Основная ставка ндс: 01.01.2019 18% 20% ( 03.08.2018 N 303-). 2018 , 2019 , ?

Основная ставка НДС 20% — katalog-rus.ru

 

Основная ставка НДС 20%

Ставки НДС установлены ст. 164 НК РФ. Размер применяемой в том или ином случае налоговой ставки зависит от вида товаров (работ, услуг), таможенной процедуры, момента определения налоговой базы.

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20% (до 1 января 2019 года — 18%) в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

С 1 января 2019 года основная ставка НДС составляет 20% (федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

В п. 1 ст. 164 НК РФ налоговая ставка 0% установлена, например, для товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, а также услуг по международной перевозке и др. Применение нулевой ставки по отдельным операциям, предусмотренным п. 1 ст. 164 НК РФ, требует специального подтверждения — сбора и представления в налоговые органы в установленные сроки определенного пакета документов, подтверждающих проведение соответствующих операций.

Важно, что использование нулевой ставки не является освобождением от НДС (льготой), поэтому налогоплательщик не лишается права на вычеты НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%.

С 1 января 2018 года на основании п. 7 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении таких товаров, налогоплательщик вправе отказаться от нулевой ставки НДС и производить налогообложение таких операций по ставкам, указанным в пунктах 2 и 3 ст. 164 НК РФ. Для этого надо представить заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять нулевую ставку. Срок применения общих ставок НДС, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.

Налогоплательщик вправе не применять ставку НДС 0% только в отношении всех осуществляемых им операций, предусмотренных абзацем первым п. 7 ст. 164 НК РФ.

Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Обращаем внимание, что налогоплательщик не вправе отказаться от применения нулевой ставки НДС при вывозе товаров в государства — члены ЕАЭС (см. письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).

Обложение НДС по ставке 10% производится при реализации отдельных видов продовольственных товаров, товаров для детей, а также большинства печатных изданий, некоторых медицинских товаров, отдельных видов услуг (п. 2 ст. 164 НК РФ). Коды видов продукции, перечисленных в п. 2 ст. 164 НК РФ, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) определяются Правительством РФ.

В отдельных случаях в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ сумма НДС определяется расчетным методом, при котором налоговая ставка вычисляется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 ст. 164 НК РФ (10%) или п. 3 ст. 164 НК РФ (20% (до 1 января 2019 года — 18%)), к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

Для ставки НДС 18% расчетная ставка равна:
18 : (100 + 18) х 100% = 15,25%
Для ставки НДС 10% расчетная ставка равна:

10 : (100 + 10) х 100% = 9,09%
Для ставки НДС 20% расчетная ставка равна:
20 : (100 + 20) х 100% = 16,67%

При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки 10% или 20% (до 1 января 2019 года — 18%) (в зависимости от видов импортируемых товаров).

Поделиться ссылкой:

• Нажмите здесь, чтобы поделиться контентом на Facebook. (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Pinterest (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в Google+ (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться на LinkedIn (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Tumblr (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться на Reddit (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться записями на Pocket (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в Telegram (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в WhatsApp (Открывается в новом окне)
• Нажмите, чтобы поделиться в Skype (Открывается в новом окне)
• Послать это другу (Открывается в новом окне)
• Нажмите для печати (Открывается в новом окне)

Похожее

Легко переходим на ставку НДС 20% ― СБИС

Легко переходим на ставку НДС 20% ― СБИС Используя официальный сайт sbis. ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее



• 77 Москва
• 78 Санкт-Петербург
• 01 Республика Адыгея
• 02 Республика Башкортостан
• 03 Республика Бурятия
• 04 Республика Алтай
• 05 Республика Дагестан
• 06 Республика Ингушетия
• 07 Респ. Кабардино-Балкария
• 08 Республика Калмыкия
• 09 Респ. Карачаево-Черкессия
• 10 Республика Карелия
• 11 Республика Коми
• 12 Республика Марий Эл
• 13 Республика Мордовия
• 14 Республика Саха (Якутия)
• 15 Северная Осетия — Алания
• 16 Республика Татарстан
• 17 Республика Тыва
• 18 Республика Удмуртия
• 19 Республика Хакасия
• 20 Республика Чечня
• 21 Республика Чувашия
• 22 Алтайский край
• 23 Краснодарский край
• 24 Красноярский край
• 25 Приморский край
• 26 Ставропольский край
• 27 Хабаровский край
• 28 Амурская обл.
• 29 Архангельская обл.
• 30 Астраханская обл.
• 31 Белгородская обл.
• 32 Брянская обл.
• 33 Владимирская обл.
• 34 Волгоградская обл.
• 35 Вологодская обл.
• 36 Воронежская обл.
• 37 Ивановская обл.
• 38 Иркутская обл.
• 39 Калининградская обл.
• 40 Калужская обл.
• 41 Камчатский край
• 42 Кемеровская обл.
• 43 Кировская обл.
• 44 Костромская обл.
• 45 Курганская обл.
• 46 Курская обл.
• 47 Ленинградская обл.
• 48 Липецкая обл.
• 49 Магаданская обл.
• 50 Московская обл.
• 51 Мурманская обл.
• 52 Нижегородская обл.
• 53 Новгородская обл.
• 54 Новосибирская обл.
• 55 Омская обл.
• 56 Оренбургская обл.
• 57 Орловская обл.
• 58 Пензенская обл.
• 59 Пермский край
• 60 Псковская обл.
• 61 Ростовская обл.
• 62 Рязанская обл.
• 63 Самарская обл.
• 63 Тольятти
• 64 Саратовская обл.
• 65 Сахалинская обл.
• 66 Свердловская обл.
• 67 Смоленская обл.
• 68 Тамбовская обл.
• 69 Тверская обл.
• 70 Томская обл.
• 71 Тульская обл.
• 72 Тюменская обл.
• 73 Ульяновская обл.
• 74 Челябинская обл.
• 75 Забайкальский край
• 76 Ярославская обл.
• 79 Еврейская АО
• 83 Ненецкий АО
• 86 Ханты-Мансийский АО
• 87 Чукотский АО
• 89 Ямало-Ненецкий АО
• 91 Республика Крым
• 92 Севастополь

НДС в Германии: пример для подражания или необходимость реформ?

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства. Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг. Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур. Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц. Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей. Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю. Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации. Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента. Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз. Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года. Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление. То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами. Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны. «Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров. Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой. Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу. То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента. При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов. Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия. За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов. Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок. Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

Tax Free: система возврата НДС для туристов

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок. Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро. Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц. Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит

основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение

основной (стандартной) ставки — она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru	Сокращенное название	Основная ставка, %	Сниженная ставка, %	Сниженная ставка, %	Сниженная ставка, %	Последние изменения
Австрия	USt	20	13	10	—	01/1/2021
Белоруссия	TVSH	20	10	0,5	—	—
Бельгия	BTW / TVA	21	12	6	—	01/01/2000
Болгария	DDS	20	9	—	—	01/01/2021
Великобритания	VAT	20	5	0	—	04/01/2011
Венгрия	AFA	27	18	5	0	01/01/2012
Германия	USt	19	7	—	—	01/01/2021
Голландия	BTW	21	9	—	—
Греция	FPA	24	13	6	—	1/06/2016
Дания	MOMS	25	—	—	—	1/01/1992
Ирландия	VAT	21	13,5	9	4,8
Исландия	VASK	24	11	—	—	—
Испания	IVA	21	10	4	—	1/09/2012
Италия	IVA	22	10	5	4	1/1/2016
Кипр	FPA	19	9	5	—	13/1/2014
Латвия	PVN	21	12	5	—	1/07/2012
Литва	PVM	21	9	5	—	1/09/2009
Лихтенштейн	MwSt	8	3,8	2,5	—	—
Люксембург	MwSt	17	14	8	3	1/01/2015
Мальта	VAT	18	7	5	—	1/01/2011
Молдавия	TVA	20	12	8	5	01/01/2021
Норвегия	MVA	25	15	12	—	—
Польша	PTU / VAT	23	8	5	—	1/01/2011
Португалия	IVA	23	13	6	—	1/01/2011
Россия	НДС	20	10	—	—	—
Румыния	TVA	19	9	5	—	1/01/2017
Сербия	PDV	20	10	—	—	—
Словакия	DPH	20	10	—	—	1/01/2011
Словения	DDV	22	9,5	5	—
Турция	KDV	18	8	1	—	—
Украина	ПДВ	20	7	—	—	—
Финляндия	ALV	24	14	10	—	1/01/2013
Франция	TVA	20	10	5,5	2,1	1/01/2014
Хорватия	PDV	25	13	5	—	1/01/2014
Черногория	PDV	19	7	—	—	1/07/2013
Чехия	DPH	21	15	10	—	1/01/2015
Швейцария	MwSt	7,7	3,7	2,5	—	1/01/2011
Швеция	MOMS	25	12	6	—	1/01/1996
Эстония	KM	20	9	—	—	1/07/2009

