20 ндс: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Ставка НДС 20 с какого года \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС 20 с какого года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ставка НДС 20 с какого года Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оказал услугу контрагенту в январе 2019 года, то есть после повышения ставки НДС до 20 процентов. Однако договор на оказание услуги был заключен в декабре 2018 года и предусматривал внесение 100-процентного аванса с применением ставки НДС 18 процентов. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании с контрагента 2-процентной разницы по НДС. Взыскивая денежную сумму в пользу налогоплательщика, суд на основании п. 3 ст. 164 НК РФ и принципа зеркальности НДС указал, что если контрагент не произведет доплату в размере 2 процентов налога в дополнение к цене договора, то налогоплательщик оплатит НДС в бюджет в большем размере, чем получит от своего контрагента, что приведет к нарушению косвенной природы НДС. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 168 «Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)В 2016 году энергосетевая компания заключила с заказчиком договор на технологическое присоединение к электрическим сетям энергопринимающих устройств, цена договора была установлена в соответствии с действующим тарифом и включала НДС по ставке 18 процентов. Акт об осуществлении технологического присоединения был подписан в 2019 году. Сетевая компания дополнительно предъявила заказчику к оплате разницу между ценой договора, включающей в себя НДС по ставке 18 процентов, и ценой договора, включающей в себя НДС по ставке 20 процентов. В связи с отказом уплатить дополнительную стоимость энергосетевая компания обратилась в суд. Суд, удовлетворяя требование, указал, что, поскольку присоединение было осуществлено в 2019 году, ставка НДС по сравнению с 2016 годом была увеличена с 18 до 20 процентов, внесение изменений в договор не требуется, задолженность подтверждена (п. 3 ст. 164, п. п. 1, 4 ст. 168 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 424, п. 1 ст. 450 ГК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ставка НДС 20 с какого года

Нормативные акты: Ставка НДС 20 с какого года

Повышение НДС до 20%. Что нужно сделать?

С 01.01.2019 налоговая ставка НДС повышается с 18 до 20%. Операции (услуги, товары), которые ранее облагались по ставке 18%, при исполнении или продаже с 01.01.2019 облагаются по ставке 20%.    

Налоговые льготы, например, пониженная ставка в 10% на детские или медицинские товары, сохранятся.

Что делать, если товар был оплачен в 2018 году, а отгружен в 2019?

1. В 2018 году организация должна начислить НДС по авансовому платежу по ставке 18%.
2. В 2019 году организация начислит НДС с отгрузки по ставке 20% и примет к вычету авансовый НДС в ранее исчисленной сумме. 
3. Образовавшаяся разница 2% уплачивается за счет продавца. Покупатель может компенсировать излишние 2% налога продавцу. 

Порядок налогообложения доплаты зависит от того, когда получен дополнительный платеж от покупателя:

• Если дополнительный платеж от покупателя поступит в 2018, то он будет считаться частью авансового платежа и подлежит налогообложению по ставке 18%. В результате продавец получит лишь частичную компенсацию налоговых потерь.
• Если дополнительный платеж от покупателя поступит в 2019, то он будет полностью считаться доплатой НДС по сделке.

Что делать, если в организации установлена касса с 18% ставкой НДС?

Сервисные компании, которые обслуживают кассы (ККМ), должны обновить кассы. Необходимо связаться со своим поставщикомкомпанией и запланировать обновление. 

Нужно ли вносить изменения в существующие договоры?

• Если сумма в договоре указана без учёта НДС, вносить изменения не нужно.
• Если сумма в договоре указана с учётом НДС, то организации могут подготовить дополнительное соглашение к договору.

Что делать, если произошла ошибка, и был уплачен НДС по ставке 18%?

Зависит от того, кто допустил ошибку:

• Если ошибка была допущена продавцом в отгрузочных документах, то он должен сделать исправления, а покупатель – произвести доплату в соответствии с ценой в договоре. 
• Если ошибка была допущена покупателем в платежных документах, то он должен в письме продавцу уточнить назначение платежа и, при необходимости, произвести доплату в соответствии с ценой договора.

Чем может помочь Аккаунтор?

Если у вас есть другие вопросы по повышению НДС или сложности в конкретных бизнес-ситуациях, мы готовы оказать вам консультацию. 

Свяжитесь с нами!

Как отелю соблюдать новый закон о повышении НДС с 18 на 20%

Роман Ефремов Исполнительный директор

20 Декабря 2018 #Законы

С 1 января 2019 года в России ставку НДС увеличат с 18 до 20%. Этого требует федеральный закон № 303-ФЗ. Он коснется отелей, которые платят НДС.

Давайте разберем, как отелю безболезненно перейти на новую ставку НДС.

— О чем закон?

— О том, что ставка НДС с 1 января увеличится с 18 до 20%. Льготные ставки НДС 0% и 10% сохранятся.

— Он касается отелей?

— Да. Только тех, кто платит НДС 18%.

— Как отелю соответствовать новому закону?

— С 1 января увеличить НДС с 18 до 20%, настроить новую ставку в чеках, переделать договоры, если в них есть информация об НДС.

— Как настроить новую ставку НДС в чеках?

• Отелям с эквайрингом TravelLine

  — Ничего настраивать не нужно. НДС автоматически изменится с 18 на 20% 1 января в 00:00 по местному времени гостиницы.

  Важно! НДС автоматически изменится только у тех отелей, которые настроили в личном кабинете ставку НДС 18%.
  Чтобы в ФНС уходили верные данные о платежах, проверьте ставку НДС в разделе «Система налогообложения» или настройте ее в личном кабинете TL.

  Читать инструкцию по настройке НДС.

• Отелям с собственным эквайрингом

  — Нужно обновить кассовое ПО и товароучетный сервис. Если они облачные, то все обновится автоматически. Если нет, обратитесь в организацию, у которой их приобрели, и попросите обновить прошивку.
  На стороне TravelLine настраивать ничего не нужно.

— Какая ставка НДС должна быть в чеках?

• В новогоднюю ночь

  31 декабря — 18%, в 00:00 с 1 января — 20%.
  Переходного периода в законе не предусмотрено, поэтому ставка изменится со старой на новую моментально в новогоднюю ночь.

• При предоплате

  100 % предоплата
  Ситуация: Гость оплатил 100% бронирования в 2018, а проживать будет в 2019.

  Решение: Ко всей сумме в чеке применяется ставка 18%, так как гость заплатил в 2018.

  Предоплата первых суток
  Ситуация: Гость внес предоплату первых суток в 2018, а проживать и доплачивать будет в 2019.

  Решение: Ставка НДС по предоплате в 2018 — 18%, по оплате при заселении в 2019 — уже 20%.

