Сколько выплачивают при сокращении в 2020 году: Увольнения и сокращения в 2020. Какие выплаты полагаются по сокращению штата, сколько окладов заплатят и когда?

Содержание

Сколько окладов выплачивают при сокращении в 2020 и 2021

Количество окладов при сокращении — это показатель, характеризующий размер компенсации работнику, потерявшему рабочее место при ликвидации организации или сужении штата. Посмотрим, в каких случаях и в каком объеме работник может рассчитывать на подобную компенсацию.

Сокращение, согласно статье 81 Трудового кодекса, — это прекращение взаимоотношений между работником и работодателем по инициативе последнего. В этом случае сотруднику положена компенсация, но только если нет возможности перевести этого человека на другую вакансию или он отказался от подобного предложения.

Выплаты при сокращении

Зарплата за последний месяц (или неполное время до истечения отчетного периода) обсуждению не подлежит. Также сокращенному работнику причитаются выплаты за неиспользованный отпуск. Это стандартные выплаты для любого увольнения.

Но рассматриваемое нами основание предполагает еще и выходное пособие, а вот о том, сколько окладов выплачивают при сокращении, говорит статья 178: работодатель выплачивает:

  • один оклад по факту увольнения;
  • среднемесячный заработок на время поиска новой работы (месяц, максимум два).

О планируемом сокращении организация извещает работника за два месяца. Если в этот период работодатель увольняет его (с согласия), то ему положена компенсация. Она определяется как средний заработок в перерасчете на время, оставшееся до расторжения трудового договора.

Что делать через месяц

По закону, работодатель материально поддерживает сокращенного сотрудника в первые 30 дней. Но если до конца второго работник на работу не устраивается, ему полагается выплата в аналогичном размере.

Крайне желательно в такой ситуации вставать на учет в службу занятости в течение 14 календарных дней. Тогда за третий месяц можно получить еще один оклад (ст. 178 ТК РФ), а в дальнейшем — претендовать на пособие от государства.

От чего зависит сумма выплат

Только от количества месяцев, прошедших с момента прекращения трудовых отношений. Произошло увольнение по причине ликвидации должности, отдела или организации целиком — не важно. Нормы ТК едины для этих случаев.

Но следует иметь в виду такой нюанс. Сократить по состоянию здоровья невозможно. Допускается прекращение трудовых отношений при признании сотрудника нетрудоспособным на медкомиссии. Но это уже расторжение договора по независящим от сторон причинам. В этом случае можно получить средний двухнедельный заработок в качестве компенсации.

Итак, при сокращении выплачивают один оклад — как зарплату пропорционально отработанному времени, один — как компенсацию, один или два — на время поиска работы. Итоговый ответ: три или четыре.

Правовые документы

Logi sisse | Töötukassa

Logi sisse | Töötukassa

Liigu sisu juurde Liigu peamenüü juurde Liigu vaegnägijate bloki juurde

Главная страница / Logi sisse

  • Если Вам не удается войти на портал самообслуживания, то ознакомьтесь с наиболее распространенными проблемами и возможностями их решения в разделе:https://www. tootukassa.ee/ru/kkk/e-tootukassa

Что такое портал самообслуживания?

На портале самообслуживания кассы по безработице как соискателям работы, так и работателям созданы удобные возможности общения с кассой по безработице в электронной форме.

Чтобы пользоваться порталом самообслуживания не нужно регистрироваться в качестве безработного или соискателем работы.

Для использования э-услуг Вам нужно аутентифицироваться пользователем — это значит, что Вам нужно войти на портал самообслуживания с ID-картой, Smart-ID,mobiil-ID или с помощью пароля. Пароль предназначен для использования лишь в качестве частного лица и для его создания нужно сначала войти в систему с ID-картой, Smart-ID,mobiil-ID либо обратиться за помощью к специалисту кассы по безработице (напр. своему консультанту), который вышлет вам содержащую пароль ссылку.

Без аутентификации на портале самообслуживания возможно:

  • искать объявления по работе: tööpakkumised
  • пересылать по э-почте найденные вакансии себе или другу
  • искать партнеров кассы по безработице по обучению и проводимые ими курсы: koolitused
«, «Reconnected»: «

Связь восстановлена

«, «FileSendFailed»: «Файл отправить не удалось.

\»>

Связь неожиданно прервалась. Желаете попробовать снова?

«, «Generic»: «

Возникла непредвиденная ошибка

«, «purecloud-v2-sockets-400»: «Извините, что-то пошло не так. Пожалуйста проверьте связь, заполнены ли нужные поля и попробуйте снова.», «purecloud-v2-sockets-500»: «Извините, в системе возникла непредвиденная ошибка.», «purecloud-v2-sockets-503»: «Извините, услуга на данный момент не доступна.» } } } }, mobileMode: ‘auto’, mobileModeBreakpoint: 600 }, webchat: { transport: { type: ‘purecloud-v2-sockets’, dataURL: «https://api.
mypurecloud.de», deploymentKey: ‘4d49e8cf-0f0e-4725-9f33-1028c56baf3b’, orgGuid: ‘0cd00fc8-ca7d-408c-8fba-e5dbba93383a’, interactionData: { routing: { targetType: ‘QUEUE’, targetAddress: ‘Chat RUS’, priority: 2 } } }, userData: {}, } } }

Выходное пособие при увольнении: размеры, расчет, выплата

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Обложение выплат при сокращении штата

23 августа 2010
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ). 
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст.

180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства.

Здесь обращаем внимание на то, что трудовым договором или коллективным договором могут устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

В соответствии со ст. 255 НК РФ выходное пособие, выплачиваемое увольняемым работникам сверх норм, установленных ст. 178 ТК РФ, относится к начислениям работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика, а следовательно, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Однако, если работнику при увольнении в связи с сокращением штата осуществляется выплата выходного пособия в повышенных размерах, то сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ (смотрите письма Минфина России от 14.09.2009 и от 15.12.2008 N 03-03-06/2/168, от 26.09.2008 N 03-03-06/1/546).

По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2009 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации исключен из перечня необлагаемых компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (абзац шестой п. 3 ст. 217 НК РФ). Следовательно, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная работнику, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письма УФНС России по г. Москве от 07.05.2008 N 28-10/044275, ФНС России от 13.03.2006 N 04-1-03/133).

Страховые взносы в ПФ ФР, ФСС РФ и ФОМС

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ).

Соответственно, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, подлежит обложению страховыми взносами на общем основании.

Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п. 3 ст. 217 НК РФ, полагаем, что, как и в случае с НДФЛ, не подлежат обложению страховыми взносами такие выплаты, как:

  • выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
  • средний месячный заработок на период трудоустройства;
  • дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

Что касается компенсации за неиспользованные отпуска, то данный вид компенсации подлежит обложению страховыми взносами.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Тимукина Екатерина, Родюшкин Сергей

Пособие по безработице в Германии: кто, сколько и как долго получает | Анализ событий в политической жизни и обществе Германии | DW

Все последние годы безработица в Германии в условиях экономического подъема и нарастающего дефицита кадров неуклонно снижалась, в конце 2019 года ее уровень упал до рекордно низких 4,8%, а число не имеющих работы сократилось примерно до 2,2 миллиона человек. Для сравнения: в середине 2000-х годов безработица держалась в ФРГ на уровне 11-13%, а на пособия жили порядка 4,5 и в какой-то момент даже около 5 миллионов человек.

Страховка от безработицы в ФРГ: 2,4% от брутто-зарплаты

Однако в этом году пандемия коронавируса ввергла многие страны мира, в том числе и Германию, в глубокую рецессию, что вызвало значительный, хотя пока еще не обвальный рост безработицы. В июне ее уровень в ФРГ достиг 6,2%, а число не имеющих работы превысило 2,85 миллиона человек. Таковы актуальные данные Федерального агентства по труду (Bundesagentur für Arbeit, BA), штаб-квартира которого находится в Нюрнберге. Именно оно регистрирует в ФРГ безработных, платит им пособия (Arbeitslosengeld) и помогает в трудоустройстве.

Логотип Федерального агенства по труду

Бюджет BA формируется, прежде всего, благодаря действующей в ФРГ страховке от безработицы. Она обязательна для всех наемных работников за исключением тех, кто выполняет одноразовые работы или получает меньше 450 евро в месяц. Страховой взнос составляет с 2020 года 2,4% от зарплаты до вычета налогов и отчислений (брутто-зарплата), работодатель автоматически переводит его агентству по труду. Для сравнения: в 2006 году с работников взимали 6,5%, но начавшееся затем устойчивое оздоровление рынка труда позволило постепенно снизить ставку до нынешнего рекордно низкого уровня. Это, естественно, способствовало росту получаемой на руки зарплаты (нетто-зарплаты) и покупательной способности занятых.

Итак, пособия по безработице выплачиваются в Германии не из госбюджета, они финансируются из фонда, который формируется из отчислений всех работающих. Соответственно, первое ключевое условие для его получения: претендовать на деньги от BA может только тот, кто хотя бы минимально поучаствовал в наполнении «общего котла».

Взносы в «общий котел» надо платить как минимум год

А именно: пособие полагается тому, кто в последние 30 месяцев до подачи заявки платил взносы как минимум 12 месяцев, причем неважно, трудился ли он все время на одном месте или менял работодателей. Таково основное правило, хотя из него есть целый ряд исключений, касающихся, например, тех, кто растил ребенка в возрасте до трех лет, добровольно служил в армии, долго болел. Им могут засчитать соответствующие периоды.

Такой фактор, как гражданство, на получение пособия в Германии никак не влияет. Оно полагается любому иностранцу, который легально работал в ФРГ, будучи гражданином одной из стран ЕС или обладателем вида на жительство.

Работники универмагов Karstadt и Kaufhof протестуют против сокращения штатов: они не хотят жить на пособие

В свою очередь, время, в течение которого можно получать пособие по безработице, зависит от того, как долго наемный работник пополнял своими взносами «общий котел». Но тут вступает в силу и второй фактор: возраст.

Если заявку на пособие подает наемный работник моложе 50 лет, то он будет получать его целый год — 12 месяцев, при условии, что платил взносы на протяжении не менее 24 месяцев за последние 5 лет. Тот, кто пополнял «общий котел» меньший срок, но более 12 месяцев, будет получать пособие полгода — 6 месяцев.

Если же претенденту свыше 50 лет, то продолжительность получения пособия поэтапно увеличивается до 24 месяцев. Максимальный двухлетний срок полагается всем, кто старше 58 лет, при условии, что они в течение своей трудовой жизни платили взносы в общей сложности не менее 48 месяцев.

Размер пособия: 60 или 67 процентов от нетто-зарплаты 

А вот на размер пособия ни возраст, ни то, как долго работник платил взносы, уже не влияют. Тут вступает в силу третий фактор: наличие детей у претендента на пособие или у того, с кем он живет в оформленном или не оформленном браке. Бездетному претенденту полагается 60% предшествовавшей нетто-зарплаты, а если есть хотя бы один ребенок — 67%.  

Пособия у безработных с детьми выше, чем у бездетных

Механизм подсчета тут такой. Берется брутто-зарплата последних 12 месяцев, суммируется и делится на 365 дней. Из полученной дневной брутто-зарплаты вычитают подоходный налог и взнос солидарности с восточными землями, а также социальные отчисления в размере 20 процентов, и получают чистый заработок в день. И уже от этой нетто-зарплаты начисляют 60% либо 67%.

Сколько же реально получается в месяц? Скажем, 1200 или 1340 евро, если исходить из довольно типичной для Германии чистой зарплаты приблизительно в 2000 евро, хотя разброс в зависимости от профессий и регионов очень большой.   

Вся эта система может показаться излишне усложненной и забюрократизированной, особенно если учесть немалое число исключений. Но это — результат длительного законотворческого процесса, направленного на совершенствование механизма поддержки безработных и призванного максимально учесть различные жизненные ситуации, в которых они могут оказаться.

Hartz IV — переход в качественно иную категорию получателей

Ну, а что происходит после того, как безработный молодого или среднего возраста получал пособие целый год, а представитель предпенсионного возраста — даже два года, но так и не смог найти подходящую работу, которую он, таково требование Федерального агентства по труду, обязан искать?

Для получения пособия Hartz IV молодой семье придется заполнить примерно столько формуляров

В Германии безработный и в этом случае не оказывается без поддержки, но получает ее уже не из «общего страхового котла», а от государственной системы социальной помощи, официально именуемой «пособие по безработице 2» (Arbeitslosengeld II). В Германии ее чаще всего называют Hartz IV — по имени ее разработчика, менеджера Петера Харца (Peter Hartz). Эта система еще более сложная, а потому нуждается в отдельной статье.

Укажем лишь на несколько принципиальных отличий. Если попавший под сокращение несемейный наемный работник до 50 лет получает 60% своей прежней зарплаты, то по истечении года ему начинают выплачивать деньги, исходя уже из прожиточного минимума. Стандартная ставка такого пособия составляет сейчас 432 евро. При этом, правда, учитываются реальные потребности получателя, так что ему могут приплачивать, например, за жилье.

Однако для подсчета этих реальных потребностей претендент обязан представить агентству по труду полный отчет о своем имущественном положении, и BA вправе урезать определенные выплаты и потребовать, например, сначала истратить имеющиеся сбережения. Получателю же «обычного» пособия по безработице платят независимо от того, сколько у него накоплений, автомобилей или, скажем, ценных бумаг.

Смотрите также:

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Цирк остался, артисты уехали

    Легендарный Cirque du Soleil подал заявление о защите от банкротства после трех месяцев простоя в связи с пандемией коронавируса. Знаменитый цирк объявил о сокращении 3480 из 5000 своих сотрудников. Cirque du Soleil, базирующийся в канадском Монреале, назвал причиной таких шагов «огромный сбой и принудительное закрытие шоу в результате пандемии COVID-19».

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Под крылом, но без защиты

    О массовых сокращениях предупредил и европейский авиакосмический концерн Airbus. Он намерен сократить около 15 тысяч рабочих мест в связи с падением спроса в результате пандемии коронавируса. Работу может потерять каждый шестой сотрудник секции транспортных самолетов — самой важной и крупной в Airbus. Только в Германии должны быть сокращены 5100 рабочих мест.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Вопрос повис в воздухе

    Крупнейший авиаперевозчик в Германии Lufthansa попал в турбулентную зону из-за коронавируса. Авиаконцерн был исключен из фондового индекса Dax, в котором числился 32 года. Компания получит девять млрд евро в виде прямой финансовой помощи и госгарантий по кредиту, но под угрозой — 26 тысяч рабочих мест. «В случае аварийной ситуации мы спасаем вас, а кто спасет нас?» — спрашивает стюардесса.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Под одним небом

    Британский авиаперевозчик British Airways планирует сократить 12 тысяч сотрудников из 42 тысяч. Его французский конкурент Air France в связи с пандемией сокращает более 7500 сотрудников. Британский авиаперевозчик Easy Jet исходит из долгосрочного падения спроса. Концерн планирует сократить численность сотрудников на 30 процентов: работу могут потерять до 4500 человек.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Тише едешь, дальше будешь

    И хотя автоконцерны пока не озвучивали страшных сценариев, мировой рынок сбыта автомобилей может сократиться на 18 процентов в 2020 году. Немецкий эксперт по автомобильной отрасли Фердинанд Дуденхеффер уже сделал свой неутешительный прогноз: под угрозой — примерно 100 тысяч рабочих мест в Германии. Автомобильная отрасль является здесь работодателем для 800 тысяч человек.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Тяжелое оборудование

    Немецкий концерн MTU Aero Engines AG планирует сократить численность сотрудников на 15 процентов. На производителя авиационных двигателей из Мюнхена работают 10 тысяч человек по всему миру. Под угрозой сокращений оказались до 1500 мест. В 2019 году MTU Aero Engines AG вошел в топ-лигу биржевого индекса DAX.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Мода отменяется?

    Сидение дома, запрет на массовые мероприятия отбили у многих охоту обзаводиться обновками. Спад потребительской активности ощутила торговля. Концерн Galeria Karstadt Kaufhof допускает закрытие сразу около 80 из 170 своих универмагов, ассортимент которых в значительной мере составляет одежда. Более 5000 сотрудников из 28 000 могут потерять работу. На фото — протесты в Ганновере.

  • Кто станет жертвой коронавируса на рынке труда?

    Все отдыхают

    Один из крупнейших в мире туристических концернов TUI из-за пандемии коронавирусной инфекции объявил о сокращении 8000 рабочих мест. В руководстве компании, уже получившей финансовую помощь от государства, заявили, что эти меры являются вынужденными, чтобы сохранить представительства концерна в мире. Концерн рассчитывает добиться уменьшения административных издержек на 30 процентов.

    Автор: Марина Борисова


 

Часто задаваемые вопросы :: Занятость населения Санкт-Петербурга

При увольнении по сокращению издается соответствующий приказ, уведомляются органы Службы занятости и профсоюз, определяются лица, имеющие преимущественное право на оставления на работе, работники предупреждаются о предстоящем сокращении, работникам предлагаются имеющиеся вакантные должности, запрашивается мнение профсоюза при его наличии. В итоге оформляется расторжение трудового договора. Работнику выплачивается заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие.

Рассмотрим подробнее каждый этап:

1. Приказ о сокращении численности. Если планируется сокращение штата, то работодатель должен издать приказ. Приказом о сокращении также вводится новое штатное расписание, либо в имеющееся штатное расписание вносятся соответствующие изменения. В приказе указываются сокращаемые должности, даты их увольнения и определяются должностные лица, ответственные за проведение сокращения.

2. Уведомление органов Службы занятости и первичной профсоюзной организации. Письменное уведомление в органы Службы занятости и первичную профсоюзную организацию работодатель обязан направить не позднее чем за 2 месяца, а при массовом увольнении – за 3 месяца до даты увольнения каждого конкретного работника. Критерий, по которому увольнение признается массовым, закрепляется в отраслевых или территориальных коллективных соглашениях.

