Ндс накрутить: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Когда нежданно доначислили НДС сверх договора — ООО «ОЦПИ «Акцент плюс»

Схема ситуации: жил себе ИП, он же КФХ, не тужил. И было у него в личном пользовании несколько земельных участков. Решил он сдать их в аренду одному ООО. Год сдавал, другой, третий…

Пока не прознала про это налоговая. И решила она: это предпринимательская деятельность — систематически же имущество сдается в аренду! НДФЛ-то ИП правильно платил, но НДС здесь тоже имеется! В договорах написано: «НДС не облагается»… Значит, НДС начисляем сверх цены договора!

Не понравилось это ИП. Оно ж как обычно бывает: получает арендодатель денежку от арендатора и из нее платит НДС в бюджет. А тут ИП ничего сверх договорённого не получил, но должен уплатить аж 1 263 321 рубль НДС из своего кармана! И пошел ИП в суд взыскивать НДС с ООО.

Но суд ему отказал. Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце. Риск заблуждения налогоплательщика в отношении режима обложения НДС своих услуг по договору не может служить основанием для увеличения цены, если только иное не согласовано сторонами.

Доказательств того, что ООО в спорный период заключило бы с ИП договор на иных условиях о цене, не потребовав ее снижения в связи с принятием на себя дополнительных рисков, а также того, что у предпринимателя имелись правомерные ожидания переложения на ООО неблагоприятных последствий, вызванных доначислением ему НДС, не представлено.

Выводы и возможные проблемы: если налоговая решит доначислить НДС сверх цены договора, взыскать его с контрагента не получится (если, конечно, иное не предусмотреть в договоре). Судебная практика по спорам с ФНС о порядке исчисления НДС (выкручивая из цены, или накручивая НДС сверху) — противоречивая. Но есть большая вероятность переспорить ФНС! Так, например, в похожей ситуации в п. 30 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2019)» суд встал на сторону налогоплательщика.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «взыскание неосновательного обогащения в размере доначисленной налоговым органом суммы НДС».

Цена вопроса: 1 263 321 рубль.

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА ОТ 20.11.2019 N Ф06-54269/2019 ПО ДЕЛУ N А12-43885/2018

Начисление НДС при поставке зерна по «старому» договору. Бухгалтерская неделя, № 40, Октябрь, 2016

Законом Украины от 24.12.15 г. № 909-VIII (см. «БН», 2016, № 1-2, с. 29) с 01.01.16 г. была отменена «зерновая» льгота. То есть на поставку зерновых и технических культур распространяются общие правила налогообложения:

• при поставке на таможенной территории Украины применяется ставка НДС в размере 20 %;

• при их вывозе за пределы таможенной территории Украины — 0 % (независимо от того, были ли зерновые и технические культуры приобретены с НДС или с применением льготы).

Подробно об этом читайте в «БН», 2016, № 9, с. 27 и № 12, с. 19.

Конечно, возник вопрос: как начислять НДС, если договор на поставку зерновых и технических культур был заключен еще в 2015 году (во время действия «зерновой» льготы) и в нем указана стоимость зерна без НДС? Следует «накручивать» НДС «сверху» — по ставке 20 % или же вытягивать «изнутри» — по ставке 16,67 %?

В комментируемом письме контролеры настаивают, что база обложения НДС операции по поставке товаров/услуг определяется путем умножения количества (объема) поставленных товаров/услуг на их цену (без НДС) ( п. 194.1.1 НКУ). То есть, налоговики рекомендуют начислять налоговые обязательства по НДС «сверху».

В то же время, при существенном изменении обстоятельств, которыми стороны руководствовались при заключении договора, договор может быть изменен либо расторгнут при согласии сторон, если иное не установлено договором или не следует из сути обязательства (ст. 655 ГКУ). Изменение обстоятельств является существенным, если они изменились настолько, что, если бы стороны могли это предвидеть, они не заключили бы договор либо заключили его на иных условиях.

Изменение ставки НДС или ввод/отмена льготного режима налогообложения, по мнению налоговиков, являются существенными обстоятельствами для изменения условий договора.

Когда нежданно доначислили НДС сверх договора — Дайджесты новостей

Для кого (для каких случаев): Для случаев доначисления НДС по договорам «без НДС».

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Схема ситуации: Жил себе ИП, он же КФХ, не тужил. И было у него в личном пользовании несколько земельных участков. Решил он сдать их в аренду одному ООО. Год сдавал, другой, третий…

Пока не прознала про это налоговая. И решила она: это предпринимательская деятельность — систематически же имущество сдается в аренду! НДФЛ-то ИП правильно платил, но НДС здесь тоже имеется! В договорах написано: «НДС не облагается»… Значит, НДС начисляем сверх цены договора!

Не понравилось это ИП. Оно ж как обычно бывает: получает арендодатель денежку от арендатора и из нее платит НДС в бюджет. А тут ИП ничего сверх договорённого не получил, но должен уплатить аж 1 263 321 рубль НДС из своего кармана! И пошел ИП в суд взыскивать НДС с ООО.

Но суд ему отказал. Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце. Риск заблуждения налогоплательщика в отношении режима обложения НДС своих услуг по договору не может служить основанием для увеличения цены, если только иное не согласовано сторонами.

Доказательств того, что ООО в спорный период заключило бы с ИП договор на иных условиях о цене, не потребовав ее снижения в связи с принятием на себя дополнительных рисков, а также того, что у предпринимателя имелись правомерные ожидания переложения на ООО неблагоприятных последствий, вызванных доначислением ему НДС, не представлено.

Выводы и Возможные проблемы: Если налоговая решит доначислить НДС сверх цены договора, взыскать его с контрагента не получится (если, конечно, иное не предусмотреть в договоре). Судебная практика по спорам с ФНС о порядке исчисления НДС (выкручивая из цены, или накручивая НДС сверху) — противоречивая. Но есть большая вероятность переспорить ФНС! Так, например, в похожей ситуации в п. 30 «Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2019)» суд встал на сторону налогоплательщика. Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Взыскание неосновательного обогащения в размере доначисленной налоговым органом суммы НДС

».

Цена вопроса: 1 263 321 рубль.

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ПОВОЛЖСКОГО ОКРУГА ОТ 20.11.2019 N Ф06-54269/2019 ПО ДЕЛУ N А12-43885/2018

Подготовлена ООО «Инженеры информации» и Центром Правовой Информации «ЭКСПЕРТ» с использованием материалов систем Консультант Плюс

Налоговые последствия неправильной цены в договоре — PRAVO.UA

Ценой в договоре является денежное отображение стоимости товара. Цена — это договорная категория, определяемая исключительно сторонами договора. Вмес­те с тем в случаях, установленных законом, применяются цены (тарифы, ставки и т.п.), которые устанавливаются или регулируются уполномоченными органами государственной власти или органами местного самоуправления (статья 632 Гражданского кодекса Украины (ГК)).

В связи в этим возникает вопрос: какие налоговые последствия могут наступить для сознательного плательщика — продавца товара при осуществлении сделки купли-продажи в случае определения в договоре цены без выделения налога на добавленную стоимость (НДС)? Причем в договоре указана реальная цена продаваемого товара, с которой сформированы обязательства по НДС.

Ответ следует неутешительный, а последствия не заставят себя ждать. Итак, первое, на что обращают внимание контролеры (в данном случае органы налоговой службы) при проверке правомерности формирования налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, — это правильное определение базы обложения указанным налогом. Следует отметить, что одна некорректная формулировка обозначения цены товара (например, кроме того НДС) или неуказание в договоре выделенной суммы НДС может грозить увеличением базы налогообложения указанным налогом, а значит, увеличением размера обязательного к уплате налогового обязательства по НДС.

