Статья 10. Страховая сумма, страховая выплата, франшиза / КонсультантПлюс
Статья 10. Страховая сумма, страховая выплата, франшиза
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ)
Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 10
1. Страховая сумма — денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования при его заключении, и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
2. При осуществлении страхования имущества страховая сумма не может превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) на момент заключения договора страхования. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную договором страхования, за исключением случая, если страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.
При осуществлении личного страхования страховая сумма или способ ее определения устанавливается страховщиком по соглашению со страхователем в договоре страхования.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
3. Страховая выплата — денежная сумма, которая определена в порядке, установленном федеральным законом и (или) договором страхования, и выплачивается страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
Страховая выплата по договорам страхования производится в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2005 N 90-ФЗ)
Страховщики не вправе отказать в страховой выплате по основаниям, не предусмотренным федеральным законом или договором страхования.
(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
4. Условиями страхования имущества и (или) гражданской ответственности в пределах страховой суммы может предусматриваться замена страховой выплаты предоставлением имущества, аналогичного утраченному имуществу, а в случае повреждения имущества, не повлекшего его утраты, — организацией и (или) оплатой страховщиком в счет страхового возмещения ремонта поврежденного имущества.
(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 234-ФЗ, от 01.05.2019 N 88-ФЗ)
5. В случае утраты, гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика в целях получения от него страховой выплаты в размере полной страховой суммы.
(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 88-ФЗ)
6. При осуществлении личного страхования страховая выплата (страховая сумма) производится страхователю или лицу, имеющим право на получение страховой выплаты (страховой суммы) по договору страхования, независимо от сумм, причитающихся им по другим договорам страхования, а также по обязательному социальному страхованию, социальному обеспечению и в порядке возмещения вреда.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
При осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования жизни.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
Размер инвестиционного дохода, подлежащего распределению между договорами страхования жизни, предусматривающими участие страхователей или иных лиц, в пользу которых заключен договор страхования жизни, в инвестиционном доходе страховщика, определяется страховщиком. Порядок расчета указанного дохода и методика его распределения между договорами страхования жизни устанавливаются объединением страховщиков. Страхователь или иное лицо, в пользу которого заключен договор страхования жизни, вправе обратиться к страховщику за разъяснением порядка расчета причитающегося ему инвестиционного дохода.
(абзац введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
7. При расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).
8. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять страховщикам по их запросам документы и заключения, связанные с наступлением страхового случая и необходимые для решения вопроса о страховой выплате, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
9. Франшиза — часть убытков, которая определена федеральным законом и (или) договором страхования, не подлежит возмещению страховщиком страхователю или иному лицу, интерес которого застрахован в соответствии с условиями договора страхования, и устанавливается в виде определенного процента от страховой суммы или в фиксированном размере.
В соответствии с условиями страхования франшиза может быть условной (страховщик освобождается от возмещения убытка, если его размер не превышает размер франшизы, однако возмещает его полностью в случае, если размер убытка превышает размер франшизы) и безусловной (размер страховой выплаты определяется как разница между размером убытка и размером франшизы).
Договором страхования могут быть предусмотрены иные виды франшизы.
(п. 9 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 234-ФЗ)
Открыть полный текст документа
Франшиза Школа скорочтения и развития интеллекта IQ007
О франчайзере:
Международная школа скорочтения и развития интеллекта IQ007 — первый тренинговый центр, направленный на развитие всех интеллектуальных способностей (памяти, речи, внимания, мышления, чтения) у взрослых и детей от 4-х лет.
Компания IQ007 в настоящее время – это динамично развивающаяся сеть центров развития интеллекта, основанная в г.
За 10 лет было открыто 550 школ в 310 городах России и странах СНГ.
Мы комплексно подходим к решению задачи развития интеллекта и уделяем огромное внимание способности быстро и осознанно прочитывать большие объемы текста, считать в уме, красиво и грамотно писать. Обучение в Школе IQ007 проходит по трем направлениям:
— скорочтение и развитие интеллекта;
— ментальная арифметика;
— интеллектуальный английский.
Франчайзинговое предложение:
Разработанная профессионалами, кандидатами педагогических и психологических наук, методика Школы IQ007 органично дополняет школьное образование и дает возможность активно применять все полученные знания на практике. Используемые техники получили одобрение со стороны медицинских работников и хорошо зарекомендовали себя для развития интеллекта детей и взрослых.
Более подробная информация о франшизе
Обучение и поддержка:
• Уникальная методика.
• Одобрена исследованиями.
Методики Школы IQ007 получили одобрение врачей-педиатров и физиологов. Их исследования подтвердили, что наше обучение оказывает положительное влияние на нервную систему и когнитивные способности учащихся.
• Программы для всех возрастов.
Только мы предоставляем подробные поурочные разработки для проведения занятий для каждой возрастной группе: 4–5 лет, 6–7 лет, 8–9 лет, 10–12 лет, от 13 и старше. Более 100 учебных пособий включают в себя пошаговые инструкции выполнения заданий.
• Высокая эффективность.
Для каждой возрастной группы мы предлагаем 8-месячный курс обучения. Первые результаты обучающиеся замечают уже через 8-10 занятий, поэтому более 80% клиентов проходят программу до конца, что гарантирует формирование устойчивого навыка у выпускников и максимальную окупаемость проекта.
• Проверенная система маркетинга.
Вы получаете зарекомендовавший себя на рынке бренд Школы IQ007, профессионально разработанный фирменный стиль, сайт, самые передовые инструменты маркетинга, организацию интернет-маркетинга в вашем регионе.
• Бесплатная горячая линия для клиентов.
Профессиональные менеджеры ответят на все вопросы, раскроют потребности ваших клиентов и договорятся о записи на первое занятие, на котором по статистике 85% оплачивают курс обучения.
• Организация школы под ключ.
Собственный отдел снабжения позволит открыть Школу в короткие сроки. Отдел снабжения IQ007 – это собственное производство мебели, склад готовой продукции, первоклассная типография.
• Вебинары и закрытые чаты для обмена опытом.
Проведение ежемесячных вебинаров дает возможность получать самую актуальную информацию по организации бизнес – процессов и ведению учебных занятий.
Приобретая франшизу Школы IQ007, вы становитесь членом закрытого общества предпринимателей и получаете право на общение в специальных чатах с опытными специалистами, работающими в области развития личности.
Стоимость франшизы учитывает численность конкретного населенного пункта и емкость его рынка, поэтому бизнес будет максимально прибыльным как в мегаполисах, так и в малых городах.
Весь этот комплекс преимуществ гарантирует быструю окупаемость ваших вложений и возможность получать постоянно растущую прибыль уже после первых месяцев работы.
Образование — это ресурс, который актуален всегда. Начните свой путь к успеху вместе со школой скорочтения и развития интеллекта IQ007!
Для того чтобы открыть собственную успешную Школу под брендом «IQ007», Вам не обязательно иметь за плечами богатый опыт предпринимательской деятельности. Во время обучения сотрудники Учебного центра расскажут обо всех нюансах работы, курс полностью адаптирован под специфику работы сети наших школ.
Мы поможем с открытием собственной школы и окажем необходимую поддержку в ведении бизнеса:
• За каждым нашим партнером закреплен персональный менеджер, который помогает во всех аспектах ведения бизнеса.
• Консультации по ведению документооборота, бухгалтерского учета и кадрового делопроизводства, юридическая поддержка.
• Помощь в подборе помещения.
• Проведение совместных интервью по скайпу с потенциальными педагогами.
• Автоматизированная CRM система для ведения бизнеса.
• Помощь в получении лицензии на осуществление образовательной деятельности.
• Обеспечение рекламными материалами.
• Проведение Съездов Руководителей два раза в год, с целью обмена опытом и решения стратегически важных вопросов для развития сети.
Открыв бизнес по франшизе IQ007, используя наши знания и практический опыт, Вы станете успешным партнером динамично растущей сети Школ IQ007!