3. Определение лиц, имеющих преимущественное право на оставление на работе. При сокращении численности или штата преимущественным правом обладают работники с более высокой квалификацией или производительностью труда. При равной производительности труда и квалификации на работе оставляют такие категории граждан, которые указаны в ч. 2 ст. 179 ТК РФ, а именно:

  • Семейные работники, имеющие двух и более иждивенцев, то есть лица, которые полностью или в большей части обеспечиваются работником. Например, несовершеннолетние дети, нетрудоспособные престарелые родители, нетрудоспособные члены семьи
  • Лица, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком. Это могут быть как одинокие лица, так и лица, имеющие неработающих несовершеннолетних детей
  • Работники, получившие в период работы данной организации трудовое увечье, либо профессиональное заболевание
  • Инвалиды Великой Отечественной войны, либо боевых действий
  • Работники, повышающие свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы

Отдельными федеральными законами устанавливаются дополнительные категории работников, которые имеют преимущественное право на оставление на работе. Например, инвалиды-чернобыльцы, лица, допущенные к государственной тайне на постоянной основе. Если вы имеете преимущественное право на оставление на работе, то необходимо уведомить об этом работодателя. В данном случае работодатель не вправе сократить вас в первоочередном порядке до тех пор, пока не уволены работники с равной производительностью труда и не имеющие преимущественное право на оставление на работе.

Также существуют категории работников, которые не могут быть уволены при сокращении:

  • Беременные женщины
  • Женщины, имеющие ребенка в возрасте до трех лет
  • Одинокие матери, воспитывающие ребенка-инвалида до 18 лет, либо малолетнего ребенка до 14 лет

Если вы относитесь к одной из указанных категорий, то вас не могут уволить, даже если сокращается полностью отдел, либо подразделение. Категории работников, имеющие преимущественное право на оставление на работе также могут предусматриваться коллективным договором.

4. Сокращаемые работники предупреждаются о предстоящем сокращении под подпись. Работодатель не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения обязан лично предупредить вас под роспись о предстоящем увольнении в связи с сокращением. Предупреждение должно быть сделано персонально и до истечения двух месяцев трудовой договор может быть расторгнут при получении от вас письменного согласия на досрочное расторжение трудового договора с выплатой компенсации пропорционально тому времени, оставшуюся до истечения срока предупреждения об увольнении. Например, если вас 1 марта предупредили о предстоящем увольнении в связи с сокращением с 1 мая, то вы вправе написать заявление об увольнении до истечения указанного срока, допустим, с 1 апреля. Тогда вам за апрель месяц должны выплатить компенсацию в виде заработной платы.

5. Сокращаемым работника должны быть предложены другие имеющиеся у работодателя вакансии. В течение всего периода проведения сокращения работодатель обязан предлагать вам, с учетом вашего состояния здоровья, имеющиеся у него вакантные должности и работы, как соответствующие вашей квалификации, так и нижестоящие должности и нижеоплачиваемую работу, которую вы можете выполнять. Работодатель обязан предлагать вам все отвечающие указанным требованиям вакансии, в том числе и в филиалах и обособленных подразделениях, имеющихся у работодателя в данной местности, то есть в данном населенном пункте, в котором по трудовому договору вы осуществляете свою работу. Вакансии, имеющиеся у работодателя в другой местности, могут вам предлагаться, если такие условия есть в трудом договоре или коллективном договоре. При этом должность, замещаемая временно отсутствующим работником, не является вакантной. В связи с чем, работодатель не обязан предлагать вам ее при сокращении. Отметим, что вакантные должности должны быть предложены не только те, которые имеются на начало периода сокращения, но и те вакантные должности, которые могут появиться на протяжении всего этого 2-месячного периода вплоть до увольнения, поскольку в течение двух месяцев кто-то может уволиться.

6. Запрос мнения профсоюза при его наличии. Если вы являетесь членом профсоюза, то при вашем сокращении, выбранный орган первичной профсоюзной организации предоставляет свое мотивированное мнение работодателю в течение 7 дней. Мнение, не представленное в указанный срок, работодателем не учитывается. При несогласии профсоюза с сокращением он течение трёх рабочих дней проводит с работодателем переговоры, которые оформляются протоколом, и по истечении 10 дней, если так и не удалось достичь согласия, то работодатель вправе принять окончательное решение о сокращении.

7. Оформление расторжения трудового договора. Расторжение оформляется приказом по унифицированной форме, и в трудовую книжку вносится запись об увольнении в связи с сокращением численности, либо штата на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Все записи, внесенные в трудовую книжку за время работы у данного работодателя, заверяются его подписью, либо подписью лица, ответственного за ведение трудовой книжки. В последний рабочий день, а день увольнения считается последним рабочим днем, вам должна быть выдана трудовая книжка или предоставлены сведения о трудовой деятельности у данного работодателя, а также справка о сумме заработка за последние 2 года, предшествующих увольнению, и справка о заработке за последние 3 месяца, предшествующих увольнению. Кроме того по письменному заявлению работника, работодатель в течение трёх дней обязан выдать работнику все документы, копии документов, заверенные связанные с работой. В последний рабочий день работнику выплачивается причитающиеся при увольнении суммы. Помимо заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, вам должно быть выплачено выходное пособие в размере средней месячной заработной платы. Также за вами сохраняется средний заработок за период трудоустройства, но не более двух месяцев за учетом выходного пособия. В исключительных случаях по решению Службы занятости вы имеете право на сохранение заработной платы за 3 месяц после увольнения при условии, что вы в течение четырнадцати рабочих дней со дня увольнения обратились в Службу занятости и не были трудоустроены. Чтобы получить средний заработок за второй месяц после увольнения, вам необходимо обратиться с соответствующим заявлением к работодателю, предоставив паспорт, трудовую книжку, в которой отсутствует запись о вашем трудоустройстве по окончании 2 месяца со дня увольнения. Для получения среднего заработка за третий месяц к вышеперечисленным документам необходимо еще представить справку Службы занятости.

В случае если вы полагаете увольнение незаконным, вы вправе обжаловать его в судебном порядке, либо обратиться в прокуратуру и Государственную инспекцию труда. Исковое заявление о признании увольнения незаконным, восстановлению на работе, взысканию заработной платы за время вынужденного прогула и компенсации морального труда, с таким иском вы вправе обратиться в суд в течение месяца со дня вручения вам копии приказа об увольнении, либо трудовой книжки.

Сокращение штата: что нужно знать работнику

Во многих компаниях новый год может начаться с увольнений. По данным опроса одного из российских порталов по поиску работы, 23 процента респондентов планируют сократить штат в 2019 году. Чаще всего такие намерения высказывают компании в сфере медиа и маркетинга, а также общепита, пишут СМИ. «Парламентская газета» разъясняет, что вправе ожидать и требовать сотрудники, попавшие под сокращение.

Основные моменты

Если январские праздники омрачатся сокращением штата или численности, сотрудники должны знать об этом ещё с ноября. Потому что компания обязана уведомить работников о таких планах за два месяца до увольнений, причём каждого персонально и под роспись.

Более короткие сроки установлены для предупреждения работников, занятых на сезонных работах — за семь календарных дней. Если же договор с сотрудником был заключён на срок до двух месяцев, тогда предупреждение о сокращении должно поступить за три дня.

При этом компания может расторгнуть договор и раньше указанных сроков — но только при согласии сотрудника и выплате дополнительной компенсации.

Кстати, многие думают, что сокращение численности и штата — это одно и то же. Но это разные понятия: первое означает уменьшение количества сотрудников в определённых отделах, а второе — исключение из штатного расписания отдельных должностей. Например, если компания решила, что может обходиться тремя маркетологами вместо шестерых — это сокращение численности. А если фирма решила, что такие специалисты ей вовсе не нужны и расформировывает отдел — тогда это сокращение штата.

Однако в обеих ситуациях увольнение проходит по одинаковым стандартам. Начать этот процесс компания обязана с предложения всем, кто попадает под сокращение, другой имеющейся работы — такой же или нижестоящей должности. Такой перевод возможен только с письменного согласия сотрудника. Если перевод невозможен — тогда компания может расторгнуть трудовой договор с сотрудником. Основание — собственная инициатива работодателя ввиду сокращения штата или численности.

Кого не могут сократить

Трудовой кодекс не допускает увольнение по инициативе работодателя:

  • Беременной.
  • Женщины, имеющей ребёнка до трёх лет.
  • Одинокой матери, воспитывающей ребёнка до 14 лет или ребёнка-инвалида (до 18 лет), а также любого, кто воспитывает таких детей без матери.
  • Единственного кормильца ребёнка-инвалида — если другой родитель не состоит в трудовых отношениях.
  • Единственного кормильца семьи с тремя и более малолетними детьми, если одному из них меньше трёх лет — если другой родитель не состоит в трудовых отношениях.
  • Сотрудника в период его временной нетрудоспособности или пребывания в отпуске — в этом случае увольнение откладывается до его выздоровления или возвращения из отпуска.

Если в компании есть юный сотрудник, то есть ему меньше 18 лет, то сократить его возможно только с согласия государственной инспекции труда и комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав.

Кто имеет шанс удержаться

Во время сокращений компания старается оставить максимально эффективных сотрудников. Это закреплено и в Трудовом кодексе: преимущественное право остаться на работе в этой ситуации получают работники с более высокой производительностью труда и квалификацией.

Если же по этим параметрам все равны, тогда предпочтение отдаётся:

  • Семейным — при наличии двух и более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи).
  • Людям, у которых в семье больше никто самостоятельно не зарабатывает.
  • Сотрудникам, которые во время работы на этом предприятии получили трудовое увечье или профессиональное заболевание.
  • Инвалидам Великой Отечественной войны или боевых действий по защите Отечества.
  • Сотрудника, который повышает квалификацию по направлению компании без отрыва от работы.
  • Супруги военнослужащих — если они работают в государственной организации или воинской части.

Работодатель может установить и другие категории сотрудников, имеющих преимущественное право оставления на работе — при равной квалификации и производительности труда всех, кто может попасть под сокращение. Свои условия он должен прописать в коллективном договоре.

Что происходит в день увольнения

Компания обязана ознакомить сотрудника с приказом об увольнении, делается это под роспись. По требованию работника она должна выдать заверенную копию этого документа. Если человек не может или отказывается ознакомиться с приказом под роспись, на документе сделают соответствующую запись.

В день увольнения сотруднику должны выдать такие документы:

  • Трудовую книжку.
  • Справку о сумме заработка за два прошедших года.
  • Сведения по страховым взносам в Пенсионный фонд.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Заверенные копии документов, связанных с работой, — по письменному требованию работника.

Если трудовую книжку выдать невозможно, так как сотрудник отсутствует или отказывается её забирать, работодатель должен направить ему уведомление. С этого момента компания не несёт ответственности за задержку выдачи трудовой книжки. В уведомлении компания должна сообщить о необходимости явиться за трудовой книжкой или дать согласие на отправку её по почте.

Самое главное — в день увольнения работодатель обязан произвести расчёт с сотрудником. Если его не было в этот день на месте — расчёт должен состояться на следующий день после того, как уволенный человек предъявит такое требование. Если у сторон возник спор по поводу размера выплат, то компания обязана выдать ему как минимум ту сумму, которую она не оспаривает.

На что можно рассчитывать

В день увольнения человеку должны выплатить выходное пособие — в размере среднего месячного заработка. Эту же сумму компания обязана выплачивать до тех пор, пока уволенный сотрудник не найдёт новую работу — но не дольше двух месяцев. Если сокращения прошли в организации, расположенной в районах Крайнего Севера, то выплаты до момента трудоустройства производятся в течение трёх месяцев.

Выходное пособие не положено работнику, который работал по договору сроком меньше двух месяцев. При сокращении сотрудника, занятого на сезонной работе, выходное пособие составит средний двухнедельный заработок.

Если работник относится к категории детей-сирот или оставшихся без попечения родителей, то компания обязана обеспечить ему за свой счёт профессиональное обучение с последующим трудоустройством — у себя или другого работодателя.

Гендерный разрыв в оплате труда в США остается стабильным в 2020 году

Гендерный разрыв в оплате труда оставался относительно стабильным в Соединенных Штатах на протяжении последних 15 лет или около того. В 2020 году женщины зарабатывали 84% от заработка мужчин, согласно проведенному Pew Research Center анализу средней почасовой заработной платы как работников, занятых полный, так и неполный рабочий день. Исходя из этой оценки, женщинам потребуется дополнительно 42 дня работы, чтобы заработать столько же, сколько мужчины в 2020 году.

Как и в последние десятилетия, разрыв в заработной плате в 2020 г. был меньше для работников в возрасте от 25 до 34 лет, чем для всех работников от 16 лет и старше.Женщины в возрасте от 25 до 34 лет зарабатывают в среднем 93 цента на каждый доллар, который зарабатывает мужчина той же возрастной группы. В 1980 году женщины в возрасте от 25 до 34 лет зарабатывали на 33 цента меньше, чем их коллеги-мужчины, по сравнению с 7 центами в 2020 году. Предполагаемый разрыв в оплате труда мужчин и женщин в 2020 году в 16 процентов снизился с 36 центов в 1980 году.

Гендерный разрыв в оплате труда измеряет разницу в средней почасовой заработной плате между мужчинами и женщинами, которые работают полный или неполный рабочий день в США. Исторически сложилось так, что мужчины зарабатывали в среднем больше, чем женщины, но этот разрыв постепенно сокращался.Самые свежие данные взяты из файлов Объединенной исходящей группы ротации (MORG) текущего обследования населения 2020 года. Чтобы понять, как мы рассчитываем гендерный разрыв в оплате труда, см. Нашу публикацию 2013 года «Как исследовательский центр Pew измерял гендерный разрыв в оплате труда».

Бюро переписи населения США также проанализировало гендерный разрыв в оплате труда, хотя в его анализе рассматриваются только работники, занятые полный рабочий день (в отличие от работников, занятых полный или неполный рабочий день). Согласно последнему анализу Бюро переписи населения, в 2019 году женщины, работающие полный рабочий день и круглый год, зарабатывали 82% от заработка их коллег-мужчин.

Почему гендерный разрыв в оплате труда все еще сохраняется?

Во многом этот разрыв объясняется поддающимися измерению факторами, такими как уровень образования, профессиональная сегрегация и опыт работы. Сокращение разрыва во многом объясняется успехами женщин по каждому из этих аспектов.

Несмотря на то, что женщины увеличили свое присутствие на более высокооплачиваемых должностях, где традиционно преобладали мужчины, таких как профессиональные и управленческие должности, женщины в целом по-прежнему преобладают на низкооплачиваемых должностях по сравнению с их долей в рабочей силе.Это может способствовать возникновению гендерных различий в оплате труда.

Другие факторы, которые трудно измерить, включая гендерную дискриминацию, также могут способствовать сохраняющейся разнице в заработной плате. По данным опроса Pew Research Center в 2017 году, около четырех из десяти работающих женщин (42%) заявили, что они подвергались гендерной дискриминации на работе, по сравнению с примерно двумя из десяти мужчин (22%). Одна из наиболее часто упоминаемых форм дискриминации связана с неравенством доходов. Каждая четвертая работающая женщина сказала, что зарабатывала меньше, чем мужчина, выполняющий ту же работу; только 5% мужчин заявили, что они зарабатывали меньше, чем женщины, выполняющие ту же работу.

Материнство также может приводить к сбоям в карьере женщин и влиять на долгосрочные заработки. Проведенный нами в 2016 году опрос работников, которые брали отпуск по уходу за ребенком, семейный отпуск или отпуск по болезни в течение двух лет, предшествовавших опросу, показал, что матери обычно берут отпуск больше, чем отцы после рождения или усыновления. Средняя продолжительность отпуска для матерей после рождения или усыновления ребенка составляла 11 недель по сравнению с одной неделей для отцов. Около половины (47%) матерей, которые взяли перерыв на работе в течение двух лет после рождения или усыновления, отказались от работы на 12 недель и более.

Матери почти в два раза чаще, чем отцы, говорили, что отпуск отрицательно сказался на их работе или карьере. Среди тех, кто взял отпуск в течение двух лет после рождения или усыновления ребенка, 25% женщин заявили, что это отрицательно сказалось на работе, по сравнению с 13% мужчин.

Когда женщины становятся матерями, совмещение семейных обязанностей по уходу и работы может стать проблемой. Когда дело касается этих задач, матери, даже состоящие в браке и работающие полный рабочий день, обычно несут большую нагрузку по дому, чем отцы.В опросе 2019 года матери с детьми младше 18 лет чаще, чем отцы, говорили, что им нужно сократить часы работы, чувствовали, что они не могут полностью работать на работе, и отказывались от повышения по службе, поскольку они совмещали работу и родительские обязанности . Примерно каждая пятая мать сказала, что их обошли стороной из-за важного задания или повышения по службе, а 27% заявили, что с ними обращались так, как будто они не были привержены своей работе.

В целом, американцы считают равную оплату труда центральным элементом гендерного равенства.В опросе 2020 года 45% тех, кто сказал, что для женщин важно иметь равные права с мужчинами, предложили равную оплату труда в качестве конкретного примера того, как может выглядеть общество с гендерным равенством. Этот ответ превзошел другие вопросы, такие как отсутствие дискриминации женщин по признаку пола или равное представительство женщин на руководящих должностях.

Примечание. Это обновление сообщения, первоначально опубликованного 22 марта 2019 г. Бывшие сотрудники исследовательского центра Pew Research Center Никки Граф и Эйлин Паттен внесли свой вклад в этот анализ.

