Стоимость ос с ндс или без ндс: Стоимость ос 40000 с ндс или без

Д 91−1 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС» — на основании бухгалтерской справки восстановлена сумма НДС по недоамортизированной части стоимости основного средства, подвергшегося демонтажу.

Отметим, что в более поздних письмах финансовое ведомство выразило иную точку зрения по вопросу восстановления НДС при выбытии имущества по причине, не связанной с реализацией. Например, в письме от 15 марта 2018 г. № 03−03−06/1/15 834 Минфин России рекомендовал руководствоваться п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 и письмом ФНС России от 21 мая 2015 г. № ГД-4−3/8627@. В упомянутом Постановлении было отмечено, что при определении налоговых последствий выбытия (списания) имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика (утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и тому подобных событий), необходимо иметь в виду, что, исходя из содержания п. 1 ст. 146 НК РФ, такое выбытие не является операцией, учитываемой при формировании объекта налогообложения. При этом налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам.

Если же в ходе судебного разбирательства будет установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным п. 2 ст. 154 НК РФ для случаев безвозмездной реализации имущества.

Однако, как видим, указанные разъяснения даны «не на все случаи жизни»: из них, например, не ясно, как быть в ситуациях, когда ОС выбывает по причине морального или физического износа. В этом случае рекомендуем налогоплательщикам руководствоваться недавним письмом ФНС России от 16 апреля 2018 г. № СД-4−3/7167@, где говорится следующее.

Согласно позиции ВАС РФ, изложенной в Решении от 23 октября 2006 г. № 10 652/06, обязанность по уплате в бюджет ранее правомерно принятых к вычету сумм НДС должна быть предусмотрена законодательством. Пункт 3 ст. 170 НК РФ устанавливает случаи, при которых суммы налога подлежат восстановлению. Таким образом, в случаях, не поименованных в этой норме, суммы НДС восстановлению не подлежат. В развитие данной позиции ВАС РФ арбитражные суды нижестоящих инстанций приходят к выводу об отсутствии обязанности по восстановлению сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, в случае списания налогоплательщиком с баланса основных средств по причине их непригодности.

С учетом изложенного суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, по приобретенным основным средствам, списываемым до окончания срока амортизации в связи с физическим и моральным износом, по мнению ФНС России, восстановлению не подлежат.

Организации можно ссылаться на правовую позицию ВАС РФ, приведенную в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость», согласно которой налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи третьим лицам, поскольку в силу п. 1 ст. 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности. В рассматриваемой ситуации факт выбытия имущества в результате его морального износа без передачи третьим лицам, по нашему мнению, может быть подтвержден, например, актом о списании объекта ОС, подписанным членами комиссии.

Арбитражные суды, занимающие позицию налогоплательщиков, указывают на то, что прекращение использования приобретенного ОС в производстве до истечения срока амортизации не влияет на право налогоплательщика на применение налогового вычета и не является основанием для возложения на налогоплательщика обязанности по восстановлению сумм ранее возмещенного НДС (Постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29 октября 2014 г. № Ф08−7499/2014 по делу № А53−17 381/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 26 июня 2014 г. по делу № А27−10 310/2013, ФАС Московского округа от 23 марта 2012 г. по делу № А40−51 601/11−129−222).

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 24 февраля 2016 г. № Ф10−43/2016 по делу № А09−4959/2015 указал: «Одного факта выбытия имущества из оборота недостаточно для восстановления НДС, поскольку в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ принятый ранее к вычету налог требуется восстановить в случае доказанности факта использования этого имущества в операциях, не подлежащих налогообложению».

В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 26 июня 2014 г. № А27−10 310/2013 судьи констатировали, что случаи, при которых суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке главы 21 НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком, предусмотрены в п. 3 ст. 170 НК РФ. Поскольку ликвидация основных средств до истечения срока их полезного использования (списания недоамортизированных объектов ОС) в связи с физическим износом или ликвидацией к установленным п. 3 ст. 170 НК РФ случаям законодателем не отнесена, кассация согласилась с выводами арбитражного суда первой инстанции и арбитражного апелляционного суда об отсутствии у налогоплательщика оснований для восстановления НДС при списании объектов основных средств раньше окончания срока амортизации.