* — без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте «Ассистент в Чехии» можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги, бухгалтерия

• Последнее обновление: 04 февраля 2021.

Калькулятор НДС 20% — выделить и начислить онлайн. Суммы числом и прописью

Скопировано

Сумма без НДС:

0 ₽

 

Сумма с НДС:

0 ₽

 

Сумма НДС прописью:

Кто является плательщиком НДС

Все субъекты предпринимательской деятельности с общей системой налогообложения (ОСНО) являются плательщиками НДС. Они имеют право на получение вычета. Форма собственности не влияет на уплачиваемый налог, в данном случае играет роль форма налогообложения, которая выбрана основателями компании. Уйти от НДС или снизить его размер можно в результате внешнеэкономической деятельности или по льготным товарам. Кроме того, допускается для некоторых видов деятельности спецрежим – УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Как рассчитывается НДС и к каким товарам применяется

НДС не только самый важный налог в России, но и еще один из самых сложных для расчета, потому что является косвенным. Плательщики вносят его за счет полученных от покупателя денег. Те субъекты предпринимательской деятельности, которые покупают сырье, материалы, услуги, чтобы исключить двойное налогообложение, предъявляют этот налог, уплаченный вместе с оплатой за эти товары и услуги, к вычету. Затем, когда предприниматели производят свой товар или услугу, в ходе их реализации начисляется НДС, который выплачивает покупатель. То есть, налог на добавочную стоимость ложится на кошелек потребителя товаров и услуг.

Для справки! При экспорте товаров и услуг за пределы РФ и Таможенного союза, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты НДС. Если налог уплачен, его можно вернуть по специально предусмотренной процедуре и подтверждения экспортной поставки.

С 1 января 2019 года в России действуют следующие налоговые ставки НДС:

• Основная – 20%
• Пониженная – 10%
• Нулевая – 0%

Первая (20%) распространяется на большинство товаров и услуг. Пониженной ставкой в размере 10% облагаются такие товары, как:

• сельскохозяйственные продукты
• одежда и предметы быта для детей
• газеты, книги
• некоторые лекарства и медицинское оборудование

Импортные товары и услуги, которые попадают на территорию РФ, облагаются по первой ставке НДС в 20%. Некоторые из них освобождаются от этого налога. К ним, например, относятся:

1. Товары (за исключением акцизов), импортируемые в качестве бесплатной помощи в РФ
2. Национальная и иностранная валюта, а также ценные бумаги
3. Бриллианты, которые считаются натуральными и необработанными
4. Те товары, которые проходят по линии дипломатических консульств и представительств, предназначены для употребления их сотрудниками

В соответствии с требованиями законодательства, НДС необходимо перечислять за каждый налоговый период (квартал) в срок до 20 числа месяца, следующего после истечения последнего налогового периода.

Основная ставка НДС 20%: что изменилось с 1 января 2019 года и что необходимо сделать в первую очередь.

Изменения, внесенные в закон №303-ФЗ, увеличили основную ставку НДС с 18 до 20%. Несмотря на то, что они были внесены еще в августе 2018 года, положения касательно НДС применяются с 1 января 2019 года. Перерасчету подлежат все операции, по которым уплачивается основная ставка. Поэтому субъектами хозяйствования предстоит выдавать счет-фактуры и составлять шаблоны соглашений с учетом этого новшества.

Важно знать! Переходные положения законом не предусмотрены, возможны ошибки в вопросах, какой размер ставки применять по тем договорам, которые заключены до 1 января.

В связи с тем, что таких сделок и ошибок ожидается много, Министерство финансов разъяснило, как действовать в таких случаях. Так, если товар отгружен до 1 января, а получен после этой даты, применяется ставка в 20%. Кроме того, если НДС уплачен в конце 2018 года в 18%, а вычет по нему получается в 2019 году, субъект хозяйствования получит именно 18%, то есть, вернуть можно НДС, который фактически уплачен.

В министерстве обратили внимание, что повышение размера основной ставки не повлияет на порядок расчета. То есть, разница в 2% касается только тех случаев, когда применяется именно эта ставка. Для сниженных и нулевых все остается, как и прежде.

Что нужно сделать незамедлительно?

Юристы рекомендуют субъектам предпринимательской деятельности внести соответствующие исправления в шаблоны соглашений. Это касается размера основной ставки. Если этого не сделать, возможны правовые конфликты с контрагентами. Кроме того, сотрудники ФНС предъявят претензии, доначислят неуплаченный налог, назначат штраф.

Изменение нужно внести в графу налоговая ставка, поменять в ней значение с 18 на 20 процентов.

Соответствующее поручение следует дать бухгалтеру или провести самостоятельно, если такого сотрудника на предприятии нет.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка. ..

как работать в переходный период — Диадок

Новый формат УКД

ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

1 октября меняются правила маркировки

Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

Как перейти на новый формат электронных документов

С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

ФНС утвердила новый формат электронных документов

Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26. 12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

Представить документы в ответ на требование будет проще

Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как правильно подать в суд документы в электронном виде

1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643@.

В суд можно будет обратиться через интернет

С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

Утвержден новый формат корректировочных документов

Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25. 04.2011 № 50н.

«Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.

Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ. 

Электронный документооборот с 2016

Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

Как учитывать электронные счета-фактуры?

Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

Как хранить документы в электронном виде?

Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

Использовать ли Windows 10 в работе?

На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

Налоговой службе добавили полномочий

В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Мин­юсте.

С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

Объем электронного документооборота быстро растет

Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Физические лица смогут обмениваться электронными документами

Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк. Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

Практика представления документов через Интернет

Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

Знание Диадока помогает найти работу

С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

Согласно п.  3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

Электронный документооборот глазами бухгалтеров

На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/251@, внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@. Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

Какими должны быть Операторы ЭДО?

Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

Приказ № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

«Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

Корректировочные счета-фактуры

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

Пора сворачивать «бумагу»

Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Переходим на электронные счета-фактуры

До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/9868@ направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Вступил в силу закон об электронной подписи

8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

Электронный документ уравняли с бумажным

С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

Госдума одобрила закон об электронной подписи

В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

Не вся власть электронному правительству

В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

Россия переходит на электронный обмен документами

В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

Электронная цифровая подпись — 2015

Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

Счёт-фактура пойдёт по Сети

16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

Что такое e-Invoicing?

Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года

С 1 января 2019 года основная ставка НДС повышена с 18% до 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ). Соответственно, независимо от того, какая ставка указана в договоре, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав с 2019 года поставщик обязан исчислять НДС и уплачивать его в бюджет по ставке 20%. Также и при получении авансов после этой даты необходимо будет исчислять НДС по ставке 20/120 (пп. 2 п. 1 ст. 167, абзац 2 п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК РФ).Налоговые правоотношения гражданским законодательством не регулируются (п. 3 ст. 2 ГК РФ). То есть гражданско-правовым договором нельзя произвольно устанавливать налоговые ставки.