Требования к помещению:
Мы рекомендуем использовать в качестве учебных классов для занятий помещение 30-70 квадратных метров.
Контакты:
Телефон: 8 (800) 500-77-85
E-mail: [email protected]
КАСКО с франшизой 🚗 в «Ингосстрахе» |Оформить автострахование франшизу КАСКО онлайн
В чем выгода от Каско с франшизой?
Главная цель — уменьшить стоимость полиса и распределить ответственность покрытия убытков между клиентом и страховщиком.
Чем больше размер франшизной суммы, тем меньше стоимость Каско.
«Безусловная» опция подходит экономным водителям, которые желают получить страховой полис дешевле. «Условный» вид сокращает размер страховой комиссии в меньшей степени. Тем не менее, такая льгота позволяет рассчитывать на более крупные выплаты при серьёзных повреждениях авто.
Есть еще три немаловажных факта в пользу оформления полиса Каско с франшизой:
- Колоссальная экономия времени и физических трудозатрат со стороны автовладельца в случае мелкой поломки или царапины. Не надо обращаться в страховую компанию и проходить процедуру сбора документации для возмещения незначительного ущерба.
- Сохранение репутации водителя со стажем без аварийных ситуаций. Каждое ДТП – потеря скидки при оформлении или пролонгации полиса в будущем.
Если самостоятельно устранять мелкие последствия незначительных
повреждений в пределах суммы франшизы, можно сохранить историю вождения чистой. - Если страхователю нужен полис только на случай угона автомобиля. Оформляем полис Каско с высоким значением франшизы (высокий размер не выплачиваемой части) и получаем за минимальную стоимость полис от угона, который так же компенсирует риски гибели авто или серьезных повреждениях при ДТП.
Если самостоятельно устранять мелкие последствия незначительных
повреждений в пределах суммы франшизы, можно сохранить историю вождения чистой.Полис Каско с франшизой — это правильный выбор серьёзных автовладельцев, которые умеют ценить свое время, понимают основные принципы страхования и выгодно экономят в долгосрочной перспективе.
Российская Федерация — Индивидуальные — Отчисления
Обратите внимание, что некоторые вычеты, описанные ниже, классифицируются как «социальные вычеты». Вычеты доступны только налоговым резидентам и обычно не превышают 120 000 рублей в год.
Расходы на трудоустройство
С 1 января 2007 года пенсионные взносы работника в добровольные лицензированные планы подлежат вычету из налогооблагаемой базы в пределах, установленных для социальных отчислений.
Персональные отчисления
Благотворительные взносы
Пожертвования определенным некоммерческим организациям (с 2012 г.) и соответствующим благотворительным организациям вычитаются из налогооблагаемого дохода (в пределах 25% дохода физического лица с учетом налоговой ставки 13% / 15% [за исключением определенных видов доходов]).
Расходы на образование
Физические лица могут вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на собственное обучение в лицензированных учреждениях (в пределах, установленных для социальных отчислений) и обучение своих детей в образовательных учреждениях (без ограничений, установленных для социальных отчислений, но не более 50 000 рублей на ребенка).
Затраты на приобретение или строительство квартиры или дома
Расходы, понесенные физическим лицом на приобретение или строительство квартиры или дома и соответствующего земельного участка, а также уплата процентов по соответствующим займам, допускаются как вычет до 2 миллионов рублей в отношении расходов плюс сумма до 3 млн руб.
Этот единовременный вычет доступен только налоговым резидентам.
Медицинские расходы
Физические лица могут вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на медицинские услуги (для себя и близких родственников) и лекарства (как правило, в пределах, установленных для социальных отчислений).
Персональные льготы
Освобождение от уплаты налогов в размере 1400 рублей в месяц предоставляется для первого и второго ребенка и 3000 рублей для третьего и каждого последующего ребенка. Эти льготы предоставляются до тех пор, пока совокупный годовой доход физического лица не достигнет 350 000 рублей.
Деловые вычеты
Возможность применения бизнес-вычетов зависит от деятельности и от системы налогообложения, применимой к деятельности физического лица.
Убытки
Убытки не учитываются для целей налогообложения, за исключением операций с ценными бумагами / производными финансовыми инструментами и убытков контролируемой иностранной компании (КИК).
Проверьте франшизу перед подпиской на медицинское страхование
Эксперты говорят, что когда дело доходит до покупок для получения медицинской страховки, американцам нужно выходить за рамки одних лишь ежемесячных затрат на план.
Почти четверть американцев считает, что ежемесячный страховой взнос является наиболее важным фактором, когда они рассматривают стоимость медицинского страхования, согласно опросу, проведенному среди почти 2200 взрослых американцев Morning Consult совместно с CNBC Make It.
Между тем только 8% респондентов заявили, что наибольшую озабоченность вызывает франшиза по плану медицинского страхования, то есть сумма денег, которую вы должны заплатить, прежде чем вступит в силу страховое покрытие.
Это не удивительно, Джонатан Виик, директор стратегии здравоохранения TransUnion Healthcare, сообщает CNBC Make It.Но это недальновидно, добавляет он, говоря, что потратить время на то, чтобы учесть, как франшиза повлияет на ваши медицинские счета, «абсолютно» того стоит.
Почему люди не всегда принимают во внимание франшизу
В то время как ежемесячные расходы или страховые взносы, связанные с планом медицинского обслуживания, обычно четко прописаны, информацию о франшизе сложнее проанализировать. «В нашей стране есть проблема с неграмотностью, — говорит Вийк.
Люди смотрят на премию и говорят: «О, вот что выйдет из моего чека.«Но они не читают мелкий шрифт, что план предусматривает франшизу в размере 6000 долларов», — добавляет он.
Это может также снизиться для некоторых потребителей. «Чем ниже страховой взнос, тем выше франшиза», — говорит Ким Баки, вице-президент по обслуживанию клиентов в DirectPath, организации, которая помогает сотрудникам принимать более обоснованные решения в области здравоохранения. Некоторые могут рискнуть, что они останутся здоровыми и будут платить меньшие ежемесячные расходы. Но если что-то пойдет не так, «иногда это приводит к грубому шоку», — говорит Бакки Make It.
По данным Kaiser Family Foundation, средняя франшиза в этом году составляет 1 655 долларов.
Это означает, что типичный американец должен будет заплатить до этой суммы, прежде чем его страховка начнет оплачивать его счета. Конечно, если у вас нет серьезных медицинских потребностей, вы можете платить меньше. Планы Obamacare могут быть даже выше, с некоторыми вариантами со средней франшизой от 4000 до 6000 долларов, говорит Виик.
И все же трудно просто избежать покупки плана без франшизы. По данным Кайзера, около 82% тех, кто имеет медицинскую страховку, имеют какую-либо франшизу в рамках своего плана.Иногда это единственный вариант: согласно опросу крупных работодателей, проведенному Национальной бизнес-группой по здравоохранению
, около четверти компаний планируют предложить план медицинского страхования с высокой франшизой в качестве единственного варианта страхования для своих сотрудников в 2020 году. являются] плохим механизмом финансирования », — говорит Виик. Тем не менее, по его словам, они существуют для того, чтобы контролировать страховые взносы и сделать здравоохранение более доступным и доступным.
Как высокая франшиза может создать проблемы
Проблема в том, что, хотя франшиза может сделать взносы по медицинскому страхованию более управляемыми, почти половина американцев не в состоянии покрыть расходы, связанные с неожиданной болезнью или травмой, согласно недавнему опросу здравоохранения. поставщик платформы сберегательных счетов Lively.
«Здравоохранение сейчас до смешного дорогое удовольствие», — говорит Виик. «Попасть в больницу — все равно что купить дом». Кроме того, многие люди заранее не понимают, как может выглядеть стоимость обслуживания, потому что цены очень непрозрачны.