Судьи ФАС Московского округа (Постановление от 23 марта 2012 г. № А40−51 601/11−129−222), обратившись к упомянутому п. 3 ст. 170 НК РФ, констатировали, что законодательство о налогах и сборах РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков восстанавливать суммы налога, исчисленные с остаточной стоимости основных средств, ранее приобретенных для осуществления операций, облагаемых НДС, и списанных до того, как объекты основных средств будут полностью самортизированы, в том числе по причинам невозможности их дальнейшего использования в деятельности организаций, таким как поломка, физический и моральный износ и проч. Случаи, когда налогоплательщик обязан восстанавливать суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Данный перечень случаев является исчерпывающим и не содержит требования восстанавливать НДС в случае списания объекта ОС раньше окончания срока амортизации. Налоговый кодекс РФ не относит списание не полностью самортизированных основных средств к случаям, когда налогоплательщик обязан восстановить ранее зачтенный НДС.

Из недавних решений отметим Определение В С РФ от 21 декабря 2018 г. № 306-КГ18−13 567 по делу № А57−9401/2017. Суд указал: металлолом оприходован предприятием как смешанный, без отнесения к какому-либо ОС; методика расчета по восстановлению НДС в НК РФ отсутствует. Ссылка налогового органа на письмо Минфина России от 18 марта 2011 г. № 03−07−11/61 принята судом первой инстанции неправомерно, так как согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 16 января 2007 г. № 12 547/06 письма финансового ведомства не входят в круг нормативных правовых актов, применяемых судом при рассмотрении дел. Поскольку предприятие реализовало не объекты ОС, а металлолом, оставшийся после их уничтожения, у налогового органа не было оснований для применения подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Судьи отметили, что право на правомерно принятый при приобретении объектов ОС вычет НДС не утрачивается (т.е. принятый к вычету НДС не восстанавливается), если невозможность продолжения использования данных объектов ОС для облагаемой НДС деятельности обусловлена не отказом налогоплательщика от дальнейшего ведения такой деятельности (в частности, при принятии решения о ликвидации организации), а наступлением неблагоприятных событий, сопутствующих ведению этой деятельности.

Из этого можно предположить следующее.

При ликвидации ОС в связи с добровольно принятым решением о ликвидации организации налоговые органы на основании указанного Определения В С РФ, скорее всего, потребуют восстановить тот НДС, который был ранее правомерно принят к вычету по этим объектам, пропорционально их остаточной стоимости.

При ликвидации ОС восстанавливать НДС не нужно, если эта ликвидация обусловлена неблагоприятными событиями (например, аварией). А если ОС были ликвидированы добровольно из-за нежелания продолжать деятельность, то налоговые органы, скорее всего, потребуют восстановить НДС. Во всяком случае, организации потребуется очень хорошо обосновать какие-либо объективные причины прекращения такой деятельности.

Выводы о восстановлении НДС при ликвидации ОС и их дальнейшей продаже в виде металлолома важны для ситуаций до 2018 г. Учитывая позицию, изложенную в рассмотренном Определении В С РФ, налогоплательщики могут скорректировать свои налоговые обязательства, например, за 2016 и 2017 гг. Однако с 2018 г. это уже не актуально, поскольку реализация металлолома с 1 января 2018 г. от обложения НДС не освобождается.

Как видим, налогоплательщик, не восстановивший НДС при списании недоамортизированного основного средства, при отстаивании своей позиции в арбитражном суде может надеяться на положительный результат.

НДС при покупке основных средств

Налог на добавленную стоимость является косвенным сбором, исчисление которого осуществляется продавцом при продаже товара. Уплачивать данный взнос должны организации и ИП, за исключением тех, которые занимаются не налогооблагаемой деятельностью или освобождены от уплаты платежа.

