Какие товары освободили от повышенной ставки НДС — Российская газета
С 1 января 2019 года в России начала действовать новая ставка НДС в 20 процентов. Изменения внесены в Налоговый кодекс РФ, но они затронут не все товары.
Не будет меняться НДС для экспортируемых товаров. Для них установлена ставка налога в 0 процентов.
Изменения также не затронут социально значимые продукты, которые облагаются по ставке 10 процентов. В эту группу попадают, например, мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных, молоко и молочные продукты, куриное яйцо, растительное масло, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, мука, крупы, живая рыба, за исключением ценных пород, овощи и детское питание.
Также изменение НДС не касается товаров для детей — подгузников, игрушек, трикотажных и швейных изделий, нательного белья, головных уборов, обуви, детских кроваток, матрацев, колясок.
Не меняется ставка НДС и для школьных принадлежностей, например, тетрадей, пластилина, пеналов, альбомов для рисования и черчения.
Полный список продуктов и детских товаров, которые облагаются по пониженной ставке НДС в 10 процентов, приведен в Налоговом кодексе РФ.
Остается прежней ставка НДС в 10 процентов для книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также для периодических печатных изданий, кроме изданий рекламного или эротического характера.
Не меняется ставка НДС также для медицинских товаров отечественного и зарубежного производства и медицинских изделий.
Кроме того, остается прежняя ставка НДС для услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.
Все другие товары и услуги, которые раньше при реализации облагались НДС по ставке 18 процентов, теперь будут облагаться налогом по ставке 20 процентов.
Например, НДС по полной ставке в 20 процентов облагаются мандарины и фрукты, мясные деликатесы, например, вырезка, телятина, языки, сырокопченые, сыровяленые колбасы, балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, алкогольные напитки и пиво, а также конфеты, газированные напитки, чипсы и другие продукты.
Ставка НДС при реализации товара после 1 апреля 2019 г. (если он был ввезен в РФ до этой даты)
Объектом налогообложения НДС является реализация товаров на территории Российской Федерации (статья 146 НК РФ). При этом местом реализации товаров признается территория Российской Федерации, если товар в момент начала отгрузки находится на территории Российской Федерации (статья 147 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ при реализации товаров налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки товаров;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Таким образом, обязанность по исчислению НДС у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента приобретения товара. При этом на основании пункта 3 статьи 168 Кодекса соответствующие счета-фактуры выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров.
В момент отгрузки семян нужно определять сумму налога исходя из той ставки, которая действует для конкретного вида семян в момент отгрузки.
Дополнительно
О характере изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487
Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% (Перечень ОКП) в части «Маслосемена и продукты их переработки» не изменился.
Постановлением от 06.12.2018 N 1487 внесены изменения в перечень товаров, облагаемых по ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (Перечень ТН ВЭД).
Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе в Российскую Федерацию семян не предназначенных для использования в пищевых целях по ставке 20 процентов, принимаются к вычету в полном объеме, несмотря на то что при реализации данного товара применяется ставка в размере 10 процентов. Такую логику Минфин России излагал
Аналогичная позиция содержится в Определении Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N 305-КГ18-19119 по делу N А41-88886/2017. Суд отметил, что, при ввозе товаров НДС администрируется таможенными органами, и ставка 10 процентов по общему правилу применяется, если ввозимый товар соответствует коду ТН ВЭД, а не коду ОКП. При этом возможна ситуация, когда установленный перечень кодов по ТН ВЭД охватывает более узкий перечень товаров в сравнении с перечнем кодов по ОКП.
Однако, вероятность налогового спора не исключена. Ранее Минфин России указывал, что если на основании ТН ВЭД ТС товары при ввозе в РФ облагаются НДС по ставке 18 процентов, то и при их реализации в РФ следует применять указанную ставку налога. Как подчеркнул Минфин России, в соответствии с п. 5 ст. 164 НК РФ при ввозе товаров в Российскую Федерацию и их реализации на данной территории должны применяться единые ставки НДС (Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 03-07-07/34690). Такая позиция ранее тоже находила поддержку в суде. Судьи указывали, что Налоговый кодекс и Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908
Медицинские товары без ндс \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Медицинские товары без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Медицинские товары без ндс Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 164 «Налоговые ставки» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
Определение Верховного Суда РФ от 03.07.2020 N 306-ЭС20-9025 по делу N А65-21243/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как суды пришли к выводу, что оспариваемое решение налогового органа соответствует законодательству и не нарушает права и законные интересы заявителя, в связи с чем отказали в удовлетворении заявленного требования.Кроме того, суды установили, что освобождение от налогообложения по НДС при реализации медицинских товаров с вышеуказанным кодом нормами права, действовавшими в спорный период не предусмотрено, поскольку в Перечне кодов видов медицинских товаров, освобождаемых от НДС на основании Постановления N 1042, медицинские товары с кодом 93 9818, соответствующие по ОКПД2 коду 32.50.22.190 также отсутствуют.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Медицинские товары без ндс
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВ соответствии с пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются, в частности, услуги по ремонту и техническому обслуживанию товаров (в том числе медицинских), включая стоимость запасных частей и деталей к ним, оказываемые без взимания дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации в целях гарантийного ремонта.Нормативные акты: Медицинские товары без ндс
Изменение ставки НДС с 18% на 20% с 1 января 2019 года
С 1 января 2019 года закон 303-ФЗ от 03.08.2018 вводит ставку НДС 20%. Она станет основной и будет применяться ко всем операциям, для которых сейчас применяется НДС 18%. Соответственно, изменяется и расчетная ставка с 18/118 на 20/120.Как перейти на новую ставку НДС?
Технически с переходом на НДС 20% вроде бы все просто. В учетной системе надо поменять ставку по товарам и услугам с 18 на 20% и в счете‑фактуре с 1 января 2019 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывать 20, а не 18%. Но, как говорится, дьявол кроется в деталях, поэтому ниже мы подробнее разберем все возможные ситуации переходного периода.
Товар куплен в 2018 году, продается в 2019
Дата закупки товара не влияет на ставку НДС. Если товар был куплен до 1 января 2019 года с НДС 18%, то при его реализации в 2019 году необходимо начислить и уплатить НДС по ставке 20%.
Реализация в 2018 году, оплата в 2019
При реализации товаров (работ, услуг) продавец дополнительно к цене обязан предъявить к оплате покупателю сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). И при этом не позднее 5 дней со дня реализации выставить счет‑фактуру, где будет отражена соответствующая сумма налога (п. 3 ст. 168 НК РФ). Таким образом, если реализация была в 2018 году, а оплачена уже в 2019, продавец применяет ту ставку налога, которая указана в его счете‑фактуре, то есть 18%. Дата поступления оплаты значения не имеет.