Чтобы избежать споров с контрагентами об окончательной стоимости товаров (работ, услуг), включающей НДС, целесообразно при заключении до 1 января 2019 года долгосрочных договоров при определении стоимости товаров (работ, услуг) не указывать конкретную ставку налога (и тем более — не указывать сумму НДС), а сделать отсылку на п. 3 ст. 164 НК РФ.

Можно, например, указать, что стоимость товаров (работ, услуг) установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ на дату отгрузки (получения предоплаты). В таком случае окончательная стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных покупателем в 2019 году и подлежащая оплате, увеличится, что будет уже отражаться в выставленных счетах-фактурах и накладных.

Либо можно закрепить в договоре, что стоимость товаров (работ, услуг) включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ. В таком случае общая стоимость товаров (работ, услуг) для покупателей (заказчиков) в 2019 году не изменится, однако «внутри» этой стоимости произойдет перераспределение: себестоимость покупки (без налога) уменьшится, а величина НДС увеличится.
Неправомерное применение продавцом ставки НДС — налоговые риски для покупателя.

Никаких переходных положений и исключений для применения новой ставки НДС Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ не предусматривает (см. также письмо Минфина России от 06.08.2018 г. N 03-07-05/55290). Поэтому нельзя, например, выставить в 2018 году счет-фактуру на отгрузку «заранее» с НДС 20% (с расчетом на то, что оплата поступит в следующем году). А с 1 января 2019 года нельзя будет выставить счет-фактуру с НДС 18% .По таким счетам-фактурам покупатель, скорее всего, не сможет принять НДС к вычету.

Возможна такая ситуация: аванс получен до 1 января 2019 года, а отгрузка произошла после этой даты.

Независимо от того, какие условия стороны закрепили в договоре относительно цены товара, в реальности может сложиться ситуация, когда аванс получен до 1 января 2019 года с НДС 18%, а отгрузка произошла уже после 1 января 2019 года.

Если до 1 января 2019 года поступила предоплата в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), по которой был исчислен НДС в размере 18%, то при отгрузке товаров (выполнения работ, оказания услуг) после 1 января 2019 года исчисление налога должно производиться в любом случае по ставке 20%.

Можно ли поставить в расходы долг покупателя по НДС в размере 2% ? Продавец не вправе учесть в расходах сумму НДС, которую должен предъявить покупателю. Чтобы не было споров с налоговиками и покупателями, в декабре отразите в договорах цену с учетом новой ставки НДС. Даже если покупатель не согласится увеличить цену, безопаснее указать в договоре новую сумму НДС.

Подготовлено при поддержке главного бухгалтера ЛК «ДиректЛизинг» Кажан Н.М.

Автор: Виктор Бочков

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

e5″ data-firstletter=»B»>

Албания (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.)	20
Алжир (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.)	19
Ангола (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.)	14
Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	21
Армения (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.)	20
Австралия (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Австрия (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.)	20
Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	18
Бахрейн (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	5
Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	17.5
Беларусь (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	20
Бельгия (Последний раз отзыв 3 февраля 2021 г.)	21
Бермуды (Последний раз отзыв 7 февраля 2021 г.)	NA
Боливия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	13
Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 9 сентября 2020 г.)	17
Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	12
Бразилия (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.)	Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%; Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
Болгария (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.)	20
Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.)	15
Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	10%
Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	19.25
Канада (Последний раз отзыв 10 декабря 2020 г.)	Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.)	NA
Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	18
Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.)	19
Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.)	13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	19
Конго, Демократическая Республика (Последние отзывы: 16 августа 2020 г.)	16
Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.)	18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
Коста-Рика (Последние отзывы: 18 августа 2020 г.)	13
Хорватия (Последний раз отзыв 2 февраля 2021 г.)	25
Кипр (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.)	19
Чехия (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	21
Дания (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	25
Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	18
Эквадор (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	12
Египет (Последние отзывы: 27 сентября 2020 г.)	14
Эль Сальвадор (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.)	13
Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 1 сентября 2020 г.)	15
Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	20
Фиджи (Последние отзывы: 23 декабря 2020 г.)	9
Финляндия (Последний раз отзыв 19 января 2021 г.)	24
Франция (Последние отзывы: 16 сентября 2019 г.)	Налог с оборота: 20
Габон (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.)	18
Грузия (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.)	18
Германия (Последний раз отзыв 13 февраля 2021 г.)	19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.)	12.5
Гибралтар (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.)	NA
Греция (Последний раз отзыв 21 декабря 2020 г.)	24
Гренландия (Последние отзывы: 9 декабря 2020 г.)	NA
Гватемала (Последний раз отзыв 4 декабря 2020 г.)	12
Гернси, Нормандские острова (Последние отзывы: 20 августа 2020 г.)	NA
Гайана (Последние отзывы: 7 июля 2020 г.)	14
Гондурас (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	Налог с продаж: 15
САР Гонконг (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.)	NA
Венгрия (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.)	27
Исландия (Последние отзывы: 16 февраля 2021 г.)	24
Индонезия (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.)	10
Ирак (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.)	Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
Ирландия (Последние отзывы: 10 августа 2020 г.)	23
Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	20
Израиль (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	17
Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	22
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	18
Ямайка (Последний раз отзыв: 19 августа 2020 г.)	Общий потребительский налог (GCT): 15%
Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	Налог на потребление: 8
Джерси, Нормандские острова (Последние отзывы: 7 июля 2020 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 5
Иордания (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.)	Налог с продаж: 16
Казахстан (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	12
Кения (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	16
Корея, Республика (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.)	10
Косово (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	18
Кувейт (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.)	NA
Кыргызстан (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.)	12
Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)	10
Латвия (Последний раз отзыв 7 января 2021 г.)	21
Ливан (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.)	11
Ливия (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.)	NA
Лихтенштейн (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)	7.7
Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.)	21
Люксембург (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.)	17
САР Макао (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.)	NA
Мадагаскар (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	20
Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	16.5
Малайзия (Последние отзывы: 16 декабря 2020 г.)	Налог с продаж: 10; Налог на услуги: 6
Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 6
Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	18
Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	16
Маврикий (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	15
Мексика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	16
Молдова (Последний раз отзыв 19 января 2021 г.)	20
Монголия (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	10
Черногория (Последние отзывы: 29 июля 2020 г.)	21
Марокко (Последние отзывы: 14 сентября 2020 г.)	20
Мозамбик (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	17
Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
Намибия, Республика (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.)	15
Нидерланды (Последние отзывы: 25 декабря 2020 г.)	21
Новая Зеландия (Последние отзывы: 14 декабря 2020 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 15
Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.)	15
Нигерия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	7.5
Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	18
Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	25
Оман (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.)	5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
Пакистан (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.)	17
Территории Палестины (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.)	16
Панама (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.)	Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.)	10
Перу (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	18
Филиппины (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.)	12
Польша (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	23
Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	23
Пуэрто-Рико (Последние отзывы: 30 июня 2020 г.)	Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
Катар (Последние отзывы: 24 сентября 2020 г.)	NA
Румыния (Последние отзывы: 21 июля 2020 г.)	19
Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	20
Руанда (Последние отзывы: 30 июля 2020 г.)	18
Сент-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.)	12.5
Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 31 декабря 2020 г.)	15 (5% до 1 июля 2020 года)
Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)	18
Сербия (Последние отзывы: 29 июля 2020 г.)	20
Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 7
Словацкая Республика (Последние отзывы: 29 сентября 2020 г.)	20
Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	22
Южная Африка (Последний раз отзыв 10 декабря 2020 г.)	15
Испания (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	21
Шри-Ланка (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	8
Свазиленд (Последние отзывы: 21 апреля 2020 г.)	15
Швеция (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	25
Швейцария (Последний раз отзыв: 6 января 2021 г.)	7.7%
Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.)	5% в общепромышленный сектор
Таджикистан (Последний раз отзыв 19 января 2021 г.)	18
Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	18
Таиланд (Последний раз отзыв 17 января 2021 г.)	7
Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5; Налог с продаж на прочие товары: 0
Тринидад и Тобаго (Последние отзывы: 9 июля 2020 г.)	12,5
Тунис (Последние отзывы: 31 июля 2020 г.)	19
индюк (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)	18
Туркменистан (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	15
Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	18
Украина (Последние отзывы: 30 декабря 2020 г.)	20
Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	5
объединенное Королевство (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.)	20
Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	NA
Уругвай (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.)	22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.)	15
Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	16
Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.)	10
Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	16
Зимбабве (Последние отзывы: 29 сентября 2020 г.)	14.5

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

Более 160 стран по всему миру применяют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе.Тем не менее, это не без противоречий. Защитники говорят, что он увеличивает доходы государства, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований. Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для бизнеса.

Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе.В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с лиц с более высоким уровнем доходов, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
• Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
• Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

Как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара. Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, Dulce — дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia.У Alexia 10% налог на добавленную стоимость. Вот как будет работать НДС:

1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара, плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара.00.
3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США), за вычетом предыдущих 50 центов НДС, взимаемых производителем. 50 центов также представляют 10% валовой прибыли ритейлера на Дульсе.

История налога на добавленную стоимость (НДС)

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС.Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу. Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет более высокий потенциал доходов.

НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический вред его сторонникам.На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х годов, был лишен должности избирателями, когда он баллотировался на переизбрание. Однако в годы, последовавшие за его введением, , население в конце концов приняло налог. Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила свои ставки НДС — почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.Взаимодействие с другими людьми

Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты, при этом в одном исследовании было отмечено, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.

Налог на добавленную стоимость (НДС) против налога с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести одинаковый доход; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

• Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов.Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
• Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов. Супермаркет платит 77 центов, включая 7 центов НДС. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
• Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

Как и при традиционном 10% налоге с продаж, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3, пекарь — 4, а супермаркет — 3.

Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства.Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые соображения

В США ведется много споров о замене нынешней системы подоходного налога федеральным НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование введения НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит только 150 миллиардов долларов годового дохода, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов до 2020 долларов, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все фирмы смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат. Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег, что исторически доказано в Европе, или снизить налоги в других областях (что может сделать НДС нейтральным для бюджета).

Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году.Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов в течение 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест только за первый год, а НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам. Взаимодействие с другими людьми

Три года спустя, в отчете Brookings Institution за 2013 год, Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1 доллар.6 триллионов за 10 лет и увеличьте доходы, не искажая выбор сбережений и инвестиций.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость (НДС)

В дополнение к фискальным аргументам сторонники НДС в США предполагают, что замена нынешней системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.

Минусы

• НДС увеличивает расходы для предприятий.

• Поощряет уклонение от уплаты налогов.

• Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

• Преходящие издержки приводят к повышению цен — особенное бремя для потребителей с низкими доходами.

Pro: устранение налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов. НДС будет собирать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на попытки закрыть налоговые лазейки, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и других стран. другие услуги.

Pro: более сильный стимул для заработка

Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет претензии, препятствующие успешной реализации, которые предъявляются к таким прогрессивным налоговым системам: граждане получают большую часть заработанных денег, и на них влияют налоги только при покупке товаров. Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

Против: более высокие затраты для бизнеса

Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке.Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя. Это становится более сложным, когда транзакции не просто местные, а международные. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Con: Поощрение уклонения от уплаты налогов

Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже.Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему всемерную поддержку. В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

Con: конфликты с властями штата и местными властями

В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штатов и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают собственные налоги с продаж по разным ставкам.

Против: более высокие цены — особенно для потребителей с низкими доходами

Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС. Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные расходы обычно перекладываются на потребителя.

Итог

Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль.Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и больше ложиться на плечи бедных, которые тратят большую часть своей заработной платы на предметы первой необходимости. Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо более высокую долю своего дохода в виде налогов с системой НДС, которую взимают критики, в том числе Центр налоговой политики. Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило определенные необходимые предметы домашнего обихода. или продукты питания от НДС, или предоставленные скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

Стандартная ставка НДС

Ваш выбор файлов cookie

Этот веб-сайт использует файлы cookie, которые необходимы для его работы. Вы также можете установить дополнительные аналитические файлы cookie, которые описаны ниже.

Дополнительную информацию о том, как мы используем файлы cookie, можно найти в нашем Положении о файлах cookie. Вы можете изменить настройки файлов cookie в любое время, щелкнув ссылку «Настройки файлов cookie» в нижнем колонтитуле каждой страницы этого веб-сайта.

Необходимые файлы cookie и файлы cookie предпочтений

Используются необходимые файлы cookie для работы основных функций этого веб-сайта. Они ограничиваются только тем, что строго необходимо. Например, мы устанавливаем на вашем устройстве файл cookie сеанса, чтобы сохранять статус сеанса между HTTP-запросами, чтобы повысить производительность.

Вы можете отключить эти файлы cookie, изменив настройки своего браузера, но это может повлиять на работу данного веб-сайта для вас.

Файлы cookie настроек позволяют веб-сайту запоминать выбор, который вы сделали при сохранении настроек файлов cookie.

---

Файлы cookie для аналитики

Эти файлы cookie используются, чтобы помочь нам понять, как посетители используют этот сайт. Они устанавливаются сторонней службой Google. Служба собирает и сообщает нам информацию таким образом, чтобы вы напрямую не идентифицировали вас как пользователя веб-сайта.Например, служба предоставляет нам сводные отчеты, которые помогают нам понять, к каким страницам посетители нашего веб-сайта обращаются чаще всего. Это позволяет нам постоянно улучшать веб-сайт.

Вы можете помочь нам продолжать улучшать наш веб-сайт, включив аналитические файлы cookie. Вы можете передумать и отключить их в любой момент в будущем, щелкнув быструю ссылку Заявление о файлах cookie в нижнем колонтитуле каждой страницы этого веб-сайта. Когда вы сохраняете выбранные ниже аналитические файлы cookie, на вашем устройстве будет сохранен файл cookie, чтобы запомнить ваш выбор.

Объяснение регистрации и отчетности по НДС — Какая ставка НДС применяется?

Ааа, НДС — большинство людей слышали о нем, но не многие понимают его, и мы знаем, что это сбивает с толку многих самозанятых, подрядчиков и владельцев малого бизнеса.

Хотя новичкам может быть сложно понять все тонкости, чем раньше вы ознакомитесь с правилами HMRC по НДС, тем лучше для вашего бизнеса.

Эта статья охватывает:

Перво-наперво — что такое НДС?

НДС — налог на добавленную стоимость — это налог, взимаемый с большинства товаров и услуг в Великобритании и ЕС.Например, когда вы покупаете в магазине товар, подлежащий обложению НДС, НДС автоматически включается в цену, которую вы платите.

Существует три ставки НДС, применяемые к товарам и услугам. Стандартная ставка (в настоящее время 20%), сниженная ставка (в настоящее время 5%) и нулевая ставка (очевидно, 0%). Товары также могут освобождаться (или «выходить за рамки») НДС.

«Разве НДС по нулевой ставке не освобождается от уплаты НДС?» — спросите вы. Ну нет. Нулевая ставка означает, что товары по-прежнему облагаются НДС, но вы не взимаете НДС со своих клиентов.Вам по-прежнему необходимо регистрировать эти продажи в своих счетах НДС и указывать их в своей декларации по НДС, что означает, что вы можете вернуть НДС на свои расходы.

Товары, освобожденные от НДС, не входят во все схемы НДС и не облагаются налогом. Вы не включаете продажи товаров или услуг, освобожденных от налогообложения, в свой налогооблагаемый оборот для целей НДС. Если вы покупаете товары, освобожденные от налога, вам не нужно возвращать НДС.

В обоих случаях вы не добавляете НДС к продажной цене, но товары или услуги с нулевой ставкой облагаются НДС, хотя и по ставке 0%.

