь Вы знаете основные отличия каждой из форм, а какой наиболее оптимальный вариант для Вашего бизнеса, определяется индивидуально.

Предпринимательство в виде юридического или физического лица: плюсы и минусы

Самые странные и загадочные представители малого бизнеса – индивидуальные предприниматели (ИП). С одной стороны, типичные «физики», а с другой – вроде бы уже и не совсем… Знакомые постоянно интересуются, что лучше открыть – ИП (физическое лицо) или ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью, юридическое лицо), полагая, что я в этом разбираюсь. Этот шквал вопросов заставил меня расставить все точки над i в этом вопросе, причем не столько для всех остальных, сколько для себя лично.

Начнем издалека

Перво-наперво нужно четко уяснить, что если уж вы занимаетесь предпринимательством, то регистрироваться в налоговых органах абсолютно необходимо. Проигнорируете это требование и получите ворох проблем с законом. Незаконным предпринимательством могут признать не только шитье на заказ, но и торговлю на импровизированных «рынках», сдачу квартир внаем на постоянной основе, услуги по ремонту бытовой техники на дому, репетиторство и прочие на первый взгляд невинные виды предпринимательской деятельности. 

Формально предпринимательская деятельность признается незаконной в трех случаях: если осуществляется без государственной регистрации, без лицензии и с нарушением условий лицензирования. Административный и даже Уголовный кодексы совершенно не поощряют подобную самодеятельность. Однако про уголовную ответственность в данном случае говорить не хотелось бы. Чтобы посадили, нужно так «напредпринимать», что не у всякого и фантазии на это хватит. Например, уголовное наказание светит за производство и торговлю без лицензии алкогольной продукцией, наркопрепаратами и так далее. 

Что касается административного наказания, то подчеркнем – штрафы огромны (от 50 МРП – от 92 тысяч тенге и выше) и назначаются безапелляционно. 

Принято считать, что регистрация в качестве ИП – обычная формальность. По большому счету отказывают в регистрации редко, да и то обычно тогда, когда заявитель подготовил не все документы. Свидетельство о государственной регистрации – единственный документ, подтверждающий государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности, будь то физическое или юридическое лицо.

Кто такой ИП?

Чтобы избежать проблем с законом, каждый бизнесмен должен правильно оформить свою деятельность, то есть учредить какое-либо юридическое лицо или зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя. В нашей стране традиционно считается, что оформить ИП проще и дешевле. Однако на практике выбор прямо вытекает из особенностей планируемой деятельности.

– У юридического лица больше возможностей для управления капиталом в различных сферах предпринимательской деятельности, этому способствует отлаженное законодательство о юридических лицах, – поясняет нам сотрудник налогового комитета Алматы Нурлан Исмагулов. – В юридическом смысле под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. К предпринимателям применяются все правила, которые регулируют деятельность коммерческих юридических лиц, если законом не установлено какое-то специальное положение. И по большому счету особой разницы между гражданином, зарегистрированным в качестве предпринимателя, и юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность, в отношении гражданских прав и обязанностей нет.

Тем временем предприниматель зачастую и сам не очень понимает свой правовой статус, становясь легкой добычей для чиновников и коллег по бизнесу. Так, предприниматель не вправе осуществлять некоторые виды деятельности. Допустим, страховой или банковской деятельностью могут заниматься только юридические лица. Но если уж, взвесив все за и против, гражданин решил зарегистрировать свою персону в качестве индивидуального предпринимателя, он должен помнить, что тем самым приобретает не только права, но и обязанности, причем в избытке. 

– Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, обязан своевременно подавать налоговую отчетность, даже если он по каким-либо причинам фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность, – рассказывает налоговик. – В случае нарушения – штраф в размере 50 МРП. Систематическое нарушение ведет к блокировке РНН и ИИН, а ИП будет признано бездействующим. Таковых на 8 января текущего года в Казахстане насчитывается более 180 тысяч. Чтобы этого избежать, на период бездействия предприниматель имеет законодательно закрепленную возможность обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения своей деятельности. Только после этого с него будет снят статус индивидуального предпринимателя и, соответственно, связанные с этим статусом права и обязанности. Прекратив предпринимательскую деятельность, гражданин не утрачивает права впоследствии вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Другое отличие «индивидуала» от юрлица в том, что, участвуя в ТОО, он может взаимодействовать с партнерами, объединенными общими целями, интересами и деньгами, будучи ИП, бизнесмен ведет свое дело в одиночку. В этом смысле предприниматель совершенно самостоятелен, и никто (кроме государственных органов, да и то в совершенно особых случаях) не может давать ему никаких указаний. К тому же нет необходимости регулировать отношения между партнерами в учредительных документах или как-то иначе, что обременяет множеством бюрократических нюансов и без того сложную судьбу бизнесмена. В случае индивидуального предпринимательства не нужно распределять прибыль между участниками, потому что вся она является собственностью одного человека. Остается только уплатить налог (причем для ТОО налоги гораздо выше). Наконец, нужно помнить, что индивидуальный предприниматель не подвержен каким бы то ни было реорганизациям. Это, однако, совершенно не мешает ему становиться участником любого юридического лица.

– Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, по закону, не могут дети до 14 лет, должностные лица органов государственной власти и государственного управления. Госслужащие не вправе вести предпринимательскую деятельность не только лично, но и через посредников. Не могут стать индивидуальными предпринимателями сотрудники полиции и военнослужащие, судьи, работники прокуратуры, сотрудники органов национальной безопасности и налоговой полиции. Этот запрет, впрочем, не распространяется на творческую, научную и преподавательскую деятельность. Зато предпринимателями в Казахстане вполне могут быть иностранные граждане, и даже лица без гражданства. Главное условие – законность их пребывания на территории страны.

Подводные камни

Маленький пример: вот предприниматель приходит в банк в надежде получить кредит на развитие своего бизнеса. А банк отказывает, ибо считает заемщика неблагонадежным – несколько лет назад он брал потребительский кредит и серьезно задерживал платежи или же вовсе не расплатился. Теоретически (и юридически) за кредитами обращались разные субъекты — физическое лицо и индивидуальный предприниматель. Но ведь это на самом деле один и тот же человек.

– Мы учитываем данные о добросовестном исполнении заемщиком его обязательств по прежним кредитам при принятии решения о выдаче нового, – пояснила «ЛИТЕР-Неделе» руководитель кредитного департамента одного из банков Салтанат Байгазина. – При этом мы полагаемся на данные, предоставляемые кредитным бюро. Безупречная история взаимоотношений с клиентом, конечно, всегда будет положительным фактором, в том числе и в случае, когда клиент, «понятный» банку как частное лицо, обращается за новым кредитом, но уже в роли индивидуального предпринимателя. 

Другими словами, статус индивидуального предпринимателя намертво привязан к своему владельцу. Если владелец был плохим заемщиком, то и ИП автоматически считается неблагонадежным с точки зрения банка. И еще один нюанс касается документального подтверждения дохода. 

Считается, что предприниматель должен отправиться в налоговую инспекцию и попросить справку, подтверждающую его доходы как исправного налогоплательщика. Если он действительно платит налог с доходов или с разницы «доходы минус расходы», то справку ему выпишут. Доход банк «увидит». Но как быть, если коммерсант работает по упрощенке, то есть уплачивает единый налог на вмененный доход? Ведь его доход в таком случае налоговой инспекции не известен. Значит, и справки о доходах никто не даст. «Добрые» налоговики обычно предлагают в таких случаях справку о сумме уплаченного предпринимателем вмененного налога. Но понятно, что сумма эта – далеко не доход. А если учесть, что обычно предприниматели стараются минимизировать налоги, такой документ в банк и нести-то стыдно.

Кроме налоговой инспекции, предпринимателю приходится взаимодействовать еще и с пенсионными фондами. Согласно закону «О пенсионном обеспечении в РК» они обязаны делать ежемесячные отчисления в пенсионный фонд. Опосредованно их размер является ориентиром для банка, когда тот пытается выяснить уровень дохода предпринимателя. 

В этом плане ТОО как юридическое лицо более состоятельно, даже если в руководстве там сидят люди, которые должны банкам миллионы и уже давно утратили статус благонадежного заемщика. ТОО – это фактически ребенок одного и более физических лиц, имеющий полную самостоятельность. Оно платит более адекватные налоги в сравнении с ИП, а потому свой доход ТОО доказать проще.

И еще один важный нюанс касается меры ответственности. Если ТОО «прогорит», его учредитель потеряет только то, что вложил в капитал юридического лица. Как правило, небольшие ТОО обязаны по закону иметь минимальный уставной капитал – 100 000 тенге. То есть, если прогорели на многомиллионной сделке – взыскание будет обращено на собственность ТОО (которой может и не быть) и на уставной капитал. Учредитель при этом никакой личной ответственности не несет. В случае с ИП иначе. По своим обязательствам предприниматель отвечает всем принадлежащим ему имуществом. 


Регистрация ТОО или ИП в Казахстане

Регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя в Казахстане.