Аванс в 2018 году, реализация в 2019
Начисление и возмещение НДС с аванса
Продавец. НДС необходимо исчислить по расчетной ставке того квартала, в котором он был получен, соответственно, для 2018 года – по ставке 18/118. После реализации в 2019 году с НДС 20% к вычету можно принять только фактически исчисленный налог, то есть нужно исходить из прежней ставки.
Покупатель. Если после перечисления аванса покупатель получил от продавца счет‑фактуру на сумму перечисленного аванса, то он принимает к вычету НДС по ставке, указанной в данном счете-фактуре. В 2018 году – по ставке 18/118. После реализации в 2019 году сумму НДС с аванса необходимо восстановить по той же ставке, то есть 18/118 (п.1.1 письма ФНС России от 23.10.2018 No СД-4-3/20667@).Возврат аванса в 2019 году
Продавец принимает НДС к вычету в размере ранее начисленного, то есть по расчетной ставке 18/118.
Отгрузка товара (выполнение услуг) в 2019 году
Продавец при реализации товаров (работ, услуг) в 2019 году обязан начислить и уплатить НДС по ставке 20%. Так как предоплата покупателем осуществлена, исходя из ставки 18%, в учете продавца образуется задолженность покупателя в размере 2% от суммы реализации. Если покупатель отказывается доплачивать, подавайте в суд, он, скорее всего, примет вашу сторону. ФНС также придерживается этой позиции в письме ФНС от 23.10.2018 No СД-4-3/20667@. ФНС аргументирует ее тем, что НДС – это косвенный налог, обязывающий продавца начислять сумму НДС и предъявлять ее к уплате покупателю, а покупатель обязан оплатить ее продавцу в полном объеме.Учет доплаты 2% НДС от покупателя
Порядок учета зависит от даты выполнения доплаты
- Если доплата 2% произведена в 2018 году, то ФНС трактует эту доплату как дополнительную оплату стоимости, фактически как увеличение аванса, а значит, в 2018 году на нее надо начислить НДС по ставке 18/118 и отразить изменение стоимости налога в корректировочном счете‑фактуре ( см. пример ФНС).
- Если доплата 2% произведена в 2019 году, но до отгрузки товаров, то ФНС трактует ее как доплату суммы НДС, на нее не нужно начислять НДС, как на аванс, а надо в полном объеме перечислить в бюджет. Для этого продавцу также необходимо выставить покупателю корректировочный счет‑фактуру и в строке увеличения отразить доплату НДС (см. пример ФНС).
- Если доплата 2% произведена в 2019 году и после отгрузи товаров, то на учет НДС она не повлияет, корректировок делать не нужно.
Продажа в 2018 году, возврат в 2019
Продавец. ФНС в таком случае рекомендует продавцу выставить в адрес покупателя корректировочный счет‑фактуру на стоимость возвращаемых товаров. И на основании этого счета‑фактуры принять к вычету НДС, уплаченный ранее при реализации. Причем, если в графе 7 счета‑фактуры при продаже была указана ставка 18%, то и в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается ставка 18%. Причем эта рекомендация распространяется и на возврат товаров, купленных после 2019 года.
Покупатель. С его стороны все просто. Он восстанавливает НДС на основании полученного от продавца корректировочного счета‑фактуры.
Какие бывают ставки НДС
В повседневной жизни мы платим НДС при совершении сделок купли-продажи, приобретая какой-либо товар или услугу. В некоторых магазинах нам даже выдают огромный чек, в котором уже указаны все НДС на каждый товар отдельно. Многие из нас думают, что налоговая ставка одинакова на все товары, но это совсем не так. Давайте разберемся.
Нам известно, что основную часть дохода государственного бюджета составляют налоги. Механизм налогов используют для формирования финансовых ресурсов государства, создания материальной основы развития государства. Одним из существенных источников пополнения государственного бюджета является налог на добавочную стоимость (НДС). Налог на добавленную стоимость (НДС) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу (аналогично акцизу и таможенной пошлине), в отличие от прямых налогов. Основной ставкой налога на добавленную стоимость считают 18 %. Но есть и исключения, когда ставка по НДС снижена до 10% или равна 0.
Ставка 0% применяется в отношении:
- товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;
- товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;
Ставка 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ применяется в отношении:
- продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы, море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, продуктов детского и диабетического питания, овощей;
- товаров для детей: трикотажных изделий детей всех возрастных групп, швейных изделий, нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы;
- книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;
- медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.
В остальных случаях взимается основная ставка 18 %.
Материал подготовили методисты ГМЦ ДОгМ Н.С. Миронова и О.Е. Ефанова
Установить НДС 20% – Инструкции и полезные статьи
С 1 января 2019 года предприниматели, которые платили НДС по ставке 18%, должны платить НДС 20%. Чтобы правильно рассчитывать НДС 20%, обновите Эвотор.
Если вы активировали Эвотор после 1 ноября 2018 года, то 1 января 2019 он сам изменит ставку НДС. Активация — это ввод номера телефона. Когда вы зарегистрировали Эвотор в налоговой — неважно.
Если вы активировали Эвотор позже, его нужно обновить вручную. Рассказываем, как это сделать.
Минимальные требования:
- Комплект приложений «Смарт-терминал Плюс». Установите приложение «Обновления под законодательство». Если вы уже оплатили подписку на приложение «Пакет обновлений», чтобы перейти на ФФД 1.05 без замены ФН, оплачивать приложение повторно не нужно.
Как установить приложение - ФФД 1.05. Эвотор сам предложит перейти на новый ФФД, когда вы установите приложение «Обновления под законодательство.
- Прошивка Эвотора версии 3.9.1 или выше. Проверить можно в «Настройки» → «Обслуживание кассы». Версия прошивки указана в строке «Версия ОС».
- Evotor POS 6.23.2 и Cash Register 1.25.1. Проверить можно в «Ещё» → «Настройки» → «Приложения». Выберите Evotor POS и Cash Register. Версии приложений указаны под их названиями.
Если у вас Эвотор 7.2, проверьте версию прошивки ККТ. Если она ниже 4460, обратитесь в ближайший сервисный центр, чтобы обновить прошивку.
На Эвоторах 7.3, 5 и 10 можно установить НДС 20% вне зависимости от версии прошивки ККТ.