В связи с этим возникает еще один вопрос: какой базы? Ведь в договоре указана реальная стоимость товара, и с этой реальной стоимости определены налоговые обязательства по НДС. Какие могут в данном случае быть претензии со стороны налоговиков?

Начнем по порядку, с закрепленных законодательными актами Украины положений, имеющих преимущественное (основоположное) значение в сложившейся ситуации.

База налогообложения операций по поставке товаров (услуг), согласно пункту 4.1 статьи 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3 апреля 1997 года, определяется, исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже обычных цен с учетом акцизного сбора, ввозной пош­лины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины по налогообложению (за исключением НДС, а также сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на услуги сотовой мобильной связи, включаемых в цену товаров (услуг)). В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг).

Исходя из положения данной нормы, договорная (контрактная) стоимость изначально не включает в себя НДС. С этим положением трудно поспорить, учитывая пункт 7.1 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», которым закреплено, что поставка товаров (работ, услуг) осуществляется по договорным (контрактным) ценам с дополнительным начислением НДС.

Кроме того, доначисление налоговых обязательств по НДС приводит к автоматическому увеличению валового дохода по налогу на прибыль и применению штрафных санкций за занижение суммы налоговых обязательств по указанным налогам на основании подпункта 17.1.3 пункта 17.1 статьи 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21 декабря 2000 года в размере 10 % от суммы недоимки (занижение суммы налогового обязательства) за каждый из налоговых периодов, установленных для такого налога, сбора (обязательного платежа), начиная с налогового периода, на который приходится такая недоимка, и заканчивая налоговым периодом, на который приходится получение таким налогоплательщиком налогового уведомления от контролирующего органа, но не более 50 % такой суммы и не менее 10 не облагаемых налогами минимумов доходов граждан (нмдг) совокупно за весь срок недоимки независимо от количества прошедших налоговых периодов.

Более того, в случае если налогоплательщик декларирует переоцененные или недооцененные объекты налогообложения, что приводит к занижению налогового обязательства в больших размерах (50 000 грн и больше), он дополнительно к указанному штрафу платит штраф в размере 50 % от суммы недоимки, но не меньше 100 нмдг совокупно за весь срок недоимки независимо от количества прошедших налоговых периодов (подпункт 17.1.6 пункта 17.1 статьи 17 Закона «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»).

К сожалению, аргументы плательщика в подтверждение правомерности исчисления НДС в изложенной ситуации очень шатки. Причем правомерность позиции органов ГНС подтвердил и Высший административный суд Украины (ВАСУ), рассматривая дело по иску ООО к ГНИ в г. Чернигове о признании недействительным налогового уведомления-решения об определении истцу налоговых обязательств по НДС в связи с неправильным установлением цены в договоре (постановление от 15 февраля 2007 года по делу № 6/278а).

Обстоятельства дела заключались в следующем. 29 декабря 2003 года между ООО и гражданином был заключен и нотариально удостоверен договор купли-продажи, согласно которому истец продал указанному гражданину помещение магазина с подвалом общей площадью 398,4 кв. м. По условиям договора, стороны оценили помещение магазина и подвала в 450 000 грн (пункт 1.6 договора). Покупатель перечислил истцу за приобретенные нежилые помещения 450 000 грн без выделения в сумме платежа суммы НДС. 31 декабря 2003 года истец выдал покупателю налоговую накладную на сумму продажи нежилых помещений в размере 450 000 грн, в том числе НДС 75 000 грн. Этой же датой указанная операция отображена в книге учета продажи товаров (работ, услуг) с общим объемом продажи 450 000 грн при базе налогообложения 375 000 грн и сумме НДС 75 000 грн. Налоговые обязательства по НДС с этой операции истец определил в сумме 75 000 грн. Дополнительным договором № 2, заключенным после проведения ГНИ проверки истца, стороны договора купли-продажи от 29 декабря 2003 года изменили пункт 1.6 указанного договора, отметив, что отчужденные нежилые помещения оценивают в 450 000 грн, в том числе НДС.

ГНИ в г. Чернигове по результатам проверки доначислила ООО налоговые обязательства по НДС в размере 15 000 грн и налог на прибыль в размере 9500 грн, соответственно применила и штрафные санкции в размере 7500 грн по НДС и 1690 грн по налогу на прибыль (в размере 50 % от суммы недоимки согласно подпункту 17.1.3 пункта 17.1 статьи 17 Закона «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»).

Судами первой и апелляционной инстанций иск ООО был удовлетворен, а налоговые уведомления-решения признаны недействительными в связи с правильным определением истцом налоговых обязательств по НДС в сумме 75 000 грн по операции продажи нежилых помещений согласно договору купли-продажи от 29 декабря 2003 года, исходя из базы налогообложения 375 000 грн.

ВАСУ отменил решения судов первой и апелляционной инстанций и удовлетворил кассационную жалобу ГНИ в г. Черниго­ве, обосновав свою позицию следующим. В соответствии с пунктом 4.1 статьи 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в редакции, действующей на дату возникновения у истца налогового обязательства по указанной операции, база налогообложения операций по поставке товаров (работ, услуг) определяется, исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным или регулируемым ценам (тарифам) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), кроме НДС, которые включаются в цену товаров (работ, услуг) согласно законам Украины о налогообложении. В состав договорной (контрактной) стоимос­ти включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (работ, услуг), проданных (выполненных, предоставленных) таким налогоплательщиком.

Пунктом 7.1 статьи 7 этого Закона установлено, что поставка товаров (работ, услуг) осуществляется по договорным (контрактными) ценам с дополнительным начислением НДС.

Согласно части 1 статьи 632 ГК, цена в договоре устанавливается по договореннос­ти сторон. В случаях, установленных законом, применяются цены (тарифы, ставки и т.п.), которые устанавливаются или регулируются уполномоченными органами государственной власти или органами местного самоуправления.

Поскольку в договоре купли-продажи от 29 декабря 2003 года стороны установили цену отчуждаемых помещений в 450 000 грн и именно такая сумма была уплачена покупателем без выделения в ней суммы НДС, ГНИ в г. Чернигове правомерно взяла отмеченную сумму за базу налогообложения для определения истцу налогового обязательства по указанной операции поставки, возникшего у него в декабре 2003 года.

Цена, установленная в договоре, является основополагающей, поэтому условия поставки, отмеченные при оформлении документов первичного бухгалтерского учета и налогового учета, должны отвечать такой цене, а не наоборот.

Нарушение истцом пункта 4.1 статьи 4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» при определении базы налогообложения отмеченной операции привело к нарушениям налогового учета операции по выведению из эксплуатации проданных нежилых помещений, поскольку, исходя из 450 000 грн как из суммы выручки от продажи этих помещений, сумма превышения выручки их балансовой стоимости, а именно 48 058,10 грн, в соответствии с подпунктом 8.4.3 пункта 8.4 статьи 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» подлежала отнесению к валовым доходам истца, что не было отображено истцом в налоговом учете.

Учитывая вышеуказанное, доначисление истцу налоговых обязательств по НДС в сумме 15 000 грн и налога на прибыль в сумме 9500 грн, а также применение штрафных санкций на основании подпункта 17.1.3 пункта 17.1 статьи 17 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» в сумме 7500 грн по НДС и 1690 грн по налогу на прибыль являются правомерными.