Компенсации позволяют плательщикам снизить размер налога, который требуется уплатить в бюджет. Особенности принятия вычетов отображены в статье 171 НК РФ. Можно сказать, что возмещение представляет собой входной сбор, на который плательщик может снизить показатель налога к оплате.

Есть некоторые условия, которые следует выполнять, чтобы получить компенсацию по уплаченному налогу. Так, объекты должны быть задействованы в облагаемых платежом операциях, а материальные ценности должны быть учтены, все документы корректно оформлены.

Вычет НДС при приобретении основных средств

ОС представляет собой имущество, которое применяется в деятельности компании как объект, используемый для труда, изготовления и продажи продукции. Срок полезного использования ОС составляет более 1 года.

Размер налога по приобретенному имуществу и оборудованию можно принять к возмещению. Вычет НДС возможно выполнить по основным средствам, если соблюдаются положения статей 171, 172 и 169 НК.

НДС по основным средствам возмещается, когда соблюдены все основные требования – объекты были куплены для использования в деятельности, которая облагается платежом, ОС поставлены на учет и есть доказательства в виде документов, а размер платежа подтверждается счетом-фактурой.

Одна из наиболее распространенных причин отказа в получении возмещения – некорректно составленный счет-фактура. Можно не получить компенсацию, если нет первичных документов, которые могли бы подтвердить покупку ОС, либо объекты использовались в деятельности, которая не подлежит обложению платежами.

Есть риск отказа в компенсации, если отсутствует факт реализации в период, когда было заявлено право на возврат, компенсация используется частями, либо у инспекции есть основания полагать, что продавец намеренно не выплачивает взносы и пытается незаконно возместить НДС.

Право на вычет при отсутствии объекта налогообложения

Может возникнуть ситуация при покупке основных средств, когда они оплачены, и вводятся в использование в то время, когда организация не осуществляла деятельность.

Получается, в этот момент отсутствовал объект обложения платежами. Тогда становится актуальным вопрос о возможности возмещения.

Чтобы получить ответ на вопрос, требуется изучить статью 171 Налогового Кодекса. Плательщик имеет снизить размер сбора на налоговые возмещения. То есть, компенсация выполняется в том случае, если есть начисления.

Если предприятие в некоторый период не осуществляло деятельность и не имело объекта обложения, сбор не будет приниматься к возврату. Он будет находиться на счете 19, пока не будут возникать обороты, облагаемые платежом.

Ремонт и модернизация основных средств

При налоговой проверке в случае принятия НДС к вычету по имуществу, выявляется факт ремонта имущества и правильность принятия компенсации по добавленной стоимости по затратам на реконструкцию.

При этом будут проверяться следующие документы:

• На покупку товара для ремонта.
• На выполнение реконструкционных работ сторонними компаниями.
• Договоры на внесение денег за работу.
• Расчеты платежа, декларации.
• Книга покупок.

При необходимости получения компенсации следует проверить правильность расчета сбора к возмещению. При использовании имущества появляются затраты, связанные с поддержанием оборудования в рабочем состоянии. Затраты на ремонт не увеличивают цену ОС, суммы входного сбора по ним не относятся к компенсации налога по основным средствам. Возмещение по таким расходам производится в том порядке, который установлен для возмещения платежа по товарам и услугам.

Момент вычета НДС по основным средствам

Есть некоторые особенности, которые следует учитывать при покупке имущества – ОС. Необходимо правильно установить время принятия сбора к вычету НДС по основным средствам. Нужно определить момент осуществления операции.

Основное условие предъявления налога к возмещению – принятие оборудования на учет как основного объекта. Считается, что при приобретении ОС возврат возможен после отражения имущества на первом счете. Однако есть и другое мнение, что можно принять сбор к возмещению в течение трех лет после постановки на счет 8.

Актуальные правила вычета НДС по ОС

Чтобы заявить вычет по приобретаемым основным средствам, требуется принять их на учет. Компания имеет право на возмещение входного сбора по ОС, если оно предназначено для использования облагаемых налогом операций.