Аманда Баррозо — писатель / редактор, специализирующийся на социальных тенденциях в Pew Research Center. Анна Браун — научный сотрудник, специализирующийся на исследованиях социальных и демографических тенденций в исследовательском центре Pew Research Center.

Налоговые льготы, связанные с COVID-19: основные часто задаваемые вопросы

Обратите внимание, что Закон об американском плане спасения от 2021 года, вступивший в силу 11 марта 2021 года, изменил и расширил налоговые льготы (и доступность авансовых платежей по налоговым льготам) для оплачиваемых больных семейный отпуск по заработной плате за период с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.Эти часто задаваемые вопросы в настоящее время не отражают изменений, внесенных в Закон об американском плане спасения; тем не менее, продолжайте проверять IRS.gov на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

1. Какие налоговые льготы предоставляет FFCRA? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA предоставляет предприятиям налоговые льготы для покрытия определенных расходов по предоставлению сотрудникам оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного отпуска и отпуска по болезни по причинам, связанным с COVID-19, на периоды отпусков с 1 апреля 2020 года по 31 марта 2021 года.

Примечание: Закон о налоговых льготах в связи с COVID от 2020 года расширяет налоговые льготы, доступные для правомочных работодателей за оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск, предоставляемый в рамках EPSLA или расширенного FMLA до 31 марта 2021 года. Таким образом, любые ссылки на эти льготы истекают 31 декабря 2020 г. обновлены до 31 марта 2021 г.

2. Когда работодатели могут начать запрашивать кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели могут потребовать налоговые льготы для оплаты отпусков, выплачиваемых сотрудникам в отпуске из-за оплачиваемого отпуска по болезни или расширенного семейного и медицинского отпуска по причинам, связанным с COVID-19, взятых на периоды отпуска, начинающиеся 1 апреля 2020 г. и заканчивающиеся в марте. 31 января 2021 г.

Правомочные работодатели могут потребовать кредиты в своих федеральных налоговых декларациях (например, Форма 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF), но они могут быстрее получить выгоду от кредитов, уменьшив свои депозиты по федеральному налогу на трудоустройство. Если федеральных налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия суммы кредитов, правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов в IRS, отправив форму 7200 «Авансовый платеж работодателя по кредитам в связи с COVID-19».

Информацию об обстоятельствах, суммах и периоде, на который предоставляются кредиты, см. В разделах «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного отпуска по болезни», «Определение суммы налогового кредита для оплаты квалифицированного семейного отпуска» и «Сроки. времени, на которое доступны кредиты «.

3. Когда работодатели начнут получать кредиты?

После выплаты заработной платы за квалифицированный отпуск правомочные работодатели могут получить выплату кредитов в соответствии с применимыми процедурами IRS.

Для получения дополнительной информации см. «Как правомочные работодатели запрашивают кредит?»

4. Какую документацию должен иметь правомочный работодатель для подтверждения права требовать налоговые льготы? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Правомочные работодатели, претендующие на кредиты для оплаты квалифицированного отпуска (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на Medicare), должны хранить записи и документацию, относящуюся к отпуску каждого сотрудника и подтверждающую его, чтобы обосновать требование о кредитах, и сохранять Формы 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF и 7200, PDF-файлы «Аванс работодателя по кредитам в связи с COVID-19», а также любые другие соответствующие документы, поданные в IRS с просьбой о предоставлении кредита.

Для получения дополнительной информации см. «Как работодатель должен подтверждать право на налоговые льготы для получения увольнительной заработной платы?»

5. Какие работодатели могут претендовать на налоговые льготы? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели, которые имеют право требовать возмещаемые налоговые льготы, — это предприятия и освобожденные от налогов организации, которые: (1) имеют менее 500 сотрудников и (2) выплачивают «квалифицированную заработную плату в связи с отпуском по болезни» и / или «квалифицированную заработную плату за отпуск по семейным обстоятельствам». в рамках EPSLA и / или расширенного FMLA соответственно.

Обратите внимание, что федеральное правительство, правительства любого штата или его административного подразделения, а также любые агентства или органы этих правительств не являются правомочными работодателями и не имеют права на получение налоговых льгот за предоставление оплачиваемых отпускных заработных плат в соответствии с FFCRA. Правительства племен, которые предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск для семьи и медицинский отпуск в соответствии с FFCRA, имеют право требовать налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска, при условии, что они в остальном являются правомочными работодателями.

Для получения дополнительной информации см. «Только предприятия, в которых работает менее 500 сотрудников, имеют право на получение кредита, потому что только эти предприятия обязаны предоставлять квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется пороговое значение« менее 500 сотрудников »?» И «Что приемлемый работодатель? »

6. Какая сумма возвращаемых налоговых льгот доступна для правомочных работодателей? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Кредиты покрывают 100 процентов заработной платы за квалифицированный отпуск по болезни за период до двух недель (до 80 часов) и до десяти недель соответствующей заработной платы за отпуск по семейным обстоятельствам (и любые соответствующие расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к этой заработной плате), которые Правомочный работодатель выплачивается в течение календарного квартала, плюс сумма доли правомочного работодателя налога Medicare, взимаемого с этой заработной платы.Квалифицированный отпуск по болезни и квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, в дополнение к уже имеющимся у сотрудников правам на отпуск. Правила, касающиеся оплачиваемого отпуска по болезни FFCRA, расширенного семейного и медицинского отпуска, а также других прав на отпуск, см. В Законе Министерства труда о первом реагировании на коронавирус: вопросы и ответы. Правомочные работодатели могут претендовать только на компенсацию соответствующей отпускной заработной платы.

Пример: Правомочный работодатель выплачивает 10 000 долларов в виде квалифицированного отпуска по болезни и квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам во втором квартале 2020 года.Он не должен платить работодателю долю налога на социальное обеспечение в размере 10 000 долларов, но он будет должен 145 долларов за долю работодателя в налоге на бесплатную медицинскую помощь. Его кредиты равны 10 145 долларов США, которые включают 10 000 долларов США в виде заработной платы за квалифицированный отпуск плюс 145 долларов США на долю правомочного работодателя в налоге на Medicare (в этом примере не учитываются какие-либо расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за соответствующий отпуск). Эта сумма может быть применена к любым федеральным налогам на трудоустройство, которыми правомочный работодатель обязан платить за любую заработную плату, выплаченную во втором квартале 2020 года.Любое превышение федеральных налоговых обязательств по найму возмещается в соответствии с обычными процедурами. Правомочный работодатель должен по-прежнему удерживать долю работника в налогах на социальное обеспечение и Medicare из выплаченной квалифицированной отпускной заработной платы, за исключением случаев, когда работодатель решает отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF , с изменениями, внесенными Уведомлением 2021-11 PDF.

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?» и «Что входит в« заработную плату за квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам »?»

7.Что такое «квалифицированная оплата отпуска по болезни»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата в связи с отпуском по болезни — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с EPSLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать либо из-за личного состояния здоровья сотрудника (то есть сотрудник находится в карантине COVID-19 или самокарантине, либо имеет симптомы COVID-19 и ищет медицинский диагноз) или потребность сотрудника в уходе за другими (то есть сотрудник ухаживает за кем-то с COVID-19 или за ребенком, школа или место ухода за которым закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен).

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по болезни »?»

8. Что такое «квалифицированная оплата отпуска по семейным обстоятельствам»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам — это заработная плата (согласно определению в разделе 3121 (a) Налогового кодекса («Кодекс»), определяемая без учета статей 3121 (b) (1) — (22) Кодекса и статьи 7005). (a) FFCRA) и компенсация (как определено в разделе 3231 (e) Кодекса, определяемая без учета исключений в соответствии с разделом 3231 (e) (1) Кодекса и без учета раздела 7005 (a) of FFCRA), что работодатель платит в соответствии с расширенным FMLA сотруднику, который не может работать или удаленно работать, потому что сотрудник ухаживает за ребенком, чья школа или место ухода закрыты, или поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19 .

Для получения дополнительной информации см. «Что включается в« оплату квалифицированного отпуска по семейным обстоятельствам »?»

8а. Включает ли оплата за квалифицированный отпуск заработную плату, выплачиваемую работнику, который должен заботиться о ребенке, поскольку детский летний лагерь закрыт? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Заработная плата или компенсация, выплачиваемые работнику, являются квалифицированной отпускной, если работник не может работать или работать удаленно из-за необходимости заботиться о своем ребенке, место опеки которого закрыто по причинам, связанным с COVID-19.Сотрудник будет соответствовать этим критериям, если он или она не может работать или работать удаленно для ухода за ребенком из-за закрытия летнего лагеря, летней программы повышения квалификации или другой летней программы по причинам, связанным с COVID-19.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

9. Что такое «квалифицированные расходы по плану медицинского страхования»?

Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования — это суммы, выплачиваемые или понесенные Правомочным работодателем для предоставления и поддержания группового плана медицинского обслуживания (как определено в разделе 5000 (b) (1) Налогового кодекса), которые относятся к заработной плате сотрудника за квалифицированный отпуск.

Для получения дополнительной информации см. «Определение суммы выделяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования».

10. Какова доля соответствующего критериям работодателя налога по программе Medicare на оплату квалифицированного отпуска? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA добавляет к налоговым вычетам сумму налога на больничное страхование, также известного как налог на Medicare, который Правомочные работодатели обязаны уплачивать в связи с оплачиваемым отпуском. Ставка этого налога составляет 1,45 процента от заработной платы.

Примечание: Налоговая часть налога OASDI для работодателя, также известная как налог на социальное обеспечение, которую Правомочные работодатели должны уплачивать в соответствии с квалификационной заработной платой за отпуск, не подлежит зачету, поскольку зарплата за квалифицированный отпуск не облагается этим налогом.

11. Освобождены ли малые предприятия от требований о предоставлении квалифицированной заработной платы за отпуск по болезни или по семейным обстоятельствам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

FFCRA разрешает Министерству труда устанавливать правила, которые компания с менее чем 50 сотрудниками может использовать для подачи заявления об освобождении от предоставления оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного семейного и медицинского отпуска с целью ухода за ребенком, чья школа или место опеки является закрытым или чей поставщик услуг по уходу за детьми недоступен по причинам, связанным с COVID-19, если предоставление этой квалифицированной заработной платы за отпуск может поставить под угрозу жизнеспособность их бизнеса как непрерывного предприятия.Любая компания, претендующая на освобождение от налога, не имеет права на налоговые льготы в отношении любой квалифицированной заработной платы за отпуск, от предоставления которой они освобождены.

FFCRA также разрешает работодателям, работники которых являются поставщиками медицинских услуг или службами экстренной помощи, не предоставлять этим работникам квалифицированный отпуск по болезни или квалифицированный отпуск по семейным обстоятельствам.

Для получения дополнительной информации об освобождении от требования предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни в соответствии с EPSLA и расширенным FMLA, соответственно, см. Закон Министерства труда о первом реагировании на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

Примечание: EPSLA и расширенное FMLA требуют, чтобы работодатели предоставляли оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск соответственно только сотрудникам, неспособным работать или удаленно работать в периоды после 31 марта 2020 года и до 1 января 2021 года. Закон о налоговых льготах от 2020 года, работодатели не обязаны предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск после 31 декабря 2020 года; однако правомочные работодатели, которые добровольно предоставляют оплачиваемый отпуск по болезни или отпуск по семейным обстоятельствам, который отвечал бы требованиям EPSLA или расширенного FMLA для сотрудников, могут потребовать налоговые льготы для предоставления оплачиваемой отпускной заработной платы до 31 марта 2021 года.

12. Каким образом правомочные работодатели получают кредиты? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Правомочные работодатели сообщают о своей общей квалифицированной заработной плате за отпуск (и распределяемых квалифицированных расходах по плану медицинского страхования и доле правомочного работодателя в налоге на Medicare на квалифицированную отпускную заработную плату) за каждый квартал в своей федеральной налоговой декларации, обычно в форме 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя в формате PDF. . Форма 941 используется большинством правомочных работодателей для отчетности о подоходном налоге и налогах на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемых из заработной платы сотрудников, а также о собственной доле правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare.

В ожидании получения кредитов Правомочные работодатели могут взыскать квалифицированную отпускную заработную плату (и распределяемые квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю Правомочного работодателя в налоге на Medicare в квалифицированной отпускной заработной плате), получив доступ к федеральным налогам на трудоустройство, связанным с заработной платой, выплаченной в период с 1 апреля 2020 г. , и 31 марта 2021 г., включая удержанные налоги, которые в противном случае должны были бы быть депонированы в IRS. Это означает, что, ожидая получения кредитов по форме 941, правомочные работодатели могут удерживать федеральные налоги на трудоустройство, которые они в противном случае депонировали бы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый с сотрудников, долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь Доля правомочного работодателя в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare в отношении всех сотрудников.Инструкции по форме 941 объясняют, как отразить сокращенные обязательства за квартал, связанные с графиком депозитов.

До удержания депозитов в ожидании кредита Правомочным работодателям разрешается отложить внесение депозита и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Для получения дополнительной информации см. Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 г. Кроме того, работодатели могут отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение с работника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021- 11 PDF об определенных заработных платах, выплачиваемых в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Для получения дополнительной информации см. «Как получить кредиты».

13. Что делать, если правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита, для покрытия сумм, предусмотренных в качестве заработной платы за квалифицированный отпуск? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Если Правомочный работодатель не имеет достаточных федеральных налогов на трудоустройство, зарезервированных для депозита для покрытия сумм, предусмотренных в качестве оплачиваемой отпускной заработной платы (и распределяемых квалифицированных расходов по плану медицинского страхования и доли правомочного работодателя в налоге на участие в программе Medicare в соответствующей отпускной заработной плате), Правомочный работодатель может запросить предоплату кредитов, заполнив форму 7200 «Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19».Правомочный работодатель будет учитывать полученные суммы в качестве аванса при подаче формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» за соответствующий квартал.

Для получения дополнительной информации о запросе налоговых льгот для предоставления квалифицированной отпускной заработной платы см. «Как получить льготы».

14. Что делает кредиты «полностью возвращаемыми»? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Кредиты полностью возвращаются, поскольку Правомочный работодатель может получить возмещение, если сумма кредитов превышает определенные федеральные налоги на трудоустройство, которые Правомочный работодатель должен.То есть, если в течение любого календарного квартала сумма кредитов, на которые Правомочный работодатель имеет право, превышает долю работодателя налога на социальное обеспечение на всю заработную плату (или долю работодателя налога на социальное обеспечение и налога на Медикэр на все компенсации работодателям, to RRTA) выплачивается всем сотрудникам, то превышение рассматривается как переплата и возвращается Правомочному работодателю в соответствии с разделом 6402 (a) или 6413 (b) Налогового кодекса.

15. Доступны ли аналогичные налоговые льготы самозанятым лицам? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да.FFCRA также предоставляет сопоставимые кредиты самозанятым лицам, ведущим какую-либо торговлю или бизнес по смыслу раздела 1402 Налогового кодекса, если самозанятый человек будет иметь право на получение оплачиваемого отпуска по EPSLA или расширенному FMLA, если физическое лицо были сотрудником работодателя (кроме него или нее).

Для получения дополнительной информации о том, как кредиты применяются к самозанятым лицам, см. «Особые положения, касающиеся самозанятых лиц».«

16. Право на получение кредитов имеют только предприятия, в которых занято менее 500 сотрудников, поскольку только эти предприятия предоставляют квалифицированную отпускную заработную плату. Как определяется порог «менее 500 сотрудников»? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Считается, что в компании работает менее 500 сотрудников, если во время отпуска сотрудника в компании работает менее 500 сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день в Соединенных Штатах, включая любой штат США. Штаты, округ Колумбия или любая территория или владение Соединенных Штатов.В руководстве Министерства труда (DOL) содержится более подробное описание того, какие работники должны приниматься во внимание при достижении порогового значения менее 500 сотрудников. В руководстве DOL также объясняется, когда хозяйствующие субъекты следует рассматривать как отдельных работодателей, а когда их следует объединять как одного работодателя для целей определения общего числа сотрудников.

Для получения дополнительной информации см. Закон Министерства труда о первых ответных мерах на коронавирус в семьях: вопросы и ответы.

17. Может ли правомочный работодатель уменьшить свой депозит по федеральному налогу на трудоустройство на размер выплаченной им заработной платы за квалифицированный отпуск, не неся при этом неуплату штрафа? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да. Правомочный работодатель, выплачивающий отпускную заработную плату в течение календарного квартала, не подлежит штрафу в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса («Кодекс») за неуплату федерального налога на занятость, если:

  1. Правомочный работодатель выплачивал своим сотрудникам оплачиваемый отпуск в течение календарного квартала до требуемого депозита;
  2. общая сумма федеральных налогов на трудоустройство, которые Правомочный работодатель не вносит своевременно (за вычетом любой суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, отложенном в соответствии с разделом 2302 Закона о CARES), меньше или равна сумме Правомочного работодателя ожидаемый налоговый кредит на квалифицированную отпускную заработную плату за календарный квартал на момент внесения необходимого депозита; и
  3. Правомочный работодатель не требовал выплаты авансового кредита, заполнив форму 7200 «Авансирование кредитов работодателя в связи с COVID-19 PDF», в отношении любой части ожидаемых кредитов, на которые он полагался для уменьшения своих депозитов.

Для получения дополнительной информации об освобождении от штрафа за неуплату федерального налога на занятость в связи с квалифицированной отпускной заработной платой, см. Уведомление 2020-22 в формате PDF и ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся отсрочки депонирования всей доли налога на социальное обеспечение работодателя в соответствии с раздел 2302 Закона CARES и сокращение депозитов для кредитов, «Отсрочка внесения вкладов и платежей по налогу на занятость до 31 декабря 2020 года». Кроме того, работодатели могут отложить удержание и выплату доли налога на социальное обеспечение сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-65 PDF с изменениями, внесенными в Уведомление 2021-11 PDF, по определенной заработной плате, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.

18. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и кредит для удержания сотрудников в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES)? (Обновлено 28 января 2021 г.)

Да, если правомочный работодатель также отвечает требованиям для удержания сотрудника, он может получить оба кредита, но не для одинаковых выплат заработной платы.

Раздел 2301 Закона о CARES позволяет некоторым работодателям, подпадающим под действие приказа о полном или частичном закрытии из-за COVID-19 или испытывающих значительное снижение валовой выручки, налоговый кредит для удержания своих сотрудников.Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудника не включает сумму квалифицированной отпускной заработной платы, на которую работодатель получил налоговые льготы в соответствии с FFCRA.

Для получения дополнительной информации о кредитах на удержание сотрудников см. Часто задаваемые вопросы: Кредит на удержание сотрудников в соответствии с законом CARES.

Обратите внимание, что Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков от 2020 года, вступивший в силу 27 декабря 2020 года, изменил и расширил кредит удержания сотрудников (и наличие определенных авансовых платежей по налоговым кредитам) в соответствии с разделом 2301 Закона CARES.Часто задаваемые вопросы о кредитах для удержания сотрудников в соответствии с Законом о CARES в настоящее время не отражают изменений, внесенных Законом о налоговых льготах и ​​налоговых льготах для налогоплательщиков 2020 года; тем не менее, продолжайте проверять соответствующую страницу на предмет обновлений, связанных с изменением законодательства.

19. Может ли правомочный работодатель получить как налоговые льготы для оплаты квалифицированного отпуска в соответствии с FFCRA, так и ссуду для малого бизнеса (Программа защиты зарплаты) в соответствии с законом CARES? (Обновлено 25 ноября 2020 г.)

Да.Однако, если Правомочный работодатель получает налоговые льготы для оплаты отпусков, соответствующих требованиям, эта заработная плата не может считаться «расходами на заработную плату» для целей получения прощения ссуды в соответствии с разделом 1106 Закона CARES.

Снижение расходов на заработную плату за счет прозрачности, справедливости и сострадания

2020 год был трудным для руководителей, их компаний и их сотрудников. Когда в начале этого года мы спросили 600 генеральных директоров, что не дает им уснуть по ночам во время этой глобальной пандемии, многие указали на необходимость сокращения расходов, включая расходы на заработную плату, в ответ на резкую потерю доходов.«За 10 дней я увеличил количество сотрудников с 260 до 38», — поделился один генеральный директор. «Решения нужно было принимать быстро. Это было душераздирающе. Мое мышление изменилось. Изменились приоритеты, как в личном, так и в профессиональном плане ».

Руководители обратились к нескольким потенциальным решениям, включая сокращение заработной платы и льгот, увольнения и увольнения. Вопросы, которые задавали нам генеральные директора, включали: «Каковы лучшие практики для цифрового завершения?» и «Если экономика ухудшится и вам придется подумать о сокращении фонда заработной платы, каков наиболее эффективный способ?»

Поскольку мы смотрим в будущее, которое, как мы надеемся, станет лучшим 2021 годом, стоит подумать о различных способах, которыми организации решали задачи 2020 года.Какие стратегии и действия сработали лучше других? Что мы можем извлечь из этого?

Хотя многие компании сократили численность плательщиков, некоторые в самом начале кризиса пообещали сделать все возможное, чтобы избежать увольнений:

  • Когда Starbucks закрыла большинство магазинов в США и Канаде, она также объявила, что «обязалась заплатить всем розничным партнерам Starbucks в США и Канаде в течение следующих 30 дней, вне зависимости от того, будет ли их магазин закрыт, или они не смогут или даже почувствуют себя неудобно. иду на работу.Мы считаем, что ни один партнер не должен выбирать между работой и своим здоровьем ».
  • · В служебной записке для сотрудников генеральный директор Morgan Stanley Джеймс Горман написал: «Хотя в долгосрочной перспективе мы не можем быть уверены в том, как это будет развиваться, мы хотим заверить вас, что сокращения не будет. в Morgan Stanley в 2020 году. Помимо проблем с производительностью или нарушения Кодекса поведения, ваши рабочие места в безопасности. Это решение было принято при 100-процентной поддержке Операционного комитета Фирмы.В конце этого года мы узнаем, с чем имеем дело, и, будем надеяться, к тому времени экономика пойдет на поправку ».
  • Брайан Мойнихан из Bank of America также обязался не увольнять сотрудников в 2020 году. «Мы сказали им всем, нет никаких проблем, вы все собираетесь работать до конца года. Никаких увольнений, ничего, — сказал Мойнихан. Citi и Wells Fargo направили аналогичные сообщения своим сотрудникам. Марк Бениофф, генеральный директор Salesforce, попросил других генеральных директоров присоединиться к нему в «90-дневном увольнении».Бениофф давно выступает за необходимость более справедливой экономической системы и заявил, что нынешняя пандемия «представляет собой огромную возможность для всех генеральных директоров и всех предприятий действительно вложить свои ресурсы прямо там и сказать:« Мы собираемся сделать все ». мы можем вести мир и помочь ему пройти через это ».

Уменьшение заработной платы и пособий

Многие сокращения зарплат в 2020 году были чрезмерными и касались советов директоров, генеральных директоров и других руководителей высшего звена.Во время пандемии сокращение заработной платы руководителям связано не с возложением на них вины, а с тем, что руководители берут на себя свою долю расходов на пандемию. Генеральные директора сокращают заработную плату в краткосрочной перспективе, в основном, чтобы продемонстрировать солидарность со своими сотрудниками.

«Многое из этого символично…», — прокомментировал Итай Голдштейн из Wharton School. «Когда мы входим в кризис, подобный тому, который мы имеем сейчас, — когда это трудное время для экономики, для рабочих, люди теряют свою рабочие места, люди не знают, чего ожидать — я думаю, что генеральные директора выходят и говорят: «Мы собираемся отказаться от нашей зарплаты», — это сигнал о том, что они разделяют боль.«

TJX Companies объявили, что их генеральный директор и председатель будут сокращены базовые оклады на три месяца на 30 процентов. Все остальные руководители взяли на себя 20-процентную скидку. После того, как компания была вынуждена закрыть многие из своих магазинов, генеральный директор Columbia Sportwear Тим Бойл объявил, что снизит размер своей компенсации до 10 тысяч долларов (с 3 миллионов долларов в 2018 году). Остальным сотрудникам по-прежнему будет выплачиваться зарплата.


ЛИДЕР ПО ВРЕМЕНИ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ

Другие истории из этой серии


Некоторые компании решили снизить заработную плату соразмерно диапазону заработной платы, при этом более высокооплачиваемые служащие получают большее процентное сокращение, чем низкооплачиваемые работники.Компании Estée Lauder объявили о 50-процентном сокращении базовых окладов для председателя и генерального директора, а также о том, что оклады высшего руководства, старших вице-президентов и директоров / вице-президентов будут сокращены на 30 процентов, 20 процентов и 10 процентов соответственно. .

В письме к сотрудникам генеральный директор Aon Грег Кейс объявил, что совет директоров и назначенные руководители будут сокращать временную зарплату на 50 процентов и что руководители стран Aon работали вместе, «чтобы определить наиболее справедливый способ применения временного снижения заработной платы к нашим сотрудникам. более широкая база коллег и… разработали индивидуальный подход, основанный на наборе критериев, включая стоимость жизни.«Согласно этому анализу, зарплата 70 процентов сотрудников снизилась на 20 процентов. Кейс написал: «Во время этой травмы наша команда продемонстрировала невероятную стойкость. Мы все понимаем серьезность этого кризиса и осознаем важную роль, которую Aon играет во все более изменчивом, взаимосвязанном и нестабильном мире. Вот почему мы взяли на себя обязательство, что никто в Aon не потеряет работу из-за вспышки COVID-19 ».

Альтернативы сокращению заработной платы

Помимо снижения заработной платы, фирмы объявили о других инициативах по сокращению расходов на заработную плату без увольнения сотрудников.К ним относятся четырехдневные рабочие недели, неоплачиваемый отпуск, замораживание заработной платы, отмена бонусов, замораживание сопоставления 401 (k) и сокращение отпускных. Некоторые руководители считают, что сокращение заработной платы — это способ распространить боль от снижения затрат на заработную плату среди широкого круга людей. Они обеспечивают немедленную экономию средств, в то время как увольнения могут повлечь за собой значительные первоначальные затраты в виде выходного пособия. Сокращение заработной платы может быть временным или постоянным.

Проблема с сокращением заработной платы заключается в том, что ваши лучшие люди, у которых больше всего возможностей для работы, могут решить покинуть фирму.Исследование центра входящих звонков показало, что когда было введено повсеместное снижение комиссионных, наиболее продуктивные продавцы компании покидали фирму со значительно большей скоростью (28 процентов), чем другие агенты. Результатом стало снижение продаж на 6%. Однако у тех, кто остался, их рабочая нагрузка не уменьшилась, а некоторые действительно работали больше. Еще одна проблема для многих компаний заключается в том, что повсеместное снижение заработной платы может оказаться невозможным из-за существующих соглашений с сотрудниками.

Furloughs

Отпуск — это обязательный неоплачиваемый отпуск, используемый частными (например, General Motors во время забастовки United Auto Workers 2019) и общественными (например, правительством США во время закрытия работы в 2018-19 гг.) Организациями.Некоторые фирмы, ведущие сезонный бизнес, например, ландшафтные компании, регулярно пользуются отпусками. Работники с подстилкой обычно сохраняют свои льготы, такие как медицинское страхование, но по-прежнему имеют право подать заявление о безработице и искать другую работу. Они также сохраняют связанные с наймом права, такие как арбитраж, но не могут выполнять какую-либо работу для своего работодателя. Если правило отсутствия работы нарушается, работнику должна быть выплачена зарплата.

У отпусков часто есть указанная дата окончания, которая может быть скорректирована по мере прояснения экономических перспектив.Такие компании, как General Electric и Nordstrom, сначала уволили своих работников во время пандемии, но впоследствии некоторые из этих работников были уволены. Фурлоу уже давно используется в некоторых странах Европы и Азии, но менее распространен в Соединенных Штатах. Во многих европейских странах есть программы, такие как Kurzarbeit в Германии или во Франции chômage partiel, , согласно которым правительство выплачивает часть заработной платы компании во время экономических трудностей, чтобы ограничить увольнения.Во время рецессии 2008-2009 годов программы отпусков, по оценкам, позволили сохранить 395 000 рабочих мест в Японии и 221 000 рабочих мест в Германии, но только 22 000 рабочих мест в Соединенных Штатах. Только 0,5 процента рабочей силы США были уволены во время этого спада.

Многие фирмы объявили об увольнениях в начале пандемии, в том числе Uber, Marriott, Lyft, Disney, JC Penney, Tesla, Sotheby’s и Macy’s. И компании широко используют их.

Сеть ресторанов Cheesecake Factory временно уволила 41 000 сотрудников с почасовой оплатой, предоставив им постоянные льготы и «ежедневное бесплатное питание из их ресторана.”

Когда Best Buy закрыла свои магазины электроники и перешла только на пикап, работникам розничной торговли первоначально платили за их обычное рабочее время, даже если смены были отменены из-за закрытия. Когда изоляция продолжилась, компания уволила 51 000 сотрудников магазина, сохранив при этом 82 процента штатных сотрудников магазинов и полевых сотрудников в платежной ведомости. Чтобы поддержать рабочих в период кризиса, Best Buy и ее основатель Дик Шульце создали фонд помощи сотрудникам на сумму 10 миллионов долларов.Другие меры включали 50-процентное снижение заработной платы генерального директора и директоров, а также приостановку программы согласования 401 (k).

Некоторые фирмы заключили соглашения с другими организациями, чтобы облегчить финансовые трудности, связанные с увольнениями сотрудников. Компания по снабжению ресторанов Sysco сократила штат сотрудников на треть за счет увольнений и увольнений, но также заключила сделку с супермаркетами Kroger, чтобы предоставить некоторым из уволенных сотрудников Sysco временную работу в распределительных центрах.

Другой вариант — чередование отпусков: одна группа получает отпуск на короткий период, затем другая группа и так далее.Это позволяет более равномерно распределять финансовое бремя между сотрудниками.

Многие фирмы считают, что сохранение сотрудников на заработной плате позволит им лучше использовать преимущества возможного роста. Это урок спада 2008 года, когда американские компании сообщили о проблемах с укомплектованием кадрами, когда экономика начала восстанавливаться. «Помощь работникам сохранить привязанность к своим прежним работодателям может ускорить восстановление», — пояснил Тилль фон Вахтер, экономист Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе.

Furloughs предоставляет работодателям дополнительные возможности. Если экономическая ситуация ухудшится больше, чем ожидалось, работодатели могут уволить уволенных работников в качестве крайней меры. Furloughs также просты в административном отношении. Наконец, отпуск позволяет сразу же сэкономить на расходах. После увольнения сотрудника его зарплата списывается. Нет никаких авансовых затрат, связанных с увольнениями.

Отпуск также связан с административными расходами и расходами на льготы. По этой причине некоторые руководители утверждают, что увольнения имеют смысл в ответ на временное изменение спроса, но не в ответ на постоянные сдвиги.

Тем не менее, некоторые работники, такие как работники, занятые неполный рабочий день или работающие по контракту, могут не иметь права на получение пособия по безработице во время отпуска. Сотрудникам, работающим по определенным контрактам, необходимо будет пересмотреть этот контракт, прежде чем они смогут получить отпуск.

Увольнения

Ужасы бессмысленных увольнений найти несложно.

Bird, производящая самокаты без док-станции, разрешила 30% своих сотрудников использовать конференц-связь Zoom. В ответ на критику основатель Трэвис ВандерЗанден написал в Твиттере: «Мы просили всех менеджеров обратиться к пострадавшим сотрудникам 1 на 1 сразу после звонка масштабирования, так что это уже происходит.Я лично контактировал со многими ».

Sephora уволила 3 ​​000 сотрудников, работающих неполный рабочий день и сезонных сотрудников, в основном тех, кто «работал непродолжительное время» и «работал ограниченное время». Размышляя о том, почему они предпочли увольнения, а не увольнения, компания заявила: «При всей неопределенности прямо сейчас у нас нет четких сроков, когда точно будут открыты магазины или каковы будут наши возможности для повторного найма в это время. Мы выбрали курс действий, при котором мы могли бы быть откровенными и прозрачными с затронутыми сотрудниками, предложить выходное пособие и открыть дверь для сотрудников, чтобы они могли искать другую немедленную работу.”

Как и Bird, Sephora подверглась критике за увольнение людей через конференц-связь. Один уволенный работник обратился в Twitter, чтобы высказаться. «Sephora разрушила нашу жизнь. Ржу не могу. В упор период. Отличные участники конференц-связи! Спасибо, что повесили трубку и никому не позволили говорить. Спасибо, что разбили нам все сердца. Но «красота соединяется вместе», верно? » На следующий день твит набрал более 7000 лайков.

Работодатели, планирующие увольнения, должны соблюдать все требования законодательства, признавая недавние изменения в этом отношении.Многие штаты ввели временные правовые нормы в отношении занятости, которым компании должны следовать во время пандемии. Например, губернатор Нью-Йорка Куомо издал ряд постановлений, касающихся отпуска по болезни, оплачиваемого семейного отпуска и пособий по инвалидности.

Работодатели также должны сосредоточиться на максимальном сострадании и заботе, несмотря на ограничения виртуального рабочего мира. Ребекка Найт пишет, что если компании необходимо уволить сотрудников (что должно быть только крайней мерой), первым шагом должен быть сбор информации.Прежде чем говорить с сотрудниками, убедитесь, что у вас есть как можно больше информации о следующих шагах и доступных ресурсах. Затем найдите время, когда обе стороны могут обеспечить конфиденциальный разговор. Установите правильный тон и не говорите о себе. Передайте сообщение напрямую и подчеркните, что речь идет о глобальной ситуации, а не о действиях человека. Она добавляет, что, хотя предлагать помощь уволенным сотрудникам — это хорошо, не менее важно не преувеличивать. Работодатели должны стараться быть максимально прозрачными для всей организации при обсуждении увольнений.

Элейн Варелас, управляющий партнер Keystone Partners, подчеркивает, что руководители высшего звена должны присутствовать на телефонных звонках компании во время объявления о сокращении. «Лидеры должны быть ласковыми и профессиональными, выражать свою признательность и сообщать обо всех преимуществах, которые могут быть предоставлены», — добавляет Варелеас. Эксперты утверждают, что там, где используется формат ратуши, руководители всегда должны быть в кадре.

Заключительные мысли

Независимо от того, какие инструменты использует фирма для сокращения расходов на заработную плату, действия, скорее всего, коснутся всех сотрудников, даже тех, на кого это не повлияет напрямую.Кадровая компания Korn Ferry предлагает идеи по общению с сотрудниками в этих сложных ситуациях.

  • Руководители должны демонстрировать «сочувствие к разрушениям». Поддержите сотрудников в решении проблем, связанных с работой на дому, — помогите им в уходе за детьми, предоставьте технологические инструменты и убедитесь, что у них есть все необходимое для защиты своего здоровья.
  • Сообщите контекст, лежащий в основе сокращения заработной платы или штата. Как пандемия повлияла на доходы? Какие еще меры по сокращению затрат были приняты? Какие льготы предоставляются уволенным сотрудникам?
  • Поддерживайте вовлеченность сотрудников в сложных рабочих условиях.Один из способов повысить вовлеченность: используйте инструменты двустороннего общения, такие как виртуальные форумы, чтобы сотрудники могли высказать свои опасения.