Продажи товаров с нулевой ставкой считаются «облагаемыми налогом продажами» в том, что касается регистрационного порога, вместе с продажами, облагаемыми 5% или 20% НДС.

Временное снижение НДС для сферы гостеприимства и туризма

В июле 2020 года в рамках экономических мер правительства по реагированию на чрезвычайную ситуацию, связанную с COVID-19, НДС в секторе гостеприимства и туризма был снижен с 20% до 5% до марта 2021 года. Сектор включает точки питания, поставщиков жилья, таких как как отели и гостевые дома, так и аттракционы, такие как кинотеатры и тематические парки.

Примеры товаров и услуг и их ставки НДС

Вот несколько примеров товаров и услуг и их ставок НДС:

Стандартная ставка (20%)	Пониженная ставка (5%) * 1	Нулевая ставка (0%)	Освобождено
	Временная сниженная ставка для сектора гостеприимства и туризма до марта 2021 года — см. Примечание 1 ниже
Услуги веб-дизайна	Энергоэффективные материалы (изоляция и т.)	Книги *	Большинство финансовых услуг
Электроника (ноутбуки, смартфоны и т. Д.)	Коммунальные услуги (газ, электричество и др.)	Газеты * 2	Страхование
Консультации	Никотиновые пластыри	Одежда защитная (каски, ботинки и др.)	Лотерейные билеты
Фотоуслуги	Ремонт и переоборудование объекта	Печать брошюр	Ритуальные расходы
Покупка программного обеспечения или лицензий на программное обеспечение	Сантехнические изделия	Покупка вертолета!	Причалы для плавучих домов
Большая часть прочих товаров и услуг	Детские автокресла	Большая часть строительных работ	Почтовые марки

* 1 В июле 2020 года в рамках экономических мер правительства по реагированию на чрезвычайную ситуацию с COVID-19 НДС в секторе гостеприимства и туризма был снижен с 20% до 5% до марта 2021 года.

* 2 С 1 декабря 2020 года НДС не взимается с электронных книг и интернет-газет, журналов и журналов. До тех пор ставка НДС на эти товары остается на уровне 20%.

К началу

Кто может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Существует распространенное заблуждение, что только люди, управляющие собственной компанией с ограниченной ответственностью, могут зарегистрироваться для уплаты НДС, тогда как фактически регистрация НДС открыта и для индивидуальных предпринимателей. Вы можете добровольно зарегистрироваться, когда захотите, но наступает момент, когда по закону вы должны зарегистрироваться .

К началу

Когда я должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Юридически вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда:

• Ваш оборот, облагаемый НДС (общая сумма всех продаж, не освобожденных от НДС) превышает текущий порог в 85 000 фунтов стерлингов в течение 12-месячного периода (на постоянной основе)
• Вы ожидаете, что ваш облагаемый НДС оборот превысит пороговое значение за один 30-дневный период
• Вы продаете только товары или услуги, освобожденные от НДС, но приобретаете товары для использования в своем бизнесе на сумму, превышающую пороговую стоимость, у поставщиков, зарегистрированных в ЕС.

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после выполнения любого из этих критериев.

Если вы знаете, что ваш оборот скоро достигнет порогового значения, вы должны дать достаточно времени для регистрации. Если вы не уведомите HMRC вовремя, вы можете быть обязаны заплатить штраф!

В некоторых ситуациях может быть полезно зарегистрироваться добровольно до того, как вы достигнете порогового значения. Мы рассмотрим добровольную регистрацию НДС далее в этой статье.

Существуют также сложные правила, если вы продаете услуги в ЕС — прочтите нашу статью, чтобы узнать больше о НДС MOSS.

К началу

Когда мне начать взимать НДС?

Когда ваш оборот достигнет порогового значения НДС в течение скользящего 12-месячного периода, вы должны начать взимать НДС с первого дня второго месяца после превышения порогового значения.

Например, если 30 июня 2020 года ваши продажи за предыдущие 12 месяцев составили 85 000 фунтов стерлингов, то датой вашей регистрации НДС будет 1 августа 2020 года.

Если вы ожидаете превышения порога в течение одного 30-дневного периода, вы должны начать взимать НДС немедленно.

К началу

Почему НДС начисляется сверх начисленных расходов?

Пополнения — это расходы, которые несет ваш бизнес при поставке товаров и услуг, которые вы передаете своим клиентам. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо будет взимать НДС с суммы, возвращаемой клиенту, даже если расходы, изначально понесенные и оплаченные вашей компанией, не облагаются НДС.

Хорошим примером является билет на поезд, на который не распространяются правила НДС. Если вы заплатите 100 фунтов стерлингов за билет, вы включите эту сумму в качестве расходов в счета вашей компании.Однако, если вы передадите стоимость своему клиенту и включите ее в счет-фактуру, вам нужно будет добавить НДС. Эта ситуация сильно отличается от того, когда ваш клиент возмещает расходы по себестоимости.

Вы не обязаны взимать с клиента ту же сумму, которую вы заплатили за расходы. Итак, используя приведенный выше пример, если вы решили взимать со своего клиента 150 фунтов стерлингов, вам нужно будет добавить к этой сумме НДС.

К началу

Что произойдет, если я не зарегистрируюсь в качестве плательщика НДС, когда должен?

Если вы опоздали с регистрацией, HMRC зарегистрирует ваш бизнес ретроспективно с того дня, когда вы должны были начать взимать НДС.Вам нужно будет добавить НДС ко всем продажам, произведенным с этой ретроспективной даты, независимо от того, взимаете ли вы НДС с клиентов на самом деле, поэтому вы вполне можете проиграть, если не зарегистрируетесь, когда нужно. HMRC также может наложить на вас штраф.

Если вы знаете, что ваш оборот скоро достигнет порогового значения, вы должны дать достаточно времени для регистрации. Если вы не уведомите HMRC вовремя, вы можете быть обязаны заплатить штраф!

В некоторых ситуациях может быть полезно зарегистрироваться добровольно, прежде чем вы достигнете порогового значения.

К началу

Почему я должен рассмотреть возможность добровольной регистрации НДС?

• Вы можете вернуть НДС на свои бизнес-расходы (если вы используете схему стандартной ставки)
• Вы можете зарегистрироваться для получения пониженной фиксированной ставки НДС, чтобы сократить административные расходы, связанные с подготовкой квартальной декларации по НДС (схема фиксированной ставки)
• Если ваши клиенты — крупные компании, которые сами зарегистрированы в качестве плательщика НДС, регистрация может быть выгодной. Ваши клиенты привыкли видеть цены с учетом НДС и смогут вернуть НДС, уплаченный вашей компании
• Это может сделать ваш бизнес более авторитетным в глазах ваших клиентов, точно так же, как наличие компании с ограниченной ответственностью делает вас более «профессиональным».

Вернуться к началу

Почему я могу не захотеть регистрироваться добровольно?

• Если ваши клиенты — небольшие компании и не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, добавление НДС может сделать вас более дорогим. Для регистрации в качестве плательщика НДС обычно требуется добавить 20% к своим счетам, и если ваш клиент не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он не сможет вернуть этот номер
.

• Регистрация НДС предполагает дополнительную ответственность. Вам необходимо заполнять и подавать декларацию по НДС, как правило, каждые три месяца.Если возврат задерживается, будет штраф от HMRC
.
• С 1 апреля 2019 года, если вы превысили порог НДС, вам необходимо соблюдать правила «Цифровое налогообложение для бизнеса», что означает ведение электронных записей и отправку документов в цифровом виде с использованием утвержденного программного обеспечения, такого как Crunch.

• Когда вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, может быть труднее отслеживать свои денежные потоки и прибыль. Однако, как клиент Crunch, мы будем автоматически рассчитывать ваши обязательства по НДС, поэтому вы всегда будете иметь актуальную картину своих счетов.