Если же планируется применять объект как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, следует вести раздельный учет. Помимо этого, следует иметь грамотно оформленную первичную документацию.

Взнос, предъявленный поставщиком при покупке имущества, можно заявить к компенсации. Нужно принять объекты к учету по счету 08. При покупке недвижимости, на которую нужна регистрация права собственности, чтобы вычесть налог, можно не дожидаться момента регистрирования. При покупке оборудования, которое требует сборки, возврат можно осуществить после принятия объекта по счету 7.

При организации возврата по данным видам средств рекомендуется учитывать положения действующего законодательства. В случае подачи некорректных данных в ФНС следует отправить уточняющее письмо.

Первоначальная стоимость

Что такое первоначальная стоимость?

Первоначальная стоимость — это общая цена, связанная с покупкой актива. Первоначальная стоимость актива учитывает все элементы, которые могут быть отнесены к его покупке и вводу актива в использование. Эти расходы включают закупочную цену и такие факторы, как комиссионные, транспортировку, оценку, гарантии, установку и тестирование. Первоначальная стоимость может использоваться для оценки типа активов, включая оборудование, недвижимость и ценные бумаги.

Первоначальная стоимость также известна как основа стоимости актива для целей налогообложения.

Общие сведения о первоначальной стоимости

Первоначальная стоимость включает все поддающиеся количественной оценке аспекты приобретенного актива. Например, компания покупает оборудование по цене 20 000 долларов. Покупка также включает сборы в размере 1000 долларов США, 700 долларов США на доставку и доставку и 3000 долларов США на установку и гарантию. Первоначальная стоимость этого оборудования будет составлять 20 000 долларов США + 1000 долларов США + 700 долларов США + 3000 долларов США = 24 700 долларов США.Также известная как историческая стоимость, общий термин в общепринятых принципах бухгалтерского учета (GAAP), это первоначальная стоимость, отраженная в балансе. Бухгалтерский баланс и примечания к финансовой отчетности будут разделять историческую стоимость основных средств (ОС) и накопленную амортизацию этих долгосрочных активов. Разница известна как балансовая стоимость.

Первоначальная стоимость и амортизация

Определение первоначальной стоимости актива важно при расчете налоговой базы актива.Первоначальная стоимость актива включает больше, чем покупная цена актива, и сумма затрат может уменьшить потенциальную налогооблагаемую прибыль от продажи актива. Налоговую базу можно рассчитать, взяв первоначальную стоимость и вычтя накопленную амортизацию актива.

Предположим, что накопленная амортизация для указанного выше оборудования составляет 14 700 долларов США. Балансовая стоимость в бухгалтерских книгах компании составит 10 000 долларов (первоначальная стоимость 24 700 долларов за вычетом 14 700 долларов накопленной амортизации).Если компания продаст актив за 15 000 долларов, она зафиксирует прибыль от продажи актива в размере 5 000 долларов.

Что такое амортизация

Что делает амортизация

Стоимость за вычетом амортизации описывает чистую балансовую стоимость. Это, в свою очередь, описывает значение остаточного срока службы основного средства, а не значение, которое ожидается получить от этого актива в случае продажи. Это очень важное различие, когда речь идет об оценке стоимости балансового капитала.

При создании прибылей и убытков, баланса, движения денежных средств и других бизнес-прогнозов с помощью Figurewizard амортизация и стоимость чистых активов автоматически рассчитываются и применяются к ним и калькулятору / планировщикам без какого-либо дальнейшего вмешательства со стороны пользователя, кроме их прогнозируемых годовых показателей.

Амортизация и НДС для служебных автомобилей

Амортизация всегда начисляется на стоимость актива без НДС. Единственное исключение — служебные автомобили, стоимость которых указана с учетом НДС. Это связано с тем, что, в отличие от других активов, НДС на автомобили не может быть возвращен в качестве предварительного налога.

В результате стоимость приобретения или продажи служебных автомобилей всегда вводится в Figurewizard с учетом НДС.

Расчет амортизации

Три метода амортизации основных средств: прямая линия, уменьшение остатка или ликвидационная стоимость.Поскольку прямолинейная амортизация является наиболее разумным подходом к планированию прибыли и денежных потоков, этот метод применяется ко всем прогнозам Figurewizard.

Амортизация по прямой линии

Возьмем, к примеру, основное средство стоимостью 5000 фунтов стерлингов (без НДС), которое подлежит прямолинейной амортизации по ставке 20% в год. Ставка амортизации применяется к первоначальной стоимости каждый год.

Таким образом, чистая балансовая стоимость основных средств будет обесценена до нуля через пять лет.Поскольку это наиболее разумный подход к амортизации, он используется для прогнозов Figurewizard.

Уменьшение амортизации баланса

На примере основных средств стоимостью 5000 фунтов стерлингов к сальдо B / Fwd за предыдущий год применяется ставка амортизации в размере 20%; не к первоначальной стоимости.

В случае уменьшения амортизации баланса, до тех пор, пока актив не будет списан, чистая балансовая стоимость актива будет продолжать уменьшаться на неопределенный срок.

Амортизация остаточной стоимости

Это можно сделать либо прямым методом, либо методом уменьшающего баланса. Единственная разница будет заключаться в том, что ликвидационная стоимость актива сначала вычитается из его стоимости. Если вы решите применить спасательную стоимость в размере 500 фунтов стерлингов к приведенному выше примеру, начальная стоимость, подлежащая амортизации, будет составлять 4500 фунтов стерлингов.

Амортизация и налог на прибыль

В Великобритании HMRC не признает амортизацию как накладные расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы. Резервы на первый год (FYA) и амортизационные отчисления на остаточную стоимость после вычета FYA заменяются при расчете налогооблагаемой прибыли.

FYA и отчисления на капитал будут варьироваться в зависимости от характера актива.

Корпоративный налог и НДС на основные средства

Все новости » Корпоративный налог и НДС на основные средства

Опубликовано: , 20 июня 2014 г.

Основными активами считаются все активы, которые не потребляются в ходе хозяйственной деятельности; это могут быть здания, земли, оборудование, автомобили или другие предметы.С точки зрения бухгалтерского учета термин «фиксированный» не означает, что актив является недвижимым; некоторые из основных средств могут быть фактически перемещены. По общему правилу, любой актив, который предполагается использовать более года, называется основным активом.

В бухгалтерском учете основные средства включаются в баланс по первоначальной стоимости, а затем амортизируются до тех пор, пока они не будут проданы или отражены по их остаточной стоимости. Амортизация основных средств рассчитывается как первоначальная стоимость основных средств за вычетом его остаточной стоимости.Это должно быть записано как расход.

Поскольку большинству компаний необходимы основные средства для начала своей деятельности, им необходимо инвестировать в их приобретение. В зависимости от суммы средств, доступных для каждого бизнеса, предприятие может принять решение о покупке или аренде основных средств. Все приобретенные основные средства отражаются в коммерческом и налоговом балансе компании, чтобы информировать третьи стороны об оборотном капитале предприятия.

При покупке зданий взимается регистрационный сбор, а для передаваемых активов компания должна платить НДС, который подлежит возмещению, но в некоторых случаях продажа может быть освобождена от НДС.

Лизинг включает договорный кредит между лизинговой компанией и ее клиентом, когда лизинговая компания покупает движимое или недвижимое имущество, чтобы сдать его в аренду клиенту на определенный срок. В зависимости от типа активов, финансового положения компании и уровня обязательств компания может выбрать договор аренды с капиталом, операционной аренды или аренды имущества.

Арендная плата состоит из части капитала, инвестированного лизинговой компанией, процентов на этот капитал и нормы прибыли лизинговой компании.

Аренда основных средств имеет то преимущество, что компания не требует больших сумм; другие преимущества лизинга — это НДС, который может быть распределен на период аренды, а для недвижимого имущества он может отсрочить уплату регистрационного сбора; однако в абсолютном выражении лизинг может быть дороже покупки предметов.