Хотя мы по-прежнему надеемся на улучшение экономического климата в 2021 году, ситуация остается неопределенной. По состоянию на начало декабря количество новых случаев COVID-19 приближается к историческим максимумам. Около 800 000 человек подают заявления на еженедельное пособие по безработице, и Конгресс еще не принял новый пакет помощи. Уроки прошлого года остаются слишком актуальными.

В разговорах с руководителями различных отраслей мы продолжаем слышать послание о том, что исполнение имеет такое же значение, как и стратегии и инструменты, используемые для мер по сокращению затрат.Организации выигрывают, когда их лидеры ставят во главу угла прозрачность, справедливость и сострадание.

Об авторах

Борис Гройсберг — профессор делового администрирования Ричарда П. Чепмена в Гарвардской школе бизнеса. Сара Эбботт — научный сотрудник Гарвардской школы бизнеса.

[Изображение: InYang ]

Насколько гуманна ваша организация, когда речь идет о сокращении затрат на сотрудников?

Поделитесь своими мыслями ниже.

Программа сокращения повторной госпитализации (HRRP)

Программа сокращения повторных госпитализаций (HRRP) — это программа закупок, основанная на стоимости Medicare, которая побуждает больницы улучшать коммуникацию и координацию оказания помощи, чтобы лучше вовлекать пациентов и лиц, осуществляющих уход, в планы выписки и, в свою очередь, сокращать предотвращаемые повторные госпитализации. Программа поддерживает национальную цель улучшения здравоохранения для американцев, увязывая оплату с качеством стационарной помощи.

Раздел 3025 Закона о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании требует, чтобы секретарь U.S. Департаменту здравоохранения и социальных служб — создать HRRP и сократить выплаты больницам стационарной перспективной системы оплаты за повторную госпитализацию с 1 октября 2012 года (то есть 2013 финансового года [FY]). Кроме того, Закон о лечении 21 века предписывает CMS оценивать эффективность больницы по сравнению с другими больницами с аналогичной долей пациентов, которые имеют двойное право на получение льгот по программе Medicare и полных льготах по программе Medicaid, начиная с 2019 финансового года. то есть с 2019 финансового года и далее) равные платежи в соответствии с нестратифицированной методологией (то есть с 2013 по 2018 финансовый год) для сохранения бюджетной нейтральности.

CMS включает в программу следующие шесть 30-дневных стандартизированных по риску незапланированных мер реадмиссии для конкретных условий или процедур:

  • Острый инфаркт миокарда (ОИМ)
  • Хроническая обструктивная болезнь легких (ХОБЛ)
  • Сердечная недостаточность (HF)
  • Пневмония
  • Операция по аортокоронарному шунтированию (АКШ)
  • Плановая первичная тотальная артропластика тазобедренного сустава и / или тотальная артропластика коленного сустава (THA / TKA)

CMS рассчитывает уменьшение оплаты и результаты компонентов для каждой больницы на основе ее показателей в течение скользящего трехлетнего периода.Коэффициент корректировки оплаты — это форма сокращения оплаты, которую CMS использует для сокращения больничных платежей. Снижение оплаты применяется ко всем операционным групповым платежам, связанным с диагностикой, в рамках базовой платы за услуги Medicare в течение финансового года (с 1 октября по 30 сентября). Снижение платежа ограничено 3 процентами (то есть коэффициент корректировки платежа составляет 0,97).

CMS ежегодно отправляет в больницы конфиденциальные отчеты по конкретным больницам (HSR). CMS дает больницам 30 дней на то, чтобы просмотреть свои данные HRRP, отраженные в их HSR, задать вопросы о расчетах их результатов и запросить корректировки расчетов.Период проверки и исправления для HRRP предназначен только для расхождений, связанных с расчетом коэффициента корректировки платежа и результатами компонента.

После периода проверки и исправления CMS передает данные HRRP в файл дополнительных данных к окончательному правилу системы предполагаемых платежей для стационарных пациентов / больницам долгосрочного ухода на сайте CMS.gov. Кроме того, CMS сообщает данные HRRP больниц на сайте Hospital Compare или на последующем веб-сайте.

Архивировано

Дополнительная информация о прошлых программах и файлах дополнительных данных доступна в архиве CMS HRRP .


Более подробная информация о мерах по реадмиссии доступна в разделе Ссылки по теме ниже.

Файлы дополнительных данных за прошлые годы программы доступны на странице «Архивы HRRP» или при непосредственном посещении страницы «Архивированные файлы дополнительных данных».

Насколько COVID-19 вредит государственным и местным доходам?

Правительства штатов и местные органы власти являются важными игроками в экономике США. Занятость в государственных и местных органах власти составляет около 13 процентов от общей занятости в США.С. — больше, чем федеральное правительство. Государственные и местные налоговые поступления составляют около 9 процентов ВВП.

И в отличие от федерального правительства, правительства штатов и местные органы власти обычно должны сбалансировать свои операционные бюджеты; они не могут брать взаймы для финансирования большого дефицита. В этом разделе вопросов и ответов рассматривается финансовое влияние COVID-19 на органы власти штата и местные органы власти, и он взят из «Финансовых последствий COVID-19», представленных в Brookings Papers on Economic Activity 24 сентября 2020 г.

Как COVID-19 повлиял на финансы штата и местного самоуправления?

Как и во время других экономических спадов, пандемия привела к сокращению государственных и местных доходов, но на этот раз все по-другому.Снижение поступлений от подоходного налога, вероятно, будет меньше, чем прогнозы, основанные на историческом опыте, поскольку потери рабочих мест необычно сконцентрированы на низкооплачиваемых работниках (которые платят меньше подоходных налогов, чем работники с более высокой заработной платой), фондовый рынок пока держится ( поддержание налогов на прирост капитала), а федеральное правительство увеличило и расширило страховые выплаты по безработице и гранты для бизнеса, что укрепит налогооблагаемый доход. С другой стороны, снижение продаж и других налогов и сборов больше, чем показывает исторический опыт, потому что потребление сильно упало, и люди остаются дома, а это означает, что доходы от налогов и сборов с отелей, дорожных сборов, аэропортов и моторного топлива резко упали.

Мы прогнозируем, что доходы государственных и местных органов власти снизятся на 155 миллиардов долларов в 2020 году, на 167 миллиардов долларов в 2021 году и на 145 миллиардов долларов в 2022 году, то есть примерно на 5,5 процента, 5,7 процента и 4,7 процента, соответственно, без учета снижения платы за больницы и высшее образование. . С учетом платы за больницы и высшее образование эти суммы составят 188 миллиардов долларов, 189 миллиардов долларов и 167 миллиардов долларов.

Хотя федеральная помощь правительствам штатов и местным органам власти в этом году превысила прогнозируемые потери доходов, эта помощь является единовременной, и ожидается, что правительства штата и местные органы власти будут испытывать дефицит в течение многих лет.Без обещаний о дальнейшей помощи эти правительства, вероятно, сократят расходы сейчас, чтобы подготовиться к будущим дисбалансам. Кроме того, правительства штатов и местные органы власти находятся в авангарде ответных мер на пандемию в своих сообществах и, вероятно, должны будут увеличить свои типичные расходы, чтобы предоставить важные услуги общественного здравоохранения и помочь сообществам адаптироваться к руководящим принципам социального дистанцирования. Один из уроков, извлеченных за годы после Великой рецессии, заключается в том, что сокращение расходов со стороны правительства штата и местного самоуправления может существенно сдерживать динамику экономического восстановления, и поэтому обеспечение достаточного финансирования для органов государственного управления штата и местного самоуправления важно как для обеспечения необходимых услуг. при условии, что восстановление экономики будет максимально устойчивым.

Как COVID повлиял на доходы штата и местного подоходного налога?

Мы прогнозируем, что налоговые поступления штата и местного самоуправления упадут на 4,7 процента в 2020 году, на 7,5 процента в 2021 году и 7,7 процента в 2022 году — 22 миллиарда долларов, 37 миллиардов долларов и 40 миллиардов долларов соответственно. Эти умеренные спады — особенно относительно спадов, которые можно было бы оценить на основе прошлых рецессий — отражают низкие доходы большинства безработных и упомянутые выше крупные налогооблагаемые бюджетные стимулы.Фактически, без закона CARES поступления от подоходного налога снизились бы еще на 13 миллиардов долларов в 2020 году, на 8 миллиардов долларов по страхованию от безработицы и на 5 миллиардов по программе PPP (Paycheck Protection Program).

В разных штатах наблюдается большой разброс в потерях доходов от подоходного налога, связанных с COVID, из-за различий в уровнях безработицы, щедрости пособий по страхованию от безработицы и важности дохода, не связанного с заработной платой, для налоговой базы. Согласно прогнозам, в Нью-Гэмпшире, Калифорнии, Нью-Джерси и Нью-Йорке в 2020 году будет зафиксировано самое большое процентное снижение, при этом подоходный налог упадет на 9 процентов, 8.5 процентов, 8 процентов и 6,7 процента соответственно. Напротив, в Иллинойсе, Канзасе, Кентукки, Северной Каролине и Западной Вирджинии прогнозируется снижение менее чем на 1,5 процента.

Как COVID повлиял на доходы от налогов с продаж?

Сорок шесть штатов взимают общие налоги с продаж, и в среднем на эти налоги приходится около четверти налоговых поступлений штата и местных налогов. Некоторые населенные пункты взимают собственный налог с продаж поверх государственного налога с продаж или вместо него.Поскольку налог с продаж основан на долларовой стоимости продаж, поступления от налога с продаж перемещаются пропорционально потреблению облагаемых налогом товаров. Но потребительские расходы во время пандемии были необычными. В значительной степени снижение коснулось услуг, таких как парикмахерские, которые с меньшей вероятностью будут облагаться налогом, чем товары. Произошло значительное увеличение покупок продуктов питания в продуктовых магазинах, которые обычно не облагаются налогом с продаж, и значительное сокращение расходов в ресторанах и отелях, которые часто облагаются более высокими налогами, чем другие товары.

В целом, налоги с продаж снизятся на 49 миллиардов долларов в этом году, 45 миллиардов долларов в следующем году и 46 миллиардов долларов в 2022 году, частично из-за более низких уровней цен, а частично из-за изменений спроса. По всем штатам наибольшее процентное снижение прогнозируется в округе Колумбия (18 процентов) и Род-Айленде (16 процентов), а наименьшее снижение — в Алабаме, Айдахо и Арканзасе (4 процента, 5 процентов и 6 процентов). , соответственно).

Эти прогнозы могут быть слишком пессимистичными.По мере ослабления эффекта социального дистанцирования некоторые потерянные расходы могут быть восполнены, особенно после того, как увеличились сбережения от людей, оставшихся дома — не купленные машины и невыполненные поездки могли быть отложены, а не отменены полностью.

А как насчет налогов на корпорации, налогов на имущество и сборов?

Сборы государственных корпоративных налогов составляют лишь небольшую часть государственных и местных доходов, но особенно уязвимы для экономических спадов. По нашим прогнозам, они сократятся на 2 миллиарда долларов в 2020 году, на 29 миллиардов долларов в 2021 году и 14 миллиардов долларов в 2022 году.Налоги на имущество составляют 22 процента доходов из собственных источников (то есть без учета субсидий от федерального правительства), но цены на жилье пока хорошо держатся, и будущее снижение налогов на имущество не представляется значительным.

Поскольку люди остаются дома, доходы, получаемые из таких источников, как плата за проезд на автомагистралях и плата за общественные парки, могут упасть. Связанное с пандемией снижение сборов и сборов, вероятно, приведет к убыткам в размере 82 миллиардов долларов в этом году, 55 миллиардов долларов в следующем году и 45 миллиардов долларов в 2022 году.Такое снижение непропорционально связано со снижением доходов от транспорта, что сильно отличается от предыдущих спадов.

Пандемия также может снизить плату за услуги государственных больниц и высших учебных заведений на 33 млрд долларов в этом году, на 22 млрд долларов в 2021 году и на 22 млрд долларов в 2022 году, хотя эти сборы обычно предоставляются в обмен на услуги, оплачиваемые правительством штата и местными органами власти. Например, резкое снижение расходов на здравоохранение весной привело к падению доходов медицинских учреждений.В той мере, в какой государственные больницы увольняли работников, сокращали найм и часы работы или сокращали поставки, эти потери доходов могли быть, по крайней мере частично, компенсированы сокращением расходов.

Что на данный момент предприняло федеральное правительство в ответ?

штатов и населенных пунктов должны получить в этом году федеральную помощь на сумму более 200 миллиардов долларов. Самая большая часть этой помощи составляет 150 миллиардов долларов через Фонд помощи в связи с коронавирусом. Закон CARES также предоставил 25 миллиардов долларов помощи агентствам общественного транспорта, 13 миллиардов долларов на образование для школьников до 12 лет и примерно 6 долларов.5 миллиардов в государственные колледжи и университеты. Закон CARES включает 175 миллиардов долларов на помощь поставщикам медицинских услуг, из которых 35 миллиардов долларов, по нашим оценкам, пойдут в государственные больницы и общественные медицинские центры. Кроме того, Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей повысил федеральную долю расходов на Medicaid на 6,2 процентных пункта на время чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения. Этого увеличения, по-видимому, более чем достаточно для финансирования более высоких расходов штата на Medicaid, ожидаемых в результате пандемии, в результате чего остается около 24 миллиардов долларов гибкого финансирования в 2020 году, 19 миллиардов долларов в 2021 году и 9 миллиардов долларов в 2022 году.

По крайней мере, на 2020 год федеральная помощь кажется достаточно большой, чтобы компенсировать потери доходов, которые, вероятно, испытают государственные и местные органы власти. Однако, если в ближайшие годы экономика останется в депрессивном состоянии, этим правительствам потребуется дополнительная помощь, чтобы избежать сокращения услуг или повышения налогов и препятствования восстановлению.

Более того, даже если правительства штата и местные органы власти не сократят совокупные расходы, изменения в потребностях в расходах, вызванные пандемией, могут вынудить эти правительства столкнуться с трудностями при выборе бюджета и, возможно, сократить основные услуги.Например, если обеспечение достойного виртуального образования требует найма большего количества персонала и предоставления оборудования студентам, или если спрос на психиатрические услуги или услуги для пожилых людей возрастает в результате пандемии, то уровней расходов до COVID может быть недостаточно.

Различные государства также испытывают разную степень финансового стресса. В таких штатах, как Невада, Вашингтон, Калифорния, Флорида и Нью-Йорк, наблюдается наибольшее снижение доходов в 2020 году, а в штатах, таких как Канзас, Нью-Гэмпшир, Миссисипи и Вайоминг, — наименьшее.Поскольку Фонд помощи в связи с коронавирусом в размере 150 миллиардов долларов предоставил каждому штату минимум 1,25 миллиарда долларов, некоторые штаты получили более чем достаточно средств для покрытия своих убытков, в то время как другие, вероятно, столкнутся с дефицитом бюджета даже без значительного увеличения расходов, связанных с COVID. Например, Вермонт получил помощь (кроме больниц и высшего образования), равную 23 процентам его общих доходов из собственных источников; Нью-Йорк, который намного сильнее пострадал от пандемии, получил только 6 процентов.

Кроме того, Федеральная резервная система учредила Фонд муниципальной ликвидности.Этот механизм призван облегчить давление денежных потоков на правительство штата и местные органы власти за счет покупки краткосрочного муниципального долга. Хотя в рамках механизма было выдано только два займа, он способствовал бесперебойному функционированию рынка муниципальных облигаций, на котором штаты и населенные пункты теперь могут брать займы по процентным ставкам, которые находятся на историческом минимуме или близки к нему.

Как низкие процентные ставки влияют на правительства штата и местные органы власти?

Правительства штатов являются одновременно заемщиками и вкладчиками.Экономия в основном осуществляется в виде отчислений в государственные и местные пенсионные фонды работников; заимствование осуществляется посредством выпуска муниципальных долговых обязательств, в основном для финансирования долгосрочных капитальных проектов. В сети вкладчиками являются правительства штата и местные органы власти. Согласно переписи правительств за 2017 год, общий долг государственных и местных органов власти в 2017 году составил 3 триллиона долларов, а общие финансовые активы — 6,9 триллиона долларов. Таким образом, низкие процентные ставки означают меньшую отдачу от сбережений государственных и местных органов власти.

вопросов и ответов по законопроектам о стимулировании COVID-19

МЕДИЦИНСКАЯ ПОДДЕРЖКА И ПОКРЫТИЕ

Я потерял или могу потерять свое медицинское страхование.Какие у меня есть варианты?

У вас может быть несколько вариантов. Во-первых, президент Байден открыл специальный период регистрации на биржах в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании многих штатов, включая Делавэр, до 15 мая 2021 года. Это позволяет американским гражданам и гражданам, а также тем, кто законно проживает в Соединенных Штатах, выбирать покрытие через обмены в середине года без необходимости в квалификационном жизненном событии. Закон об американском плане спасения предусматривает несколько шагов, чтобы обеспечить доступность страхового покрытия.

Для всех потребителей обмена согласно Закону о доступном медицинском обслуживании в 2021 и 2022 годах Закон о американском плане спасения может уменьшить сумму, которую вы платите за страховое покрытие. Бенефициары, составляющие до 150 процентов федеральной черты бедности, будут иметь право на план серебряного уровня с ежемесячным страховым взносом в 0 долларов после субсидий. Ни от одного потребителя, независимо от уровня дохода, не ожидается, что он будет вносить более 8,5 процента своего дохода в взносы по плану серебряного уровня.

Если вы потеряли работу или видите сокращенное рабочее время, у вас может быть несколько вариантов, доступных в рамках Американского плана спасения.Во-первых, законопроект субсидирует 100 процентов премий КОБРЫ в течение шести месяцев. Во-вторых, если вы получите пособие по безработице в любой момент в 2021 году и соответствуете требованиям, вы сможете получить план медицинского страхования серебряного уровня на HealthCare.gov с ежемесячным взносом в размере 0 долларов после выплаты субсидий. Вы также можете получить помощь в соответствии с требованиями плана по разделению затрат, например, доплату или совместное страхование.