Вернуться к началу

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Регистрация НДС обычно осуществляется онлайн — Gov.uk имеет всю необходимую информацию о том, как это сделать, или, если вы используете программное обеспечение онлайн-бухгалтерского учета, такое как Crunch, мы позаботимся обо всей регистрации за вас, а также все ваши документы и расчеты. Во-первых, вам нужно решить, следует ли вам регистрироваться для получения НДС по стандартной или фиксированной ставке.

К началу

Стандартная ставка НДС против схем с фиксированной ставкой НДС

Когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, у вас есть два варианта схемы.Первая, стандартная ставка НДС, включает возврат НДС на каждый имеющий право товар товар, который вы покупаете или продаете. Вторая, фиксированная ставка НДС, открыта для предприятий с ожидаемым оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов (в следующие 12 месяцев) и была введена для упрощения системы НДС для фрилансеров, подрядчиков и малых предприятий.

При использовании схемы НДС с фиксированной ставкой вы будете использовать заранее определенную ставку НДС, основанную на вашей отрасли, и оплачивать ее в HMRC. Сначала вы добавляете стандартную ставку НДС в размере 20% к сумме вашего счета-фактуры, затем вы получаете полную сумму от своего клиента.Затем примените процентную долю вашего сектора к этой (брутто) сумме, которая затем выплачивается в HMRC посредством декларации по НДС. Разница между этими двумя ставками сохраняется вашим бизнесом (компанией с ограниченной ответственностью) в качестве дохода.

Ниже приведен диапазон ставок НДС для отдельных отраслей. У нас также есть статья, объясняющая Тест трейдера с ограниченными расходами, который используется многими предприятиями, занимающимися только рабочей силой, например подрядчиками.

Когда вы впервые регистрируетесь по схеме фиксированной ставки, HMRC позволяет вам применить скидку в размере 1% в первый год.

Вид деятельности	Единая ставка на 2020/21 и 2019/20 (%)
Бухгалтерский учет	14,5
Реклама	11
Сельскохозяйственные услуги	11
Любая другая деятельность, нигде не указанная	12
Архитектор, инженер-строитель или геодезист	14.5
Содержание или уход за животными	12
Деловые услуги, нигде не перечисленные	12
Кейтеринг, включая рестораны и еду на вынос	12,5
Компьютерные и ИТ-консультации или обработка данных	14,5
Услуги по ремонту компьютеров	10,5
Развлечения или журналистика	12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью	12
Сельское хозяйство или сельское хозяйство, не включенные в другие списки	6.5
Производство фильмов, радио, телевидения или видео	13
Финансовые услуги	13,5
Лесное хозяйство или рыболовство	10,5
Общестроительные или строительные услуги *	9,5
Парикмахерские или другие косметические услуги	13
Аренда или прокат товаров	9,5
Гостиница или ночлег	10.5
Расследование или безопасность	12
Строительные работы или строительные услуги *	14,5
Услуги прачечной или химчистки	12
Адвокаты или юридические услуги	14,5
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность	9,5
Торговец с ограниченной стоимостью	16,5
Консультации по вопросам управления	14
Производство металлических изделий	10.5
Производство продуктов питания	9
Производство, нигде не указанное	9,5
Промышленная пряжа, текстильные изделия или одежда	9
Членская организация	8
Горнодобывающая промышленность или разработка карьеров	10
Упаковка	9
Фотография	11
Почтовые отделения	5
Печать	8.5
Издательство	11
Пабы	6,5
Операция с недвижимым имуществом, нигде не указанная	14
Ремонт личных или хозяйственных товаров	10
Ремонт автомобилей	8,5
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой	4
Розничная торговля фармацевтическими, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями	8
Розничная торговля, нигде не указанная	7.5
Розничная торговля автотранспортными средствами или топливом	6,5
Секретарские услуги	13
Социальная работа	11
Спорт или отдых	8,5
Транспортировка или хранение, включая курьеров, фрахт, переезд и такси	10
Туристическое агентство	10,5
Ветеринария	11
Торговля отходами или ломом	10.5
Оптовая торговля сельскохозяйственной продукцией	8
Продукты питания оптом	7,5
Оптовая торговля, нигде не указанная	8,5

* «Строительные услуги, предоставляемые только рабочей силой» — строительные услуги, стоимость поставляемых материалов которых составляет менее 10% от оборота этих услуг. Если сумма превышает эту сумму, бизнес классифицируется как «Общие строительные или строительные услуги».

К началу

Как мне узнать, какая схема НДС мне больше подходит?

Как правило, при принятии решения о том, регистрироваться ли и по какой схеме, вам необходимо учитывать свой оборот, тип ваших клиентов и понесенные вами расходы, по которым вы можете требовать НДС.

В таблице ниже показано, какая схема может быть более подходящей для вас. Важно помнить, что это следует использовать только в качестве руководства, ничто не сравнится с прямой поддержкой одного из наших опытных бухгалтеров, чтобы выяснить, что лучше для вас и вашего бизнеса.

Оборот	НДС — налогооблагаемые расходы	Тип клиента	Предлагаемый вариант НДС
Менее 85 000 фунтов стерлингов	Менее 1,5% оборота	В основном клиенты, не зарегистрированные по НДС	Не регистрироваться для плательщика НДС
Любая	Более 1,5% оборота	Клиенты, в основном зарегистрированные по НДС	Регистр НДС по стандартной ставке
Более 85 000 фунтов стерлингов	Менее 1.5% от оборота	Любая	Зарегистрироваться для уплаты НДС

Вернуться к началу

Пример использования фиксированной ставки 14,5%

Ваша компания взимает с клиента 1000 фунтов стерлингов за услуги, предоставляемые вашей компанией. Клиент заплатит 1200 фунтов стерлингов, включая стандартную ставку НДС в размере 20% (200 фунтов стерлингов). Ваш бизнес платит HMRC по отраслевой фиксированной ставке НДС в размере 14,5% от 1200 фунтов стерлингов, что составляет 174 фунта стерлингов. Бизнес учитывает разницу (26 фунтов стерлингов) как доход.

Вы не можете вернуть НДС, уплаченный с ваших покупок по схеме фиксированной ставки, за исключением некоторых основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов.

Когда вы впервые регистрируетесь по схеме фиксированной ставки, HMRC позволяет вам применить скидку в размере 1% в первый год.

К началу

Как часто мне нужно подавать декларацию по НДС?

Вам нужно будет подавать декларацию по НДС каждые три месяца. Если вы не подадите декларацию в установленный срок, вы понесете штраф от HMRC.

Если вы являетесь клиентом Crunch, наше программное обеспечение автоматически генерирует вашу налоговую декларацию. Вы получите уведомление, когда возврат будет готов. Просто дайте нам знать, что вас это устраивает, и мы подадим заявку от вашего имени.

Если вы не являетесь клиентом Crunch, вам нужно будет использовать одобренное HMRC программное обеспечение для подачи декларации по НДС, поскольку 1 апреля 2019 года вступила в силу правительственная программа MTD для НДС.

К началу

Как мне указать НДС?

Для зарегистрированного бизнеса требуется декларация по НДС (обычно раз в квартал), чтобы сообщить HMRC, сколько НДС вы заплатили и получили. Все декларации по НДС подаются онлайн и обычно могут обрабатываться вашим бухгалтерским программным обеспечением. В зависимости от ваших доходов и расходов вам может потребоваться уплатить НДС в HMRC или вам может потребоваться возмещение.

С 1 апреля 2019 года все компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны были подавать свои декларации по НДС в цифровом виде в соответствии с новой правительственной инициативой «Создание налоговых цифровых данных». Дополнительную информацию о MTD можно найти в нашем цифровом хабе «Making Tax Digital».

К началу

Что такое НДС MOSS?

НДС MOSS (сокращенно от «Налог на добавленную стоимость»: Mini One Stop Shop) — это способ уплаты НДС для предприятий, поставляющих цифровые услуги в другие страны ЕС.