С точки зрения налогообложения активы учитываются по-разному, независимо от того, отображаются они на балансе компании или нет. Когда актив используется третьей стороной, финансовая собственность переходит к этой третьей стороне, но они могут получить выгоду от налоговых вычетов.

Мы рекомендуем всем предприятиям вести реестр основных средств для их полного учета и соблюдения законодательства. Ведение точного реестра основных средств действительно важно, поскольку оно помогает вести финансовый учет, помогает предприятиям проводить профилактическое обслуживание и предотвращает кражу.

Тэги: Корпоративный налог Основные средства НДС

Что это такое и как рассчитать

Балансовая стоимость актива — это стоимость объекта после учета амортизации.Цифра используется для целей налогообложения, а не для определения суммы, которую кто-либо может взимать за продажу предмета.

Узнайте, как рассчитать балансовую стоимость актива, как он помогает предприятиям в налоговый сезон и почему он менее полезен для людей, которые не ведут бизнес.

Какова балансовая стоимость активов?

Балансовая стоимость актива — это стоимость этого актива в «книгах» (бухгалтерских книгах и балансе) компании. Он также известен как чистая балансовая стоимость.Компании могут использовать этот расчет, чтобы определить, сколько амортизационных отчислений они могут списать на свои налоги. Поскольку балансовая стоимость является строго бухгалтерским и налоговым расчетом, она не всегда может полностью соответствовать справедливой рыночной стоимости актива.

Балансовая стоимость может применяться индивидуально к активу или широко применяться ко всей компании. Однако при более широком применении этой концепции эффект амортизации может не применяться ко всем активам. Дополнительные факторы, такие как акционерный капитал и долг, также могут быть учтены при оценке балансовой стоимости всей компании.

Балансовая стоимость рассчитывается по имущественным активам, которые могут быть амортизированы. Амортизируемые активы имеют непреходящую ценность и включают такие предметы, как мебель, оборудование, здания и другое личное имущество.

Балансовую стоимость не нужно рассчитывать для более стабильных активов, не подлежащих амортизации, таких как денежные средства и земля.

Как рассчитать балансовую стоимость активов?

Расчет балансовой стоимости актива представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом накопленной амортизации, где накопленная амортизация — это средняя годовая амортизация, умноженная на возраст актива в годах.

Как работает балансовая стоимость активов

Компания должна подробно описать всю информацию, необходимую для расчета балансовой стоимости в своем балансе.

После первоначальной покупки актива накопленная амортизация еще не начисляется, поэтому балансовая стоимость является себестоимостью. Затем с течением времени стоимость остается прежней, но накопленная амортизация увеличивается, поэтому балансовая стоимость уменьшается.

Балансовая стоимость активов важна для целей налогообложения, поскольку она позволяет количественно оценить износ этих активов.Амортизация — это расход, который отображается в отчете о прибылях и убытках. Амортизация фактически снижает прибыль, тем самым снижая налоги на бизнес.

Активы не могут обесцениваться бесконечно. Существуют юридические ограничения на то, сколько лет компания может списать амортизационные отчисления. Эти ограничения различаются в зависимости от категории активов. Если актив находится в собственности достаточно долго, балансовая стоимость может представлять только стоимость утилизации или лома. В этот момент актив считается «снятым с учета». Это не означает, что актив должен быть списан или что актив не имеет ценности для компании.Это просто означает, что актив не имеет стоимости в балансе — он уже максимизировал потенциальные налоговые выгоды для бизнеса.

Балансовая стоимость на балансе

Активы предприятия указаны на одной стороне баланса. Активы, имеющие балансовую стоимость, — это амортизированные активы. Они перечислены в порядке ликвидности (насколько быстро они могут быть превращены в наличные). Балансовая стоимость, указанная в балансе, представляет собой балансовую стоимость всех активов в этой конкретной категории.