В 2020 году я получил предварительную налоговую льготу, чтобы помочь мне обеспечить страховое покрытие в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, но мой доход не соответствовал моим прогнозам.Есть ли помощь?

Да, как единовременное исключение из общего правила. Как правило, если вы получали авансовые налоговые льготы в течение года, которые превышали сумму, на которую вы имели право, вы должны были бы выплатить при подаче налоговой декларации. (Обратите внимание, что эти субсидии выплачиваются непосредственно вашему страховщику и уменьшают сумму, которую вы платите из своего кармана в качестве страхового взноса.) Однако из-за существенной разницы в доходах многих американцев Американский план спасения не требует выплаты излишних субсидий, полученных в 2020.

Какая больничная и медицинская помощь была предоставлена?

Конгресс предоставил больницам и системам здравоохранения помощь в различных формах. Во-первых, фонды помощи поставщикам медицинских услуг включают в себя в общей сложности 178 миллиардов долларов на программу грантов для поддержки поставщиков медицинских услуг. Право на это финансирование широкое, в том числе государственные организации, поставщиков и поставщиков, участвующих в программе Medicare и / или Medicaid, а также другие организации, назначенные Секретарем, при условии, что организация обеспечивает диагностику, тестирование или лечение лиц с возможными или фактическими случаями заболевания. COVID-19.Денежные средства могут использоваться для покрытия расходов, связанных со здравоохранением, или упущенных доходов, связанных с коронавирусом, но только в той степени, в которой другое юридическое лицо не обязано или фактически возместило поставщику. Обратите внимание, что это финансирование не ограничивается больницами.

Во-вторых, Закон CARES включает 20-процентную надбавку к ставке возмещения расходов на стационарное лечение в рамках программы Medicare за выписки пациента с диагнозом COVID-19 в течение объявленного периода неотложной помощи. Этот платеж должен сократить или устранить разрыв между стандартными ставками возмещения и стоимостью обслуживания в больницах.

В-третьих, Конгресс предпринял два шага для отсрочки или компенсации запланированных изменений ставок возмещения расходов по программе Medicare. До марта 2021 года секвестр Medicare будет приостановлен, что устранит 2-процентное снижение ставок возмещения как для поставщиков платных услуг, так и для организаций подотчетной медицинской помощи. Кроме того, для всех поставщиков услуг, оплачиваемых в соответствии с Таблицей оплаты услуг врача на 2021 год, будет добавлена ​​общая надбавка в размере 3,75 процента.

Какова формула поддержки больниц и систем здравоохранения?

В уставе не предусмотрена формула выделения всего фонда в размере 178 миллиардов долларов на поддержку поставщиков медицинских услуг.HHS сможет распределить финансирование перспективно или задним числом после подачи заявки от правомочной организации, которая включает заявление, обосновывающее потребность поставщика в оплате. HHS будет рассматривать заявки и производить выплаты из этого финансирования на постоянной основе.

Какая поддержка была включена для общинных центров здоровья?

Закон CARES предоставил 1,32 миллиарда долларов дополнительного финансирования для общинных центров здоровья. Кроме того, обязательные ассигнования для Фонда общественного центра здоровья, срок действия которых истекал 22 мая 2020 года, были продлены до 30 сентября 2023 года.Закон об американском плане спасения добавляет дополнительные 7,6 млрд долларов для общинных центров здоровья.

СТРАХОВАНИЕ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ

Как мне подать заявление на страхование по безработице?

Чтобы получить пособие по страхованию от безработицы, вы должны подать заявление в программу страхования от безработицы того штата, в котором вы работали.

Чтобы подать заявление в Делавэре, посетите:
https://labor.delaware.gov/divisions/unemployment-insurance/

На вопросы можно ответить по электронной почте uiclaims @ delaware.gov или по телефону 302-761-8446.

Сколько я могу получить по страховке по безработице?

Американский план спасения продлевает действие всех программ чрезвычайной безработицы из Закона CARES и Закона о семьях до 6 сентября 2021 года. Это включает покрытие самозанятых работников (помощь по пандемической безработице) и дополнительные недели страхования для работников, у которых есть исчерпали свои государственные льготы. Еженедельная надбавка (Федеральное пособие по безработице при пандемии) будет составлять 300 долларов в неделю до 6 сентября.Каждый штат управляет своей собственной программой страхования от безработицы, поэтому безработные должны продолжать подавать заявки и получать эти пособия через свои государственные службы по безработице.

Если вы в настоящее время получаете пособие по этим программам, ваше пособие будет продолжаться без перерыва. Обновления и дополнительные сведения о влиянии положений Закона о безработице на штат Делавэр будут размещены на сайтах www.DOL.Delaware.gov , UI.delawareworks.com и pua.delawareworks.com.

Что делать, если я не имею права на традиционное страхование по безработице?

В рамках Программы помощи при пандемической безработице (PUA), первоначально созданной Законом CARES, штатам разрешено предлагать пособия по безработице лицам, которые работают не по найму, ищут работу на условиях неполный рабочий день или которые в противном случае не имели бы права на получение регулярной компенсации по безработице. . Чтобы иметь право на получение пособия PUA, вы должны не иметь права на регулярное пособие по безработице и быть безработным, частично безработным или неспособным или недоступным для работы из-за определенных медицинских или экономических последствий пандемии COVID-19.Срок действия PUA истекал 14 марта 2021 года, а Американский план спасения продлил программу до 6 сентября 2021 года.

Закон CARES также создал программу компенсации по безработице в случае пандемии (PEUC), которая предусматривает дополнительные 13 недель пособий по безработице для лица, исчерпавшие свои обычные государственные пособия. Срок действия программы PEUC истекает 14 марта 2021 года, а Американский план спасения продлевает ее до 6 сентября 2021 года.

Есть ли период ожидания после подачи заявления, прежде чем я начну получать пособие?

Делавэр больше не требует, чтобы вы ждали одну неделю перед получением пособия после того, как они предоставят ваше первоначальное заявление о страховании по безработице.

Должен ли я платить налоги с моего пособия по безработице?

Пособия по безработице обычно учитываются как доход для целей налогообложения. Американский план спасения отменяет федеральный налог на пособие по безработице в размере до 10 200 долларов, полученное физическим лицом в 2020 году. Для супружеских пар каждый супруг может исключить до 10 200 долларов из своих пособий. Это уменьшит совокупный налогооблагаемый доход супружеских пар максимум на 20 400 долларов. Суммы свыше 10 200 долларов на каждого человека по-прежнему облагаются налогом. Перерыв распространяется на текущий сезон подачи налоговых деклараций.

Налоговое исключение доступно любому налогоплательщику, который заработал менее $ 150 000 в виде «модифицированного скорректированного валового дохода» в 2020 году, независимо от статуса регистрации, например, холост или женат. Ожидается, что IRS выпустит дополнительные инструкции для налогоплательщиков, которые уже подали свои налоговые декларации за 2020 год.

Дополнительную информацию от IRS можно найти здесь:
https://www.irs.gov/faqs/irs-procedures/forms-publications/new-exclusion-of-up-to-10200-of-unemployment-compensation

МАЛЫЙ БИЗНЕС

Какая поддержка предоставляется малому бизнесу?

См. Мою веб-страницу для малого бизнеса.

На какую помощь будут иметь право независимые подрядчики?

Они имеют право на получение ссуд ГЧП и ссуд SBA на случай стихийных бедствий, а также грантов в размере 1000 долларов США в рамках программы ссуд SBA на случай стихийных бедствий. Они также имеют право на получение компенсации по безработице в соответствии с этим законом, а также на многие налоговые льготы.

Какая помощь предоставляется некоммерческим организациям?

Некоммерческие организации имеют право на те же ссуды и гранты EIDL и ссуды ГЧП, что и малые предприятия. До марта 2021 года многие мелкие некоммерческие организации были исключены из ГЧП.Однако Американский план спасения распространил право на участие в ГЧП для некоммерческих организаций, перечисленных в соответствии с разделом 501 (c) Налогового кодекса, за исключением пунктов 501 (c) (4), которые по-прежнему не имеют права на участие в ГЧП, а также тех, которые не имеют права в соответствии с правилами SBA. План также дает право на участие в ГЧП местным офисам крупных некоммерческих организаций. 501 (c) (3) s, 501 (c) (6) s, а также недавно допущенные к участию некоммерческие организации с несколькими физическими адресами имеют право на участие в программе PPP при условии, что в каждом месте не более 300 сотрудников. Эти новые квалифицированные работодатели должны действовать быстро и подавать заявки до закрытия программы, возможно, уже в конце марта, если Конгресс не продлит ее дальше.

Некоммерческой организации, подающей заявку, будет предложено предоставить SSN для главы организации или лица, подающего заявку на ссуду. Это используется только для отслеживания, чтобы убедиться, что уполномоченное лицо подает заявку, и SBA утверждает, что это не передается кредитным бюро и не влияет на кредитоспособность лица, подающего заявку.

Некоммерческие организации также могут получить доступ к налоговой льготе для удержания сотрудников, которая предназначена для облегчения работы предприятий, которые, несмотря на проблемы, связанные с COVID-19, предпочитают сохранять своих сотрудников на заработной плате.Кроме того, благотворительные организации получат выгоду от расширенного поощрения благотворительности в 2020 и 2021 годах: индивидуальные налогоплательщики, которые не «детализируют» свои налоговые декларации, смогут потребовать благотворительный вычет в размере до 300 долларов, а супружеские пары могут потребовать вычет в размере до 600 долларов.

Куда мне обратиться за помощью для малого бизнеса?

Веб-сайт окружного офиса SBA штата Делавэр — идеальная первая остановка для получения любых льгот, предоставляемых SBA: https://www.sba.gov/offices/district/de/wilmington

Существуют ли правила для членства или нескольких мест, которые ограничить, кто имеет право?

Да.Что касается ссуд ГЧП, большинству предприятий и некоммерческих организаций с более чем одним местоположением придется добавить своих сотрудников из каждого местоположения, чтобы определить, находятся ли они ниже предельного уровня сотрудников в их отраслевом секторе. Для предприятий общественного питания и гостиничного бизнеса, а также для местных офисов крупных некоммерческих организаций, имеющих право на участие в ГЧП, это ограничение снимается.

Существуют также ограничения, если малый бизнес контролируется другой организацией, или даже если акционерный инвестор имеет достаточно большую долю в бизнесе, а также другие инвестиции, которые могут, по сути, подтолкнуть рассматриваемый бизнес к размеру превышения. порог приемлемости.Рекомендуется посетить SBA.gov, чтобы узнать о правилах получения ссуд ГЧП.

ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

Есть ли какие-либо послабления при выплате студенческого кредита?

Министерство образования и его кредитные организации приостановят все выплаты по студенческим ссудам, находящимся в федеральной собственности, до 31 января 2020 года. Это включает все ссуды по прямым ссудам и ссуды по программе федеральной ссуды на семейное образование, принадлежащие Министерству образования (но не те, которые принадлежат частным лицам). сущностей). В течение этого времени проценты не начисляются на причитающиеся суммы.Закон CARES, принятый в марте 2020 года, также поощряет работодателей к внедрению программ погашения ссуд, позволяя им исключать выплаты по студенческим ссудам на сумму до 5250 долларов США из своего налогооблагаемого дохода.

Есть ли какие-либо финансовые льготы для арендаторов?

Американский план спасения предоставляет 21,6 миллиарда долларов штатам, местным органам власти с населением более 200 000 человек и территориям для предоставления арендаторам экстренной аренды, коммунальных услуг и другой помощи, связанной с жильем, а также услуг по обеспечению стабильности жилья. Это в дополнение к 25 миллиардам долларов помощи в аренде жилья, предусмотренным декабрьским счетом за помощь.Чтобы иметь право на получение помощи, арендаторы должны иметь доход ниже 80 процентов от среднего дохода по местности; имеете право на страхование по безработице или испытали финансовые трудности во время или из-за, прямо или косвенно, COVID-19; и рискуете остаться без крова.

Дополнительная информация о программе экстренной помощи в аренде жилья (ERA), включая список местных органов власти, имеющих право на участие, доступна на веб-сайте Министерства финансов США по адресу: https://home.treasury.gov/policy-issues/coronavirus /istance-for-state-local-and-tribal-осуществляться / Emergency-Rental-Assistance-Program

Как мне подать заявление на получение помощи в аренде?

Жилищное управление штата Делавэр (DSHA) будет управлять программой ERA в Делавэре.В настоящее время DSHA работает над созданием веб-портала для заявителей, обеспечением ресурсов для оказания помощи при подаче заявления и обеспечением возможности для рассмотрения и обработки тысяч платежей арендодателям. DSHA работает над тем, чтобы снова открыть программу для широкой публики где-то в конце марта. Для получения дополнительной информации посетите: http://destatehousing.com/OtherPrograms/ot_dehap.php

Есть ли какие-либо финансовые послабления для домовладельцев?

Закон об американском плане спасения предусматривает выделение 9,961 миллиарда долларов для нового Фонда помощи домовладельцам при Министерстве финансов, который предоставит средства штатам, племенам и территориям для оказания прямой помощи домовладельцам.Закон предоставляет помощь домовладельцам, которые испытывают финансовые трудности, связанные с пандемией коронавируса, и чья ипотека (если у них есть ипотека) ниже соответствующего лимита ссуды для данного района, который ежегодно устанавливается Fannie Mae и Freddie Mac и составляет в настоящее время от 548 250 до 822 375 долларов за дом на одну семью. Домовладельцы не обязаны иметь ипотеку для получения помощи, и средства могут использоваться, среди прочего, для оказания помощи в выплате ипотечного кредита, помощи в восстановлении ипотеки, содействия снижению процентных ставок, предоставления коммунальных услуг или широкополосного доступа в Интернет, покрытия расходов на страхование жилья который может быть определен в будущем.Мы ожидаем, что Казначейство опубликует руководство для дальнейшего разъяснения приемлемого использования средств, а также более подробное техническое руководство о том, как получатели финансирования могут определить, имеет ли домохозяйство право на получение помощи.

Разрешены ли выселения во время пандемии?

Федеральный мораторий на выселение, изданный Центрами по контролю и профилактике заболеваний (CDC) и запрещающий выселения на основании неуплаты арендной платы, действует до 31 марта 2021 г. Выселения могут продолжаться по причинам, отличным от невыплаты арендной платы.Чтобы получить защиту, квалифицированные арендаторы, которым грозит выселение, должны предоставить своим домовладельцам подписанную декларацию. Декларацию CDC можно найти здесь: https://www.cdc.gov/coronavirus/2019-ncov/downloads/EvictionDeclare_d508.pdf

Разрешается ли выкупа закладной во время пандемии?

Федеральный мораторий на потерю права выкупа домовладельцев действует до 30 июня 2021 года. Президент Байден также продлил до 30 июня 2021 года период регистрации на отказ от выплаты ипотечного кредита для заемщиков, которые желают запросить отсрочку и предоставить до шести месяцев дополнительных выплат по ипотеке. снисходительность, с трехмесячным шагом, для заемщиков, которые заявили о воздержании до 30 июня 2020 г. или ранее.

Чтобы попросить о разрешении, вам нужно будет обратиться к своему обслуживающему персоналу. Если ваш кредит обеспечен HUD / FHA, VA, USDA, Fannie Mae или Freddie Mac, вам нужно только объяснить, что у вас есть финансовые трудности, связанные с COVID, прямо или косвенно связанные с пандемией. Даже для тех ссуд, которые не поддерживаются Fannie Mae, Freddie Mac или федеральным правительством, ипотечные службы обычно должны обсудить с вами варианты помощи.

Вы можете узнать больше о своих возможностях в качестве арендатора или домовладельца на странице Бюро финансовой защиты потребителей здесь: https: // www.Consumerfinance.gov/coronavirus/mortgage-and-housing-assistance/

ЭКСТРЕННЫЙ ОТПУСК

Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA), подписанный 18 марта 2020 года, требует от определенных государственных работодателей и частных работодателей с менее чем 500 сотрудниками предоставлять своим сотрудникам 10 дней оплачиваемого отпуска по болезни и до 10 недель оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам сотрудникам при определенных обстоятельствах COVID-19. Срок действия полномочий работодателей на предоставление срочных оплачиваемых отпусков по болезни, семейных и медицинских отпусков истек 31 декабря 2020 года.

Что делать, если работодатель хочет добровольно предложить расширенный оплачиваемый отпуск по болезни?

Хотя полномочия FFCRA для работодателей по предоставлению оплачиваемых отпусков не были продлены, Американский план спасения действительно расширяет и расширяет возмещаемые налоговые льготы FFCRA по заработной плате для определенных работодателей, которые хотят добровольно предоставить отпуск своим работникам. Расширенные налоговые льготы на фонд заработной платы теперь доступны с 1 апреля 2021 г. по 30 сентября 2021 г.

Для целей получения налоговых льгот для оплачиваемого отпуска по болезни Американский план спасения добавил следующие дополнительные квалификационные причины для сотрудника. взять отпуск: сотрудник ищет или ожидает результатов диагностического теста или медицинского диагноза COVID-19 после заражения или по запросу работодателя; сотрудник получает вакцину от COVID-19; или сотрудник выздоравливает от травмы, инвалидности, болезни или состояния, связанного с вакциной COVID-19.ARP также предусматривает новое ежегодное выделение до 80 часов (10 дней) оплачиваемого отпуска по болезни на одного сотрудника для получения налоговых льгот на 2021 год. В целях получения права на налоговые льготы для отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни Американский план спасения добавил те же квалификационные причины, по которым работник должен брать отпуск, как указано выше, и увеличил совокупный предел налоговых льгот с 10 000 до 12 000 долларов на сотрудника.