Неправильное применение судами предыдущих инстанций пункта 4.1 статьи 4, пункта 7.1 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» и подпункта 8.4.3 пункта 8.4 статьи 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» привело к принятию ошибочных судебных решений по делу.

Исходя из изложенного, оформляя договоры, операции по которым подлежат обложению НДС, не давайте налоговикам дополнительного шанса доначислять налоговые обязательства на пустом мете, в связи с тем, что в договоре не указана сумма НДС (при реальном увеличении договорной стоимости на 20 %) или НДС выделен с неправильной формулировкой по типу «кроме того…».

Так, довольно часто на практике плательщики допускают подобную ошибку, указывая в договорах: «общая стоимость___ грн, кроме того НДС___ грн.», причем в общую стоимость уже включен НДС. Такая формулировка дает право контролерам «накрутить» НДС на указанную общую стоимость, а не выделить НДС из такой общей стоимости, как подразумевалось изначально при оформлении договора. Логичнее при определении суммы НДС в контракте указывать помимо общей стоимости и сумму НДС с формулировкой «в том числе», что дает право налогоплательщикам доказывать, что НДС уже «сидит» в договорной стоимости.

Во избежание каких-либо разногласий по этому поводу с контролирующими органами рекомендую следующий безапелляционный способ определения цены в договоре: «стоимость___ грн, НДС___ грн, общая стоимость по договору ___ грн».

ВАСИЛЕНКО Анна — ведущий юрис­консульт компании «Оленко — Налоговый и Правовой Консалтинг», г. Киев

Каким компаниям выгоден переход на НДС и как уменьшить нагрузку для остальных – Spot

Финансовый консультант Азиз Алимов на расчетах показывает, в каких сферах переход на НДС принесет предпринимателям выгоду, а в каких — дополнительные затраты, и как всё это может повлиять на цены в стране.

О том, как НДС может повлиять на уровень цен в Узбекистане и что нужно сделать, чтобы уменьшить негативный инфляционный эффект от перехода на этот налог, пишет финансовый консультант Азиз Алимов.

Азиз Алимов

Экономист, финансовый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик, аудитор

С введением новой системы налогообложения с 1 января 2019 года возникло много вопросов по исчислению новых для многих субъектов предпринимательства налогов.

Особенно жаркие дискуссии ведутся вокруг налога на добавленную стоимость. Как рассчитывается НДС? Почему в Налоговом кодексе указана налогооблагаемая база оборот по реализации (т. е. выручка), а не добавленная стоимость?

Чтобы понять, как начисляется НДС, разберем, из чего состоит стоимость продукции или услуги при создании цепочки ценностей. Возьмем предприятие, которое раньше платило 5% с оборота, а теперь должно уплачивать 20% НДС.

Формула стоимости для всех следующая:

Стоимость (Цена) = Промежуточное потребление + Заработная плата + Прочие расходы + Наценка

Промежуточное потребление — стоимость потребленных товаров и услуг в течение отчетного периода с целью производства других товаров и услуг. Иными словами, это стоимость всех закупленных товарно-материальных ценностей и услуг по хозяйственным договорам.

Добавленную стоимость можно изложить следующей формулой:

Добавленная стоимость = Заработная плата + Прочие расходы + Наценка = Стоимость (Цена) − Промежуточное потребление

Расчет НДС выглядит так:

НДС = Добавленная стоимость * 20% = Стоимость (Цена) * 20% − Промежуточное потребление * 20%

Таким образом, НДС, в отличие от налога с продаж (ЕНП), начисляется не на всю стоимость продукции, а на стоимость за минусом промежуточного потребления, то есть на добавленную стоимость. Полная его сумма в бюджет государства поступит частями в разное время от разных участников цепочки.

В случае же начисления налога с продаж формула выглядит так:

Стоимость * 5% = Промежуточное потребление 5% + Заработная плата 5% + Прочие расходы 5% + Наценка * 5%

То есть, помимо добавленной стоимости, облагается и промежуточное потребление.

Что лучше: платить 5% с общей стоимости или 20% с добавленной?

Здесь основную роль играет размер промежуточного потребления. Если оно составляет большую часть стоимости, конечно же, выгодно применять НДС. В противном случае налог с продаж по низкой ставке выгоден, так как при низком промежуточном потреблении и высокой добавленной стоимости налог по ставке 20% фактически будет равен налогу с оборота по более высокой ставке.

Отмечу, что вышеуказанные формулы актуальны при условии, что все участники промежуточного потребления являются плательщиками НДС. Иначе стоимость промежуточного потребления будет включаться в добавленную стоимость, что вызовет рост налогооблагаемой базы.

Каким отраслям экономики выгодно работать с НДС?

1. Производство продукции
2. Оптовая и розничная торговля
3. Строительство

Предприятиям в этих сферах НДС выгоден, так как доля промежуточного потребления в общей стоимости высокая и имеется возможность большого зачета по НДС по потребленным товарам и услугам, даже импортным (естественно, если все участники промежуточного потребления — плательщики НДС).

Каким отраслям невыгодно работать с НДС?

1. Сфера услуг
2. Общепит

В основном у предприятий, оказывающих услуги, основную долю в стоимости конечной продукции составляет заработная плата, которая является частью добавленной стоимости. Соответственно, это увеличивает налогооблагаемую базу.

Хотя у некоторых предприятий сферы услуг, возможно, основную часть стоимости составляют инвестиции или вложения в основные средства и нематериальные активы. Согласно принятой Концепции налоговой реформы, НДС по закупленным основным средствам и нематериальным активам также подлежит зачету. В этом случае предприятия сферы услуг имеют большое преимущество.

По общепиту основную долю в стоимости конечной продукции составляет продукция сельхозпроизводителей, стоимость которой освобождена от НДС. Таким образом зачет по НДС по промежуточному потреблению невозможен.

Что сделать, чтобы налоговая нагрузка не стала огромным бременем?

Возможно, исключительно для сферы услуг и общепита следовало бы ввести упрощенный порядок НДС с низкими ставками и без лимитов по обороту на бессрочный период времени.

Взглянем на таблицу упрощенного НДС: там присутствуют отрасли, которые выигрывают от НДС. Применять для них упрощенную систему не имеет смысла.

Тем более по упрощенной системе НДС предприятия не имеют возможности брать в зачет сумму НДС по промежуточному потреблению, что фактически означает налог с продаж и нивелирует всю сущность налога на добавленную стоимость.

№	Плательщики	Ставки налога в % к налогооблагаемой базе
1.	Юридические лица всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2−6	7
2.	Строительные организации	8
3.	Предприятия торговли, осуществляющие розничную, оптовую, оптово-розничную торговлю	6
4.	Предприятия общественного питания, гостиничного хозяйства	10
5.	Юридические лица, оказывающие профессиональные услуги (аудиторские услуги, услуги по налоговому консультированию, консалтинговые, брокерские услуги и т. д.)	15
6.	Юридические лица, осуществляющие реализацию сельскохозяйственной продукции, за исключением продукции собственного производства	4

Также ставки НДС по предприятиям сферы услуг и общепита намного выше ставок по сферам, где НДС более выгоден.

Поэтому единственное возможное решение для снижения налоговой нагрузки на предприятия данных отраслей — это уменьшение ставки НДС до 8% без лимита по обороту с бессрочным периодом времени. Для предприятий других сфер оставить единую ставку в 20%.