Купите комплект приложений «Смарт-терминал плюс». Установите приложение «Обновления под законодательство». Оно настроит смену НДС 18% на 20% с 1 января 2019 года и будет обновлять Эвотор в течение следующего года.
В меню «Настройки» появится сообщение о переходе на новую ставку НДС. Если оно не появляется, добавьте в базу товаров хотя бы один товар со ставкой НДС 18%.
До 23.59 31 декабря 2018 закончите все операции с НДС 18% и закройте смену. В 00.01 1 января 2019 года для ваших товаров с НДС 18% ставка поменяется на 20%.
Переходные положения в связи с повышением НДС
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
АЛБАНИЯ | ИСЛАНДИЯ | ПАКИСТАН |
| · НДС 20% | · НДС 24% | · НДС 13-17% |
| · Пошлины 0-15% | · Пошлины 0-30% (в среднем 3,6%) | · Пошлины 0-30% |
| · Акцизный налог 7-40% (автомобили) | ||
АЛЖИР | ИНДИЯ | ПОЛЬША |
| · НДС 14-19% | · НДС 1-5%, 15% | · НДС 5-23% |
| · Пошлины 0-30% | · Пошлины 0-30% | · Пошлины 0-15% (средн.4,2%) |
| · TSA 1 (предметы роскоши) 20-110% | · Акцизы 8-24% | |
| · Образовательный CESS: 3% | ||
АНДОРРА | ИНДОНЕЗИЯ | ПОРТУГАЛИЯ |
| · НДС 4,5% | · НДС 10% | · НДС 23% |
| · Пошлины 0-17% | · Пошлины 0-15% | · Пошлины 0-50% |
| · GST 10-50% (на предметы роскоши) | ||
ARUBA | ИРЛАНДИЯ | PUERTO RICO (США) |
| · НДС 2% | · НДС 23% | · НДС 11.5% |
| · Пошлины 0-12% (в среднем 3%) | · Пошлины 0-48,5% | · Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении) |
АВСТРАЛИЯ | ISLE OF MAN (Великобритания) | REUNION ISLAND (Франция) |
| · GST 2 10% | · НДС 20% | · НДС 2,1-8,5% |
| · Пошлины 0-17,5% | · Пошлины 0-48.5% | · Пошлины 0-17% |
АВСТРИЯ | ИЗРАИЛЬ | РУМЫНИЯ |
| · НДС 20% | · НДС 17% | · НДС 19% |
| · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) | · Пошлины 0,8-80% | · Пошлины 0-50% (в среднем 20%) |
| · Налог на покупку 5-90% | ||
| · Плата за привязку (отклонение ИПЦ) | ||
АЗОРЕС (Португалия) | ИТАЛИЯ | РОССИЯ |
| · НДС 18% | · НДС 22% | · НДС 18% |
| · Могут применяться импортные пошлины | · Пошлины 0-17% | · Пошлины 5-20% (ср.14%) |
| · Акцизный налог 20-570% | ||
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию) | ЯПОНИЯ | СЕНЕГАЛ |
| · НДС 8% | · НДС 18% | |
| · Потребительский налог 5% | · Таможенные пошлины 0-20% | |
| · Акцизный налог 0-50% | ||
БЕЛАРУСЬ | ДЖЕРСИ (Великобритания) | СЕРБИЯ |
| · НДС 20% | · НДС 5% | · НДС 20% |
| · Пошлины 0-100% (ср.7,8%) | · Пошлины 0-22% | · Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%) |
| · Акцизный налог 5-70% | ||
БЕЛЬГИЯ | КАЗАХСТАН | СИНГАПУР |
| · НДС 12, 21% | · НДС 12% | · НДС 7% |
| · Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) | · Пошлины 6% | · Налог на импорт 0-1% |
| · Транспортный налог 0-30% | ||
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА | ЛАТВИЯ | СЛОВАКИЯ |
| · НДС 17% | · НДС 21% | · НДС 20% |
| · Пошлины 0-15% | · Пошлины 0-20% | · Пошлины 0-15% (средн.4,2%) |
БОТСВАНА | ЛИВАН | СЛОВЕНИЯ |
| · НДС 12% | · НДС 11% | · НДС 9,5-22% |
| · Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт) | · Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%) | · Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%) |
| · Акцизный налог 5-35% (предметы роскоши) | ||
БРАЗИЛИЯ | ЛЕСОТО (САКУ) | ЮЖНАЯ АФРИКА |
| · НДС 7-18% (по штату) | · НДС 15% | · НДС 15% |
| · Пошлины 10-35% | · Пошлины 0-45% (ср.18,74%) | · Пошлины 0-40% (средн. 20%) |
| · Налог COFIN 13,57% | · Акцизный налог 5-10% (включая транспортные средства) | |
| · Налог ИПИ 0-20% | ||
| · Налог PIS 2,62% | ||
БОЛГАРИЯ | LIECHTENSTEIN (Администрация Швейцарии) | ЮЖНАЯ КОРЕЯ |
| · НДС 20% | · НДС 7.7% | · НДС 10% |
| · Пошлины 5-40% | · Пошлины 5-14% | · Пошлины 7.9% (средн.) |
| · Акцизный налог 10-20% | ||
КАНАДА | ЛИТВА | ИСПАНИЯ |
| · НДС 5% | · НДС 21% | · НДС 21% |
| · Пошлины 0-20% | · Пошлины 0-48.5% (средн. 20%) | · Пошлины 0-20% (средн. 4,2%) |
| · Акцизный налог 10-100% | ||
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания) | ЛЮКСЕМБУРГ | ШРИ-ЛАНКА |
| · НДС 0% | · НДС 0-17% | · НДС 15% |
| · IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт) | · Пошлины 5-14% | · Пошлины 5-35% |
| · Автотранспорт 25% | ||
CEUTA (Испания) | МАКАУ, КИТАЙ | ST.БАРТЕЛЕМИ (Франция) |
| · НДС 0% | · НДС 0% | · НДС 2,1-8,5% |
| · IPSI 4 3% (некоторый импорт) | · Потребительский налог 0% | |
| · Налог на автотранспортные средства 10-55% | ||
ЧИЛИ | МАКЕДОНИЯ | ST. МАРТИН (французская сторона) |
| · НДС 19% | · НДС 18% | · НДС 5% |
| · Обязанности 6-16.5% | · Пошлины 0-30%, в среднем 14,5% | |
| · Налог на роскошь 50-85% | · Акцизный налог 5-62% | |
КИТАЙ | МАДАГАСКАР | ST. ПЬЕР (Франция) |
| · НДС 17% | · НДС 20% | · НДС 0% |
| · Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%) | · Пошлины 5-20% | · Пошлины 0-5% |
| · Потребительский налог 5-10% | ||
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ | MADEIRA (Португалия) | SWAZILAND (SACU) |