IRS предоставило обновленное руководство по продлению этих кредитов здесь: https: // www.irs.gov/newsroom/employer-tax-credits-for-employee-paid-leave-due-to-covid-19. Для получения дополнительной информации посетите: https://www.irs.gov/coronavirus/employer-tax-credits

НАЛИЧНЫЕ ВЫПЛАТЫ АМЕРИКАНЦАМ

Кто имеет право на получение чека и сколько получит человек?

Согласно Американскому плану спасения, люди с доходом до 75 000 долларов в год получат 1 400 долларов, а пары с доходом до 150 000 долларов в год получат 2 800 долларов. Если вы физическое лицо, зарабатывающее от 75 000 до 80 000 долларов США, или супружеская пара, зарабатывающая от 150 000 до 160 000 долларов, вы имеете право на уменьшенный платеж.Соответствующие критериям семьи также получат дополнительную выплату в размере 1400 долларов на ребенка и взрослого иждивенца. Право на участие будет зависеть от скорректированного валового дохода (AGI) подателя налоговой декларации за 2019 или 2020 год, в зависимости от того, какая из последних данных находится в файле IRS.

ARP также гарантирует, что лица, у которых есть номер социального страхования (SSN), но являются частью семьи, в которой не все члены имеют SSN, семью со «смешанным статусом», получат свои экономические скидки в размере 1400 долларов вместо исключения. от облегчения совсем. Это положение, соответствующее декабрьскому законопроекту о помощи, позволит семьям со «смешанным статусом» также получать прямые выплаты, предусмотренные Законом CARES, в размере до 1200 долларов на человека.

Дополнительную информацию о платежах, влияющих на экономику, можно получить в налоговой службе.

Казначейство и IRS запустили веб-инструмент, позволяющий быстро регистрировать платежи за экономический эффект для тех, кто обычно не подает налоговую декларацию.

На чем основаны квалифицированные уровни дохода?

Нет минимального дохода, необходимого для получения скидки. Тем не менее, скидка постепенно отменяет скорректированный валовой доход в размере 75 000 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию, 112 500 долларов США для глав домохозяйств и 150 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию.

Могут ли лица, получающие пособие по социальному обеспечению или по инвалидности, получить чек?

Да. В случае, если человек получает социальное обеспечение как часть выхода на пенсию или через социальное страхование по инвалидности, IRS будет использовать заявление о пособии по социальному обеспечению за 2020 год для определения скидки на восстановление для этих лиц.

Будет ли SSA управлять средствами на моей EBT / дебетовой карте, через которую я получаю свои пособия SSA?

IRS будет управлять платежом либо в электронном виде на счет, указанный в ваших формах SSA-1099 или RRB-1099, либо по почте на адрес, указанный в формах SSA-1099 или RRB-1099.IRS часто обновляет irs.gov/coronavirus информацией, связанной с COVID-19, чтобы помочь налогоплательщикам.

Как физическое лицо требует чек?

Вам не нужно требовать чек (если вы не подавали налоговую декларацию за 2019 и 2020 годы). Это будут автоматические платежи, отправленные IRS непосредственно вам на основании прямого депозита или адреса, указанного в ваших налоговых декларациях или выписке о пособиях по социальному обеспечению.

У Казначейства и IRS есть новый веб-инструмент, позволяющий быстро регистрировать платежи за экономический эффект для тех, кто обычно не подает налоговую декларацию.

Сколько времени займет доставка этого чека?

Скидки, отправленные посредством прямого депозита, займут несколько недель. Скидки, отправленные посредством чеков, могут занять несколько месяцев. Тем, кто имеет право на участие, Казначейство отправит уведомление по почте на последний известный адрес человека в кратчайшие сроки. В уведомлении будет указан метод, с помощью которого был произведен платеж, сумма платежа и номер телефона контактного лица в IRS, чтобы сообщить о неполучении вашего платежа.

Будут ли скидки при возмещении взыскания облагаться налогом или уменьшаться каким-либо образом мой возврат налога?

Стимулирующая выплата — это уникальный полностью возвращаемый налоговый кредит. Вы не будете облагаться налогом на скидку. И скидка никоим образом не повлияет на ваши налоги в 2020 или 2021 году. Если вы ожидаете возмещения за те налоговые годы, не связанные с предыдущими стимулирующими выплатами, сумма не изменится из-за возмещения возмещения.

Получу ли я право, если не завершу подачу налоговой декларации за 2019 год?

Если вы еще не завершили подачу налоговых деклараций за 2019 год, проконсультируйтесь с налоговым консультантом по поводу немедленной подачи, чтобы вы могли иметь право на возврат налоговой скидки.Для получения дополнительной информации посетите irs.gov или свяжитесь с IRS по телефону (800-829-1040) для получения дополнительной информации.

Я считаю, что сумма моего платежа за экономический ущерб неверна. Что я могу делать?

Если вам не хватает всей или части ожидаемого платежа, вы можете претендовать на получение скидки на восстановление и должны подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы потребовать кредит, даже если вы обычно не подаете ее. не претендовали на кредит в вашей первоначальной налоговой декларации, вам необходимо будет заполнить измененный U.S. Индивидуальная налоговая декларация, форма 1040-X. IRS не будет рассчитывать для вас возвратный кредит на восстановление за 2020 год, если вы не указали какую-либо сумму в своей первоначальной налоговой декларации.

Это особенно важно для лиц, которые могут иметь право на получение пособия для своих иждивенцев. Для получателей VA и SSI, у которых нет требований к подаче документов и есть ребенок, им может потребоваться использовать инструмент Non-Filer на IRS.gov, чтобы 1400 долларов для иждивенца автоматически добавлялись к их плате экономического воздействия в размере 1400 долларов.IRS призывает людей пересмотреть свои вопросы и ответы «Как мне рассчитать свой EIP-платеж».

Получу ли я право, если у меня есть право удержания в отношении меня, но я нахожусь в статусе без взыскания?

Закон CARES ограничил зачет первого платежа за экономический ущерб просроченным алиментам. Никакие другие федеральные долги или долги штата, которые обычно компенсируют ваши налоговые возмещения, не уменьшали первый платеж. Однако возмещения налогов, выплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом, включая первый платеж, оказывающий влияние на экономику, не защищены от зачетов на федеральном уровне или уровне штата или от взыскания кредиторами после зачисления выручки на банковский счет физического лица.

Могу ли я проверить статус моего платежа?

Воспользуйтесь инструментом IRS «Get My Payment Tool», чтобы узнать статус вашего стимулирующего платежа.

Есть ли ресурсы, которые помогут мне подготовить и заполнить налоговые формы?

ФИНАНСОВАЯ ПОДДЕРЖКА СЕМЬЯМ С ДЕТЬМИ

Сколько стоит детская налоговая льгота и кто может ее получить?

План спасения расширяет размер детской налоговой скидки на 2021 год с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов (3600 долларов на ребенка до 6 лет). Это также делает налоговый кредит на ребенка полностью возмещаемым и впервые распространяется на детей в возрасте 17 лет.Дополнительный кредит в размере 1000 долларов (1600 долларов для ребенка до 6 лет) постепенно прекращается по 5-процентной ставке для индивидуальных лиц с доходом выше 75 000 долларов (и выше 112 500 долларов для глав семьи и 150 000 долларов для совместных заявителей). базовый »налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов постепенно отменяется по 5-процентной ставке выше 400 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, и 200 000 долларов для других лиц).

Когда я могу получить выплаты по детской налоговой скидке?

Начиная с июля План спасения направляет Казначейство Секретарь для периодических платежей по кредитам налогоплательщикам на основании данных налоговой декларации за 2019 или 2020 год.Частота выплат будет зависеть от административных возможностей IRS и наличия у налогоплательщика прямой информации о депозите, хранящейся в файле IRS.

Как изменяется налоговая льгота по уходу за иждивенцем?

Американский план спасения расширяет кредит на уход за детьми и иждивенцами на 2021 год по нескольким направлениям. Во-первых, он увеличивает процент кредита с 30 процентов расходов по уходу за детьми до 50 процентов таких расходов. Во-вторых, он увеличивает допустимые расходы по уходу за ребенком с 3000 долларов на одного ребенка до 8000 долларов и с 6000 долларов на двух и более детей до 16000 долларов.Эти два изменения приводят к получению максимального кредита в размере 4000 долларов на одного ребенка и 8000 долларов на двоих или более детей (по сравнению с 1050 и 2100 долларами, соответственно, согласно действующему законодательству). Наконец, План спасения делает кредит возмещаемым, что позволяет семьям с небольшими налоговыми обязательствами пользоваться кредитом.

Полный кредит предоставляется семьям с доходом менее 125 000 долларов США. При 125 000 долларов процент кредита в 50 процентов начинает постепенно снижаться на 1 процентный пункт на каждые 2000 долларов дохода, пока не достигнет плато на уровне 20 процентов для доходов выше 185 000 долларов.Эта 20-процентная кредитная ставка постепенно отменяется для налогоплательщиков, которые зарабатывают более 400 000 долларов. Те, кто зарабатывает более 500 000 долларов, не имеют права на получение кредита.

ПОМОЩЬ ГОСУДАРСТВАМ И МУНИЦИПАЛИТАМ

Сколько денег получают штаты и муниципалитеты?

Американский план спасения предоставляет штатам и муниципалитетам 362 миллиарда долларов. Делавэр получит примерно 1,362 миллиарда долларов. Ниже приводится список способов использования этих средств штатами и муниципалитетами.

Чтобы помочь штатам, племенам и местным органам власти, которые должны оплачивать новые расходы, связанные с их ответными мерами на COVID-19, Закон CARES предоставил 150 миллиардов долларов на помощь штата и местную помощь через новый Фонд помощи от коронавируса (CRF) в Департаменте Казначейство.Делавэр получил от небольшого штата минимум 1,25 миллиарда долларов, из которых 322 миллиона долларов были переданы непосредственно округу Нью-Касл.

Согласно декабрьскому законопроекту о чрезвычайной помощи, казначейский фонд государственных и местных органов власти не пополнялся. Однако крайний срок расходования денег CRF был продлен до 31 декабря 2021 года. Кроме того, штаты и населенные пункты воспользовались другими потоками финансирования в законопроекте о чрезвычайной помощи от декабря 2020 года, в том числе для школ, государственных департаментов транспорта и здравоохранения.

На что можно использовать выделенное финансирование?

Помощь штата и местная помощь, предусмотренная в Американском плане спасения, может быть использована для реагирования на чрезвычайную ситуацию в области общественного здравоохранения, вызванную COVID-19, для компенсации потерь доходов, ускорения экономического восстановления и обеспечения надбавки к оплате основным работникам. Американский план спасения также предоставляет 10 миллиардов долларов для программы проектов критической инфраструктуры, чтобы помочь штатам, территориям и правительствам племен выполнять проекты, непосредственно обеспечивающие работу, образование и мониторинг здоровья, включая удаленные варианты, в ответ на COVID-19.Государственная и местная помощь может использоваться для целей восстановления местной экономики, включая помощь домашним хозяйствам, малым предприятиям и некоммерческим организациям, помощь пострадавшим отраслям, таким как туризм, путешествия и гостиничный бизнес, а также инвестиции в инфраструктуру.

Как может подать заявление орган власти штата, территории или местного самоуправления?

Эти средства предоставляются по формуле и не предполагают конкурсной заявки. Департамент казначейства отвечает за выплату средств и требует от главы государства, территории или местного правительства предоставить казначейству подписанную справку о предполагаемом использовании средств.Правительства штатов получат свои ассигнования из Казначейства через 60 дней после подачи в Казначейство подтверждения необходимости, демонстрирующего, что средства необходимы для реагирования на пандемию и будут использоваться в соответствии с правомерными видами использования, определенными Казначейством. Если Казначейство сочтет, что для финансирования требуется больше обоснований, до 50% ассигнований штата может быть удержано на срок до года после подачи государственного свидетельства о необходимости. Для округов, городов и других местных органов власти это финансирование будет предоставлено двумя траншами, второй транш будет направлен в населенные пункты Казначейством не ранее, чем через год после первого транша.От населенных пунктов не нужно будет подавать справку о необходимости второго транша.

ОБРАЗОВАНИЕ

Какая поддержка была предоставлена ​​для обучения?

Конгресс выделил более четверти миллиарда долларов на поддержку студентов и преподавателей в свете пандемии. Чуть более 7 миллиардов долларов из этой суммы было выделено губернаторам в чрезвычайные образовательные фонды, которые будут использоваться для удовлетворения уникальных потребностей отдельных штатов.

Какая помощь была предоставлена ​​программам ухода за детьми и раннего детства?

Конгресс выделил около 39 миллиардов долларов на уход за детьми через программу грантов по уходу за детьми и развитию и стабилизационный фонд по уходу за детьми.Счета за помощь также включали 1 миллиард долларов на программы Head Start, в том числе на поддержку летних программ.

Какая поддержка включена в мои местные школы?

Счета за 2020 год включают в себя в общей сложности более 67,5 миллиардов долларов на финансирование государственных школ K – 12 по всей стране, более 225 миллионов долларов из которых будут выделены школам в Делавэре. Эти доллары будут распределены таким образом, чтобы обеспечить дополнительную поддержку учащимся из малообеспеченных сообществ. Закон об американском плане спасения добавляет к этой цифре почти 123 миллиарда долларов, в том числе почти 411 миллионов долларов для Делавэра.

Многие независимые школы имеют право на получение помощи в рамках Программы защиты заработной платы, о которой говорилось выше. Они также могут получить поддержку и финансирование через Губернаторский фонд помощи в чрезвычайных ситуациях в области образования, в рамках которого 2,5 миллиарда долларов зарезервированы для выделения частным школам с приоритетом для тех, которые обслуживают большое количество учащихся с низкими доходами. Закон об американском плане спасения включает 2,75 миллиарда долларов на помощь негосударственным школам, особенно тем, которые обслуживают большое количество учеников из малообеспеченных семей, примерно 2 миллиона долларов из которых, как ожидается, поступят в Делавэр.

Есть ли какая-либо помощь, на которую имеют право Университет Делавэра или штата Делавэр?

Да. В общей сложности около 77 миллиардов долларов было зарезервировано для высшего образования, при этом большая часть этих средств доступна на широкой основе; как UD, так и DSU получат выгоду от этих средств. Кроме того, около 6 миллиардов долларов было зарезервировано для дополнительной поддержки колледжей и университетов, которые исторически являются чернокожими (HBCU), а также учреждений, обслуживающих меньшинства (MSI), включая штат Делавэр.Учреждения должны использовать значительную часть денег, которые они получают от этих программ, на гранты студентам, пострадавшим от вируса, и иметь широкую гибкость в отношении других средств, которые могут использоваться для борьбы с коронавирусом.

На какие формы помощи имеют право студенты колледжей, пострадавшие от COVID-19?

Студенты колледжей и университетов, пострадавшие от COVID-19, могут иметь право на несколько видов помощи. Во-первых, студенты могут получать финансовую поддержку за счет средств, которые их учебные заведения получают от федерального правительства; существенная часть таких средств должна быть передана студентам в виде грантов.Эти гранты могут быть использованы для покрытия расходов, связанных с нарушением работы университетского городка из-за COVID-19 (включая соответствующие расходы в рамках стоимости посещения студентом, такие как питание, жилье, учебные материалы, технологии, здравоохранение и уход за детьми).

Во-вторых, учебные заведения имеют новые возможности для помощи студентам через программы помощи на территории кампуса. Колледжи могут по своему усмотрению присудить пострадавшим студентам экстренные гранты на дополнительное образование в размере, не превышающем максимальную сумму вознаграждения Пелла, без учета стандартного расчета суммы потребности FAFSA.Кроме того, учебные заведения могут продолжать выплачивать федеральные учебные пособия студентам, которые не могут выполнять свою обычную работу из-за сбоев, связанных со вспышкой.

В-третьих, студенты, вынужденные бросить учебу в результате COVID-19, получат определенные исключения из обычных федеральных правил помощи студентам в отношении помощи, связанной с семестром, который студент не может завершить из-за вспышки. Эти семестры не будут учитываться при пожизненном разрешении учащихся на получение грантов Pell или субсидируемых ссуд.Кроме того, студенты не будут обязаны возвращать гранты Pell или федеральные студенческие ссуды в Департамент образования на сроки, которые они не смогли выполнить, и Департамент аннулирует любую федеральную прямую ссуду, взятую студентом на сорванный семестр.

Какие меры защиты имеют заемщики в отношении федеральных студенческих ссуд?

Министерство образования и его сотрудники, обслуживающие ссуды, приостановят все выплаты по государственным студенческим ссудам до 30 сентября 2021 года.Сюда входят все прямые ссуды и ссуды по федеральной программе ссуды на семейное образование, принадлежащие Министерству образования (но не те, которые принадлежат частным организациям). В течение этого периода проценты по кредитам не начисляются. Каждый месяц в течение периода приостановки будет рассматриваться, как если бы заемщик произвел платеж для целей программы прощения ссуд на государственные услуги и санации невыполненных ссуд. Во время приостановки Департамент будет сообщать о приостановленных платежах кредитным агентствам, как если бы они были регулярно запланированными платежами заемщиком.Все действия по принудительному взысканию, такие как удержание заработной платы, по ссудам с приостановленными выплатами будут остановлены на время периода приостановления.

Кроме того, до 2025 года заемщики смогут получить помощь работодателя в размере до 5250 долларов США, не неся налоговых обязательств по этой помощи. конец плана погашения, ориентированного на доход, не приведет к возникновению налоговых обязательств на выплаченную сумму.

Налоговые льготы на заработную плату для работодателей, пострадавших от COVID-19

Эта статья была первоначально опубликована 19 июня 2020 г. и была обновлена.

