Ндс что облагается 10: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Содержание

Ставка НДС 10 процентов: перечень товаров

Наименование категории товара	Расшифровка (список товаров)
Продовольствие	Скот и птица, выставленные на продажу в живом весе
	Мясо, мясные изделия, но при условии, что такие продукты не являются деликатесами (в группу исключений попала вырезка, телятина, мясные копчености, колбасы сырокопченые и сыровяленые, фаршированные в/с)
	Молоко и прочая молочная продукция (сюда относится и мороженое, в том числе фруктовое и с основой изо льда)
	Процентная ставка НДС 10 применяется к яйцам и яйцепродуктам
	Растительное масло и жиры животного происхождения (например, маргарин, спред, заменитель молочного жира)
	Сахар и соль
	Зерновая продукция (зерно и его отходы, комбикорм)
	Маслосемена и сырьевой остаток после их переработки
	Хлеб, прочая хлебобулочная продукция, в том числе сладкая
	Разные виды круп
	Мука (все сорта)
	Макаронные изделия
	Ставка НДС 10 процентов с 2019 года продолжает применяться к широкому ассортименту морепродуктов, к рыбе (замороженной и живой, за исключением особо ценных пород), к рыбным консервам
	Товары, предназначенные для питания отдельных групп населения – детей и лиц с диабетом
	Овощи
Детские товары	Детский трикотаж для разных возрастных категорий (верхняя одежда, белье, носки, колготки, трикотажные аксессуары)
	Швейная продукция для всех возрастных групп детей, за исключением изделий из натуральной кожи и меха (в категорию разрешенных входит только овчина и кроличья шерсть)
	Ставка НДС 10 в 2019 году характерна для операций по продаже детской обуви (при условии, что такие изделия не предназначены для занятий спортом)
	Кровати и матрацы
	Коляски
	Некоторые виды канцтоваров (школьные тетради, пластилин, дневники, счетные палочки, пеналы, альбомы и тетради для черчения, для рисования, обложки, папки для тетрадей, цифро-буквенные изделия)
	Подгузники
	Игрушки
Периодика и книги	Печатные издания, но при условии, что их содержание не является эротическим, а доля рекламных заметок не превышает отметку 45% от общего объема представленного в журнале материала (публикации должны быть регулярными с периодичностью не реже 1 раза в год, каждому выпуску должен быть присвоен номер)
Периодика и книги	Книги, выполняющие образовательную, научную и культурную функцию
Медпрепараты, произведенные в России и других странах	Ставка НДС 10 % на медицинские товары в виде лекарственных препаратов и прочей фармацевтической продукции, которая не попадает под освобождение от налогообложения
Авиаперевозки	Реализация билетов на внутренние авиаперевозки пассажиров с багажом или без него

В Госдуму внесен законопроект о снижении НДС на пресноводную форель

Группа депутатов внесла в Госдуму законопроект о снижении ставки НДС при реализации пресноводной форели. Документ опубликован во вторник в электронной базе данных палаты.

В качестве авторов инициативы выступили вице-спикер Госдумы Алексей Гордеев («Единая Россия»), а также председатель думского комитета по аграрным вопросам Владимир Кашин и член того же комитета Владимир Блоцкий (КПРФ).

«Для снижения финансовой нагрузки на форелевые хозяйства и реализации политики импортозамещения разработан проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Проектом предлагается применить одинаковый подход к налогообложению как морской, так и пресноводной форели, применив к ним налоговую ставку в размере 10% НДС», — говорится в пояснительной записке.

В настоящее время налоговое законодательство РФ использует дифференцированный подход при определении ставок налога на НДС в отношении некоторых видов водных биологических ресурсов. Так, при реализации рыбы не ценных пород, а также морской форели применяется ставка НДС в размере 10% ; при реализации ценных пород (белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых, семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира, а также форели (за исключением морской) — ставка НДС в размере 20%.

Таким образом, форель морская облагается по ставке 10% НДС, а форель пресноводная — 20% НДС.

По оценке законодателей, данное обстоятельство создает дополнительную финансовую нагрузку на рыбоводные хозяйства, осуществляющие разведение пресноводной форели и негативно отражается на развитии товарного рыбоводства пресноводной форели.

Документом также предлагается включить в перечень племенной продукции, реализация которой не подлежит налогообложению, икру рыбоводную, молодь рыбы и рыбу, которые используются для селекционных целей, целей воспроизводства объектов аквакультуры с высокими племенными и продуктивными качествами, сохранения водных биологических ресурсов.

В случае принятия разработанного депутатами закона он вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДС.

Накануне подкомиссия по таможенно-тарифному и нетарифному регулированию, защитным мерам во внешней торговле предложила продлить срок отмены ввозных пошлин на мальков форели и лосося до конца 2024 года.

НДС по экспортным операциям | ACCA Global

Если нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней, то в соответствии с абз. 2 п. 9 ст. 165 и абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ не позднее 181-го дня с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо начислить и уплатить НДС с экспортной реализации по общей ставке. Общая ставка, это та ставка, которая применяется в отношении реализации данного товара на территории РФ.

При этом налог начисляется, декларируется и уплачивается за тот налоговый период, в котором произошла реализация. То есть, должны быть выполнены все правила подачи уточненной налоговой декларации по НДС за период, в котором произошла реализация данного товара. А валютная сумма сделки пересчитывается в рубли на день отгрузки.

Следует отметить, что налогоплательщик не лишен права в будущем собрать и предоставить в налоговый орган пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки.

Если впоследствии компания представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение нулевой ставки, то уплаченные ранее суммы налога подлежат вычету.

Пример 2

10 марта 2016 ООO «Булочник» отгрузило французской компании «Багет» муку на сумму 18,000 ЕВРО. 10 марта данный товар прошел процедуру таможенной очистки и режим экспорта был подтвержден. Покупная стоимость муки составила 1,210,000 РУБ (в том числе НДС).

Задание:

Рассчитайте НДС к уплате (возмещению) для ООО Булочник, отдельно указав все сумы НДС к начислению и к вычету по каждому из первых трех кварталов 2016 года при условии, что OOO Булочник собрало полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки к 20 сентября и представило их в налоговые органы вместе с декларацией за 3 квартал 2016 года.

Обменные курсы ЕВРО/РУБ:

10 марта 72

15 марта 75

31 марта 82

6 сентября 79

30 сентября 80

Решение

Полный пакет подтверждающих экспорт документов не был собран в течение установленного срока, т. к. срок в 180 дней истек 06 сентября 2016 года. Таким образом, компания должна подать уточненную декларацию за 1-й квартал 2016 года, отразив в ней начисление НДС на день отгрузки по ставке 10 %

². Кроме этого, компания имеет право на эту дату поставить в зачет НДС, уплаченный при приобретении данного товара.

1 квартал – Уточненная декларация

Исходящий НДС (18,000*72*10%³) 129,600

НДС к вычету (1,210,000*10/110) (110,000)

–––––––

НДС к уплате в бюджет 19,600

В 3-м квартале, когда собран полный пакет документов, компания начисляет НДС на сумму подтвержденного экспорта, и принимает к вычету НДС, начисленный ранее по неподтвержденному экспорту.

3 квартал

Исходящий НДС (НДС, начисленный по подтвержденному экспорту (18,000*80*0%)¹ 0

НДС к вычету (восстановленный НДС по неподтвержденному экспорту) (129,600)

–––––––

НДС к возмещению из бюджета (129,600)

¹Несмотря на тот факт, что НДС к начислению равен «0», т. к. применяется нулевая ставка, полный расчет исходящего НДС должен быть представлен в ответе. Необходимо правильно рассчитать налоговую базу. Используемый для расчета курс ЕВРО – это курс на последний день квартала, в котором собран и представлен в налоговые органы полный пакет документов.

² Реализации муки на территории РФ облагается НДС по ставке 10%.

³ Обратите внимание, что в данном случае применяется не расчетная, а общая ставка.

Поставка НДС: Минздрав настаивает на продлении льгот для лекарств ЕАЭС | Статьи

Если оперативно не внести изменения в Налоговый кодекс РФ, то лекарства и медизделия из стран ЕАЭС, в том числе используемые в борьбе с COVID-19, с 2022 года могут вырасти в цене. В случае непродления для них льготного налогового режима со следующего года они будут облагаться НДС по ставке 20%, сообщает Минздрав в пояснительной записке к законопроекту, которым предлагается сохранить преференции для этой категории средств. В профильном комитете Госдумы по охране здоровья, а также в большинстве фракций инициативу готовы поддержать.

Зависит жизнь человека

Как выяснили «Известия», Минздрав просит оперативно принять поправки в ст. 149 и 164 второй части Налогового кодекса. Ведомство предлагает продлить льготный режим для лекарств и медизделий из стран ЕАЭС, часть которых не облагается налогом, а часть ввозится по 10-процентной ставке НДС. Речь идет о более 30 тыс. товаров, в том числе о препаратах от коронавирусной инфекции и медизделиях для борьбы с ней (тесты для определения COVID-19, медицинские маски, респираторы, аппараты искусственной вентиляции легких), а также об изделиях, необходимых для лечения сердечно-сосудистых, хирургических, стоматологических, гинекологических, офтальмологических, невралгических и других заболеваний.

«В случае если оперативно не будут внесены изменения в кодекс, то с 1 января 2022 года медицинские изделия, обращение которых сохранится на территории РФ, будут облагаться НДС по налоговой ставке 20%, что приведет к резкому увеличению финансовой нагрузки на всю систему здравоохранения через увеличение стоимости закупаемого оборудования и, как следствие, к недостижению целевых показателей, установленных национальным проектом «Здравоохранение», — говорится в пояснительной записке к законопроекту, который имеется в распоряжении «Известий».

В документе уточняется, что срок льготного налогообложения ограничен 31 декабря 2021 года. Поэтому ведомство просит сохранить налоговые преференции для медицинских изделий на территории России и после этого срока.

По информации «Известий», документ может быть внесен в Госдуму в начале лета. Однако вряд ли парламент успеет рассмотреть его до конца весенней сессии, последнее заседание которой пройдет 24 июня. Тем не менее в профильном комитете Госдумы готовы его поддержать.

— Мне кажется, это очень разумное предложение. Хотя мы еще не получали такого документа и не прорабатывали его. Когда мы его получим, то обязательно обсудим с экспертным сообществом, у нас в комитете работает более 500 экспертов со всей страны. Впрочем, уже сейчас можно сказать, что это очень важная инициатива, так как особенно сегодня нам необходимо обеспечивать доступность и качество медицинской помощи и медицинских изделий, а это напрямую связано с ценовой политикой, — заявил «Известиям» глава комитета Госдумы по охране здоровья Дмитрий Морозов.

По его словам, поправки имеют особе значение, если речь идет о жизненно важных препаратах для граждан.

— Это могут быть медицинская техника, маленькие катетеры или, например, стент — он маленький по размеру, но от него напрямую зависит жизнь человека, — пояснил парламентарий «Известиям».

Как сообщили в Минэке и Минфине, проект Минздрава поступил в министерства и находится на рассмотрении. «Известия» направили запрос в Минздрав.

Не допустить роста цен

Во фракциях Госдумы готовы поддержать законопроект. По мнению депутатов, нельзя допустить роста цен на медизделия и лекарства.

— Мы должны понимать, что наличие любых льгот отражается на конечной цене товара или услуги. То есть если налог появится, то за него в конечном итоге заплатит потребитель. Для граждан это будет очень ощутимо, — заявил «Известиям» зампред фракции ЛДПР Ярослав Нилов.

По его словам, в целом из-за пандемии доходы населения упали, а дополнительное увеличение стоимости лекарств и медизделий может привести к росту социальной напряженности, поэтому законопроект необходимо принимать, но одновременно развивать свое производство и поддерживать собственные предприятия.

— Думаю, мы поддержим этот законопроект, потому что сейчас не время поднимать цены на медицинские препараты. Но нам надо добиться, чтобы условия работы для производителей из ЕАЭС и из РФ были одинаковыми, — пояснил «Известиям» первый зампред фракции «Справедливая Россия» Михаил Емельянов.

Первый зампред комитета по экономической политике, член фракции КПРФ Николай Арефьев также считает, что инициатива Минздрава заслуживает поддержки.

— Производство лекарств надо поддерживать. У нас сильно не развит этот рынок, пока нам нужно, чтобы наши компаньоны из ЕАЭС в этом активно участвовали. Поэтому, думаю, что продлевать эти льготы надо, — заявил «Известиям» депутат.

В «Единой России» пообещали дать оценку законопроекту, после того как он будет внесен в Госдуму.

Глава политической экспертной группы Константин Калачев считает, что если речь идет о препаратах, которые не производятся в нашей стране или не выпускаются в достаточном количестве, то инициативу нужно поддержать. По его словам, в СМИ часто можно услышать жалобы от тяжелобольных граждан о нехватке тех или иных медикаментов, поэтому политику импортозамещения лекарственных средств следует продолжать развивать.

НДС В ОБЩЕПИТЕ: 10 % ИЛИ 18%?

Вопрос о размере налоговой ставки по НДС в отношении продуктов (блюд), реализуемых в кафе, ресторанах и других подобных заведениях (не в магазинах) является актуальным для любого владельца «общепитного» бизнеса.

Мы решили выяснить этот вопрос применительно к деятельности Додо Пиццы.

Часть 2 ст. 164 НК РФ, посвященная льготной налоговой ставке НДС (10%) распространяется в основном на продукты питания.

А Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 г. №908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%» (далее Постановление правительства) содержит широкий перечень продуктов (с соответствующими кодами), которые как выяснилось, используются практически всегда при приготовлении любого блюда, из меню Додо.

Проанализировав меню Додо Пиццы и состав каждого продукта, мы пришли к выводу, что в отношении всех блюд, реализуемых в вышеназванной пиццерии применяется налоговая ставка по НДС 10%.

Изначально наша логика была весьма проста: ведь если картофель является продуктом, облагаемым по ставке 10% (код 01.13.51.110 – картофель столовый ранний; 01.13.51.120 – картофель столовый поздний) и растительное масло также по ставке 10% (код 10.41.2 – масла растительные и их фракции нерафинированные; 10.41.5 – масла растительные и их фракции рафинированные, но не подвергнутые химической модификации), то картофель фри, картофель из печи, картофель с брынзой и картофельные оладьи мы также будем реализовывать со ставкой по НДС 10%.

Такая же логика в отношении куриных кусочков и крыльев, учитывая, что курица – это также продукт, облагаемый по налоговой ставке 10% (код 10.13.14.620 – продукты из мяса птицы (кроме пастромы).

С мороженным нам вообще показалось все просто – это ведь продукт – готовый к употреблению и также значащийся в Постановлении Правительства (код 10. 52.10.110 – мороженное сливочное; 10.52.10.120 – мороженное молочное; 10.52.10.130 – мороженное кисломолочное; 10.52.10.140 – мороженное пломбир и т.д.), а значит применение ставки 10% также оправдано.

Чизкейк – творожный десерт, а продукты на основе творога (код 10.51.56.150) также облагаются по ставке НДС 10%.

Также оказалось со всей выпечкой (маффины, пиццы и др.) и по составу продуктов (с применением перечня из Постановления Правительства) и по признаку 1.пп. 2. Ст. 149 НК РФ — хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия) данные блюда также облагаются по ставке НДС 10%.

В отношении пиццы (основной продукт пиццерии) нами были найдены и судебные решения и письма, которые достаточно четко разъясняли, что пицца облагается по ставке НДС 10% (см. например: Письмо Федеральной таможенной службы от 31.10.2012 г. №05-12/54082 (о применении ставки НДС в отношении пиццы).

Таким образом, в результате анализа всего меню Додо Пиццы нами был сделан вывод о том, что каждое блюдо, реализуемое в пиццерии может облагаться по ставке 10%.

Но мы решили более внимательно подойти к этому вопросу…уж больно легко у нас все получилось…

И при более детальном изучении выяснилось, что не так все просто…в большинстве случаев позиция Минфина и налоговиков при запросе налогоплательщиков относительно возможности применения ставки НДС 10% в отношении продуктов, реализуемых на предприятиях общественного питания сводилась к тому, что предприятия общественного питания, не реализующие непосредственно товары, производимые по соответствующей технической документации, в которой указаны коды, соответствующие кодам, перечисленным в указанном Перечне Постановления Правительства, а осуществляющие операции по реализации блюд, приготовленных из приобретенных товаров, поименованных в указанном Перечне, подлежат налогообложению по ставке в размере 18%….

Считается, что, поскольку предприятия общественного питания оказывают услуги по приготовлению блюд, они не вправе применять положение п. 2 ст. 164 НК РФ в связи с тем, что оно касается только реализации продовольственных товаров. Именно такой вывод был озвучен в Постановлении ФАС ВВО от 30.09.2005 N А29-277/2005а: реализация услуг питания отсутствует в перечне, приведенном в п. 2 ст. 164 НК РФ, следовательно, налогоплательщик неправомерно применил при исчислении НДС при реализации данных услуг налоговую ставку 10%.

И тут мы обнаружили, что вместо экономии, мы можем оказаться в иной ситуации, если следовать логике налоговиков и позиции Минфина. Мы покупаем сырой картофель и применяем ставку по НДС 10%, в последующим мы подвергаем картофель кулинарной обработке и подаем его как готовое блюдо (картофель фри) в пиццерии, и тут мы должны применить ставку по НДС 18%.

Показательным является Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2010 N 09АП-30041/2010-АК. В этом деле налоговый орган пришел к выводу, что общество не имеет права на применение ставки НДС 10%, поскольку оказывает услуги общественного питания, а не реализует товары, облагаемые по данной ставке. Такой вывод был сделан в отношении реализации молочных коктейлей, молочного мороженого, масла сливочного, молока, крыльев куриных, котлет куриных, креветок, соков для детского питания, сыра, йогуртов и пирожков с начинками, а также детских игрушек. Как видим, в спорный список попали и те товары, которые с полной уверенностью можно отнести к покупным (например, йогурт, детские игрушки).

Суд всегда прав!

Для того, чтоб разобраться в данной ситуации и насколько справедлива позиция налоговиков, мы подробно изучили судебную практику.

Основные доводы суда о правомерности применения налогоплательщиками налоговой ставки по НДС 10% при реализации блюд (при оказании услуг общепита) сводятся к следующему:

1.Налоговым кодексом не устанавлены какие-либо ограничения права применения ставки НДС 10% в зависимости от отраслевой принадлежности лица, реализующего товар или от способа получения товара (приобретение товаров у третьих лиц для перепродажи или в результате производства, в том числе доведения продуктов питания до состояния, пригодного для употребления).

2.С помощью анализа норм Налогового Кодекса РФ, суд пришел к выводу, что предприятия общественного питания в рамках своей деятельности осуществляют реализацию товаров, что полностью соответствует ст. ст. 38, 39 НК РФ. Значит, единственным условием для применения ставки 10% является реализация продуктов питания, детских товаров, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ и Постановлении Правительства РФ N 908. Согласно п. 3 ст. 38 НК РФ товаром для целей Налогового кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом в силу п. 1 ст. 39 НК РФ под реализацией понимается передача права собственности на имущество. Таким образом, Налоговый кодекс Российской Федерации исходит из того, что предприятия общественного питания в рамках своей деятельности осуществляют реализацию товаров.

3.Арбитры указывают на то, что товарами для целей налогообложения являются как продукты, приобретенные обществом у третьих лиц (и реализуемые в неизменном виде, например соки), так и продукты, предпродажная подготовка которых (например, порционирование мороженого и коктейлей) осуществлена обществом самостоятельно. По мнению арбитров, возможность признания имущества товаром в силу п. 3 ст. 38 НК РФ не зависит от способа его получения в собственность: приобретение у третьих лиц, производство и др. Соответственно, кулинарная обработка продуктов, реализуемых налогоплательщиком, не влияет на их налоговую квалификацию и операции с ними, а представляет собой финальный этап производства данных продуктов. Деятельность структурных подразделений общества по передаче указанной продукции потребителям является реализацией товаров, а деятельность по кулинарной обработке продукции перед ее реализацией — финальной стадией производства товара.

Правомерность данного довода подтверждается письмом Минфина России от 03.09.2010 N 03-07-07/62 (т. 6 л.д. 2 — 3), полученного в ответ на запрос заявителя, в котором указано, что ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов применяется при реализации продуктов питания, предусмотренных пунктом 2 статьи 164 Кодекса и Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2004 N 908, в том числе при их реализации через залы ресторанов на вынос или для потребления в зале ресторана по системе самообслуживания.

4.Суды указывают, что для применения налоговой ставки по НДС 10% имеет значение именно видовая принадлежность продукции. При этом ссылки инспекции на отраслевую принадлежность общества к предприятию общественного питания быстрого обслуживания (ресторану и кафе), а также на то, что реализуемая им продукция перед реализацией подвергается кулинарной обработке, не имеют правового значения для квалификации в целях налогообложения продукции общества в качестве товара, а деятельности общества — в качестве реализации товаров.

5.Квалификация продуктов из мяса и молока, хлебобулочных изделий, морепродуктов в качестве кулинарной продукции не превращает операции по реализации этих продуктов в оказание услуг, а также не влияет на возможность применения ставки налога на добавленную стоимость 10%. Так, в соответствии с Постановлением Правительства РФ N 908, п. 2 ст. 164 НК РФ изделия кулинарные облагаются налогом по ставке 10%. Согласно п. 54 ГОСТ Р 50647-94 блюдо — это пищевой продукт или сочетание продуктов и полуфабрикатов, доведенных до кулинарной готовности, порционированное и оформленное. То есть блюдо является разновидностью «кулинарных изделий», под которыми тот же ГОСТ понимает любые (не только порционированные и оформленные) готовые пищевые продукты.

При этом арбитры считают, что в силу положений ст. ст. 38, 39 НК РФ степень кулинарной готовности пищевых продуктов (полуфабрикаты либо готовые пищевые продукты), так же как и факт оформления готовых пищевых продуктов, не влияет на их квалификацию в качестве товаров, а передача прав собственности на такие продукты — на их квалификацию как реализацию товаров. Понятия «услуга» как деятельность, не имеющая материального результата, и «товар» как имущество, на которое передается право собственности, определены Налоговым кодексом: это объекты обложения НДС, а их разграничение («услуга», «товар») определяется только законом.

Не смотря на достаточно убедительные доводы суда (которые смело можно использовать в борьбе с налоговиками) мы все же рекомендуем быть очень осторожными, поскольку судебная практика — это не закон (справедливости ради стоит отметить, что имеются и дела, в которых суды поддержали позицию налоговых органов).

Поэтому, если в своем бизнесе вы решите применять ставку по НДС 10% при реализации блюд, необходимо быть готовыми к спорам с налоговиками и постоянно отслеживать судебную практику.

comments powered by HyperComments

С 1 марта для отдельных операций применяется ставка НДС в размере 14%

ГНС сообщает, что 25 февраля 2021 года вступил в силу Закон от 17 декабря 2020 года № 1115-ІХ, согласно которому по ставке НДС в размере 14% будут облагаться налогом операции поставки на таможенную территорию Украины и ввоза на таможенную территорию Украины сельскохозяйственной продукции, которая классифицируется по таким товарным позициям согласно УКТ ВЭД: 0102; 0103, 0104 10, 0401 (в части молока цельного), 1001, 1002,1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91, кроме операций ввоза на таможенную территорию Украины товаров, определенных в пункте 197.18 статьи 197 Налогового кодекса Украины.

Положение норм Закона № 1115 применяется к налоговым периодам, начиная с марта 2021 года.

Таким образом, начиная с 1 марта 2021 года операции с сельскохозяйственной продукцией будут облагаться налогом НДС по ставке 14%.

ГНС разработала проект новых форм налоговой накладной/расчета корректировки к налоговой накладной, которые содержат строки и графы, предназначенные для отображения информации относительно осуществляемых плательщиками операций из поставки отдельных видов сельскохозяйственной продукции, которые будут подлежать налогообложению НДС по ставке 14%. Соответствующий проект приказа Министерства финансов согласовывается с заинтересованными органами.

До вступления в силу новых форм НН/РК не могут быть составлены и зарегистрированы в Едином реестре налоговых накладных.

После вступления в силу норм соответствующего приказа Министерства финансов, которым будут утверждены указанные формы, плательщикам будет обеспечена возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным по операциям поставки отдельных видов сельскохозяйственной продукции, в частности, в период с 1.03.2021 по дату внедрения новой формы указанных документов.

За нарушения налогового законодательства, совершенные в течение периода с 1 марта 2020 года по последний календарный день месяца (включительно), в котором завершается действие карантина, штрафные санкции не применяются, в том числе за нерегистрацию (несвоевременную регистрацию) налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накадних в ЕРНН.

Аграрная отрасль переживает времена турбулентности, потому сегодня крайне важно быть на шаг впереди внешних угроз. ЛІГА:ЗАКОН предлагает LIGA360 — комплекс информационно-аналитических продуктов для агробизнеса, который поможет объединить всех сотрудников в единой среде для командного управления рисками и принимать сильные решения для удерживания лидерских позиций. Будьте в курсе противоречивых законодательных изменений, активизации рейдерских атак, состояния контрагентов, партнеров, конкурентов и своего предприятия.

Ставку НДС для плодово-ягодной продукции предлагают снизить

Внесенные поправки, предложенные Председателем ГД Вячеславом Володиным Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации восьмого созыва. Избран по избирательному округу № 163 (Саратовский — Саратовская область) и лидерами всех фракций, предполагают изменения в ст. 164 Налогового кодекса РФ.

Тема о необходимости установления ставки налога на добавленную стоимость 10% в отношении операций по реализации отдельных видов плодово-ягодной продукции была задана в ходе рабочей поездки Президента РФ Владимира Путина в Ставропольский край 9 октября 2018 года. Затем меры поддержки обсуждались с Председателем Правительства Дмитрием Медведевым в ходе отчета перед Государственной Думой.

«Мы провели консультации с Правительством относительно альтернативных мер поддержки отечественных производителей плодово-ягодных культур, и Дмитрий Анатольевич поддержал именно вариант со снижением ставок НДС», — подчеркнул Сергей Неверов Неверов
Сергей Иванович Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу № 175 (Смоленский – Смоленская область) .

Он добавил, что импорт плодов и ягод существенно превышает валовый сбор внутри страны (по итогам 2018 года 1 млн 721,1 тыс. тонн против 1 млн 77,5 тыс. тонн). «Необходимо поддержать отрасль, тем более, что ряд другой продукции сельского хозяйства облагается НДС по ставке 10%, и в этот перечень мы предлагаем включить фрукты, ягоды и виноград», — заявил депутат.

Долгожданное решение, которое позволит насытить рынок

Председатель Комитета по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям Николай Николаев Николаев
Николай Петрович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» назвал решение о снижении НДС долгожданным.

«Развитие отрасли переработки таких продуктов очень ожидаемо. У нас колоссальный потенциал, но для его реализации необходимы соответствующие механизмы», — подчеркнул он и напомнил, что Государственная Дума сейчас рассматривает также законопроект о заготовительных конторах.

«Но заготовить – это одно, а здесь очень важный большой блок – переработка этой продукции и ее реализация», — сказал Николай Николаев. Председатель Комитета напомнил, что накануне Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев поддержал решение снизить НДС с 20% до 10% на ягоды, фрукты и орехи. Николай Николаев уверен, что это решение скажется на объемах, развитии экспортной составляющей, «и, самое главное, на насыщении нашего рынка».

«Очень много ягод в магазинах продается китайских, европейских, каких угодно, а у нас все есть свое. Мы можем и сами полностью насытить свой рынок, да еще полмира накормить», — заявил парламентарий.

Первый заместитель Председателя Комитета по аграрным вопросам Владимир Плотников Плотников
Владимир Николаевич Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу № 83 (Михайловский – Волгоградская область) отметил, что снижение НДС «поможет как производителям, нашим садоводам, так и потребителям, будет способствовать снижению цен на плодово-ягодную продукцию, станет дополнительным стимулом для развития отечественного садоводства».

«Одно дело импортировать апельсины, киви и бананы, а совсем другое – яблоки, груши и сливы. В нашей стране есть все необходимые природные условия, чтобы самим обеспечивать себя качественными и недорогими фруктами и ягодами», – добавил депутат.

Парламентарий не исключил, что через какое‑то время РФ удастся выйти на экспорт.

«Сейчас для этого делается все необходимое в рамках государственной программы развития сельского хозяйства, выделяются средства на закладку новых интенсивных садов. Например, в прошлом году было заложено 16,9 тыс. га новых садов, что на 11,2% больше, чем в 2017 году. Валовый сбор уже начал расти», – отметил Владимир Плотников.

Руководство по косвенным налогам в Канаде — KPMG Global

Кто должен регистрироваться для уплаты НДС / GST и других косвенных налогов?

Как правило, физическое лицо (например, физическое лицо, корпорация, траст, ассоциация) обязано регистрировать и взимать налог на товары и услуги в Канаде, если это лицо осуществляет налогооблагаемые поставки в Канаде, и стоимость его налогооблагаемых поставок, произведенных внутри или за пределами Канады, включая налогооблагаемые поставки любых связанных организаций превышают 30 000 канадских долларов (CAD) за последние 4 календарных квартала или в одном календарном квартале.Если стоимость этих материалов ниже этого регистрационного порога, лицо может добровольно зарегистрироваться для целей GST / HST. После регистрации лицо должно взимать налог GST / HST со всех облагаемых налогом продаж.

Другие особые правила GST / HST применяются, в частности, к благотворительным организациям, предприятиям такси, нерезидентам, издателям книг и журналов, а также ко всем, кто въезжает в Канаду и взимает плату за вход на мероприятие (например, шоу, концерт или семинар).

Аналогичные правила применяются для целей QST.

Для целей PST применяются другие правила.

Возможна ли добровольная регистрация для уплаты НДС / GST и других косвенных налогов для зарубежной компании (например, если годовой оборот ниже соответствующего порога регистрации НДС / GST и других косвенных налогов)?

Да, компания-нерезидент, которая не обязана регистрироваться в соответствии с общими правилами регистрации GST / HST, может добровольно зарегистрироваться, если компания в ходе обычной деятельности за пределами Канады:

регулярно принимает заказы на поставку компанией товаров на экспорт или доставку в Канаду
заключила договор на поставку компанией:
- услуг в Канаде
- нематериальной личной собственности, которая будет использоваться в Канаде или относится к недвижимому имуществу, находящемуся в Канаде, к товарам, обычно находящимся в Канаде, или к услугам, которые должны быть оказаны в Канаде.

Аналогичные правила применяются для целей QST.

Для целей PST применяются другие правила.

Существуют ли какие-либо упрощения, позволяющие избежать необходимости регистрации зарубежной компании в качестве плательщика НДС?

№

Нужно ли иностранной компании назначать фискального представителя?

№

Какие формы и подтверждающая документация должна подавать зарубежная компания для регистрации НДС / НДС и других косвенных налогов?

Для регистрации в GST / HST компания-нерезидент обычно должна предоставить:

Форма заявления GST / HST (форма GST Form RC1 или GST Form RC1A в зависимости от обстоятельств)
учредительные документы.

Компания-нерезидент также может быть обязана заполнить анкету GST / HST для нерезидентов и может захотеть подать запрос на ведение бухгалтерских книг и записей за пределами Канады.

В некоторых случаях от компании-нерезидента могут потребовать предоставить и поддерживать безопасность в Налоговом управлении Канады. Как правило, такую безопасность должна обеспечивать компания-нерезидент без постоянного представительства в Канаде, которая подает заявление добровольно или должна зарегистрироваться. Сумма обеспечения может варьироваться от 5000 до 1 миллиона канадских долларов.Для регистрации QST и PST применяются разные правила.

Возможна ли группировка * по НДС / GST и другим косвенным налогам?

Нет, группировка GST / HST для целей регистрации обычно не допускается. Однако для определенных инвестиционных планов могут применяться особые правила.

С 1 декабря при совершении покупок в Интернете в электронной коммерции будет взиматься 10-процентный НДС

ДЖАКАРТА — Генеральное управление по налогам (DG) будет собирать налог на добавленную стоимость (НДС) на ряде торговых площадок, начиная с 1 декабря 2020 года.Таким образом, все потребители, покупающие товары / услуги в Интернете, будут облагаться налогом в размере 10 процентов от покупной цены.

Директор по консультированию, услугам и связям с общественностью DJP Hestu Yoga Saksama заявил, что эти компании соответствуют критериям взимания НДС с проданных цифровых товаров и услуг.

Регламент основан на постановлении правительства вместо закона (Perppu) № 1 от 2020 года о государственной финансовой политике и стабильности финансовой системы для борьбы с пандемией коронавируса (Covid-19).

«С этим назначением с 1 декабря 2020 года эти субъекты бизнеса начнут взимать НДС с цифровых продуктов и услуг, которые они продают потребителям в Индонезии», — сказал Хесту в своем официальном заявлении в среду, 18 ноября.

Hestu details компании, которые теперь взимают НДС, а именно Bukalapak, Tokopedia, Zalora, Blibli.com, Lazada, Valve Corporation (Steam), beIN Sports Asia Pte Limited, Cleverbridge AG Corporation, Hewlett-Packard Enterprise USA и Softlayer Dutch Holdings.BV (IBM).

Он пояснил, что на рынке есть местный налогоплательщик, который назначается сборщиком. Таким образом, сбор НДС осуществляется только при продаже цифровых товаров и услуг иностранными продавцами, которые продают через торговую площадку.

«DGT продолжает выявлять и активно устанавливать связи с рядом других компаний, продающих цифровые продукты за рубежом в Индонезию, чтобы пообщаться и узнать их готовность», — сказал он.

С добавлением этих 10 новых компаний из Tokopedia cs, в общей сложности 46 компаний в стране получили статус сборщика НДС для внутренних цифровых транзакций.Ранее Netflix, Zoom и Shopee уже собирали этот налог, потому что он был определен DGT.

Версия на английском, китайском, японском, арабском, французском и испанском языках создается системой автоматически. Поэтому при переводе все еще могут быть неточности, пожалуйста, всегда выбирайте индонезийский в качестве основного языка. (система поддерживается DigitalSiber.id)

Altinn — Отчетность и уплата НДС

Если вы зарегистрированы как плательщик НДС не менее года, вы можете подать заявление на подачу налоговой декларации по НДС ежегодно (годовая налоговая декларация по НДС), если ваш оборот меньше 1 миллиона норвежских крон.

Налоговая администрация Норвегии — малые предприятия могут подавать заявление на подачу НДС один раз в год.

Предприятия сельского, лесного и рыбного хозяйства (основные отрасли) всегда представляют ежегодно.

Вы получите налоговую декларацию по НДС на «входящую» в Altinn задолго до крайнего срока подачи. Здесь вы увидите номер KID и номер счета для любого платежа, который должен быть оплачен. Вы также можете подать декларацию по НДС напрямую из большинства систем бухгалтерского учета.

Необходимо подать декларацию и уплатить непогашенный НДС в течение одного месяца и десяти дней после окончания каждого периода. Периоды следующие:

1 период январь / февраль — 10 апреля
2-й период март / апрель — 10 июня
3-й период май / июнь — 31 августа
4-й период июль / август — 10 октября
5-й период сентябрь / октябрь — 10 декабря
6 период ноябрь / декабрь — 10 февраля

Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать даже в том случае, если в течение рассматриваемого периода не было продаж.

Крайний срок подачи и оплаты годовой налоговой декларации по НДС — 10 марта года, следующего за годом дохода. Если вы подаете заявление на подачу годовой налоговой декларации по НДС, крайний срок — 1 февраля доходного года. Если вы подаете ежегодную декларацию по НДС, но предпочитаете подавать одну декларацию за период, вы должны подать заявление об этом в налоговую инспекцию до 1 декабря, чтобы новый порядок вступил в силу в следующем году.

Налоговая администрация Норвегии — Отчет по НДС

Если вы ведете бизнес в сфере сельского хозяйства, животноводства, садоводства, огородничества, лесного или рыбного хозяйства, крайний срок подачи и оплаты — 10 апреля.Вы также можете включить продажи из другого сектора в эту налоговую декларацию по НДС, если продажи в этом секторе не превышают 30 000 норвежских крон в течение года. Если вы превысите этот лимит, вы должны отдельно зарегистрировать другую деятельность для уплаты НДС. Вы можете сделать это, даже если продажи в других отраслях не превышают 50 000 норвежских крон.

Начисляются проценты за просроченные платежи по НДС.

Кроме того, штраф может быть наложен в случае несвоевременного предоставления или непредставления обязательной информации в Налоговую администрацию Норвегии или если предоставленная информация содержит очевидные ошибки.Запишите крайние сроки и убедитесь, что вы отправили вовремя.

Штраф за исполнение

Forskrift om renter ved forsinket betaling og kompensasjon for inndrivelseskostnader (только на норвежском языке)

Импорт и НДС

База для исчисления НДС при импорте определяется по таможенной стоимости. Другими словами, то, что вы заплатили или заплатите за товары за рубежом, включая стоимость транспортировки в Норвегию, страховку, упаковку и т. Д.плюс любые таможенные и акцизные сборы.

База НДС указана в налоговой декларации по НДС. Если ваше предприятие не зарегистрировано в качестве плательщика НДС, НДС необходимо оплатить на таможне или через экспедитора / перевозчика.

Подробнее об этом можно прочитать в статье об импорте.

При импорте подарков необходимо уплатить НДС за партии подарков на сумму более 1000 норвежских крон.

Когда вы покупаете удаленно доставляемые услуги из-за границы (например, программное обеспечение и консультационные услуги, предоставляемые через Интернет), покупка должна быть включена в налоговую декларацию по НДС, если покупка касается услуги, которая облагалась бы НДС в случае продажа от норвежского предприятия.

Если вы не зарегистрированы в реестре плательщиков НДС, о таких покупках необходимо сообщать отдельной налоговой декларацией по НДС. Этот отчет необходимо подавать каждые три месяца, но вы не рассчитываете и не платите НДС до тех пор, пока общая стоимость удаленных услуг за квартал не превысит 2000 норвежских крон без НДС.

Контакты и помощь:

Налоговые службы

Механизм обратного начисления для схемы НДС / GST — Финансы | Динамика 365

Статья
02.10.2021
7 минут на чтение

Эта страница полезна?

Оцените свой опыт

да Нет

Любой дополнительный отзыв?

Отзыв будет отправлен в Microsoft: при нажатии кнопки «Отправить» ваш отзыв будет использован для улучшения продуктов и услуг Microsoft.Политика конфиденциальности.

Представлять на рассмотрение

В этой статье

В этом разделе описывается общий подход к настройке функции обратного начисления для стран / регионов, которые принимают схемы НДС или GST.

Доступность функции для страны / региона определяется следующими функциями в рабочем пространстве Управление функциями .

Элемент	Страна / регион
Без специфики	Австрия Бельгия Болгария Хорватия Кипр Чешская Республика Дания Эстония Финляндия Франция Германия Венгрия Исландия Ирландия Италия Латвия Лихтенштейн Литва Люксембург Нидерланды Норвегия Польша Португалия Румыния Саудовская Аравия Сингапур Словакия Словения Испания Швеция Швейцария Великобритания Объединенные Арабские Эмираты
Обратный платеж для дополнительных стран	Бахрейн Кувейт Оман Катар
Включить механизм обратного начисления для схемы НДС / GST	Все остальные страны / регионы, кроме: Бразилия Индия Россия

Дополнительные сведения см. В разделе «Включение механизма обратного взимания платы для схемы НДС / GST» далее в этом разделе.

Reverse Charge — это налоговая схема, которая перекладывает ответственность за учет и отчетность по НДС с продавца на покупателя товаров и / или услуг. Таким образом, получатели товаров и / или услуг сообщают как выходной НДС (в роли продавца), так и входящий НДС (в роли покупателя) в своей декларации по НДС.

В некоторых странах или регионах схема обратного начисления применяется только для некоторых товаров и / или услуг, и существуют дополнительные условия или пороговые значения для сумм продаж.В других странах или регионах ответственность за уплату НДС зависит от статуса поставщика и покупателя. Если покупатель обязан уплатить НДС, этот факт должен быть четко указан в счете, выставляемом поставщиком. Например, счет-фактура должен включать слова «Обратный платеж» и должен указывать, какие позиции относятся к схеме обратного платежа.

Чтобы применить обратную оплату, необходимо выполнить следующую настройку.

Настройка налоговых кодов

Мы рекомендуем использовать отдельные налоговые коды для операций продаж и операций покупки.

Налоговый код для продаж

Создайте налоговый код для операций продаж с обратным начислением ( Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые коды ).

Код налога с продаж для покупок

Создайте положительные и отрицательные коды налога для обратного начисления НДС для покупок ( Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Коды налога с продаж ).

Создайте код налога с продаж с положительным значением.
Создайте код налога с продаж с отрицательным значением. Установите для параметра Разрешить отрицательный процент налога с продаж значение Да . Вы должны присвоить этот отрицательный налоговый код номенклатурной налоговой группе, а затем присвоить эту налоговую группу номенклатур номенклатурным изделиям, по которым начисляется обратный НДС.

Для получения дополнительной информации см. Следующий раздел «Настройка налоговых групп и налоговых групп товаров.«

Настройка налоговых групп и налоговых групп товаров

Мы рекомендуем использовать отдельные налоговые группы для операций продаж и операций покупки.

Налоговые группы для продаж	Создайте налоговую группу для операций продаж с обратным начислением ( Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые группы ). На вкладке Настройка включите налоговый код для обратного начисления в эту группу.Установите флажки Exempt и Reverse charge для налогового кода.
Налоговые группы для покупок	Создайте налоговую группу для операций покупки с обратным начислением ( Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые группы ). На вкладке Настройка включите в эту группу как положительные, так и отрицательные коды налога с продаж. Установите флажок Обратный сбор для кода налога с продаж с отрицательным значением.
Товарная группа налога с продаж	Создайте или обновите налоговую группу номенклатур с кодом налога с отрицательным значением ( Налог > Косвенные налоги > Налог с продаж > Налоговые группы номенклатуры ). Вы должны назначить налоговую группу номенклатур по умолчанию для продуктов и категорий, которые подлежат обратному начислению.

Настройка групп позиций обратного начисления

На странице Группы позиций обратных начислений ( Налог > Настройка > Налог с продаж > Группы позиций обратных начислений ) вы можете определить группы продуктов или услуг или отдельные продукты или услуги, которые реверсируются. заряд может быть применен к.Для каждой группы товаров обратного начисления определите список товаров, групп товаров и категорий для продаж и / или покупок.

Настройка правил обратного списания

На странице Правила обратных сборов ( Налог > Настройка > Налог с продаж > Правила обратных сборов ) можно определить правила применимости для целей покупки и продажи. Вы можете настроить набор правил применимости обратного начисления. Для каждого правила установите следующие поля:

Тип документа — Выберите Заказ на поставку , Журнал накладных поставщика , Заказ на продажу , Счет-фактура с произвольным текстом , Журнал накладных клиента и / или Счет-фактура поставщика .
Страна / регион, тип партнера — выберите Внутренний , ЕС , GCC или Зарубежный . В качестве альтернативы, если правило может применяться ко всем торговым партнерам, независимо от страны или региона их адреса, выберите Все .
Адрес доставки внутри страны — установите этот флажок, чтобы применить правило к доставке в пределах одной страны или региона. Этот флажок нельзя установить для типов документов Журнал накладных поставщика и Журнал накладных клиентов .
Группа позиций обратных начислений — Выберите группу, к которой можно применить правило.
Пороговая сумма — Схема обратного начисления применяется к накладной только в том случае, если стоимость товаров и / или услуг, включенных в группу товаров обратных начислений, превышает предел, указанный здесь.

Вы также можете использовать поля Дата вступления в силу и Срок действия , чтобы определить период действия правила.

Кроме того, вы можете указать, будет ли отображаться уведомление и обновляться ли строка документа с использованием группы налога обратного начисления по умолчанию, если выполняется условие для этой строки документа.Доступны следующие варианты:

Нет — строка документа не обновляется.
Подсказка — появляется уведомление, подтверждающее, что может быть применена обратная оплата.
Установить — строка документа обновляется без дополнительного уведомления.

Настройка свойств страны / региона

На странице Параметры внешней торговли ( Налог > Настройка > Налог с продаж > Внешняя торговля > Параметры внешней торговли ) на вкладке Свойства страны / региона задайте страну / регион действующего юридического лица до Внутренний .Установите Тип страны / региона для стран / регионов ЕС, которые участвуют в торговле ЕС с текущим юридическим лицом, равным EU . Установите Тип страны / региона для стран / регионов GCC, которые участвуют в торговле GCC с текущим юридическим лицом, на GCC .

Установить параметры по умолчанию

Чтобы включить функцию обратного начисления НДС, на странице Параметры главной книги на вкладке Обратное начисление установите для параметра Включить обратное начисление значение Да .В полях Налоговая группа заказов на покупку и Налоговая группа заказов на продажу выберите налоговые группы по умолчанию. Когда выполняется условие применимости обратных начислений, строка заказа на продажу или покупку обновляется этими налоговыми группами.

Обратное начисление по счету-фактуре продажи

Для продаж по схеме обратного сбора продавец не взимает НДС. Вместо этого в счете-фактуре указываются как позиции, которые подлежат обратному начислению НДС, так и общая сумма НДС обратного начисления.

При разноске счета-фактуры с обратным начислением налоговые проводки имеют направление налога К уплате и нулевой налог с продаж, а также установлены флажки Обратный сбор и Освобождение .

Обратное начисление по счету-фактуре покупки

Для покупок по схеме обратного начисления покупатель, получивший счет-фактуру с обратным начислением, действует как покупатель и продавец для целей учета НДС.

При разноске накладной покупки с обратным начислением создаются две налоговые проводки. Одна транзакция имеет налоговое направление Дебиторская задолженность по налогу с продаж . Другая транзакция имеет направление налога к уплате , и установлен флажок Обратный сбор .

На следующем снимке экрана одна транзакция имеет направление Дебиторская задолженность по налогу с продаж , а другая транзакция имеет направление Налог к оплате .

Включить механизм обратного начисления для функции схемы НДС / GST

В рабочем пространстве Управление функциями найдите функцию и выберите Включить .

После включения функции вкладка Обратный сбор станет доступна для всех юридических лиц. Включите функцию обратного начисления для юридического лица, установив для параметра Включить обратное начисление значение Да .

Будут доступны следующие страницы и пункты меню, относящиеся к настройке функции:

Флажок Обратный сбор будет доступен на страницах Налоговая группа и Размещенный налог с продаж .Дополнительные сведения см. В разделах «Настройка налоговых групп и групп налога с продаж товаров», «Обратное начисление по счету-фактуре» и «Обратное начисление по счет-фактуре покупки».

10 вещей, которые интернет-продавцы должны знать о налогах на цифровые товары и услуги

Если вы продаете потребителям в Интернете, вы, вероятно, уже изо всех сил стараетесь не отставать от налогов с продаж в США для электронной коммерции — не только усилия отдельных штатов облагать налогом удаленных продавцов с помощью так называемых налогов Amazon, а также усилия Конгресса по разрешению и стандартизации таких налогов.(Закон о справедливости на рынках был принят Сенатом год назад и никуда не годится в Палате представителей.) Но что, если некоторые из ваших покупателей находятся за границей, а вы продаете цифровые товары и услуги? Затем вам необходимо прочитать гостевой пост Рика Майнора о европейском НДС и изменениях, которые вступят в силу 1 января. Рик, бывший налоговый советник AOL Europe в Люксембурге, является основным автором книги «НДС на услуги, оказываемые электронным способом для потребителей в ЕС»: A Практическое руководство по соблюдению нормативных требований для трансграничных поставщиков цифровых товаров и услуг

Европейский НДС и изменения в 2015 году: что американские компании должны знать теперь о НДС на цифровые товары и услуги, продаваемые на потребительском рынке ЕС.

Рик Минор

«Было высказано предположение, что особенно известные операторы, которые занимают значительную часть рынка, хотят, чтобы их считали соблюдающими налоговые нормы, особенно по причинам репутации». (Отчет ОЭСР, п. 196, 24 марта 2014 г.).

Цифровые загрузки и услуги, продаваемые европейским розничным потребителям, облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) до 27%. Это делает цифровую розничную экономику важным источником налоговых поступлений.Потребители на самом деле не замечают применимую ставку НДС для своих цифровых покупок, потому что сумма НДС включена в розничную цену. С 1 января 2015 года будут внесены значительные изменения в европейские правила НДС при продаже цифровых товаров и услуг розничным потребителям в Европе. Эти изменения увеличивают бремя соблюдения требований НДС для всех продавцов, где бы они ни находились. Вот список из 10 вещей, которые американские поставщики должны знать о сборе НДС, причитающегося с цифровых товаров и услуг, продаваемых на потребительском рынке ЕС.

1. С 2003 года НДС взимается со всех продаж цифровых товаров и услуг розничным потребителям в Европе.

Закон

о НДС, действующий с 2003 года, требует, чтобы американская компания, не являющаяся налоговым резидентом ЕС (продавец-нерезидент), собирала и уплачивала НДС на все цифровые товары и услуги, продаваемые на потребительском рынке ЕС. НДС уплачивается по ставке НДС европейской страны, в которой находится потребитель. Обычно это страна, в которой проживает потребитель.Перед продажей в Европе продавец-нерезидент должен пройти надлежащую регистрацию в качестве плательщика НДС. Это означает регистрацию в качестве плательщика НДС в каждой европейской стране, в которой продавец ожидает иметь потребителей, или единовременный выбор упрощенной процедуры регистрации и подачи документов для выполнения своих европейских обязательств. Несмотря на то, что они действуют с 2003 года, похоже, что общественность очень мало осведомлена об этом важном европейском обязательстве по НДС для продавцов из США.

2.Для продавцов-нерезидентов нет никаких минимальных исключений из требований регистрации НДС.

Обязанность продавца-нерезидента подавать декларацию по НДС и уплачивать НДС возникает с самого первого евро, которое продавец-нерезидент зарабатывает на продаже своих цифровых товаров и услуг на потребительском рынке ЕС. Нет никаких исключений из этих обязательств по НДС, нет минимальных пороговых значений, связанных с выручкой от продаж или объемами транзакций.

3. Цифровые товары и услуги широко используются для целей НДС.

Практически все товары и услуги, которые могут быть приобретены и загружены розничными потребителями в Интернете, подпадают под действие правил НДС. Цифровые товары и услуги, не облагаемые НДС, определены категории для телекоммуникационных и вещательных услуг. На эти две категории распространяются аналогичные правила НДС, но для простоты они были отделены от категории НДС для цифровых товаров и услуг. Физические товары, которые заказываются онлайн и затем доставляются потребителю через границу с помощью обычных методов доставки, не считаются цифровыми услугами и подпадают под действие другого набора правил НДС.Эти правила в значительной степени освобождают от НДС небольшие потребительские товары, продаваемые в ЕС продавцами-нерезидентами.

4. Ставки НДС в ЕС высоки, и продавцы должны учитывать влияние ставки при установлении розничных цен на цифровые товары и услуги для европейского рынка.

Сумма НДС, подлежащего уплате при продаже, включена в розничную цену, предлагаемую поставщиком цифровых услуг. В основе единой розничной цены, предлагаемой потребителям по всей Европе, например 1 евро, является стандартная ставка НДС, которая может варьироваться от 15 до 27%, в зависимости от ставки, установленной страной, в которой находится потребитель.НДС уплачивается по полной стандартной ставке, независимо от размера прибыли, если таковая имеется, продавец получает от сделки (маржа = розничная цена за вычетом НДС за вычетом стоимости проданных товаров или услуг). Вот почему так важно, чтобы продавец-нерезидент цифровых товаров и услуг, чувствительных к цене, учитывал различные ставки НДС на европейском рынке при ценообразовании своих цифровых товаров и услуг. Если хотя бы условный НДС не включен в расчет розничной цены продавца, последующая оценка неуплаченного НДС может свести на нет любую прибыль по сделке, если не создаст для продавца значительных убытков.Продавцам потребуются сложные и дорогие биллинговые системы по ряду причин, связанных с соблюдением требований НДС, например, для доставки каждой отдельной европейской сделки купли-продажи в страну потребителя с целью сбора надлежащего НДС, причитающегося каждой стране на европейском рынке.

5. Американские группы больше не могут избежать сложностей с соблюдением требований НДС, создавая торговые дочерние компании в юрисдикциях с низкими ставками НДС, таких как Люксембург.

До 2015 года бизнес в США мог создать платформу для электронной коммерции в Европе и воспользоваться преимуществами единого бизнеса, единой ставки НДС для цифровых потребительских продаж по всей Европе.Это правило будет отменено и заменено правилом, согласно которому продажа цифровых услуг облагается налогом по ставке НДС страны, в которой находится потребитель. Это правило налогообложения для места потребления — это то же правило, которому сегодня подчиняются продавцы-нерезиденты. Изменения 2015 года адаптируют место потребления в качестве правила налогообложения для всех продавцов, где бы они ни находились. Однако это изменение НДС не повлияет на конкуренцию по ставкам корпоративного налога между европейскими странами.

6.В 2015 году всем продавцам цифровых товаров и услуг будет доступен упрощенный вариант подачи НДС.

С 2003 года продавец-нерезидент может выбрать упрощенную регистрацию НДС и подачу декларации. Этот вариант, если он выбран, позволяет продавцу зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государстве-члене ЕС по своему выбору. Выбранное государство-член действует в качестве расчетной палаты по НДС для обязательств продавца по НДС на всей территории ЕС. Продавец самостоятельно оценивает свои квартальные обязательства по НДС, подлежащие уплате в каждом государстве-члене ЕС, в котором он осуществляет продажи.Продавец ежеквартально производит платеж государству-члену регистрации в валюте этого государства (евро или его национальная валюта, если не евро). Этот упрощенный вариант подачи документов будет доступен также продавцам-резидентам ЕС при определенных условиях, начиная с 2015 года. В обмен на эту простоту соблюдения, среди прочего, продавцы должны будут раскрывать в своих квартальных отчетах выручку от продаж и соответствующие обязательства по НДС по всей Европе. Каждое государство-член, которому подлежит уплата НДС, получает эту финансовую информацию автоматически каждый квартал.

Регистрация продавцом-нерезидентом для выполнения его обязательств по соблюдению НДС сама по себе не создает связи с корпоративным налогом для этого продавца в стране регистрации. Тем не менее, правила корпоративной взаимосвязи для цифрового бизнеса являются одним из предметов текущего исследования ОЭСР, направленного на выработку предложений по налогообложению цифровой экономики в ответ на новые вызовы, которые может создать международное цифровое предложение в соответствии с обычными правилами подоходного налога. ОЭСР опубликует результаты своего исследования и любые предложения по реформе международных налоговых стандартов для цифрового сектора в сентябре 2014 года.

7. Продавцы должны будут собирать, консолидировать и хранить в файле конкретные данные о потребителях в течение 10 лет с даты транзакции.

Начиная с 2015 года, все продавцы цифровых услуг на рынке ЕС должны будут собирать подробную информацию о местонахождении своих потребителей, чтобы определить надлежащую ставку НДС и сумму, взимаемую с транзакций с каждым потребителем в Европе. Законодательство ЕС включает подробные инструкции о том, какую информацию продавец может использовать для принятия решения.Продавец должен быть готов продемонстрировать, что у него есть система учета доходов, которая должным образом получает доход от потребительских транзакций, и самостоятельно оценила свои обязательства по НДС в отношении этой выручки. Для малых и средних предприятий будет дорого и сложно соблюдать букву закона в отношении сбора и хранения доказательств местонахождения своих клиентов. С точки зрения закона о конфиденциальности разработчики пришли к выводу, что это требование о сборе и хранении данных не нарушает действующее и предлагаемое европейское законодательство о конфиденциальности.

8. Ирландия может стать предпочтительной юрисдикцией для регистрации плательщиков НДС для продавцов-нерезидентов для создания европейского резидентства с учетом «кластера» электронной коммерции в США и валютных преимуществ.

Некоторые европейские страны, такие как Ирландия, признают возможность и потенциальную синергию в продвижении единой регистрации НДС для продавцов цифровых товаров и услуг-нерезидентов. Ирландия уже может похвастаться одним из крупнейших, если не самым крупным, кластером американских цифровых групп в Европе и богатым опытом привлечения американских компаний из списка Fortune 500 для инвестирования в них.Власти Ирландии, вероятно, отдадут приоритет бесперебойному функционированию версии упрощенного процесса регистрации для нерезидентов от 2015 года для тех продавцов, которые выберут Ирландию в качестве страны регистрации. По мере расширения или развития европейского бизнеса продавцов-нерезидентов, зарегистрированных в Ирландии, Ирландия будет занимать первое место в их списке европейских юрисдикций для прямых инвестиций, когда эти продавцы-нерезиденты решат стать налоговыми резидентами и установить более постоянное присутствие в Европе.Ирландия имеет по крайней мере еще одно преимущество для регистрации НДС по сравнению с другой дружественной США европейской юрисдикцией, такой как Великобритания. Продавец-нерезидент, зарегистрированный в Ирландии, может производить однократный ежеквартальный платеж в евро по своим обязательствам по НДС по всей Европе, большая часть которых, вероятно, будет выражена в евро. Продавец-нерезидент, зарегистрированный в Великобритании, должен будет производить разовый квартальный платеж в британских фунтах стерлингов.

9. Крупные интернет-порталы могут быть «третьим» вариантом соблюдения требований путем отказа от статуса облагаемого НДС.

Другая вероятная тенденция, вызванная правилами ЕС по НДС для продавцов-нерезидентов, заключается в том, что разработчики приложений и владельцы контента из США за определенную плату передают коммерческие права на интернет-портал, расположенный в Европе, через который продаются цифровые приложения и контент, чтобы избегать статуса продавца для целей НДС. Интернет-портал становится для целей НДС продавцом приложений и контента в ЕС тысяч, если не миллионов поставщиков. В таком случае бремя соблюдения НДС ложится на интернет-портал, который, вероятно, пользуется преимуществом сложной системы выставления счетов для потребителей и рентабельностью масштаба для ведения учета и получения доходов.Упрощенный вариант регистрации может привести к тому, что продавцы-нерезиденты откажутся от своего статуса продавца на потребительском рынке ЕС для удобства. Эта передача прав собственности на интернет-портал также может иметь последствия для европейского законодательства о конфиденциальности. Однако отказ от этого статуса НДС не сделает ведение бизнеса в Европе менее сложным.

10. Действуйте сейчас, своевременное и надлежащее соблюдение НДС имеет важное значение до и после изменения правил 1 января 2015 года.

Американским предприятиям необходимо будет привыкнуть к глобальной тенденции увеличения налогов, большей финансовой отчетности и большего количества правил цифровой торговли. Глобализация регулирования является прямым следствием глобализации потребительских рынков, созданных цифровыми цепочками поставок. Своевременное соблюдение этих правил будет оставаться ключевым, но представляет собой серьезную проблему для малых и средних предприятий, учитывая сложность правил. Эти правила в значительной степени не проверены из-за постоянно развивающихся цифровых бизнес-моделей, за которыми они пытаются следовать.Продавцы из США также вскоре должны будут соблюдать новое и измененное европейское законодательство о конфиденциальности, которое заслуживает отдельного списка действий. Однако описанные здесь обязательства по НДС уже действуют.

Система НДС ЕС для налогообложения продажи цифровых товаров и услуг приветствуется институтами налоговой политики, такими как ОЭСР, как образец для глобальной системы налогообложения НДС на цифровую торговлю, и уже находится в процессе принятия ОЭСР. и другие юрисдикции по НДС.Необходимо извлечь уроки из системы НДС ЕС, а также из развития государственных правил налогообложения интернет-продаж в США, и политики рассматривают национальную систему НДС США, подобную той, которая существует в ЕС на протяжении десятилетий.

Усилия по обеспечению соблюдения НДС сосредоточены на продавце, а не на потребителе. Одним из потенциальных слабых звеньев описанных правил НДС для нерезидентов является отсутствие механизма обеспечения соблюдения, формального или неформального, для стран ЕС, чтобы получить помощь третьих стран, таких как США, в сборе НДС, причитающегося компаниям, базирующимся в США и США. продажа на рынок ЕС.Как следует из цитаты ОЭСР в начале этого списка, европейские налоговые органы полагались в первую очередь на добросовестность продавцов-нерезидентов, чтобы подписаться на один из двух вариантов соблюдения требований, доступных таким продавцам с 2003 года.

Цифровым компаниям в США и во всем мире настоятельно рекомендуется действовать сейчас, чтобы исключить ненужное налогообложение НДС при продаже на потребительском рынке ЕС. Среди прочего, они должны проанализировать и подробно изучить расширенные обязательства по соблюдению НДС в настоящее время и изменения в 2015 году, проанализировать контракты цифровой цепочки поставок для выявления скрытых обязательств по НДС и управления ими, модернизировать системы бухгалтерского учета, чтобы обеспечить надлежащий источник выручки B2C от страны к стране для определения База НДС по всей Европе и устранение любого несоблюдения правил НДС за прошлые периоды.Не существует универсального решения для урегулирования обязательств за прошлое несоблюдение. Несоответствующий, нерезидентный цифровой бизнес должен будет обратиться к каждому государству-члену, в котором у него есть потребители, и рассчитаться за предыдущие периоды, в которых НДС причитался, но не был уплачен за цифровые продажи в этом штате. Как всегда бывает в случае несоблюдения правил, лучше обратиться в компетентные налоговые органы, чтобы раскрыть информацию и попросить прощения, прежде чем они доберутся до вас.

Рик Майнор — бывший налоговый советник AOL Europe в Люксембурге и главный автор книги «НДС на услуги, оказываемые электронными средствами потребителям из ЕС: Практическое руководство по соблюдению нормативных требований для трансграничных поставщиков цифровых товаров и услуг».С ним можно связаться по телефону [email protected]

.
Галерея: 20 вдохновляющих цитат … О налогах
21 изображений

Business — Освобождение от НДС — Освобождение от НДС

Последнее обновление: 12.12.2020

Как правило, операции, которые не соответствуют всем следующим трем требованиям, исключаются из сферы применения НДС:

Требование в отношении организации : организация, выполняющая операцию, должна обычно заниматься коммерческой или сельскохозяйственной деятельностью, искусством или профессией, и операция относится к экономической деятельности
Требование к сделке: сделка должна состоять из поставки товаров или услуг
территориальное требование: сделка должна быть релевантной для целей налогообложения в Италии.

Если одно или несколько из вышеперечисленных требований не выполняются, как правило, транзакция исключается из НДС, поэтому оператор не будет взимать НДС с покупателя и, следовательно, не будет платить НДС в налоговые органы.

Товары или услуги, не облагаемые НДС

Операции, подпадающие под действие НДС, обычно облагаются НДС. Однако существует также транзакций, подлежащих уплате НДС и транзакций, освобожденных от НДС . В обоих случаях все обязательства по НДС (выставление счетов, регистрация, отчетность) по-прежнему применяются, но НДС с покупателя не взимается.

Операции, не облагаемые налогом

Операции, не облагаемые налогом, — это поставки товаров и услуг в рамках операций с иностранными организациями. В их числе, в частности:

экспорт
сделка, учитываемая как экспорт
международные услуги или услуги, связанные с международной торговлей
товары для путешественников из стран, не входящих в ЕС
транзакция с Сан-Марино и Ватиканом
сделка, совершенная в рамках отношений, регулируемых международными договорами и соглашениями
предметы снабжения внутри Сообщества.

Освобожденные транзакции

С другой стороны, освобожденные от налога сделки — это поставки товаров и услуг, прямо определенные законом. Например, они включают услуги здравоохранения, образования и культуры, а также определенные операции с недвижимостью. Полный список освобожденных от налогообложения поставок товаров и услуг можно найти в статье 10 Указа Президента № 633/1972.

Льготы для малых предприятий

Физические лица, проживающие в Италии, которые начинают свой бизнес, искусство или профессию и рассчитывают иметь валовой доход, не превышающий 65 000 евро в год, могут выбрать схему фиксированной ставки.Это упрощенная схема, которая предлагает освобождение от большинства обязательств по НДС, включая взимание НДС с клиентов и его последующую уплату в налоговые органы.

Фиксированная ставка может быть выбрана предприятиями / специалистами, которые в предыдущем году

имел годовой валовой доход не более 65 000 евро;
понесла общие валовые расходы, не превышающие 20 000 евро на ваучерную работу, работу сотрудников и выплаты сотрудникам, в том числе «проектным» работникам; Вышеупомянутый потолок затрат включает все выплаты в виде прибыли от инвестиций ассоциированным компаниям, вклад которых состоит исключительно из работы и оплаты услуг, предоставляемых предпринимателем или членами его семьи.

Наконец, человек, проживающих в другом государстве ЕС или в государстве, принадлежащем Европейской экономической зоне, которое обеспечивает адекватный обмен информацией, могут выбрать схему фиксированной ставки, если они получают не менее 75% своего общего дохода из Италии .

Часто задаваемые вопросы по НДС

Последнее обновление: 13.05.2020

Кто должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Если вы лицо, осуществляющее экономическую деятельность, независимо от результата или масштаба этого деятельности, то вы считаются налогоплательщиком.Под нормальным обстоятельства, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10. Если ваш годовой оборот не превышает установленный порог (см. ниже), тогда вы может выбрать регистрацию в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного лица.

Лица, проживающие за пределами Мальты, также могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на Мальте, если они сами несут ответственность за уплату НДС на Мальте за поставку, которая, как считается, осуществляется на Мальте.

Что такое экономическая деятельность?

Экономический деятельность означает деятельность, осуществляемую лицом, не являющимся сотрудником (см. статья 5 (5) для определения наемного работника) и состоит из одного или нескольких из следующего:

· любой торговля, бизнес, профессия или призвание, а также предоставление любых личных Сервисы;

· в эксплуатация материального или нематериального имущества с целью получения доход оттуда на постоянной основе;

· в предоставление клубом, ассоциацией или организацией помещений или преимущества, доступные его членам за подписку или иное вознаграждение;

· в допуск лиц в любое помещение за вознаграждение.

В деятельность государственного органа, выполняющего функции, возложенные на него законом, должна не считается экономической деятельностью, за исключением случаев и в той степени, в которой это предусмотрено в Первом приложении Закона о НДС и за исключением случаев, когда такой режим лица, не облагаемые налогом, приведут к значительным искажениям в конкуренции.

Под какой тип регистрации следует вы регистрируетесь?

Есть три типа регистраций для уплаты НДС, а именно: (а) Если вы поставляете товары или услуг, и ваш годовой оборот превышает установленный порог освобождения от уплаты налогов ниже, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, в соответствии с которой вы будете обязаны взимать НДС с ваших облагаемых налогом поставок, и вы можете требовать возврата НДС вы несете в ходе своей налогооблагаемой деятельности при определенных условиях.

Человек зарегистрировано по статье 10 будет

· имеют номер плательщика НДС с префиксом MT

· имеют выписывать фискальные квитанции или налоговые счета, в зависимости от обстоятельств, на все поставки сделано им

· как обычно подать декларацию по НДС за трехмесячный налоговый период не позднее 6 недель после окончания налогового периода или по указанию Уполномоченного.

(б) Если вы поставляют товары или услуги, и ваш годовой оборот не превышает установленный порог входа (см. ниже), вы можете зарегистрироваться как освобожденный от уплаты НДС по статье 11.Вы не будете взимать НДС с ваших поставок и не сможете требовать возврата НДС, уплаченного в ходе своей экономической деятельности. Однако вместо этого вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в соответствии со статьей 10, чтобы взимать НДС. и потребовать вычет уплаченного НДС в обычном порядке. Если вы решите выберите последний вариант, тогда вы должны соблюдать статью 10 для минимум тридцать шесть месяцев. Только после этого периода вы будете может зарегистрироваться в соответствии со статьей 11 и при условии, что порог выхода не превышено.

Человек зарегистрировано по статье 11 будет

· имеют идентификационный номер без префикса МТ

· имеют выдавать фискальные квитанции на все поставки сделано им

· Разместить декларацию (упрощенную налоговую декларацию) в конце каждого календарного года, которая должны быть представлены до 15 марта следующего года.

(c) Если вы являются необлагаемым налогом юридическим лицом или налогоплательщиком, не зарегистрированным в соответствии со статьей 10, и вы приобретаете товары внутри сообщества на Мальте стоимостью которые превышают 10 000 евро с начала года, то вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствии со статьей 12 и платить НДС на Мальте каждый раз, когда вы делаете такой приобретения внутри сообщества.

Если вы зарегистрированы в соответствии со статьей 11 в качестве освобожденного от налогообложения лица, и вы намерены произвести Приобретения внутри сообщества и уплата по ним НДС на Мальте, тогда вам необходимо: зарегистрируйтесь также в соответствии со Статьей 12, чтобы получить действительный идентификационный номер для этого цель и право на такую договоренность.

Какие бывают въезд и выезд пороги?

Запись порог — это сумма оборота в год, ниже которой лицо может выбрать зарегистрироваться в качестве освобожденного лица в соответствии со статьей 11 (см. выше).Этот порог зависит от того, поставляете ли вы товары, услуги с высокой добавленной стоимостью или услуги с низкой добавленной стоимостью. Порог выхода применяется в том случае, если лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 10, изменит свою регистрацию на статья 11 (освобождена).

Услуги с низкой добавленной стоимостью — это те услуги, стоимость услуги которых включает товары, которые включены в стоимость этой услуги, например электрик или услуги общественного питания.Другие услуги — это услуги, обычно с высокой добавленной стоимостью. где стоимость услуги имеет очень большое содержание добавленной стоимости, т. е. стоимость товаров, включенных в поставку, минимальна, например услуги бухгалтер или юрист.

различные пороги следующие:

Экономическая деятельность	Порог входа	Порог выхода
Хозяйственная деятельность состоящий в основном из поставок товаров	€ 35 000	€ 28 000
Хозяйственная деятельность состоящий в основном из поставок услуг с низкой добавленной стоимостью	24 000 €	€ 19 000
Прочие хозяйственные деятельность	€ 20 000	17 000 €

Где а лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 11, предоставляет как товары, так и услуги, применимый порог определяется в соответствии с основным характер поставки с учетом общей стоимости всех поставок.

Оборот бизнеса — это общая стоимость продаж, исключая:

· Освобождать без кредита

· В передача бизнеса как непрерывно действующего предприятия

· В продажа основных средств

· Запасы сделано для бизнеса и считается совершенным этим бизнесом в обратном порядке начисления

пороговые значения для каждой экономической деятельности, относящейся к одной и той же категории: назначается Департаментом и применяется по всем направлениям для этой категории.

Какие документы нужны для регистрации на НДС?

Копия удостоверение личности / паспорт заявителя или в случае ограниченной ответственности Компания уполномоченного представителя, наделенная юридическим представительством должны быть представлены при регистрации. В случае ограниченного общество с ответственностью или зарегистрированное товарищество, копия Меморандума и Должен быть подготовлен Устав.

Как я могу зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Однако доступ предоставляется лицам, не имеющим e-ID, если такому человеку не может быть выдан e-ID.В таких случаях, пожалуйста, следуйте этому руководству.

Когда и как часто мне нужно подавать декларацию / возврат НДС?

Это зависит от типа регистрации человека.

Статья 10 Регистрация НДС: Декларация по НДС за каждый период НДС должна быть представлена Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца и 15 дней с момента окончания соответствующего периода НДС. Период НДС, обычно назначаемый лицу, зарегистрированному в соответствии со статьей 10, составляет 3 календарных месяца.Исключения применяются, когда налоговый период может составлять более или менее 3 месяцев. 12-месячный период НДС применяется, если стоимость произведенных продаж не превышает соответствующий «порог выхода», как указано в 6-м приложении к Закону о НДС. Ежемесячные периоды НДС также могут применяться по усмотрению Уполномоченного по доходам.

Статья 11 Регистрация НДС: Периодическая декларация, охватывающая 12-месячный календарный период, должна быть представлена Уполномоченному по доходам в течение 1 месяца 15 дней после окончания 12-месячного календарного периода.

Статья 12 Регистрация НДС: декларации о приобретении товаров внутри сообщества, в отношении которых лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее 15 дней с конца месяца в которое имеет место такое приобретение. Декларации о покупке услуг, за которые лицо обязано самостоятельно взимать НДС на Мальте, должны быть представлены Уполномоченному по доходам не позднее, чем через 1 месяц и 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга (или месяц выставления налоговой накладной, если она выставлена в течение 15 дней с конца месяца, в котором была получена услуга).

(Обратите внимание, что эта информация представляет собой только общее руководство для общего применения и не заменяет положения законодательства об НДС.)

Как долго длится процесс уплаты НДС Декларацию / возврат нужно заполнить онлайн?

электронный процесс подачи декларации / возврата НДС занимает около 15 минут завершить.

Руководство в отношении правил возврата НДС налогообязанным лицам, не зарегистрированным в государстве-члене возмещения, но зарегистрированным в другом государстве-члене, можно найти здесь.

Сколько времени нужно на уплату НДС Отдел для заполнения декларации по НДС / подачи возврата?

Процесс Проверка и обработка заявки занимает не более 90 рабочие дни. ЕСЛИ ВОЗВРАТ, ПРИЧИНЕННЫЙ ВАМ, НЕ ВЫПЛАЧЕН ВАМ ВОВРЕМЯ, ТО ВЫ БУДЕТЕ ПОЛУЧАТЬ ПРОЦЕНТУ 0,33% В МЕСЯЦ (406,19 S.L.).

Как долго длится процесс уплаты НДС Возврат средств (8-я директива) осуществляется онлайн?

электронный процесс возврата НДС (8-я директива) занимает около 20 минут для завершения.

Сколько времени нужно на уплату НДС Департамент, чтобы заполнить заявку на возмещение НДС (8-я директива)?

Процесс Проверка и обработка заявки занимает не более 4 месяцев. ЕСЛИ ВОЗВРАТ, ПРИЧИНЕННЫЙ ВАМ, НЕ ВЫПЛАЧЕН ВАМ ВРЕМЯ, ТО ВАМ БУДУТ ОПЛАТЫ ПРОЦЕНТА 0,33% В МЕСЯЦ.

Когда зарегистрированное лицо обязано проинформировать Департамент НДС об изменении своего статуса с освобожденного от уплаты налогов на неисключительная классификация?

Если вы работает ниже порогового значения, и вы выбрали категорию освобожденных от уплаты налогов. человек, вы обязаны проинформировать Департамент о том, что вы больше не соответствуете требованиям быть классифицированным как освобожденное, как только станет очевидно, что вы превысите применимый порог.

Это может быть получены путем расчета годового оборота за предыдущие двенадцать месяцев на конец каждого календарного квартала. Когда окажется, что применимый порог превышено, вы должны сообщить об этом в Департамент в течение тридцати дней с момента возникновения, и НДС необходимо взимать сразу же по истечении этого периода.

Я добавляю еще одно действие с один у меня уже был. Нужно ли мне снова подавать заявку на регистрацию?

Если новый коммерческая деятельность является дополнением к другой коммерческой деятельности, которую вы вели под номером плательщика НДС этот же номер следует использовать для новой деятельности.Однако вы должны письменно проинформировать Департамент о характере нового Деловая активность.

Если новый хозяйственная деятельность велась в рамках нового общества с ограниченной ответственностью. для осуществления такой деятельности потребуется новый регистрационный номер.

Я открыл новый филиал своего бизнес в другом месте. Могу ли я использовать тот же номер плательщика НДС или мне нужно подать заявку на регистрацию снова?

Нет, ты будешь не нужно регистрироваться заново.Вы будете использовать тот же номер плательщика НДС, но вам необходимо проинформировать Департамент об этом событии, указав все относящиеся к делу подробности, такие как Название и адрес нового филиала, прирост количества сотрудников и предполагаемое увеличение оборота вашего бизнеса.

Я намерен уйти из бизнеса. Могу ли я передать бизнес своему сыну или продать бизнес другому? вместе с регистрационным номером плательщика НДС?

Если вы индивидуального предпринимателя, то вам необходимо отменить регистрацию своего бизнеса, пока вы заявление на постановку на учет по НДС должен составить ваш сын или любое лицо кто берет на себя управление вашим бизнесом, если это лицо еще не зарегистрировано для уплаты НДС.

Однако, если бизнес является обществом с ограниченной ответственностью, тогда передача должна быть осуществляется через Управление финансовых услуг Мальты (MFSA) и НДС Департамент должен быть проинформирован об изменениях в Директорах и Акционерах. Компании, посредством заверенной копии меморандумов, предоставленных тот же MFSA.

Что делать, если мне нужно снять с НДС?

Для того, чтобы отменить регистрацию по уплате НДС, вам необходимо позвонить в отдел обслуживания клиентов Отделение для заполнения соответствующей формы.Заявление о снятии с регистрации не может быть обработан, если у вас нет актуальных налоговых деклараций и платежей, и любые нерешенные вопросы, урегулированные с Департаментом.

Это уместно отметить, что если вы зарегистрированы как не освобожденный (в соответствии со статьей 10) считается, что вы предоставили себе весь оставшийся бизнес активы, принадлежащие вашему бизнесу, непосредственно перед аннулированием вашего Регистрация. В связи с этим вы должны учитывать подлежащий уплате НДС. в вашей последней декларации по НДС.

Я подал заявку на отмену регистрации но до сих пор я все еще получаю бланки НДС и ежемесячные балансовые отчеты. Какие я должен делать?

Для отмены регистрации Для этого вы должны сначала решить все нерешенные вопросы с Департаментом. Если вы продолжаете получать формы НДС и ежемесячные отчеты о балансе после того, как подали заявку на отмену регистрации, вам следует позвонить в Отдел обслуживания клиентов Департамент в рабочее время, чтобы узнать о вашей ситуации.отделение официальные лица будут направлять вас соответствующим образом.

Однажды все нерешенные вопросы были урегулированы, включая выплату любых неурегулированных суммы, причитающиеся Департаменту, действие по отмене регистрации будет завершено.

Меня сняли с НДС, но сейчас Я намерен возобновить ту же деятельность. Что я должен делать?

Для того, чтобы повторно активируйте свой старый регистрационный номер плательщика НДС, вы должны сообщить об этом в Департамент в письменной форме с указанием вашего запроса.Регистрационный номер плательщика НДС и ваша личность. Номер карты должен быть включен в ваше письмо.

Что такое входной и выходной налог?

Предварительный налог составляет НДС, уплачиваемый оператором бизнеса за товары и услуги, которые он получает в ходе своей хозяйственной деятельности. Исходящий налог — это НДС, который взимается бизнес-оператором, когда он сам поставляет товары или услуги его клиенты.

Что облагается налогом, а что освобождено?

на Мальте, товары и услуги обычно облагаются налогом по стандартной ставке НДС 18%.

Однако для некоторых товаров и услуг снижена ставка 7%, 5% или 0%.

Принадлежности которые облагаются налогом по ставке 7%:

· Размещение в гостинице или гостевом доме

· Размещение в любом помещении, где для этого требуется чтобы помещения были лицензированы в соответствии с Законом о путешествиях и туризме Мальты.

· Использование спортивных сооружений

Принадлежности которые облагаются налогом по ставке 5%:

· Поставка электричества

· Кондитерские изделия и другие пищевые продукты

· Медицинское Аксессуары

· Печатный Вопросы

· Определенный Предметы для исключительного пользования инвалидами

· Незначительный ремонт велосипедов, обуви и кожгалантереи, одежды и домашнего белья (включая ремонт и переделку)

· Одомашненный услуги по уходу, такие как помощь по дому и уход за молодыми, пожилыми, больными или отключен

· Допуск в музеи, художественные выставки, концерты и театры.

следующие поставки имеют рейтинг 0% (т. е. без кредита, если НДС не взимается с стоимости поставки, но зарегистрированное лицо имеет право требовать возврата входящего НДС, уплаченного при поставке)

· Еда для употребления в пищу

· Фармацевтическая товары

· Запланированное автобусное сообщение (тал-линя)

· Одомашненный межостровный морской пассажирский транспорт

· Международный пассажирский транспорт

· Экспорт

· Внутри сообщества поставки товаров

(обратите внимание что эта информация не заменяет положения законодательства о НДС.Этот список не является исчерпывающим, и ссылка на законодательство по НДС будет уместной)

следующие поставки освобождаются от налога без кредита, если НДС не взимается с стоимость поставки, но поставщик не имеет права требовать возврата входящего НДС понесенные при предоставлении этой поставки. В этом случае поставщик не требуется зарегистрироваться в Департаменте.

· Поставка воды государственным органом

· Поставка земли под застройку

· Поставка службы здравоохранения и социального обеспечения

· Поставка страховых и финансовых услуг

· Сдача недвижимого имущества освобождается от налога без кредита, за исключением следующих случаев ситуаций:

о Сдача для проживания в любом отеле, гостевом доме или аналогичном учреждение или в любом кемпинге или кемпинге (при 7%)

о Сдача проживания в квартирах для отдыха, требующих лицензии в силу Закон о путешествиях и туризме Мальты (7%)

о В сдача внаем недвижимого имущества обществом с ограниченной ответственностью зарегистрированному лицо для экономической деятельности зарегистрированного лица (при 18%)

Как я могу рассчитать сумму, на которую должен взиматься НДС?

Сумма оборота, облагаемого НДС, то есть налогооблагаемая стоимость поставки, определяется в соответствии с седьмым приложением к Закону о НДС. Как правило, налогооблагаемая стоимость поставки — это стоимость, полученная или подлежащая получению поставщиком в обмен на поставку, произведенную для покупателя. Это включает любую субсидию, напрямую связанную с поставкой, но не включает НДС.

Налогооблагаемая стоимость поставки должна включать налоги, пошлины, сборы и другие сборы, связанные с этой поставкой, а также побочные расходы, такие как комиссионные, расходы на упаковку, транспортировку и страхование, взимаемые поставщиком с покупателя (даже если они покрываются отдельный договор / документ)

В налогооблагаемую стоимость поставки не входят:
а) снижение цены в виде скидки за досрочную оплату;
b) скидки и другие снижения цен
c) штрафы и пени за просрочку платежа
d) определенные выплаты, выплаченные от имени и за счет клиента
e) депозиты на возвратной упаковке, если сумма депозита ниже, чем стоимость упаковка.

Если оплата осуществляется частично или полностью натурой, или если стоимость платежа за поставку не может быть определена, то часть налогооблагаемой стоимости этой поставки, которая не может быть определена, должна быть ее рыночной стоимостью. Стоимость на открытом рынке — это цена, по которой базовый товар или услуга были бы проданы на открытом рынке в дату и в том состоянии, в котором они находились, когда указанный товар был доставлен или оказаны услуги.

Что происходит при изменении деятельности от налогообложения или освобождения от уплаты налогов на освобождение без кредита?

Где изменился характер использования имущества, по которому был заявлен входящий НДС от налогооблагаемой или освобожденной с кредитной операцией до освобожденной без кредитной операции часть запрошенного входящего НДС подлежит возврату в Департамент через корректировка декларации по НДС. Такая корректировка должна быть произведена в течение двадцати лет для недвижимого имущества и в течение пяти лет для любого другого имущества.

Например: если гостиница (облагаемая налогом деятельность) заменена на дом для престарелых (освобождено без кредита), часть заявленного входящего НДС должна быть возвращается в Департамент. Что касается недвижимого имущества, то над этим надо работать. пропорционально 20-летнему периоду, т. е. если изменение экономической деятельность происходит через десять лет, половина первоначально заявленного входящего НДС подлежит будут возвращены.

Если считается, что услуги оказаны должны ли они учитываться в декларации по НДС за пределами Мальты?

Для того, чтобы определить, может ли предварительный налог на поставки, произведенные за пределами Мальты, быть требуются обратно или нет, необходимо установить, были бы они, если бы они были на Мальте должны рассматриваться как налогооблагаемые поставки или освобождаться от кредитных поставок.

В утвердительно, стоимость этих поставок должна быть включена в декларацию по НДС как освобождены от кредитных поставок.

Если нет права для возврата предналога существует, их стоимость должна быть включена в декларацию по НДС как освобожденный без кредитных поставок.

Какие товары и услуги соответствуют критериям кредит / возврат входящего НДС?

Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС в соответствии со статьей 10 (т.е. они не выбрали классифицироваться как освобожденные от уплаты налога лица), имеют право требовать возврата такой части предналога, который относится к налогооблагаемым поставкам, освобожденным от налоговых поставок, поставок, произведенных за пределами Мальты. которые, если бы они были произведены на Мальте, были бы классифицированы как облагаемые налогом поставки или освобожденные от кредитных поставок, а также поставки, произведенные за пределами Мальты, которые освобождаются без кредита в соответствии с мальтийским законодательством о НДС, но облагаются НДС за пределами Мальты.

Где экономическая деятельность зарегистрированного лица состоит из облагается налогом / освобождается от налога с предоставлением кредита и освобождается от налога без предоставления кредита, ввод НДС должен быть распределен с использованием либо прямого метода атрибуция или метод частичной атрибуции.

Где вышеуказанные методы не дают справедливого и разумного результата, Уполномоченный уполномочен определять процент атрибуции.

Однако согласно положениям законодательства, определенный входящий НДС, взимаемый с определенных поставки заблокированы и не могут быть востребованы даже в случае понесенных расходов относящиеся к хозяйственной деятельности.

По каким позициям заблокирован входящий НДС и поэтому не может быть востребован?

Лица, которые предоставлять освобождение от уплаты без предоставления кредита (например, страховые компании и образовательные учреждения). и услуги здравоохранения и социального обеспечения), а также лица, которые классифицируются как освобожденные лица не могут требовать возврата входящего НДС, понесенного при покупках, связанных с их бизнес.

Без НДС на входе может быть востребовано на следующих расходных материалах, даже если такие расходные материалы приобретены в связи с хозяйственной деятельностью зарегистрированного лица, а именно ввод НДС к уплате:

· Табак или табачные изделия, если они не куплены для перепродажи

· Алкогольный напитки, если не закуплены для перепродажи

· Работает искусства и антиквариата, т.е. картины, рисунки и пастели, выполненные вручную, кроме готовых изделий, расписанных вручную или декорированных вручную; оригинал гравюры, эстампы и литографии; оригинальные скульптуры и скульптуры из любых материалов; антиквариат возрастом более ста лет; коллекции и коллекционеры произведения зоологического, ботанического, минералогического, анатомического, исторического, археологический, палеонтологический и этнографический интерес, если он не куплен для перепродажи

· Мотор транспортных средств, судов или самолетов, за исключением судов и самолетов, приобретенных для цель предоставления по договору чартера или аренды, если не куплено для перепродажи или если они не приобретены и не используются для перевозки товаров или пассажиров за вознаграждение.

· Товары и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и ремонту моторных транспортные средства, суда или самолеты, а также топливо, используемое в них.

· Автомобиль лизинг у лизингополучателя, в том числе НДС на топливо

· В поставка любых товаров и услуг, используемых при предоставлении приемов, развлечения или гостеприимство, за исключением случаев, когда это предложение осуществляется в обычном ход хозяйственной деятельности

· В поставка товаров и услуг, используемых при предоставлении человеком своим сотрудникам транспорта или развлечений, за исключением случаев, когда транспорт предоставляется на автомобили вместимостью не менее семи человек.

Я продавец. Имею ли я право на возврат уплаченного мной НДС за коммерческий транспорт и топливо?

Да, при условии, что транспортное средство является коммерческим и используется в дальнейшем вашей экономической деятельности. Однако Департамент может после проверки и оценка таких факторов, как соотношение «делового» использования к «личное» использование; степень вашего заявленного оборота по отношению к капитальные затраты на покупку автомобиля и необходимость покупки транспортное средство в зависимости от вашего вида экономической деятельности и т. д., скорректируйте свою претензию для входящего НДС, если сочтет необходимым.

Закон о НДС Считает коммерческими транспортными средствами автомобили, предназначенные в основном для перевозка грузов с местами для сидения, обычно рядом с водителем и которые обычно не подходят для перевозки пассажиров или с размещение для девяти человек и более.

Врачи, бухгалтеры и др. специалистам, имеющим право на возврат уплаченного НДС на автомобили и топливо?

Поставка медицинских услуг классифицируется как освобожденное от уплаты налога без кредита и, следовательно, врачи не взимают НДС и не имеют права на зачет предналога, который они понести.

Бухгалтеры и другие специалисты не имеют права требовать возврата НДС, уплаченного при покупке. транспортного средства и оплаченного топлива.

В чем разница между налогом Счет-фактура и фискальная квитанция?

налог счет-фактура должен быть выставлен, когда лицо, зарегистрированное в соответствии со статьей 10, делает поставку другому зарегистрированному лицу.

фискальный квитанция должна быть выдана, когда зарегистрированное лицо делает поставку незарегистрированное лицо.

Налог Счета

налог счет-фактура, выставленный зарегистрированным лицом, которое не классифицируется как освобожденное лицо должен содержать следующую информацию:

· в Дата выдачи;

· а порядковый номер, основанный на одной или нескольких сериях, который однозначно идентифицирует счет;

· в наименование и адрес поставщика, а также идентификационный номер плательщика НДС, под которым он сделал поставку;

· в имя и адрес лица, которому осуществляется поставка, и НДС идентификационный номер, под которым покупатель приобрел товары или услуги поставлено ему;

· в количество и характер поставляемых товаров или объем и характер оказанные услуги;

· в дата, когда поставка была произведена или завершена, или дата платежа в связи с осуществлением поставки в той мере, в какой эта дата может быть определена, и отличается от даты выставления счета;

· в налогооблагаемая стоимость по ставке или освобождению, цена за единицу без налога и любых скидки или скидки, если они не включены в цену за единицу;

· в Применяется ставка НДС;

· в Сумма НДС к уплате, за исключением случаев, когда применяется особый порядок;

· куда лицо, ответственное за уплату НДС, является налоговым представителем другого члена Укажите номер плательщика НДС этого налогового представителя вместе с его полное имя и адрес;

· куда НДС подлежит уплате в момент получения платежа, упоминание «Кассовый учет»;

· куда клиент, получающий поставку, выставляет счет вместо поставщика, упомянуть «Самостоятельное выставление счетов»;

· куда налоговая накладная относится к поставкам, на которые не облагается налог, она должна укажите краткую ссылку на соответствующие положения Закона о НДС или соответствующие положения Директивы Совета 2006/112 / EC или любое другое указание на основании чего налог не взимается;

· куда покупатель несет ответственность за уплату НДС, отметка «Обратный заряд »;

· куда применяется схема наценки для турагентов, упоминание «Схема наценки» — Турагенты »;

· куда одна из специальных договоренностей, применимых к бывшим в употреблении товарам, произведениям искусства, Предметы коллекционирования и антиквариат прилагается, упоминание «Схема наценки — Подержанные товары »;« Схема наценки — Произведения искусства »или «Схема наценки — Коллекционные предметы и антиквариат соответственно»;

· в счет за поставку нового транспортного средства внутри Сообщества описание поставляемых товаров должно содержать сведения, указанные в определение «новых транспортных средств» в Законе о НДС.

В футляре местной сделки, когда налогоплательщик, уплачивающий НДС, не обязан уплатить НДС и сумма счета с учетом налога не превышает 100 евро, или если зарегистрированное лицо, производящее поставку, является освобожденным лицом, может использоваться упрощенный счет-фактура. Такой упрощенный счет-фактура должен содержать не менее следующие реквизиты:

· в Дата выдачи;

· а порядковый номер, основанный на одной или нескольких сериях, который однозначно идентифицирует счет;

· в наименование, адрес и идентификационный номер налога на добавленную стоимость поставщика;

· в Идентификационный номер налога на добавленную стоимость лица, которому осуществляется поставка;

· а описание, достаточное для идентификации поставляемых товаров и услуг;

· в общая сумма налога к уплате или информация, необходимая для ее расчета;

· куда выставленный счет — это документ или сообщение, рассматриваемое как счет, конкретный и недвусмысленная ссылка на первоначальный счет и конкретные детали, которые вносятся поправки.

Финансовый Квитанции

Розничные торговцы и лица, деятельность которых заключается в поставке продуктов питания в течение предприятия общественного питания (например, рестораны и закусочные) должны выдавать фискальный чек посредством фискальной кассы.

Сервис поставщики должны выписывать фискальные квитанции вручную из книг фискальных квитанций Поставляется Департаментом по заявке.

Финансовый Кассовый аппарат и ручные фискальные квитанции должны храниться в помещениях, где хозяйственная деятельность предназначена для осуществления.

Таксисты должны выдавать фискальные квитанции с помощью фискального таксометра.

Зарегистрировано лица, которые намереваются использовать компьютеризированные квитанции, должны получить предварительное разрешение в письмо из отдела. При утверждении номер исключения, выданный Отделение должно быть указано в квитанции или в электронном виде.

Прием билеты на мероприятия могут также приниматься в качестве фискальных чеков при условии, что требуется письменное одобрение Департамента.Номер выданного разрешения на НДС Департаментом должны быть указаны в билете.

Что делает квитанцию фискальной? Чек?

фискальный Квитанция считается таковой, если выдается в одной из следующих ситуаций:

· К средства утвержденной фискальной кассы

· На ручные фискальные чековые книжки, поставляемые Управлением

· К средства компьютеризированной или электронной системы или системы точек продаж, при условии, что предварительное одобрение было получено от Департамента и номер освобождения, выданный Управлением, напечатан на квитанции

· На заявление и после утверждения Департаментом входные билеты в функция может быть утверждена как фискальные поступления при условии, что информация как требуется в письменной форме Департаментом печатается на каждом билете

· К средствами фискального таксометра.

Так как медицина, здравоохранение и образование услуги освобождаются от уплаты налога без кредита, необходимо ли это лицам, предоставляющим эти услуги. услуги по оформлению фискальных чеков?

Лица, которые предоставлять освобождение от уплаты налога без кредита квитанции, хотя они по-прежнему обязаны выдавать обычную квитанцию в соответствии с другое действующее законодательство.

Такие люди не требуются для регистрации в Департаменте.

Я зарегистрированное лицо, не освобожденное от уплаты налогов. Если я поставляю товары или услуги лицам, освобожденным от уплаты налогов, без кредита, могу ли я необходимо оформить налоговую накладную или фискальную квитанцию?

Вы должны оформить фискальный чек. Фискальные квитанции всегда должны выдаваться для поставок товары или услуги для людей, освобожденных от уплаты налогов без кредита. Не важно является ли поставщик зарегистрированным лицом, не освобожденным от налогов, или зарегистрированным лицом, освобожденным от уплаты налогов. человек.

Я продавец. Когда я должен выпустить фискальный чек и когда мне выписывать налоговый счет?

Розничный торговец и лицо, которое поставляет еду в процессе общественного питания (например, ресторан или закусочная) всегда должен выдавать фискальный чек на каждую сделанную поставку (за исключением случаев, когда законодательство разрешает подписку на определенные поставки фискальный чек, который выдается в конце дня для оплаты произведенных поставок в этот день).Это относится как к налогооблагаемым поставкам, так и к освобожденным от налогообложения поставкам. кредитные поставки.

Где а розничный торговец осуществляет налогооблагаемую поставку другому зарегистрированному лицу, последнее может попросить продавца выписать налоговую накладную вместо фискальной квитанции.

фискальный чек, выданный с помощью фискальной кассы, может быть принят в качестве налоговой счет-фактура, если он включает указанные выше данные, которые требуются в налоговой накладной.

Могу ли я оформить одну квитанцию вручную, чтобы покрыть все продажи за время сбоя длился?

Если есть отключение электроэнергии зарегистрированное лицо должно вручную выписать фискальный чек для каждого и каждая поставка сделана.

То же применяется при выходе из строя кассы. Однако зарегистрированное лицо соответствующий обязан обеспечить, чтобы его кассовый аппарат был отремонтирован в течение очень короткое время.

Я розничный торговец и классифицирован как освобожденный человек. Когда я выдаю фискальные квитанции, продаются товары, которые обычно облагаться НДС, чтобы быть обозначенным буквой «E» или «F»?

Когда розничный торговец, который классифицируется как освобожденное лицо, выдает фискальный чек посредством фискального кассового аппарата при продаже запаса, который подлежал налогообложению если бы не эта классификация, ставка налога была бы указана на этом фискальный чек должен иметь букву «F», а не «E».

Есть ли категория зарегистрированных? лица, к которым применяется другой порядок выдачи фискального чека?

Да, категории бизнеса, указанные ниже, имеют право на выдачу одной фискальной квитанции в конце дня для покрытия продаж товаров, произведенных в течение дня:

· Зарегистрировано лица, которые доставляют товары из транспортного средства либо путем доставки «от двери до двери», либо в широкая публика на дороге общего пользования, газ, молоко и молочные продукты или хлеб.

· А зарегистрированное лицо, производящее заправку топливом от насосов.

· А зарегистрированное лицо, занимающееся поставкой продуктов питания и напитков на рабочем месте или области исследования, после того, как разрешение было запрошено и предоставлено в письменной форме Департамент в конце дня должен выдать одну фискальную квитанцию на оплату поставки продуктов питания, сделанные в этот день, и еще один фискальный чек для покрытия поставки напитков, сделанные в этот день.

· А зарегистрированное лицо, которое делает поставки хлеба из пекарни, где этот хлеб был запечен.

В футляре зарегистрированных лиц, указанных в пунктах 3 и 4 выше, Департамент может в любое время отозвать разрешение, отправив уведомление в пишу.

Какие книги и записи мне нужно нужно хранить и как долго мне нужно хранить эти записи и книги?

Вам необходимо вести следующие записи и документы:

· Копии выданных фискальных расписок

· Фискальный кассовый аппарат FCR Z Readings

· Все Таможенная импортная / экспортная документация

· Покупки и счета-фактуры продажи

· Списание средств и кредитные ноты

· Наличные Книги и кассовые книги

· День Книга покупок и продаж

· Ценить Счет добавленного налога и годовой счет НДС

· банк Счет, связанный с бизнесом

· Любой другие записи и документы, относящиеся к вашей экономической деятельности

Вы обязан хранить эти записи и документы в течение шести лет, поскольку Департамент может запросить их для проверки.

Однако в случаев, когда положения о корректировке предналога на капитальные товары и на недвижимого имущества, шесть лет начинают течь с конца пятилетний или двадцатилетний период, соответственно, в зависимости от обстоятельств.

Каковы причины и цель проверки Департаментом НДС?

Инспекции Департаментом НДС предназначены:

· Воспитывать зарегистрированные лица об их правах и обязанностях по отношению к НДС;

· Проверять налоговое обязательство зарегистрированного лица для обеспечения правильной суммы налога собирается и передается в Департамент;

· Исследовать и проверять требования о возврате денежных средств от зарегистрированных лиц;

· Упражнение контроль за предпринимательской деятельностью зарегистрированных лиц путем проверки их деловые записи и бухгалтерские книги, чтобы гарантировать, что подоходный налог и / или завышенное декларирование предналога;

· Рейд предприятия зарегистрированного лица, чтобы гарантировать, что фискальные поступления выдается клиентам на продажу товара / услуги.

Когда инспектор по НДС объявляет инспекционный визит, могу ли я попросить изменить предложенную дату или могу отказаться от получить инспектора?

Вы определенно может связаться с инспектором по НДС, чтобы согласовать удобный день для обоих назначить встречу. Однако вы не можете отказаться от получения Инспектора. поскольку это противоречит закону.

Вы также сообщил, что инспектор по НДС может потребовать от любого человека предоставить или удалить от любого лица, включая третье лицо, записи, документы, счета и электронные данные, которые он должен хранить, и делать их копии.

Если инспектор по НДС в конце инспекционный визит утверждает, что я допустил ошибки, и я не согласен с инспектор, что мне делать?

НДС Инспектор обязан по окончании визита обсудить области разногласий. с тобой. Если разногласия не исчезнут и по мнению НДС Инспектор, ваши ошибки привели к занижению суммы налога или к уплате входящего НДС. чрезмерно объявлено, что Департамент продолжит поднимать «Предварительные Оценки ».

Когда ты получить уведомление о «предварительной оценке», которую вы должны зарегистрировать в течение 30 дней, если хотите, «Запрос на пересмотр» с Департамент с указанием точных и конкретных причин вашего несогласия.

Это «Запрос на проверку» будет обработан специалистом по проверке, который после проведения необходимых проверок может отменить, скорректировать или подтвердить предварительная оценка.

Каковы условия для зарегистрированное лицо для подачи апелляции?

Для того, чтобы быть действительной апелляция против оценки, представленной на административную проверку Трибунал должен соответствовать следующим критериям:

· а декларация за налоговый период, к которому относится оценка, была доставлена Уполномоченный до подачи апелляции;

· все налог, подлежащий уплате подателем апелляции, который не является оспариваемым, уплачен;

· Это производится в течение тридцати дней с даты вручения уведомления против на которую подается апелляция;

· Это производится в такой форме и таким образом, которые могут быть предписаны Закон об административной юстиции;

· а оплата таких сборов за подачу апелляции, которые могут быть предписаны Принят Закон об административной юстиции.

Некоммерческая организация требуется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Услуги в пользу членов некоммерческих организаций освобождаются без кредита и организация не обязана регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Однако если организация предоставляет другие услуги за плату, каждая поставка необходимо будет рассматривать в контексте законодательства о НДС.

Ниже приведены несколько примеров, когда некоммерческая организация должна будет зарегистрироваться в Департаменте и в соответствии с его правом и возможностью быть классифицируется как освобожденное лицо, взимать НДС:

· действующий бар для своих членов

· аренда помещения третьим лицам для использования в качестве бара

· продажа рекламной площади в своем журнале

· Фонд деятельность по привлечению внимания, за исключением случаев, когда бенефициаром такой деятельности будет учреждение здравоохранения, социального обеспечения или образования.В таких случаях предварительное разрешение на освобождение не требуется.

Если некоммерческая организация обязана зарегистрироваться в Департаменте и не желает быть классифицированным как освобожденное лицо, его право требовать предварительный налог ограничивается поставками, с которых взимается НДС, либо напрямую относя свои исходные данные или частично относя такие исходные данные.

Должен ли я учитывать НДС по начислениями или по кассовому методу?

Как генерал правило, все зарегистрированные лица должны учитывать НДС в счете-фактуре (начислениях) основание.Однако Департамент может указать, что учет НДС для на кассовой основе производятся следующие поставщики:

· Розничные торговцы.

· Запасы подрядчиками в области гражданского строительства, машиностроения и электротехники.

Поставки профессиональные услуги, когда лицо, предоставляющее эти услуги, имеет ордер выданные в соответствии с любым действующим законодательством Мальты для занятий этой профессией, должны учитывать НДС в кассовом порядке. Для учета НДС по счетам люди, которые предоставляют такие услуги, должны запросить разрешение в письменной форме от Отделение.

Когда зарегистрированное лицо учитывает НДС кассовым методом, такой учет должен вестись в отношении предметов снабжения, сделанных ему, и предметов снабжения, сделанных им.

После составления и подачи налоговой декларации возвращает Я уничтожил счета-фактуры, так как искренне не знал, что я обязан хранить их в течение шести лет. Какое у меня положение в Департаменте особенно в отношении моего входящего НДС?

Автор уничтожая свои счета-фактуры, вы серьезно поставили под угрозу свое требование о уплате входящего НДС поскольку входящий НДС может быть разрешен только при наличии действующей налоговой накладной.Отказ представление действительных налоговых счетов-фактур для проверки Департаментом приведет к взимается сбор для аннулирования вашего заявления о входящем НДС.

Недавно переехал в дом и должным образом поменял свое удостоверение личности. У меня сложилось впечатление, что отдел удостоверений личности сообщал в отдел НДС о смене адреса, но я продолжал получать мои налоговые декларации по старому адресу. Какую процедуру нужно проводить следовать в таких случаях?

Зарегистрировано лица обязаны сообщать Департаменту обо всех изменениях, в том числе изменение адреса, изменение деталей, указанных в заявке на регистрацию и прекращение или передача бизнеса или его части в течение пятнадцати дней от этого изменения.

Информация предоставлена в ответах должны служить только руководством и не имеют юридической силы.

Ндс что облагается 10: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России