В большинстве случаев серьезной болезни или травмы ваш располагаемый доход будет сведен на нет, говорит Вийк. Многие люди не будут иметь права на участие в благотворительных программах больниц, потому что они зарабатывают более 50 000 долларов в год. Это означает, что если у вас высокая франшиза, вы, вероятно, застрянете на счете в 5000 долларов, который может свести на нет все сбережения, которые вам удалось накопить.
Как выбрать план медицинского страхования, соответствующий вашему бюджету
При покупке планов медицинского страхования обратите внимание на «общую стоимость плана, когда вы пытаетесь принять решение», — говорит Бакки. Существует ряд калькуляторов, которые могут помочь вычислить некоторые из самых больших затрат при сравнении планов, включая ежемесячный страховой взнос, франшизу и ставки совместного страхования.
«Определенно стоит посидеть полчаса и сделать на обратной стороне конверта приблизительный подсчет ваших расходов и того, что вам предлагает ваш работодатель», — говорит Бакли.
Попасть в больницу — все равно что купить дом.
Джонатан Виик
TransUnion Health
Если вы не можете изменить более дорогой ежемесячный страховой взнос или если ваш работодатель не предлагает план с низкой франшизой, подумайте о создании фонда медицинских сбережений с использованием сберегательного счета на медицинское обслуживание.
или гибкий расходный счет, который можно использовать для оплаты личных расходов.
HSA, которые предназначены для использования с планом с высокой франшизой, позволяют вам вносить до 3550 долларов в год для самостоятельного страхования и до 7 100 долларов для семейного страхования в 2020 году.Они могут быть предложены вашим работодателем, или вы можете подписаться на них самостоятельно.
FSA предлагаются через вашего работодателя и позволяют вам внести до 2700 долларов в не облагаемые налогом фонды в 2019 году, при этом лимиты, как ожидается, вырастут до 2750 долларов в 2020 году. Вам не нужно иметь план с высокой франшизой, чтобы иметь право на FSA.
Хотя некоторые люди могут сказать: «Я не могу себе этого позволить», Баки говорит, что стоит дважды проверить и вычислить числа. Эти сберегательные счета действительно уменьшают ваш налогооблагаемый доход, так что вы можете получить достаточно, чтобы внести свой вклад.Кроме того, ваш работодатель может даже делать взносы в HSA, так что это «бесплатные деньги», как говорит Бакки, вам определенно стоит воспользоваться.
«Просто потратьте 5-10 минут, чтобы взглянуть на эти [руководства по льготам], они могут преподнести некоторые сюрпризы, которые передумают», — говорит она.
Не пропустите: Если у вас есть доступ к FSA или HSA, вот почему вы должны подписаться на него в этом году
Понравилась эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!
Российская реформа «единого налога» в JSTOR
Абстрактный В 2001 году Россия резко снизила более высокие ставки подоходного налога с населения (НДФЛ), установив единую предельную ставку на низком уровне в 13%.В следующем году реальная выручка от НДФЛ увеличилась примерно на 26%. Этот опыт «плоского налога» привлек много внимания (и подражания), что сделало его, пожалуй, самой важной налоговой реформой за последние годы. Но это мало изучено. В этом документе спрашивается, были ли высокие показатели поступлений от НДФЛ сами по себе следствием этой реформы, с использованием как макроэкономических данных, так и, в частности, данных на микроуровне об опыте отдельных лиц и домохозяйств, затронутых реформой в той или иной степени.
В нем делается вывод об отсутствии свидетельств сильного побочного эффекта реформы со стороны предложения. Тем не менее, соответствие нормативным требованиям, по-видимому, значительно улучшилось — примерно на треть, по нашим оценкам, — хотя остается неясным, было ли это связано с параметрической налоговой реформой или с сопутствующими изменениями в правоприменении.
В 2005 году экономической политике исполняется 20 лет на переднем крае.
дебатов по экономической политике. За два десятилетия с момента создания экономический
Политика заработала репутацию во всем мире за публикацию лучших,
передовой анализ широкого круга ключевых экономических проблем по мере их появления.Экономическая политика опубликовала некоторые из наиболее цитируемых исследований.
в любой точке мира — о финансовых кризисах, дерегулировании, союзах, евро
и другие актуальные международные темы. Статьи в «Экономической политике» специально заказываются.
от первоклассных экономистов и экспертов в области политики со всего мира
Мир. Их задача — осветить актуальные вопросы политики, объединив
понимание современной экономики с наилучшими доступными доказательствами. Презентация
остроумно и написано простым языком, доступным широкому кругу участников
в политических дебатах.
Oxford University Press — это отделение Оксфордского университета. Издание во всем мире способствует достижению цели университета в области исследований, стипендий и образования. OUP — крупнейшая в мире университетская пресса с самым широким присутствием в мире. В настоящее время он издает более 6000 новых публикаций в год, имеет офисы примерно в пятидесяти странах и насчитывает более 5500 сотрудников по всему миру. Он стал известен миллионам людей благодаря разнообразной издательской программе, которая включает научные работы по всем академическим дисциплинам, библии, музыку, школьные и университетские учебники, книги по бизнесу, словари и справочники, а также академические журналы.
Использование возможностей сберегательного счета на медицинское обслуживание
Снижение расходов на медицинское обслуживание
Планы медицинского страхования с высокой франшизой имеют заслуженную репутацию, позволяя работодателям переложить на вас часть бремени растущих расходов на здравоохранение. Как правило, они имеют более низкие страховые взносы, чем традиционные планы страхования, но требуют, чтобы вы оплатили больше медицинских расходов, прежде чем страхование вступит в силу.
Такие планы стали более распространенными в последние годы.По данным Kaiser Family Foundation, в прошлом году 30% людей с медицинским страхованием, спонсируемым работодателем, были зарегистрированы в планах с высокой франшизой, по сравнению с 8% десятью годами ранее. Для некоторых людей план с высокой франшизой может быть единственным вариантом, предлагаемым их работодателем.
Но планы с высокой франшизой также дают вам доступ к сберегательному счету для здоровья.
А HSA обладает секретными полномочиями, которые большинство людей еще не использовали. HSA — это не просто краткосрочный и удобный для налогообложения способ оплаты текущих и будущих медицинских счетов; это также средство увеличения ваших пенсионных сбережений.
Для Марианелы Колладо, сертифицированного специалиста по финансовому планированию из Уэстона, штат Флорида, переход на план с высокой франшизой и открытие HSA пять лет назад было легким решением. Марианела, ее муж Эдгар и трое их мальчиков были здоровы и редко посещали врача, если не считать ежегодных осмотров. Семья начала вкладывать деньги в свой HSA и покрывать текущие медицинские расходы из своего кармана, чтобы счет мог продолжать расти.
Сегодня Марианела и Эдгар, которым обоим чуть за сорок, каждый год вносят максимум в свой HSA, вкладывая большую часть денег в портфель акций, ориентированных на рост.«Мы надеемся, что счет останется нетронутым на 20–30 лет, чтобы он максимально увеличился», — говорит Марианела. Затем, по ее словам, они могут потратить эти деньги на медицинские расходы во время выхода на пенсию.
Изучите основы. Медицинский сберегательный счет предлагает тройную экономию на налогах. Во-первых, взносы в HSA могут быть внесены до вычета налогов в план HSA, спонсируемого работодателем, или они могут быть вычтены (даже если вы не указали детали), если вы самостоятельно сохраняете в учетной записи. Во-вторых, деньги на счете растут без учета налогов.И, в-третьих, вы можете снимать деньги без уплаты налогов в любое время для оплаты квалифицированных медицинских расходов, включая вычеты, доплаты, расходы на лекарства по рецепту, а также наличные расходы на стоматологию и зрение. (Если вы снимаете средства на неквалифицированные расходы до 65 лет, вы заплатите штраф в размере 20% плюс подоходный налог с суммы, которую вы снимаете.)