• При возврате

  Ситуация: Гость забронировал номер на 2019 год и оплатил его в 2018. Ближе к дате заезда гость понимает, что приехать не сможет, и отменяет бронь. Какая ставка НДС должна быть в чеке при возврате?

  Решение: При возврате предоплаты за 2018 год ставка НДС должна быть 18%. Ставка НДС при возврате предоплаты равна той ставке, которая была при ее получении.

• При модификации

  Ситуация: Гость забронировал номер в 2018 году на 2019. Ставка НДС по брони должна быть 18%. 1 января гость изменил сроки проживания через модификацию брони. Меняется ли при этом ставка НДС?

  Решение: Да, меняется. НДС рассчитывается уже по ставке 2019 года — 20%. Брони, которые будут модифицированы после 1 января 2019 года, рассчитаются по новой ставке НДС.

— Что будет, если не поменять в чеках НДС?

В ФНС будут уходить неверные данные о платежах, что грозит отелю штрафом и внеплановыми проверками налоговой.

Если у вас собственная онлайн-касса, ФНС предупредит о нарушении закона или назначит штраф: ИП — от 1 500 до 3 000 ₽, юрлица — от 5 000 до 10 000 ₽.

---

Мы максимально упростили для вас переход на новую ставку НДС. В системе TravelLine она автоматически изменится в полночь 31 декабря, чтобы вы спокойно встретили Новый год со своими близкими.

Если у вас остались вопросы, пишите в нашу службу поддержки: [email protected].

Порядок перевода кассовой техники в общепите на работу с НДС 20% с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в силу вступит закон о повышении налоговой ставки НДС 18% до НДС 20%. В этой связи, предприятия общественного питания должны обновить и настроить кассовые, учётные программы, а также кассовое оборудование.

Что нужно обновить?

1. ККМ для работы с ФФД 1.05 и НДС 20%.
2. Кассовая система для корректной работы ККМ и НДС 20% («1С:Ресторан», «1С:Фастфуд», «РестАрт»).
3. Учётная система.

Порядок обновления

Необходимо обновить кассовую систему, затем произвести обновление в ККМ (для этого вам необходимо отправить заявку в обслуживающее вас ЦТО) и завершить настройки в кассовой системе.

Обновление учётной части можно осуществлять на любом этапе этого процесса или после. Рекомендуем сделать это до наступления новогодних праздников.

Шаг №1. Проверка действующей подписки на технологическое сопровождение.

Обращаем внимание, релизы для обновления кассовых систем доступны при условии действующей подписки на технологическое сопровождение. Если по каким-то причинам эта услуга  не была продлена, необходимо отправить запрос на выставление счета на электронную почту [email protected] или обратиться по телефону 8 (800) 700-74-84.

Шаг №2 Принять решение, каким образом вы будете осуществлять обновление — самостоятельно или с помощью специалистов «1С-Рарус».

Обновление специалистами «1С-Рарус»

Шаг №3. Записаться в очередь на обновление и оплатить счет. Как только вопросы с техподдержкой решены, необходимо заранее (уже сейчас!) записаться в очередь на обновление кассовой системы и запросить счет на оплату работ. Обратите внимание, что в последнюю неделю декабря запись на обновление будет закрыта и сотрудники «1С-Рарус» не гарантируют оперативное удаленное подключение. Фиксированная стоимость работ специалистов «1С-Рарус» по настройке кассовой программы составит 6 000 руб (с НДС).

Работы по настройке ККМ выполняются и оплачиваются отдельно силами обслуживающей вас ЦТО. Обратите внимание, что услуги ЦТО в фиксированную работу специалистов «1С-Рарус» по настройке кассы не входят.

Самостоятельное обновление

После загрузки новых релизов необходимо запланировать перепрошивку ККТ на новый формат ФН 1.05, для этого вам нужно обратиться в обслуживающий вас ЦТО.

Обратите внимание, при использовании ККТ от компании Атол (FPrint) необходимо сообщить специалистам ЦТО, что ККТ должен быть прошит на технологической Платформе 3\Протокол 3.0! На технологической Платформе 5.0\Протокол 5.0\ДДКТ 10 обновление работать не будет!

Как только обновление оборудования завершено, нужно донастроить фронт-офисную систему. Подробная инструкция по настройке РестАрт.

В случае изменения последовательности действий возможна некорректная работа фронт-офисной системы.

Ориентировочные даты релизов с поддержкой НДС 20% и ФФД 1.05

Перечень модельных рядов ККТ-онлайн, которые поддержит кассовая система «РестАрт» в формате ФФД1.05 и НДС 20%:

• Атол — Платформа 3.0\Протокол 3.0! (Платформа 5.0\Протокол 5.0\ДДКТ 10 — не поддерживается ).
• Штрих-М.
• Пирит.
• Viki.
• Прим.

Что будет, если не обновить кассу до 1 января 2019?

Согласно письму №ЕД-4-20/24234@ от 13.12.2018 наказания для предпринимателей, которые не обновят кассы до 01.01.2019 не будет!

Переходный период для нового НДС будет составлять 3 месяца (до 31 марта 2019 года).

В этот период предприятия могут использовать не обновленное кассовое ПО (но это не отменяет обновление прошивки ФФД на 1.05!) в части указания ставки НДС 20%, но при условии, если отчетность предприятия будет отражать верную ставку 20%.

Если до конца переходного периода предприятие не обновит программные решения своих касс, это будет рассматриваться как административное правонарушение, которое может грозить штрафом самому предприятию и его руководителю. Обращаем внимание, что обновлениях наших учетных решений будет реализован функционал по подстановке в документы обновленной ставки НДС 20% даже в том случае, если данные по чекам продаж загружаются со старой ставкой 18%.

Бюджет: что означает 20% НДС и что вы платите по номеру

Что будет означать для вас 20% НДС?

Автор: Келли-Мэй Махони
Обновлено: 10:48 GMT, 23 июня 2010 г.

Британия когда-то была одной из стран с наименьшим НДС в Европе, но благодаря чрезвычайному бюджету она скоро вырастет до 20 %.

Срок действия НДС: НДС увеличивается до 20%, но на что вы его платите и какова разница в ставках в Великобритании по сравнению с другими странами?

Но на что конкретно он взимается и как он сравнивается с другими странами?

Узнайте, что вы действительно знаете о налоге на добавленную стоимость (НДС) и что для вас означает ставка 20%.

›› НДС повышен до 20%

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это налог, который вы должны платить каждый раз, когда покупаете товары. Он взимается с большинства деловых операций и товаров, связанных с определенными услугами.

Однако НДС не включен на все продукты, некоторые из них исключены из НДС, такие как продукты питания, одежда, газеты и журналы. Другие, включая счета за электроэнергию, имеют пониженную ставку.

Какова текущая ставка НДС в Великобритании?

В Великобритании существуют три различных ставки НДС.Первый — это стандартная ставка, которая в настоящее время составляет 17,5%; вторая — это пониженная ставка, которая составляет 5%, а третья — нулевая ставка.

С 4 января 2011 года ставки будут составлять 20%, 5% и 0% соответственно.

Какова налоговая ставка в Великобритании по сравнению с остальной Европой?

В Великобритании, наряду с Испанией и Люксембургом, в настоящее время одна из самых низких ставок НДС во всей Европе. В то время как в других странах, таких как Швеция, Греция, Дания и Польша, в настоящее время одни из самых высоких ставок НДС в Европе, которые значительно превышают 20%.Самая низкая ставка составляет 15% на Кипре, самая высокая — 25% в Швеции, Дании и Венгрии.

Как только ставка 20% придет в Великобританию, она будет располагаться чуть выше Германии (19%), Франции (19,6%), но ниже Ирландии (21%), Греции (23%) и Дании, Швеции и Венгрии (25%). .

›› Калькулятор повышения НДС

А как насчет налога с продаж в других странах, например, в Америке?

В Америке нет НДС, но есть налог с продаж. Это налог, добавляемый к цене товаров, приобретаемых потребителем, и различается в зависимости от штата.Обычно товары рекламируются по определенной цене, а затем добавляется налог с продаж.

Ставка в Колорадо составляет 2,9%, в Нью-Йорке — 4%, а в Вашингтоне, округ Колумбия, — 6,5%. Арканзас в настоящее время занимает второе место по величине налога с продаж в США со ставкой 9,25%, в то время как Калифорния занимает первое место с 10,75%. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон — единственные штаты в США, которые не ввели налог с продаж.

В отличие от Великобритании, налог включен в основные предметы, такие как продукты питания, одежда, автомобили и предметы домашнего обихода, но не включает плату за обучение, акции и облигации или инвестиции в недвижимость.

СТАВКИ НДС: КАК СРАВНИТЬ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ?

Страна	Ставка НДС
Швеция	25%
Дания	25%
Румыния	24%
Греция	23%
Ирландия	21% (до 23%)
Бельгия	21%
Португалия	21%
Италия	20%
Соединенное Королевство	20% (на 4 января 2011 г. ранее 17.5%)
Франция	19,6%
Германия	19%
Испания	18% (было 16%)
Кипр	15%

Как повлияет на вас повышение ставки НДС?

Если вы купите что-то стоимостью 10 фунтов стерлингов по текущей стандартной ставке НДС, то при новой ставке 20% теоретически цена сместится до 10,21 фунта стерлингов.

По мелким товарам рост едва заметен, но при покупке больших билетов он может иметь существенное значение.Дополнительные 2,5% НДС добавят 425 фунтов стерлингов к новому автомобилю стоимостью 20 000 фунтов стерлингов; 106 фунтов стерлингов на кухню стоимостью 5000 фунтов стерлингов и 16 фунтов стерлингов на телевизор стоимостью 750 фунтов стерлингов.

Если бы правительство действительно было достаточно отчаянным, чтобы заработать дополнительные деньги, оно могло бы начать взимать НДС с товаров, не облагаемых НДС (нулевая ставка). Это привело бы к резкому росту цен на все продукты питания, ранее облагавшиеся нулевой ставкой. По оценкам, правительство может получить дополнительно около 700 млн фунтов стерлингов за каждый 1% начисленной суммы.

В чем недостатки повышения НДС?

Руководители двух крупнейших сетей супермаркетов Великобритании, Sainsbury’s и Tesco, выразили обеспокоенность по поводу плана повышения ставок НДС в Великобритании.

Исполнительный директор Sainsbury Джастин Кинг предупредил, что повышение ставок НДС, отмена «нулевой ставки» и взимание платы с основных предметов снабжения, таких как продукты питания, затронут бедных и уязвимых слоев населения.

Его соперники из ведущего британского розничного продавца супермаркетов Tesco также подпитывают свои собственные опасения по поводу повышения ставок НДС. Недавно боссы заявили, что продажи падают, так как водители платят около 30% за топливо и сокращают расходы в других местах. Компания обвинила рост цен на топливо тем, что покупатели были вынуждены сократить расходы.Повышение НДС только заставит клиентов сократить расходы еще больше.

Это связано с тем, что все больше потребителей говорят, что в любом случае планируют тратить меньше. Недавний отчет специалистов по исследованию рынка TNS Finance показал, что 30% заявили, что они с меньшей вероятностью будут поесть вне дома и забронировать отпуск за границей, а 39% с меньшей вероятностью совершат дорогостоящие покупки.

Получите полное изложение того, что для вас означает бюджет, прямо в свой почтовый ящик в четверг утром.

Некоторые ссылки в этой статье могут быть партнерскими.Если вы нажмете на них, мы можем заработать небольшую комиссию. Это помогает нам финансировать This Is Money и делать их бесплатными. Мы не пишем статьи для продвижения товаров. Мы не позволяем коммерческим отношениям влиять на нашу редакционную независимость.

Схема НДС по фиксированной ставке

Схема фиксированной ставки НДС доступна для предприятий, чей годовой оборот, облагаемый НДС, составляет менее 150 000 фунтов стерлингов. Схема фиксированной ставки может сократить время, необходимое для выполнения бухгалтерских задач и расчета налогов.

При использовании стандартного учета НДС НДС, который вы платите в HMRC (или требуете обратно), представляет собой разницу между НДС, который вы взимаете, и НДС, который вы платите.

Используя схему фиксированной ставки, вы платите НДС в виде фиксированного процента от вашего оборота, включая НДС. Фактический процент, который вы используете, зависит от вашего типа бизнеса.

Схема фиксированной ставки может сэкономить время и сгладить денежный поток.

• Вам не нужно записывать НДС, который вы взимаете с каждой продажи и покупки, что означает, что вы тратите меньше времени на свои счета и больше времени на свой бизнес.Вам по-прежнему необходимо указывать НДС в своих счетах, как при обычном учете НДС.
• В первый год регистрации в качестве плательщика НДС вы получаете скидку на один процент вашей фиксированной ставки до дня, предшествующего первой годовщине вашей регистрации в качестве плательщика НДС.
• Вам больше не нужно определять, какой НДС с покупок вы можете и не можете вернуть.
• Чем меньше вероятность ошибок, тем меньше заботиться о правильном уплате НДС.
• Вы всегда знаете, какой процент ваших поступлений вам придется платить HMRC.

Возможные недостатки использования схемы фиксированной ставки

Процентные ставки по фиксированной ставке рассчитываются с учетом продаж с нулевой ставкой и освобожденных от налогообложения продаж. Они также содержат скидку на НДС, который вы тратите на свои покупки. Таким образом, схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если:

• вы покупаете в основном товары со стандартным рейтингом, так как обычно вы не можете вернуть НДС со своих покупок
• вы регулярно получаете возврат НДС по стандартному учету НДС
• , вы делаете много продаж с нулевой ставкой или освобождением от налога.

Схема фиксированной ставки не рекомендуется для всех предприятий. Лучше проконсультироваться в разделе НДС на веб-сайте HMRC или поговорить с бухгалтером:
http://www.hmrc.gov.uk/VAT/start/schemes/flat-rate.htm

Еженедельные новости по НДС | EY UK

Темы — Самостоятельное хранение капсул и недвижимого имущества — освобождение

Harley Scott Commercial Limited (ранее Store First Midlands Limited)

Трибунал первого уровня (FTT) опубликовал свое решение по этому делу, в котором рассматривается вопрос о том, освобождаются ли поставки «Storage Pods» на длительный срок от НДС, если поставка осуществляется не конечному пользователю складского помещения.

Компания Harley Scott Commercial Limited (ранее Store First Midlands Limited) (SFML) приобрела в собственность здание, которое не облагалась налогом. SFML привлекла сторонних подрядчиков для обустройства здания под склад. Внешняя конструкция здания осталась неизменной, описываемая как «большой сарай с А-образной крышей». В нем были антресольные этажи, представлявшие собой стальные каркасы, обшитые фанерой. На первом этаже цоколь был бетонным. Сами стручки Store Pods были изготовлены из одинарного листового металла с распашными дверями из стали.Мезонинные этажи служили потолками для контейнеров магазинов, за исключением верхнего этажа, который имел решетчатую крышу. Были коридоры, общественные зоны и лестничные клетки. В договоре об аренде были определены следующие модули Store Pods: «Верхняя часть, стороны, полы, фасады и двери…».

SFML продавал и продавал арендуемые объекты в модулях Store Pods с гарантированной 8% -ной прибылью для инвесторов. Платежи, произведенные инвесторами, включали единовременную премию и годовую арендную плату за землю (оба рассчитываются за квадратный фут), страховую арендную плату и, пока Store Pod был занят, плату за обслуживание (за квадратный фут в год) для покрытия расходов на техническое обслуживание. , электричество и страховка.Договор аренды предусматривал, что любой просроченный платеж приведет к аннулированию аренды. Каждому инвестору была предоставлена ​​аренда на 999 лет определенной единицы в определенном месте в здании и он был зарегистрирован как владелец долгосрочной аренды определенного модуля Store Pod в Земельном кадастре. Соглашения предусматривали, что модули Store Pod могут использоваться исключительно «только для целей хранения и распространения, используя класс B8 Распоряжения о планировании города и страны (классы использования) 1987 года».

Инвесторы получили возможность заключить соглашение о шестилетней обратной аренде с оговоркой о двухлетнем перерыве по усмотрению любой из сторон с гарантированной доходностью 8% в течение первых двух лет.У инвесторов также была возможность потребовать от SFML выкупить аренду через шесть лет. Если инвестор сдавал в аренду Store Pod компании SFML, SFML имела право на эксклюзивное владение в течение шести лет в обмен на аренду, которая после вычета расходов давала гарантированный доход в размере 8%. У инвесторов была возможность использовать эту единицу самостоятельно, отдать ее третьей стороне или передать ее SFML, которая будет искать людей для аренды складских помещений. Более 99% инвесторов сдали в аренду Store Pod обратно SFML на условиях короткой шестилетней аренды одновременно с заключением договора аренды на 999 лет.Помимо использования Store Pods для самостоятельного хранения, в поставку также входили офисные помещения, объекты общественного питания, конференц-залы и бесплатный WIFI, а также такие объекты, как обслуживаемые зоны приема гостей, средства безопасности и места для парковки автомобилей.

SFML утверждал, что поставки были освобождены от налога в соответствии со Статьей 135 (1) (j) Директивы по НДС как «поставка части здания» или, альтернативно, если предоставление аренды подпадает под действие Статьи 135 (1) (l), то они не подпадают под какие-либо исключения Великобритании из исключения (в частности, пункт 1 (ka) группы 1, приложение 9, VATA 1994 — предоставление помещений для самостоятельного хранения товаров).HMRC утверждала, что существует единая комплексная поставка складских помещений, облагаемых налогом по стандартной ставке НДС. В качестве альтернативы, если окажется, что поставка представляет собой аренду или сдачу в аренду недвижимого имущества, они подпадут под исключение из освобождения от налогообложения земли (пункт 1 (ka)) и будут облагаться налогом.

FTT заявила, что апелляция регулируется действующим законодательством ЕС по состоянию на 31 декабря 2020 года. FTT постановила, что, хотя и не связана мнением лорда Карлоуэя в Sibcas , она согласилась с его анализом, что «критическим аспектом» является признание CJEU важности договорных соглашений.Исходя из этого, FTT было ясно, что не рассматривает отдельные модули Store Pods.

FTT сначала рассмотрела Пункт 1 (ka) Группы 1, Приложение 9 VATA 1994, который делает «предоставление возможностей для самостоятельного хранения товаров» облагаемым налогом по стандартной ставке, что было введено в Закон о финансах 2012 года с вступлением в силу. с 1 октября 2012 года. До этого момента предоставление самостоятельного хранения в определенной единице хранения освобождалось от НДС в соответствии с пунктом 1 Приложения 9, Группа 1, тогда как хранение, предоставляемое компанией по перевалке в рамках услуги по вывозу, облагалось налогом в стандартная ставка, приводящая к конкуренции между услугами.

В консультативном документе, выпущенном Правительством, в соответствующей части указано: —

1. «Предприятия самообслуживания предоставляют своим клиентам четко определенное запираемое пространство, к которому у покупателя есть доступ с целью хранения товаров…
2. Цель предлагаемого нового законодательства состоит в том, чтобы облагать налогом предоставление складских помещений конечному пользователю, то есть лицу для хранения своих товаров. Изменение не предназначено для налогообложения поставки помещений, используемых для каких-либо других целей, или для налогообложения продажи или аренды складских помещений или складских помещений поставщику самостоятельного хранения, который по-прежнему будет освобожден от НДС (кроме случаев, когда поставщик здание облагает налогом поставку).Группа 1 Приложения 9 к VATA94 будет изменена, чтобы облагать налогом предоставление складских помещений.
3. Примеры поставок, затронутых изменением, включают — самостоятельное хранение в специально построенных помещениях… ».

FTT посчитала, что Информационный лист НДС 14/12 показал, что точка зрения HMRC не изменилась после консультации.

FTT постановил, что большинство, если не все инвесторы, являются поставщиками хранилищ, а не конечными пользователями. Исходя из этого, суть транзакций заключалась не в предоставлении инвесторам самостоятельного хранения, хотя это функция модулей Store Pods и то, что предоставляется конечным арендаторам.FTT пришла к выводу, что Store Pods являются недвижимым имуществом — предоставленные фотографии ясно демонстрируют, что Store Pods просто выглядели как комнаты в здании, и все они были функционально и структурно связаны друг с другом. Важно отметить, что FTT постановила, что долгосрочная аренда регистрировалась в Земельном кадастре, что приравнивалось к регистрации долгосрочной аренды. Кроме того, FTT постановила, что удаление Store Pod означало бы просто уничтожить собственный актив. Даже если бы все модули Store Pod принадлежали одному инвестору, FTT обнаружила, что было бы невозможно переместить модуль Store Pod на любой из нижних этажей, поскольку это повлияло бы на соседние модули Store Pod.

Что касается освобождения от налога, FTT постановил, что его следует толковать узко, но цель освобождения была актуальной, поскольку, по сути, речь идет о «пассивной» аренде, которая предназначена для освобождения. FTT посчитала сумму годовой арендной платы и платы за обслуживание второстепенной. Хотя это и описывается как аренда, фактически фактическая собственность на недвижимость передается инвестору, а не аренда недвижимого имущества. Явным намерением инвесторов и SFML было получить долю в здании, которое затем можно было бы использовать для получения дохода.Хотя FTT признала, что мотивация для заключения сделки не является окончательной, она посчитала, что именно этого и достигла аренда. Тот факт, что модули Store Pods можно было использовать только для самостоятельного хранения, не менял этого. FTT постановил, что поставка контейнеров для магазинов была поставкой части здания и освобождена от налога в соответствии со статьей 135 (1) (j). Таким образом, апелляция была разрешена в той мере, в какой инвесторы сами не использовали хранилище.

Комментарий: Несмотря на то, что решение FTT не является обязательным, предприятия, занимающиеся самостоятельным хранением данных, могут пожелать рассмотреть последствия этого решения, если они не являются конечным пользователем объекта.

Краткое руководство по возврату НДС по отелям

Вы, возможно, читали новости, Риши Сунак, министр финансов, снижает НДС в Великобритании с 20% до 5% для гостиничного сектора в течение шести месяцев.

Пытаясь сэкономить на деловых поездках, люди часто упускают из виду легкий выигрыш — возмещение НДС по счетам в гостиницах. Мы познакомим вас с основами возврата до 20% (после восстановления ставки НДС в январе 2021 года) ваших расходов на гостиницу в Великобритании.

Как действует НДС при бронировании отелей?

Гостиницы обычно взимают НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 20% от стоимости проживания в отелях Великобритании (снижен до 5% в течение следующих 6 месяцев). Тем не менее, как предприятие, вы можете потребовать вернуть весь этот НДС, если бронирование гостиницы было осуществлено в рамках деловой поездки.

Возврат НДС на проживание в отеле может быть затруднительным, особенно если отель забронирован через веб-сайт бронирования (например, Expedia). Иногда это может означать, что вы не получаете счет / квитанцию ​​с НДС, а это значит, что ваша компания не может вернуть НДС.Ниже мы отвечаем на некоторые распространенные вопросы о возмещении НДС за проживание в отеле.

Может ли наша компания возместить НДС с жилья в Великобритании?

Если отель находится в Великобритании и при условии, что ночь (ночи) забронированы для деловых целей, ответ — да. Однако важно отметить, что ночи, забронированные для клиента, не подлежат возмещению, и есть некоторые другие исключения.

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС в Великобритании, она может вернуть этот НДС через вашу декларацию по НДС в Великобритании (которую вы подаете в HMRC).

Ваша компания может упустить возможность возмещения НДС, если вы бронируете отель через определенные веб-сайты бронирования отелей или через корпоративных менеджеров по путешествиям. Это связано с тем, что веб-сайт бронирования отелей или корпоративный менеджер по поездкам работает в соответствии со схемой маржи туроператоров (TOMS). TOMS — это сложный набор правил, которые фактически означают, что клиент (ваша компания) не сможет возместить НДС, взимаемый отелем. Веб-сайт бронирования отелей или корпоративный менеджер по поездкам также не сможет возместить этот НДС, поэтому они, скорее всего, переложат эту стоимость на вашу компанию.

Когда наша компания не будет платить НДС на проживание?

В отеле в Великобритании? Краткий ответ здесь — никогда. Может показаться, что с вашей компании не был начислен НДС за проживание в отелях Великобритании, потому что в полученном вами счете нет НДС (или вы не получили его). Однако это не означает, что НДС не взимается, это просто означает, что НДС включен в цену, но не включен в счет-фактуру. Это произойдет потому, что веб-сайт бронирования работает под управлением TOMS, и поэтому ему не разрешается включать НДС в счет, хотя ваша компания по-прежнему фактически оплачивает стоимость НДС в размере 20%.

Что нужно нашей компании для возмещения НДС с отелей в Великобритании?

Для возмещения НДС вам понадобится действующий счет-фактура, выданный отелем на имя вашей компании. Это часто бывает трудно получить, и обычно путешественник не забывает забрать счет при выезде (шаг, о котором путешественники часто забывают). Если компании не удается получить счет от гостиницы, она упускает возможность возмещения НДС.

Часто бывает трудно решить, можно ли использовать счет-фактуру / счет, полученный от отеля, для возмещения НДС.

Могу ли я вернуть НДС, взимаемый в других странах?

Ваша компания не ограничивается возмещением НДС только за проживание в отелях Великобритании. Когда сотрудники выезжают в другие страны в командировки, во многих случаях НДС, взимаемый с отеля в этой стране, подлежит возмещению. Это означает, что ваша компания может снизить стоимость проживания в иностранных отелях на 5-25%.НДС также возмещается на другие расходы, связанные с поездкой (например, питание, топливо и т. Д.), Поэтому ваша экономия не ограничивается только возмещением НДС с гостиниц.

Этот иностранный НДС не возмещается через декларацию компании по НДС в Великобритании (которая подается в HMRC). Вместо этого он возмещается с помощью другого процесса, называемого электронным возмещением НДС («EVR»). Этот процесс по-прежнему включает подачу претензии по НДС через HMRC, но процесс отличается от того, как вы обычно подаете декларацию по НДС.Также очень важно отметить, что существуют строгие сроки возврата этого НДС. Полный список можно найти на веб-сайте HMRC.

(https://www.gov.uk/guidance/claim-back-vat-paid-in-the-eu-if-youre-established-elsewhere-notice-723a).

А как насчет Брексита?

В результате Brexit способ возмещения НДС за проживание в отелях в странах ЕС изменится, но вы по-прежнему будете иметь право на возмещение НДС за проживание в этом отеле.

Чем может помочь TravelPerk?

TravelPerk может помочь, убедившись, что вы бронируете только отель в Великобритании, с которого вы можете возместить НДС. TravelPerk также может упростить процесс сбора счетов, чтобы вам не приходилось зависеть от путешественника при получении счета из отеля при выезде. Запросите демонстрацию, чтобы узнать больше о том, как TravelPerk может помочь.

НДС: новая стандартная ставка 20%

Канцлер Джордж Осборн представил Палате представителей первый бюджет коалиционного правительства 22 июня 2010 года.В своей бюджетной речи г-н Осборн объявил о ряде повышений налогов в рамках правительственного подхода к фискальной консолидации, из которых, безусловно, наиболее значительным с точки зрения сумм, которые должны быть привлечены, было повышение стандартной ставки НДС с 17,5. % до 20% с 4 января 2011 года. Согласно оценкам, повышение стандартной ставки привлечет 12,1 млрд фунтов стерлингов в 2011/12 году, а к 2014/15 году вырастет до 13,5 млрд фунтов стерлингов. Представляя эту меру, канцлер сказал:

Годы долгов и расходов сделали это неизбежным.Эта мера единого налога к концу этого Парламента будет приносить более 13 миллиардов фунтов стерлингов в год дополнительных доходов. Это 13 миллиардов фунтов стерлингов, которые нам не нужно получать за счет дополнительного сокращения расходов или повышения подоходного налога. Я также могу дать этому Дому обязательство, что мы будем хранить предметы первой необходимости, такие как еда и детская одежда, а также другие предметы с нулевым рейтингом, такие как газеты и печатные книги, освобожденные от НДС в течение этого Парламента.

Предыдущее лейбористское правительство ввело единовременное снижение стандартной ставки НДС до 15% с 1 декабря 2008 г. по 31 декабря 2009 г. в рамках налогово-бюджетных стимулов для противодействия экономической рецессии.В то время широко сообщалось, что правительство изначально планировало, что ставка вырастет до 18,5% в 2010 году, но решило отказаться от этого курса действий за несколько дней до того, как тогдашний канцлер Алистер Дарлинг объявил об этом в своем предварительном бюджетном заявлении в ноябре 2008 года.

Перед всеобщими выборами в мае 2010 года существовали серьезные предположения о том, что новому правительству придется повысить налоги, чтобы справиться с размером государственного дефицита, хотя ни одна из трех основных партий не дала в своих предвыборных манифестах каких-либо конкретных обязательств по увеличению ставки НДС, подоходного налога или взносов в национальное страхование (NIC).В своем бюджете от марта 2010 года лейбористское правительство объявило, что с апреля 2011 года ставки NIC вырастут на 1% для работников, работодателей и самозанятых лиц — и ни одна из партий не предложила отменить эти изменения на выборах.

Хотя было некоторое обсуждение достоинств введения второго временного снижения НДС для стимулирования роста, правительство не указало, что у него есть какие-либо планы по изменению стандартной ставки.

---

Великобритания отказывается от 20-процентного НДС на электронные книги

Редкое преимущество COVID-19, правительство Великобритании отменило наказывающий рынок 20-процентный НДС на цифровые публикации, сделав электронные книги более доступными в условиях ограничений #StayAtHome.

Окна

в районе Лейтон на востоке Лондона несут послания надежды на пандемию коронавируса COVID-19, выпущенную 26 апреля. Изображение — iStockphoto: Marcos Casado

Портер Андерсон, главный редактор | @Porter_Anderson

Lotinga: «Повышение эффективности для читателей, авторов, издателей»

Сегодня (30 апреля) Казначейство Ее Величества в Соединенном Королевстве опубликовало заявление, в котором объявлено, что с завтрашнего дня — 1 мая — давно высмеянный налог на добавленную стоимость в Великобритании ( НДС) на цифровые публикации исчезнет.

Правительство даже выпустило свою собственную веселую иллюстрацию по этому поводу.

По понятным причинам генеральный директор Ассоциации издателей Стивен Лотинга (Stephen Lotinga) весьма оптимистичен: «Мы рады, что правительство предприняло этот шаг, чтобы значительно ускорить реализацию планов по отмене НДС с электронных книг и журналов.

«Это толчок для читателей, авторов и издателей, особенно важный в это трудное время», — говорит он. «Мы надеемся, что это позволит гораздо большему количеству людей легко получить доступ к комфорту, развлечениям и знаниям, которые предоставляют книги, и воспользоваться ими.”

До сих пор издательская индустрия Великобритании облагалась 20-процентным налогом на цифровые публикации, в то время как стоимость печати была обнулена. Как помнят читатели Publishing Perspectives , на самом деле, Ассоциация издателей в августе запустила кампанию #AxeTheTax, чтобы попытаться изменить эту несправедливость.

Логика, похоже, обрушилась на министра финансов Риши Сунака, который «сказал, что с завтрашнего дня (1 мая) нулевая ставка НДС будет применяться ко всем электронным публикациям — на семь месяцев раньше запланированного срока — потенциально сокращая стоимость электронную книгу за 12 фунтов стерлингов за 2 фунта стерлингов и подписку на электронные газеты до 25 фунтов стерлингов в год.По расчетам правительства, это экономия 2,52 доллара США на книге за 15 долларов и целых 31 доллар с учетом стоимости подписки на цифровую газету.

Казначейство пишет, что результаты переезда будут:

• «Потенциально сократите стоимость электронных книг и газет, сделав чтение более доступным, поскольку люди остаются дома»
• Высвободить 35 миллионов фунтов стерлингов (44,1 миллиона долларов США) государственных расходов на рекламу в газетах в рамках коммуникационных кампаний по коронавирусу

И Сунак, не теряя времени, заявил: «Мы хотим, чтобы людям по всей Великобритании было как можно проще получать книги, которые им нужны, пока они остаются дома и спасают жизни.Вот почему у нас есть планы по ускоренному снятию НДС со всех электронных публикаций, что сделает продажу издателями своих книг, журналов и газет дешевле ».

Ассоциация издателей предоставляет нам два интересных момента из тяжелого опыта британского рынка во время пандемии:

• The Financial Times сообщила, что почти 40 процентов взрослых, опрошенных в Великобритании, заявили, что чтение помогает им справляться, пока они остаются дома.
• The Reading Agency опубликовало опрос — здесь он был написан нашей коллегой Элисон Флад из The Guardian — и показал, что каждый третий взрослый читает больше с момента объявления о блокировке 23 марта.

На пресс-конференции, назначенной на 17:00. (BST) Сегодня, в № 10 Даунинга, ожидается, что население узнает больше о потенциальной продолжительности условий изоляции, которые должны быть пересмотрены 7 мая, согласно сегодняшнему обновленному отчету BBC.