Как НДС может повлиять на уровень цен и инфляции в целом

Раньше при уплате налога с продаж многие предприятия накручивали его на стоимость или цену при продаже. Помимо этого, НДС на импортную продукцию также включался в себестоимость собственной продукции. В результате увеличивались цены на всех этапах создания цепочки продукции и для потребителя цена становилась очень высокой.

Сумму же НДС не нужно включать в себестоимость. Один уже этот факт позволяет оптимизировать затраты и избежать роста цен. В конечном счете данный НДС можно будет отнести в зачет.

Однако из-за непонимания сущности и начисления данного вида налога многие начнут накручивать налог на цену. В результате накрутки на первом этапе создания цепочки на последующих этапах цепочка станет дорогой для конечного потребителя.

Давайте рассмотрим это на следующем примере.

Предположим, предприятие закупает готовую импортную продукцию, чтобы затем реализовать ее на внутреннем рынке. Цена — 3000 сумов (в пересчете на сумы), импортный НДС — 600 сумов. Раньше НДС включался в себестоимость товара, что увеличивал его цену (3600 сумов), теперь уплаченный налог будет включаться в зачет.

На внутреннем рынке предприятие реализует товар по 4200 сумов. По идее, оно должно вытащить НДС из цены (4200 * 20 / 120), и доход составит 3500 сумов, а НДС — 700 сумов. В результате прибыль составит 500 сумов (3500 − 3000), а НДС уплаченный — 100 сумов.

Однако, возможно, ситуация из-за непонимания сущности исчисления налога будет выглядеть так: НДС = 4200 * 20% = 840, и цена для конечного потребителя будет высокой — 5040 сумов (4200 + 840).

В этом случае уплачивать в бюджет придется еще дополнительно 240 сумов (840 − 600). И на последующих этапах цепочка будет еще более дорогой, что вызовет рост цен и инфляции.

Что касается предприятий сфер услуг и общепита, то они будут вынуждены именно накручивать НДС, а не снимать его с текущей цены, чтобы покрыть свои затраты, так как НДС в этом случае будет уже выступать не в качестве возможного зачета, а именно в качестве затраты.

Как уменьшить негативный инфляционный эффект

Возможно, на начальном этапе придется применять административные меры для сглаживания негативных последствий, то есть контролировать начисление налога, чтобы предприятия не накручивали налог на цену. И параллельно государственным органам, в частности, Минфину и ГНК, необходимо продолжать проводить разъяснительную работу среди представителей бизнеса по расчету НДС.

Многие могут сказать, что рынок не позволит предприятиям включать НДС в цены — они рискуют стать неконкурентоспособными. Однако я не уверен, что у нас на рынке существует большая конкуренция.

Во-первых, общаясь с представителями бизнеса, я заметил, что многие недопоняли сущность НДС и готовы накручивать его на существующую цену. А когда все поднимают цены, ни о какой конкуренции речи быть не может.

Во-вторых, у нас рынок очень сильно замонополизирован. Это признают все. Даже в частном секторе существует монополия.

В других странах есть десятки и даже сотни производителей какого-либо одного продукта, что значительно увеличивает конкуренцию. В такой ситуации монопольный сговор в принципе невозможен. У нас же такого количества предприятий в одной отрасли нет. И многие из них используют монопольный сговор, особенно в области ценообразования, уровня заработных плат, что фактически уничтожает конкуренцию на рынке.

Как выйти из этой ситуации? Возможно, пока мы не добьемся необходимого уровня конкуренции, следовало бы убрать или хотя бы снизить таможенные барьеры на импортную готовую продукцию, чтобы создать хоть какой-то конкурентный рынок и, соответственно, стабилизировать цены.

Это позволит многим предприятиям прилагать больше усилий по продвижению своей продукции и нивелирует монопольный эффект. Ведь очень многие предприятия, чувствуя протекционистскую защиту со стороны государства, фактически перестают развиваться и без усилий «снимают сливки» со своей продукции, даже если она низкого качества. Также это хоть как-то вынудить их оптимизировать свои затраты, что сейчас фактически не практикуется.

Таким образом, чтобы всем субъектам предпринимательства было выгодно переходить на НДС, и чтобы нивелировать рост цен, нужно:

1. Продолжать проводить разъяснительную работу со стороны Минфина и ГНК по исчислению, отражению и уплате налога на добавленную стоимость, одновременно на начальном этапе применяя и административные меры по контролю за ценообразованием.
2. Применить упрощенную систему начисления НДС исключительно для предприятий сферы услуг и общепита, понизив ставки по налогу хотя бы до 8% без установления лимита на бессрочный период времени.
3. На начальном этапе создание конкурентного рынка, путем отмены или снижения таможенных барьеров на импортные товары для сглаживания монопольных последствий.

Все эти меры принесут эффект только при доверительных отношениях между субъектами предпринимательства и органами власти.

Ранее о том, что происходит с бизнесом в Узбекистане после введения НДС и как налоговая реформа повлияет на цены в стране, писал эксперт по институциональным реформам Ильдус Камилов специально для Spot.

Мнение автора может не отражать мнение редакции.

Как указать цену в договоре: с НДС или без

Может ли поставщик записать в договоре, что «тарифы указаны с учетом НДС»? Какая цена должна быть зафиксирована в договоре: с НДС или без, или же обе?

ОТВЕТ: Нормативно-правовые акты прямо не требуют указывать цену в одном определенном формате. В то же время в договоре целесообразно зафиксировать как цену (полную или без НДС), так и сумму НДС. Сделать это можно двумя способами:

• записать цену без НДС, кроме того, НДС. То есть использовать формулировку «цена товара (стоимость услуги) составляет 100 грн, кроме того, НДС — 20 грн»;
• назвать полную цену, и в том числе НДС. Например, «цена товара (стоимость услуги) составляет 120 грн, в том числе НДС — 20 грн».

Теперь подробнее. Согласно ч. 1 ст. 638 Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ), договор заключен, если стороны в надлежащей форме достигли соглашения по всем существенным условиям договора. При этом существенными условиями договора являются условия о предмете договора, условия, которые определены законом как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению хотя бы одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

В соответствии с ч. 3 ст. 180 Хозяйственного кодекса Украины (далее — ХКУ), при заключении хозяйственного договора стороны обязаны в любом случае согласовать предмет, цену и срок действия договора. Также существенным условием хоздоговора называет цену ч. 2 ст. 189 ХКУ.

Впрочем, гражданское законодательство не содержит прямого требования зафиксировать в тексте договора сумму НДС.

Однако свой отпечаток на нюансы заключения договора налагает налоговое законодательство. Ведь согласно п. 188.1 НКУ база налогообложения операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости (при осуществлении контролируемых операций — не ниже обычных цен).

Исходя из настоящей нормы, НДСникам, не упомянувшим о размере НДС в тексте договора, порой приходится вступать в спор с контролерами и заказчиками:

• можно ли «вытянуть» НДС из договорной цены (рассчитав его сейчас как 1/6 от стоимости)?
  или
• налог все-таки следует доначислить сверху на договорную цену?

Когда спор носит характер хозяйственного, то заставить контрагента доплатить НДС сверх согласованной цены непросто. К примеру, ч. 1 ст. 691 ГКУ говорит: «Покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи…». Подобное утверждение содержит ч. 1 ст. 762 ГКУ для отношений найма (аренды): «За пользование имуществом с нанимателя взимается плата, размер которой устанавливается договором найма…». Получается, больше, чем «записано пером» в договоре, вытребовать с контрагента невозможно. Пусть даже такую «прибавку» и нарекут «НДС» (см. постановление ВХСУ от 16.03.2006 р. по делу № 2/353).