В качестве примера рассмотрим этот гипотетический баланс компании, которая отслеживает балансовую стоимость ее основных средств (обычно таким образом активы группируются). Внизу общая стоимость учитывает амортизацию, чтобы показать общую балансовую стоимость всех этих активов компании. В реальном балансе эта цифра затем будет объединена с выручкой, долгом и другими факторами, чтобы дать представление об общей балансовой стоимости компании.

Ограничения балансовой стоимости активов

Основным ограничением формулы балансовой стоимости активов является то, что она применима только к бухгалтерским предприятиям.Формула не помогает людям, которые не участвуют в бизнесе.

Вы, безусловно, можете рассчитать балансовую стоимость личного актива, например автомобиля. Однако такой расчет был бы несколько бессмысленным, поскольку налоговые льготы по амортизации имеют только бизнес-активы. Вы не можете использовать амортизацию вашего личного автомобиля для уменьшения вашего годового налогооблагаемого дохода — правительство не считает эти две вещи взаимосвязанными. Поэтому расчет все равно работает, но полученная цифра не имеет смысла.

Ключевые выводы

• Балансовая стоимость актива — это бухгалтерский расчет, который измеряет влияние амортизации на стоимость актива.
• Компании используют балансовую стоимость актива для компенсации части своей прибыли, тем самым снижая свои налоги.
• Балансовая стоимость актива бесполезна для физических лиц — хотя формула все еще работает, налоговые льготы не выходят за рамки бизнес-активов.

Бахрейн: Возмещаемый входящий НДС — KPMG United States

Как правило, облагаемое налогом лицо может взыскать уплаченный входящий НДС при соблюдении определенных критериев, таких как расходы, понесенные на ведение экономической деятельности, необходимая документация сохраняется, а исходные данные налог удерживается в указанные сроки.В дополнение к этим требованиям, уплаченный входящий НДС не должен указываться как невозмещаемый в соответствии с режимом НДС.

Закон о НДС в Бахрейне определяет основной актив как материальный или нематериальный актив, который передается налогооблагаемым лицом для долгосрочного использования в качестве коммерческого инструмента. Другими словами, капитальный актив будет материальным или нематериальным активом, который капитализируется бизнесом (т. Е. Будет списан на расходы в течение срока полезного использования актива). Для капитализации затрат учитывается ряд компонентов в зависимости от типа актива.Они обычно включают закупочную цену, стоимость строительства, импортные пошлины, входящий фрахт и погрузочно-разгрузочные работы, подготовку площадки, установку и сборку, а также пусковые испытания активов, среди других затрат.

Согласно правилам НДС, облагаемое налогом лицо должно вычесть предварительный налог в первый налоговый год, в течение которого основные фонды используются впервые. На практике предприятия могут приобретать различные компоненты бизнес-актива, прежде чем полностью признать его — обычная ситуация в строительной и нефтегазовой отраслях, когда бизнес-активам требуется определенный период времени для того, чтобы начать функционировать.В таких ситуациях стоимость объектов признается в качестве актива только в том случае, если существует вероятность того, что будущие экономические выгоды, связанные с объектом, будут поступать к предприятию, и стоимость объекта может быть надежно оценена.

С точки зрения бухгалтерского учета, до признания затрат в качестве актива, эти затраты накапливаются как незавершенные работы до тех пор, пока актив не будет введен в эксплуатацию, а затем переносятся на соответствующий счет долгосрочного актива. Амортизация начнется после ввода актива в эксплуатацию.Таким образом, крайне важно, чтобы «первое использование» актива произошло, когда актив капитализирован, что дает право на предварительный налоговый вычет. Тем не менее, функции соблюдения требований НДС в рамках зарегистрированных предприятий в основном были настроены таким образом, когда входящий НДС запрашивается на основе документации (например, после получения соответствующей налоговой накладной или на руках импортной таможенной декларации), и это создает серьезные проблемы. риск соблюдения требований с точки зрения НДС, поскольку входящий НДС запрашивается до «первого использования» бизнес-актива.