На момент написания этого материала Ресурсный центр по коронавирусу Джонса Хопкинса сообщает, что Соединенное Королевство, которое сейчас занимает пятое место в мире по общему количеству заболевших, составляет 166 441 случай и 26 166 смертей. Ожидается, что Великобритания превысит число погибших в Италии (в настоящее время 27 682 человека) и станет страной с самым высоким числом погибших в Европе.

И, говоря о Европе, чтобы освежить вас в этой ситуации, одна из причин того, что 20-процентный НДС на цифровые публикации так обиделся в Великобритании, заключается в том, что 2 октября 2018 года Совет Европейского Союза по экономическим и финансовым вопросам — под названием ECOFIN — формализовала давно востребованный шаг, согласившись позволить всем странам-членам ЕС наконец поставить электронные книги наравне с печатными с точки зрения налога на добавленную стоимость, НДС.

Великобритания тогда все еще была частью Европейского Союза, и тем не менее правительство Великобритании, в отличие от других стран-членов ЕС, не воспользовалось шансом снизить свой НДС, сделав электронные книги более дорогими, чем это необходимо, и, как канцлер указывает, также ограничивая распространяемый в цифровом виде новостной контент.

И в сегодняшнем выпуске новостей казначейство звучит почти головокружительно, даже вытаскивая собственное название — к тому же довольно современное, это новый последний выпуск в трилогии Волчьего Холла — написав: «Электронная книга «Зеркало» Хилари Мантел и «Свет » [Fourth Estate, 5 марта] могут быть более чем на 2 фунта стерлингов дешевле, в то время как средняя годовая экономия налогов на типичную электронную газету или подписку на электронный журнал может составить 25 или 20 фунтов стерлингов соответственно ».

Ссылка на ожидаемое семимесячное ожидание относится к совещанию по бюджету в марте, на котором Сунак объявил, что 1 декабря введет в действие нулевую ставку налогообложения для поддержки грамотности.Таким образом, термин «ускоренный» относится к переезду 1 мая, а не к ожиданию 1 декабря, вызванного срочностью распространения патогена.

На Трафальгарской площади в Лондоне, снимок 19 марта, изображающий церковь Св. Мартина-в-полях. Из-за пандемии церковь закрылась впервые в своей истории. Изображение — iStockphoto: W Shots

---

Больше информации от Publishing Perspectives по европейскому НДС можно найти здесь, и больше информации о нас на рынке Великобритании можно найти здесь.Подробнее о пандемии коронавируса читайте здесь.

Об авторе

Портер Андерсон

Facebook Twitter Google+

Портер Андерсон — научный сотрудник Trends Research & Advisory, не являющийся резидентом, и был назван Журналистом года международной торговой прессы на церемонии вручения награды International Excellence Awards Лондонской книжной ярмарки. Он является главным редактором журнала Publishing Perspectives. Ранее он был заместителем редактора The FutureBook в лондонском книжном магазине The Bookseller.Андерсон более десяти лет был старшим продюсером и ведущим CNN.com, CNN International и CNN USA. В качестве искусствоведа (Национальный институт критики) он работал с The Village Voice, Dallas Times Herald и Tampa Tribune, ныне Tampa Bay Times. Он стал соучредителем информационного бюллетеня для авторов The Hot Sheet, которым в настоящее время владеет и управляет Джейн Фридман.

Сколько стоит НДС на газ и электроэнергию для бизнеса?

НДС — это государственный налог на товары и услуги. Он применяется к товарам, которые покупаются или продаются для потребления или использования, включая спорт, коммунальные услуги, транспортные и финансовые услуги.

Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, но существуют и другие ставки НДС, о которых вам необходимо знать как бизнесу, в том числе сниженные ставки, взимаемые по ставке 5%.

Стоит ли платить НДС на газ и электроэнергию для бизнеса?

НДС уплачивается за все виды использования энергии коммерческими предприятиями и бытовыми потребителями. Это означает, что вы будете платить НДС за любой газ и электроэнергию, которые вы используете в рабочих целях, независимо от того, находитесь ли вы в служебных помещениях или работаете из дома. И хотя оплата коммерческой энергии — это транзакция между предприятиями, вы не можете требовать возврата НДС, как вы могли бы сделать это с другими аналогичными транзакциями.

Сколько НДС я плачу за газ и электричество?

Для большинства предприятий ставка НДС на электроэнергию и газ составляет 20%, некоторые имеют право на скидку. Поставщик электроэнергии вашего предприятия автоматически добавит НДС к вашему счету, поэтому вам нужно будет подавать заявку на скидку отдельно.

Всем предприятиям необходимо будет платить некоторый уровень НДС по счетам за электроэнергию, но вы можете покрыть эти расходы, сменив коммунальные службы.

НДС на бытовую энергию взимается по ставке 5%, и это ставка, которую вы будете платить, если вы работаете из дома.Если вы работаете удаленно и мало потребляете энергию, вы можете воспользоваться более низкими ставками, предлагаемыми тарифом на электроэнергию для бизнеса, а также ставкой НДС в размере 5%.

Чтобы переключиться на коммерческую сделку с электроэнергией при работе или ведении бизнеса из дома, вам необходимо доказать, что по крайней мере 50% энергии, потребляемой вашим домом, используется для деловых целей.

Каков порог НДС для бизнеса?

Вы должны иметь право на сниженную ставку 5% НДС по счетам за газ и электроэнергию, если ваше среднее ежедневное потребление составляет не более 145 кВт-ч газа в день (4397 кВт-ч в месяц) и 33 кВт-ч (1000 кВт-ч в месяц) коммерческой электроэнергии. .

Включены ли в расценки на энергию для предприятий НДС?

Нет. Когда вы получаете расценки на энергоносители для бизнеса, они не включают НДС. Это связано с тем, что некоторые предприятия платят НДС по сниженной ставке. Если вас беспокоит, сколько НДС добавится к стоимости ваших счетов за электроэнергию, наши технические специалисты смогут разработать ваши ставки с учетом этих затрат, поэтому дайте им знать при обсуждении ваших расценок.

Может ли моя компания потребовать возврата НДС?

Нет. Вы не можете требовать возврата НДС, уплаченного за энергию для предприятий, но вы можете иметь право на уплату сниженной 5% ставки НДС по счетам за электроэнергию, если вы соответствуете определенным требованиям:

• Не менее 60% энергии вашего предприятия используется для бытовых нужд.
• Вы — благотворительная или некоммерческая организация.

Считается, что вы потребляете мало энергии, если:

• Вы потребляете менее 33 кВтч электроэнергии в день или 1000 кВтч в месяц.
• Вы потребляете менее 145 кВт / ч газа в день или 4 397 кВт / ч в месяц. Если вы используете достаточно мало, ваш поставщик должен автоматически применить скидку с НДС к вашему счету, но вам придется проконсультироваться с ним, чтобы убедиться в этом.