В ответ на пандемию COVID-19 Конгресс создал четыре программы налоговых льгот на заработную плату для работодателей посредством Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) и Закона о реагировании на коронавирус для семей (FFCRA) весной 2020 г. позже расширил те, что в Законе о консолидированных ассигнованиях (CAA), принятом в конце декабря 2020 года.Эти программы предоставляют отсрочку налогообложения или налоговый кредит на покрытие расходов работодателя на заработную плату (т. Е. Часть определенных налогов на заработную плату, взимаемых работодателем), относящихся к определенной заработной плате, выплачиваемой работникам. Приемлемые работодатели могут иметь право на участие в одной или нескольких из следующих четырех программ: (1) отсрочка налога на заработную плату, (2) кредит на удержание сотрудников, (3) кредит оплачиваемого отпуска по болезни или (4) кредит оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам. Налоговые отсрочки и кредиты отражаются в форме работодателя 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя , начиная со второго календарного квартала 2020 года.

Ниже приводится краткое описание каждой из четырех программ освобождения от налога на заработную плату и шаги, которые работодатели могут предпринять для использования этих программ.

Программы освобождения от уплаты налога на заработную плату

Отсрочка по налогу на заработную плату

В соответствии с законом CARES, все работодатели могут отсрочить на срок до двух лет внесение депозита и выплату своей доли налога на социальное обеспечение с заработной платы сотрудников. Суммы, обычно подлежащие выплате в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., могут быть отсрочены с 50-процентной выплатой до декабря.31 декабря 2021 года, а оставшиеся 50 процентов — к 31 декабря 2022 года. Отсрочка применяется только к налогам на социальное обеспечение работодателя и не распространяется на налоги работодателя в рамках программы Medicare или налоговые удержания с сотрудников. Частные предприниматели также имеют право отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с их чистых доходов от самозанятости.

Первоначально работодатели, получившие ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), не могли отложить налоги на заработную плату с причитающихся сумм после того, как они получили уведомление о прощении ссуды.Однако Закон о гибкости программы защиты заработной платы, принятый 5 июня 2020 года, снял это ограничение. Следовательно, работодатели, получившие ссуды в рамках ГЧП, теперь могут отсрочить налоги на заработную плату даже после прощения их ссуд.

Для получения дополнительной информации об отсрочке налога на заработную плату см. Часто задаваемые вопросы IRS, краткое изложение закона и ответы на часто задаваемые вопросы от RSM. В то время как CAA продлило другие статьи льгот по заработной плате до 2021 года, эта отсрочка закончилась 31 декабря 2020 года. Однако некоторые работодатели рассматривают возможность уплаты некоторых отложенных налогов раньше, чем требуется, что обсуждается здесь.

Кредит удержания сотрудников

Кредит удержания сотрудников в соответствии с Законом CARES предоставляет работодателям налоговый кредит на заработную плату для определенных расходов на заработную плату и страхование здоровья, выплаченных в период, когда работодатель испытывает экономические трудности из-за COVID-19. Право на получение кредита на удержание сотрудников изначально было недоступно для заемщиков из ГЧП, но CAA задним числом изменило это, так что заработная плата, не использованная для прощения кредита в рамках ГЧП, может по-прежнему использоваться для кредита на удержание сотрудников.

Есть два события, которые квалифицируются как экономические трудности для целей получения кредита для удержания сотрудников. Во-первых, работодатели могут претендовать на получение кредита, если их бизнес полностью или частично приостановлен постановлением правительства из-за COVID-19. Правительственные приказы включают федеральные, государственные или местные приказы, которые ограничивают торговлю, поездки или групповые встречи (для коммерческих, социальных, религиозных или других целей), включая приказы о пребывании дома и приказы о закрытии или ограничении операций или рабочих часов.Второе событие — значительное снижение валовой выручки работодателя, которое происходит, когда его валовая выручка за календарный квартал 2020 года составляет менее 50 процентов от его валовой выручки за тот же квартал 2019 года. квартала 2020 года превышают 80 процентов его валовой выручки за тот же квартал 2019 года.

В 2021 году CAA изменило значительное снижение валовой выручки до менее чем 80 процентов от соответствующего квартала 2019 года (или работодатели могут выбрать использование непосредственно предшествующего квартала по сравнению с тем же кварталом в 2019 году).

Кредит удержания сотрудников основан на квалифицированной заработной плате, выплачиваемой сотрудникам, плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования в период экономических трудностей работодателя. На 2020 год работодатели, насчитывающие в среднем 100 или менее штатных сотрудников (работающих не менее 30 часов в неделю) в 2019 году, могут взять кредит на все расходы по заработной плате и медицинскому страхованию, выплаченные всем сотрудникам во время экономических трудностей, независимо от того, работали ли сотрудники или нет. услуг за это время. Тем не менее, работодатели с более чем 100 штатными сотрудниками в 2019 году могут претендовать только на заработную плату и расходы на медицинское страхование для сотрудников, в то время как не , выполняющие услуги во время экономических трудностей работодателя, например, когда они уволены, уволены или работают. сокращенные часы.В 2021 году этот лимит увеличится до 500 или меньше вместо 100 или меньше.

Расходы по плану медицинского страхования включают взносы работодателя и работника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA) и счета гибких расходов на здравоохранение (FSA). IRS недавно изменил свою позицию в отношении учета расходов на медицинское страхование сотрудников, не оказывающих услуги. Первоначально закон интерпретировался таким образом, что работникам должна была выплачиваться заработная плата, когда они не работали, чтобы их расходы на медицинское страхование имели право на получение кредита.Однако 7 мая 2020 года IRS решило, что расходы по плану медицинского страхования могут претендовать на кредит, даже если сотрудники не получали заработную плату (например, во время увольнения или увольнения) или получали сниженную заработную плату за сокращенный рабочий день.

Кредит удержания сотрудников составляет 50 процентов от заработной платы, выплаченной в период с 13 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г., плюс соответствующие расходы по плану медицинского страхования, и ограничен суммой 5000 долларов на сотрудника (50% от заработной платы и расходов по плану медицинского страхования до 10 000 долларов) на 2020 год. С 1 января 2021 года по июнь.30 января 2021 года кредит составляет 70 процентов от заработной платы, выплачиваемой до 10 000 долларов в квартал на одного сотрудника. На расчет суммы удержания сотрудника повлияет, если работодатель также потребует другие кредиты, такие как оплачиваемый отпуск по болезни FFCRA или оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, кредит по семейным и медицинским отпускам по разделу 45S или кредит по возможности трудоустройства по разделу 51, а также любую использованную заработную плату. кредит на удержание сотрудников также не может быть использован для прощения ссуды ГЧП.

Для получения дополнительной информации см. Часто задаваемые вопросы IRS о кредитах для удержания сотрудников и краткое изложение часто задаваемых вопросов RSM на 2020 год.Для получения дополнительной информации об изменениях в размере кредита для удержания сотрудников в 2021 году см. Видео RSM об этих благоприятных для налогоплательщиков изменениях.

Кредит оплачиваемого отпуска по болезни и оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам

Работодатели с менее чем 500 сотрудниками должны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам сотрудникам, пострадавшим от COVID-19, с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года в соответствии с FFCRA. CAA продлило эту дату до 31 марта 2021 года. При расчете количества сотрудников для связанных работодателей применяются правила агрегирования в соответствии с Законом о семейных и медицинских отпусках.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по болезни продолжительностью до 80 часов, если они не могут работать или работать удаленно из-за необходимости поместить в карантин или обратиться за медицинским диагнозом COVID-19, ухода за кем-то, находящегося на карантине, или ухода за ребенком из-за того, что ребенок школа или детский сад закрыты или детский сад недоступен из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. Сотрудники получают свою обычную заработную плату или соответствующую минимальную заработную плату, если она больше, до 511 долларов в день (всего 5110 долларов) за отпуск по уходу за собой или 2/3 заработной платы до 200 долларов в день (всего 2000 долларов) за отпуск по уходу для других или ребенка.

Сотрудники имеют право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам, если они не могут работать или работать удаленно из-за того, что они ухаживают за ребенком из-за закрытия детской школы или детского сада или отсутствия детского сада из-за мер предосторожности, связанных с COVID-19. После использования оплачиваемого отпуска по болезни правомочные сотрудники могут получить до 10 недель оплачиваемого семейного отпуска за 2/3 своей обычной заработной платы до 200 долларов в день (всего 10 000 долларов).

Работодатели, выплачивающие заработную плату в связи с отпуском по болезни и отпуском по семейным обстоятельствам, имеют право на зачет выплаченной заработной платы, плюс соответствующий налог работодателя по программе Medicare и расходы по плану медицинского страхования для этих сотрудников.Расходы по плану медицинского страхования включают отчисления работодателя и работника до уплаты налогов на групповое медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также взносы в HRA и FSA в области здравоохранения. Этот возвращаемый кредит применяется к налогам работодателя на социальное обеспечение на заработную плату, выплачиваемую всем работникам. FFCRA предоставляет работодателям дополнительные налоговые льготы, поскольку оплачиваемый отпуск освобожден от доли работодателя в налоге на социальное обеспечение.

Руководство Министерства труда (DOL) по обязательному оплачиваемому отпуску по болезни и оплачиваемому семейному отпуску включает часто задаваемые вопросы и временные правила.Дополнительная полезная информация доступна на веб-сайте DOL FFCRA. IRS опубликовало ответы на часто задаваемые вопросы о налоговых льготах по заработной плате, связанных с оплачиваемым отпуском. RSM обобщил часто задаваемые вопросы DOL об оплачиваемом отпуске и ответы на часто задаваемые вопросы IRS о соответствующих налоговых льготах на заработную плату.

Использование программы льгот по налогу на заработную плату

Право работодателя на льготы

Первым шагом в использовании программ налоговых льгот на заработную плату является определение того, имеет ли работодатель право на участие в данной программе.Как отмечалось выше, квалификационные требования различаются в зависимости от программы, поэтому работодатель может иметь право участвовать в некоторых, но не во всех программах. Определение права на получение кредита для удержания сотрудников может быть особенно сложной задачей из-за правил агрегирования для связанных работодателей и необходимости определения экономических трудностей путем анализа нескольких правительственных распоряжений и / или сбора различных финансовых данных. Работодателям, возможно, придется поработать со своими профессиональными консультантами, чтобы определить соответствие требованиям.

Приемлемость расходов

Как только работодатель определяет, что он имеет право на участие в программе, он должен указать сотрудников и их расходы (такие как заработная плата, налоги на заработную плату и расходы по плану медицинского страхования), которые учитываются в программе.Они будут отличаться в зависимости от требований каждой программы. Приемлемые расходы должны быть определены до того, как можно будет рассчитать сумму отсрочки или кредита за квартал.

Работодателям может потребоваться использовать новые коды заработной платы для определения приемлемой заработной платы для определенных сотрудников. Некоторые системы начисления заработной платы работодателей могут не быть настроены для автоматического отслеживания соответствующих расходов, поэтому работодателям может потребоваться собрать некоторые или все необходимые данные с помощью других процессов. Кроме того, работодатели, использующие сторонних поставщиков заработной платы, захотят получить четкое представление о том, какую информацию поставщик заработной платы может получить непосредственно из системы расчета заработной платы и какую дополнительную информацию необходимо предоставить работодателю.

Расчет отсрочки и кредита, финансирование

Следующим шагом в процессе является расчет суммы отсрочки по налогу на заработную плату и кредитов. Системы работодателя могут не выполнять эти расчеты автоматически, поэтому, возможно, потребуется определить суммы другими способами. Роль стороннего поставщика платежных ведомостей на этом этапе зависит от поставщика и от программы налоговых льгот. Системы сторонних поставщиков заработной платы могут легко приспособить отсрочку налога на заработную плату, но не могут рассчитывать налоговые льготы без дополнительной информации со стороны работодателя.

Стремясь позволить работодателям сохранять денежные средства во время пандемии COVID-19, Конгресс разрешает работодателям получать налоговые льготы на заработную плату за счет уменьшенных депозитов налога на заработную плату или авансовых возмещений. Во-первых, работодатель рассчитывает свои налоговые льготы на заработную плату за определенный период и сравнивает их с причитающимися федеральными налогами на трудоустройство. Затем работодатель может уменьшить свой следующий запланированный депозит федеральных налогов на трудоустройство (как налогов работодателя, так и удержаний с работников) на сумму ожидаемых кредитов.

Если кредиты превышают сумму причитающегося депозита, работодатель может либо уменьшить последующие депозиты федерального налога на занятость, либо запросить авансовый возврат кредита, заполнив Форму 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19. В качестве альтернативы, работодатель может подождать, пока он не заполнит свою квартальную форму 941, чтобы получить денежные средства, связанные с кредитом.

Форму 7200 можно подать в любое время до конца месяца, следующего за кварталом, в котором была выплачена соответствующая заработная плата.Однако форму нельзя подавать после того, как была подана форма 941 за четвертый квартал, или для запроса авансового платежа по любому ожидаемому кредиту, по которому депозиты были ранее уменьшены.

Пример 1: Работодатель рассчитал кредит в размере 50 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на заработную плату, подлежащих уплате на заработную плату для всех своих сотрудников за определенный период. Работодатель может удержать ожидаемый кредит в размере 50 000 долларов из подлежащих уплате налогов в размере 80 000 долларов, а оставшиеся 30 000 долларов внести в свой обычный график депозита.В качестве альтернативы работодатель может внести полные 80 000 долларов США и получить возмещение в размере 50 000 долларов США по кредиту после заполнения квартальной формы 941.

Пример 2: Работодатель рассчитал кредит в размере 100 000 долларов и имеет 80 000 долларов федеральных налогов на трудоустройство, подлежащих уплате за определенный период. Работодатель может удержать 80 000 долларов в качестве ожидаемого кредита из причитающихся федеральных налоговых депозитов. Затем он может подать форму 7200, чтобы получить дополнительные 20 000 долларов, или подождать и получить дополнительные 20 000 долларов, запросив возмещение в своей ежеквартальной форме 941.В качестве альтернативы, если работодатель решит не удерживать 80 000 долларов США в качестве ожидаемого кредита из своих федеральных налоговых депозитов, он может получить возмещение в размере 100 000 долларов США после заполнения квартальной формы 941.

В целом, согласно Уведомлению IRS 2020-22, работодатели защищены от штрафов за сокращение их депозитов по федеральному налогу на трудоустройство для этих ожидаемых кредитов. Чтобы избежать штрафов, работодатели должны (1) выплачивать квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в календарном квартале до момента внесения требуемого депозита, (2) уменьшать размер депозита не более чем на предполагаемый кредит и (3) не заполнять форму 7200, чтобы запросить возврат аванса.

Дополнительных инструкций по авансовым выплатам расширенного кредита на удержание сотрудников, предоставленного CAA, пока нет.

Отсрочка и кредитная отчетность

Форма 941 не была пересмотрена на первый календарный квартал 2020 года, чтобы отразить положение об отсрочке депозита с 13 марта для удержания сотрудников и 27 марта для отсрочки FICA. Однако форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года, чтобы отразить применимые отсрочки по налогу на трудоустройство.Любые кредиты, рассчитанные за первый квартал, можно запросить в пересмотренной форме 941 за второй квартал.

Работодатели будут сообщать о своих отсрочках и кредитах в этой форме и сверять эти суммы с любыми уменьшенными депозитами по федеральному налогу на трудоустройство или авансовыми возмещениями. Если налоговые льготы по заработной плате превышают причитающийся с работодателя налог на социальное обеспечение, излишек может быть возвращен работодателю или применен к следующему календарному кварталу.

Пересмотренная форма 941 включает рабочий лист, который используется для расчета кредита на удержание сотрудников.Выходные данные рабочего листа используются для заполнения страниц 1 и 2 формы 941 и определения окончательного кредита, подлежащего уплате после компенсации и ранее запрошенных отсрочки или авансовых кредитов FICA.

Чтобы заполнить измененную форму 941, работодатели должны знать следующую информацию за календарный квартал:

  • Отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение
  • Квалифицированная заработная плата за отпуск по болезни и квалифицированная заработная плата за отпуск по семейным обстоятельствам и распределяемые расходы по плану здравоохранения
  • Квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования
  • Квалифицированные расходы по плану медицинского страхования, относящиеся к заработной плате за оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам.
  • Любая сумма, заявленная в рамках налоговой льготы за возможность работы (WOTC), как указано в форме 5884-C.
  • Сумма любого налогового кредита на оплату труда исследователей, заявленного в форме 8974
  • Итого авансы, полученные из форм 7200 за квартал
  • Только для прибыли за второй квартал, квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников и распределяемые расходы по плану медицинского страхования, выплаченные в первом календарном квартале с 13 марта 2020 года по 31 марта 2020 года, поскольку IRS определило, что они должны быть представлены во втором квартале. Форма 941, а не форма за первый квартал 941

Если работодатель не может точно определить и сообщить эту информацию в своей форме 941 за данный квартал, он может изменить отчет позже.Работодатель может исправить предыдущую налоговую декларацию, своевременно заполнив форму 941-X, Скорректированная федеральная налоговая декларация работодателя или требование о возмещении.

Сводка

Эти программы освобождения от уплаты налога на заработную плату дают работодателям возможность сэкономить за счет снижения налогов на заработную плату в 2020 и 2021 годах. Однако правила для программ сложны, и работодателям, возможно, придется тесно сотрудничать со своими консультантами и поставщиками заработной платы, чтобы использовать эти программы.

Чтобы быть в курсе последней информации от RSM относительно чрезвычайной ситуации в области общественного здравоохранения, связанной с коронавирусом, посетите наш Центр ресурсов по коронавирусу.

.

Comments

No comments yet. Why don’t you start the discussion?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *