Ндс 18 или 13: Как менялся НДС в России – Картина дня

Содержание

сложности переходного периода — СКБ Контур

В связи с изменением ставки НДС в зону риска попадают сделки, обязательства по которым на 1 января 2019 года будут не исполнены или исполнены не полностью. Помимо ситуаций, когда получение денег и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходятся на разные годы, сложности могут возникнуть и с теми договорами, которые подписаны в текущем году, а исполняться полностью или частично будут только в следующем.

Нормативные документы:

Отгрузка 18, деньги 20

Когда реализация прошла в текущем году, а деньги пришли в следующем, налоговая база будет окончательно определена уже на день отгрузки и в дальнейшем на дату оплаты корректироваться не должна (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Такие операции облагаются НДС по ставке 18 % и никаких сложностей в связи с изменением ставки бухгалтеру не доставят.

Однако если в текущем году отгружен не весь товар (работы, услуги), предусмотренный договором, ставку НДС надо будет определять по каждой отгрузке отдельно, исходя из даты реализации. Следовательно, по товарам (работам, услугам), отгруженным после 01.01.2019, будет применяться новая ставка налога (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Допустим, стороны заключили договор поставки, предусматривающий отгрузку первой партии товара в ноябре 2018, а второй — в марте 2019. Тогда при составлении документов по первой отгрузке нужно будет указать ставку НДС 18 %, а по второй — 20 %. Налог начисляется на стоимость фактически отгруженных товаров в каждой партии (п. 1 ст. 154 и пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Деньги 18, отгрузка 20

Куда сложнее ситуация с исчислением НДС, когда обязательства сторон распределяются между годами в обратном порядке. Если деньги за товар (работу, услугу) поступили в 2018 году, а отгрузка произойдет только после 01.01.2019, получателю денег придется исчислить и уплатить с них НДС по ставке, которая действует на дату получения (пп. 2 п. 1 ст. 167 и п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Поэтому налог будет рассчитан по ставке 18/118, а определенная таким образом сумма налога будет отражена в счете-фактуре, переданном покупателю (заказчику), и в декларации. А значит, определенный по этой ставке НДС будет перечислен продавцом (исполнителем) в бюджет, а покупателем (заказчиком) принят к вычету.

В 2019 году после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) обе стороны должны будут произвести обратную операцию — принять к вычету и восстановить авансовый НДС. И тут надо помнить, что к вычету и восстановлению принимается та сумма, которая была исчислена. Поэтому увеличение ставки на момент отгрузки на эту часть операции по исчислению налога не влияет. Поскольку 303-ФЗ не установил никаких специальных правил в этой части, руководствуемся общими правилами: п. 8 ст. 171, п. 3 ст. 170 НК РФ.

Причем описанный выше порядок применяется как при полной, так и при частичной предоплате. Если договором предусмотрено, что в 2018 году перечисляется только часть денег, а остальное — после нового года, то деньги, полученные в текущем году, будут облагаться налогом по ставке 18/118, а те, которые поступят после праздников, — по ставке 20/120. И здесь бухгалтеру важно четко развести финансовые потоки, чтобы не возникло путаницы с суммами НДС, восстанавливаемыми и принимаемыми к вычету, — во всех случаях речь идет об исчисленных суммах, пусть и по разным ставкам.

XVI Контур.Конференция «Бухгалтерские новшества 2018–2019»: одна из ключевых тем — изменение НДС в 2019 году. Пройдет в Москве 21–22 ноября, онлайн-трансляция и записи некоторых докладов будут доступны из любого региона.

Узнать больше

Рассмотрим ситуацию на примере. Предположим, заключен договор подряда, согласно которому заказчик перечисляет оплату частями: в декабре 2018 года и январе 2019 по 10 000 ₽. Акт по выполненным работам будет подписан в марте 2019 года. В этом случае подрядчик в декабре исчислит НДС с полученной предоплаты в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) и укажет эту сумму в авансовом счете-фактуре. Заказчик на основании данного документа примет к вычету 1 525 ₽. Со второй части оплаты подрядчик исчислит НДС уже по новой ставке: 1 667 ₽ (10 000 × 20/120) и отразит эту сумму в счете-фактуре, выданном заказчику. Заказчик примет ее к вычету. В марте после подписания акта подрядчик примет к вычету весь исчисленный ранее авансовый НДС в размере 3 192 ₽ (1 525 + 1 667). Заказчик восстановит такую же сумму НДС.

Даже в ситуации, когда отгрузка осуществляется частями и приходится на разные годы, это правило останется неизменным, поскольку при восстановлении и вычете налога по предоплате в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара, выполненной работы или оказанной услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ и п. 3 ст. 170 НК РФ). Частичная отгрузка товара приведет к дроблению суммы предоплаты для целей НДС, но в расчет будут приниматься исчисленные суммы налога.

Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2018 года и феврале 2019 по 10 000 ₽. Товар отгружается партиями: в декабре 2018 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2019 года на оставшуюся сумму. Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету. После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит.

В 2019 году в части второго платежа обе стороны проведут схожую операцию, но уже по новой ставке: поставщик исчислит НДС в размере 1 667 ₽ (10 000 × 20/120), а покупатель примет его к вычету на основании второго «авансового» счета-фактуры. После отгрузки второй партии в марте поставщик примет к вычету авансовый НДС в размере 2 429 ₽ (1 525 — 763 + 1 667). Эту же сумму восстановит покупатель.

Когда все деньги по договору получены в 2018 году, а реализация товара пройдет в 2019 году, разницу в 2 % между прежним и нынешним НДС можно восполнить, если договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

Ищем источник

Особенно остро стоит вопрос уплаты дополнительных 2 % налога, если все деньги по договору были получены в 2018 году, а реализация пройдет уже в 2019 году. Тогда в предоплате «сидит» НДС по ставке 18 %, а уплатить его надо уже по повышенной ставке. Есть два варианта, как можно решить эту проблему.

1. За счет продавца

Можно договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате. К примеру, если цена договора составляла 118 000 ₽ (НДС по ставке 18 % — 18 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽), можно согласовать уменьшение цены до 98 333,3 ₽. Общая стоимость не изменится и составит те же 118 000 ₽ (НДС по ставке 20 % — 19 666,7 ₽). Полученных в качестве предоплаты 118 000 ₽ хватит на уплату налога по новой ставке.

2. За счет покупателя

Предъявить дополнительную сумму НДС покупателю разрешает п. 1 ст. 168 НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации. Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю.

Однако корреспондирующей обязанности покупателя доплатить НДС продавцу ни НК РФ, ни ГК РФ не установили. Поэтому увеличение суммы НДС желательно согласовать отдельно, оформив дополнительное соглашение к договору, с момента подписания которого у покупателя возникнет обязанность по уплате соответствующей суммы. Если же заключить допсоглашение не получается, нужно официально уведомить контрагента об изменении обязательств по НДС еще до исполнения договора. Предъявление требования о доплате НДС незаконно, если обе стороны неверно определили обязательства по НДС в период заключения и исполнения сделок (определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015).

Отдельного внимания заслуживают государственные и муниципальные контракты. Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением (письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247). Это означает, что поставщики (исполнители) по таким контрактам не смогут ни уменьшить стоимость единицы товара, ни допредъявить 2 % покупателю (заказчику). Это значит, что им придется фактически уплатить этот налог за свой счет, «накинув» его сверху на стоимость товара.

Чтобы избежать лишних трений с контрагентами и налоговиками из-за того, что в документах указан НДС по старой ставке, нужно заблаговременно переделать договоры и счета по тем отгрузкам, которые произойдут в будущем году, и указать в них новую ставку НДС.

Гражданско-правовая сторона

Поскольку ставка НДС указана и в договорах, и в счетах, выставляемых контрагентам, мы рекомендуем по тем отгрузкам, которые произойдут в следующем году, переделать договоры и счета с указанием в них НДС по новой ставке. Такой подход не только полностью соответствует п. 1 ст. 168 НК РФ, который требует добавлять НДС к цене реализуемого товара, но и позволит избежать лишних трений как с контрагентами, так и с налоговыми органами из-за того, что в документах НДС указан по старой ставке. Обратите внимание, что вносить изменения в договор можно только в том случае, если на дату подписания допсоглашения он еще полностью не исполнен обеими сторонами, значит, озаботиться правками нужно заблаговременно (п. 3 ст. 425 ГК РФ).

При оформлении в 2018 году договоров, которые будут исполняться в новом году, стороны уже сейчас могут включить в текст договора НДС по новой ставке ссылку на п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ, указав, что отгрузка произойдет в 2019 году, когда ставка НДС будет равна 20 % (письмо Минфина России от 18.09.2018 № 03-07-11/66752). Аналогично можно формулировать условия договоров и тогда, когда отгрузка производится частями в 2018 и в 2019 годах. В этом случае стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров (этапа работ, услуг), заложив туда соответствующую ставку НДС.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

ФНС России разъяснила как перейти с НДС 18% на НДС 20% | ФНС России

Дата публикации: 30.10.2018 09:30

С 1 января 2019 года ставка НДС установлена в 20%. ФНС России опубликовала письмо с разъяснениями по самым сложным вопросам, которые возникают у налогоплательщиков в связи с нововведением. Так, ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор заключен в 2018 году и цена в нем сформирована с учетом ставки НДС 18 %, но отгрузка произойдет в 2019 году, налог должен быть уплачен по ставке 20 %.

Если в 2018 году налогоплательщик получил аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС рассчитывается по старой ставке (18/118 от размера аванса), а при отгрузке в счет этих авансов — уже по ставке 20 %. При этом НДС, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по старой ставке.

В случае возврата товара с 1 января продавец не будет получать от покупателя счет-фактуру на обратную реализацию, а будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, товары (работы, услуги), исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок товаров (работ, услуг) в 2019 году перечислена иностранному лицу в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом с применением ставки 18/118 %, а при отгрузке в счет оплаты НДС налоговым агентом уже не исчисляется. Если налоговый агент в 2019 году оплачивает товары (работы, услуги), отгруженные в 2018 году, то НДС исчисляется налоговым агентом также по ставке 18/118%. С 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физическими лицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. То есть покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в 2019 году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25 %.

Если же иностранная организация получила оплату от организаций и (или) индивидуальных предпринимателей в 2018 году, а сами услуги оказываются в 2019 году, то НДС иностранной организацией не исчисляется. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога возлагаются на налогового агента-покупателя.

Разъяснения согласованы с Минфином России и доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/ 20667@.

как работать в переходный период — Диадок

ФНС разъяснила, как заполнять строку 5а в электронных счетах‑фактурах

Налоговая опубликовала письмо № СД-4-3/10681@. В нем говорится, что для налогоплательщика нет риска при незаполнении строки 5а в электронных документах.

Прослеживаемость заработала с 8 июля

Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров. От списка, который действовал в рамках добровольного эксперимента, он отличается на одну позицию. Прослеживаемость не стала обязательной для электронных интегральных схем.

Запуск системы прослеживаемости перенесен

Раньше ФНС сообщала, что система обязательной прослеживаемости заработает с 1 июля 2021 года, но сроки сдвинулись. О новой дате запуска пока не проинформировали.

Новый формат УКД

ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

1 октября меняются правила маркировки

Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

Как перейти на новый формат электронных документов

С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

ФНС утвердила новый формат электронных документов

Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

Представить документы в ответ на требование будет проще

Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@ ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Как правильно подать в суд документы в электронном виде

1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643@.

В суд можно будет обратиться через интернет

С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

Утвержден новый формат корректировочных документов

Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25.04.2011 № 50н.

«Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

Минфин официально подтвердил это письмом от 25.01.2016 № 03-07-11/2722.

Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ.

Электронный документооборот с 2016

Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

Как учитывать электронные счета-фактуры?

Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов?

Как хранить документы в электронном виде?

Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

Использовать ли Windows 10 в работе?

На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

Налоговой службе добавили полномочий

В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Минюсте.

С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

Объем электронного документооборота быстро растет

Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Физические лица смогут обмениваться электронными документами

Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

Согласно Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк.Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

Практика представления документов через Интернет

Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

Знание Диадока помогает найти работу

С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

Электронный документооборот глазами бухгалтеров

На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/251@, внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@. Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

Какими должны быть Операторы ЭДО?

Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

Приказ № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

«Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

Корректировочные счета-фактуры

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

Пора сворачивать «бумагу»

Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Переходим на электронные счета-фактуры

До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/9868@ направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/168@, который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Вступил в силу закон об электронной подписи

8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

Электронный документ уравняли с бумажным

С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

Госдума одобрила закон об электронной подписи

В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

Не вся власть электронному правительству

В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

Россия переходит на электронный обмен документами

В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

Электронная цифровая подпись — 2015

Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

Счёт-фактура пойдёт по Сети

16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

Что такое e-Invoicing?

Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

Как переходить с НДС 18 % на НДС 20 %: подробные разъяснения с примерами

С 01.01.2019 ставка НДС увеличится до 20 %. Какие нюансы следует учесть при переходе с 18 % на 20 %, сообщается в письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018, которое согласовано с Минфином.

С 18 % на 20 %

Налоговая ставка по НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

При этом исключений по договорам, заключенным в этом году и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено.

Следовательно, в отношении отгрузок начиная с 1 января 2019 года, применяется ставка НДС в 20 %, независимо от даты и условий заключения договоров.

При этом продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по ставке 20 %.

В этой связи внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС.

Также необходимо учитывать, что изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС.

Аванс получен в 2018, а отгрузка — в 2019

При получении до 01.01.2019 предоплаты в счет предстоящих поставок с 01.01.2019 исчисление НДС с аванса производится по ставке 18/118 %.

При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее предоплаты, налогообложение НДС производится по ставке 20 %.

Вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 % с предоплаты, полученной до 01.01.2019, производятся продавцом в 2019 году с даты отгрузки в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 %.

При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при перечислении аванса продавцу до 01.01.2019, подлежат восстановлению покупателем в размере налога, исчисленного исходя из ставки 18/118 %.

В случае, если до даты отгрузки покупатель дополнительно доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:

В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1).

В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися плательщиками НДС, которым счета-фактуры не выставляются, то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний ККТ.
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31.12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году — 18 %), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении предоплаты по ставки 18/118 %, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговой ставки в размере 18/118 % (пример 2).

Таким образом, в указанных случаях, если продавцом получена доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно, выставлены корректировочные счета-фактуры, то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС производится по ставке 20 %, а сумма НДС, исчисленная на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг).

Налогоплательщик вправе также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах, отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0».

В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена предоплата с учетом налога по ставке 20 %, то исчисление НДС с предоплаты производится по ставке в размере 18/118 %. В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019, исчисление НДС производится по ставке 20 %.

В 2019 меняется стоимость товаров, отгруженных ранее

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в том числе в случае изменения цены или уточнения количества, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру.

В том случае, если товары (работы, услуги) отгружены до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.

Исправление счета-фактуры по отгрузкам до 2019

Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур.

В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей (номера и даты), указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

В связи с этим в случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (работ, услуг) до 01.01.2019, в графе 7 исправленного счета-фактуры указывается ставка, действовавшая на дату отгрузки указанных товаров (работ, услуг) и отраженная в графе 7 счета-фактуры, выставленного при отгрузке.

Возврат товаров в 2019. Учет у продавца

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 НК вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Согласно пункту 4 статьи 172 НК вычет НДС производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее 1 года с момента возврата или отказа.

На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 НК при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.

В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 %, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 %.

При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися плательщиками НДС, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Возврат товаров в 2019. Учет у покупателя

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 НК суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены или уменьшения количества отгруженных товаров (работ, услуг).

Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС производится им на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Налоговые агенты при покупках у инофирм

Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 161 НК при реализации налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, который исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.

Уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Таким образом, исчисление суммы налога налоговым агентом, указанным в пункте 2 статьи 161 НК, производится при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент перечисления предоплаты, либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, момент определения налоговой базы у такого налогового агента не возникает.

Учитывая изложенное, если оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах, до 01.01.2019, то исчисление НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением налоговой ставки 18/118 %. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг) в счет перечисленной ранее оплаты исчисление НДС налоговым агентом не производится.

Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что налоговая ставка по НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 %.

Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 НК.

Электронные услуги инофирм

Согласно пункту 3 статьи 174.2 НК иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория РФ, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями. Вышеуказанная норма вступает в силу с 1 января 2019 года.

Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию, независимо от того, кто является покупателем этих услуг, физическое или юридическое лицо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 НК при оказании иностранными организациями ряда услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. При этом моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг.

На основании пункта 5 статьи 174.2 НК сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 % процентная доля налоговой базы.

Учитывая изложенное, в случае, если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится иностранными организациями с учетом следующих особенностей:

если услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 %.
если услуги в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 %.

В случае, если оплата получена иностранными организациями до 01.01.2019 в счет оказания услуг в электронной форме начиная с указанной даты, исчисление НДС иностранными организациями не производится. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя — организацию (ИП), являющуюся налоговым агентом.

Правила применения ставки НДС в 2019 году (в период перехода с 18% на 20%) в программе Инфо-Предприятие

Разберемся, как правильно применять налоговую ставку по НДС в 2019 году, в период перехода со ставки 18% на ставку 20% согласно письму ФНС России № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018 в программе Инфо-Предприятие

С 1 января 2019 г. плательщики НДС обязаны применять ставку НДС в размере 20%. В тоже время систематически возникает необходимость заносить в программу данные за 2018 год по ставке НДС 18%.

Чтобы с 01.01.2019 г. вручную не менять ставку НДС с 18% на 20%, в программе обозначение ставки НДС заменено с «18» на «18/20». Обозначение ставки НДС в виде «18/20» означает, что программа, в зависимости от периода, сама автоматически определяет, какую ставку НДС применить — 18% или 20%.

Например, если отгрузка товара осуществляется в 2019 году, используется ставка НДС 20%. И, наоборот, если отгрузка заносится за 2018 год, автоматически применяется ставка НДС 18%.
В некоторых случаях возникают исключения в применении ставок, например, когда в 2019 году применяется ставка НДС 18%.
Рассмотрим подобные ситуации.

СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОСТАВЩИКА, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС

Аванс от покупателя был в 2018 году, товар отгружается в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а товар отгружается в 2019 году, то такая отгрузка проходит по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее полученного от покупателя аванса проводится по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

1. В журнале платежных документов формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на аванс от покупателя. В платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры на аванс.

2. В 2019 году формируем операцию «Реализация» товаров в счет поступившего ранее аванса от покупателя. В этом случае для отгружаемых товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.

3. В сформированной операции «Реализация» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавляем полученный ранее аванс от покупателя. Так как аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, при добавлении оплаты указываем ставку НДС 18% и ставим флажок «Это аванс».

Поставщик в 2019 году получает от покупателя до отгрузки товара доплату 2% НДС

Если аванс от покупателя был в 2018 году по ставке НДС 18/118, а отгрузка товара происходит в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до отгрузки товаров может доплатить 2% НДС.
В этом случае поставщику нужно будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120 и зарегистрировать его в книге продаж.

1. В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Поступление на расч. счет» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать!). В полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату корректировочного счета-фактуры.
В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» указываем счет-фактуру на полученный от покупателя аванс.
Формируем бланк корректировочного счета-фактуры. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Поступление на расч. счет» на доплату НДС выбираем пункт «Корректировочный счет-фактура». Выбираем аванс, который необходимо скорректировать. Бланк корректировочного счета-фактуры будет сформирован, в нем будет указана ставка НДС 18%.

2. В операции «Реализация», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем полученную ранее доплату НДС от покупателя. Т.к. доплата НДС от покупателя осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС. Ставим флажок «Это аванс».

3. Вносим ручные правки в записи счетов-фактур в книге продаж, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» продублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
Находим запись счета-фактуры на реализацию, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» продублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс от покупателя получен в 2018 году, в 2019 году поставщик покупателю аванс возвращает

Если аванс от покупателя был получен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году этот аванс возвращается, то возврат аванса покупателю также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:
В журнале платежных документов формируем платежный документ на возврат аванса покупателю в 2019 году. В сформированном платежном документе ставим флажок «Это аванс» и указываем ставку НДС 18%.

Товар покупателю был отгружен в 2018 году, оплачивается товар в 2019 году

Если отгрузка товара покупателю была в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.

1. В 2018 году формируем операцию «Реализация» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.

2. В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на полученную от покупателя оплату ранее сформированной операции «Реализация». В платежном документе укажем ставку НДС 18%.

3. В операции «Реализация», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавим полученную в 2019 году оплату от покупателя. При добавлении оплаты укажем ставку НДС 18%.

Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году покупатель возвращает товар

При возврате товаров с 01.01.2019 поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров. Возврат товаров от покупателя в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в программной справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (от покупателя возвращается товар, отгруженный ему в 2018 году по ставке НДС 18%).
В составе сформированной корректирующей операции «Возврат от покупателя» указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой отгруженного ранее товара.

В бланке корректировочного счета-фактуры будет указана ставка НДС 18%.

Товар отгружен в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары был отгружены покупателю в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент отгрузки, т.е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Уменьшение стоимости
согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат от покупателя» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если отгрузка товаров покупателю была в 2018 году, а в 2019 году нужно сформировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

в меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Реализация» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
формируем корректировочный счет-фактуру покупателю согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у поставщика, Увеличение стоимости
согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Реализация» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были отгружены в 2018 году по ставке НДС 18%.

СИТУАЦИИ НА СТОРОНЕ ПОКУПАТЕЛЯ, КОТОРЫЕ МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ В ПЕРИОД ПЕРЕХОДА НА НОВУЮ СТАВКУ НДС

Аванс поставщику оплачен в 2018 году, поступление товаров — в 2019 году (без доплаты НДС)

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а товар поступает в 2019 году, такое поступление будет проходить по ставке НДС 20%. Сторнирование ранее выданного поставщику аванса оформляется по ставке НДС 18/118.
Рассмотрим, что нужно сделать в программе Инфо-Предприятие.

В журнале платежных документов в 2018 году у вас должен быть платежный документ «Платежное поручение» на аванс поставщику, в котором указана ставка НДС 18% и поставлен флажок «Это аванс».
Полученный от поставщика счет-фактура на аванс должен быть зарегистрирован в книге покупок. Как это делается? В журнале платежных документов в контекстном меню платежного документа «Платежное поручение» на аванс выбирается пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указывается дата и номер счета-фактуры от поставщика с аванса. В поле «Сумма 18%» указывается сумма выданного поставщику аванса. Справа, в поле «НДС», указывается сумма НДС с выданного поставщику с аванса, рассчитанного по ставке 18/118.
В 2019 году формируете операцию «Оприходование» товаров в счет выданного ранее поставщику аванса. В этом случае для поступивших товаров автоматически будет применяться ставка НДС 20%.
В сформированной операции «Оприходование» на вкладке «Оплаты» в качестве оплаты добавим выданный ранее аванс поставщику. Т.к. аванс поставщику был в 2018 году по ставке НДС 18/118, то при добавлении оплаты указываем ставку НДС 18% и ставим флажок «Это аванс».

Как работать с выданными авансами можно посмотреть в программной справке, раздел Работа с выданными авансами.

Покупатель перечисляет 2% НДС поставщику в 2019 году до поступления товара

Если аванс поставщику был оплачен в 2018 году по ставке НДС 18/118, а поступление товаров планируется в 2019 году по ставке НДС 20%, то покупатель до поступления товаров может доплатить 2% НДС. В этом случае покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на аванс, на увеличение суммы по ставке НДС 20/120.

1. Если в 2019 году покупатель доплачивает поставщику 2% НДС до поступления товаров, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ «Платежное поручение» на доплату НДС. В платежном документе указываем ставку НДС 20%. В полях «Сумма» и «Сумма НДС» указываем сумму доплаты налога (значения в данных полях должны совпадать). Ставим флажок «Это аванс».
Регистрируем корректировочный счет-фактуру на доплату НДС, полученный от поставщика. Для этого в журнале платежных документов в контекстном меню документа «Платежное поручение» на доплату НДС выбираем пункт «Регистрация СФ поставщика с аванса». В появившемся окне в поле «Дата СФ» и «Номер СФ» указываем дату и номер корректировочного счета-фактуры от поставщика с выданной доплаты НДС. В поле «Сумма 20%» и справа в поле «НДС» укажем сумму доплаты НДС (значения в данных полях должны совпадать!).
В меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок» находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. В поле «Изменяемая СФ» укажем счет-фактуру от поставщика на аванс.

2. В операции «Оприходование», сформированной в 2019 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную ранее доплату НДС поставщику. Т.к. доплата НДС поставщику осуществляется в 2019 году по ставке НДС 20/120, то при добавлении оплаты укажем ставку НДС 20%, «Оплаченная сумма» = сумме доплаты НДС, «Сумма НДС» = сумме доплаты НДС. Ставим флажок «Это аванс».

3. Внесем ручные правки в записи счетов-фактур в книге покупок, для корректного отображения суммы доплаты НДС в книге покупок и в книге продаж. Для этого в меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу продаж» выполняем следующее:

Находим запись, которая соответствует корректировочному счету-фактуре от поставщика на доплату НДС. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».
Находим запись счета-фактуры на поступление товаров, сформированную в 2019 году. На вкладке «Оплаты» для документа на доплату НДС в поле «Сумма НДС» дублируем сумму доплаты НДС из поля «Сумма».

Аванс поставщику выдан в 2018 году, в 2019 году поставщик возвращает аванс покупателю

Если аванс поставщику был выдан в 2018 году по ставке НДС 18/118, а в 2019 году поставщик этот аванс возвращает покупателю, то возврат аванса от поставщика также должен быть по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на возврат аванса от поставщика. В сформированном платежном документе указываем ставку НДС 18%, в полях «Номер СФ на аванс» и «Дата СФ на аванс» указываем номер и дату счета-фактуры от поставщика на возвращенный аванс.

Как сделать возврат от поставщика ранее выданного ему аванса можно посмотреть в справке, раздел Работа с выданными авансами, Возврат поставщиком ранее выданного ему аванса.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, оплата поставщику производится в 2019 году

Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году по ставке НДС 18%, а оплата поставщику осуществляется в 2019 году, то такая оплата должна проходить по ставке НДС 18/118.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В 2018 году формируем операцию «Оприходование» товаров. В этом случае будет применяться ставка НДС 18%.
В журнале платежных документов в 2019 году формируем платежный документ на оплату поставщику ранее сформированной операции «Оприходование». В платежном документе указываем ставку НДС 18%.
В операции «Оприходование», сформированной в 2018 году, на вкладке «Оплаты» добавляем выданную в 2019 году оплату поставщику. При добавлении оплаты указываем ставку НДС 18%.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году делается возврат товаров поставщику

При возврате товаров с 01.01.2019 покупатель должен зарегистрировать полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, возвращенных поставщику, независимо от периода поступления товаров. Возврат товаров поставщику в этом случае должен проходить по ставке НДС 18%.
В программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующими исключениями:

Согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС». Это означает, что в корректирующей операции будет использоваться ставка НДС 18% (поставщику возвращается товар, полученный от него в 2018 году по ставке НДС 18%).
В составе сформированной корректирующей операции «Возврат поставщику» указываем возвращаемые товары, их количество, цену и сумму. При этом цена товара должна совпадать с ценой, по которой товар отгружался покупателю. Если возвращается весь товар, то сумма возвращаемого товара также должна совпадать с суммой полученного ранее товара.

Поступление товаров от поставщика было в 2018 году, в 2019 году произошла корректировка стоимости

Если товары были получены от поставщика в 2018 году, то при изменении их стоимости в 2019 году в сторону уменьшения или увеличения должна применяться ставка НДС, которая действовала на момент поступления товаров, т.е. в данном случае 18%. Поэтому в корректировочном счете-фактуре от поставщика также должна указываться ставка НДС 18%.

1. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру от поставщика на уменьшение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Уменьшение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Возврат поставщику» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые поступили в 2018 году по ставке НДС 18%.

2. Если поступление товаров от поставщика было в 2018 году, а в 2019 году нужно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости, то в программе Инфо-Предприятие выполняем следующие действия:

В меню «Сервис | Настройка операций | Виды ДЦУ» для операции «Оприходование» ставим флажок «Доступ к старой ставке НДС».
Регистрируем корректировочный счет-фактуру от поставщика согласно инструкции в справке, раздел Корректировочные фактуры у покупателя, Увеличение стоимости, но со следующим исключением — согласно инструкции при формировании корректирующей операции «Оприходование» в 2019 году ставим флажок «Старая ставка НДС».

Это позволит скорректировать стоимость товаров, которые были получены в 2018 году по ставке НДС 18%.

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся работы с онлайн-ККТ.

Читайте на сайте Как пробивать чеки на ФФД 1.05 из программы Инфо-Предприятие и Как правильно работать с онлайн-кассой на ФФД 1.05 в программе Инфо-Предприятие

При повышении ставки НДС цена автоматически не повышается?

Надо ли что-то менять в договорах в связи с повышением ставки НДС, мы многоаспектно и довольно подробно обсудили в комментариях здесь.

Повод продолжить эту тему – первое официальное разъяснение: Письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247.

Подписано ни больше, ни меньше замминистра. Но не Труниным, отвечающим за налоговую политику, а Лавровым, отвечающим за госполитику в области госзаказа (будем так его по старинке называть для удобства).

Общий смысл письма такой (как я его понял):

1. Цена ранее заключенных госконтрактов в связи повышением ставки НДС автоматически не пересматривается.

Обоснование такое:

Законом № 303-ФЗ не предусмотрено исключений в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых в рамках контрактов, заключенных до 1 января 2019 г., в том числе государственных и муниципальных контрактов.

Риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика (подрядчика, исполнителя), которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.

2. Даже если госзаказчик согласен повысить цену закупки, повышение возможно только в отдельных случаях и в особом порядке, предусмотренных Законом № 44-ФЗ.

Например, повышение цены возможно в случаях, когда исполнение контракта по независящим от сторон контракта обстоятельствам без такого повышения цены невозможно. Разумеется, для этого поставщику придется сильно постараться, чтобы доказать, что при прежней цене исполнение невозможно, убедить в этом госзаказчика, а госзаказчику – убедить госорган соответствующего уровня – федеральную, региональную или местную администрацию. Госорган будет решать, есть ли такое обстоятельство или нет. Думаю, это будут крайне редкие и весьма интересные для изучения случаи.

Но само по себе повышение НДС – не повод игнорировать правила и ограничения законодательства о контрактной системе.

Минфин прямо не признал, что повышение НДС является значимым фактором для повышения цены, а лишь указал на то, что если есть горячее желание пересмотреть, то это возможно в качестве исключения и при соблюдении ряда установленных 44-ФЗ требований. Это будет решаться в каждом конкретном случае, видимо, с точки зрения рентабельности операций продавца (если он согласен ее раскрыть, конечно), принципиальной возможности замены поставщика другим, наличия конкуренции, которая может позволить провести новый конкурс и найти желающих работать по той же цене, ну и других подобных организационно-экономических обстоятельств, свидетельствующих о невозможости исполнения контракта на прежних условиях.

Думаю, все же, что если вдруг в госконтракте определена не окончательная (твердая) цена, а формула ее определения (что возможно в некоторых случаях, как следует из 44-ФЗ и Письма) в виде «цена + НДС», то в этом случае можно настаивать на том, что повышение ставки должно происходить за счет госзаказчика. Но существуют ли ли такие контракты в природе? Возможно, я что-то не учитываю или неправильно понимаю, т.к. в 44-ФЗ не спец.

Хотя в письме анализируется законодательство о контрактной системе, вряд ли есть основания надеяться, что официальный подход в отношении частников, руководствующихся ГК РФ, будет другим. Единственное, что покупателям не надо будет согласовывать повышение цены с кем-то еще, если они согласны на такое повышение. Так что перспективы не/переложения НДС все яснее :).

PS. С другой стороны, вот о чем я подумал: если заказчику утвердили повышение тарифов регулируемых цен с учетом повышения НДС, отказ продавцам в повышении цены вряд ли будет обоснован. Но это надо будет поднимать документы об утверждении новых тарифов…

Новости Санкт-Петербурга — главные новости сегодня | fontanka.ru

78 комментариев

Что характерно, сегодня из Ухани в Шереметьево, как обычно прилетит рейс CZ355, выполняется на А330, вместимость минимум 295 человек. Все прилетевшие пройдут обычный санитарный контроль и выйдут в город. Это реальная оценка опасности вируса. А здесь обсуждают цирк, устроенный властями для развлечения публики и очередного попила бабла.

Вот про пенсионный грабеж, НДС 20, рост тарифов в Питере на транспорт и ЖКХ все и забыли. Он реально молодец, технично имеет всех и вся на бабло, взамен предлагая обсуждать терешковых и клишасов.

Секций осталось очень мало. Все деньги идут на полицию и иже с ними.

Приятно читать комментарии. Репутация полиции даже несколько завышена. Это от высочайшего к ней уважения.

Новые правила. По ним Путин ещё не избирался. Значит можно ещё два срока. Всё просто и прозрачно.

То есть он одновременно убрал конкурентов (убрал маршрутчиков) и поднял цены. Прямо классическая монополия, как из учебника. ФАС, ау, вы где?

Думаю что этот чиновник ещё и доплату получает за работу с конкретными сведениями. Например, что скрывает от противника, где находится Южная ТЭЦ. Вот тогда его слова обретают хоть какой то смысл и логику. Жаль, что весь этот маразм с секретностью стоит стране многих миллиардов.

И как всегда, всем плевать на местных жителей. На Каменногорск и Светогорск пассажиров брать не будут. Путепроводов над дорогами строить не будут. Оккупанты.

Что прям так, без склонения имен, отчеств и фамилий? Это от не знания русского языка, или от глубокого им пренебрежения?

Побеждает кандидат, набравшие наибольшее количество голосов. Испорченные бюллетени в подсчете не участвуют.

Остался Амосов, если не снимут.

Значит Амосов. Если устоит и не снимется.

Это он типа дразнится? В городе трех революций это неблагоразумно, очень.

Абсолютно заслуженный проигрыш. Уфа — молодцы!

Хорошо что не обвинили в популяризации английского изобретения — пассажирской железной дороги и не объявили иностранным агентом.

Человек обещал увеличить бюджет города на четверть. Бюджет состоит из налогов. Их, в итоге собирают с горожан. То есть человек обещает собирать с горожан на 25% больше. Ещё кому то интересны обещания не рубить деревья в этом году, а срубить их в следующем?

На этих станциях уже 3 губернатор пытается избраться. И кстати Шушары уже вроде пропали из списка открываемых? Значит и 4-й на этом радиусе будет избираться. Доверчивый у нас народ. Или избиркомы правильно считают голоса?

Вот не живется правительству спокойно. То пенсионеров кинут на бабки, то курильщиков, то всю страну. Видимо главная цель правительства — не дать угаснуть нынешнему кризису, а раздуть его посильнее. Вот и агитаторы-революционеры из Минздрава подтянулись.

Хороший подарок Беглову к выборам. Он об этом прям мечтал, получить в городе ещё сотню-другую тысяч недовольных горожан.

Скорее всего банки, предлагающие услуги по регистрации юрлиц, порешали с налоговой, занесли что нужно и теперь монополизируют рынок.

С губернской всё понятно. Будет бороться по поводу и без. Хотелось бы чего нибудь менее буйного, размышляющего до того, как открыл рот и начал бороться, запрещать и искоренять.

Набрали чиновников с эмоциями подростков и ЕГЭ-шным образованием. Получите соответствующую культуру. Кстати, не они ли потребовали справку о том, что Б. Стругацкий — писатель?

Предыдущий губер перед выборами рассказывал о новых станциях метро. Этот — о трамваях. Думаю, после выборов трамваи достигнет участь новых станций. О них забудут.

Значит цены на Турцию поднимутся. Будем искать2 чего другого.

Протестовали против произвола полиции, бездействия прокуроров, неправедного суда. Получили взамен то что получили. Реально они живут в каком то другом мире.

Выглядит как подстава для сказочного хоккеиста. Вопрос — кто подставил?

Возможно схитрят со страховкой? Деньги выделили на 3 машины, а застраховали одну? Вопрос тогда — а где разница?

Да уж. Рабочая группа а не избирком приняла документы. На редкость нелепый кандидат, у которого голова и язык вообще не дружат.

Будет где матрешками торговать. А то в старом не все помещались.

Не, у Фонтана и новый хозяин. Скорее всего из более-менее нормального СМИ она превратиться в очередноц пропагандистский сайт.

ЗСД пытается создать положительный образ. Но не нормальными тарифами, не хорошим сервисом, а непонятными фестивалями. Попытка, обреченная на провал. Праздник — один день, запредельные тарифы — ежедневно. Пустая трата ресурсов.

Интересно, а парад на Дворцовой отменят?

Разговаривать с ними не только бесполезно, но, как показывают события 1го мая, ещё и опасно.

Провокация. Сознательная провокация горожан. С целью пока не понятно.

Лопата (совок) Беглова. Издание 7-ое.

Тех, кто не ходил — имеют ввиду с особой жестокостью. + 5 лет к пенсионному возрасту, + к НДС, минус к расходам на медицину и образование.

Вы ж представьте — это три миллиона голосов на выборах. А Путин не в той ситуации, что бы разбрасываться голосами. Совсем не в той. А расходы — население же платит и повышенный НДС, и расходы на марки. И с премиями побудило и успокоились. Так что, можно смело стричь дальше.

Вангую — напротив Стрелки построят новое Мурино.

Аллегро ничего не дал Выборгу кроме проблем. Проект, том виде, как это описано, принесет вред торговле на российской стороне и выгоду финнам. Покупки, которые сейчас туристы делают в Светогорске, они делать перестанут. Но наши власти, в надежде погреть руки на деньгах ЕС все подпишут. Конец Светогорску как транспортному узлу и торговому центру.

Эти обещания мы уже слышали от предыдущего губера. Подозреваю, что услышим и от следующего.

Показать следующие комментарии

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

Албания (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Алжир (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	19
Ангола (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	14
Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	21
Армения (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	20
Австралия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 10
Австрия (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	20
Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	18
Бахрейн (Последний раз отзыв 25 июля 2021 г.)	5
Барбадос (Последний раз отзыв 5 августа 2021 г.)	17.5
Беларусь (Последний раз отзыв 30 мая 2021 г.)	20
Бельгия (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	21
Бермуды (Последний раз отзыв 14 июля 2021 г.)	NA
Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	17
Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	12
Бразилия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%; Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
Болгария (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	20
Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.)	15
Камбоджа (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	10%
Камерун, Республика (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	19.25
Канада (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
Каймановы острова (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	NA
Чад (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	18
Чили (Последний раз отзыв 31 июля 2021 г.)	19
Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	19
Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	16
Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.)	18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
Коста-Рика (Последний раз отзыв 23 февраля 2021 г.)	13
Хорватия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	25
Кипр (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	19
Чехия (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	21
Дания (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	25
Доминиканская Респблика (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	18
Эквадор (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	12
Египет (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	14
Сальвадор (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	13
Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	15
Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.)	20
Эсватини (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	15
Фиджи (Последний раз отзыв 8 июня 2021 г.)	9
Финляндия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	24
Франция (Последний раз отзыв 7 мая 2021 г.)	Налог с оборота: 20
Габон (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.)	18
Грузия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	18
Германия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в связи с пандемией COVID-19)
Гана (Последний раз отзыв 29 июля 2021 г.)	Стандартная тарифная схема: 12.5. Схема фиксированной ставки: 3 Дополнительные сборы взимаются с налогооблагаемых поставок. По стандартной схеме это NHIL: 2,5, GETFL: 2,5 и CHRL: 1. По фиксированной ставке это CHRL: 1
Гибралтар (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Греция (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	24
Гренландия (Последний раз отзыв 27 мая 2021 г.)	NA
Гватемала (Последний раз отзыв 28 мая 2021 г.)	12
Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	NA
Гайана (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	14
Гондурас (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 15
САР Гонконг (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	NA
Венгрия (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	27
Исландия (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	24
Индонезия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Ирак (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
Ирландия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	23
Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	20
Израиль (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	17
Италия (Последний раз отзыв 12 июля 2021 г.)	22
Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.)	18
Ямайка (Последний раз отзыв 3 июня 2021 г.)	Общий потребительский налог (GCT): 15
Япония (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	Налог на потребление: 8
Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 5
Иордания (Последний раз отзыв 26 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 16
Казахстан (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	12
Кения (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	16
Корея, Республика (Последний раз отзыв 25 июня 2021 г.)	10
Косово (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	18
Кувейт (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Кыргызстан (Последний раз отзыв 29 июня 2021 г.)	12
Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	10
Латвия (Последний раз отзыв 5 июля 2021 г.)	21
Ливан (Последний раз отзыв 15 июня 2021 г.)	11
Ливия (Последний раз отзыв 26 мая 2021 г.)	NA
Лихтенштейн (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	7.7
Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.)	21
Люксембург (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	17
САР Макао (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	NA
Мадагаскар (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	20
Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.)	16.5
Малайзия (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	Налог с продаж: 10; Налог на услуги: 6
Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв: 09 июня 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 6
Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.)	18
Мавритания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	16
Маврикий (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Мексика (Последний раз отзыв 21 июля 2021 г.)	16
Молдова (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	20
Монголия (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	10
Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	21
Марокко (Последний раз отзыв 30 марта 2021 г.)	20
Мозамбик (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	17
Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
Намибия, Республика (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	15
Нидерланды (Последний раз отзыв 2 июля 2021 г.)	21
Новая Зеландия (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на товары и услуги (GST): 15
Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.)	15
Нигерия (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	7.5
Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	18
Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.)	25
Оман (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
Пакистан (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	Для товаров: 17 Для услуг: от 13% до 16% в зависимости от провинции.
Территории Палестины (Последний раз отзыв 23 июня 2021 г.)	16
Панама (Последний раз отзыв 20 июля 2021 г.)	Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.)	10 (5% за продажу и аренду недвижимого имущества, некоторых лекарств, а также сельскохозяйственных, садоводческих и фруктовых товаров)
Перу (Последний раз отзыв 22 июля 2021 г.)	18
Филиппины (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	12
Польша (Последний раз отзыв 13 июля 2021 г.)	23
Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.)	23
Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.)	Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
Катар (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	NA
Румыния (Последний раз отзыв: 16 июля 2021 г.)	19
Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.)	20
Руанда (Последний раз отзыв 18 июня 2021 г.)	18
Санкт-Люсия (Последний раз отзыв: 6 августа 2021 г.)	12.5
Саудовская Аравия (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	15 (5% до 1 июля 2020 года)
Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.)	18
Сербия (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.)	20
Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.)	Налог на товары и услуги: 7
Словацкая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.)	20
Словения (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	22
Южная Африка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	15
Испания (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	21
Шри-Ланка (Последний раз отзыв 28 июня 2021 г.)	8
Швеция (Последний раз отзыв 1 июля 2021 г.)	25
Швейцария (Последний раз отзыв 8 июля 2021 г.)	7.7
Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.)	5% в общую промышленность
Таджикистан (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	18
Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.)	Материковая часть Танзании — 18 Танзания Занзибар — 15
Таиланд (Последний раз отзыв: 6 июля 2021 г.)	7
Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.)	Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5; Налог с продаж на прочие товары: 0
Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 3 августа 2021 г.)	12,5
Тунис (Последний раз отзыв 15 июля 2021 г.)	19
Турция (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.)	18
Туркменистан (Последний раз отзыв 24 июля 2021 г.)	15
Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.)	18
Украина (Последний раз отзыв 30 июня 2021 г.)	20
Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 28 июля 2021 г.)	5
объединенное Королевство (Последний раз отзыв 24 июня 2021 г.)	20
Соединенные Штаты (Последний раз отзыв 2 августа 2021 г.)	NA
Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 23 июля 2021 г.)	15
Венесуэла (Последний раз отзыв 4 августа 2021 г.)	16
Вьетнам (Последний раз отзыв 9 августа 2021 г.)	10
Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.)	16
Зимбабве (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.)	14.5

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС. Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.

Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, особенно на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые повысить ценность продукта.НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений. Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны обеспечивать соблюдение минимальной ставки НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их реализации. НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления.В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла. Многие страны не взимают НДС на определенные товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

GST, или налог на товары и услуги, может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно различаться.Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

Свежие кофейные зерна сначала поставляются местным фермой. Если ростер платит всего 5 долларов.00 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, к этой стоимости добавляется НДС в размере 0,50 долларов США (5,00 долларов США x 10%), поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов США от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов США за фунт, 10 долларов США за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар США. Однако, потому что фермер уже заплатил первые 0 долларов.50 государству, обжарщик должен заплатить государству только НДС в размере 0,50 доллара США.
Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен, чтобы продать 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен правительству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит только 1 доллар.00 правительству.

НДС против налога с продаж

Налог с продаж — это налог на потребление, уплачиваемый государству при продаже определенных товаров и услуг. Обычно налог с продаж не взимается на разных этапах цепочки поставок. Только на заключительном этапе продавец взимает налог с продаж с конечных потребителей, когда они совершают покупки.

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным. Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу.НДС превосходит налог с продаж в том, что касается предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного следа, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любых товаров или услуг, двойного налогообложения (налога, уплачиваемого с налога) не происходит. Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере).С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи тем, что часто выражаются в процентах от цены. В целом ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это. Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Статистика показала, что НДС влияет на лиц с низкими доходами более непропорционально, чем налог с продаж, из-за регрессивного характера НДС. Однако это может быть компенсировано надлежащим внедрением прогрессивных правил, таких как европейские модели НДС.

Нередко слова «налог с продаж» и «НДС» используются как синонимы. Для получения дополнительной информации или расчетов с налогом с продаж посетите Калькулятор налога с продаж.

Налог с продаж и ставки НДС по всему миру

Источник

На карте показаны ставки налога с продаж или НДС для стран по всему миру, включая многие подразделения, такие как штаты США и провинции Канады.Страна с самой высокой ставкой НДС — Венгрия с 27% , за ней следуют Хорватия, Дания, Норвегия и Швеция с 25% по каждая.

Нет ни одной страны с самой низкой ставкой НДС, так как есть несколько стран со ставками 0% , включая всюду от Бермудских островов до Гонконга, от Ирака до ОАЭ. Если вам интересно, вы можете увидеть полный список ставок ниже.

Афганистан — 10%
Албания — 20%
Алжир — 17%
Ангола — 10%
Антигуа и Барбуда — 15%
Аргентина — 21%
Армения — 20%
Австралия — 10%
Австрия — 20%
Азербайджан — 18%
Багамы — 7.5%
Бахрейн — 0%
Бангладеш — 15%
Барбадос — 17,5%
Беларусь — 20%
Бельгия — 21%
Белиз — 12,5%
Бенин — 18%
Бермудские острова — 0%
Бутан — 20%
Боливия — 13%
Босния — 17%
Ботсвана — 12%
Бразилия — Рио-де-Жанейро — 19%, Сан-Паулу, Парана и Минас-Жерайс — 18%, другие штаты — 17%
Британские Виргинские острова — 0%
Бруней — 0%
Болгария — 20%
Буркина-Фасо — 18%
Бурунди — 18%
Камбоджа — 10%
Канада

Альберта — 5%
Британская Колумбия — 12%
Манитоба — 13%
Нью-Брансуик — 13%
Ньюфаундленд — 13%
Северо-Западные территории — 5%
Новая Шотландия — 15%
Онтарио — 13%
Остров Принца Эдуарда — 14%
Квебек — 14.975%
Саскачеван — 10%
Юкон — 5%

Кабо-Верде — 5%
Каймановы острова — 0%
Центральноафриканская Республика — 19%
Чад — 18%
Чили — 19%
Китай — 17%
Колумбия — 16%
Комор — 10%
Демократическая Республика Конго — 16%
Республика Конго — 18%
Острова Кука — 15%
Costarica — 13%
Хорватия — 25%
Куба — 2.5%
Кюрасао — 5%
Кипр — 19%
Чехия — 21%
Дания — 25%
Джибути — 10%
Доминика — 15%
Доминиканская Республика — 16%
Эквадор — 12%
Египет — 10%
Сальвадор — 13%
Экваториальная Гвинея — 15%
Эритрея — 4%
Эстония — 20%
Фарерские острова — 25%
Фиджи — 15%
Финляндия — 24%
Франция — 20%
Габон — 18%
Гамбия — 15%
Грузия — 18%
Германия — 19%
Гана — 15%
Гибралтар — 0%
Греция — 23%
Гренада — 15%
Гуам — 4%
Гватемала — 12%
Гернси — 0%
Гвинея — 18%
Гайана — 16%
Гаити — 10%
Гондурас — 15%
Гонконг — 0%
Венгрия — 27%
Исландия — 24%
Индия

Андхра-Прадеш — 14.5%
Чхаттисгарх — 14%
Ассам, Джамму, Кашмир и Карнатака — 13,5%
Прочие государства — 12,5%

Индонезия — 10%
Иран — 7%
Ирак — 0%
Ирландия — 23%
Остров Мэн — 20%
Израиль — 18%
Италия — 22%
Кот-д’Ивуар — 18%
Ямайка — 16,5%
Япония — 8%
Джерси — 5%
Иордания — 16%
Казахстан — 12%
Кения — 16%
Кувейт — 0%
Кыргызстан — 12%
Лаос — 10%
Латвия — 21%
Ливан — 10%
Либерия — 7%
Ливия — 0%
Лихтенштейн — 8%
Литва — 21%
Люксембург — 17%
Макао — 0%
Македония — 18%
Мадагаскар — 20%
Мадейра — 22%
Малави — 16.5%
Малайзия — 6%
Мальдивы — 0%
Мали — 18%
Мальта — 18%
Мавритания — 14%
Маврикий — 15%
Мексика — 16%
Микронезия — 5%
Молдова — 20%
Монако — 20%
Монголия — 10%
Черногория — 19%
Марокко — 20%
Мозамбик — 17%
Мьянма — 5%
Намибия — 15%
Непал — 13%
Нидерланды — 21%
Новая Зеландия — 15%
Никарагуа — 15%
Нигер — 18%
Нигерия — 5%
Северная Корея — 15%
Норвегия — 25%
Оман — 0%
Пакистан — 17%
Панама — 7%
Папуа-Новая Гвинея — 10%
Парагвай — 10%
Перу — 16%
Филиппины — 10%
Польша — 23%
Португалия — 23%
Пуэрто-Рико — 7%
Румыния — 24%
Россия — 18%
Руанда — 18%
Сент-Люсия — 15%
Сан-Марино — 0%
Саудовская Аравия — 0%
Сенегал — 18%
Сербия — 20%
Сейшельские Острова — 15%
Сьерра-Леоне — 15%
Сингапур — 7%
Словацкая Республика — 20%
Словения — 22%
Соломоновы Острова — 10%
Сомали — 10%
Южная Африка — 14%
Южная Корея — 10%
Испания — 21%
Шри-Ланка — 12%
Судан — 10%
Суринам — 8%
Свазиленд — 14%
Швеция — 25%
Швейцария — 8%
Тайвань — 5%
Таджикистан — 20%
Танзания — 18%
Таиланд — 7%
Того — 18%
Тонга — 15%
Тринидад и Тобаго — 15%
Тунис — 18%
Турция — 18%
Туркменистан — 20%
Тувалу — 5%
Уганда — 18%
Украина — 20%
Объединенные Арабские Эмираты — 0%
Соединенное Королевство — 20%
США

Колорадо — 2.9%
Алабама, Джорджия, Гавайи, Луизиана, Нью-Йорк, Южная Дакота, Вайоминг — 4%
Вирджиния — 4,3%
Миссури — 4,445%
Оклахома — 4,5%
Юта — 4,7%
Северная Дакота, Висконсин — 5%
Нью-Мексико — 5,125%
Мэн, Небраска — 5,5%
Аризона — 5,6%
округ Колумбия, Огайо — 5,75%
Флорида, Айдахо, Айова, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Пенсильвания, Южная Каролина, Вермонт, Западная Вирджиния — 6%
Канзас — 6.15%
Иллинойс, Массачусетс, Техас — 6,25%
Коннектикут — 6,35%
Арканзас, Калифорния, Вашингтон — 6,5%
Невада — 6,85%
Миннесота — 6,875%
Индиана, Миссисипи, Нью-Джерси, Род-Айленд, Теннесси — 7%

Уругвай — 22%
Узбекистан — 20%
Вануату — 12,5%
Венесуэла — 12%
Вьетнам — 10%
Йемен — 5%

Данные были получены из Avalara VATLive через Викимедиа и верны по состоянию на 10 апреля 2015 года.

Нравится карта? Пожалуйста, помогите нам, поделившись им:

Сколько стран в мире имеют налог на добавленную стоимость?

За последние пару недель в средствах массовой информации и в определенных политических кругах было много дискуссий о налоге на добавленную стоимость. Разговор начался с того, что сенатор Тед Круз представил план налоговой реформы, который устранит как налог на заработную плату, так и налог на прибыль корпораций, а также заменит доход «фиксированным налогом на бизнес» или налогом на добавленную стоимость методом вычитания.Мы обнаружили, что налоговый план сократит федеральные доходы на 3,6 триллиона долларов в течение следующего десятилетия. Однако если учесть рост ВВП на 13,9 процента, доходы уменьшатся лишь немногим более чем на 700 миллиардов долларов.

Несмотря на то, что план ориентирован на рост (он исключает налог на прибыль предприятий!), Некоторые консерваторы выразили озабоченность по поводу этого плана. Беспокойство вызывает то, что план будет вводить налог в европейском стиле, что приведет к формированию здесь правительства европейского размера. Они заявляют, что с 1960-х годов, когда в Европе был введен НДС, их ставки и сборы постоянно увеличивались, и НДС привел к появлению «больших» правительств, которые мы видим там сегодня.Они считают, что это произошло бы здесь, если бы был введен аналогичный налог.

Я не знаю, правда ли, что НДС привел к появлению более крупных правительств в Европе, но в этих обсуждениях часто упускается тот факт, что НДС не является исключительно европейским налогом. Да, все европейские страны используют этот налог, но также и большинство стран мира.

По данным КПМГ, в более 140 странах мира действуют налоги на добавленную стоимость.

Это правда, что в европейских странах обычно высокие ставки НДС.Средняя ставка НДС в Европе составляет 20 процентов, что примерно на 5 процентных пунктов выше, чем в среднем в мире. Однако не все европейские страны имеют высокие ставки НДС (в Швейцарии ставка НДС составляет 8 процентов, что примерно равно средней ставке налога с розничных продаж в США и по региону). И также важно отметить, что европейские страны также имеют гораздо более низкие ставки корпоративного подоходного налога. Средняя европейская ставка корпоративного подоходного налога составляет 18,7 процента, что ниже, чем в среднем во всем мире, составляющая 22 процента.8 процентов.

Если заглянуть за пределы Европы, можно увидеть, что ставки НДС не обязательно высокие. В любом другом регионе мира ставки НДС в среднем ниже, чем в Европе. В африканских странах средняя ставка НДС составляет около 15 процентов, в Северной и Южной Америке и Океании средняя ставка составляет 13 процентов, а в Азии средняя ставка НДС составляет 12,3 процента. НДС составляет от 5 процентов в таких странах, как Канада (только федеральный), Тайвань и Замбия, до 27 процентов в Венгрии.

Во всем мире существует

НДС, ставки сильно различаются, и не все из них значительны.

Разумеется, здесь учитывается особый вид НДС, который называется НДС по кредиту. Это не тот тип НДС, который предусматривал бы план Круза, и, конечно же, не единственный вид НДС.

В конце концов, НДС — это просто налог на потребление. Если вы думаете об этом так, в штатах США уже есть налоги, подобные НДС, вместе с налогами с розничных продаж (на самом деле, в Нью-Гэмпшире есть буквальный НДС). Более того, большинство налоговых систем во всем мире, включая налоговую систему в Соединенных Штатах, имеют функции, аналогичные НДС.Например, наш налог на заработную плату — это просто часть налога на добавленную стоимость. Наиболее комплексные предложения по налоговой реформе, такие как фиксированный налог Холла-Рабушки, переходят на базу НДС.

Тот факт, что большинство стран на земле использует НДС, не означает, что США должны это делать. Однако важно рассматривать налог в контексте. Это не просто европейский налог, не все НДС значительны, и многие налоги в США и предложения по реформированию налогового кодекса США экономически аналогичны или идентичны НДС.

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о налоге, предложенном в плане реформы сенатора Круза

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Что такое НДС? | Возврат НДС в евро

В США действует система налога с продаж, однако в большинстве других стран действует система налога на добавленную стоимость (НДС). Многие североамериканские компании не знакомы с системой НДС и часто задаются вопросом; Что такое НДС? Или Что такое номер НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог в размере до 25%, который взимается с товаров и услуг в большинстве стран мира.Национальные налоговые системы Европы, Японии, Австралии и других стран часто допускают возмещение НДС нерезидентам во всем мире. Для претензий по НДС, которые не относятся к расходам на поездку и развлечения, иногда может потребоваться регистрация НДС до совершения транзакций, чтобы получить возмещение. Большинство компаний по всему миру зарегистрированы в качестве плательщика НДС и имеют номер плательщика НДС, а в некоторых случаях североамериканская компания также обязана иметь его. В разделе «Номер НДС» подробно рассказывается о номерах НДС и требованиях, когда североамериканская компания ведет бизнес за рубежом.В разделе «Часто задаваемые вопросы» представлен обзор НДС, а в разделе «Ставка возврата НДС» объясняются текущие ставки НДС и местные названия НДС в разных странах.

Обычно нет причин, по которым НДС, уплаченный в Европе, Японии и Австралии, должен приниматься вашей компанией в качестве затрат. Euro VAT Refund, Inc. может помочь вам вернуть ваш НДС и добиться положительного результата в вашей чистой прибыли.

Ставки НДС

Ставки НДС в Европейском Союзе и Великобритании по состоянию на январь 2021 года

Страна	Сниженная ставка НДС (%)	Стандартная ставка НДС (%)
Австрия (AT)	10/13	20
Бельгия (BE)	6/12	21
Болгария (BG)	9	20
Хорватия (HR)	5/13	25
Кипр (CY)	5/19	19
Чешская Республика (CZ)	10/15	21
Дания (DK)	–	25
Эстония (EE)	9	20
Финляндия (FI)	10/14	24
Франция (FR)	5.5/10	20
Германия (DE)	7	19
Греция (GR)	6/13	24
Венгрия (HU)	5/18	27
Ирландия (IE)	13 сентября.5	23
Италия (IT)	5/10	22
Латвия (LV)	5/12	21
Литва (LT)	5/9	21
Люксембург (LU)	8	17
Мальта (MT)	5/7	18
Нидерланды (Нидерланды)	9	21
Польша (PL)	5/8	23
Португалия (PT)	6/13	23
Румыния (RO)	5/19	19
Словакия (SK)	10	20
Словения (SI)	5/9.5	22
Испания (ES)	10	21
Швеция (SE)	6/12	25
Соединенное Королевство (GB)	5	20

Как работает НДС

Правила

НДС могут быть очень сложными и различаться от страны к стране.Ниже приведена иллюстрация НДС и денежного потока в простейших транзакциях.

Образец Германия

Немецкая компания (A) покупает и продает компьютерную продукцию немецким компаниям. Ниже приводится описание того, как действует налог на добавленную стоимость для этой компании (A):

Покупка у немецкого поставщика (C)
Компьютерные компоненты	Евро 100,00
19% НДС *	19.00
	———————
Итого, выплаченная поставщику (C)	119,00

Продажа у немецкого продавца (B)
Компьютерные компоненты	200,00 евро
19% НДС **	38.00
	———————
Всего получено от клиента (B)	238,00

* НДС не является расходом для компании (A). Учитывается на Балансовом счете.
** Клиент (B) может вычесть НДС, если он является компанией, зарегистрированной в качестве плательщика НДС. Их стоимость тогда 200.00.

Декларация НДС, поданная в налоговые органы Германии
Немецкая компания (A) заявляет в налоговые органы Германии:

НДС Взыскивается с клиента	38.00
За вычетом НДС, уплаченного поставщику	(19.00)
	———————
НДС, подлежащий уплате налоговыми органами Германии	19,00

Маржа компании (A)

Выручка от покупателя (B) (за вычетом НДС)	200.00
Минус уплачено поставщику (C) (за вычетом НДС)	(100,00)
	———————
Маржа	100,00

Прибыль и убытки компании не облагаются НДС. Только денежный поток.

Китай снизил ставки НДС 1 апреля.2019

С 1 апреля 2019 года правительство Китая провело реформы налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с совместным заявлением, опубликованным Министерством финансов Китая (Минфин), Государственной налоговой администрацией (STA) и Главным таможенным управлением Китая. (GACC). Таким образом, базовые ставки НДС, применяемые к плательщикам общего налога, были снижены с нынешних 16% до 13%, 10% до 9%, и 6% ставка осталась неизменной.

Конкретные изменения заключаются в следующем:

1.Снижена ставка налога с 16% до 13% для производства, импорта, торговли товарами и других отраслей.

2. Снижена ставка налога с 10% до 9% для транспорта, строительства и других отраслей.

3. Для налогоплательщиков, покупающих сельскохозяйственную продукцию, ставка вычета корректируется до 9%, если применяется первоначальная ставка вычета 10%. Если налогоплательщик приобретает сельскохозяйственную продукцию, используемую для производства или заказной переработки товаров, по ставке налога 13%, предналог рассчитывается по ставке вычета 10%.

4. При экспорте товаров или трудовых услуг, облагаемых НДС по ставке 16%, с применимым экспортным возмещением по той же ставке, ставка экспортного возмещения корректируется до 13%. Для экспорта товаров или трансграничной налогооблагаемой деятельности, облагаемой НДС по ставке 10%, при экспортном возмещении по той же ставке ставка экспортного возмещения корректируется до 9%.

5. Пункты скидки при вылете из магазина для иностранных пассажиров, которые облагаются налогом по ставке 13%, теперь облагаются налогом по ставке 11%.Пункты возврата налога на вылет из магазина для иностранных пассажиров, облагаемые ставкой налога 9%, теперь облагаются ставкой налога 8%.

6. Предварительный налог на недвижимое имущество или строящееся недвижимое имущество не удерживается в течение 2 лет.

7. Для налогоплательщиков, приобретающих внутренние транзитные услуги, входящий НДС может быть вычтен из его выходного налога.

8. Для налогоплательщиков производственных и бытовых услуг разрешено дополнительно 10% зачесть сумму подлежащего уплате налога в соответствии с текущим вычитаемым предварительным налогом.Налогоплательщик, занимающийся производственными или бытовыми услугами »относится к любому налогоплательщику, предоставляющему почтовые, телекоммуникационные, современные или бытовые услуги, и чей доход от этих услуг составляет более 50% их общих продаж

9. Снижение доли взносов по основному страхованию пожертвований городских рабочих до 16% для всех населенных пунктов.

После корректировки к налогоплательщикам в Китае применяются четыре ставки НДС: 13% ， 9% ， 6% ， 0%. Вы можете найти подробную информацию в таблице ниже:

SN	Статьи налогов	Перед	После
1	Продажа или импорт товаров (кроме позиций 9-12)	16%	13%
2	Переработка, ремонт и замена	16%	13%
3	Услуги по аренде движимого имущества	16%	13%
4	Услуги по аренде недвижимости	10%	9%
5	Передача недвижимого имущества	10%	9%
6	Строительные услуги	10%	9%
7	Транспортные услуги	10%	9%
8	Передача права землепользования	10%	9%
9	Корма, химические удобрения, сельскохозяйственные химикаты, сельскохозяйственная техника и укрывная полиэтиленовая пленка для сельского хозяйства	10%	9%
10	Зерно и другая сельскохозяйственная продукция, масло растительное пищевое, соль пищевая	10%	9%
11	Водопроводная вода, отопление, охлаждение, водопроводный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, диметиловый эфир, биогаз, бытовые угольные продукты	10%	9%
12	Книги, газеты, журналы, аудиовизуальная продукция, электронные публикации	10%	9%
13	Почтовая служба	10%	9%
14	Основные телекоммуникационные услуги	10%	9%
15	Телекоммуникационные услуги с добавленной стоимостью	6%	6%
16	Финансовые услуги	6%	6%
17	Современный сервис	6%	6%
18	Life Services	6%	6%
19	Продажа нематериальных активов (кроме права землепользования)	6%	6%
20	экспортный товар	0%	0%
21	Трансграничная продажа услуг и нематериальных активов в объеме, установленном Государственным советом	0%	0%

Согласно общедоступной информации, существует почти более 180 стран и регионов, которые взимают НДС с налоговыми ставками от 5% до 27%.После корректировки текущая налоговая ставка в Китае находится на нижнем уровне среднего.

Выше приведены краткие сведения о реформах НДС, о том, что нельзя вычитать и как правильно рассчитать входящий и выходной НДС. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения дополнительных рекомендаций.

Если вы заинтересованы в наших услугах, свяжитесь с нами по адресу [email protected].

МИР: СТРАНЫ СТАВКИ НДС — 2021

Страна	Стандартная ставка НДС / НДС	Сниженные цены
Алжир	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%.	Пониженная ставка 9% применяется к определенным отраслям
Андорра	Стандартная ставка составляет 4,5%, хотя более высокая ставка в 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.	Пониженная ставка в размере 1% применяется к определенным отраслям
Аргентина	Стандартная ставка НДС составляет 21%.	Пониженная ставка 10,5%
Армения	Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Аруба	В Арубе нет НДС как такового, хотя из Международного валютного фонда были призывы ввести такой сбор.
Австралия	Австралия имеет налог на товары и услуги (GST), который эквивалентен НДС. Стандартная ставка GST составляет 10%.
Азербайджан	Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Багамы	Стандартная ставка НДС 12%
Бахрейн	С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 5%.
Бангладеш	Стандартная ставка НДС составляет 15%.
Барбадос	Стандартная ставка НДС 17,5%
Белиз	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Вместо этого Белиз ввел в январе 2006 года общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%.
Бермудские острова	На Бермудских островах нет НДС.
Боливия	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%, но взимается по цене с учетом НДС, что дает эффективную ставку 14.94%.
Ботсвана	Стандартная ставка НДС 14%
Бразилия	Стандартная ставка НДС варьируется от 17% до 25%, в зависимости от штата и типа товаров или услуг.	12%, 7%
Британские Виргинские острова	На Британских Виргинских островах НДС не облагается.
Бруней	В Брунее нет НДС.
Болгария	Стандартная ставка НДС составляет 20%.	Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в гостиницах и туристическому сектору
Канада	Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Каймановы острова	На Каймановых островах нет НДС.
Чили	Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Китай	Стандартная ставка НДС 13%	9%
Колумбия	Стандартная ставка НДС (IVA — Impuesto sobre las Ventas) составляет 19%	5%
Острова Кука	Стандартная ставка НДС 15%,
Коста-Рика	Стандартная ставка НДС составляет 13%, это та же ставка, что и налог с продаж.	4%, 1%
Кюрасао	На Кюрасао нет НДС.
Дубай	НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), включая Дубай.
Эквадор	Стандартная ставка НДС 12%
Египет	Ставка НДС 14%	5%
Сальвадор	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%
Экваториальная Гвинея	Стандартная ставка НДС 15%	6%
Эфиопия	Стандартная ставка НДС 15%
Фарерские острова	Стандартная ставка НДС 25%
Грузия	Стандартная ставка НДС 18%
Гибралтар	В Гибралтаре нет НДС.
Гватемала	Стандартная ставка НДС 12%
Гернси	На Гернси нет НДС
Гонконг	В Гонконге нет НДС или налога с продаж.
Индия	Стандартные ставки налога на товары и услуги (GST) составляют 12% и 18%.	5% и 0%
Индонезия	Стандартная ставка НДС традиционно составляла 10%
Ирак	В Ираке нет НДС.
Остров Мэн	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Израиль	Стандартная ставка НДС 17%	7,5%
Япония	Стандартная ставка НДС (потребительский налог) составляет 10%
Джерси	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Казахстан	Стандартная ставка НДС 12%
Корея	Стандартная ставка НДС 10%
Кувейт	В Кувейте нет НДС
Малайзия	1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) 10% налогом с продаж и 6% налогом на услуги.	0,05
Маврикий	Стандартная ставка НДС 15%
Мексика	Стандартная ставка НДС 16%	0,08
Марокко	Стандартная ставка НДС 20%	0,07
Новая Зеландия	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 15%
Нигерия	Стандартная ставка НДС составляет 7,5% (с 1 февраля 2020 года; ранее 5%)
Оман	стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%
Пакистан	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 17%	14%, 8%
Панама	Панамский эквивалент НДС называется ITBMS.С июля 2010 года стандартная ставка ITBMS составляет 7%	0
Перу	Стандартная ставка НДС 18%
Филиппины	Стандартная ставка НДС 12%
Пуэрто-Рико	Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5%	7%
Катар	В Катаре нет НДС
Россия	Стандартная ставка НДС 20%	10%
Саудовская Аравия	НДС взимается по ставке 15%
Сингапур	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 7%
Тайвань	Стандартная ставка НДС 5%
Таиланд	Стандартная ставка НДС — 6.3%
Тунис	Стандартная ставка НДС 19%	7%, 13%
Турция	Стандартная ставка НДС 18%	1%, 8%
Теркс и Кайкос	На острове Теркс и Кайкос НДС не облагается.
Украина	Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20%	7%, 14%
Соединенное Королевство	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Уругвай	Стандартная ставка НДС 22%	10%
США	В США нет НДС.
Узбекистан	Стандартная ставка НДС 15%
Вануату	Стандартная ставка НДС 15%
Венесуэла	Стандартная ставка НДС 16%	8%
Вьетнам	Стандартная ставка НДС 10%	Сниженные ставки НДС 5% и 0%

Ндс 18 или 13: Как менялся НДС в России – Картина дня – Коммерсантъ