Прочтите отчет за декабрь 2020 г. [PDF 223 KB], подготовленный фирмой KPMG в Бахрейне

Что означает амортизационная стоимость?

3 мин. Прочитать

1. Ступица
2. Бухгалтерский учет
3. Амортизируемая стоимость: что означает амортизируемая стоимость?

Амортизируемая стоимость — это стоимость актива, которая может амортизироваться с течением времени. Она равна стоимости приобретения актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости в конце срока его полезного использования.

Стоимость актива включает покупную цену актива, а также затраты, понесенные для ввода актива в эксплуатацию, такие как ремонт, модернизация, налоги с продаж, таможенные пошлины и модификации на месте.

О чем эта статья:

Что такое амортизация?

Что такое амортизируемая стоимость?

Что такое амортизационные расходы?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое амортизация?

В бухгалтерском учете амортизация — это метод систематического снижения учтенной стоимости основных средств до тех пор, пока стоимость актива не станет равной нулю или когда они будут проданы.

Это требуется в соответствии с принципом сопоставления GAAP и выполняется для сопоставления стоимости основных средств в течение его продуктивного срока службы с прибылью, которую бизнес получает от этого актива. Это дает полную картину транзакции получения дохода.

Примеры амортизируемых активов включают материальные активы, такие как оборудование, машины, здания и мебель. Предприятия амортизируют активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей.

Что такое амортизируемая стоимость?

Амортизируемая стоимость актива — это совокупная стоимость покупки и установки актива, которая может быть амортизирована за вычетом его ликвидационной стоимости. Например, актив стоит 20 000 долларов. По истечении срока полезного использования вы рассчитываете продать его за 3000 долларов.

Амортизируемая стоимость этого актива составляет 17 000 долларов (20 000 — 3000 долларов).

Для расчета годовой амортизации необходимо разделить амортизируемую стоимость на срок полезного использования актива. Например, если амортизируемая стоимость актива составляет 17 000 долларов США, а срок полезного использования составляет 10 лет, то активы признают стоимость в размере 1700 долларов США ежегодно в течение следующих десяти лет.

Есть три основных входа, необходимых для расчета амортизируемых затрат. Они включают:

Стоимость актива: включает в себя покупную цену, налоги, доставку и затраты на установку, необходимые для предоставления активов для использования.

Остаточная стоимость актива: По истечении срока полезного использования основных средств предприятие может продать его по сниженной цене. Это называется восстановительной стоимостью актива.

Что такое амортизационные расходы?

Амортизационные расходы, также называемые чистой балансовой стоимостью, представляют собой стоимость актива за вычетом накопленной амортизации.

Амортизационная стоимость = Покупная цена актива — Накопленная амортизация

Амортизационные расходы или амортизационные расходы — это сумма амортизации, которая указывается в отчете о прибылях и убытках.Это распределенная часть стоимости основных средств предприятия, соответствующая отчетному периоду

Амортизационные расходы являются неденежными коммерческими расходами. Это связано с тем, что регулярный ежемесячный ввод этих затрат не предполагает никаких операций с наличными деньгами. Вместо этого ежемесячная сумма амортизации дебетуется на счет амортизационных расходов и зачисляется на счет накопленной амортизации.

В конце года накопленная амортизация за год отображается в финансовой отчетности вместе с первоначальной стоимостью.

Расчет и регистрация амортизируемых затрат позволяет предприятиям правильно вести отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс с отражением правильной прибыли.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Когда и что следует капитализировать малому бизнесу?

Владельцы малого бизнеса и руководители часто обращаются к нам за советом о том, как сформулировать политику капитализации для своих компаний. Людям, не занятым в бухгалтерском учете, термин «политика использования заглавных букв» может вызвать в воображении мысли о неполном высшем английском и правилах, когда следует использовать людей, места и вещи.

Однако, когда мы говорим о бухгалтерском учете, капитализация имеет отношение к тому, как компания учитывает приобретение товаров, необходимых для функционирования бизнеса.