| · НДС 5% | · НДС 22% | · Налог с продаж (НДС) 15% |
| · Пошлины 0-30% (ср.6.52%) | · Пошлины 0-17% (в среднем 10%) | · Пошлины 0-40% |
CORSICA (Франция) | МАЛАЙЗИЯ | ШВЕЦИЯ |
| · НДС 20% | · SST (НДС) 5-10% | · НДС 25% |
| · GST 0% | · Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%) | |
| · Пошлины 6,1% | ||
COTE D ’IVOIRE | МАЛЬТА | ШВЕЙЦАРИЯ |
| · НДС 18, 20% | · НДС 18% | · НДС 8% |
| · Пошлины 0-35% | · Пошлины 0-48% (Сред.20%) | · Пошлины 3,2% (средн.) |
| · Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2) | ||
ХОРВАТИЯ | MARTINIQUE | TAHITI (Франция) |
| · НДС 5-25% | · НДС 2,1, 8,5% | · НДС 16% |
| · Пошлины 0-48% | ||
| · Налог на автотранспортные средства 0-48% | ||
CURACAO | МАВРИК | ТАСМАНИЯ (Австралия) |
| · НДС 6-9% | · НДС 15% | · НДС 10% |
| · Акцизы 6% | · Пошлины 0-80% | · Пошлины 0-17.5% |
КИПР | MAYOTTE (Франция) | ТАИЛАНД |
| · НДС 19% | · НДС 0% | · НДС 7% |
| · Пошлины 0-17% | · Могут применяться импортные пошлины | · Пошлины 0-80% |
| · Акциз 25-80% (предметы роскоши) | ||
ЧЕХИЯ | MELILLA (Испания) | ТУНИС |
| · НДС 10, 15, 21% | · НДС 0% | · НДС 19% |
| · Пошлины 0-20% (ср.) | · IPSI 05-10% (некоторый импорт) | · Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%) |
| · Налог на роскошь 10-700% | ||
| · Плата за оформление таможенных формальностей 3% | ||
ДАНИЯ | МЕКСИКА | ТУРЦИЯ |
| · НДС 25% | · IVA 5 16% | · НДС 18% |
| · Пошлины 5-14% | · Пошлины 0-140.4% (средн. 13,97%) | · Пошлины 0-20% (средн. 5%) |
| · Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили) | ||
ЭСТОНИЯ | MIQUELON (Франция) | TURKS & CAICOS |
| · НДС 20% | · НДС 0% | · Пошлины 0-45% (самые высокие автомобили) |
| · Пошлины 0-17% (ср.5%) | · Пошлины 0-5% | · Таможенный сбор 10% |
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания) | МОЛДОВА | Объединенные Арабские Эмираты |
| · НДС 25% | · НДС 20%, льготная ставка 8% | · НДС 5% |
| · Пошлины 0-25% | · Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%) | |
| · Транспортные средства и лодки 5% | ||
ФИНЛЯНДИЯ | МОНАКО (Администрация Франции) | УКРАИНА |
| · НДС 24% | · НДС 20% | · НДС 20% |
| · Пошлины 0-35% | · Пошлины 0-17% | · Пошлины 0-60 (ср.10%) |
| · Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия) | ||
ФРАНЦИЯ | МОНГОЛИЯ | СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО |
| · НДС 20% | · НДС 10% | · НДС 20% |
| · Пошлины 5-17% | · Общие импортные пошлины 5% | · Пошлины 0-15% (средн. 4,2%) |
ГЕРМАНИЯ | ЧЕРНОГОРИЯ | WALLIS & FUTUNA (Франция) |
| · НДС 19% | · НДС 19% | · НДС 2-6% |
| · Пошлины 5-17% | · Пошлины 5% (ср.) | |
ГИБРАЛТАР | МАРОККО | |
| · Пошлины 12% (ср. | · НДС 20% | |
| · Транспортные средства 25-30% | · Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%) | |
ГРЕЦИЯ | НАМИБИЯ (SACU) | |
| · НДС 24% | · НДС 15% | |
| · Пошлины 0-17% (автомобили выше) | · Пошлины 0-85% | |
GUADELOUPE (Франция) | НИДЕРЛАНДЫ | |
| · НДС 2.1, 8,5% | · НДС 21% | |
| · Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%) | ||
GUERNSEY (Великобритания) | NEW CALEDONIA (Франция) | |
| · НДС 0% | · GTC (НДС) 3-22% | |
| · Пошлины 0-22% | · TBI 6 5% | |
| · Пошлины 0-20% | ||
ГОНКОНГ | НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ | |
| · Регистрационный налог 35-100% (автотранспортные средства) | · НДС 15% | |
| · GST 0% | · Пошлины 0-15% | |
ВЕНГРИЯ | НОРВЕГИЯ | |
| · НДС 27% | · НДС 25% | |
| · Пошлины 0-60% (8% средн.) | · Пошлины 0-8% | |
| · Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши) | · Транспортные средства 10-60% |
десять стран, устанавливающих самые высокие налоги на товары и услуги
1. Индия
Ставки налога с продаж в Индии варьируются от 0% до 40%, со ставками 5%, 18%, 28% между ними, которые варьируются для 1211 различных типов товаров и услуг.В Индии существует двойная государственная структура с правительствами союзного уровня и правительствами штатов, каждое из которых следует отдельной, но склонной налоговой политике. К ним относятся Закон о центральном налоге с продаж 1956 года и налоги правительства штата. Чтобы избежать двойного налогообложения, правительства штатов предлагают определенные налоговые льготы. К ним относятся перепродажа товаров / продуктов при наличии подлинного государственного сертификата перепродажи, продажи школам или благотворительным организациям, а также определенные основные и местные продукты. В настоящее время в Индии самый высокий налог с продаж в мире.
2. Венгрия
Самый высокий налог с продаж в Венгрии составляет 27% от общей стоимости продаж. Налог с продаж был увеличен с 18% с 1 января 2012 года. Однако для некоторых продуктов, таких как лекарственные препараты и некоторые продукты питания, есть освобождение, которое взимается по налогу с продаж в размере 22%, а налог в размере 18% является налагается на предоставление интернета, кейтеринга и выпечки.
