Закон о налоге на имущество физических лиц 2020: НК РФ Статья 406. Налоговые ставки / КонсультантПлюс

Налоги и льготы: какие законы о недвижимости вступают в силу в 2020 году :: Жилье :: РБК Недвижимость

Рассказываем о нововведениях, касающихся налогообложения, покупки и продажи недвижимости, а также установки приборов учета

Фото: Антон Новодережкин/ТАСС

С 1 января 2020 года вступают в силу несколько законов о недвижимости, которые существенно изменят жизнь россиян. Они касаются налогообложения, льгот при продаже квартир, изъятия жилья и нового порядка установки счетчиков.

Рассказываем, как изменится рынок недвижимости в 2020 году.

Налоговая льгота при продаже жилья

С 1 января 2020 года вступает в силу закон, согласно которому граждане смогут не платить подоходный налог с продажи единственного жилья, если оно было в их собственности более трех лет. Ранее эта льгота действовала для жилой недвижимости, которая находится в собственности более пяти лет.

Для того чтобы подпасть под действие нового закона, у собственника не должно быть никакого другого жилого помещения или доли в праве собственности на жилье.

Льгота также действует, если россиянин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новое жилье приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Изменение расчета налога на имущество

С Нового года налог на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, продолжит рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Для всех жилых домов, квартир и комнат действует не облагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м соответственно. Данный закон был принят в 2018 году.

В первые три года после вступления документа в силу при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый — 0,2, во второй — 0,4 и в третий — 0,6. Начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение составляют объекты торгово-офисного назначения.

С 2020 года также вступает в силу закон, согласно которому для граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Запрет на изъятие жилья

С нового года также вступает в силу закон, который исключает возможность истребования у добросовестных приобретателей жилья со стороны органов публичной власти в случае, если покупатели полагались на сведения из Единого государственного реестра недвижимости.

Согласно закону, механизм правовой защиты распространяется в том числе на добросовестных приобретателей, которые получили жилое помещение безвозмездно, например в порядке дарения или наследования. В документе уточняется, что добросовестными приобретателями предусмотрена возможность получения компенсации за утраченную недвижимость в размере кадастровой стоимости или причиненного в связи с этим реального ущерба.

Обязательная установка умных счетчиков

С июля 2020 года вступает в силу закон о необходимости устанавливать интеллектуальные приборы учета электроэнергии при новых подключениях или замене старых счетчиков. С июля 2020 года обязанности по учету электричества в многоэтажках будут возлагаться на гарантирующих поставщиков (ими являются основные энергосбытовые компании регионов), а для остальных потребителей — на электросетевые компании.

Организации, которые не смогут обеспечить учет с помощью умных счетчиков к 2023 году, будут оштрафованы. Расходы на обслуживание систем учета нового типа будут включены в тариф за электроэнергию.

Автор

Вера Лунькова

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

• Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
• Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
• Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
• Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц, расположенное на территории Санкт‑Петербурга,  исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается:

— в отношении квартиры – на величину кадастровой стоимости 20м2;

— в отношении жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50м2.

 Сведения о кадастровой стоимости можно получить бесплатно в МФЦ «Мои документы», на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/), в интернет сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Установлены Законом Санкт‑Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт‑Петербурге». Информацию о ставках можно получить в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru.

ПЕРЕСМОТР КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Кадастровая стоимость может быть пересмотрена на комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Санкт‑Петербургу или в суде. Основанием для пересмотра являются недостоверные сведения об объекте недвижимости, использованные при определении его кадастровой стоимости. Подробную информацию можно получить на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost/).

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА

Налоговым кодексом РФ установлены льготы в отношении 15 категорий налогоплательщиков, в том числе: инвалидов I и II групп; пенсионеров; физических лиц – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м2. В отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Санкт‑Петербурга, Законом Санкт‑Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт‑Петербурге» установлены дополнительные льготы.

Налоговая льгота, установленная Налоговым кодексом РФ, предоставляется в отношении только одного объекта следующих видов по выбору налогоплательщика: квартира или комната; жилой дом; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

Лицо, имеющее право на льготу, представляет документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Информацию о льготах можно получить в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru.

С 1 января 2020 года в Приморском крае налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения

         В соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в срок до 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

         При этом, требованиями статьи 5 Федерального закона от 04.10.2018 № 284-ФЗ предусмотрено, что определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с 01.01.2020 производиться не будет.

В этой связи 05.07.2019 Губернатором края подписан одобренный депутатами Законодательного Собрания края Закон края № 525-КЗ «О единой дате применения на территории Приморского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости», действие которого вступит в силу с 1 января 2020 года.

         Соответственно с 1 января следующего года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться по новому порядку — исходя из кадастровой стоимости объектов, а не инвентаризационной стоимости как исчисляется в настоящее время.

         В течение первых трех лет действия нового порядка налог будет исчисляться с учетом установленных п.п 8 и 9 ст. 408 Налогового кодекса РФ переходных правил и понижающих коэффициентов (за 2020 год понижающий коэффициент составит 0,2, за 2021 год – 04, за 2022 год – 0,6). Начиная с четвертого года реализации нововведений, налог будет рассчитываться без применения понижающих коэффициентов.

         Налог на имущество физических лиц за 2019 год будет рассчитан по ныне действующему правилу – исходя из инвентаризационной стоимости объектов.

         Напомним, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Законодательством о налогах и сборах установлены налоговые льготы для определенных категорий граждан.

Должны ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети за квартиру, находящуюся в общей долевой собственности?

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом последующих изменений и дополнений. Согласно ст.1 указанного Закона налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Каких-либо ограничений по возрасту с целью отнесения граждан к налогоплательщикам законодательство не содержит. Соответственно требования законодательства о налогах и сборах относятся ко всем физическим лицам независимо от возраста.

Кроме того, в соответствии со ст.26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст.26 и ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних граждан являются их родители, усыновители, опекуны, попечители, которые осуществляют правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Следует также учитывать, что федеральным законодательством установлены льготы для отдельных категории граждан-плательщиков налога на имущество, а также предоставлено право органам местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий населения. Так, к примеру, на территории г. Воронежа от уплаты налога на имущество освобождены дети-сироты в возрасте до 18 лет, а также дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Для других категорий несовершеннолетних граждан льгот по налогу на имущество не предусмотрено. 

Как изменились налог на имущество для физлиц и транспортный налог с 2021 года

Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, изменяющий правила расчета налога на имущество физлиц и транспортного налога. Закон уже вступил в силу, за исключением отдельных положений, для которых установлены специальные сроки. БУХ.1С рассказывает, что изменилось в расчете имущественных налогов.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.

Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

Транспортный налог

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или 

уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.

При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.

В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.

Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Тема № 503 Вычитаемые налоги

Существует четыре типа вычитаемых некоммерческих налогов:

• Государственные, местные и иностранные подоходные налоги
• Государственные и местные общие налоги с продаж
• государственных и местных налогов на недвижимость и
• Государственные и местные налоги на движимое имущество

Для вычета налога с вас должен взиматься налог, и вы должны уплатить его в течение налогового года. Налоги, не связанные с коммерческой деятельностью, могут быть заявлены только как детализированные вычеты в Приложении A (Форма 1040), Детализированные вычеты.

Государственные, местные и иностранные подоходные налоги — государственные и местные общие налоги с продаж

Штатный и местный подоходный налог, удерживаемый из вашей заработной платы в течение года, отображается в вашей форме W-2, в отчете о заработной плате и налоге. Вы можете выбрать вычет государственных и местных общих налогов с продаж вместо государственных и местных подоходных налогов , но вы не можете вычесть оба налога. Если вы решите вычесть общие налоги штата и местные налоги с продаж, вы можете использовать либо свои фактические расходы, либо дополнительные таблицы налогов с продаж.Обратитесь к Инструкциям к Приложению A (Форма 1040) PDF для получения дополнительной информации и дополнительных таблиц налога с продаж. Вы также можете использовать Калькулятор вычета налога с продаж. Следующие суммы также подлежат вычету:

• Любые расчетные налоги, уплаченные вами в пользу правительства штата или местного самоуправления в течение года, и
• Любой государственный или местный подоходный налог за предыдущий год, уплаченный вами в течение года.

Как правило, вы можете воспользоваться вычетом или налоговой льготой в отношении иностранных подоходных налогов, наложенных на вас иностранным государством или владением Соединенных Штатов.Для получения информации относительно иностранного налогового кредита см. Тему № 856 и Могу ли я претендовать на иностранный налоговый кредит?

Как сотрудник, вы можете удерживать обязательные взносы в фонды государственных пособий, которые обеспечивают защиту от потери заработной платы. См. Публикацию 17 «Ваш федеральный подоходный налог для физических лиц» для штатов, в которых есть такие фонды.

Государственные и местные налоги на недвижимость

Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, обычно представляют собой любые государственные или местные налоги на недвижимость, взимаемые в целях общественного благосостояния.Плата должна быть единообразной для всего недвижимого имущества в юрисдикции по аналогичной ставке.

Существуют популярные кредитные программы, в рамках которых меры по энергосбережению финансируются через утвержденные правительством программы. Вы подписываетесь на ссуду для жилищной энергосистемы и используете вырученные средства для улучшения энергоснабжения своего дома. В некоторых программах ссуда обеспечивается залогом вашего дома и отображается как специальный расчет или специальный налог в вашем счете по налогу на недвижимое имущество в течение периода ссуды. Платежи по этим займам могут показаться вычитаемыми налогами на недвижимость; однако они не подлежат вычету из налогов на недвижимость.Оценочные взносы или налоги, связанные с конкретным улучшением, приносящим пользу одному дому, не подлежат вычету. Однако процентная часть вашего платежа может быть вычтена как проценты по ипотеке. См. Публикацию 936, Удержание процентов по жилищной ипотеке и могу ли я вычесть свои расходы, связанные с ипотекой? чтобы узнать, имеете ли вы право на вычет процентов по жилищной ипотеке.

Во многих штатах и ​​округах также взимаются местные налоги на благоустройство собственности, например, налоги на улицы, тротуары и канализационные сети.Вы не можете вычесть эти налоги. Однако вы можете увеличить базовую стоимость вашего имущества на сумму оценки. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 551, Основы активов. Налоги на местные льготы вычитаются только в том случае, если они связаны с обслуживанием, ремонтом или выплатой процентов по этим льготам. См. Налоги для местных льгот в Главе 11 Публикации 17.

Если часть вашего ежемесячного платежа по ипотеке поступает на счет условного депонирования, и периодически кредитор платит налоги на недвижимость со счета местным органам власти, не вычитайте сумму, уплаченную на счет условного депонирования.Вычтите только сумму, фактически выплаченную со счета условного депонирования в течение года, в налоговый орган.

Государственные и местные налоги на недвижимое имущество

Налоги на личное имущество, подлежащие вычету, основываются только на стоимости личного имущества, такого как лодка или автомобиль. Налог должен взиматься с вас ежегодно, даже если он взимается более одного раза в год или менее одного раза в год.

Некоторые налоги и сборы, которые вы не можете вычесть в Приложении А, включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на передачу собственности (или гербовые сборы) на продажу собственности, сборы ассоциации домовладельцев, налоги на наследство и наследство, а также плату за воду, канализация, или сбор мусора.Дополнительные сведения о налогах, которые вы не можете удержать, см. В инструкциях к форме 1040, форме 1040-SR и публикации 17.

Общий предел

Ваш вычет подоходного налога штата и местного налога, налога с продаж и налога на собственность ограничен совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов в браке). Вы также можете быть подвергнуты ограничениям на некоторые другие ваши детализированные вычеты. Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR PDF и теме № 501, чтобы узнать об ограничениях.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о налоговых вычетах, не связанных с коммерческими предприятиями, см. Публикацию 17 и Могу ли я вычитать личные налоги, которые я плачу как постатейный вычет по Таблице A?

Определение вычета налога на имущество

Что такое удержание налога на имущество?

Государственные и местные налоги на имущество обычно могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов владельцев собственности.Налоги на недвижимость, подлежащие вычету, включают любые государственные, местные или иностранные налоги, взимаемые для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или за такие услуги, как вывоз мусора.

Как указано ниже, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) ограничил вычет налога на недвижимость, наряду с другими государственными и местными налогами, начиная с налогов 2018 года. Закон ограничил вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, на уровне 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака).Раньше на вычеты не было ограничений.

Ключевые выводы

• Государственные и местные органы власти ежегодно начисляют налоги на недвижимость в зависимости от ее стоимости.
• Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным с этой собственности, при условии, что она предназначена для личного использования и владелец перечисляет вычеты в федеральной налоговой декларации.
• Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.
• Начиная с 2018 года, вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, был ограничен в общей сложности 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака).

Что такое вычет налога на имущество

Владелец собственности должен платить налоги, начисляемые ежегодно государством и / или местным правительством, на стоимость собственности. Владелец собственности может требовать налогового вычета по некоторым или всем уплаченным налогам на имущество, если он использует собственность в личных целях, и перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги на недвижимость, которые могут быть вычтены, включают налоги, уплачиваемые при закрытии при покупке или продаже дома, и налоги, уплачиваемые налоговому инспектору округа или города на оценочную стоимость личного имущества. Согласно данным Налоговой службы США, личное имущество может включать в себя главный дом налогоплательщика, загородный дом, землю или иностранную собственность.

Особые соображения

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также недвижимость, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.Кроме того, покупатель жилья, который уплачивает продавцу просроченные налоги за более ранний год на момент закрытия продажи, не может вычесть эти налоговые платежи из своей налоговой декларации. Вместо этого этот просроченный налоговый платеж рассматривается как часть стоимости покупки дома.

Кроме того, в налоговую накладную владельца собственности включены разные статьи, которые не могут быть вычтены для целей налогообложения. Некоторые из этих статей включают платежи за улучшение местного жилого района, например тротуаров, и плату за оказание услуг, например вывоз мусора.Чтобы понять, какая часть налоговой накладной подлежит вычету, обратитесь к форме 1098, которую банк или кредитор сообщает в IRS и отправляет владельцу недвижимости.

Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

Как подать заявление о вычете налога на имущество

Чтобы подать заявку на вычет налога на имущество, налог должен применяться только к стоимости личного имущества, находящегося в собственности, и взиматься ежегодно, независимо от того, когда правительство взимает его с вас. Следовательно, если государственный налог взимался только во время покупки недвижимости, то он не соответствует определению IRS вычитаемого налога на личное имущество.

Как указывалось ранее, налог на недвижимость может быть удержан только в том случае, если владелец решит перечислить вычеты по статьям. Для налогоплательщика имеет смысл детализировать вычеты, если сумма всех их допустимых детализированных расходов больше, чем стандартный вычет, разрешенный в данном налоговом году.

Плюсы и минусы удержания налога на имущество

Время от времени говорят об отмене вычета по налогу на имущество. Один из аргументов в пользу этого состоит в том, что вычет — наряду с федеральным вычетом процентов по ипотеке — дискриминирует арендаторов и побуждает людей брать на себя больше долгов.Сторонники сохранения вычета налога на имущество говорят, что это способствует развитию домовладения.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года ограничивал вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на имущество, в общей сложности в размере 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке), начиная с 2018 года. Раньше не было ограничений на вычеты. .

Кроме того, согласно новому закону, домовладельцы, вычитающие проценты по ипотеке, ограничены суммой, которую они платят по долгу на сумму 750 000 долларов, по сравнению с 1 миллионом долларов.Проценты на дома, купленные 15 декабря 2017 г. или ранее, начисляются по прежней ставке.

Поскольку в 2018 году стандартный вычет удвоился, ожидается, что меньше домовладельцев будут перечислять свои вычеты. Таким образом, меньшее количество собственников будет требовать вычета налога на имущество.

Стандартный вычет пересматривается каждый год. В 2020 налоговом году стандартный вычет для пар, подающих совместную декларацию, составляет 24 800 долларов США. Вычет для одиночных подателей составляет 12 400 долларов. В 2021 налоговом году стандартный вычет для пар составляет 25 100 долларов.Вычет для одиночных подателей составляет 12 550 долларов.

Положения об оценке имущества и налогообложении

Управление политики и управления (OPM) имеет ограниченные полномочия в области оценки имущества (недвижимого, личного, автотранспортного) и налогообложения. Оценка и налогообложение осуществляются на муниципальном уровне, и за дополнительной информацией следует обратиться к местному инспектору и сборщику налогов.

OPM издает руководящие принципы для программ освобождения от налога на имущество и налоговых льгот, по которым муниципалитеты получают государственное возмещение своих налоговых убытков. OPM устанавливает ежегодные налоги на личную собственность для определенных компаний, предоставляющих телекоммуникационные услуги. OPM также предписывает приложение, которое налогоплательщик использует для получения классификации земель морского наследия.

OPM не имеет права отказываться от налогов или процентов по просроченным налогам. У нас нет полномочий отменять решение, вынесенное местным инспектором или сборщиком налогов, а также предоставлять юридические заключения по законодательству об оценке и налогообложении, которым управляют муниципальные чиновники.Поскольку налогообложение собственности затрагивает подавляющее большинство жителей Коннектикута, OPM предоставляет соответствующие общие положения Коннектикута и общую информацию, чтобы помочь налогоплательщикам понять этот налог. Эта информация представлена ​​ниже под следующими заголовками тем: Система налогообложения собственности Коннектикута, Отказ от налогов или процентов, Исправление канцелярских ошибок и получение возмещения налогов, Недвижимость, Личное имущество, Транспортные средства, Освобождение от уплаты налога на собственность и снижение налогов.

Некоторые пояснения содержат ссылки на главы Общего статута Коннектикута и ссылки на законодательные разделы.Ссылки на эти главы доступны.

Закон штата Коннектикут об оценке собственности и налогообложении:

Глава 201 — Государственные и местные налоговые службы; Департамент налоговых услуг

Глава 203 — Оценка налога на имущество

Глава 204 — Местный сбор и сбор налогов

Глава 204a — Освобождение от налога на имущество для пожилых домовладельцев, съемщиков жилья и лиц с постоянной полной нетрудоспособностью

Следующая информация является просто общим руководством к законам штата, влияющим на оценку собственности и налогообложение .

Темы:

Система налогообложения собственности Коннектикута

В Коннектикуте 169 городов. Каждый из них предоставляет различные услуги, такие как образование в государственных школах, полиция и противопожарная охрана, а также содержание дорог общего пользования. В значительной степени эти услуги финансируются за счет налога на имущество. Закон штата Коннектикут разрешает налогообложение собственности, включая недвижимость, автомобили, личную собственность, находящуюся в собственности предприятий, и некоторую личную собственность, принадлежащую отдельным лицам.

Оценка имущества и налогообложение осуществляются должностными лицами местного самоуправления. Закон штата регулирует порядок, с помощью которого городской или городской оценщик определяет оценку имущества и процедуры, которые налоговые органы используют для сбора налогов на имущество. Закон штата также разрешает освобождение от уплаты налога на имущество, скидки и скидки.

В некоторых городах есть особые налоговые округа, такие как пожарные округа, которые предоставляют услуги, которые город или поселок не предоставляет. Оценка имущества, определяемая городским или городским заседателем, является основанием для налога, взимаемого округом.

В Коннектикуте дата оценки — 1 октября (Глава 203 — Раздел 12-62a). Право собственности на имущество на дату оценки накладывает на налогоплательщика ответственность по уплате налогов на имущество, если только имущество не освобождено от налогообложения. Определенное имущество также может подлежать налогообложению, если оно находится в любом муниципалитете Коннектикута в течение определенного периода времени до даты оценки (Глава 203 — Разделы 12-43).

Общий список — это запись всей налогооблагаемой и освобожденной от налогов собственности в налоговой юрисдикции на дату оценки.Оценщики обычно подают полный список к концу января, но некоторые могут сделать это к концу февраля. Если оценка недвижимости или личного имущества, за исключением автомобиля, увеличивается от одной даты оценки к другой, оценщик должен отправить уведомление об увеличении пострадавшему налогоплательщику (Глава 203 — Раздел 12-55).

Налогоплательщик, который не согласен с определением оценщика относительно оценки, имеет право подать письменный запрос о слушании в местный апелляционный совет по оценке (глава 203 — гл.12-111). Дата подачи запроса на слушание — 20 февраля или 20 марта, в зависимости от того, когда будет составлен общий список; слушания проходят в марте или апреле, и их обязанности должны быть завершены к 31 марта или 30 апреля. Апелляционные комиссии по оценке также собираются по крайней мере один раз в течение сентября, чтобы заслушать апелляции, связанные с оценкой автотранспортных средств (Глава 203 — Раздел 12-112 ). Налогоплательщик должен явиться на слушание перед апелляционной комиссией по оценке или должен обеспечить присутствие кого-либо от имени налогоплательщика (глава 203 — гл.12-113). Если налогоплательщик не согласен с решением апелляционной комиссии по оценке, налогоплательщик может подать апелляцию в вышестоящий суд судебного округа, в котором находится недвижимость (Глава 203 — Раздел 12-117a).

После того, как комиссия по оценке апелляций завершит определения для слушаний, проводимых в марте или апреле, налоговая юрисдикция определяет сумму поступлений от налога на имущество, которая потребуется ей в предстоящем финансовом году, и устанавливает минимальную ставку. Умножение установленной ставки (основание для которой — одна тысячная доллара) на чистую оценку имущества приводит к налогу на имущество.Чистая оценка собственности — это оценка за вычетом всех льгот, на которые имеет право налогоплательщик.

Хотя налогоплательщик устанавливает обязательство по налогу на имущество с 1 октября, сборщик налогов не отправляет налоговый счет по этому обязательству до следующего июня. (Сборщик налогов может отправить налоговый счет по почте даже позже, если есть задержка с установлением заводской ставки.) Кроме того, сборщики налогов не отправляют налоговые счета для некоторых транспортных средств по почте до января следующего года. Хотя закон штата требует, чтобы сборщики налогов отправляли налоговые счета по почте, в нем также указывается, что неспособность сборщика налогов сделать это не делает налог недействительным.Неполучение налогового счета не освобождает вас от уплаты всех налогов и всех процентных сборов (Глава 204 — Раздел 12-130).

Местные юрисдикции определяют, подлежат ли уплате налоги на недвижимость одной или несколькими частями. Закон штата предусматривает 30-дневный льготный период для уплаты налога на имущество (Глава 204 — Раздел 12-142). Если налогоплательщик уплачивает налог после 30-дневного льготного периода, платеж считается просроченным. Закон штата требует, чтобы сборщики налогов добавляли проценты по ставке 1 ½ процента в месяц или любую часть месяца к просроченному налоговому счету (глава 204 — гл.12-145). Например, налог, подлежащий уплате 1 июля, подлежит уплате не позднее 1 августа. Если налог уплачивается 2 августа, процентная ставка составляет 3% (1 ½ процента за июль и 1 ½ процента за август).

Проценты становятся частью налога на имущество, когда их взимает сборщик налогов. Сборщики налогов не могут принять частичную уплату просроченного налога, которая меньше суммы начисленных процентов на основную сумму налога. Каждый платеж уменьшает проценты перед уменьшением основной суммы (Глава 204 — Раздел 12-146).

Сборщики налогов могут выдавать налоговые ордера для сбора неуплаченных налогов на недвижимость (Глава 204 — Раздел 12-135). Они могут инициировать процедуру обращения взыскания в отношении неуплаты налогов на недвижимость (Глава 204 — Раздел 12-157). Они могут сообщать о налогоплательщиках, которые не уплатили налоги на имущество автотранспортных средств, в Департамент автотранспортных средств, и в этом случае налогоплательщик не может получить регистрацию или продление регистрации без предоставления доказательства уплаты неуплаченного налога. Муниципалитеты могут направлять просроченных налогоплательщиков в коллекторские агентства, а также могут использовать другие средства для сбора просроченных налогов.

Закон штата разрешает сбор налогов на недвижимость в течение 15 лет после даты уплаты налогов (Глава 204 — Раздел 12-164).

Отказ от уплаты налогов по уплате налогов или процентов

Главное выборное должностное лицо городов и поселков может уменьшить налог или процент для бедного и неспособного платить, или для железнодорожной компании при определенных обстоятельствах (Глава 204 — Раздел 12-124). Законодательный орган муниципалитета (или его совет избранных в городе, в котором законодательным органом является городское собрание) может снизить налог на недвижимость для жилых домов, занимаемых владельцами, в той степени, в которой налог превышает 8% или более от общей суммы. доход всех жильцов (Глава 204 — гл.12-124а).

Сборщик налогов может отказаться от уплаты процентов по неуплате налогов на имущество, если сборщик налогов и оценщик совместно определят, что просрочка связана с ошибкой налогового инспектора или сборщика налогов и не является результатом каких-либо действий или бездействия со стороны налогоплательщика (Глава 204 — Раздел 12-145). Кроме того, закон штата требует, чтобы муниципалитет отказывался от процентов по просроченному налогу для любого налогоплательщика, получившего компенсацию от Управления по оказанию помощи жертвам штата Коннектикут (глава 204 — гл.12-146).

Исправление Канцелярских ошибок и получение налоговых возмещений

Оценщик имеет право исправить канцелярскую ошибку или упущение при оценке имущества в течение периода времени, разрешенного законодательством штата (Глава 203 — Раздел 12-60). Оценщик также имеет право выдавать справку об исправлении в отношении личного имущества в течение определенного периода времени и выдавать исправления в отношении определенных транспортных средств (Глава 203 — Раздел 12-57).

Если исправление происходит после уплаты налога, налогоплательщик может направить налоговому инспектору письменный запрос на возврат переплаты не позднее чем через три года с даты уплаты налога (Глава 204 — Раздел 12- 129). Закон штата предусматривает более длительный период времени для взыскания переплаты налога военнослужащим Соединенных Штатов, пережившим супругом или единственным оставшимся в живых родителем некоторых ветеранов (Глава 204 — Раздел 12-128).

Недвижимость Недвижимость

Недвижимость — это вся земля и все улучшения (например, здания, заборы и мощеные проезды), а также сервитуты для использования воздушного пространства (Глава 203 — Разд.12-64).

За исключением некоторых классифицированных земель, оценка каждого участка недвижимости составляет 70% от его оценочной справедливой рыночной стоимости на дату переоценки (Глава 203 — Раздел 12-62, Раздел 12-62a и Раздел 12-63). Оценщики оценивают классифицированные фермы, леса, открытые пространства и морское наследие на основе использования, а не на основе справедливой рыночной стоимости (Глава 203 — Разделы с 12-107b по Раздел 12-107f и Государственный закон 07-127).

Когда происходит переоценка, оценщик устанавливает текущую справедливую рыночную стоимость всего недвижимого имущества, чтобы уравнять налоговое бремя владельцев собственности.Хотя оценщики должны переоценивать всю недвижимость не позднее, чем через пять лет после даты вступления в силу предыдущей переоценки 1 октября, они могут переоценивать недвижимость чаще, чем один раз в пять лет (Глава 203 — Разделы 12-55 и Разделы 12-62. ).

До того, как переоценка вступит в силу, налогоплательщики могут получить анкеты, чтобы они могли проверить информацию, касающуюся своей собственности. Не реже одного раза в 10 лет проведения оценки оценщик (или назначенное им лицо) может запросить у налогоплательщика разрешение на вход в здание, чтобы проверить его состояние, а также другую информацию, необходимую оценщику для определения его справедливой рыночной стоимости (Глава 203 — П.12-63). Закон штата также налагает требования к отчетности, которые влияют на владельцев определенной доходной недвижимости в связи с переоценкой (Глава 203 — Раздел 12-63c).

Города и поселки могут выбрать поэтапное повышение оценки недвижимости при проведении переоценки. Они могут поэтапно увеличивать или частично увеличивать их на срок до пяти лет (Глава 203 — Раздел 12-62c).

По завершении нового строительства (включая пристройки зданий) в любой год после даты вступления в силу переоценки оценка имущества налогоплательщика увеличивается.Увеличение представляет собой часть года оценки, в течение которой недавно построенное улучшение может использоваться по назначению (Глава 203 — Разделы 12-53a). При определенных обстоятельствах снижение оценки недвижимости может произойти во время оценки из-за сноса здания (Глава 203 — Раздел 12-64a).

Личный Собственный

В общем, личная собственность — это все, что может перемещаться и не является постоянной частью недвижимого имущества, включая такие предметы, как служебная мебель, приспособления, машины или оборудование, а также лошади и незарегистрированные автомобили и снегоходы, принадлежащие кому-либо ( Глава 203 — Раздел12-71).

Налогоплательщик должен подать декларацию о личном имуществе оценщику города или поселка, в котором движимое имущество подлежит налогообложению, до 1 ноября ежегодно (Глава 203 — Разделы 12-41). Оценщик может предоставить налогоплательщику продление до 45 дней для подачи декларации (Глава 203 — Разделы 12-42). Налогоплательщики-нерезиденты также должны подать декларацию (Глава 203 — Разделы 12-43).

Арендодатели личного имущества также должны ежегодно до 1 ноября подавать отчет оценщикам.Это требование распространяется на любую личную собственность (кроме зарегистрированного в Коннектикуте транспортного средства), которая является предметом договора аренды, находится во владении арендатора и находится в Коннектикуте (Глава 203 — Раздел 12-57a).

В декларации о движимом имуществе налогоплательщик указывает год приобретения личного имущества, а также первоначальную стоимость приобретения, фрахта и установки. Оценщики применяют амортизацию к общей стоимости, декларируемой налогоплательщиком для получения остаточной стоимости личного имущества.Оценка имущества составляет 70% от остаточной стоимости.

Если налогоплательщик подает декларацию о личном имуществе после даты ее подачи, оценщик добавляет штраф в размере 25% к сумме налогообложения налогоплательщика. Штраф в размере 25% также может применяться, если налогоплательщик не подает декларацию, и в этом случае оценщик использует наилучшую доступную информацию для определения стоимости личного имущества налогоплательщика (Глава 203 — Разделы 12-41 и Раздел 12 -42).

Оценщик (или его назначенное лицо) может проводить проверку личного имущества налогоплательщика.Если в ходе проверки выясняется, что налогоплательщик пропустил собственность в декларации или неточно сообщил о расходах на личное имущество, закон штата предусматривает штраф в размере 25% от оценочной стоимости. К налогу на такое имущество начисляются проценты с даты уплаты налога за год оценки, к которому относится аудит (Глава 203 — Разделы 12-53).

Мотор Транспортные средства

В целом, автотранспортные средства подлежат налогообложению в городе или поселке, откуда в ходе нормальной эксплуатации они наиболее часто уезжают, возвращаются или остаются, хотя закон штата предусматривает некоторые исключения из этого общего правила (Глава 203 — П.12-71).

Оценка автомобиля составляет 70% от его средней розничной стоимости. Обычно оценщики используют средние розничные значения, которые Национальная ассоциация автомобильных дилеров (NADA) ежегодно собирает. Оценщики несут ответственность за определение стоимости любого автомобиля, для которого в Руководстве NADA не указана средняя розничная стоимость.

Все автотранспортные средства, которыми владеет налогоплательщик на дату оценки, подлежат налогообложению, независимо от того, выдает ли Департамент автотранспортных средств регистрацию для них в Коннектикуте.Налоги на такие автомобили подлежат уплате 1 июля. Транспортные средства, зарегистрированные после 1 октября, также подлежат налогообложению. Оценка транспортного средства, зарегистрированного в период со 2 октября по 31 июля следующего года, что составляет лишь часть оценочного года, включена в дополнительный большой список. Счета по дополнительным налогам в большом списке выставляются в январе после завершения оценочного года, в котором происходит регистрация этих транспортных средств.

Снижение или зачет налога на имущество предоставляется, когда налогоплательщик продает автомобиль и не заменяет его другим транспортным средством.Если налогоплательщик заменяет одно транспортное средство другим, оценщик уменьшает оценку заменяющего транспортного средства в дополнительном большом списке, чтобы отразить кредит (Глава 203 — Раздел 12-71b).

Снижение налога на имущество или кредит также доступен для транспортного средства, которое продано, полностью повреждено, украдено или зарегистрировано в другом штате. Налогоплательщики должны потребовать этот кредит в течение периода времени, установленного законодательством штата (Глава 203 — Раздел 12-71c).

Начиная с 2015 года оценки, закон разрешает муниципалитетам и специальным налоговым округам облагать автотранспортные средства налогом по ставке, отличной от другой налогооблагаемой собственности, но накладывает ограничение на общую ставку налога на автотранспортные средства.Максимальное значение составляло 37 заводов для 2015 года оценки и 32 завода в 2016 году, 39 заводов и в последующий период. В финансовом году, закончившемся 30 июня 2018 г., ограничение составляло 39 заводов. На 2020 финансовый год и в последующий период ограничение составляет 45 заводов. Он применяется к любому городу, городу, району, объединенному городу и городу, объединенному городу и району, а также деревням, пожарным, канализационным или комбинированным пожарно-канализационным округам и другим муниципальным организациям, уполномоченным взимать и собирать налоги. Это положение заменяет собой любой специальный закон, муниципальную хартию или постановление о самоуправлении (CGS § 12-71e).

Имущество Налоговые льготы, скидки и кредиты

Закон штата разрешает различные льготы по налогу на имущество для жителей Коннектикута, некоторые из которых доступны в каждом городе и поселке. Примеры включают исключения для ветеранов определенных конфликтов, некоторых оставшихся в живых умерших ветеранов и действующих военнослужащих вооруженных сил Соединенных Штатов или Национальной гвардии Коннектикута, которые служат в определенные периоды. Исключения доступны для слепых по закону или для лиц с полной и постоянной инвалидностью.Кроме того, определенное имущество (например, производственные машины и оборудование, оборудование для борьбы с загрязнением воздуха или воды и имущество, которым владеет религиозная организация или правомочная некоммерческая организация) может быть полностью или частично освобождено от налогообложения (Глава 203 — Раздел 12. -81).

Некоторые льготы по налогу на имущество доступны только в городе или поселке, который разрешает их посредством принятия постановления (Глава 203 — Разделы с 12-81n по Разделы 12-81bb). Льготы по налогу на имущество также могут быть доступны для определенных типов нового строительства или реконструкции в районах городов или поселков (Глава 203 — Гл.12-65 к разд. 12-65h), а города могут также разрешить налоговые скидки до 50% для определенных типов использования собственности (Глава 203 — Раздел 12-81m).

Законы, регулирующие освобождение от уплаты налога на имущество, устанавливают требования к получению права и требования к подаче заявления.

Льготы по налогу на имущество предоставляются пожилым домовладельцам и домовладельцам с полной инвалидностью; Штат Коннектикут возмещает местным налоговым юрисдикциям их налоговые убытки из-за таких кредитов (Глава 204a — Разд.12-170аа). Города и поселки могут предлагать дополнительные программы налоговых льгот для имеющих право на доход пожилых людей и домовладельцев с полной инвалидностью (Глава 204 — Раздел 12-129n). Города и поселки могут также предлагать льготы по налогу на недвижимость для имеющих право на доход домовладельцев в возрасте 70 лет и старше (Глава 204a — Раздел 12-170v).

Штат Коннектикут также предоставляет прямые выплаты престарелым и полностью инвалидам, имеющим право на получение дохода (Глава 204a — Раздел 12-170d).

Удержание налога на имущество физических лиц в 2020 налоговом году

Налог на личное имущество взимается государственными или местными налоговыми органами в зависимости от стоимости соответствующего объекта недвижимости.Налог взимается с движимого имущества, такого как автомобили или лодки, и взимается ежегодно. Его также называют адвалорным налогом .

Физические лица могут вычесть налоги на личное имущество, уплаченные в течение года, в виде детализированного вычета в Приложении А своих федеральных налоговых деклараций, по крайней мере, до определенного момента. Этот вычет был неограниченным до тех пор, пока Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) не установил годовой лимит в 10 000 долларов, вступивший в силу в 2018 налоговом году. Налогоплательщики, состоящие в браке, которые подают отдельные декларации, ограничены до 5 000 долларов за налоговую декларацию (всего 10 000 долларов).

Ограничение применяется ко всем государственным и местным налогам, включая налог на недвижимость и налог на прибыль, включительно. Это не предел в 10 000 долларов для каждого.

Какие налоги на недвижимость принимаются?

Налоговый кодекс довольно просто определяет налог на имущество физических лиц. Ежегодно взимается с определенных объектов собственности. В правилах Казначейства США изложены три критерия для вычета налога на имущество физических лиц:

1. Налог должен представлять собой налог ad valorem , основанный на стоимости собственности.
2. Облагается ежегодно.
3. Должен быть наложен на личное имущество.

IRS определяет личную собственность как «движимую собственность» по сравнению с недвижимостью. Примеры включают самолеты, лодки, дома на колесах и мотоциклы.

Налог не подлежит вычету, поскольку он не соответствует критерию «ежегодно взимаемым», если с вас взимается только один раз при покупке недвижимости.

Требование вычета

Чтобы получить вычет по налогу на имущество физических лиц, необходимо внести в него подробности.Это означает отказ от стандартного вычета для вашего статуса подачи, а стандартные вычеты довольно значительны с 2020 налогового года. Отчет, который вы подадите в 2021 году, будет включать следующие стандартные вычеты в зависимости от статуса подачи:

• 12 400 долларов США для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации
• 18 650 долларов США для тех, кто считается главой семьи
• 24 800 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих совместные декларации

Вы не можете требовать стандартного вычета для вашего статуса регистрации, а также требовать детализированных вычетов, поэтому имеет смысл требовать вычеты по налогу на имущество только в том случае, если общая сумма всех ваших детализированных вычетов за год превышает сумму вашего стандартного вычета.

Сборы за регистрацию транспортных средств

Сборы за регистрацию транспортного средства иногда частично основываются на стоимости собственности, а частично — на других факторах. Только та часть, которая основана на стоимости имущества, может быть вычтена для налоговых целей.

IRS указывает, что регистрационный сбор может считаться налогом на личную собственность, если он хотя бы частично основан на стоимости транспортного средства, хотя весь сбор может не подлежать вычету.

Налоги на личную собственность на торговое оборудование

Налог на имущество физических лиц, уплачиваемый за оборудование, используемое в торговле или бизнесе, может быть вычтен как коммерческие расходы.Индивидуальные предприниматели могут вычесть этот налог в Приложении C. Деловая часть вычитается как коммерческие расходы, а оставшаяся часть — как личный вычет, когда собственность частично используется для бизнеса, а частично — в личных целях.

Хранение хороших записей

Сохраните все документы, в которых указана сумма налога на имущество физических лиц, уплаченного вами в течение года. Они могут включать ежегодное заявление о регистрации транспортного средства, в котором указывается, какая часть регистрационного сбора подлежит вычету в качестве налога на имущество физических лиц.

Эффект альтернативного минимального налога

Вычет по налогу на имущество физических лиц — это корректировка для расчета альтернативного минимального налога (AMT). Налоги на личное имущество вычитаются при расчете обычного федерального подоходного налога, но они не вычитаются при расчете AMT.

Вы, вероятно, несете ответственность за AMT, если заработаете больше, чем суммы освобождения в 2020 году:

• 72 900 долларов, и вы плательщик единого налога
• 113 400 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию
• 56 700 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию

Налогоплательщики, на которых распространяется действие AMT, получат незначительное сокращение своих федеральных налоговых обязательств или не получат никакого сокращения их налоговых обязательств, требуя вычета налога на личное имущество.

Государственные законы могут меняться

Каждый штат устанавливает свои собственные ставки и правила оценки налога на имущество физических лиц, которые могут значительно отличаться от одной юрисдикции к другой. Местные органы власти также иногда устанавливают свои собственные налоги. Однако правила IRS по федеральному режиму этих налогов применяются ко всем.

Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве в рамках бюджета на 2020-2021 годы

26 июля 2019 года
2019-1338

Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве в рамках бюджета на 2020-2021 годы

18 июля 2019 года губернатор Майк Девайн подписал поправки Альтернативный законопроект 166 (HB 166), бюджетное законодательство Огайо на 2020-21 финансовый год.Огайо работал с временным бюджетом с 30 июня из-за неспособности законодателей штата прийти к соглашению по законодательству до установленного законом срока. Палата представителей и Сенат в конечном итоге смогли согласовать компромиссный вариант, который был подписан губернатором с учетом некоторых вето по отдельным пунктам, которые обсуждались позже.

В окончательном варианте, HB 166 содержит значительные налоговые изменения, включая расширение государственных стандартов связи налога с продаж / использования (которые применяются к организаторам рынка), снижение ставок индивидуального подоходного налога и изменения в вычетах из дохода от бизнеса в Огайо.

Ниже приводится краткое изложение некоторых налоговых положений в HB 166.

Изменены стандарты взаимосвязи налогов с продаж и использования

HB 166 изменяет определение «существенной взаимосвязи» в разделах 5741 (H) (2) (g) и (h) поправки к Кодексу Огайо, чтобы создать презумпцию взаимосвязи для продавец, достигший одного из следующих пороговых значений в текущем или предыдущем году:

• Получает более 100000 долларов США в виде квитанций Огайо от продажи материального личного имущества или налогооблагаемых услуг, если выгода получена в Огайо (Ohio Rev.Раздел Кодекса 5741 (H) (2) (g)).
• Участвует в 200 или более отдельных операциях от продажи материального личного имущества или налогооблагаемых услуг, если выгода получена в Огайо (Раздел 5741 (H) (2) (h) в редакции Огайо) (включая положения о взаимосвязи переходов по клику и так называемой взаимосвязи файлов cookie в Огайо) были отменены. Разделы 757.80 и 812.20 некодифицированных положений HB 166 указывают, что эти изменения вступают в силу с 1 августа 2019 года.

  Принятие связи посредников торговой площадки

  С 1 августа 2019 года HB 166 изменяет раздел 5741.01 (H) (2) (4) Rev.

• Иметь квитанции Огайо на сумму более 100000 долларов от продаж материального личного имущества или облагаемых налогом услуг, когда выгода получена в Огайо, включая собственные продажи и продажи посредника, которые он осуществляет от имени одного или нескольких продавцов на торговой площадке или
• Заниматься от их от собственного имени или от имени одного или нескольких продавцов на торговой площадке в 200 или более отдельных транзакциях в Огайо по продаже материального личного имущества или налогооблагаемых услуг, когда выгода получена в Огайо

HB 166 добавляет Ohio Rev.Раздел Кодекса 5741.01 (T), в котором «посредник на рынке» определяется как лицо, которое владеет, управляет или контролирует физический или электронный рынок ¹ , через который розничные продажи осуществляются от имени одного или нескольких продавцов на рынке, ² или аффилированное лицо продавца на торговой площадке. «Посредник торговой площадки» не включает лицо, которое предоставляет рекламные услуги, если платформа рекламных услуг не (i) собирает цену любых товаров или услуг, проданных от потребителя, и / или не переводит такие платежи продавцу на торговой площадке, (ii) обрабатывать платежи или (iii) предоставлять виртуальную валюту, которую потребители могут использовать для покупки товаров или услуг, являющихся предметом продажи.

HB 166 также добавляет раздел 5741.01 (W), исправленный в Огайо, в котором перечислены виды деятельности, которые считаются «содействующими» продаже материального личного имущества или налогооблагаемых услуг (за исключением проживания в отеле). Этот список является широким и, как правило, предполагает наличие посредников на торговых площадках, которые (i) перечисляют и / или иным образом продвигают товары продавца на торговой площадке для продажи на своих платформах, (ii) устанавливают цены, (iii) принимают заказы, посредник торговой площадки, или (iv) предлагает услуги по сбору и / или обработке платежей, или услуги по выполнению или хранению.

Организатор торговой площадки, собирающий налоги, должен осуществлять следующие продажи:

• Как правило, продажи должны осуществляться в месте, известном организатору торговой площадки, где потребитель получает материальную личную собственность или услугу, включая место, указанное в описании продавца. Инструкции по доставке
• Если место доставки неизвестно, то координатор торговой площадки будет использовать это место, указанное адресом, доступным и зарегистрированным в его деловых записях (применяется стандарт добросовестности).
• Если ни одно из вышеизложенного не применимо, координатор торговой площадки будет использовать местоположение, указанное адресом потребителя, полученным во время завершения продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя (применяется стандарт добросовестности).
• Если ничего из вышеперечисленного не применимо, продажа должна происходить по физическому адресу, с которого было отправлено материальное личное имущество или с которого была оказана услуга.

Организатор торговой площадки обычно имеет те же права и обязанности, что и любой другой продавец в соответствии с законодательством штата Огайо.Например, организаторы торговых площадок и продавцы торговых площадок несут личную ответственность за неуплату собранных ими налогов. Однако фасилитатор торговой площадки освобождается от ответственности за неправильно взимаемый налог с неаффилированного продавца торговой площадки, когда фасилитатор торговой площадки получает неверную или недостаточную информацию от продавца торговой площадки для определения правильной суммы налога, а фасилитатор торговой площадки прилагает разумные усилия для сбора такой информации. . Более того, никакие групповые иски не могут быть поданы в суд штата Огайо от имени потребителей против посредника на рынке в связи с переплатой налога.Наконец, Департамент налогообложения штата Огайо может проверять посредника на рынке только в том случае, если (i) посредник рассматривается как продавец, и (ii) Департамент не может проверять продавца на рынке.

Департамент, получив заявку от продавца на торговой площадке, должен отказаться от требования к организатору торговой площадки собирать и перечислять налог с продаж, уплаченный от имени этого продавца на торговой площадке, при соблюдении определенных условий.

Новые ограничения на вычет из дохода от бизнеса Огайо

С 1 января 2020 года HB 166 предусматривает, что доход от определенных сделок или предприятий не подлежит вычету из дохода от бизнеса Огайо (BID).

BID был принят в 2015 году ³ и задумывался как инструмент экономического развития. Действующий закон предоставляет индивидуальным предпринимателям и инвесторам в транзитных организациях BID до первых 250 000 долларов дохода от бизнеса (125 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку). Кроме того, фиксированная ставка 3% применяется к любому доходу от бизнеса, превышающему 250 000 долларов США.

The Ohio House, в ответ на свидетельские показания, предполагающие, что BID был просто положением об избежании уплаты налогов, предложила снизить максимальный вычет с 250 000 долларов США до 100 000 долларов США.Предложение Палаты представителей также устранило бы фиксированную ставку в размере 3%, тем самым облагая любой доход от бизнеса сверх допустимого вычета налогом по предельным ставкам, применимым ко всем другим лицам. Сенат Огайо предложил сохранить BID, что отчасти привело к тупиковой ситуации, которая задержала принятие общего бюджетного законодательства.

Окончательная версия HB 166 сохраняет существующую BID для большинства налогоплательщиков, но принимает определение «приемлемого дохода от бизнеса», которое будет применяться для целей определения права на вычет в размере 250 000 долларов и фиксированную ставку 3%.Раздел 5747.01 (B) (2) New Ohio Rev. Code определяет «приемлемый бизнес-доход» как бизнес-доход, ⁴ , за исключением дохода от торговли или бизнеса, который выполняет одно или оба из следующих условий:

• Предоставляемые юридические услуги активным поверенным, допущенным к юридической практике в Огайо, или поверенным, зарегистрированным на статус корпоративного юриста в соответствии с правилами
Верховного суда Огайо
• Лоббистская деятельность исполнительного агентства, лоббистская деятельность пенсионной системы или активная защита со стороны лица, которое должно зарегистрироваться в качестве лоббиста в соответствии с законом штата Огайо

Определения, регулирующие эти новые ограничения BID, кажутся очень широкими и вызовут множество сложных вопросов, поскольку налогоплательщики и Департамент попытаются их применить.Эти положения могут быть созрели для законодательства о технических исправлениях в будущем.

Изменение шкалы индивидуального подоходного налога, снижение ставок и отмена определенных зачетов

HB 166 исключает две нижние шкалы подоходного налога с физических лиц за счет сокращения количества скобок с семи до пяти с 1 января 2019 года. две нижние скобки фактически освобождают от подоходного налога с физических лиц Огайо любое физическое лицо с годовым доходом не более 21 750 долларов.Индексация скобок и льгот заморожена на 2019 и 2020 налоговые годы на уровне 2018 года с возобновлением индексации в 2021 налоговом году.

HB 166 также снижает налоговые ставки для остальных скобок на 4% на 2019 налоговый год. Дополнительная ставка 4% снижение было предложено на 2020 налоговый год, но не было включено в окончательную версию законодательства.

Кредиты для взносов в избирательную кампанию и доли сквозного инвестора в налоге на финансовые учреждения штата Огайо отменяются с 2019 года и далее.HB 166 также требует, чтобы налогоплательщики включали доход, подлежащий BID, для целей определения права на получение определенных налоговых льгот по проверке нуждаемости и освобождения усадьбы от налогов на недвижимость.

Налог с продаж по программам совместного использования автомобилей в одноранговой сети

В версии HB 166 House предусмотрен налог с продаж / использования, применяемый к службам совместного использования автомобилей в одноранговой сети. Намерение состояло в том, чтобы налоговые услуги предоставлялись через Uber и Lyft. Версия House наложила обязательство собирать и перечислять налог на одноранговую платформу, а не на владельца автомобиля.Версия Сената расширила версию Палаты представителей, указав, что любая «технологическая платформа», облегчающая налогооблагаемые услуги, будет считаться поставщиком. Губернатор ДеВайн наложил вето на формулировку «технологической платформы», в основном вернувшись к версии Палаты представителей. Это положение вступает в силу с 1 октября 2019 года.

Прочие изменения налога с продаж / использования

HB 166 ввел в действие несколько других изменений в законодательстве штата Огайо о налоге с продаж / использования, в том числе следующие:

• Отмена освобождения от продажи инвестиций слитки и монеты
• Отмена исключения для продаж квалифицированным гоночным командам
• Расширение исключения для оборудования и принадлежностей, используемых для очистки оборудования, используемого для производства или обработки молочных продуктов, включая оборудование и материалы, используемые для очистки оборудования, используемого для производства или обрабатывать любые продукты питания для потребления людьми

Эти положения вступают в силу с 1 октября 2019 года.

Версия HB 166 Палаты представителей предлагала отменить некоторые исключения, относящиеся к авиационной промышленности, включая программы частичного владения самолетами. Эти льготы были сохранены в окончательной версии HB 166.

Принятые ограничения налоговой базы финансовых учреждений

Начиная с налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 г. или позднее, ограничения Раздела 5726.04 (C) (1) Кодекса штата Огайо налоговая база, на которой исчисляется налог финансового учреждения. Собственный капитал, превышающий 14% от общих активов финансового учреждения, не включается в налоговую базу.Определение «общие активы» также разъясняется для ссылки на общие консолидированные активы, как показано в Форме FR Y-9 или в отчете по запросу на конец налогового года.

Подоходный налог города Огайо — размер пенсий

До 2016 года постановления города Огайо обычно предусматривали освобождение от налога на «доход от пенсий». Этот термин обычно не определялся в постановлении города, и возникали разногласия по поводу учета определенного пенсионного дохода, включая дополнительные программы выхода на пенсию для руководителей или поисковые выдачи.В конечном итоге Верховный суд Огайо постановил, что результаты поиска представляют собой пенсии для целей городского подоходного налога в деле McDonald v. Cleveland Income Tax Board of Review , Slip Opinion No. 2017-Ohio-7798.

В 2016 году штат Огайо принял типовое постановление для городов Огайо, которое также предусматривает освобождение от городского подоходного налога на пенсии. Однако типовое постановление не определяло пенсии. Начиная с 2016 года, несколько городов Огайо изменили типовое постановление, чтобы определить пенсию как эффективную, включая только суммы, указанные в форме IRS 1099-R, что вызвало вопрос о том, квалифицируются ли результаты поиска в качестве пенсий.

Действителен для налоговых лет, начиная с 2020 года, HB 166 добавляет определения пенсионного плана и пенсионного плана в типовое постановление. Пенсия определяется как пенсионный план, который далее определяется как соглашение, в соответствии с которым организация предоставляет выплаты физическим лицам либо при прекращении их службы в связи с выходом на пенсию или по инвалидности, либо после них. Пенсионный план не включает выплату продолжения заработной платы, выходных пособий или выплат за накопленное личное или отпускное время.Освобождение от налогов не зависит от того, удовлетворяет ли пенсионный план требованиям Раздела 401 (а) IRC. Суммы, освобожденные от уплаты налогов, не включают выборные взносы сотрудников или отсрочки.

Налогообложение парообразных продуктов

HB 166 расширяет налоги на сигареты и табак в Огайо для взимания налога в размере 0,10 доллара за миллилитр ⁵ паровых продуктов, который должен быть уплачен дистрибьюторами с 1 октября 2019 г. Паровой продукт определяется как любой жидкий раствор или другое вещество, содержащее никотин и обедненное при использовании в электронных курительных изделиях.Парообразный продукт не включает какой-либо продукт, классифицированный Федеральным управлением по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов как лекарство, устройство или комбинированный продукт.

Исключение налога на коммерческую деятельность в отношении федеральных акцизов и акцизов штата, уплачиваемых оптовым дилером, розничным дилером, дистрибьютором, производителем или продавцом сигарет и табачных изделий, изменено с 1 октября 2019 г., чтобы включить паровые продукты.

Создан налоговый кредит зоны возможностей

HB 166 создал новый инвестиционный налоговый кредит в зоне возможностей, равный 10% инвестиций в инвестиционный фонд Opportunity Zone ⁶ , до 1 миллиона долларов в двухлетний период.Право на получение кредита имеют физические лица, определенные трасты, поместья и налогоплательщики, инвестирующие через транзитную организацию. Кредит не возвращается, но может быть переведен.

Кредит на сохранение рабочих мест изменен

HB 166 изменил квалификацию производителей и корпораций, чтобы иметь право на невозмещаемый налоговый кредит на сохранение рабочих мест, разрешенный разделом 122.171 Rev. Code Огайо. Штаб-квартира корпорации может претендовать на получение кредита, если она расположена в зоне внешней торговли, независимо от того, выполняются ли определенные требования к заработной плате или занятости, при условии, что она продолжает соответствовать минимальным требованиям к капитальным вложениям.Производитель может претендовать на получение кредита, если он сделает в течение трех лет капитальные вложения в размере 50 миллионов долларов или 5% чистой балансовой стоимости материальной личной собственности, используемой в проекте, в конце трехлетнего периода.

Кредит на кинокартину изменен.

Версия HB 166 от House отменила бы возмещаемый кредит на производство фильмов. Окончательная версия закона сохранила кредит, расширила право на участие в некоторых постановках живого театра и добавила постпроизводственные расходы на рекламу и продвижение в качестве приемлемых для кредита расходов.Положение о предоставлении производственной компании права выдавать свой сертификат третьей стороне было отменено.

Аудиты на уровне федерального партнерства

HB 166 предписывает процедуры того, как сквозные организации и их инвесторы могут вносить поправки в налоговые декларации штата Огайо в ответ на изменения, вызванные аудитами IRS, проводимыми на уровне организации, и как эти организации или инвесторы будут оплатить недостатки или получить возмещение в результате корректировок IRS. Положения штата Огайо основаны на «Типовом унифицированном статуте Налоговой комиссии для нескольких штатов по отчетности о корректировках федерального налогооблагаемого дохода и корректировках аудита федерального партнерства».«Эти положения применяются к корректировкам IRS, сделанным 1 октября 2019 года или после этой даты.

Требования к определенным составителям налоговой отчетности

HB 166 предусматривает новые требования и запреты для составителей налоговых деклараций. Для этих целей Раздел 5703.263 Rev. Code Огайо ( A) (1) определяет «составителя налоговой декларации» как любое лицо, кроме бухгалтера ⁷ или поверенного, ⁸ , которое ведет бизнес, который готовит, или прямо или косвенно нанимает другое лицо для подготовки , налоговая декларация для налогоплательщика для рассмотрения от налогоплательщика или связанного с ним участника.HB 166 также уполномочивает Департамент требовать, начиная с 2020 года, составителей налоговых деклараций включать свои федеральные налоговые идентификационные номера в любую форму штата, которую они готовят.

Кроме того, составитель налоговой декларации, как определено ранее, не может заниматься следующими видами деятельности:

• Неосторожное, умышленное или необоснованное занижение налоговых обязательств налогоплательщика
• Отсутствие надлежащей подачи налоговых деклараций или ведения записей
• Отсутствие сотрудничать с Департаментом или иным образом соблюдать налоговое законодательство
• Неспособность действовать прилежно для определения права налогоплательщика на налоговые льготы
• Неправильное представление опыта или полномочий составителя налоговой отчетности
• Гарантия налоговых вычетов или возмещения
• Участие в мошенничестве и мошенничестве
За любые нарушения вышеизложенного применяются штрафные санкции, которые могут быть устранены при наличии уважительной причины.

———————————————

Контактная информация Для получения дополнительной информации относительно этого предупреждения, пожалуйста, обращайтесь: Государственная и местная налоговая группа • Билл Нолан (330) 255-5204

————————————————
КОНЕЦЫ

¹ Недавно добавлено Ohio Rev.Раздел 5741.01 (V) Кодекса определяет «электронную торговую площадку» и включает в себя услуги цифрового распространения, платформы цифрового распространения, онлайн-порталы, магазины приложений, компьютерные программные приложения, механизмы покупки внутри приложений или другие цифровые продукты.

² Недавно добавленный раздел 5741.01 (U) Кодекса штата Огайо определяет «продавца на торговой площадке» как лицо, от имени которого посредник на торговой площадке содействует продаже материального личного имущества или налогооблагаемых услуг, если выгода получена в Огайо, независимо от того, имеет ли продавец на торговой площадке связь с Огайо.

³ Другая версия этого вычета была введена в действие в 2013 году, но была усовершенствована в 2015 году.

⁴ Определено в Огайо, раздел Rev. Code 5747.01 (B) (1).

⁵ Если паровой продукт продается в неликвидной форме, налог взимается с каждого грамма.

⁶ «Возможная зона Огайо» — это определенная на федеральном уровне квалифицированная потенциальная зона в соответствии с 26 U.S.C. 1400А-1.

⁷ Определяется как физическое лицо, которое либо имеет разрешение CPA Огайо, либо сертификат другого штата, либо работает в государственной бухгалтерской фирме.

⁸ Определяется как физическое лицо, допущенное к адвокатуре штата Огайо.

Оценка движимого имущества — Налоговая комиссия штата Айдахо

Оценка движимого имущества

Налог на имущество физических лиц в Айдахо рассчитывается окружной инспекцией округа, в котором он расположен.

На этой странице не содержится информация о личной собственности, принадлежащей компаниям, работающим с недвижимостью, например, коммунальным предприятиям и железным дорогам, которая оценивается налоговой комиссией штата Айдахо.Узнайте больше об эксплуатации недвижимости или свяжитесь с нами по любым вопросам о личной собственности, принадлежащей компаниям по эксплуатации недвижимости.

Определение личного имущества

Закон штата Айдахо определяет личной собственности как все, что является предметом собственности и не входит в понятие «недвижимость ». Примерами являются инструменты, отдельные прилавки и стеллажи для выставок, столы, стулья, картотеки, компьютеры, офисная техника и медицинские инструменты. Здания, сооружения и приспособления не являются личной собственностью.Чтобы определить, является ли предмет приспособлением, к каждому предмету применяется «трехфакторный тест». Если к предмету применимы все три фактора теста, он считается приспособлением. В противном случае предмет является личной собственностью.

Для определения «приспособлений» и объяснения каждого фактора см. Раздел 63-201 (9) Кодекса Айдахо и Административное правило налога на имущество 35.01.03.205 (03).

Важные даты

• 15 марта : Вы должны вернуть декларацию о личном имуществе окружному асессору до 15 марта.
• Первый понедельник июня : Окружной асессор обычно отправляет вам уведомление об оценке по почте к первому понедельнику июня.
• 1 ноября : Вы должны подавать декларацию на временное личное имущество до 1 ноября каждого года оценщику вашего округа.
• Первый понедельник ноября : Если ваше личное имущество меняет статус с освобожденного на неуплату в течение года, вы должны сообщить об этом до первого понедельника ноября.
• 20 декабря и 20 июня : казначей округа отправляет большинство налоговых счетов по почте к четвертому понедельнику ноября. Если вы заплатите первую половину до 20 декабря, вторая половина должна быть оплачена до 20 июня, если казначей не потребует более ранней оплаты. Свяжитесь с казначеем для получения информации о платежах в рассрочку и вашем счете. (Для оценок за декабрь вы должны получить счет в январе следующего года.)