НДС MOSS — относительно сложный процесс: вы должны платить на основе ставки НДС, применяемой в стране, где покупатель купил ваш продукт, а не ставки, преобладающей в стране, где вы, продавец, находитесь.Он был введен для того, чтобы британские предприятия могли уплачивать НДС в HMRC в рамках одной транзакции, а не регистрироваться и платить НДС в нескольких странах ЕС. НДС MOSS уплачивается ежеквартально: 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Мы не можем быть уверены, переживет ли VAT MOSS капитальный ремонт после Брексита, но мы будем следить за развитием событий в ближайшем будущем.

Подробнее о НДС MOSS читайте в нашей статье.

К началу

Что мне делать дальше?

Если вы приближаетесь к порогу НДС (или думаете, что это так), ваш бухгалтер сможет посоветовать вам, стоит ли вам рассматривать регистрацию и какая схема будет лучше всего для вас.

Если у вас еще нет бухгалтера или вы думаете о переходе, то почему бы не поговорить с Crunch — наша комбинация программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета и неограниченного доступа к выделенному менеджеру по работе с клиентами и опытным бухгалтерам может быть именно то, что вам нужно. Узнайте больше о том, как мы можем помочь вам и вашему бизнесу.

Ставки НДС — vero.fi

Ставки НДС определяют, какие проценты налога на добавленную стоимость должны уплачиваться по различным товарам и услугам.

Общая ставка НДС .Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг.	24%
Сниженная ставка НДС : продукты питания корма Ресторанное дело и кейтеринг Обратите внимание, что пониженная ставка НДС в размере 14% не применяется к алкогольной или табачной продукции.	14%
Сниженная ставка НДС: книги газет и периодических изданий фармацевтическая продукция физические упражнения кинопоказа входные билеты на культурно-развлекательные мероприятия пассажирский транспорт услуги по размещению гонорары за деятельность телевидения и общественного радио	10%
Нулевая ставка (покупки вычитаются): продажа, аренда и фрахтование судов, освобожденных от НДС, и работы, выполняемые на таких судах Продажа журналов и рекламы, не облагаемых налогом, некоммерческим корпорациям Не облагаемые налогом продажи, относящиеся к складским процедурам (склад с НДС) экспорт за пределы ЕС продажи товаров в ЕС покупателям, облагаемым НДС (руководство по НДС в торговле ЕС) прочие не облагаемые налогом продажи товаров и услуг, относящиеся к международной торговле, такие как не облагаемые налогом продажи дипломатам и международным организациям.	0%
Некоторые бизнес-операции полностью освобождены от НДС (например, здравоохранение и медицинские услуги). Какие бизнес-операции освобождены от НДС?

Примеры ставок НДС

Такси. Матти зарабатывает на жизнь такси. Помимо перевозки клиентов, он также предлагает услуги по доставке еды. Услуги пассажирского транспорта облагаются льготной ставкой НДС 10%.Однако услуги по доставке еды облагаются общей ставкой НДС (24%).

Услуги массажа. Пекка — спортивный массажист, а значит, специалист в области здравоохранения. Помимо массажа, он предлагает своим клиентам различные виды расслабляющих процедур. Массаж, проводимый медицинским работником, не облагается НДС (0%). Однако расслабляющие процедуры облагаются налогом по базовой ставке НДС (24%). Пекка также продает своим клиентам тренировочное оборудование. Ставка НДС составляет 24%.

Стоматолог. Стоматологические услуги обычно освобождены от НДС (0%). Однако эстетическое стоматологическое лечение (например, отбеливание), проводимое стоматологом, облагается НДС по базовой ставке (24%).

Последнее обновление страницы 24.04.2020

Объяснение схемы фиксированной ставки НДС

Хотите знать, не лучше ли вам использовать схему фиксированной ставки? Вот введение в схему фиксированной ставки НДС в Великобритании для малого бизнеса.

Что такое схема фиксированной ставки НДС и как она работает?

Если вы используете схему фиксированной ставки, вы начисляете НДС своим клиентам («исходящий НДС») и платите НДС своим поставщикам, когда вы покупаете у них товары или услуги («входящий НДС») обычным способом.

Но когда дело доходит до подготовки декларации по НДС и уплаты НДС в HMRC, вы делаете несколько иначе. Вместо того, чтобы складывать весь НДС, который вы взимаете, и вычитать НДС, который вы можете вернуть, вы складываете все свои продажи — включая любой НДС, взимаемый с ваших клиентов, — и платите процент от этих продаж в HMRC. Процент, который вы платите, зависит от торговли вашего бизнеса, если только вы не торгуете с ограниченными затратами.

Типы продаж, которые необходимо включить.

Вам необходимо включить в свою декларацию по НДС все продажи со стандартной, пониженной, нулевой и освобожденной от налога продажи.Однако вы можете не учитывать любые продажи, не облагаемые НДС, например, продажи услуг предприятиям в странах ЕС.

Требование возврата НДС по схеме фиксированной ставки

При использовании схемы фиксированной ставки вы не можете требовать возврата НДС, уплаченного вами при покупках, за исключением случаев, когда вы покупаете основной актив стоимостью 2 000 фунтов стерлингов или более, включая НДС.

Процент продаж по схеме фиксированной ставки НДС

По схеме фиксированной ставки вы платите процент от общих продаж HMRC при подаче декларации по НДС.HMRC установил проценты в зависимости от того, чем занимается ваш бизнес.

В течение первого года, когда ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС (что не обязательно совпадает с первым годом, когда вы участвуете в схеме фиксированной ставки НДС), вы получаете скидку в размере 1% на проценты, поэтому вы должны использовать например 9% вместо 10% на рекламу.

Важно: , если вы трейдер с ограниченными затратами, вы должны использовать 16,5% вместо процента своей торговли!

Компании, осуществляющие более одного вида продаж

Если ваш бизнес относится к нескольким категориям, потому что вы осуществляете разные виды продаж, вы должны выбрать процент, который применяется к большей части ваших продаж, и применить его к вашим общим продажам .

Давайте возьмем пример:

Виртуальный помощник, который не является трейдером с ограниченными затратами, выполняет секретарскую работу и ведет бухгалтерский учет для своих клиентов.

Единая процентная ставка для секретарских услуг составляет 11,5%, а для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета — 13%.

Виртуальный помощник складывает свои продажи за прошлый год и выясняет, что 70% их дохода приходится на секретарские услуги, а 30% — на бухгалтерский учет. В результате они будут использовать фиксированную процентную ставку для секретарских услуг, которая составляет 11.5%.

Право на участие в схеме фиксированной ставки НДС

Если вы заинтересованы в присоединении к схеме фиксированной ставки НДС, вы можете подать заявление в HMRC, если ваша компания соответствует определенным критериям.

Ваши общие предполагаемые продажи, облагаемые НДС, в следующем году должны быть менее 150 000 фунтов стерлингов — это включает все, что вы планируете продать, что облагается НДС.

После того, как вы присоединитесь к схеме, вы можете продолжать использовать ее до тех пор, пока ваш общий доход от бизнеса не превысит 230 000 фунтов стерлингов в год.

Вы не имеете права присоединиться к Схеме фиксированной ставки НДС, если:

• Вы участвовали в схеме раньше и покинули ее менее 12 месяцев назад (вам нужно подождать, пока пройдет год, прежде чем вы сможете снова присоединиться)
• вы были виновны в правонарушении, связанном с уплатой НДС, или вам был начислен штраф за уклонение от уплаты НДС в течение последних 12 месяцев
• вы использовали схему вторичной наценки
• вы являетесь или были в течение последних 24 месяцев участником или потенциальный член группы НДС или зарегистрированный в качестве плательщика НДС в качестве подразделения более крупного бизнеса
• ваш бизнес тесно связан с другим бизнесом

Преимущества схемы фиксированной ставки

HMRC утверждает, что схема фиксированной ставки делает ваш учет проще, потому что вам не нужно решать, какой НДС вы можете требовать для своих покупок.