Чтобы внести вклад в HSA, вы должны быть зарегистрированы в программе с высокой франшизой. план медицинского страхования с ежегодной франшизой не менее 1400 долларов для индивидуального покрытия или 2800 долларов для семейного покрытия в 2020 году.В плане также должен быть установлен лимит на медицинские расходы из кармана, включая вычеты, доплаты и другие суммы (но не страховые взносы). В 2020 году лимит наличных средств составляет 6900 долларов США для индивидуального покрытия и 13 800 долларов США для семейного покрытия.
Если ваш план медицинского страхования соответствует этим требованиям, вы можете внести до 3550 долларов в HSA в 2020 году, если у вас есть индивидуальное страхование, или до 7 100 долларов, если у вас есть семейное страхование, включая любые денежные средства, полученные вашим работодателем. Если вам 55 лет или старше в 2020 году, вы можете внести дополнительные 1000 долларов в качестве дополнительных взносов.
Пара других важных деталей: в отличие от счетов с гибкими расходами, которые, как правило, должны быть исчерпаны к концу года (или 15 марта, в зависимости от вашего работодателя), в фондах HSA нет принципа использования или потери. правило. Это означает, что вы можете накопить не облагаемые налогом деньги на крупные медицинские счета или медицинские расходы намного позже, например, на пенсии. Кроме того, вы не можете вносить новые взносы в HSA после начала покрытия Medicare, даже если вы все еще работаете, но вы можете продолжать использовать деньги, которые уже находятся на счете, без уплаты налогов для покрытия соответствующих расходов, которые не покрываются планом. страхование.
Установите свою стратегию. Прежде чем вы пообещаете инвестировать в HSA на длительный срок, ознакомьтесь с приведенным ниже деревом решений. Наилучший подход к экономии в вашем HSA зависит от того, сколько денег у вас есть в другом месте для покрытия личных медицинских расходов, требований к минимальному балансу вашего плана HSA и того, сколько времени, по вашему мнению, пройдет, прежде чем вам понадобится снять деньги с счет.
Ваше решение также зависит от того, сколько вы откладываете по плану 401 (k) или другим пенсионным планам.Если у вас недостаточно денег, чтобы максимально использовать свой HSA и 401 (k), сначала убедитесь, что вы вносите достаточно средств в свой 401 (k), чтобы получить максимальную отдачу от любого предложения, предлагаемого вашим работодателем. Затем переключите внимание на свой HSA. Если окажется, что вы можете сэкономить больше после достижения максимального вклада HSA, вернитесь к экономии в вашем 401 (k).
Если у вас есть доступ к HSA через вашего работодателя, план этого поставщика, вероятно, будет вашим лучшим выбором. Большинство работодателей, предлагающих доступ к HSA, покрывают административные сборы.Многие также засевают счет вкладом компании.
Если ваш работодатель не предлагает HSA, вам не нравится поставщик HSA, которого использует ваш работодатель, или вы покупаете медицинскую страховку самостоятельно, большинство банков и брокерских фирм предлагают HSA любому, у кого есть соответствующий полис. Как правило, вы не сможете получить автоматическое удержание из заработной платы до уплаты налогов, если откроете свой собственный счет (вы сможете вычесть свои взносы позже), но вы можете найти более низкие сборы и лучшие варианты инвестирования, сменив поставщика.
Чтобы сравнить комиссии и расходы, а также варианты инвестирования, посетите HSASearch.com. Collados, например, скоро перейдет на повторную закупку своего провайдера HSA. У их текущего провайдера есть хорошие возможности для инвестирования, но он требует, чтобы на контрольной части счета оставалось 5000 долларов, прежде чем они смогут инвестировать. Поскольку семья не планирует использовать деньги в течение многих лет и могла бы полностью покрыть свою франшизу из других источников, они предпочли бы инвестировать все свои средства HSA.
Максимизация преимуществ HSA. Вы можете использовать деньги в своем HSA без уплаты налогов на медицинские расходы, соответствующие критериям, в любое время. Но вы получите максимальную отдачу от вложений в HSA, потратив другие деньги на текущие медицинские расходы и позволив денежным средствам в HSA расти без уплаты налогов.
Сохраните квитанции о любых наличных медицинских расходах, которые вы понесете после открытия счета. Многие планы медицинского страхования и администраторы HSA предоставляют онлайн-инструменты, которые помогут вам отслеживать свои квалифицированные расходы и записывать, как вы оплачивали эти счета, что упрощает вам возмещение расходов позже.
HSA также может сыграть ключевую роль в вашей пенсионной стратегии. Вы столкнетесь с жестким штрафом (20%, плюс подоходный налог), если используете свой HSA для немедицинских расходов до 65 лет. Но после 65 лет вам придется платить налоги за снятие средств только в том случае, если вы используете его для любые другие расходы, кроме соответствующих критериям медицинских расходов. Однако лучше всего потратить деньги на медицинские расходы. Вы можете использовать фонды HSA для оплаты медицинских расходов, которые не покрывает Medicare, а также ежемесячных взносов по планам Medicare Part B и Part D и Medicare Advantage.Снятие этих затрат не будет облагаться налогом и штрафами. Вы также можете оплатить часть страховых взносов по долгосрочному уходу. Сумма, которую вы можете снять без уплаты налогов, зависит от вашего возраста.
Опять же, вы не можете участвовать в HSA после того, как застрахованы по программе Medicare. Но помните о налоговой ловушке, если вы откладываете подписку на Medicare: когда вы зарегистрируетесь в Части A, вы получите до шести месяцев ретроактивного покрытия. Чтобы избежать налогового штрафа, прекратите делать взносы в HSA по крайней мере за шесть месяцев до регистрации.
Инвестирование для достижения долгосрочной цели
Если у вас достаточно денег для покрытия личных расходов, воспользуйтесь сберегательным счетом для здоровья, чтобы пополнить свои пенсионные сбережения. Но вот загвоздка: не все медицинские сберегательные счета имеют возможность инвестирования. Крупные провайдеры HSA, включая Bank of America и HSA Authority, обычно делают это. Но HSA, предлагаемые через местные банки и кредитные союзы, этого не делают, по словам консалтинговой компании HSA Devenir. Эти учетные записи созданы в первую очередь для расходов.
Если у вашего HSA нет инвестиционного инструмента, не волнуйтесь. Вы можете открыть второй HSA у поставщика, который это делает, и добавить деньги на этот счет вместе с вашими взносами на рабочем месте.
Другая альтернатива — копить только в HSA на рабочем месте, но периодически переводить деньги в свой инвестиционный HSA. «Эти счета портативны, в отличие от денег в 401 (k)», — говорит президент Devenir Эрик Ремжеске. IRS ограничивает налогоплательщиков одним переносом в год с одного сберегательного счета на медицинское обслуживание на другой.Но в некоторых планах разрешены прямые переводы «от доверительного управляющего к доверительному управляющему», которые не имеют годового лимита транзакций, говорит Грег Уилл, сертифицированный бухгалтер и специалист по финансовому планированию из Фредерика, штат Мэриленд, потому что технически IRS не рассматривает прямые переводы как пролонгацию.
Налоговые льготы не совсем одинаковы между HSA, спонсируемым работодателем, и HSA, которое вы открываете на стороне. Во-первых, взносы из вашей зарплаты на рабочий счет не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь, что экономит вам 7.65%, и ваши взносы вычитаются из вашей зарплаты до вычета налогов. Однако с HSA, не связанным с местом работы, вы делаете отчисления после уплаты налогов. Вы по-прежнему имеете право на полный перерыв в уплате федеральных, государственных и местных налогов с этих взносов, но вы не будете получать их, пока не укажете их в своей налоговой декларации.
Магазин умный. Найти хороший сберегательный счет для здоровья сложно, отчасти потому, что существуют сотни планов. Из немногих планов, которые предлагают возможности инвестирования, некоторые включают только паевые инвестиционные фонды, а другие позволяют инвестировать в акции, паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды.Бен Лейк, финансовый советник Altfest Personal Wealth Management в Нью-Йорке, помог некоторым своим клиентам самостоятельно найти и создать HSA. «Это довольно сложно», — говорит он.
Morningstar, финансовая компания, ежегодно оценивает несколько крупнейших планов HSA. В его отчете за 2019 год 11 поставщиков HSA ранжируются по множеству критериев инвестирования, давая высокие оценки фирмам, которые взимают низкие комиссии и, среди прочего, предлагают соответствующий набор высококачественных и недорогих основных вариантов инвестирования.
На первом месте оказались Fidelity, затем HSA Authority и Bank of America. В дополнение к надежным инвестиционным возможностям план HSA Fidelity «взимает минимальные комиссии, с которыми не может конкурировать ни один другой провайдер», — говорит аналитик Morningstar Лео Ачесон, который проводил исследование HSA с Меган Пачолок. (Хотя любые акции, ETF или паевые инвестиционные фонды доступны в HSA Fidelity, у фирмы есть список хороших паевых инвестиционных фондов, которые она рекомендует от различных фирм.) Кроме того, Fidelity позволяет вам инвестировать всего лишь в 1 доллар в вашу Fidelity HSA.Напротив, многие поставщики услуг HSA требуют, чтобы на вашем счету было от 1000 до 2000 долларов, прежде чем вы сможете начать инвестировать.
Конечно, вы можете самостоятельно изучить вопрос об инвестировании в HSA. Инструмент поиска HSA позволяет вам ознакомиться с планами с вариантами инвестирования. Табель успеваемости HSA предлагает, помимо прочего, информацию о поставщиках, которые могут быть подходящими для поклонников индексных фондов.
Сосредоточьтесь на HSA с низкими комиссиями. Это включает в себя комиссию за счет, которую провайдер может взимать, а также коэффициенты расходов любых базовых фондов, — говорит Лорен Зангарди Хейнс, сертифицированный специалист по финансовому планированию из Ричмонда, штат Вирджиния.«Все эти счета и продукты так или иначе приносят прибыль. Выясните, как они это делают, и решите, имеет ли это смысл для вас ».
Соблюдайте правила инвестирования. Подходите к тому, как вы вкладываете свои доллары HSA так же, как и на любой другой инвестиционный счет. Учитывайте свою терпимость к риску и временные рамки. «Относитесь к нему как к 401 (k)», — говорит Мария Бруно, руководитель отдела исследований в области планирования благосостояния Vanguard в США. Чем длиннее ваш временной горизонт, тем больше акций вы можете держать в своем портфеле. Но деньги, которые вам понадобятся менее чем через пять лет, следует вкладывать в фонд денежного рынка или фонд высококачественных краткосрочных облигаций.
Для большинства инвесторов хороший недорогой фонд с установленной датой — прекрасный выбор, независимо от того, насколько вы далеки или близки к пенсии. Эти фонды делают всю работу за вас, переходя от агрессивного к более консервативному сочетанию активов с течением времени по мере приближения целевого года — в большинстве случаев года, ближайшего к тому, когда вы планируете выйти на пенсию. Типичный фонд с установленной датой для вкладчиков в возрасте от двадцати до тридцати лет держит 90% своих активов в акциях; фонды для инвесторов в возрасте от пятидесяти до шестидесяти лет держат от 50% до 60% акций, а оставшуюся часть — облигациями.
Даже сбалансированный фонд, который удерживает статическую позицию, состоящую из 60% акций и 40% облигаций, будет хорошо работать для большинства инвесторов с короткими и средними временными рамками.
Рабочие двадцати, тридцати или даже сорока лет, которым до выхода на пенсию осталось несколько десятилетий, могут позволить себе увеличить свои инвестиции. Некоторые финансовые консультанты, включая Хейнса из Ричмонда, штат Вирджиния, специалиста по финансовому планированию, активно инвестируют значительную часть HSA молодых клиентов в фонды акций малых компаний и развивающихся рынков.Смысл в том, чтобы воспользоваться многочисленными налоговыми льготами, которые дает HSA, и инвестировать в рост, чтобы активы на счете увеличивались как можно больше. «Это агрессивно, но уравновешивается более консервативными инвестициями в другие счета», — говорит Хейнс. Фактически, большинство клиентов Хейнса хранят в своем HSA достаточно денег, чтобы покрыть свою годовую франшизу, даже если они не планируют их использовать. «Он может дополнить денежный фонд на случай чрезвычайной ситуации, если клиент столкнется с очень высокими медицинскими расходами», — добавляет она.
Это еще один плюс HSA. В отличие от IRA или 401 (k), вы можете получить доступ к фондам, если это абсолютно необходимо, без уплаты налоговых штрафов. «Это как страхование от несчастных случаев», — говорит Лейк, финансовый советник из Нью-Йорка. Деньги есть, если вы когда-либо столкнетесь с серьезной проблемой в области здравоохранения, но в идеале они вам не понадобятся, и вы должны инвестировать их, чтобы они могли расти на десятилетия.
Найдите хорошие фонды для HSA
Если единый паевой инвестиционный фонд не для вас, помните об этих советах при поиске хороших фондов с хорошей репутацией и низкими затратами.
Цель. Определите свою цель, а затем найдите подходящий фонд. Если вы не можете позволить себе убытки, которые возникают из-за случайных, но неизбежных падений на рынках, используйте фонд денежного рынка или фонд краткосрочных облигаций. Фонды облигаций, как правило, менее волатильны, чем фонды акций. Но в зависимости от того, в какие виды ценных бумаг с фиксированным доходом они инвестируют — например, в государственные облигации, корпоративные долги или ценные бумаги, обеспеченные ипотекой — они будут различаться по риску, доходности и волатильности. Фонды акций предлагают больший потенциал роста, чем фонды денежного рынка или облигации, но они также сопряжены с большим риском.
Производительность и риск. Ищите фонд с трех- и пятилетним опытом работы под одним и тем же менеджером, который превосходит его эталонные показатели и аналогичные показатели. Но копайте глубже. Год за годом доходы могут показать неприятную поездку на американских горках. Если можете, узнайте, как управляющий действовал во время рыночной коррекции. Как этот фонд акций США, на который вы смотрите, за последние три месяца 2018 года, когда фондовый индекс Standard & Poor’s 500 потерял почти 14%? Взгляд на то, как фонд работал в хорошие и плохие годы, может дать вам представление о его волатильности.Сможете ли вы выдержать нисходящие потоки, не вздрогнув?
Комиссии. Вы слышали это раньше: комиссии со временем разъедают ваши вложения. Инвестиции в размере 10 000 долларов, которые растут на 10% в год при 1,5% комиссии за управление, через 20 лет превращаются примерно в 50 000 долларов. Но аналогичное вложение в фонд с расходами всего 0,5% будет стоить более 60 000 долларов. Учитывайте средние значения, исследуя комиссии фонда. В среднем паевые инвестиционные фонды США взимают 1,07% годовых; налогооблагаемые облигации паевых инвестиционных фондов в среднем 0.90%. Биржевые фонды, доступные в планах HSA с брокерскими окнами, взимают еще меньше. Биржевые фонды США стоят в среднем 0,35% в год; налогооблагаемые ETF облигаций, 0,30%.
Если вы зарабатываете менее 50 000 долларов, не забудьте эти 3 налоговые льготы
Некоторые из самых прибыльных доступных налоговых льгот предназначены для того, чтобы помочь семьям с низким и средним уровнем дохода откладывать деньги на пенсию, растить детей и просто увеличивать свой доход. Если вы попадаете в группу с доходом ниже 50 000 долларов, вот как налоговая льгота пенсионных сбережений, налоговая льгота на заработанный доход и льгота по уходу за детьми и иждивенцами могут вернуть вам в карман тысячи долларов во время налогообложения.
Государство будет платить вам, чтобы накопить на пенсию
Это хорошо известный факт, что многие взносы на пенсионные счета могут снизить ваш налогооблагаемый доход. Например, большинство людей могут получить вычет за традиционные взносы в IRA.
Источник изображения: Getty Images.
Однако знаете ли вы, что существует налоговая льгота, предназначенная для того, чтобы помочь людям с низкими доходами откладывать средства на пенсию?
Кредит для пенсионных сбережений, также известный как сберегательный кредит, составляет до 2000 долларов США для налогоплательщиков, чей скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 61 500 долларов США для супружеских пар и 30 750 долларов США для индивидуальных лиц.
Сумма кредита составляет 10%, 20% или 50% от ваших первых 2000 долларов пенсионных сбережений (4000 долларов на пару), в зависимости от вашего дохода. Вот лимиты AGI на 2016 год:
Кредитная ставка | Женат, подача совместно | Глава семьи | Одиночные (и другие) |
|---|---|---|---|
50% | Менее 37 000 долларов США | Менее 27 750 долларов США | Менее 18 500 долл. США |
20% | 37 001–40 000 | 27 751–30 000 | 18 501–20 000 долларов |
10% | 40 001–61 500 долл. США | 30 001–46 125 | 20 001–30 750 |
Источник: IRS
Например, предположим, что вы являетесь индивидуальным подателем документов с скорректированным валовым доходом в 30 000 долларов.Если вы отложите 2000 долларов на пенсию по плану 401 (k), IRA или другому пенсионному плану, вы можете претендовать на получение кредита в размере 200 долларов. Это не просто вычет — правительство буквально даст вам 200 долларов просто для экономии.
Вы по-прежнему можете воспользоваться этим преимуществом в 2015 году. Вы можете внести взнос IRA до крайнего срока налогообложения 18 апреля, и он будет засчитан за 2015 налоговый год.
Налоговый кредит на заработанный доход
Одной из больших налоговых льгот для налогоплательщиков с низким уровнем дохода является налоговый кредит на заработанный доход или EITC.Как следует из названия, для участия в программе вы должны иметь годовой доход. Если вы пытаетесь претендовать на кредит с одним или несколькими детьми, они также должны соответствовать определенным требованиям:
- У ребенка должен быть номер социального страхования.
- Они должны быть вашим сыном, дочерью, приемным ребенком, приемным ребенком, приемным ребенком, братом, сестрой, сводным братом или сестрой, сводным братом или сестрой или потомком любых родственников из этого списка.
- Они должны быть моложе 19 лет (и моложе вас и вашего супруга) или моложе 24 лет, если они учатся на дневном отделении. или они должны быть полностью и навсегда инвалидами.
- Ребенок должен проживать с вами более полугода.
Чтобы квалифицироваться как доход с низким или средним уровнем дохода для целей EITC, ваш заработанный доход и AGI должны быть меньше этих лимитов (на 2016 налоговый год):
Кол-во детей | Отдельные лица или глава семьи | Женат, подача совместно |
|---|---|---|
0 | $ 14 880 | $ 20 430 |
1 | 39 296 долларов США | 44 846 долл. США |
2 | 44 648 долларов США | $ 50 198 |
3+ | $ 47 955 | 53 505 долларов США |
Источник: IRS
Кроме того, ваш инвестиционный доход не должен превышать 3 400 долларов в год.Если вы соответствуете требованиям, кредит может быть довольно прибыльным. В 2016 налоговом году максимальная сумма кредита составляет:
.- $ 506 без детей
- 3373 $ с одним ребенком
- $ 5 572 с двумя детьми
- 6 269 долларов с тремя и более детьми
Уход за детьми и иждивенцами: что соответствует требованиям?
Вы можете иметь право на получение кредита по уходу за детьми и иждивенцами, если вы оплатили уход за соответствующим ребенком, чтобы позволить вам работать или искать работу.Если вы соответствуете критериям, сумма кредита составляет 20% -35% ваших квалифицированных расходов, до 3000 долларов на ребенка или 6000 долларов на двоих или более детей.
Технически этот кредит не является пособием для лиц с низким доходом — вы можете подать заявку на получение кредита независимо от вашего дохода. Однако сумма кредита увеличивается для налогоплательщиков с низкими доходами.
Для получения кредита должны быть выполнены следующие условия:
- Лицо, за которым осуществляется уход, должно быть в возрасте 12 лет или младше на конец года и должно быть заявлено как иждивенец в вашей налоговой декларации.Старшие иждивенцы могут претендовать на это, если они не могут позаботиться о себе.
- Вы и ваш супруг должны иметь доход — это означает, что вы оба зарабатывали деньги на работе.
- Фактически расходы должны быть связаны с уходом за ребенком, а не с какой-либо другой деятельностью. Например, внеклассные репетиторские услуги не соответствуют требованиям. Расходы на обучение в детском саду и выше также не учитываются. По общему признанию, здесь есть некоторая серая зона, поэтому проконсультируйтесь с налоговым специалистом, есть ли у вас «пограничные» расходы по уходу за ребенком.
Как я упоминал ранее, размер кредита составляет от 20% (для более высоких доходов) до 35% (для более низких доходов), и вот диаграмма IRS, которая может помочь вам определить сумму вашего кредита:
Источник: IRS
Например, если ваш AGI составляет 30 000 долларов и вы понесли 2 000 долларов в качестве квалифицируемых расходов, вы можете претендовать на получение кредита в размере 27% от этой суммы, или 540 долларов. Как и две другие упомянутые налоговые льготы, это кредит, а не вычет. На самом деле это будет лишние 540 долларов в вашем кармане.
Могут быть и другие
Это далеко не полный список налоговых льгот, на которые вы можете претендовать, если зарабатываете менее 50 000 долларов. Например, многие люди находятся в группе с низким доходом, потому что они студенты, и эти люди могут иметь право на один или несколько вычетов или кредитов за образование. Многие учителя зарабатывают менее 50 000 долларов в год и могут вычесть до 250 долларов на оплату наличных расходов в классе.
При уплате налогов будьте внимательны и обязательно изучите налоговые льготы, на которые вы можете иметь право.Некоторые вычеты и кредиты, на которые вы можете претендовать, могут вернуть вам в карман тысячи долларов.
Руководство по налоговым вычетам | ACSOUR
В России налоговые вычеты могут получить налоговые резиденты, то есть лица, которые находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, а также лица, получившие доход (кроме дивидендов). ), который облагается подоходным налогом по ставке 13%.Бухгалтер Acsour Диана Горева рассказала в статье для журнала «Расчет» , как оформить возврат средств физическим лицам.
СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
Лицо, которое попадает в одну из трех групп имеет право на стандартный вычет.
1-я категория: люди, которые получили или перенесли лучевую болезнь в результате ликвидация аварии на Чернобыльской АЭС или ликвидация аварии на Станция «Маяк» и сбросы радиоактивных отходов в Течу. река, или когда ядерное оружие было испытано до 31 января 1963 г .; и инвалид лица времен Великой Отечественной войны (т.е. Вторая мировая война) и военная мужчины, ставшие инвалидами I, II и III групп. Эти люди могут получить вычет в размере 3000 руб.
2-я категория: по стандартному вычету могут претендовать Герои Советского Союза и Герои Советского Союза. Российской Федерации, а также награжденные тремя степенями ордена Слава; инвалиды I и II группы; бывшие выжившие в осаде Ленинград; инвалиды с детства. Этот стандартный вычет предполагает возврат 500 руб.
И, наконец, 3-я категория людей: родители, супруги одного из родителей или приемный родитель, на попечении которых находится ребенок. По этой категории отчислений государство вернет от 14 до 6 тысяч рублей. Для простоты мы перечислили все суммы в таблице 1.
| Состояние | Родители, приемные родители и их супруги | Опекуны, опекуны и их супруги |
| Первый и второй ребенок | 1400 рублей | 1400 руб. |
| Третий и последующий ребенок | 3000 руб. | 3000 руб. |
| Ребенок-инвалид | 12000 руб. | 6000 руб. |
Обратите внимание, что есть дополнительные условия для получения вычета по 3-ей категория: таким образом, производится налоговый вычет на ребенка до 18 лет, или моложе 24 лет, если он учится на очной форме.В законодательством предусмотрена возможность получения вычета на ребенка в удвоить сумму родителю-одиночке или при получении письменного отказа от второй родитель получит вычет.
Важно помните, что стандартный вычет применяется ежемесячно и прекращается, когда доход налогоплательщика с начала календарного года достигает 350 000 рублей год по методу начисления. Чтобы получить вычет на работе, сотрудник должен сделать личное заявление, подкрепленное копией документа, подтверждающего право получить вычет (например, свидетельство о рождении или справку об инвалидности).
Если сотрудник хочет получить вычет самостоятельно, он или она должны подать налоговую возврат по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода в течение следующих трех годы. Сотрудник может получить стандартный вычет только за один из перечисленных категории. Если по какой-либо причине в течение налогового периода он не получил удержания или получил его в меньшей сумме, то скорректированный расчет может оформляться на основании налоговой декларации 3-НДФЛ, предоставленной в инспекцию.
В последние месяцы средства массовой информации активно обсуждают в Государственной Думе, парламенте России новый законопроект об увеличении размера стандартных отчислений и увеличении предельного дохода, а также об увеличении размера социальных отчислений на образование детей.С учетом новых изменений написано немалое количество поручений, но, к сожалению, законопроект не дошел до первого чтения. Поэтому вам следует рассчитывать только на действующие правила и не использовать режим регулирования, который не прошел все необходимые полномочия и не вступил в силу.
СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Следующие лица могут претендовать на отчисления по социальному налогу:
- пожертвовавшие благотворительную организацию;
- те, кто оплатил собственное обучение на очной и заочной формах или за обучение родственников на очной основе;
- для тех, кто оплатил лечение;
- внесшие взносы в накопительную часть пенсионного страхования;
- те, кто производил взносы по договорам негосударственной пенсионной схемы для себя или в пользу членов семьи.
В таблице 2 показаны суммы и условия получения отчислений.
| Кто имеет право получать вычеты? | Максимальная сумма расходов, к которым применяется вычет | Условия получения вычета | Документы, необходимые для получения вычета |
| Лица, сделавшие пожертвования | Сумма пожертвования, но не более 25% от дохода. | Благотворительный фонд должен быть некоммерческой организацией и иметь лицензия | Документ, подтверждающий расходы налогоплательщика |
| Лица, оплатившие свое обучение | Не более 120 000 руб. | У учебного заведения должна быть лицензия. | Договор об обучении, документы, подтверждающие оплату |
| Лица, оплатившие обучение брата или сестры, ребенка или лицо под опекой | Не более 50 000 руб. | Учебное заведение имеет лицензию, очную форму обучения, детей являются собственными и моложе 24 лет; лица, находящиеся под опекой, должны быть младше 18 лет | Договор об обучении, документы, подтверждающие оплату, документы подтверждение семейных отношений. |
| Лица, оплатившие медицинские услуги за себя | До 120 000 руб. | Медицинская организация должна иметь лицензию, а лечение должно иметь был прописан врачом | Договор с медицинской организацией, документы подтверждающие оплату, справку оплаты услуг для подачи в налоговые органы |
| Лица, оплатившие медицинские услуги брату (сестре), супруг (а) или дети (включая приемных детей) до 18 лет | До 120 000 руб. | Медицинская организация должна иметь лицензию и лечение должно были прописаны врачом | Договор с медицинской организацией, документы подтверждающие оплату, справку оплаты услуг для подачи в налоговые органы, документы подтверждение семейных отношений. |
| Лица, уплатившие пенсионные взносы | До 120 000 руб. | Вклад должен быть для себя или ближайшего родственника. | Договор с НПФ, документы, подтверждающие выплату. |
Следует отметить, что налогоплательщик имеет право на получение льготы по социальному налогу на несколько категорий, например, на оплату их обучения в ВУЗе и лечения в медицинской организации, но размер максимальных расходов по которому будет получен вычет — 120 000 рублей.Вычет по социальному налогу можно получить как через работодателя, так и через местную налоговую инспекцию. Для получения удержания на работе сотруднику необходимо: написать заявление в инспекцию и предоставить подтверждающие документы; через 30 дней получить уведомление о праве на социальный вычет; подать работодателю уведомление инспекции; и напишите заявление на социальный вычет. Для получения вычета через инспекцию необходимо подать инспекторам декларацию по форме 3-НДФЛ.
ВЫЧИСЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВА
Право на имущественный вычет предоставляется налогоплательщикам, которые: продали имущество или долю в нем, или долю в выпущенном капитале компании, вышли из членства в компании, получили денежные средства или иное имущество (имущественные права ) в качестве акционера организации в случае ее ликвидации, а также при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества при уступке прав требования по договору долевого строительства; приобрели квартиру, жилой дом, земельный участок под индивидуальное жилищное строительство или земельный участок под приобретенный жилой дом; или выплатили проценты по покупке вышеупомянутой недвижимости в кредит.Далее в сумму вычета может входить стоимость отделочных работ, закупки материалов, составления проектно-сметной документации на новое строительство или приобретение жилого дома или долей в нем, квартиры, комнаты или жилого дома. доля в них внутри России. Вычет по налогу на имущество предоставляется в размере фактически понесенных затрат на новое строительство или приобретение одного или нескольких объектов недвижимости, не превышающих 2 000 000 рублей. Следовательно, вычет может применяться при покупке двух и более объектов недвижимости, при этом сумма всех расходов на такую недвижимость признается только в пределах 2 000 000 рублей.Если имущественный вычет предоставляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов на выплату процентов в соответствии с кредитным договором, то он должен быть не более 3 000 000 рублей. Чтобы получить этот вычет, вам необходимо подготовить и предоставить документы, необходимые для получения вычета: договор купли-продажи недвижимости; документы, подтверждающие право собственности на приобретаемый объект недвижимости; свидетельство о рождении ребенка при приобретении родителями недвижимости в собственность своих детей до 18 лет; документы, подтверждающие расходы налогоплательщика; документы, подтверждающие факт выплаты денежных средств на погашение процентов, если недвижимость приобреталась в кредит.Вычет по налогу на имущество, а также социальный вычет можно получить после окончания налогового периода через инспекцию или до окончания налогового периода через работодателя. Обратите внимание, что данный вычет может быть предоставлен только для одного объекта недвижимости в течение единого налогового периода.
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГ
Этот вычет предоставляется, когда доход получен от операций с ценными бумагами или от дохода и операций на индивидуальном инвестиционном счете. Удержание при продаже ценных бумаг применяется при их продаже, если документы находились в собственности не менее трех лет, в размере не более 3 000 000 рублей, умноженных на количество лет владения, при условии, что ценные бумаги не находились в собственности. размещены на индивидуальном инвестиционном счете.Вычет за размещение денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется с момента открытия такого счета. Вычет производится в размере депонированных денежных средств, но не более 400 000 рублей в год на один индивидуальный инвестиционный счет. Если счет закрыт или погашен ранее, чем через три года с даты открытия, вычет будет аннулирован, а сумма налога, которая не была уплачена в бюджет в связи с получением вычета, будет восстановлена и выплачена на счет бюджет, с возмещением штрафов.Вычет можно использовать при подаче декларации за 2015 год и последующие периоды. Инвестиционные вычеты предоставляются только после окончания налогового периода при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Физические лица, а также индивидуальные предприниматели имеют право на этот вычет, если они понесли документально подтвержденные расходы для получения дохода. Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы дохода, полученного индивидуальным предпринимателем от своей деятельности.Обращаем ваше внимание, что профессиональный вычет могут получить лица, выполняющие работы и услуги по гражданско-правовым договорам, а также те, кто получает гонорары. Профессиональный вычет можно получить, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за год или через налогового агента.
ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ
Как видите, универсально применимый подход к получению всех налоговых вычетов — это подать налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Чтобы подготовить такой документ, вам понадобится следующие документы:
- сертификат 2-НДФЛ от работодатель на период, за который подается декларация;
- документы подтверждающие право на вычет;
- банковское дело налогоплательщика Детали.
Период для рабочего стола аудит составляет до трех месяцев с даты подачи декларации. Возврат денежных средств суммы переплаченного подоходного налога производится из расчета налогоплательщика заявление. Если инспекция вынесет положительное решение, срок на Возврат такого НДФЛ составляет 10 дней.
Дом узко проходит застройку лучше закона; Пакет социальной защиты и климата теперь направлен в Сенат
ОБНОВЛЕНО, 6:27 AM: Дом принял Закон о восстановлении улучшенного состояния после марафона, отправив примерно 1 доллар.9 триллионов законов в Сенат.
Голосование: 220-213. Спикер палаты представителей Нэнси Пелоси объявила о голосовании после иногда бурного голосования, когда некоторые члены кричали «Нэнси!» после его прохождения. Один демократ, Джаред Голден из штата Мэн, присоединился ко всем республиканцам против этого.
Больше с крайнего срока
Демократы взорвались аплодисментами, когда подсчет голосов превысил 218, достаточно для прохождения. Пелоси была окружена участниками, они подбадривали ее и обнимали друг друга.
Лидер сенатского большинства Чак Шумер сказал, что он хочет, чтобы законопроект был принят к Рождеству. Затем он должен будет вернуться в палату для окончательного голосования, учитывая, что демократы в Сенате должны внести изменения в законодательство, поскольку переговоры продолжаются с двумя членами их фракции, сенатором Джо Манчином (Демократическая Республика Вирджиния) и сенатором Кирстеном. Sinema (D-AZ), которые еще не поддержали его. Сенатор Берни Сандерс (I-VT), лидер прогрессивной стороны фракции, также указал, что он хотел бы видеть изменения.
История продолжается
Джо Байден ненадолго передаст власть Камале Харрис во время колоноскопии
Но продвижение закона — это победа президента Джо Байдена и демократов в Конгрессе, поскольку он продвигает ключевую часть их повестки дня с узкое большинство. Закон о восстановлении лучшей жизни расширит сеть социальной защиты и предоставит сотни миллиардов долларов на борьбу с изменением климата.
Пелоси ранее принимал участие в таких крупных законопроектах, как Закон о доступном медицинском обслуживании и помощь в связи с коронавирусом Covid-19, но сообщил журналистам, что Build Back Better был особенно значительным достижением.Она сказала, что законопроект был «монументальным», «историческим» и «большим, чем все, что мы когда-либо делали».
ОБНОВЛЕНИЕ, 5:35 утра PT: Лидер меньшинства Палаты представителей Кевин Маккарти установил рекорд по самой продолжительной речи на полу в Палате представителей, поскольку он закончил свое выступление рано в пятницу после выступления в течение восьми часов и 32 минут.
«Этот вечер показал, что независимо от времени, дня или обстоятельств, республиканцы в Палате представителей всегда будут сражаться за вас, бороться за вашу семью и бороться за нашу страну», — сказал Маккарти примерно в 5:10 утра по восточному времени / 2:10. AM PT.
Маккарти встанет в очередь на пост спикера, если республиканцы займут Палату представителей в следующем году — вполне реальная возможность. Но его выступление, атака на социальную повестку дня демократов, также можно рассматривать как способ сплотить его фракцию и показать его лидерство на фоне ворчания о том, что некоторые участники фракции поддержат кого-то другого. Ранее в четверг появилась новость о том, что Марк Медоуз, бывший глава администрации Дональда Трампа, сказал в подкасте, что хотел бы, чтобы бывший президент стал спикером. Хотя это очень необычно, оратор не обязательно должен быть членом Конгресса.
Нынешний оратор, Нэнси Пелоси, заявила в пятницу утром, что голосование по Закону о повышении эффективности восстановления будет продолжено. После марафона Маккарти она сказала: «С уважением к тем, кто работает в этом Капитолии, и в знак любезности к моим коллегам, я буду краткой».
Речь Маккарти также привела к отсрочке голосования до утра пятницы, а не на ночь, когда так много важных законов принимается после многочасовых дебатов.
ПРЕДЫДУЩИЙ: Палата представителей была готова проголосовать по Закону о повышении эффективности восстановления — 1 доллар.9 триллионов социальных расходов и климатический пакет, который является центральным элементом повестки дня президента Джо Байдена.
Голосование, однако, было отложено в четверг, поскольку лидер меньшинства в Палате представителей Кевин Маккарти, возглавляющий республиканскую оппозицию, выступил из зала с речью, которая длилась более шести часов. Он раскритиковал демократов за безрассудные траты, так как он использовал свою подобную пирату возможность для нападения на Белый дом в целом.
«Америке было достаточно», — сказал он, переходя от темы к теме, начиная от южной границы и заканчивая гиперзвуковыми технологиями и фильмом « Red Dawn».
Но демократы заявили, что они были на грани принятия крайне необходимого закона, который расширит социальную безопасность таким образом, что повысит производительность и даст остро нужную дорогу жизни работающим семьям.
«Мы просто не можем вернуться к тому, что было до пандемии», — сказал лидер большинства в Палате представителей Стени Хойер.
Законодательство предусматривает финансирование всеобщего дошкольного образования и субсидии по уходу за ребенком, а также продление налогового кредита на ребенка и четырехнедельный оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни.Это расширит Medicare, чтобы покрыть пособия по слухам, охват Medicaid до четырех миллионов человек, снизит стоимость рецептурных лекарств и сократит страховые взносы в Законе о доступном медицинском обслуживании, также известном как Obamacare. Он также включает сотни миллиардов на борьбу с изменением климата, с расширением налоговых льгот на домашнюю солнечную и экологически чистую энергию, а также другими положениями по снижению стоимости электромобилей. Положение об иммиграции обеспечит защиту миллионов иммигрантов без документов от депортации.
Ознакомьтесь с разбивкой по счету Бюджетного управления Конгресса здесь.
Особый интерес для медийного бизнеса представляет включение налоговых льгот для местных телерадиовещательных, печатных и сетевых новостных агентств для найма журналистов. Он предоставит кредит в размере до 25 000 долларов на оплату налогов на трудоустройство в первый год и 15 000 долларов в следующие четыре года на каждого сотрудника. Это покроет 50% компенсации до 50 000 долларов в первый год и 30% в следующие четыре года.
Счет будет оплачен за счет подоходного налога с самых богатых американцев, а также минимального налога в размере 15% для корпораций, которые отчитываются перед акционерами о прибыли не менее 1 миллиарда долларов.Закон предоставит некоторую помощь налогоплательщикам, проживающим в штатах и городах с высокими налогами, поскольку он увеличит максимальный налоговый вычет по государственным и местным подоходным налогам до 80 000 долларов с нынешних 10 000 долларов.
Способность Палаты представителей продвигать законопроект зависела от публикации бюджетным управлением Конгресса оценки воздействия закона на дефицит. Умеренные потребовали отложить голосование до публикации анализа CBO. Он показал, что закон увеличит дефицит на 367 миллиардов долларов за десятилетний период.Но эта цифра не включает другой аспект законодательства: усиление правоприменения IRS. По оценкам Казначейства, это принесет 400 миллиардов долларов дополнительных доходов, но анализ CBO ниже этого.
Ожидается, что закон будет принят в соответствии с принципами партии, и даже если это произойдет, его можно будет урезать после того, как он перейдет в Сенат. Скорее всего, ни один сенатор-республиканец не поддержит законопроект, в результате чего демократам не останется лишних голосов. Два демократа, сенатор Джо Манчин (Демократическая Республика Вирджиния) и сенатор.Kyrsten Sinema (Д-Аризона) не согласились с некоторыми аспектами законодательства и пока не поддержали его.