Если ваша компания имеет право на пониженную ставку 5% НДС на газ и электроэнергию, ваш поставщик должен автоматически применить скидку к вашему счету, если вы предоставите ему действующий сертификат НДС.

Если ваша компания платит по стандартной ставке 20%, в то время как она имеет право на сниженную ставку, можно потребовать частичное возмещение любых сверхплатежей, сделанных в течение последних четырех лет.

Чтобы подать претензию, вам необходимо связаться с вашим поставщиком и заполнить форму декларации. Вам придется связаться с несколькими поставщиками и заполнить бланк декларации от каждого, если к вашему бизнесу применимо одно из следующих условий:

• Вы поменяли поставщика энергии в течение последних четырех лет или периода, на который вы претендуете
• У вас несколько поставщиков энергии (например, разные поставщики газа и электроэнергии)
• У вашей компании есть несколько сайтов, на которые распространяется скидка

Вы также можете получить бланк декларации у поставщика или в HMRC.

За пределами бизнеса вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного за товары и услуги, используя свою учетную запись НДС в Интернете.

Чтобы ознакомиться с полным списком товаров и услуг, к которым применяется НДС, ознакомьтесь со ставками НДС на различные товары и услуги на сайте GOV.UK

.

Как мне подать заявку на снижение ставки НДС на энергию?

Вы можете зарегистрироваться для получения более низкой ставки НДС, используя форму декларации по НДС — ее можно получить у поставщика энергии. Эту форму можно использовать для получения скидки за переплату за последние четыре года от вашего поставщика энергии или от HMRC.

Если ваша организация имеет право на скидку по НДС, вы также автоматически будете освобождены от уплаты определенных государственных сборов.

Должен ли мой бизнес регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если налогооблагаемый оборот вашего бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов в год, вы должны по закону зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Компании с годовым оборотом меньше указанного могут добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС.

Когда вы зарегистрируетесь, HMRC вышлет вам свидетельство о регистрации плательщика НДС. Это подтверждает:

• ваш номер плательщика НДС
• когда подавать первую декларацию по НДС и платеж
• ваша «дата вступления в силу» (дата, когда вы превысили пороговое значение, или дата, когда вы попросили зарегистрироваться)

К чему применяется НДС?

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы обычно включаете 20% НДС в цену своих товаров и услуг.Этот НДС необходимо будет уплачивать в Налоговую и таможенную службу (HMRC) каждые три месяца.

НДС не взимается с товаров и услуг:

• освобожден от НДС
• вне системы НДС Великобритании

Да, коммерческий газ и электричество облагаются НДС и, к сожалению, не могут быть возвращены, несмотря на то, что это покупка для бизнеса. Важно следить за продлением контракта, чтобы убедиться, что вы никогда не платите больше, чем должны.С нашей службой «Сделай это для тебя» мы позаботимся обо всем за вас и навсегда.

Что такое сбор за изменение климата?

Сбор за изменение климата (CCL) — это налог, предназначенный для поощрения энергоэффективности и сокращения выбросов газа, чтобы сделать предприятия более экологически ответственными. Если вы имеете право на пониженную ставку НДС, вы, вероятно, имеете право на освобождение от основных ставок CCL.

CCL состоит из двух ставок:

• Основная ставка сбора — Если ваша компания платит стандартную ставку НДС 20%, то с нее также будет взиматься CCL.
• Ставка поддержки цены на углерод — Выплачивается владельцами электростанций и операторами теплоэлектроцентралей. Если вы генерируете свою энергию и зарабатываете деньги по льготным тарифам, маловероятно, что вы заплатите эту сумму, поскольку вас классифицируют как небольшого производителя.

Каковы текущие ставки сбора за изменение климата?

Ставки сбора за изменение климата корректируются каждый финансовый год. Вот ставки на каждый вид топлива (называемый «облагаемым налогом товаром») в этом и следующем году.

Налогооблагаемый товар	Ставка с 1 апреля 2020 г.	Ставка с 1 апреля 2021 г. £ за кВтч)	0,00406	0,00465
СНГ (£ за килограмм кг)	0,02175	0,02175
Любой другой налогооблагаемый товар (£ за кг)	0.03174	0,03640

Если вы не имеете права на освобождение от уплаты этих ставок, вы можете подписать Соглашение об изменении климата (CCA), чтобы получить скидку на налог. В CCA вам нужно будет согласиться на определенные улучшения энергоэффективности, чтобы снизить потребление и выбросы вашего бизнеса.

Какая процентная скидка для держателей CCA?

Налогооблагаемый товар	Ставка с 1 апреля 2020 г.	Ставка с 1 апреля 2021 г.
Электроэнергия	92%	92%
Газ	81%	83%
СНГ	77%	77%
Любой другой налогооблагаемый товар	81%	83%

Каковы текущие ставки поддержки цен на выбросы углерода

Хотя маловероятно, что вашему бизнесу придется оплачивать эту часть CCL — если вы не владеете электростанцией или не эксплуатируете станцию ​​комбинированного производства тепла и электроэнергии (ТЭЦ) — вот текущие ставки поддержки цен на выбросы углерода:

Углерод Ставка поддержки цены товара	Газ	Нефтяной газ или другой газообразный углеводород в жидком состоянии	Уголь и другое твердое ископаемое топливо
Единица	фунтов стерлингов за киловатт час (кВтч)	£ за килограмм (кг)	£ за гигаджоуль (ГДж) на высшую теплотворную способность (GCV)
1 апреля 2016 г. по 31 марта 2021 г.	0.00331	0,05280	1,54790

Как сократить расходы вашего бизнеса на счета за электроэнергию

Преобразование энергии для бизнеса с помощью Bionic — это быстрый и простой способ сократить расходы на счета за электроэнергию. Наши технические специалисты могут сравнить цены за считанные минуты, и у нас есть доступ к эксклюзивным предложениям от некоторых из ведущих поставщиков Великобритании.

Проведение быстрого сравнения энергопотребления предприятия с помощью наших технических экспертов означает, что энергия вашего предприятия может быть отсортирована за три простых шага:

1. Введите свой почтовый индекс — Сообщите нам почтовый индекс вашего предприятия, и наша техническая группа специалистов по энергетике будет использовать интеллектуальные данные для получения информации, необходимой для проведения сравнения энергопотребления предприятия.
2. Получите ваши предложения — Наши эксперты по энергетике сравнивают поставщиков энергии для бизнеса, чтобы узнать ваши расценки и помочь вам выбрать лучший тариф на электроэнергию для вашего бизнеса.