3. Бразилия
В Бразилии средний НДС штата составляет 17%, а поставки между штатами в Бразилии (ICMS) облагаются налогом с продаж в размере 4–25%.Это варьируется от города к городу; например, в Сан-Паулу стандартная ставка составляет 18%, а в Рио-де-Жанейро — 19%. Сниженная ставка в размере 7% облагается налогом на основные продукты питания, в то время как некоторые продукты освобождены от НДС, включая книги, газеты, фрукты и овощи. Экспорт также освобожден от НДС.
4.Хорватия
Правительство Хорватии взимает 25% налог с продаж на продаваемые товары и услуги, предоставляемые в стране. Однако некоторые товары облагаются более низким стандартизированным налогом с продаж. К товарам, которые облагаются 13% налогом с продаж вместо стандартных 25%, относятся молоко, хлеб, газеты, книги, лекарства и журналы. Гостиничные услуги также освобождены от стандартного налога.
5. Дания
Дания применяет невычитаемый НДС в размере 25%. НДС в стране обычно применяется по одной ставке и, за некоторыми исключениями, не разделяется на две или более ставок, как в других странах, где пониженные ставки применяются к товарам первой необходимости.Ряд услуг снизили НДС, например, общественный транспорт частных лиц, медицинские услуги, издание газет, аренда помещений и деятельность туристических агентств.
6. Норвегия
Самый высокий налог с продаж в Норвегии составляет 25%, стандартная общая ставка, применяемая при налогообложении всех товаров и услуг, потребляемых и предоставляемых в Норвегии. Однако некоторые товары, такие как продукты питания, облагаются сниженным налогом с продаж в размере 15%. Такие услуги, как общественный транспорт и предоставление сетевых услуг в Норвегии, имеют пониженный налог с продаж, который обычно составляет 8%.
7. Швеция
Налог с продаж товаров и услуг в Швеции составляет 25%. Есть освобождение для определенных товаров и услуг, включая продукты питания и лекарственные препараты, которые облагаются налогом с продаж в размере 12%. Услуги, освобожденные от стандартного налога с продаж, включают общественный транспорт и гостиничные услуги.
8. Финляндия
В Финляндии НДС взимается по стандартной ставке 24%, и две сниженные ставки по 14% на продукты питания, услуги ресторана, услуги общественного питания и корма для животных, и 10% на книги, фармацевтические продукты, услуги, создающие возможности для физических упражнений, пассажирские перевозки и проживание.Акцизы действуют на алкоголь, табак, сладости, лотереи, страховку, транспортное топливо и автомобили.
9. Греция
Греция взимает НДС от 6% до 24%. Для всех товаров, не относящихся к какой-либо специальной категории, НДС составляет 24%; для товаров 1-й категории НДС составляет 13%, для товаров 2-й категории — 6%. Медицинские услуги и предметы образования освобождены от НДС. На некоторых греческих островах также снижен НДС для товаров категории 1 до 17%.
10.Исландия
В Исландии стандартная ставка налога с продаж составляет 24%. Все продукты питания облагаются НДС в размере 7%, как и абонентская плата, продажа журналов, музыкальных компакт-дисков, книг, продажа горячей воды, электроэнергии и топлива для отопления домов и бассейнов. Услуги ресторана и гостиницы облагаются НДС в размере 11%. Некоторые товары освобождены от НДС, в том числе медицинские и социальные услуги, лотереи и букмекерские конторы.
Связанные компании
GlobalData
GlobalData существует, чтобы помочь предприятиям определить будущее, чтобы получать прибыль от более быстрых и обоснованных решений.
28 августа 2020
GlobalData
Мы охватываем весь спектр системы ценностей упаковки, от поставщиков, производителей и каналов сбыта до идей и тенденций по всему миру.
28 августа 2020
GlobalData
GlobalData может предоставить практическую информацию для продвижения вашей компании вперед
28 августа 2020
Предложение по ставкам НДС
Предложение по ставкам НДС
18 января -го сентября 2018 года Европейская комиссия внесла предложение о предоставлении государствам-членам большей гибкости для изменения ставок НДС, которые они применяют к различным продуктам.
Что предлагает Комиссия?
Равное отношение к государствам-членам при установлении ставок НДС:
- В настоящее время правила НДС, согласованные всеми государствами-членами, позволяют двум отдельным категориям товаров пользоваться сниженной ставкой НДС до 5% в каждой стране. Ряд государств-членов также применяют специальные отступления для дальнейшего снижения ставок.
- Предлагаемый окончательный режим основан на налогообложении в пункте назначения, а не в пункте происхождения, как первоначально предполагалось.Таким образом, ограничительные правила применения ставок больше не являются необходимыми во избежание искажения конкуренции.
- Предлагаемые новые согласованные и гибкие правила позволят всем государствам-членам, в дополнение к двум пониженным ставкам минимум 5% и одной ставке 0%, применять третью пониженную ставку от 0% до 5%.
- Текущий список товаров и услуг, к которым могут применяться пониженные ставки, будет отменен и заменен новым списком продуктов, к которому должна применяться стандартная ставка минимум 15%. Всегда .В этот список войдут такие товары, как оружие, алкогольные напитки, азартные игры и табак.
- Для защиты государственных доходов государства-члены должны также обеспечить, чтобы средневзвешенная величина всех применяемых ставок НДС составляла не менее 12%.
Для получения дополнительной информации — просмотрите инфографику предложения по ставкам НДС
Просмотрите всю инфографику
Почему комиссия предлагает эти новые правила НДС?
Общие правила ЕС по ставкам НДС не относятся к государствам-членам одинаково.
Более 250 освобождений позволяют некоторым государствам-членам гораздо больше гибкости в установлении ставок НДС, чем другим. Хотя срок действия этих отступлений истекает после того, как реформированная система НДС вступит в силу, предложение по ставкам гарантирует, что все государства-члены будут иметь одинаковую гибкость и единообразную структуру для установления своих собственных ставок НДС.
Дальнейшие действия
Эти законодательные предложения теперь будут представлены в Европейский парламент и Европейский экономический и социальный комитет для консультаций и в Совет для принятия.
Общие сведения
Предлагаемые меры являются продолжением «краеугольных камней» для новой окончательной единой зоны НДС в ЕС, предложенной в октябре 2017 года, и Плана действий по НДС в отношении единой зоны НДС в ЕС, представленного в апреле 2016 года.
Общая добавленная стоимость Система налогов (НДС) играет важную роль на едином рынке Европы. НДС является основным и растущим источником доходов в ЕС, который в 2015 году составил более 1 триллиона евро, что соответствует 7% ВВП ЕС. Один из собственных ресурсов ЕС также основан на НДС.
Действующая система НДС датируется 1993 годом и задумывалась как переходная. Отмена фискальных границ между государствами-членами и налогообложение товаров в стране происхождения потребовала общих правил для ставок НДС, чтобы избежать искажений в международных покупках и торговле.
Связанные страницы и документы
Пошлины и налоги на добавленную стоимость (НДС) Доставка через WeddingBands.com
Расчетные данные приведены только для справки — пожалуйста, проконсультируйтесь с местной таможней в порту, чтобы узнать актуальные расценки и сборы. АЛЖИР НДС 7,17% Пошлины 3-40% TSA1 (предметы роскоши) 20-110%
АНДОРРА Пошлины 1-7% (в среднем 3,6%)
АРУБА Пошлины 0-12% (в среднем 3%)
АВСТРАЛИЯ Пошлины 0-17,5% GST2 10%
АВСТРИЯ Обязанности 3.5-15% (в среднем 3,5%) НДС 20%
АЗОРЕС (Португалия) НДС 15% Могут применяться импортные пошлины
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)
БЕЛАРУСЬ Пошлины 20-40% НДС 20, 22, 24
БЕЛЬГИЯ Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%) НДС 12,21%
БОТСВАНА Обязанности 37.5% (65%, автотранспорт) НДС 10% Акциз 5-35% (предметы роскоши)
БОЛГАРИЯ Пошлины 5-40% НДС 7, 20%
КАНАДА Пошлины 0-25% НДС 5% HST3 13% (Новая Шотландия, Нью-Брусвик, Ньюфаундленд) QST4 7,5% (Квебек)
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания) НДС 0% IGIC / AIEM5 4.5% (некоторый импорт)
CEUTA (Испания) НДС 0% IPSI6 3% (некоторый импорт)
ЧИЛИ Пошлины 6-16,5% НДС 19% Налог на роскошь 50-85%
КИТАЙ Пошлины 3-25% НДС 17%
CORSICA (Франция) НДС 8, 19.6% COTE D IVOIRE Пошлины 0-35% НДС 18, 20%
ХОРВАТИЯ Пошлины 0-18% НДС 10,22% Налог на автотранспортные средства 0-48%
CURACAO Акцизы 0-17%
КИПР НДС 15% Пошлины 0-30%
ЧЕХИЯ Обязанности 4.6% (средн.) НДС 9,19%
ДАНИЯ Пошлины 5-14% НДС 25%
ЭСТОНИЯ НДС 18%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания) Пошлины 0-25%
ФИНЛЯНДИЯ Пошлины 0-35% НДС 22%
ФРАНЦИЯ Пошлины 5-17% НДС 5.5, 19,6%
ГЕРМАНИЯ Пошлины 5-17% НДС 7,19%
ГИБРАЛТАР НДС 0% Пошлины 12% (средн.) Транспортные средства 25-30%
ГРЕЦИЯ Пошлины 5-7% (автомобили выше) НДС 9,19%
ГРИНЛАНДИЯ (Дания) НДС 0% На сырье могут применяться импортные надбавки.
(Франция) НДС 2.1, 8,5%
ГЕРНСИ (Великобритания) НДС 0% Пошлины 0-22%
ГОНКОНГ Регистрационный налог 35-100%
ВЕНГРИЯ Пошлины 0-60% (8% средн.) НДС 20% Акцизный налог 10-35% (предметы роскоши)
ИСЛАНДИЯ Пошлины 0-30% (ср. 3.6%) НДС 24,5% Акцизный сбор 7-40% (автомобили)
ИНДИЯ НДС 12,5% CST7 16-25 Пошлины 0-20% Акцизы 8-24%
ИРЛАНДИЯ Пошлины 5-8% НДС 21,5%
ОСТРОВ МЕН (Великобритания) НДС 5, 17,5% Пошлины 5-15%
ИЗРАИЛЬ Налог на покупку 5-90% Обязанности 0.8-80% НДС 15,5-17% Плата за привязку (отклонение ИПЦ)
ИТАЛИЯ Пошлины 5-8% НДС 10, 20%
ЯПОНИЯ Пошлины 0% (однако на некоторые товары действуют высокие тарифные ставки) Налог на потребление 5%
ДЖЕРСИ (Великобритания) НДС 0% НДС 3% Пошлины 0-22%
ЮЖНАЯ КОРЕЯ Обязанности 7.9% (средн.) НДС 10% Акцизный сбор 15-100% (предметы роскоши, электротовары)
ЛАТВИЯ Пошлины 0-55% (в среднем 15%) НДС 19%
ЛИВАН НДС 10% Пошлины 0-70% (в среднем 15%)
ЛЕСОТО (САКУ) Пошлины 0-40% НДС 14%
ЛИХТЕНШТЕЙН (администратор Switz.) НДС 7,6%
ЛИТВА Пошлины 0-15% НДС 21% Акцизный налог 10-100%
ЛЮКСЕМБУРГ Пошлины 5-14% НДС 3, 15%
MACAO (см. Китай)
МАКЕДОНИЯ Пошлины 0-30%, в среднем 14,5% НДС 5% (компьютерные товары, медицинские товары), 18% (все остальные) Акцизный налог 5-62%
МАДЕЙРА (Португалия) НДС 15%
МАЛАЙЗИЯ GTS 5% Пошлины 0-300% (средн.8,1%) Налог с продаж и акциз 10%
МАЛЬТА НДС 18% Пошлины 0-12%
МАРТИНИКА НДС 2,1, 8,5%
МАВРИКИЙ Пошлины 0-80% НДС 15%
МАЙОТТ (Франция) НДС 0% Могут применяться импортные пошлины
MELILLA (Испания) НДС 0% IPSI 4% (некоторый импорт)
МЕКСИКА IVA8 10-15%
МИКЕЛОН (Франция) НДС 0% Пошлины 0-5%
МОНАКО (администрируется Францией) НДС 5.5, 19,6% Пошлины 5-17%
МОНГОЛИЯ НДС 13% Общий импортный тариф 5%
ЧЕРНОГОРИЯ НДС 7,18% Пошлины 5% (средн.)
МАРОККО Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%) НДС 10, 20%
НАМИБИЯ (САКУ) Пошлины 0-85% НДС 14%
НИДЕРЛАНДЫ Таможенные пошлины 5-8% НДС 6,19%
НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция) НДС 0% TBI9 5% Пошлины 0-20%
НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ Пошлины 0-15% GST 12.5%
НОРВЕГИЯ НДС 12-25% Пошлины 0-8%
ПАКИСТАН
НДС 15% Пошлины 0-30%
ПОЛЬША Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%) НДС 7,22%
ПОРТУГАЛИЯ Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%) НДС 20%
ПУЭРТО-РИКО (США) Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
ОСТРОВ РЕЮНЬОН (Франция) НДС 2.1, 8,5% Могут применяться обязанности
РУМЫНИЯ Пошлины 0-30% (в среднем 11,7%) НДС 9,19%
РОССИЯ Пошлины 5-20% (в среднем 14%) НДС 18% (10% в 2010 г.) Акцизный налог 20-570%
СЕНЕГАЛ Таможенные пошлины 0-20% НДС 18% Акцизный сбор 0-50%
СЕРБИЯ Пошлины 0-30% (средн.9,4%) НДС 18% Акцизный сбор 5-70%
СИНГАПУР НДС 7% Налог на импорт 0-1% Налог на транспорт 0-30%
СЛОВАКИЯ Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%) НДС 10,19%
СЛОВЕНИЯ Пошлины 0-20% (в среднем 4,2%) НДС 8,5, 20% (возможно повышение до 21%)
ЮЖНАЯ АФРИКА Пошлины 0-40% (средн.20%) Акцизный сбор 5-10% (включая автомобили) НДС 14%
ИСПАНИЯ Пошлины 0-20% (в среднем 4,2%) НДС 16%
ШРИ-ЛАНКА Пошлины 5-35%, Автотранспорт 25% НДС 12%
ST. БАРТЕЛЕМИЯ (Франция) НДС 2,1, 8,5%
ST.МАРТИН (французская сторона) НДС 2,1, 8,5%
ST. ПЬЕР (Франция) НДС 0% Пошлины 0-5%
СВАЗИЛЕНД (САКУ) Налог с продаж (НДС) 14% Пошлины 0-40%
ШВЕЦИЯ Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%) НДС 25%
ШВЕЙЦАРИЯ Обязанности 3.2% (средн.) НДС 7,6% Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
ТАИТИ (Франция) НДС 2,4,6%
ТАЙВАНЬ Пошлины 2-60% (в среднем 8,2%) НДС 5%
ТАСМАНИЯ (Австралия) НДС 10% Пошлины 0-17,5%
ТАИЛАНД Пошлины 0-45% НДС 7% Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ТУНИС Пошлины 10-43% (средн.34%, с учетом снижения до 25%) НДС 18, 12 и 6% (большинство товаров 18%) Налог на роскошь 10-700% Плата за таможенное оформление 3%
ТУРЦИЯ Пошлины 0-20% (в среднем 5%) НДС 18% Налог на потребление 7-40% (некоторые предметы роскоши)
ТУРКИ И КАЙКОС Пошлины 0-45% (автомобили самые высокие) Таможенный сбор 10%
УКРАИНА Обязанности 0-20 (средн.16%) НДС 20% Акцизный сбор 0-300% (автомобили и ювелирные изделия включены)
ОБЪЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО Пошлины 5-15% (в среднем 4,2%) НДС 15%
WALLIS & FUTUNA (Франция) НДС 2-6%
Эти цифры могут быть изменены, и заказчик обязан проконсультироваться с таможенными органами стран-импортеров для подтверждения их точности.
(1) Дополнительный налог TSA
(2) Налог на товары и услуги GST
(3) Гармонизированный налог с продаж HST
(4) QST Квебекский налог с продаж
(5) Общий косвенный налог на Канарских островах IGIC
(6) Общий косвенный налог IPSI (Сеута и Мелилья)
(7) Центральный налог с продаж CST
(8) Налог на добавленную стоимость IVA (Мексика)
Налог на импорт TBI (Новая Каледония)
Руководство по НДС в Уганде для предприятий
Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — если у вас есть клиенты в Уганде, вы должны соблюдать правила Уганды по НДС.Вот для чего это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о цифровом налоговом законодательстве в Уганде, независимо от того, живут ли ваши клиенты в Кампале или Джиндже.
Цифровые продукты
Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продать в Уганде. Вы продаете цифровые продукты?
Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это товары или услуги, которые покупатель получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.
Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты в течение всего дня, независимо от того, осознаёте ли вы это или нет. Вот некоторые из распространенных на рынке сегодня:
- Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование такой службы, как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».
- Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify.Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
- Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS) ).
- Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры .
- Интернет-реклама и партнерский маркетинг . Доход от этих услуг можно считать облагаемым налогом в соответствии с политикой цифрового налогообложения.
Внимание! Вы также можете услышать, что цифровые товары называются «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами».«Все эти термины относятся к одному и тому же.
Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт .
НДС Уганды для цифровых продуктов
НДС — налог на потребление по всей Уганде, взимаемый почти со всего, что продается в стране. В отношении цифровых продуктов существуют определенные правила, которым вы должны неукоснительно следовать, чтобы соответствовать налоговым требованиям.
Итак, если вы продаете цифровые продукты покупателю в Уганде, вы должны взимать ставку НДС.Все просто, правда?
Теоретически все просто. Но на практике НДС в Уганде немного сложнее. Необязательно добавлять налог к каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж, которые вы совершаете в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и других вещей. Мы подробно рассмотрим каждый из них в оставшейся части руководства!
Регистрация в качестве плательщика НДС Уганды
Существует ли порог регистрации продаж?
Нет, в Уганде нет порога регистрации продаж.Это означает, что даже если вы совершаете только одну продажу в стране, вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в Уганде.
Процесс регистрации
Итак, оказывается, вам действительно нужно зарегистрироваться для налоговой в Уганде. Не волнуйся! Просто следуйте этим инструкциям налогового органа Уганды о том, как зарегистрироваться для уплаты НДС.
В конечном итоге вы получите регистрационный номер плательщика НДС, который укажет вам статус юридического лица в налоговой системе Уганды. Этот номер отслеживает ваш бизнес в системе: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.
Вам нужен местный налоговый представитель?
Нет, вам не нужен представитель для обработки налогов в Уганде. То есть вам не обязательно его иметь. Некоторые потенциальные иностранные владельцы бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет смысл.
Но поскольку налоговый портал Уганды доступен в Интернете, вы можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги.Все зависит от вас!