Не отчитывается или не платит налог на имущество

Если вы не сообщаете о личном имуществе, окружной заседатель должен оценить стоимость налогооблагаемого личного имущества, которое не заявлено.Оценка основана на наилучшей доступной информации.

Если вы не уплатите вовремя налог на личное имущество, к просроченным налогам будут применяться пени и пени. Просроченные налоги, начисленные проценты и штрафы также являются залогом вашего имущества. Шериф графства может арестовать и продать вашу собственность за неуплату налога на имущество.

Закрытие или продажа вашего бизнеса

Продажа вашей личной собственности или ее вывоз из округа без уплаты причитающегося налога является правонарушением. Если вы продаете или закрываете бизнес, вам следует как можно скорее уведомить об этом окружного асессора. Эксперт объяснит, как будет проводиться ваша оценка.

Не облагаемое налогом личное имущество

В следующем списке описаны некоторые виды личного имущества, освобожденного от налогообложения:

• Любой автономный элемент, приобретенный после 1 января 2013 г., с общей стоимостью приобретения и установки не более 3000 долларов США. Объекты должны быть представлены как единица и должны включать общую закупочную цену всех компонентов, если они не работают независимо.
• Первые 100 000 долларов личного имущества налогоплательщика, не освобожденного от налогообложения в каждом округе. Налогоплательщики, использующие собственность на общем предприятии или в связанных организациях с одним и тем же менеджментом, имеют право только на одно освобождение в размере 100 000 долларов США на округ. См. Административное правило налога на имущество 35.01.03.627 для объяснения общего предприятия.
• Личные вещи, одежда и предметы домашнего обихода (если не используются в бизнесе)
• Транспортные средства и суда, зарегистрированные в штате Айдахо
• Животноводство
• Коммерческий инвентарь
• Оборудование для некоммерческих образовательных целей
• Медицинское оборудование, принадлежащее или арендованное соответствующими больницами
• Имущество, принадлежащее братским, благотворительным и религиозным организациям
• Средства контроля за загрязнением воды и воздуха
• Сельскохозяйственные машины и оборудование, используемые исключительно для выращивания сельскохозяйственных культур, животноводства или питомниководства
• Определенное нематериальное личное имущество

Некоторые другие исключения разрешены законом.Свяжитесь с вашим окружным асессором для получения дополнительной информации.

Налогооблагаемое движимое имущество

Все личное имущество в Айдахо, если не освобождено от налога, подлежит оценке и налогообложению. Вы должны сообщить о своем налогооблагаемом личном имуществе своему окружному инспектору, используя форму декларации о личном имуществе, которую можно получить у инспектора. Если стоимость всего вашего личного имущества составляет 100000 долларов или меньше, вы ранее имели право на освобождение от налога на 100000 долларов и не приобрели облагаемое налогом личное имущество, общая стоимость которого превышает 100000 долларов, вам может не потребоваться подавать годовые отчеты. .Проконсультируйтесь с вашим оценщиком.

Временное движимое имущество

Временное личное имущество — это незарегистрированное строительное, лесозаготовительное или горнодобывающее оборудование, которое в течение одного года находится в более чем одном округе Айдахо в течение 30 или более дней, включая оборудование, привезенное из другого штата.

Если вы владеете временным личным имуществом, вы можете рассматривать округ, в котором вы сохраняете свое постоянное местожительство или обычное место работы, как свой домашний округ. Вы должны подавать декларацию на временное личное имущество до 1 ноября каждого года оценщику вашего округа.

Оценка движимого имущества

Оценщик использует информацию, указанную в вашей декларации, для определения текущей розничной рыночной стоимости. В эту стоимость входят расходы по доставке, установке и другие расходы, связанные с эксплуатацией объекта недвижимости. Для получения этого значения используется несколько инструментов или методов, включая таблицы амортизации, информацию о продажах, руководства по затратам и другие источники.

Определена рыночная стоимость

Рыночная стоимость — это сумма в долларах США или эквивалента, за которую, по всей вероятности, собственность будет обмениваться руками между добровольным продавцом без какого-либо принуждения к продаже и информированным, дееспособным покупателем с разумным сроком, предоставленным для завершения продажи.

Оценочная стоимость вашего личного имущества

Стоимость движимого имущества указана в оценочном листе. Окружной асессор обычно отправляет вам это уведомление по почте к первому понедельнику июня.

Если вы начинаете новый бизнес после 1 января, уведомление об оценке вашего личного имущества обычно отправляется по почте до четвертого понедельника ноября. Уведомление об оценке временного личного имущества также отправляется по почте в ноябре. Получив уведомление, внимательно посмотрите на него, чтобы убедиться, что вся информация точна. (См. Подачу апелляции на оценку моего личного имущества ниже.)

Определение налога на личное имущество

В Айдахо существует множество налоговых округов. Некоторые, например города и округа, предоставляют широкий спектр услуг. В других округах налоги взимаются для определенных целей, например, для шоссе, школ или противопожарной защиты. Каждый налоговый округ управляется должностными лицами, которые определяют, сколько денег округу необходимо для оказания услуг.

После составления районного бюджета часть бюджета, финансируемая за счет налогов на имущество, делится на общую налогооблагаемую стоимость всего имущества в налоговом округе, чтобы получить ставку налога.Ставка налога умножается на налогооблагаемую стоимость вашей собственности, в результате получается сумма налогов, которую вы должны. Некоторые районные сборы не распространяются на личное имущество.

Обжалование оценки вашего личного имущества

Свяжитесь с окружным инспектором, если вы не согласны с оценочной стоимостью или у вас есть вопросы по поводу вашей оценки. Вы можете просмотреть информацию, которая есть у оценщика, чтобы убедиться в ее точности.

Если вы не можете разрешить свое разногласие с асессором, вы можете подать апелляцию в окружной совет по уравниванию, который состоит из выбранных вами окружных комиссаров.За дополнительной информацией обращайтесь к клерку вашего округа.

Будьте готовы документально подтвердить причины запроса изменения оценочной стоимости вашего имущества. Вам нужно будет показать, что стоимость оценщика не является текущей рыночной стоимостью личного имущества.

Веб-сайты окружных заседателей в Айдахо

Последнее обновление страницы: 2 марта 2020 г. Последний полный обзор страницы: 22 июня 2017 г.

Эта информация предназначена только для общего ознакомления. Налоговые законы сложны и регулярно меняются.Мы не можем охватить все обстоятельства в наших руководствах. Это руководство может не относиться к вашей ситуации. Пожалуйста, связывайтесь с нами по любым вопросам. Мы работаем, чтобы предоставлять актуальную и точную информацию. Но в некоторой информации могут быть технические неточности или опечатки. Если есть противоречие между действующим налоговым законодательством и этой информацией, действующее налоговое законодательство будет иметь преимущественную силу.

Калифорния: ожидается увеличение налога на имущество

Изменение режима переоценки собственности в Калифорнии обычно вступает в силу с финансового года, который длится с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года, хотя возможна задержка до 2025-2026 годов. финансовый год, если 50% или более занимаемых квадратных метров участка недвижимого имущества занято малыми предприятиями, как определено в Предложении 15.

Предложение 15 потребует от законодательного органа создать целевую группу по администрированию налога на имущество, которая разработает установленный законом поэтапный подход для переоценки процентной доли коммерческой и промышленной недвижимости в каждом округе в течение трехлетнего периода, начиная с 2022-2023 гг. финансовый год. Датой залога для этого финансового года будет 1 января 2022 года, а первая выплата налогов на имущество, переоцененная в первый год трехлетнего поэтапного внедрения, должна быть произведена 1 ноября 2022 года.

Из-за поэтапного подхода через несколько лет некоторые владельцы собственности в стране будут обязаны платить налоги на основе новой оценочной стоимости, в то время как другие будут продолжать платить в соответствии со стоимостью предложения 13. Законодательство о поэтапном введении должно предоставить налогоплательщикам «разумный период времени» для уплаты повышенного налога в связи с переоценкой. После первоначальной переоценки коммерческая и промышленная недвижимость будет периодически переоцениваться по справедливой рыночной стоимости не реже одного раза в три года.

Законодательный орган также должен будет разработать процесс рассмотрения апелляций, связанных с переоценкой такой собственности. Этот процесс будет включать в себя передачу бремени доказывания оценочной стоимости имущества от оценщика владельцу собственности и отмену правила автоматического принятия оценочной стоимости собственности, если апелляция по налогу на имущество не будет рассмотрена в течение двух лет.

Предложение 15 также пересматривает порядок налогообложения личной собственности, включая коммерческое оборудование и приспособления.Для некоторых малых предприятий с менее чем 50 ежегодным эквивалентом полной занятости все материальное личное имущество, находящееся в собственности и используемом для деловых целей, будет освобождено от налога. Все остальные предприятия будут иметь освобождение до 500 000 долларов США на личное имущество и бизнес-оборудование (вместе взятые).