А вот итоги административных споров противоречивы. Несколько лет назад резонанс получило постановление ВАСУ от 15.02.2007 г. по делу № 6/278а. Тогда судьи согласились с доводами налоговиков, настаивавших на следующем: если в договоре ничего не сказано о НДС, то налог надо «накрутить» на договорную цену.

Впрочем, совсем недавно судьи отказали контролерам, доначислившим НДС на «безНДСную» цену договора (см. определение ВАСУ от 21.08.2013 г. по делу № К/9991/23191/11). Правда, это решение можно называть победным лишь условно. Ведь аргументировано оно тем, что «продажа… осуществлялась Предприятием по ценам, сложившимся на рынке…в соответствующем периоде». То есть налоговые обязательства по НДС налогоплательщик фактически определял исходя из обычной цены. По сути, именно этот факт перевесил доказательства контролеров, и послужил поводом отказать в доначислении НДС. Таким образом, в названном определении не видно отношения судей к механизму расчета НДС, на котором настаивали налоговики: «договорная стоимость квартир, по мнению… ОГНИ по договоренности сторон определялась без учета НДС, поскольку в договоре отсутствовали слова «с НДС» (см. постановление Хозяйственного суда Киевской области от 27.11.2008 г. по делу № А6/551-08). А учитывая то, что 01.09.2013 г. законодатель отменил «привязку» минимального уровня налоговых обязательств по НДС к обычной цене (п. 188.1 НКУ), аргументов для текущих споров остается совсем мало…

Как косвенное подспорье можно использовать позицию ВСУ, озвученную в постановлении от 28.02.2012 г. в деле № 21-28а12. Почти два года назад судьям пришлось решать: был ли НДС в тарифах на услуги СЭС, утвержденных постановлением КМУ от 27.08.2003 г. № 1351? Ведь в редакции тарифов, действовавшей до мая 2006 года, о НДС вообще не упоминалось…

ВСУ рассудил: отсутствие в правительственном документе упоминания о НДС свидетельствует о включении данного налога в тариф: «Кабинет Министров Украины своим постановлением № 1351 (в редакции, действующей во время возникновения спорных отношений) утвердил тарифы (прейскуранты) на работы и услуги, которые выполняются и предоставляются за плату учреждениями и заведениями государственной санитарно-эпидемиологической службы, которые уже включали НДС». Однако трудно перекинуть мостик к налоговым отношениям или договорным отношениям между двумя хозяйственными субъектами: во-первых, спор касался регулируемых государством цен, а, во-вторых, оппонентом выступала Госценинспекция, а не налоговики.

Подведем итоги. Пока невозможно со 100%-ной уверенностью утверждать об однозначном подходе судейского корпуса к НДСным последствиям поставок по договорам с поставщиками — плательщиками НДС, в которых ничего не говорится о данном налоге. Посему позаботиться об определенности надо самому поставщику, и сказать о наличии НДС в цене в самом договоре.

Денис ПЕТРИГА,

ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Керман и Ко | Просроченный НДС? HMRC может ликвидировать вашу компанию

Просроченный НДС? HMRC может ликвидировать вашу компанию

Решение Высокого суда о том, что временный ликвидатор может быть назначен после подачи заявления о ликвидации «без уведомления» Налоговой и таможенной службой Великобритании (HMRC), должно служить предупреждением компаниям, чьи дела по НДС имеют задолженность.

Рассматриваемая компания имела задолженность по НДС и задолжала более 7,7 миллионов фунтов стерлингов на основе начисленных сумм НДС за три квартальных периода, за которые не производились декларации, и еще 2 миллиона фунтов стерлингов за более поздний период.Суть спора между компанией и HMRC заключалась в качестве доказательств требований компании о вычете предналога.

Компания подала апелляцию в суд первой инстанции против оценок, но на дату слушания в Высоком суде рассмотрение апелляции еще не было запланировано.

Закон о налоге на добавленную стоимость 1994 года гласит, что, если лицо «не представило никаких деклараций, требуемых в соответствии с этим Законом… или не сохранило какие-либо документы и не предоставило средства, необходимые для проверки таких деклараций, или когда уполномоченным кажется, что такие декларации являются неполными или неверно, они могут оценить сумму НДС, причитающуюся с него, в меру своего суждения и уведомить его об этом ».

Судья отклонил аргумент о том, что с HMRC следует обращаться так же, как с любым другим должником, отметив: «Я не согласен с тем, что при подаче прошения о взыскании неуплаченного налога с HMRC следует обращаться как с любым частным лицом в судебном процессе. налоги HMRC выполняет общественную функцию; они являются государственным органом, предъявляющим претензии в общественных интересах. Любое возмещение идет на благо общества, поскольку оно направлено на увеличение общих доходов, без которых современное государство не может функционировать.«

Соответственно, назначение временного ликвидатора было подтверждено, несмотря на то, что апелляция компании против начисления НДС еще не была рассмотрена.

Судебное решение подтверждает, что HMRC имеет право направлять компании на ликвидацию, даже если не было окончательного определения суммы налога.

Что делать при получении ходатайства о прекращении деятельности по уплате НДС или PAYE

Получение ходатайства о прекращении деятельности по уплате НДС или PAYE

Ходатайство о прекращении деятельности — это ходатайство, поданное неоплаченным кредитором о намерении принудить компанию-должника к ликвидации.Неоплаченный кредитор подает исковое заявление в суд. Если суд согласится с ходатайством, он издаст приказ о ликвидации, который приведет к ликвидации и ликвидации компании.

Выдаёт ли HMRC петиции о закрытии?

Да, HMRC является крупнейшим эмитентом петиций о ликвидации в Англии и Уэльсе. Обычно они используют аннулирование петиции, если их обычный процесс взыскания долга не удался, и компания не будет или не может погасить свои налоговые долги. HMRC выпускает петиции о ликвидации по широкому спектру налогов, включая задолженность по НДС и просроченный платеж.

Кредиторы могут подавать петиции о ликвидации только в тех случаях, когда компания должна им более 750 фунтов стерлингов, и они могут доказать, что компания не может их выплатить. Таким образом, HMRC не сможет подать петицию о ликвидации и принудить вашу компанию к банкротству, если она должна им менее 750 фунтов стерлингов.

Что мне делать, если я получил от HMRC петицию о ликвидации в связи с неуплатой НДС или PAYE?

Ответ в некоторой степени зависит от того, сколько времени прошло с момента получения вами уведомления о петиции, поскольку очень сложно остановить процесс, если с момента подачи петиции прошло более семи дней.У вас будет больше шансов помешать успеху петиции, если вы начнете действовать немедленно.

Первое и самое простое решение — немедленно выплатить HMRC оставшуюся сумму НДС или PAYE. Если они подали петицию о ликвидации, HMRC очень серьезно относится к возвращению их денег, и самый простой способ остановить процесс — выплатить им причитающуюся сумму. Если вы можете это сделать, обратите внимание, что вы также должны возместить HMRC их расходы на подачу петиции о ликвидации, которая, вероятно, составит более 1000 фунтов стерлингов.

Маловероятно, что уведомление о петиции о ликвидации могло появиться неожиданно — HMRC прошла длительный процесс взыскания долга, включая выпуск законодательного требования. Если вы не смогли оплатить НДС или PAYE на протяжении всего этого процесса, маловероятно, что вы сможете заплатить полную сумму после подачи ходатайства о ликвидации.

Если вы попали в такую ​​ситуацию, вам следует немедленно обратиться за профессиональной консультацией. Есть несколько вариантов, которые вы можете выбрать, но жизнеспособность каждого из них должна быть определена для вашей компании.

Эти варианты включают включение компании в административную или добровольную ликвидацию кредиторов, переговоры о добровольном соглашении кредиторов или переговоры напрямую с HMRC, чтобы они не рекламировали публично петицию (реклама обычно приводит к замораживанию банковского счета компании и предупреждению другие кредиторы в позиции компании). Вы можете заключить соглашение о сроках выплаты с HMRC, но это маловероятно на данном этапе процесса взыскания долга.

Нужна консультация?

Если вы получили петицию о ликвидации, вы должны понимать, что действовать необходимо немедленно. Если вы этого не сделаете, скорее всего, ваша компания будет ликвидирована. Для получения совета, пожалуйста, позвоните Саймону Реншоу по телефону 0208 444 2000 для разговора без обязательств или по электронной почте [email protected].

Автор: Саймон Реншоу

Сколько стоит ликвидация компании?

Если вы кредитор и хотите обратиться в суд с иском о ликвидации компании, которая должна вам деньги, вам явно надоело пытаться вернуть долг и вы хотите ликвидировать компанию, чтобы добиться выплаты.Процесс подачи петиции о ликвидации может быть довольно техническим и сопряжен с некоторыми расходами.

По этой причине стоит рассмотреть другие варианты, например, обратиться за помощью к специалисту по взысканию долга, который поможет вам вернуть долг.

Если вы это сделали, читайте дальше, чтобы узнать больше о стоимости подачи петиции о ликвидации.

Вы хотите добровольно ликвидировать свою компанию?

Если вы хотите добровольно ликвидировать свою компанию, затраты будут отличаться и относятся к отдельным областям по сравнению с ликвидацией кредитором.

Чтобы добровольно ликвидировать компанию с долгами, вам необходимо связаться с лицензированным специалистом по банкротству, таким как мы, и рассмотреть вопрос о добровольной ликвидации кредиторов. Затраты на добровольное прекращение деятельности компании через добровольную ликвидацию кредиторов для обычной компании стандартного размера, как правило, колеблются от 3500 до 6000 фунтов стерлингов, в зависимости от объема работы.

Затраты на подачу ходатайства о ликвидации

Если вы исчерпали все возможности и имеете задолженность более 750 фунтов стерлингов, вы можете подать в суд заявление о ликвидации компании.Стоимость подачи петиции о ликвидации будет в районе 2000 фунтов стерлингов, так что это, безусловно, тактика, которую вам следует зарезервировать для более крупных долгов.

Затраты складываются из:

• Судебный сбор — Судебный сбор за ликвидацию петиции составляет 1880 фунтов стерлингов. Это состоит из судебных сборов в размере 280 фунтов стерлингов и депозита в размере 1600 фунтов стерлингов для управления ликвидацией. Однако, если компания не ликвидирована (например, если должник платит или явно неплатежеспособен), депозит в размере 1600 фунтов стерлингов будет возвращен.
• Плата за процессный сервер — Стоимость обслуживания слушаний в Англии и Уэльсе составляет 75–100 фунтов стерлингов.
• Сбор за поиск в доме компании — 2 фунта стерлингов, чтобы получить точные данные о должнике в Регистрационной палате.
• Плата за рекламу — 79,40 фунтов стерлингов плюс НДС за рекламу петиции о ликвидации в London Gazette (при необходимости).

Если вы решите поручить адвокату действовать от вашего имени, вам также следует учесть дополнительные расходы в размере от 400 до 800 фунтов стерлингов за подачу петиции.

Вопросы и ответы

Что такое петиция о закрытии?

Заявление о ликвидации — это письмо с окончательным требованием, отправленное кредитором с целью заставить компанию выплатить свой долг, несмотря на угрозу принудительной ликвидации в суде.

Что происходит при подаче петиции о ликвидации?

Когда кредитор подает петицию о ликвидации, это также публикуется в Gazette, официальном общественном журнале. С момента получения у должника есть 7 рабочих дней для оплаты долга или объекта.Затем ходатайство будет рассмотрено в суде, после чего судья вынесет решение по данному вопросу, в результате чего будет вынесено постановление о ликвидации, что означает принудительную ликвидацию, если дело кредитора будет поддержано.

Сколько времени нужно, чтобы подать петицию о ликвидации?

Обычно требуется около 28 дней, чтобы подать ходатайство, отправить его в суд для утверждения и фактически передать должнику.

Могу ли я подать петицию о ликвидации?

Любой законный должник, который соответствует критериям, может подать ходатайство о ликвидации.У вас должен быть долг не менее 750 фунтов стерлингов и вы уже подали 21-дневное установленное законом требование.

Нужна помощь с петицией о ликвидации?

Получили ли вы петицию о ликвидации или собираетесь ее подать? Позвоните Саймону Реншоу сегодня и получите совет специалиста о том, как обрабатывать петиции о прекращении дела.

Меня беспокоит давление HMRC и то, что они ликвидируют мою компанию

Меня беспокоит давление HMRC и то, что они ликвидируют мою компанию

Уплата налогов — основная часть ведения бизнеса, поэтому HMRC является крупнейшим кредитором бизнеса в Великобритании.HMRC без колебаний будет преследовать любую компанию, которая задерживает уплату налогов. То, что они предпримут, будет зависеть от ситуации в вашей компании и суммы вашей задолженности. Если у вас возникли проблемы с оплатой налогового счета, свяжитесь с HMRC, чтобы как можно скорее объяснить ситуацию, в идеале до установленного срока. Чем раньше вы поговорите с ними, тем лучше, поскольку они будут продолжать удерживать вас до тех пор, пока долг не будет погашен. За опоздавшие плательщики налагаются штрафы, поэтому решайте любую проблему как можно раньше. Наличие просроченных налоговых счетов может быть тревожным временем для любого директора компании, но вы должны поговорить с HMRC и объяснить свою ситуацию.Если они не знают, что у вас проблемы, они будут считать, что вы не будете платить, а не не можете платить. Если вас пугает перспектива иметь дело с HMRC, вы всегда можете назначить бухгалтера или специалиста по банкротству, чтобы они поговорили с ними от вашего имени.

В первую очередь, HMRC может согласиться на план платежей через соглашение о сроках оплаты, которое позволит вам уплачивать причитающийся налог частями, обычно в течение 6-12 месяцев (иногда меньше для PAYE и НДС). Время платить будет предложено только в том случае, если HMRC уверены, что ваша компания сможет придерживаться этого плана платежей.Однако к сумме вашей задолженности будут добавлены проценты до тех пор, пока она не будет погашена. Иногда HMRC передает ваше дело в агентство по взысканию долгов, которое также может предложить вам время для оплаты. В определенных обстоятельствах, таких как внезапная болезнь или краткосрочные проблемы, HMRC может согласиться приостановить действие своих действий по взысканию на короткий период времени, поэтому свяжитесь с ними, если вы считаете, что у вас есть исключительные обстоятельства.

Если вы не будете придерживаться какого-либо согласованного плана платежей, HMRC примет дальнейшие меры. Они могут направить предложения о принудительном аресте активов компании, предъявить установленное законом требование о выплате или они могут подать петицию о ликвидации вашей компании, что в конечном итоге может вынудить вас прекратить деятельность.

Получение петиции о ликвидации — очень серьезная угроза для вашего бизнеса. Если вы получили петицию о ликвидации, вы должны незамедлительно принять меры. У вас будет 7 дней на то, чтобы ответить и попытаться спасти свою компанию, прежде чем суд вынесет постановление о ликвидации. После выдачи приказа о ликвидации вы ничего не можете сделать, и ваш бизнес будет ликвидирован за счет любых денег, полученных от продажи ваших активов, которые будут использоваться для погашения вашего долга. Вы можете остановить ходатайство о ликвидации, полностью выплатив долг (плюс проценты и расходы).Если это не вариант, то вы можете отменить приказ о ликвидации, предложив добровольное соглашение компании, чтобы дать вам больше времени для оплаты, или, если это не принесет успеха, вы можете обратиться в суд с просьбой о передаче компании в суд. Администрация. Специалист по делам о несостоятельности посоветует вам, как лучше всего действовать. Они понимают, в каком цейтноте вы находитесь, и могут работать очень быстро. -У нас есть обширная сеть из 85 офисов, предлагающих конфиденциальную поддержку директоров по всей Великобритании.

Что произойдет с НДС, если я ликвидирую свою компанию?

Обновлено — 30 ноября 2018 г.

Непогашенный НДС обрабатывается точно так же, как и любой другой необеспеченный долг компании. Если компания приступает к ликвидации без необходимых средств или реализуемых активов в бизнесе для уплаты обязательства по НДС, она, вероятно, будет списана HMRC.

Когда дело доходит до кредиторов, получающих платеж после ликвидации должника, существует строгая иерархия, когда дело доходит до того, кто первым в очереди получит поступления от процесса.Ваш специалист по банкротству будет способствовать всему процессу реализации активов, от оценки до продажи и, в конечном итоге, распределения доходов.

Кто первым получит деньги при ликвидации компании?

Первыми в очереди идут те, у кого есть обвинения в отношении определенного актива или класса активов. Они известны как обеспеченные кредиторы и обычно включают в себя: поставщиков ипотечных кредитов, кредиторов, основанных на активах, и компании по лизингу транспортных средств. Благодаря имеющейся у них безопасности обеспеченные кредиторы часто обнаруживают, что их долг полностью погашается после ликвидации.Это связано с тем, что они либо конфискуют актив, на который у них есть требование, либо позволят практикующему специалисту по банкротству, ведущему дело, продать актив (ы) и получить выплату из выручки.

После обеспеченных кредиторов идут так называемые льготные кредиторы. Сотрудники попадают в эту категорию и имеют право требовать от компании увольнения и некоторых других установленных законом прав. Если компания не сможет произвести эти платежи, сотрудники будут направлены в Управление по выплате резервов, которое обеспечит получение ими причитающихся им денег.

На очереди самая большая категория кредиторов — кредиторы без обеспечения. Возможно, удивительно, что HMRC (которому выплачивается НДС) рассматриваются как необеспеченные кредиторы, попадая в ту же категорию, что и кредитные карты, поставщики и необеспеченные банковские ссуды. В подавляющем большинстве случаев ликвидации неплатежеспособности в компании не хватает денег, чтобы произвести даже символическую оплату этих долгов. Следовательно, если они не были лично гарантированы, они будут списаны после завершения ликвидации.

Заявки на резервирование — это очень профессиональная компания. Кэролайн, которая занимается нашим делом, дружелюбна, милосердна и очень ясно все объясняет в это трудное время. Обслуживание, которое мы получили, было потрясающим, спасибо.

Тина Хилл

Общие сведения о гарантиях НДС

Если вы действительно хотите стать директором в будущем, вы имеете право сделать это, но только при условии, что вы не лишены права исполнять обязанности директора в результате (неправильного) поведения в компании или компаниях. которые закончились ликвидацией или администрированием, или вы лично не являетесь банкротом, нет никаких ограничений на вашу свободу снова выступать в качестве директора.

Следует отметить, что если ваша компания находится в стадии ликвидации с существенной суммой НДС и другими непогашенными долгами HMRC, вас могут попросить оплатить так называемый залог НДС, прежде чем вам будет разрешено зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это действует как депозит, обеспечивая HMRC элемент безопасности и снижает риск будущей неплатежа.

Что делать, если у вас есть НДС, который вы не можете заплатить

Если ваша компания неплатежеспособна и вы должны значительную сумму денег в виде НДС или любых других обязательств HMRC, маловероятно, что вы сможете исключить свою компанию.HMRC получит уведомление о вашем заявлении о снятии с рассмотрения и примет меры, чтобы ваше заявление было отменено из-за неуплаты долгов.

Это означает, что назначение специалиста по банкротству для формальной ликвидации вашей компании, вероятно, будет наиболее подходящим вариантом. Ликвидатор гарантирует, что вы будете выполнять свои обязанности директора компании, одновременно увеличивая прибыль для ваших кредиторов, включая HMRC. Хотя вам придется заплатить за услуги специалиста по банкротству, закрытие вашей компании посредством формальной ликвидации может вызвать законное требование о выплате компенсации за увольнение директора.

Резервирование директора

Директора имеют такое же право, как и сотрудники, требовать увольнения после закрытия компании. Это связано с тем, что в подавляющем большинстве случаев директора также считаются сотрудниками компании. Если вам платят регулярную зарплату через PAYE, и ваша компания зарегистрирована более двух лет, у вас есть хорошие шансы получить право на увольнение директора. Команда экспертов Redundancy Claims UK помогла сотням директоров заявить о сокращении штатов, на которое они имеют право, когда их ранее жизнеспособный бизнес переживает тяжелые времена.Наше глубокое знание Закона о правах занятости 1996 года в сочетании с многолетним опытом работы со Службой выплат при увольнении означает, что мы можем максимально увеличить ваши права на увольнение и дать вашему требованию максимальные шансы на успех.

Чтобы узнать, сколько у вас может быть прав, позвоните нашей команде консультантов по телефону 01625 462 587 или воспользуйтесь нашим калькулятором резервирования. RCUK уполномочены и регулируются Управлением финансового надзора. Номер авторизации 830522. Вы можете проверить нашу регистрацию здесь.

5 способов избежать банкротства HMRC

Что произойдет, когда вы получите следующий счет НДС от HMRC и поймете, что просто не можете заплатить? Сначала вы можете подумать, что испытываете небольшую проблему с денежным потоком, но, прежде чем вы это узнаете, это может обернуться неспособностью заменить запасы или даже заплатить своим поставщикам. То, что началось с одной банкноты, которую вы недооценили или неправильно учли, может быстро превратиться в борьбу за выживание.

Если у вас есть долг HMRC, который вы изо всех сил пытаетесь выплатить, вам нужно действовать сейчас.Засыпание головы в песок приведет только к обострению ситуации. Если вы не соблюдаете HMRC, вам будут предъявлены штрафные санкции и даже могут быть конфискованы активы для выплаты долга и связанных с этим расходов. HMRC также может начать дело о прекращении дела, если долг не будет рассмотрен.

Первоначально это примет форму законодательного требования. Это официальное требование о выплате долга, на которое у вас есть до 21 дня на ответ. Если вы не ответите в течение этого времени, HMRC может отправить вам петицию о ликвидации.Если вы по-прежнему не примете меры, это может привести к окончательному закрытию и ликвидации вашего бизнеса.