Схема фиксированной ставки также может сэкономить вам деньги, хотя она и не предназначена для этого. Это, как правило, зависит от того, в каком секторе вы работаете, и сколько НДС вы платите со своих расходов. Воспользуйтесь нашим калькулятором единой ставки НДС, чтобы узнать, сможет ли ваш бизнес сэкономить деньги.

Когда следует избегать применения схемы фиксированной ставки

Поскольку продажи с фиксированной ставкой налога включают продажи, освобожденные от НДС, вероятно, не стоит присоединяться к схеме, если вы делаете много освобожденных продаж — в конечном итоге вы будете платить больше в НДС!

Если вы совершаете много продаж с нулевой ставкой или если вы покупаете много товаров и услуг со стандартной ставкой, участие в схеме также может обойтись вам дороже с учетом НДС.Компании, не участвующие в схеме фиксированной ставки, обычно получают погашение от HMRC каждый квартал, которое они теряют, если присоединяются к схеме!

Рассмотрим на примере водителя дизельного микроавтобуса, вмещающего 12 человек.

Дизельное топливо стандартно облагается НДС, и, поскольку микроавтобус вмещает 12 человек, продажи водителя обнуляются. Это означает, что входящий НДС на дизельное топливо составляет 20%, а выходящий НДС с продаж водителя равен нулю.

В результате, если водитель не участвует в схеме фиксированной ставки, он сможет ежемесячно возвращать НДС при покупке дизельного топлива без необходимости платить НДС с продаж.Например, если водитель зарабатывает 5000 фунтов стерлингов на продажах и покупает дизельное топливо на 600 фунтов стерлингов, он сможет потребовать от HMRC вернуть 100 фунтов стерлингов в качестве входящего НДС за этот месяц.

Однако по схеме фиксированной ставки водитель должен будет платить НДС по фиксированной ставке с продаж микроавтобуса и не сможет потребовать обратно входящий НДС на дизельное топливо. Таким образом, в этом примере водитель должен будет заплатить 450 фунтов стерлингов в виде НДС на выходе (5000 фунтов стерлингов x 9% = 450 фунтов стерлингов) и не сможет требовать возврата денег за покупку дизельного топлива. Фактически, водителю стало бы хуже на 550 фунтов, если бы он присоединился к схеме фиксированной ставки.

Чем может помочь FreeAgent?

Программное обеспечение цифрового НДС FreeAgent поддерживает схему фиксированной ставки и рассчитает все числа за вас.

Ставки налога на добавленную стоимость | Ставки НДС в Европе на 2021 год

Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, ставки НДС в странах-членах ЕС, хотя и согласованы в некоторой степени в Европейском союзе (ЕС), различаются по странам.

НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги. Каждое предприятие в цепочке создания стоимости получает налоговый кредит на уже уплаченный НДС. Конечный потребитель этого не делает, что делает его налогом на конечное потребление.

Страны ЕС с самыми высокими стандартными ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Хорватия, Дания и Швеция (все по 25 процентов). В Люксембурге самая низкая стандартная ставка НДС — 17 процентов, за ней следуют Мальта (18 процентов), а также Кипр, Германия и Румыния (все по 19 процентов).Средняя стандартная ставка НДС в ЕС составляет 21 процент, что на шесть процентных пунктов выше минимальной стандартной ставки НДС, требуемой законодательством ЕС.

Несколько стран ввели временные изменения ставки НДС из-за COVID-19. Снижение ставки НДС на товары и услуги, продаваемые отраслями, особенно пострадавшими от экономических последствий пандемии, такими как сектор гостеприимства, были наиболее распространенными. Две страны ЕС использовали более широкий подход: Германия снизила стандартную ставку НДС с 19 процентов до 16 процентов и свою пониженную ставку НДС с 7 процентов до 5 процентов с 1 июля по 31 декабря 2020 года.Ирландия снизила стандартную ставку НДС с 23 процентов до 21 процента с 1 сентября 2020 года по 28 февраля 2021 года.

Как правило, налоги на потребление являются экономически эффективным способом увеличения налоговых поступлений. Чтобы свести к минимуму экономические искажения, в идеале существует только одна стандартная ставка, взимаемая со всего конечного потребления, с минимальным количеством исключений. Однако страны ЕС взимают пониженные ставки и освобождают некоторые товары и услуги от НДС.

Одной из основных причин снижения ставок НДС и товаров / услуг, освобожденных от НДС, является содействие обеспечению справедливости, поскольку домохозяйства с низкими доходами, как правило, тратят большую часть дохода на товары и услуги, такие как продукты питания и общественный транспорт.Другие причины включают поощрение потребления «благородных товаров» (например, книг), продвижение местных услуг (например, туризм) и устранение внешних факторов (например, экологически чистой энергии).

Однако данные показывают, что снижение ставок НДС и освобождение от НДС не обязательно являются эффективными для достижения этих целей политики, а в некоторых случаях даже могут иметь регрессивный характер. Такие пониженные ставки и льготы могут привести к более высоким административным расходам и расходам на соблюдение нормативных требований, а также к экономическим искажениям. Вместо этого для решения проблем справедливости ОЭСР рекомендует меры, непосредственно направленные на повышение реальных доходов более бедных домохозяйств.

Ставки НДС в государствах-членах Европейского Союза и Великобритании, по состоянию на январь 2021 года

Страна	Сверх пониженная ставка НДС (%)	Сниженная ставка НДС (%)	Ставка НДС на парковку (%)	Стандартная ставка НДС (%)
Австрия (AT)	–	10/13	13	20
Бельгия (BE)	–	6/12	12	21
Болгария (BG)	–	9	–	20
Хорватия (HR)	–	5/13	–	25
Кипр (CY)	–	5/9	–	19
Чешская Республика (CZ)	–	10/15	–	21
Дания (DK)	–	–	–	25
Эстония (EE)	–	9	–	20
Финляндия (FI)	–	10/14	–	24
Франция (FR)	2.1	5,5 / 10	–	20
Германия (DE)	–	7	–	19
Греция (GR)	–	6/13	–	24
Венгрия (HU)	–	5/18	–	27
Ирландия (IE) *	4,8	9 / 13,5	13,5	21
Италия (IT)	4	5/10	–	22
Латвия (LV)	–	5/12	–	21
Литва (LT)	–	5/9	–	21
Люксембург (LU)	3	8	14	17
Мальта (MT)	–	5/7	–	18
Нидерланды (Нидерланды)	–	9	–	21
Польша (PL)	–	5/8	–	23
Португалия (PT)	–	6/13	13	23
Румыния (RO)	–	5/9	–	19
Словакия (Словакия)	–	10	–	20
Словения (SI)	–	5/9.5	–	22
Испания (ES)	4	10	–	21
Швеция (SE)	–	6/12	–	25
Соединенное Королевство (GB)	–	5	–	20
Примечания: * Ирландия временно снизила стандартную ставку НДС с 23% до 21% из-за COVID-19.С 1 марта 2021 г. или после этой даты стандартная ставка возвращается к 23%. Когда в 1991 году была принята одна из основных директив ЕС по НДС, некоторые страны ЕС применяли пониженные, сверхсниженные или нулевые ставки к товарам и услугам, которые не были определены новыми правилами как подпадающие под нулевую или пониженную ставку. категории оценок. Чтобы облегчить переход на стандартные тарифы на эти товары и услуги, была разрешена так называемая «ставка за парковку». Несмотря на то, что от него предполагалось отказаться, некоторые страны все еще применяют его. Источник: Европейская комиссия, «Ставки НДС», https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/eu-vat-rules-topic/vat-rates_en; и Ричард Асквит, «Глобальные изменения ставок НДС и НДС в 2021 г.», Авалара, 1 января 2021 г., https://www.avalara.com/vatlive/en/vat-news/2021-global-vat-rate-changes. html.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв .