В чем разница между физическим лицом и ИП?
Какие-то бизнес-проекты словно созданы для удовлетворения амбиций физических лиц. Они не требуют весомых вложений, а значит защищены от банкротства. Они мобильны и совместимы с другими занятиями, не имеют возрастных ограничений и, наконец, не требуют регистрации предпринимательства.
С другой стороны, многие виды коммерции попросту не доступны человеку, не имеющему предпринимательского статуса. Он не может, к примеру, открыть магазин, пиццерию или парикмахерскую.
«Граждане (физические лица)»
Третья глава Гражданского кодекса РФ приписывает гражданину и физическому лицу общие характеристики:
- Правоспособность приобретается с рождением, позволяет человеку быть участником гражданских правоотношений, наделяя его правами и обязанностями.
- Дееспособностьлиц зависит от достижения ими определенного законом возраста. В Российской Федерации – это 18 лет. На практике — это способность человека в результате своих осмысленных действий пользоваться правами и знать цену обязанностям.
- Ответственность физического лица по его долговым обязательствам обеспечивается всем имеющимся у него имуществом, с некоторым исключением, установленным законодательством. На страже этого пункта стоят статьи 368 и 378 ГПК, а также 80 ГК РФ, обращающие взыскание на долю совместной семейной, артельной или товарищеской собственности должника.
Свобода предпринимательства
Право человека создать предприятие, используя для этого свои способности и свое имущество, распорядится полученной прибылью, закреплено конституцией российского государства. Для реализации свободы предпринимательства, одной из основных экономических общественных свобод, гражданам иногда требуется приобретение статуса индивидуального предпринимателя.
Одно из прав физического лица по достижении им дееспособного возраста заключается как раз в том, что он может становиться ИП. Для этого нужно иметь постоянный адрес проживания, а также пройти регистрацию, установленную налоговым законодательством.
ИП – это зарегистрированный гражданин
Несмотря на различный статус, у осуществляющего предпринимательскую деятельность физического лица и у индивидуального предпринимателя, они имеют ряд сходных характеристик:
- Извлечение прибыли – это главная цель их деятельности.
- Каждый в своем диапазоне имеет право осуществлять экономические сделки с другими лицами.
- Они распределяют прибыль по своему усмотрению.
- Это конкретные люди, выступающие под собственным именем.
- Оборот рабочей документации ведется ими по упрощенному порядку.
- ФЛ не имеет ни печати, ни расчетного счета в банке; ИП не обязан их иметь.
- У одного и у другого регистрационным выступает место жительства.
- Каждый из них несет ответственность всем имуществом, за исключением отдельного, не подлежащего аресту и обращению в счет погашения долга.
Главные отличительные признаки этих субъектов рынка заключены в системе налогообложения их доходов и в разрешенной для них сфере деятельности.
Отличие 1: допустимая деятельность
Физическое лицо не всегда нуждается в открытии предпринимательства.
- Адвокаты, нотариусы, детективы, другие представители частных практик работают на основании лицензии или свидетельства. Ввиду важной социальной направленности такая деятельность регулируется законодательством отдельно.
- Вторую группу составляют граждане, получающие прибыль от оказания единичных услуг. Они выполняют работы без заключения договоров именно потому, что их деятельность не имеет постоянного характера.
Если человек выращивает сельскохозяйственную продукцию, разводит для дальнейшей продажи животных, дрессирует, работает в качестве горничной, фотографа или репетитора, переводит тексты, проводит мероприятия, сдает в аренду недвижимость – ему не обязательно проходить процедуру регистрации в качестве ИП.
В отличие от обычных граждан индивидуальные предприниматели имеют список более обширный – классификатор ЕГРИП. Не могут они заниматься, к примеру, алкогольной продукцией или добывающей промышленностью.
Отличие 2: правоспособность коммерческая или общегражданская
Способность гражданина иметь права и обязанности, приобретаемая с рождением, отличается от правоспособности физического лица, решившего заняться коммерцией. Те, кто получил лицензию, свидетельство или любое другое разрешение вести определенного рода деятельность, получают вместе с тем специальную правоспособность.
Какие-то сферы требуют специального высшего образования или высокого уровня физического здоровья. Где-то предприниматель не должен быть судимым или иметь временный запрет на определенные занятия.
Отличие здесь ИП от ФЛ строится как раз на разнице в разрешенных для этих субъектов общего рынка видах деятельности.
Еще одно отличие: правоспособность гражданина прекращается лишь с его смертью. На право заниматься предпринимательской деятельностью может быть наложен временный запрет. Предпринимательство запрещено, к примеру, для чиновников или депутатов.
Отличие 3: от отчетности к налогообложению
Наемные работники тринадцатипроцентным отчислением от своего заработка платят подоходный налог. Ставка 13%, применяется у физлиц также при вознаграждении по авторскому договору или договору подряда, при уплате налогов с продажи имущества.
Коммерсанты без статуса предпринимателя платят единый налог со своей деятельности самостоятельно. Рассчитывается он местным налоговым органом на основании заявления самого гражданина. Его сумма зависит всего от двух факторов: от места осуществления коммерческого проекта и вида деятельности.
Подобные выплаты у предпринимателя зависят от выбранного им самим налогового режима.
К примеру, если от бизнеса невозможно ожидать постоянных доходов, то предпринимателю на выручку придут упрощенная система (УСН, «упрощенка») или единый сельскохозяйственный налог (он же ЕСХН). Эти системы предполагают налоговые отчисления только от реальных доходов. Лучше отказаться от Единого вмененного дохода (ЕНВД) или патентной системы (ПСН). На этих режимах налоги начисляются даже если дело потерпело крах.
Популярная упрощенная система имеет два варианта отчетности:
Кроме налогов ИП, как любой работодатель, платит страховые взносы за своих работников в пенсионный, социальный и медицинский фонды.
Работая без штата, будучи пенсионером, при отсутствии деятельности или при убытках – всегда ИП платит взносы за себя. Подобные фиксированные платежи не зависят от дохода, если он меньше 300 000. Каждый год суммы взносов корректируются на государственном уровне относительно минимального размера оплаты труда.
Отличие 4: расчетные счета ИП и ФЛ
Средства на расчетном счете ИП – это доходы от предпринимательской деятельности. Создается такой счет для взаимодействия с поставщиками работниками, партнерами; для свершения налоговых или коммунальных выплат.
Счет физлица хранит личные средства и используется для личных нужд. Деньги с такого счета можно перевести на другой счет, снять их наличными или оплатить с их помощью любые покупки.
ИП может работать без расчетного счета, но не может использовать счет физического лица для ведения предпринимательской деятельности.
Физлицо имеет статус индивидуального предпринимателя, но в договоре указано не как ИП, а просто как физлицо. Чья подведомственность — арбитраж или СОЮ ?
Данный вопрос не должен вызывать недоумений, которые могут возникнуть при первом прочтении, ибо осмысление данной проблемы через призму действующих нормативно-правовых актов приводит к интересным выводам.
Согласно ч. 1 ст. 27 АПК РФ арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.
Согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ арбитражные суды разрешают экономические споры и рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющих статус индивидуального предпринимателя, приобретенный в установленном законом порядке (далее — индивидуальные предприниматели), а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (далее — организации и граждане).
Итак, дело подлежит рассмотрению в арбитражном суде (далее — АС), если одновременно выполняются 2 условия: субъектный состав участников (юрлицо или ИП) и экономический характер спора. Если не выполняется хотя бы одно из условий, то дело не подлежит рассмотрению в АС, а подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции (далее — СОЮ).
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров — единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 8 августа 2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
При этом п. 4 ст. 23 ГК РФ содержит очень интересное положение: «Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности».
Таким образом, сделки, заключенные физлицом, не имеющим статус ИП, приобретенный в установленном законом порядке, не являются ничтожными, что абсолютно верно. Что касается подведомственности в таких ситуациях, то дела подлежат рассмотрению в СОЮ.
Однако гораздо интереснее ситуация с точки зрения подведомственности в ситуации, когда физлицо, имеющее статус ИП, заключает сделки просто как физлицо. Как уже выше отмечалось, дело подлежит рассмотрению в АС, если одновременно выполняются 2 условия: субъектный состав участников (юрлицо или ИП) и экономический характер спора. Если не выполняется хотя бы одно из условий, то дело не подлежит рассмотрению в АС, а подлежит рассмотрению в СОЮ.
Если придерживаться узкого, формального подхода, то споры по сделкам в такой ситуации должны рассматриваться в СОЮ (несмотря на то, что физлицо имеет статус ИП, однако в договоре оно указано просто как физлицо, поэтому нет правовой связи между ИП и сделкой; в противном случае все сделки, заключенные физлицом, имеющим статус ИП без указания в договоре на статус ИП, подпадали бы под подведомственность АС, хотя по характеру такие сделки могут иметь бытовой, не экономический для ИП характер, например, договор-купли авто для личных нужд, не для предпринимательской деятельности).
Если же придерживаться широкого подхода, то споры по сделкам, заключенным ИП в сфере предпринимательской деятельности, подпадают под подведомственность АС, кроме сделок бытового характера (например, договор потребительского кредита). При этом правовая связь между ИП и сделкой презюмируется, несмотря на не указание в договоре статуса ИП, поскольку физлицо и физлицо, формально имеющее статус ИП — это объективно одно и то же лицо.
Таким образом, отсутствие в договоре указания статуса ИП не является обстоятельством, исключающим рассмотрение спора в АС. Главное для определения подведомственности — это совокупность 2 условий: физлицо, заключившее сделку, должно иметь статус ИП, а сделка должна носить экономический характер в сфере предпринимательской деятельности; отсутствие же указания в договоре статуса ИП не должно являться основанием для рассмотрения дела в СОЮ.
Отдельно возникают следующие вопросы: почему физлицо, имеющее статус ИП, при заключении экономических сделок не указывает свой статус ИП ?
Может быть, для изменения режима налогообложения или из других соображений ?
А может быть, это техническая ошибка ?
Уважаемые коллеги, верно ли, что отсутствие в договоре указания статуса ИП не является обстоятельством, исключающим рассмотрение спора в АС ?
Верно ли, что главное для определения подведомственности — это совокупность 2 условий: физлицо, заключившее сделку, должно иметь статус ИП, а сделка должна носить экономический характер в сфере предпринимательской деятельности; отсутствие же указания в договоре статуса ИП не должно являться основанием для рассмотрения дела в СОЮ ?
Заранее благодарю за ответ.
Два в одном: можно ли разделить ИП и гражданина в деле о преимущественном выкупе
Предприятия малого бизнеса имеют право выкупить помещения, которые арендуют у субъектов и муниципалитетов не менее двух лет. Можно ли зачесть этот срок гражданину, который не был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель? Два суда ответили отрицательно. Кассация сочла, что нельзя разделять статусы физлица и предпринимателя, ведь речь идет об одном человеке. Верховный суд в этой логике усомнился. На его заседании предствители Департамента городского имущества и предпринимателя поспорили о смысле преимущественного выкупа.
Вчера, 13 декабря, Верховный суд решал, имеет ли предприниматель право на преимущественный выкуп помещения, если он вел бизнес без регистрации. Департамент городского имущества (ДГИ) Москвы в ноябре 2015-го решил не продавать Павлу Остапиву 158 кв. м помещений, которые тот арендовал с 2012 г. под магазин, мастерскую бытовых услуг и т. п. Право на преимущественный выкуп имеют субъекты малого и среднего предпринимательства. Однако Остапив зарегистрировался как ИП только в марте 2015 г., а значит, не имеет необходимого по закону двухлетнего «стажа» владения, объяснили московские чиновники (п. 1 ст. 3 закона от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства»). В ответ предприниматель отправился в суд (дело № А40-208630/2015).
Отказ формальный и противоречит цели 159-го закона, настаивал бизнесмен. Согласно пояснительной записке, закон должен давать фору субъектам малого предпринимательства, которые иначе не смогли бы конкурировать с крупными компаниями на открытых торгах. А по сути, заявлял Остапив, он занимался бизнесом и без статуса, потому что с 2012 г. помещение использовалось для предпринимательских целей – под магазин и т. п.
Арбитражный суд Москвы отклонил эти аргументы. «Индивидуальный предприниматель и физическое лицо – это разные субъекты, и правопреемства между ними нет», – отметила судья Екатерина Аксенова. Без регистрации Остапива нельзя причислить к малому бизнесу. Требованиям закона он не отвечает, поэтому права на выкуп не возникло, заключил АСГМ. Эти выводы поддержала апелляция.
Но в гражданском праве физлицо и ИП не рассматриваются как два отдельных субъекта, возразил АС Московского округа. Свой вывод коллегия под председательством Елены Петровой подкрепила ссылкой на ст. 18 Гражданского кодекса, которая наделяет физлиц правом заниматься предпринимательством. К тому же п. 4 ст. 23 ГК запрещает гражданам, которые заключили сделки без статуса предпринимателя, ссылаться в отношении сделок, что у них нет такого статуса. АС МО также отметил, что договор аренды предполагал извлечение прибыли, а ДГИ не заявлял о нецелевом использовании помещений. К тому же нижестоящие инстанции не учли целей и задач закона 159-ФЗ. С таким обоснованием кассация отменила их акты и обязала город продать заявителю его помещения.
Как трактовать закон?