Однако, даже если у вас нет средств для выплаты долга HMRC, вы можете предпринять шаги, чтобы предотвратить закрытие вашего бизнеса HMRC:

Напишите в HMRC

Общение с HMRC на протяжении всего процесса является существенный. Достижение договоренности о времени оплаты с HMRC — одно из возможных решений этой проблемы, но сначала вы можете попробовать написать в HMRC предложение о плане оплаты.

Вам следует отправить письмо в HMRC посредством записи о доставке, объяснив, почему у вас возникли трудности, какую сумму вы можете позволить себе заплатить и в течение какого периода. Чтобы иметь хоть какие-то шансы на успех, вы должны быть разумными, но все же предлагать заплатить сумму, которую вы можете себе позволить.

Поговорите с командой «Время платить»

Когда времена тяжелые, договоренность о сроках оплаты может позволить вам распределить выплаты на более длительный период времени. При переговорах с командой Time to Pay важно, чтобы вы соглашались только с графиком погашения, который вы реально можете себе позволить, поскольку любые пропущенные платежи приведут к отмене вашего плана.Вы также должны иметь в виду, что HMRC будет настаивать на своевременной уплате всех других текущих налогов в установленный срок. По этой причине рекомендуется работать с опытным профессионалом, который может вести переговоры с HMRC от вашего имени.

Предложите добровольное соглашение компании (CVA)

Если вы не можете достичь соглашения Time to Pay с HMRC, вы можете предложить добровольное соглашение компании (CVA) с помощью специалиста по банкротству. Если согласовано, CVA позволит вам выплатить свои долги в течение периода до пяти лет, пока вы продолжаете торговать.Простое предложение CVA также выиграет вам время, поскольку все текущие юридические действия прекратятся, пока HMRC рассматривает предложения.

Получите административный приказ

Если вы не можете выплатить свои долги HMRC, компания может получить административный приказ, который остановит возбуждение или продолжение каких-либо юридических действий. Управление будет осуществлять практикующий банкротство, который фактически становится главным исполнительным директором компании. Их основная цель — спасти компанию путем реструктуризации ее финансовых дел.Если компанию не удастся спасти, ее активы будут проданы в пользу HMRC и любых других кредиторов.

Даже если компанию невозможно спасти, по крайней мере, этот курс действий предотвратит принудительную ликвидацию, которая может привести к дисквалификации директора или личной ответственности за часть долгов компании.

Оспаривание долга

Если долг, который, по утверждению HMRC, является вашей задолженностью, является несправедливым или неточным, вы можете оспорить долг. Однако вам следует оспаривать долг только в том случае, если вы действительно уверены, что была допущена ошибка.Это серьезное обвинение, известное как «злоупотребление судебной властью», поэтому это определенно не стратегия, которую следует использовать в качестве тактики проволочек.

Чем мы можем помочь?

Если вам было вручено требование закона или петиция о ликвидации, не откладывайте обращение к нам. Чем раньше вы свяжетесь с вами, тем эффективнее мы сможем решить этот вопрос. Пожалуйста, свяжитесь с нашими опытными консультантами сегодня для бесплатного и бесплатного обсуждения ваших обстоятельств с полной уверенностью.

Заявление о закрытии дела раскрывает мошенничество с НДС в размере 1,5 млн фунтов стерлингов

Директор кадровой компании для строительной отрасли был дисквалифицирован на 11 лет за участие в тщательно продуманном мошенничестве с уплатой НДС. Равиндеру Сингху Мандаиру, директору Worldwide Trading Services (UK) Limited, запретили исполнять обязанности директора до 2026 года за причинение убытков Налоговой и таможенной службе Ее Величества, которые оцениваются в 1,45 миллиона фунтов стерлингов.

После расследования Службы банкротства г-н Мандэр (35) дал государственному секретарю по бизнесу, инновациям и навыкам обязательство не участвовать прямо или косвенно в продвижении, создании или управлении компанией или товарищество с ограниченной ответственностью с 16 марта 2015 года.

Мошенничество с государственным кошельком

Worldwide Trading Services работала в качестве поставщика рабочей силы в строительной отрасли, занимаясь поиском и поставкой рабочей силы большому количеству сторонних компаний.

Следственные сотрудники Службы по делам о несостоятельности обнаружили, что г-н Мандэр из Олдбери, Уэст-Мидлендс, разработал схему, в которой он представил HMRC, что все нанятые им лица были субподрядчиками, которые:

— Зарегистрированы для плательщика НДС
— Имеют право быть выплачивается без вычетов подоходного налога в соответствии со схемой строительной отрасли (СНГ)

Преимущество этой аферы для Worldwide Trading Services было двояким: компания могла вернуть НДС, несмотря на то, что у нее не было права на это, и при этом платила своим сотрудникам без делать какие-либо из необходимых вычетов по национальной страховке и подоходному налогу, тем самым обманывая HMRC и государственный кошелек.

Стены рухнули

В своей роли директора Worldwide Trading Services г-н Мандэр вел записи всех произведенных платежей в нескольких рукописных бухгалтерских книгах. Однако все эти «черные книги» были изъяты временным ликвидатором из торговых помещений компании.

Бухгалтерские книги раскрыли способ совершения мошенничества и содержали достаточно подробностей, чтобы показать, что HMRC потеряла около 469 000 фунтов стерлингов в виде уплаты НДС в результате мошенничества.

Кроме того, следователи также смогли дискредитировать записи обо всех поставках рабочей силы, «полученных» Worldwide Trading Service на сумму более 9 миллионов фунтов стерлингов. Было сочтено, что поставщики компании совершенно не могут предоставить такой высокий уровень рабочей силы, за что г-н Мандэр потребовал 1,45 миллиона фунтов стерлингов в качестве возмещения НДС.

Г-н Мандэр также не вел надлежащие бухгалтерские записи и не представлял записи ликвидатору, когда его об этом просили.В результате это сделало невозможным определение цели снятия наличных в размере 2,9 миллиона фунтов стерлингов с банковского счета компании.

Ходатайство о ликвидации и добровольная ликвидация кредиторов

12 ноября 2010 года был назначен временный ликвидатор после подачи ходатайства о ликвидации со стороны HM Revenue & Customs. Тот же самый управляющий по вопросам несостоятельности был назначен ликвидатором при добровольной ликвидации кредиторов 25 апреля 2012 года.

В результате добровольной ликвидации кредиторов (CVL) было реализовано всего 141 570 фунтов стерлингов активов, в результате чего кредиторские обязательства составили 2 841 752 фунтов стерлингов.В результате дефицит кредитора составляет 2 700 282 фунта стерлингов.

Изощренное нападение на государственный кошелек

Приветствуя решение суда о предоставлении г-ну Мандэру 11-летнего дисквалификации, официальный управляющий подразделения по государственным интересам Службы по делам о несостоятельности сказал: «Это было изощренное и прибыльное нападение на государственный кошелек. что привело к значительным убыткам HM Revenue & Customs.

«Расследования показали доказательства сговора между Worldwide Trading Services, ее поставщиками и бухгалтерами, и длительная дисквалификация г-на Мандэра отражает серьезность совершенного проступка.

Ликвидация петиций — мощный инструмент, который часто используется HMRC, как видно из этого примера. Петиция о ликвидации вынудила директора действовать, как это часто бывает, поскольку вы никогда не должны игнорировать угрозу ликвидации вашей компании.