Сбор НДС в Уганде
После того, как вы зарегистрируетесь для уплаты налогов, вы должны будете взимать 18% НДС с каждой продажи резиденту Уганды.
Счета-фактуры НДС в Уганде
В целях соблюдения налогового законодательства вы должны включить следующую информацию в свои счета-фактуры клиентам в Уганде:
- Название и адрес вашей компании
- Номер НДС вашей компании
- Дата выставления счета
- Порядковый номер счета-фактуры
- Описание товаров или услуг
- Ставка НДС, применяемая к каждой позиции
- Общая сумма, включая НДС
Самым простым решением для счета-фактуры будет использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (как только продажа будет завершена), а также сохранит их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем здесь останавливаться на этом. 🙂
Подача деклараций по НДС
Начисление и сбор налогов — это только первая половина соблюдения требований. Вторая и не менее важная половина — это подача налоговых деклараций и оплата всей вашей задолженности правительству.
Ожидается, что в Уганде иностранные компании будут подавать налоговые декларации каждые. У вас есть дни для подачи и оплаты после окончания каждого периода.
Ресурсы
* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.
Как рассчитать НДС в Excel | Формула НДС
Из этой статьи вы узнаете, как рассчитать НДС в Excel с помощью функции? Какую формулу мы можем использовать для расчета суммы уплаченного НДС, если единственной информацией, которой вы располагаете, является общая сумма?
Что ж, рассчитать налог в excel довольно просто. НДС (налог на добавленную стоимость) — наиболее распространенный вид налога, применяемого к товарам.Теперь GST (налог на товары и услуги) применяется практически ко всем видам товаров, но для некоторых продуктов, таких как спиртные напитки, НДС все еще существует. Таким же образом можно рассчитать GST. Прочитав эту статью, вы узнаете:
- Как рассчитать отпускную цену товара.
Общая формула расчета НДС в Excel:
Общая формула для расчета продажной цены:
Сценарий:
Допустим, мы имеем дело с напитками (всеми видами).Мы предполагаем, что к каждому продукту применяется разный% НДС. И этот НДС указан. Нам нужно рассчитать НДС и продажную цену.
Шаг 1. Подготовьте таблицу
Ниже мы подготовили таблицу в таблице Excel.
Шаг 2. Рассчитайте сумму НДС
В ячейке E2 напишите эту формулу и нажмите Enter.
Сумма НДС на молоко будет рассчитана в E4. Перетащите формулу вниз до E10.
Примечание: в столбце% НДС обязателен символ «%».Если вам не нужен символ%, вам нужно указать процент перед цифрой «0». Потому что Excel преобразует «число%» в «число / 100».
Шаг 3: Рассчитайте продажную цену:
В ячейке F2 напишите эту формулу и нажмите Enter.
Формула продажной цены: «Затраты + налоги » (без учета прибыли). Мы предполагаем, что НДС — это единственный налог, который применяется к вашему товару. Тогда стоимость составит Покупка + НДС и Налоги.
И готово. Ваш калькулятор НДС в Excel готов.
Вы можете добавить итоги в нижнюю строку или в крайний правый столбец, как это делают большинство новичков. Но умный способ отображения итогов — это верхняя строка, прямо над заголовками, чтобы она всегда была видна (если верхняя строка заморожена).
Теперь вы знаете, как рассчитать НДС в Excel. Вы можете использовать эту формулу налога в Excel для создания мгновенной электронной таблицы Excel для калькулятора НДС. Вы можете отменить процесс, чтобы создать формулу налоговой ставки в Excel.
Если вам понравились наши блоги, поделитесь ими с друзьями на Facebook. А также вы можете подписаться на нас в Twitterr и Facebook.
Мы будем рады услышать от вас, дайте нам знать, как мы можем улучшить, дополнить или усовершенствовать нашу работу и сделать ее лучше для вас. Напишите нам по адресу [email protected]
Популярные статьи:
50 ярлыков Excel для повышения производительности
Как использовать функцию ВПР в Excel
Как использовать функцию СЧЁТЕСЛИ в Excel
Как использовать функция СУММЕСЛИ в Excel
Калькулятор GST | Как рассчитать GST? Калькулятор
GST поможет вам узнать цену нетто или брутто вашего продукта на основе процентной ставки GST (налога на товары и услуги).Его просто использовать — укажите значения, которые вы знаете (например, цена нетто и ставка GST), чтобы получить другие значения (в данном случае цену брутто и сумму налога). Поскольку GST — это, по сути, то же самое, что и налог на добавленную стоимость, вы можете использовать наш популярный калькулятор маржи и НДС, который позволяет комбинировать повышение цен из-за вашей валовой прибыли и налога на товары и услуги. Если вы живете в Соединенных Штатах, вас может заинтересовать налог с продаж, который является еще одной формой налога на потребление.Продолжайте читать, чтобы узнать:
- Что такое GST?
- Как рассчитать GST?
Что такое GST — определение GST
Налог на товары и услуги — это то же самое, что НДС (налог на добавленную стоимость), поэтому определение GST … ну, то же самое. Там, где это применимо, правительства навязывают его товарам и услугам на всех уровнях распределительной цепочки. Например, фабрика добавляет его, когда продает оптовику. Оптовый торговец добавляет его, когда продает его розничному торговцу, но он может получить возвращенную первоначальную сумму.Фактически, налог, добавленный на этом уровне, применяется только к чистой цене (разнице между производителем и оптовиком). То же правило применяется к каждой следующей транзакции с одним освобождением — конечный потребитель не может получить возврат налога, поскольку он является последним в этой цепочке. Это сводится к двум вещам:
- сумма, которую собирает правительство, равна сумме, уплаченной по последней транзакции.
- правительство обязательно будет собирать налог, поскольку он взимается при каждой последующей транзакции.
Как рассчитать GST
- Определите цену нетто (цена без НДС ). Давайте сделаем
40 €. - Узнайте ставку GST. В нашем примере это будет
10%. Если выражено в процентах, разделите его на100. Итак, это10/100 = 0,1. - Для расчета суммы налога: умножьте чистую цену на ставку GST.
40 долларов * 0,1 = 4евро. - Чтобы определить цену брутто: умножьте цену нетто на ставку GST (опять же, мы получим
€ 4), а затем: - Добавьте это к цене без НДС.
40 евро + 4 евро = 44евро.
Это просто пример расчета процентного увеличения, и это то, что вы бы сделали в любой ситуации нетто-брутто.
Калькулятор австралийского GST
Основные правила в Австралии такие же, как и везде, где применяется НДС.