Теперь настала очередь жаловаться ДГИ. В его доводах решила подробнее разобраться «тройка» экономколлегии под председательством Владимира Попова. «Любой ИП – физлицо, но не любое физлицо – ИП», – объяснял судьям на заседании главный специалист управления правового обеспечения в сфере защиты имущества ДГИ Руслан Атаманов. Поэтому, продолжал он, гражданин должен получить соответствующий статус.
– С какой целью был заключен договор аренды? – осведомился у него Попов. – Кассация пишет, для извлечения прибыли.
Юрист отвечал, что это не играет роли. Важнее то, что нельзя зачесть в двухгодичный срок владения имуществом то время, когда у бизнесмена не было статуса ИП, подчеркнул он.
Остапив зарегистрировался за полгода до обращения в ДГИ, обратил внимание коллега Атаманова Роман Шевелев, замначальника того же управления. По его мнению, АС МО слишком широко трактовал нормы права, но 159-й закон предусматривает строго формализованный порядок выкупа, жесткие требования и сроки. Шевелев призвал трактовать его буквально: нормативно-правовой акт принят в помощь субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому требования заявителя нарушают его смысл.
«Действительно, давайте понимать закон буквально», – согласилась Лилия Щукина из АБ «Гребельский и партнеры», которая представляла интересы заявителя. Но ее толкование оказалось иным. На день подачи заявки о выкупе Остапив обладал статусом ИП, а срок владения надо отсчитывать с момента заключения договора аренды. Это закону соответствует, убеждала адвокат. По ее словам, судебная практика не разделяет ИП и физлицо во многих сферах. «Иначе, если разделить, то кто же тогда владел помещениями до марта 2015 г. [до того, как Остапив получил статус ИП – «Право.ru»]? – задавалась вопросом Щукина. – Согласно позициям двух инстанций, получается, что это был кто-то другой, а не заявитель». А суть закона не в поощрении малого бизнеса, а в ограничении крупного, чтобы тот не скупил всю недвижимость, заявила адвокат.
Но ее аргументы экономколлегию не убедили. «Тройка» отменила постановление кассации и оставила в силе акты первых двух инстанций, отказавших предпринимателю.
ИП — это физическое или юридическое лицо
С развитием малого бизнеса открывается множество ИП (индивидуальный предприниматель). Многие задаются вопросом это физическое или юридическое лицо. Давайте разберемся вместе.
Отвечая на вопрос можно сразу сказать, что ИП это физическое лицо (подчеркивается Гражданским кодексом). Но за счет того, что он ведет бизнес к нему применяются повышенные требования (рассмотрим далее), которые схожи с юридическими лицами.
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет свое дело на основании обязательной регистрации. Для ведения своего бизнеса ИП нет необходимости оформляться как юридическое лицо.
Юридическим лицом — это организация без постоянной привязки к конкретному гражданину. Организация обладает собственным имуществом, гражданскими правами и может представлять свои интересы в судебных спорах.
При создании своего дела от ИП не требуют уставной капитал и наличие учредительных документов.
Преимущества ИП перед юридическим статусом- Простая регистрация (ИНН, паспорт, заявление)
- Минимальные вложения для начала (нужно оплатить только госпошлину)
- Налоговые льготы
- Нет потребности в учете бухгалтерии
- Небольшие штрафы (у юр.лиц они значительно больше)
- упрощенный порядок ведения документооборота, отчетности
- Ведет самостоятельный бизнес без каких-либо уставов.
- Доходы ИП может использовать по собственному усмотрению ни перед кем не отчитываясь
Почему возникает путаница между ИП и юридическом лицом
Дело в том, что в России предпринимательской деятельности занимаются юридические и ИП. Но как мы выяснили, индивидуальные предприниматели гораздо ближе к физическим лицам.
Предприниматель не обязан иметь печать, в отличие от организации. По закону для удостоверения документов ему достаточно подписи.
Общее у ИП и юридических лиц- Налоговая инспекция проверяет деятельность ИП и юр.лица по одинаковым стандартам
- Оба отчитываются перед трудовой и пожарной инспекциями, перед комитетом по защите прав потребителей
- Могут нанимать работников и осуществлять запись в трудовую книжку
ИП регулируется п. 3 ст. 23 ГК РФ. Эта же статья контролирует и юридических лиц. Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ стать предпринимателем может только гражданин, т.е. физическое лицо.
Споры с участием ИП рассматриваются в арбитражном суде (ст. 28 АПК РФ).
Смотрите также видео «ИП или юридическое лицо? Как выбрать? Какие принципиальные отличия»:
