Налоги которые взимаются через цены товаров и услуг это: V. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога / КонсультантПлюс

Содержание

Косвенные налоги 2021: примеры, перечень, виды

Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги.

Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми. Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги.

Общая характеристика

Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже. Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов. Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет. Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов.

Примерами таких НО могут выступать:НДФЛ, ННО, обязательства по имуществу, транспорту, земельным участкам и прочим активам.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства. Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар. Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф. После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет.

Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия. То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика. А непрямые исчисляются как определенная надбавка. В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг. Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Что такое косвенный налог: определение

Фактически, косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.

Также можно сказать, что к косвенным налогам относят обязательства на потребление. То есть такие платежи в бюджет уплачиваются с объектов, приобретаемых для собственных нужд, то есть для нужд потребления. Такие обязательства еще называют сборы за потребление.

Теперь определим, какой налог является косвенным?

Виды косвенных налогов

Согласно действующему фискальному законодательству, чиновники определили, какие налоги относятся к косвенным. Так,главы 21 и 22 НК РФ устанавливают ключевые нормы применения НДС и акцизов.

Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет.

Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет. То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ.

Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим особенности каждого НО подробнее.

НДС

Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты. Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств.

Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары.

Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом. В роли этого посредника выступает продавец.

Акциз

Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции. Например, акцизы включаются в стоимость:

бензина;
этилового спирта;
сигарет;
алкоголя;
легковых автомобилей;
спиртосодержащей продукции;
дизельного топлива.

Единой ставки по акцизам не существует, так как значение устанавливается в индивидуальном порядке. То есть отдельно для каждой группы подакцизной продукции. Причем значения утверждаются на календарный год и на 2 последующих.

Таможенные сборы

Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ. Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки. Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами.

Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры. Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза.

Лицензирование бизнеса

Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым. Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение. Простыми словами, пройти лицензирование.

Государственные пошлины

Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет. Почему? Государственная пошлина взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом. Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие. Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя.

Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.

Правовые документы

Справочная — Контур.Эльба — СКБ Контур

Заполните, пожалуйста, все поля.

Кому:

Контур.Эльба

Ваше имя: *

Электронная почта: *

Телефон:

Название организации:

ИНН:

Регион: *

01 – Республика Адыгея02 – Республика Башкортостан03 – Республика Бурятия04 – Республика Алтай05 – Республика Дагестан06 – Республика Ингушетия07 – Республика Кабардино-Балкария08 – Республика Калмыкия09 – Республика Карачаево-Черкесия10 – Республика Карелия11 – Республика Коми12 – Республика Марий Эл13 – Республика Мордовия14 – Республика Саха (Якутия)15 – Республика Северная Осетия — Алания16 – Республика Татарстан17 – Республика Тыва18 – Республика Удмуртия19 – Республика Хакасия20 – Республика Чечня21 – Республика Чувашия22 – Алтайский край23 – Краснодарский край24 – Красноярский край25 – Приморский край26 – Ставропольский край27 – Хабаровский край28 – Амурская область29 – Архангельская область30 – Астраханская область31 – Белгородская область32 – Брянская область33 – Владимирская область34 – Волгоградская область35 – Вологодская область36 – Воронежская область37 – Ивановская область38 – Иркутская область39 – Калининградская область40 – Калужская область41 – Камчатский край42 – Кемеровская область43 – Кировская область44 – Костромская область45 – Курганская область46 – Курская область47 – Ленинградская область48 – Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур

Вопрос: *

Система европейского налога на добавленную стоимость

Импорт товаров на территорию стран ЕС происходит по аналогии с другими странами. Страна пересечения границы ЕС считается местом поставки, там же должен быть уплачен импортный VAT. Если товар до этого находился в одном из таможенных режимов, таких как таможенный склад, зона свободной торговли, временного импорта или внешнего транзита, то местом поставки будет признана страна, в которой они выходят из данных режимов.

Сумма, с которой должен быть уплачен VAT, включает таможенную стоимость товаров, пошлины и налоги, кроме самого VAT. Также в налогооблагаемую сумму может входить стоимость комиссий, упаковки, страхования и транспортировки до пункта назначения в стране-импортере. Скидки и дисконты, предоставляемые поставщиком покупателю, не влияют на налогооблагаемую базу.

Сумма импортного налога подлежит вычету, если импортер является плательщиком VAT. Если импортер не является плательщиком VAT, импортный налог все равно придется заплатить. При этом право на налоговый кредит у такого плательщика не возникает, а сумма уплаченного VAT будет включена в цену товаров при их дальнейшей реализации.

Импортный VAT не уплачивается в следующих операциях:

Перечень товаров, освобожденных от налогообложения, определяется внутренним законодательством каждой страны. Директива диктует общие принципы применения VAT на территории ЕС. Ответственность за имплементацию этих принципов во внутреннее законодательство и разработку правил, необходимых для их выполнения, возложена на государства ЕС.

Если при экспорте товаров применяется нулевая ставка VAT, то контрагент получает право на возмещение или налоговый вычет. Документы, подтверждающие применение нулевой ставки, оформляются при пересечении границы в пунктах пропуска на территорию Европейского сообщества, их необходимо сохранять.

Поставка услуг

Последний блок информации, касающийся налогооблагаемых операций и определения места поставки, посвящен услугам. Учитывая нематериальную природу услуг, в определенных случаях, тяжело определить, где все-таки должен быть уплачен VAT и кто отвечает за его администрирование.

При поставке услуг действуют базовые и специальные правила определения места поставки налогооблагаемых операций. Также очень важное значение имеет то, является ли получатель услуг плательщиком VAT или нет.

Рассмотрим базовые правила.

Если услуги оказаны плательщику VAT, то услуга облагается налогом по принципу назначения или Destination principle. Соответственно, местом поставки этих услуг будет место регистрации бизнеса покупателя. По принципу назначения облагаются налогом услуги «B2B».

Если услуги оказаны неплательщику VAT, то услуга облагается по принципу происхождения или Origin principle. То есть местом поставки услуг будет считаться место регистрации бизнеса поставщика. По принципу происхождения облагаются налогом услуги «B2C».

Рассмотрим следующую ситуацию. Компания в стране «А» предоставляет услуги по уборке офиса компании в стране «B», которая является плательщиком VAT в своей стране. Местом поставки услуги в данном примере будет считаться страна «B». Соответственно, компания в стране «А» выставит инвойс без VAT, а компания в стране «B» отразит VAT по ставке своей страны посредством механизма Reverse Charge.

Если услуги по уборке офиса предоставляются физическому лицу в стране «B», то компания в стране «А» выставит инвойс с включенным в него VAT и отчитается по нему в своей стране.

Следующие особые категории услуг подпадают под специальные положения директивы при определении места поставки услуг.

Услуги, связанные с недвижимым имуществом, в том числе услуги брокеров, агентов, оценщиков, архитекторов и фирм, осуществляющих строительный контроль и надзор, облагаются VAT по месту нахождения недвижимого имущества. Пример. Агентство недвижимости, зарегистрированное в стране «А», осуществляет брокерские услуги по продаже офиса для компании, зарегистрированной в стране «B». Офис находится в стране «С». Соответственно, местом поставки таких услуг будет считаться страна «С». Компании «А» необходимо получить VAT-номер в стране «С» и уплатить VAT.
Пассажирские перевозки как B2B, так и B2C облагаются VAT пропорционально расстояниям, пройденным по территории каждой из стран ЕС. Пример. Пассажир совершает автобусную поездку из Украины по странам Евросоюза. Европейский VAT будет начислен пропорционально пройденному расстоянию по дорогам каждой из стран, кроме Украины, так как Украина не является членом ЕС.
Услуги по транспортировке товаров внутри сообщества облагаются VAT там, где начинается транспортировка. Пример. Французский перевозчик доставляет товары из Великобритании в Германию. Соответственно, отчитываться по VAT за транспортные услуги нужно в Великобритании.
Культурная, артистическая, спортивная, научная, образовательная, развлекательная деятельность, услуги, связанные с движимым имуществом, например, услуги по разгрузке, погрузке или переносу, а также услуги, связанные с оценкой движимого имущества, облагаются VAT по месту их оказания. Пример. Компания из Латвии организовывает выставку на территории Португалии. Участниками выставки будут представители из Испании и Италии. Соответственно, счет на оплату стоимости участия будет выставлен с учетом португальского VAT. Компания из Латвии должна получить VAT-номер в Португалии и отчитаться по операции в стране прохождения мероприятия.

При оказании следующих услуг местом поставки признается место регистрации их покупателя для контрагентов за пределами ЕС или для плательщиков VAT в стране ЕС, отличной от страны поставщика:

передача и уступка авторских прав, патентов, лицензий, торговых марок и аналогичных прав;
оказание рекламных и консалтинговых услуг;
банковские, финансовые и страховые сделки, включая перестрахование, за исключением аренды сейфов;
предоставление персонала;
аренда движимого имущества, кроме транспортных средств;
предоставление доступа, транспортировка или передача посредством газораспределительных систем и систем распределения электричества.

При этом нерезиденты ЕС не обязательно должны быть плательщиками VAT, но обязаны предоставлять документы, подтверждающие их статус субъекта хозяйствования. В противном случае, предоставленные услуги будут расценены как оказанные конечному потребителю и VAT будет включен в стоимость услуг.

Отдельно стоит остановиться на процедуре Reverse Charge.

Reverse Charge — это механизм учета VAT по операциям при поставке услуг, когда местом поставки таких услуг является страна получателя.

Для применения этого механизма между контрагентами должны быть соблюдены следующие условия:

контрагенты должны быть из разных государств;
место поставки услуг совпадает с местом регистрации получателя услуг в государстве, входящем в состав ЕС;
получатель услуг должен быть плательщиком VAT.

При соблюдении этих условий поставщик услуг выставляет инвойс без VAT, а обязательство отчитаться по нему переходит к получателю услуг. Получатель на сумму услуги начисляет VAT по ставке своей страны и тут же указывает ее к налоговому вычету. Фактической уплаты налога не происходит, операция отражается исключительно в отчетности по VAT.

Компания из Украины оказывает консалтинговые услуги компании из Великобритании. Английская компания является плательщиком VAT, место поставки — территория ЕС. Применяя механизм Reverse Charge, английская компания начисляет VAT по своей ставке, ставит сумму к налоговому вычету и отражает операцию только в учете.

С 1 января 2015 года изменилось правило признания места поставки услуг конечным потребителям для таких видов услуг:

телекоммуникационные услуги;
услуги телевидения и радиовещания;
услуги, поставляемые электронным способом.

Особенностью предоставления таких услуг является переход на принцип «по месту назначения», то есть местом поставки таких услуг считается место нахождение получателя услуг. Для упрощения администрирования и отчетности по VAT поставщик услуг не обязан получать VAT-номер в каждой стране, а имеет право зарегистрироваться и учитывать VAT по ставке только одной страны из числа тех, куда он поставляет свои услуги. Такой режим получил название MOSS (Mini-one-stop-shop).

Для поставщиков услуг, бизнес которых учрежден за пределами ЕС, но которые предоставляют услуги внутри ЕС, возможность выбора страны регистрации плательщиком VAT вступит в силу только 1 января 2019 года. До этого времени нерезидент ЕС обязан получить VAT-номер в каждой из стран, куда он осуществляет продажи.

Директива была изменена путем имплементации стандартного определения услуг, предоставляемых электронным способом. Электронные сервисы предоставляются за плату и базируются на следующих критериях:

услуга отличается от физической поставки товара;
основана на информационных технологиях;
предоставляется электронным способом, через Интернет, медный или оптоволоконный кабель, а также по радиоканалу или через спутники;
поставка полностью автоматизирована, человеческое вмешательство сведено к минимуму.

Электронные услуги (e-services) разделены на 5 категорий.

1. Поставка видео, музыки, игр, лотерей и других азартных игр.

Загрузки фильмов или трансляций на ПК, ноутбуки и телефоны.
Онлайн или загрузки игр, в том числе для удаленных игроков.
Поставка музыки, фильмов, ставок, их трансляции.
Мелодии, рингтоны, музыкальные произведения.

2. Услуги веб-сайтов.

Услуги веб-сайтов самопомощи.
Автоматическое обслуживание и поддержка сайтов.
Хостинг сайтов.
Интернет-провайдеры.
Онлайн-хранилища данных и службы памяти.
Блокировщики рекламных баннеров.

3. Программные услуги.

Программные услуги, предоставляемые через Интернет, например, программное обеспечение как услуга «SaaS» посредством загрузки через облачные сервисы.
Загрузки драйверов для принтеров и прочих периферийных устройств.
Брандмауэры и другие фильтры для компьютеров.
Загрузка антивирусного программного обеспечения.
Бухгалтерия и антивирусные пакеты.

4. Поставка дистанционного обучения.

Автоматизированное дистанционное обучение.
Автоматизированные учебные программы через Интернет.
Учебники, подготовленные студентами в Интернете.

5. Предоставление текста, изображений и баз данных.

Загрузки дизайн-компонентов и т. д.
Электронные книги, например, Amazon Kindle.
Рекламные баннеры в Интернете.
Подписка на онлайн-блоги, журналы или газеты.
Членские взносы в онлайн-клубы, журналы или сайты знакомств.
Интернет-площадки для товаров и услуг, объявления.
Изображения, скринсейверы и фотографии, загруженные с помощью телефона или ПК.
Загрузки отчетов, финансово-аналитических, рыночных данных и руководств.
Обработка данных и расчеты через Интернет или другие электронные сети.

Европейская комиссия также представила некоторые рекомендации относительно того, что не является электронным сервисом. Существенно то, что использование электронной почты для доставки услуги автоматически не квалифицирует услугу как электронную.

Следующие услуги не являются электронными услугами для нового MOSS-режима:

услуги, предоставляемые предприятиям, зарегистрированным плательщиками VAT в ЕС;
физические товары, заказанные через Интернет или по электронной почте;
DVD, CD-ROM, компакт-диски, карты памяти;
профессиональные советы, предоставляемые по электронной почте или в Интернете;
разработка обложек или содержимого для электронных книг, брошюр и другой литературы;
«живое» обучение через Интернет;
автономные службы передачи данных;
билеты на «живые» культурные мероприятия, театральные представления, спектакли, шоу, приобретенные через Интернет.

Ставки

Директива ЕС определяет правила применения ставок налога на добавленную стоимость.

Страны-члены ЕС могут самостоятельно определять стандартную ставку VAT на своих территориях, но, согласно директиве, она не может быть меньше 15%. Пониженные ставки применяются к таким категориям товаров и услуг, определенных в приложениях к директиве:

продукты питания для людей и животных;
поставка воды;
медицинское оборудование и фармацевтические препараты;
услуги перевозки пассажирским транспортом.

Пониженные ставки могут применяться только к категориям товаров и услуг, зафиксированным в данной директиве. Их перечень и характеристики устанавливает государство в рамках своей юрисдикции. Пониженная ставка не может быть менее 5%.

Стандартные ставки VAT в государствах ЕС приведены в таблице.

Государство ЕС	Стандартная ставка VAT, %
Австрия	20
Бельгия	21
Болгария	20
Великобритания	20
Венгрия	27
Германия	19
Греция	24
Дания	25
Ирландия	23
Испания	21
Италия	22
Кипр	19
Латвия	21
Литва	21
Люксембург	17
Мальта	18
Нидерланды	21
Польша	23
Португалия	23
Румыния	19
Словакия	20
Словения	22
Финляндия	24
Франция	20
Хорватия	25
Чехия	21
Швеция	25
Эстония	20

В данной статье сделан общий обзор европейской системы налогообложения добавленной стоимости. При структурировании бизнеса и международном налоговом планировании необходимо учитывать размер VAT в конкретной стране, а также особенности применения VAT-директивы в конкретном случае.

Особенности и важные аспекты применения VAT-директивы будут рассмотрены в следующих материалах, посвященных системе европейского VAT.

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

Система национальных счетов (СНС) представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны.

Индексы физического объема ВВП определяются путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его стоимость в базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем, что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен. Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах предыдущего года на величину ВВП в предыдущем году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные периоды применяется метод цепных индексов.

Расчет основных макроэкономических показателей (валового внутреннего продукта, продукции промышленности, сельского хозяйства, розничного товарооборота, платных услуг населению, денежных доходов населения) по странам СНГ на душу населения в процентах к средним данным по Содружеству производится в текущих ценах в российских рублях; данные пересчитываются по среднегодовым официальным курсам национальных валют к рублю, установленным центральными (национальными) банками стран СНГ; для расчета используется среднегодовая численность постоянного населения. Расчет внешнеторгового оборота производится в долларовом исчислении.

Резиденты — институциональные единицы (юридические или физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года).

Экономическая территория страны — территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или международных организаций, но включает анклавы данной страны на территории других стран.

Валовой национальный доход (ВНД) — сумма первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался валовым национальным продуктом (ВНП).

Налоги на производство и импорт — это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.

Налоги на продукты — это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся следующие наиболее распространенные налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы, налоги на продажи, покупки и др. , налоги на отдельные виды услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.

Другие налоги на производство — это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, основные фонды или рабочую силу, используемые в процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.

Чистые налоги — налоги за вычетом субсидий.

Субсидии — это текущие безвозмездные невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

Субсидии на продукты — это субсидии, выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

Прибыль — часть добавленной стоимости, которая остается у производителей (корпораций) после вычета расходов, связанных с оплатой труда и уплатой чистых других налогов на производство. Прибыль может быть определена на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Смешанный доход – часть добавленной стоимости некорпорированных предприятий домашних хозяйств, которая остается после вычета оплаты труда занятых в них наемных работников и чистых других налогов на производство. Он содержит элементы как вознаграждения за труд членов домашних хозяйств, являющихся владельцами некорпорированных предприятий, так и прибыли этих предприятий. Смешанный доход может быть определен на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Консолидированный (государственный) бюджет – свод бюджетов всех уровней: республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.

Доходы бюджета (консолидированного)– объединяют доходы республиканского (федерального) бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц, неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации) и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций. Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.

Налог — обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог на прибыль (доход) (предприятий и организаций) — объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).

Подоходный налог с физических лиц — объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году. При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых законом государства.

Налог на добавленную стоимость представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на территории государства.

Акцизы — косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых винно-водочных изделий, табачных изделий, ювелирных изделий и некоторых других товаров.

Доходы от внешнеэкономической деятельности — это неналоговое поступление средств от централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам, предоставляемым иностранным государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного контроля и проведением таможенных процедур и прочие поступления.

Доходы от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций — это вся выручка от продажи объектов приватизации и поступления, полученные в процессе приватизации.

Поступления от реализации государственных займов и других ценных бумаг включают поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств; государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения; государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления и др.

Расходы на финансирование экономики — в их состав, в соответствии с действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и выдачу предприятиям разного рода дотаций.

Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий – включают расходы на образование, культуру, медицину.

Расходы на национальную оборону — охватывают расходы на приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т. д.

Расходы на управление направлены на выполнение государством хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием специфическо-управленческой сферы деятельности.

Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры — это расходы на содержание органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.

Расходы на международную деятельность — это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи по государственным кредитам, полученным от иностранных государств, покупка валюты и др.

Внутренний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной основе для выполнения различных государственных программ.

Внешний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами: международными финансовыми организациями, органами государственного управления других стран, иностранными банками и др.

Паритет покупательной способности валюты (ППС) – количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому, что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование ВВП сопоставляемых стран. Для систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и другие международные организации периодически проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.

Бюджетный дефицит — величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный профицит — величина превышения доходов бюджета над его расходами.

Страховые взносы — поступившая от страхователя плата за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой организации) в соответствии с договором страхования или законом.

Страховые выплаты — денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых случаев.

Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых компаний.

Доходы и расходы страховых компаний — это показатели финансовых результатов их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.

Кредитные вложения в экономику – остаток задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Остатки ссуд банков относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками на пополнение собственных оборотных средств.

Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

Экспорт товаров - стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Импорт товаров — стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли, посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

Число предоставленных междугородных телефонных разговоров — включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные разговоры (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную, полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые и без оплаты (служебные). Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям счетчиков, а при отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход — включаются телефонные аппараты, присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети общего пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям, принадлежащим другим ведомствам и организациям. В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные и дополнительные телефонные аппараты, установленные в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

Пейджер — приемник системы персонального радиовызова.

Сотовая связь — мобильная система радиотелефонной связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

Интернет — глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

Электронная почта — высокоскоростная передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе средствами вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных почтовых ящиках».

Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организациями), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

Численность занятых в экономике включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

Коэффициент фондов определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

Величина прожиточного минимума представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

Домохозяйство (домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично объединивших свои индивидуальные бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не связанных отношениями родства.

Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

Использование воды (водопотребление) — использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

Потери воды при транспортировке — потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

Что такое НДС и какое отношение он имеет ко мне?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при предоставлении товаров и услуг. Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, ЮАР, Швейцарии, Европейского Союза, ОАЭ, Уругвая, с Тайваня и Багамских Островов.
В Мексике и на Тайване НДС начисляется на цену проживания с другими сборами (за услуги с гостей, уборку и дополнительных гостей). Для жилья и Впечатлений в Мексике и Республике Корея НДС применяется к сборам за услуги с гостей и хозяев/организаторов, если нет освобождения от налогов.
Airbnb обязан также взимать НДС со сборов за услуги для всех пользователей Airbnb China. В Японии его аналогом является налог на потребление (JCT). Он действует по принципу обратного налогообложения для хозяев и гостей.
В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги (GST). Его уплачивают хозяева и гости. В Малайзии вместо GST и НДС действует налог на услуги. Он взимается с гостей и хозяев.
НДС, JCT и GST обычно рассчитываются по ставке, действующей в стране проживания клиента или на территории предоставления услуг.
НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основан на итоговой сумме сбора за услуги, удерживаемого с гостя за бронирование. Если вы корректируете бронирование, то сумма НДС, JCT или GST меняется, чтобы отразить новую сумму сбора за услуги. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии, а затем отчитывается о сумме JCT и выплачивает его. Для этого компания Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирована в качестве иностранного предприятия в соответствии с законом о JCT (регистрационный номер 00046).
Airbnb начисляет НДС на сбор за услуги с гостей, проживающих на Тайване. Кроме того, Airbnb взимает НДС с общей стоимости проживания и других сборов, если применимо, для всех гостей, путешествующих по Тайваню и Мексике или приезжающих из-за рубежа. Мы обязаны начислять НДС на сбор за услуги с гостя для всех путешественников, забронировавших жилье в Республике Корея.
Хозяева
НДС, GST или налог на услуги вычитается из выплаты и рассчитывается с учетом итоговой суммы сбора за услуги с хозяина, если нет освобождения от налогов. Если бронирование изменилось, НДС или GST корректируется с учетом новой суммы сборов.
Хозяева в Японии обязаны отчитываться по суммам JCT и выплачивать его самостоятельно, поскольку на предлагаемые Airbnb услуги приема гостей по закону о JCT распространяется принцип обратного налогообложения (Airbnb не собирает JCT, не подает по нему налоговую отчетность и не выплачивает его). При уплате налога по этой схеме рекомендуем опираться на разъяснения Национального налогового агентства Японии.
Проконсультируйтесь у местных специалистов по налогам или в ближайшем отделении указанного ведомства.
Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки
Краткий обзор
С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.
Часто задаваемые вопросы – Российский НДС
Что такое НДС?
НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.
Кто платит НДС?
Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.
Когда платится НДС?
НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.
Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?
Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.
Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?
Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.
Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?
Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.
Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;
(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.
Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?
Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.
Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?
Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.
Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).
Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?
Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.
Страны без налогов. В каких странах нет НДС
Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.
ТОП 5 стран с низким НДС
НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.
Самая большая ставка применяется в следующих государствах:
27% – Венгрия;
25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
24,5% – Исландия.
Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.
Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.
Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:
ОАЭ – 0%.
Багамские острова – 0%
Острова Джерси – 3%.
Сингапур – 7%.
Япония – 8%.
Виктория Смалюшок
Специалист по инвестиционному гражданству
Получите бесплатную консультацию специалиста по гражданству
Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.
Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
Расскажем о необходимых документах и требованиях
Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве
Узнайте, какая программа гражданства Вам подойдет + точную стоимость БЕЗ посредников
Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции
Пройти тест бесплатно
Монако
Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.
Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.
Болгария
Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.
Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.
Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Сингапур
Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.
Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.
ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.
Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.
До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.
Багамские острова
Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:
на доходы физических и юридических лиц;
на прирост капитала;
на богатство;
на прибыль с продаж (НДС).
В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.
Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.
Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом
Страны с отсутствием налогов
Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.
Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:
Объединенные Арабские Эмираты.
Султанат Оман.
Катар.
Кувейт.
Каймановы острова.
Княжество Монако.
Бахрейн.
Бермудские острова.
Багамские острова.
Андорра.
Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.
Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.
Каймановы острова
Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.
Кроме того, здесь отсутствуют налоги:
подоходный;
на прибыль;
на продажи;
на прирост капитала;
на наследство;
на имущество.
Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.
Британские Виргинские Острова
Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.
Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.
Откуда берут прибыль страны?
Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.
Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.
Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.
Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.
Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.
Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration
Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.
Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.
Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.
Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.
Получить консультацию
Вадим Жоров Основатель и генеральный директор
Определение налогов
Что такое налоги?
Налоги — это обязательные взносы, взимаемые с физических или юридических лиц государственным учреждением — местным, региональным или национальным. Налоговые поступления финансируют деятельность правительства, включая такие общественные работы и услуги, как дороги и школы, или программы, такие как Социальное обеспечение и Медикэр. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом юридическое лицо, такое как предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.
С точки зрения бухгалтерского учета необходимо учитывать различные налоги, в том числе налоги на заработную плату, федеральные налоги и налоги штата и налоги штата, а также налоги с продаж.
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством.
IRS собирает федеральные подоходные налоги в Соединенных Штатах.
Есть много форм налогов; большинство из них применяется в процентах от денежного обмена (например, при получении дохода или завершении сделки купли-продажи).
Другие формы налогов, такие как налог на имущество, применяются на основе оценочной стоимости удерживаемого актива.
Понимание того, что вызывает налоговую ситуацию, может позволить налогоплательщикам управлять своими финансами, чтобы минимизировать влияние налогов.
Общие сведения о налогах
Чтобы помочь в финансировании общественных работ и услуг, а также для создания и обслуживания инфраструктуры, используемой в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц. Собранные налоги используются для улучшения экономики и всех живущих в ней.В США и многих других странах мира подоходный налог применяется к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком. Деньги могут быть доходом от заработной платы, прироста капитала от прироста инвестиций, дивидендов или процентов, полученных в качестве дополнительного дохода, оплаты товаров и услуг и т. Д.
Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинская помощь требуют все более высокой доли общих федеральных расходов в виде налоговых поступлений.На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.
Налог требует, чтобы определенный процент доходов или денег налогоплательщика был получен и переведен правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме — преследуется по закону. (С другой стороны, уклонение от уплаты налогов — действия, предпринятые для уменьшения ваших налоговых обязательств и максимизации дохода после уплаты налогов, — совершенно законно.) Большинство правительств используют агентство или департамент для сбора налогов. В Соединенных Штатах эту функцию выполняет на федеральном уровне налоговая служба (IRS).
Существует несколько очень распространенных видов налогов:
Подоходный налог — процент от полученного дохода, который передается правительству штата или федеральному правительству.
Налог на заработную плату — процент, удерживаемый из заработной платы работника работодателем, который выплачивает его правительству от имени работника для финансирования программ Medicare и социального обеспечения.
Корпоративный налог — процент от корпоративной прибыли, взимаемый государством в качестве налога на финансирование федеральных программ.
Налог с продаж — налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг; зависит от юрисдикции
Налог на имущество — исходя из стоимости земли и имущественных ценностей
Тариф — налоги на ввозимые товары; введен с целью укрепления внутреннего бизнеса
Налог на наследство — ставка, применяемая к справедливой рыночной стоимости имущества в имуществе лица на момент смерти; общая сумма недвижимости должна превышать пороговые значения, установленные правительством штата и федеральным правительством
Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для физических и юридических лиц важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.
Ниже мы рассмотрим различные налоговые ситуации в США. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает подоходный налог и налог с продаж; муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги с продаж и налоги на имущество.
Налог на прибыль
Как и во многих странах, в Соединенных Штатах действует прогрессивная система подоходного налога, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, чем с лиц с низкими доходами.Налоги применяются через предельные налоговые ставки. На предельную ставку налога, которую будет платить налогоплательщик, влияет множество факторов, в том числе их статус регистрации — совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи. Статус, который хранится у человека, может существенно повлиять на размер налога. Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов доходов, которые могут повлиять на налогообложение дохода.
Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов.Эти налоги взимаются и применяются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки. Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным через год или меньше после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль владельца, но долгосрочная прибыль от активов, удерживаемых более года, облагается налогом по более низкой ставке прироста капитала, на том основании, что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капитальных вложений.Необходимо вести налоговые записи для подтверждения срока владения активами на момент продажи активов и подачи налоговой декларации.
Налоги на заработную плату
Налоги на заработную плату удерживаются из зарплаты работника работодателем, который переводит эту сумму федеральному правительству для финансирования программ Medicare и Social Security. Сотрудники платят 6,2% в социальное обеспечение с первых заработанных 142 800 долларов (базовый предел заработной платы на 2021 год) и 1,45% в программу Medicare со всей заработной платы. Поскольку существует предел заработной платы, облагаемый налогом на заработную плату в части социального обеспечения, он считается регрессивным, когда более высокооплачиваемые работники платят меньший процент от своей общей заработной платы.
Не существует предела заработной платы для налога на Medicare, но любой, кто зарабатывает более 200 000 долларов США в качестве одного подателя (или 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно), платит дополнительно 0,9% в Medicare.
Налоги на заработную плату имеют как часть работников, так и работодателей. Работодатель выплачивает как часть работника, описанную выше, так и двойную сумму части работодателя. Ставки работодателя равны 6,2% для социального обеспечения, вплоть до предела базовой заработной платы, и 1.45% для Medicare на всю заработную плату. Таким образом, общая сумма переводов составляет 15,3% (6,2% социального обеспечения сотрудников + 6,2% социального обеспечения работодателя + 1,45% Medicare для сотрудников + 1,45% Medicare работодателя).
Налоги на заработную плату и налоги на прибыль различаются, хотя оба они удерживаются из зарплаты работника и перечисляются правительству. Налоги на заработную плату предназначены специально для финансирования программ социального обеспечения и медицинской помощи. Самозанятый человек должен платить эквивалент части налога на заработную плату как работнику, так и работодателю через налоги на самозанятость, которые также финансируют социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Корпоративные налоги
Корпоративные налоги уплачиваются с налогооблагаемой прибыли компании. Шаги для расчета налогооблагаемого дохода компании:
Ставка корпоративного налога в США в настоящее время составляет 21%. До Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года ставка корпоративного налога составляла 35%.
Налоги с продаж
Налог с продаж взимается в точке продажи, когда покупатель производит оплату товара или услуги. Компания взимает с клиентов налог с продаж и перечисляет средства правительству.В разных юрисдикциях взимаются разные налоги с продаж, которые часто накладываются друг на друга, например, когда штаты, округа и муниципалитеты взимают свои собственные налоги с продаж.
По состоянию на 2021 год самая высокая средняя ставка налога с продаж в штате и на местном уровне находится в Теннесси — 9,55%. В пяти штатах нет государственного налога с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Аляска позволяет муниципалитетам взимать местный налог с продаж.
Налоги на недвижимость
Самый распространенный налог на недвижимость в США — это адвалорный налог на недвижимость.Для расчета налогов на недвижимое имущество используется ставка мельницы; он представляет собой сумму на каждые 1000 долларов оценочной стоимости недвижимости. Оценочная стоимость имущества определяется оценщиком имущества, назначенным местным правительством. Повторная оценка обычно проводится каждые один-пять лет. Ставки налога на имущество значительно различаются в зависимости от юрисдикции. Налогами на имущество также можно облагать личную собственность, такую как автомобили или лодки.
По состоянию на 2018 год штатом с самыми высокими сборами налога на имущество на душу населения был штат Нью-Джерси — 3378 долларов.(Округ Колумбия занял бы более высокое место, если бы он был посчитан с 50 штатами, на уровне 3740 долларов на душу населения.) Самый низкий рейтинг штата составил 598 долларов на душу населения в Алабаме.
Тарифы
Тариф — это налог, взимаемый одной страной на товары и услуги, импортируемые из другой страны. Цель состоит в том, чтобы стимулировать внутренние покупки за счет повышения цен на товары и услуги, импортируемые из других стран. Есть два основных типа тарифов. Тарифы с фиксированной оплатой взимаются как фиксированная стоимость в зависимости от типа товара.Адвалорные тарифы рассчитываются как процент от стоимости объекта (например, налог на недвижимость в последнем разделе). Тарифы вызывают разногласия по политическим мотивам, и ведутся споры о том, работает ли политика так, как задумано.
Налоги на наследство
Налоги на наследство взимаются только с поместья, которое превышает лимит исключения, установленный законом. В 2021 году федеральный лимит исключения составляет 11,7 миллиона долларов. Выжившие супруги освобождены от налогов на наследство. Причитающийся налог на наследство — это налогооблагаемая масса за вычетом предела исключения.Например, недвижимость за 14,7 миллиона долларов будет должна платить налоги на наследство с 3 миллионов долларов.
Ставка налога на имущество представляет собой прогрессивную предельную ставку, которая резко увеличивается с 18% до 40%. Максимальная ставка налога на имущество в размере 40% взимается с той части имущества, которая превышает лимит исключения более чем на 1 миллион долларов.
В штатах могут быть более низкие пределы исключения, чем в федеральном правительстве, но в штатах не взимается налог на имущество менее 1 миллиона долларов. В Массачусетсе и Орегоне действует лимит освобождения в 1 миллион долларов.Ставки штата также отличаются от федеральной ставки. Самые высокие ставки налога на недвижимость в штате находятся на Гавайях и в Вашингтоне и составляют 20%.
Налоги на наследство отличаются от налогов на наследство тем, что налог на наследство применяется до того, как активы будут выплачены каким-либо бенефициарам. Налог на наследство оплачивает получатель. Федерального налога на наследство нет, и только шесть штатов имеют налог на наследство. Шесть штатов: Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания.
Итог
Есть много видов налогов, которые применяются по-разному.Понимание того, что вызывает налоговую ситуацию, может позволить налогоплательщикам управлять своими финансами, чтобы минимизировать влияние налогов. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход для наследников.
Введение в налоги | Безграничная экономика
Что делают налоги
На общем уровне сборы налогов служат источником доходов для поддержки расходов или основной деятельности правительства.
Цели обучения
Объясните роль налогообложения в отношении поведения потребителей и фирм
Основные выводы
Ключевые моменты
Налоги позволяют правительству выполнять и предоставлять услуги, которые не могли бы развиваться естественным путем через механизм свободного рынка, например, общественные парки.
Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств.
Правительства также используют налоги для установления справедливости доходов и изменения решений о потреблении.
Ключевые термины
налог с продаж : местный или государственный налог, взимаемый как процент от продажной цены товаров или услуг, подлежащих уплате покупателем. Налог не отражается в доходах продавца. продавец только собирает налог и передает его местным или государственным властям.
прогрессивный налог : налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базовой суммы.
регрессивный налог : налог, взимаемый таким образом, что ставка уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению.
подоходный налог : налог, взимаемый с заработанной и незаработанной прибыли, за вычетом разрешенных вычетов.
Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Они просто определяются как плата за доход или коммерцию. Налоги легче всего понять с точки зрения подоходного налога или налога с продаж, хотя существует множество других видов налогов, взимаемых как с физических лиц, так и с компаний.
Налоги обязательно повышают стоимость приобретения товаров или ресурсов для фирм и потребителей.В результате количество спроса и предложения реагирует в соответствии с кривыми спроса и предложения.
Налоговая служба
В Соединенных Штатах Конгресс имеет право взимать налоги, как указано в Конституции Соединенных Штатов, статья 1, раздел 8, пункт 1: «Конгресс имеет право устанавливать и взимать налоги, пошлины, сборы и акцизы для уплаты. долги и обеспечение общей обороны и общего благосостояния Соединенных Штатов ». Это право было усилено в шестнадцатой поправке к Конституции: «Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доход из любого источника, без распределения между несколькими штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов.”
Важно отметить, что Конгресс делегировал Налоговой службе (IRS) ответственность за соблюдение налогового законодательства, известную как Налоговый кодекс (Кодекс). Конгресс принимает эти налоговые законы, а IRS обеспечивает их соблюдение. Отдельные штаты также имеют право взимать налоги, как и более мелкие государственные образования, такие как поселки, города, округа и муниципалитеты.
Цель налогообложения
На общем уровне сборы налогов представляют собой источник доходов для поддержки расходов или основной деятельности правительства, включая, помимо прочего, общественные здания, военные объекты, национальные парки и общественное благосостояние в форме трансфертных платежей.Налоги позволяют правительству выполнять и предоставлять услуги, которые не могли бы развиваться естественным путем через механизм свободного рынка, например, общественные парки. Однако правительства также используют налоги для установления справедливости доходов и изменения решений о потреблении.
Доходы и расходы (Публикация IRS 2105; Ред. 3-2011) : Налоговые поступления используются правительством для поддержки услуг и деятельности, доступных для всех жителей.
Источники налоговых поступлений: налогообложение прибыли
Правительства используют разные виды налогов и меняют налоговые ставки.Это делается для распределения налогового бремени между отдельными лицами или группами населения, вовлеченными в налогооблагаемую деятельность, такую как бизнес, или для перераспределения ресурсов между отдельными лицами или классами населения. Этот тип налогообложения называется прогрессивным налогообложением, поскольку налоговые обязательства увеличиваются пропорционально доходу.
Источники налоговых поступлений: налоги с продаж
Налог с продаж уплачивается потребителем при покупке определенных товаров. Это налог ad valorem : начисленная стоимость основана на стоимости того, что продается.Это контрастирует с акцизным налогом , где начисленная стоимость зависит от количества продаваемых товаров.
Налог с продаж — это форма регрессивного налогообложения; обязательства основаны на процентном отношении потребляемого дохода, который выше для лиц с низким доходом. В результате люди с относительно низким доходом будут платить более высокую долю дохода в виде налога с продаж, что определяет регрессивный характер налога. Хотя налоги с продаж являются общим источником дохода, они также используются для изменения поведения.Например, налоги на сигареты призваны отговорить их от покупки из-за неотъемлемых последствий курения для здоровья.
Как налоги влияют на эффективность: безвозвратные убытки
В экономике безвозвратная потеря — это потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие для товара или услуги не является оптимальным по Парето.
Цели обучения
Обсудите, как налоги приводят к безвозвратным убыткам
Основные выводы
Ключевые моменты
Причины безвозвратных потерь могут включать действия, которые не позволяют рынку достичь равновесного условия клиринга, и включают налоги.
Дедвейт может обычно рассматриваться как потеря излишка для потребителя, производителя или обоих.
Треугольник Харбергера относится к безвозвратным потерям, связанным с вмешательством государства в идеальный рынок.
Ключевые термины
Оптимум Парето : Описание ситуации, в которой прибыль одной стороны не может быть увеличена без уменьшения прибыли другой.
потеря веса : потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие не является оптимальным по Парето.
Убыток дедвейта
В экономике безвозвратная потеря (также известная как избыточное бремя или распределительная неэффективность) — это потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие для товара или услуги не является оптимальным по Парето (распределение ресурсов, при котором невозможно улучшить кого-либо. без ухудшения положения хотя бы одного человека). Причины безвозвратных потерь могут включать действия, которые не позволяют рынку достичь равновесного условия клиринга (когда спрос и предложение равны), и включают налоги или субсидии и обязательные потолочные или минимальные цены (включая минимальную заработную плату).Потерю безвозвратного груза, как правило, можно рассматривать как потерю излишка для потребителя, производителя или обоих.
Треугольник Харбергера, налоги и безвозвратная убыток
Треугольник Харбергера, обычно приписываемый Арнольду Харбергеру, относится к безвозвратным потерям (измеренным на графике спроса и предложения), связанным с государственным вмешательством в идеальный рынок. Это может происходить через минимальные цены, верхние пределы, налоги, тарифы или квоты. В случае налога на поставщика товара кривая предложения сместится внутрь пропорционально налогу, что приведет к нерыночному уровню предложения.В результате цена товара увеличивается, а доступное количество уменьшается.
Налогообложение и безвозвратные убытки : Налогообложение можно оценить как нерыночные затраты. В этом случае введение налогов сокращает предложение, что приводит к возникновению безвозвратных потерь (треугольник, ограниченный кривой спроса, и вертикальная линия, представляющая поставленное количество после уплаты налогов), что аналогично ограничению привязки.
Треугольник Харбергера : Безвозвратная потеря, представленная треугольником Харбергера, является желтым треугольником.Это означает потерю эффективности.
Площадь, представленная треугольником Харбергера, является результатом пересечения кривых спроса и предложения над рыночным равновесием, что приводит к уменьшению излишка потребителя и излишка производителя по сравнению с их стоимостью до введения налога. Потеря излишка, не возмещенная за счет налоговых поступлений, является безвозвратной потерей.
Некоторые экономисты утверждали, что эти треугольники не оказывают большого влияния на экономику, в то время как другие утверждают, что они могут серьезно повлиять на долгосрочные экономические тенденции, повернув тенденцию вниз, что приведет к увеличению убытков в долгосрочной перспективе.
Налогообложение в США
Финансирование правительства США
Налоги являются основным источником государственных доходов.
Цели обучения
Укажите базу для налогообложения.
Основные выводы
Ключевые моменты
Налоги можно использовать для стабилизации экономики.
Введение налогов может способствовать социальной справедливости; например, использование прогрессивных налогов на прибыль.
Существует множество видов налогов, которые могут быть установлены в законодательном порядке для получения доходов от государственных операций.
Ключевые термины
сбалансированный бюджет : бюджет (обычно государственный), в котором доходы и расходы равны в течение определенного периода времени.
налогово-бюджетная политика : Государственная политика, которая пытается повлиять на направление экономики через изменения в государственных расходах или налогах.
Финансирование государственных расходов
Налогообложение — центральная часть современных государственных финансов. Важность налогообложения проистекает из того факта, что оно, безусловно, является наиболее значительным источником государственных доходов и, следовательно, основным средством финансирования государственных расходов.
Налоговый орган : В Соединенных Штатах Налоговая служба является регулирующим органом, уполномоченным Конгрессом собирать налоги.
Вследствие повсеместного налогообложения налоги могут использоваться как инструмент достижения определенных социальных целей. Например, налоги на прибыль в силу их прогрессивного характера используются для справедливого получения доходов путем дифференциации налоговых ставок по уровням доходов. Полученный таким образом доход затем используется для передачи дохода группам с более низким доходом, тем самым уменьшая неравенство, связанное с доходом и богатством.
Налогообложение также используется как часть налогово-бюджетной политики для стабилизации экономики. Повышение налогов может снизить потребление и привести к замедлению экономического роста, когда экономика может расти слишком быстро. В качестве альтернативы снижение налогов может быть механизмом содействия экономическому росту за счет увеличения средств, доступных для потребления и инвестиционных расходов. Важно отметить, что когда правительство тратит больше налоговых поступлений, которые оно собирает, правительство работает с дефицитом и ему придется занимать средства для финансирования операций до тех пор, пока налоги не будут увеличены, чтобы вернуть государственные расходы в сбалансированный бюджет.
Виды налогов
Правительство США устанавливает ряд различных налогов для финансирования своей деятельности. Ниже приводится список налогов, обычно используемых государственными органами:
Акцизный налог: налог, взимаемый с производства для продажи или продажи определенных товаров.
Налог с продаж: налог на хозяйственные операции, особенно на продажу товаров и услуг.
Корпоративный подоходный налог: налог на прибыль компании.
Подоходный налог: налог на заработную плату физических лиц.
Налог на прирост капитала: налог на увеличение стоимости собственных активов.
Финансирование государственного и местного самоуправления
Налоги являются основным источником доходов для государственных и местных органов власти; подоходный налог, налог на имущество и налог с продаж — распространенные примеры государственных и местных налогов.
Цели обучения
Приведите пример федеральных, государственных и местных налогов
Основные выводы
Ключевые моменты
Государственные и местные органы власти собирают налоги с жителей для поддержки соответствующей деятельности государственных и местных органов власти.Примеры этих услуг включают обслуживание общественных парков и предоставление полиции.
Налог на недвижимость является примером местного налога. Он накладывается на стоимость недвижимости.
Налог с продаж может взиматься как государством, так и местным правительством. Он взимается в точке продажи товара или услуги.
Подоходный налог может взиматься федеральным правительством, правительством штата или местным правительством. Ставки налога зависят от местоположения и часто от уровня дохода.
Ключевые термины
налог с продаж : местный или государственный налог, взимаемый как процент от продажной цены товаров или услуг, подлежащих уплате покупателем.Налог не отражается в доходах продавца. продавец только собирает налог и передает его местным или государственным властям.
налог на имущество : (обычно) адвалорный налог, взимаемый на основе справедливой рыночной стоимости имущества.
подоходный налог : налог, взимаемый с заработанной и незаработанной прибыли, за вычетом разрешенных вычетов.
Налоги важны для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления. Они являются основным источником доходов правительства соответствующего уровня и финансируют деятельность государственного учреждения.Например, на местном уровне налоги финансируют предоставление общих услуг, таких как полиция или пожарная охрана, а также содержание общих территорий, таких как общественные парки. На уровне штата налоги финансируют школьную систему, в том числе государственные университеты. На федеральном уровне налоги используются для финансирования деятельности правительства, такой как обеспечение социального обеспечения и трансфертные выплаты для перераспределения доходов.
Государственный парк Перл-Хилл : Государственные парки, такие как Перл-Хилл, расположенный в Таунсенд, Массачусетс, зависят от налоговых поступлений для поддержки и обслуживания.
Пример федерального, государственного и местного налога
Подоходные налоги — это налоги, взимаемые с чистого дохода физических и юридических лиц федеральными властями, правительствами большинства штатов и некоторыми местными органами власти. Ставки государственного и местного подоходного налога сильно различаются в зависимости от юрисдикции, и многие из них градуированы или постепенно повышаются по мере увеличения уровня дохода. Государственные налоги обычно рассматриваются как вычитаемые расходы при исчислении федерального налога.
Пример государственной пошлины
Налоги с продаж взимаются в большинстве штатов с розничных продаж многих товаров и некоторых услуг.Ставки налога с продаж также широко варьируются в зависимости от юрисдикции, от 0% до 16%, и могут варьироваться в пределах юрисдикции в зависимости от конкретных товаров или услуг, облагаемых налогом. Налог с продаж взимается продавцом во время продажи или переводится в качестве налога на использование покупателями налогооблагаемых товаров, которые не уплатили налог с продаж.
Пример местного налога
Налоги на недвижимость взимаются большинством местных органов власти и многими органами специального назначения на основе справедливой рыночной стоимости собственности. Налогом на имущество обычно облагается только недвижимость, хотя в некоторых юрисдикциях облагаются налогом некоторые формы деловой собственности.Правила и ставки налога на имущество сильно различаются.
Налог с продаж | Британника
Полная статья
Налог с продаж , сбор, взимаемый с продажи товаров и услуг. Налоги с продаж обычно классифицируются в зависимости от уровня деловой активности, на котором они взимаются — на стадии производства или импорта, на уровне оптовой торговли или при розничных операциях. Некоторые акцизы, особенно акцизы на моторное топливо, оправдываются как «налоги на прибыль», связанные с затратами на предоставление государственных услуг.Другие, иногда называемые «налогами на грех», могут иметь целью воспрепятствовать потреблению (например, алкоголя и табака), которое может нанести вред потребителю или обществу. Ставки налога, применяемые к товарам, часто различаются в зависимости от того, считается товар существенным или несущественным. Хотя налоги на несущественные предметы или предметы роскоши политически популярны, потребление предметов роскоши трудно определить для целей налогообложения. Часто такие налоги создают сложные административные проблемы, но при этом приносят небольшой доход.
Налог с продаж, взимаемый с производства, покупки, продажи или потребления определенного типа товаров, известен как акцизный налог. Терминология в этом вопросе в разных странах различается. В Соединенных Штатах, например, акцизы применяются как к импорту, так и к отечественному производству, тогда как в британской терминологии акцизы могут применяться только к отечественному производству. В то время как акцизы могут основываться либо на количестве облагаемого налогом продукта (специфические акцизы), либо на стоимости, общие налоги с продаж по своей сути являются налогами, основанными на стоимости.
Многоступенчатые налоги с продаж, которые взимаются на более чем одном уровне производства и распределения, без освобождения от налогов, уплаченных на предыдущих этапах, иногда называют налогами с оборота. По причинам администрирования и простоты такие налоги основаны на валовых поступлениях; следовательно, налогооблагаемая стоимость на каждом этапе включает суммы, облагаемые налогом на предыдущем этапе (а также налоги, уже уплаченные на предыдущих этапах).
Чтобы избежать такой пирамиды налогов, все большее число правительств применяют налог на добавленную стоимость (НДС).Это модифицированный налог с продаж, основанный на чистой добавленной стоимости на каждом этапе производства или распределения. Чистые налоговые обязательства каждого предприятия обычно рассчитываются как сумма всех налогов, которые оно взимает с продаваемых товаров, за вычетом суммы всех налогов, уплаченных им с приобретенных товаров. Иногда это называют «счет-фактурой» или «кредитным» методом введения налога на добавленную стоимость.
Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас
История
Акцизы были обычным явлением в древнем мире, так же как акцизы различных видов были важным источником государственных доходов в средневековой Европе.В Соединенных Штатах таможенные пошлины были основным источником доходов федерального правительства до Первой мировой войны. Общие налоги с продаж, однако, являются сравнительно недавним нововведением. Многоступенчатые налоги с оборота были разработаны во время и после Первой мировой войны в Европе. Широкомасштабное использование налога на добавленную стоимость началось, когда Франция приняла его рудиментарную форму в 1954 году. Впоследствии НДС был применен в других европейских странах, в основном в результате стремления гармонизировать налоговые системы в Европейском союзе; сейчас он работает более чем в 100 странах.Электронная коммерция создала серьезные проблемы для администрирования налогов с продаж, особенно когда транзакции пересекают национальные границы.
Продажи и акцизы в разных странах
Поступления от акцизов в большинстве стран поступают в основном от акцизов на автомобили, моторное топливо, табак и алкогольные напитки. Используются многие другие специальные акцизы, такие как налоги на кофе, сахар, соль, уксус, спички и развлечения. Исторически сложилось так, что коммунистические страны получали большую часть своих доходов за счет общих налогов с оборота, которые основывались на разнице между (1) затратами на производство и сбыт и (2) розничными ценами, устанавливаемыми плановиками.Поступления от налогов различаются в разных странах с развивающейся экономикой. Как правило, внутренние налоги на товары и услуги составляют около одной пятой общих доходов центрального правительства в развивающихся странах с относительно высоким уровнем доходов, одну четверть доходов в развивающихся странах со средним уровнем доходов и одну треть доходов в самых бедных из них. развивающиеся страны.
В США одноступенчатые налоги с розничных продаж, а также акцизы на спиртные напитки, табак и моторное топливо существуют практически во всех штатах.Несколько штатов использовали многоступенчатые налоги с оборота. Многие местные органы власти также частично финансируются за счет налогов на розничном уровне. США — единственная развитая страна без НДС. Однако федеральное правительство устанавливает специальные акцизы на спиртные напитки, табак, моторное топливо и другие товары. В Канаде и федеральное правительство, и провинция Квебек взимают НДС (налог на товары и услуги или GST), в то время как почти во всех других провинциях взимаются налоги с розничных продаж.
Большинство стран Латинской Америки сильно зависят от акцизов и налогов с продаж, наиболее распространенным из которых является НДС.В Бразилии как федеральное правительство, так и правительство штатов взимают различные варианты НДС. В целом акцизы и налоги с оборота были более важными в Латинской Америке и в менее развитых странах, чем в европейских странах. Последние больше полагались на прямые налоги (подоходный налог), чем в латинских странах, в которых сопротивление такому прямому налогообложению традиционно сильно. Некоторые страны могут предпочесть косвенное налогообложение просто потому, что акцизы и налоги с оборота проще и часто менее затратны для администрирования и обеспечения соблюдения.
Япония — Корпоративные — Прочие налоги
Налог на потребление
Потребительский налог (налог на добавленную стоимость или НДС) взимается, когда коммерческое предприятие передает товары, предоставляет услуги или импортирует товары в Японию. Применяемая ставка составляет 8%. С 1 октября 2019 года ставка увеличена до 10%. Экспорт и некоторые услуги нерезидентам облагаются налогом по нулевой ставке. Определенные операции, такие как продажа или аренда земли, продажа ценных бумаг и предоставление государственных услуг, не подлежат налогообложению.
Налог на потребление, уплачиваемый коммерческим предприятием, относящийся к налогооблагаемой прибыли, подлежит кредиту / возмещению путем подачи декларации по налогу на потребление в той степени, в которой такая операция регистрируется в бухгалтерской книге, а соответствующие счета-фактуры хранятся.
В ответ на повышение ставки потребительского налога до 10% с 1 октября 2019 года были введены более низкие ставки потребительского налога на определенные товары. Кроме того, в связи с множественными налоговыми ставками с 1 октября 2023 года будет введена система выставления счетов.В четырехлетний переходный период к внедрению системы счетов будет реализован ряд мер.
Более низкая ставка потребительского налога в размере 8% по-прежнему применяется к продуктам питания (за исключением покупок в ресторанах), а также к подписке на газеты, если выпуск выходит не реже двух раз в неделю. Пока не будет введена система счетов-фактур, кредит на уплаченные налоги на потребление будет соответствовать текущему методу отслеживания, при котором в счете-фактуре должна быть указана более низкая ставка налога на применимые позиции.С увеличением административных расходов на отслеживание различных ставок будет разрешен упрощенный метод определения уплаченных налогов на потребление.
После введения новой системы счетов-фактур, квалифицированные счета-фактуры, выставленные зарегистрированными предприятиями, должны поддерживаться для получения кредитов на уплаченные налоги на потребление. Предприятиям (кроме освобожденных от налогообложения организаций) необходимо будет подать заявление в свою налоговую инспекцию, чтобы получить право выставлять квалифицированные счета-фактуры с указанием таких деталей, как регистрационный номер предприятия, применимая ставка налога и т. Д.
Обратите внимание, что налог на потребление также взимается с трансграничного предоставления цифровых услуг (например, электронных книг, музыки и рекламы) иностранными поставщиками услуг. В этом отношении для транзакций между бизнесом (B2B) применяется механизм обратной оплаты, и иностранным поставщикам услуг может потребоваться регистрация для целей налога на потребление в отношении транзакций между бизнесом и потребителем (B2C).
Кроме того, для японских спонсоров действует система обратной замены для спортивных или музыкальных / художественных аттракционов в Японии, предоставляемая иностранными поставщиками развлечений.
Таможенная пошлина
Таможенная пошлина взимается с импортируемых товаров на основании таблицы таможенных тарифов.
Акцизы
Акцизы взимаются с бензина, авиационного топлива, табака и спиртных напитков.
Налог на основные средства
Ежегодный налог на основные средства взимается местными налоговыми органами с недвижимого имущества и амортизируемых основных средств, используемых в коммерческих целях. Недвижимость облагается налогом в размере 1,7% (стандартная ставка, включая налог на городское планирование) от стоимости, оцененной местными налоговыми органами.Налог на амортизируемые основные средства оценивается в размере 1,4% от стоимости после обязательной амортизации.
Госпошлина
Гербовый сбор взимается с некоторых документов, подготовленных в Японии. Сумма налога обычно определяется на основе суммы, указанной в документе. Максимальный размер гербового сбора составляет 600 000 иен.
Регистрационный и лицензионный сбор
Налог на регистрацию и лицензию взимается при регистрации определенного имущества по ставке от 0,1% до 2% от налогооблагаемой базы или по фиксированной сумме.Налогооблагаемая база зависит от регистрируемого имущества (например, суммы оплаченного капитала, зарегистрированного компанией, или стоимости недвижимости, оцененной местными налоговыми органами).
Налоги на заработную плату
Как правило, работодатель обязан удерживать налоги с заработной платы ежемесячно и ежегодно вносить корректировку в конце года.
Трудовое и социальное страхование, оплачиваемое работодателем
В Японии существует четыре типа систем страхования, в которых должны участвовать предприятия, нанимающие работников, отвечающих определенным условиям.Страхование возмещения ущерба рабочим от несчастных случаев полностью оплачивается работодателем. Страхование занятости, медицинское страхование / страхование ухода за больными и пенсионное страхование сотрудников обеспечивается как работодателем, так и работником.
Как правило, работодатель обязан уплатить часть следующих взносов в счет заработной платы или бонусов, включая дополнительные выплаты, которые должны быть выплачены в Японии. Доля работодателя состоит из следующих взносов:
Вклад Стандартные премии к ежемесячной заработной плате Стандартные премии по бонусу
Медицинское страхование метрополии Токио (каждая префектура имеет свой тариф на медицинское страхование, и ставки немного выше для лиц в возрасте от 40 до 64 лет) (1) 4.935% (максимум 1,390,000 йен от заработной платы в месяц) 4,935% (при годовой максимальной сумме нерегулярных общих годовых выплат в размере 5,73 млн иен)
Социальная пенсия плюс пособие на ребенка 9,15% (максимум 620 000 иен заработной платы в месяц) 9,15% (максимум 1,5 миллиона иен нерегулярных платежей в месяц)
Страхование занятости 0,6% 0,6%
Всего (2) 14.685% 14,685%
Банкноты
Ставка применяется с апреля 2020 года. Надбавки на детские пособия будут взиматься отдельно в размере 0,36%.
Кроме того, будет введено страхование компенсации от несчастных случаев. Ставка варьируется в зависимости от типа бизнеса.
Налог с семейных корпораций
Если отдельный акционер вместе с членами семьи владеет прямо или косвенно более чем 50% от общего количества выпущенных акций или прав голоса японской корпорации, корпорация рассматривается как семейная корпорация (за исключением корпораций с оплачиваемыми: с капиталом 100 миллионов иен или меньше) и облагается налогом на семейные корпорации в дополнение к корпоративному налогу.
Семейная корпорация обязана уплатить дополнительный налог по указанным ниже ставкам на ее нераспределенную текущую прибыль сверх установленных лимитов, рассчитываемых по следующей формуле:
Налогооблагаемая нераспределенная текущая прибыль = Нераспределенная текущая прибыль — Определенный вычет (1)
(1) Определенный вычет является самым большим из (i) 40% дохода, (ii) 20 миллионов иен и (iii) 25% суммы капитала на конец года — (резерв капитала за вычетом увеличения текущего года)
Налогооблагаемая нераспределенная текущая прибыль Ставка налога на семейные корпорации (%)
Первые 30 миллионов йен в год 10
Далее 70 миллионов йен в год 15
Более 100 миллионов йен в год 20
Налог на коммерческую недвижимость
Налог на коммерческие помещения взимается и устанавливается каждым городом Японии, например Токио, Осакой, Нагоя, Фукуока и другими городами с населением более 300 000 человек.Компания, которая использует служебные помещения площадью более 1000 квадратных метров и / или имеет более 100 сотрудников в указанном городе, несет ответственность за уплату этого налога в зависимости от использования бизнеса (600 японских йен за квадратный метр) и начисленной заработной платы (0,25%). валовой заработной платы).
Финансирование государственного и местного самоуправления [ushistory.org]
Американское правительство 1. Природа правительства а. Цели правительства b. Типы правительства c. Что такое демократия? d. Демократические ценности — свобода, равенство, справедливость 2.Основы американского правительства а. Колониальный опыт б. Независимость и статьи Конфедерации c. Создание Конституции d. Билль о правах 3. Федерализм а. Основатели и федерализм б. Склонение чаши весов к национальной мощи c. Отношения между федерацией и государством сегодня: возвращение к правам штатов? 4. Американские политические взгляды и участие а. Американская политическая культура б. Какие факторы формируют политические взгляды? c. Измерение общественного мнения d. Участие в правительстве e.Голосование: забытая привилегия? 5. Как граждане связываются со своим правительством? а. Политические партии b. Кампании и выборы c. Группы интересов d. СМИ e. Интернет в политике 6. Конгресс: Народная ветвь? а. Полномочия Конгресса b. Лидерство в Конгрессе: это партийное дело c. Важность комитетов d. Кто в Конгрессе? е. Как законопроект становится законом 7. Президентство: ветвь руководства? а. Эволюция президентства б. Все мужчины и женщины президента c.Выбор и преемственность президента d. Работа президента e. Президентский характер 8. Бюрократия: реальное правительство а. Развитие бюрократии б. Организация бюрократии c. Кто такие бюрократы? d. Реформирование бюрократии 9. Судебная власть а. Создание федеральных судов б. Структура федеральных судов c. Верховный суд: что он делает? d. Как выбираются судьи и судьи e. Полномочия федеральных судов 10.Гражданские свободы и гражданские права а. Права и обязанности граждан б. Права на Первую поправку c. Преступление и надлежащее судебное разбирательство d. Гражданские права 11. Формирование политики: политические взаимодействия а. Внешняя политика: что теперь? б. Оборонная политика c. Экономическая политика d. Социальная и нормативная политика 12. Государственные и местные органы власти a. Государственные и местные органы власти: демократия в действии? б. Финансирование государства и местного самоуправления c. Кто платит за образование? 13. Сравнительные политические и экономические системы а.Сравнение правительств b. Сравнение экономических систем c. Маленький, маленький мир?
Завершенный в 2007 году проект центральной артерии / туннеля Бостона, также известный как «Большой раскоп», был крупнейшим, наиболее сложным и технологически сложным проектом шоссе в США. Финансирование осуществлялось за счет средств федерального, государственного и местного уровней.
Уплата налогов, безусловно, наименее любимое занятие, связанное с государством. Но налогообложение граждан — одна из параллельных полномочий правительства. Федеральный уровень, уровень штата и местный уровень имеют право взимать налоги.
Конечно, люди ожидают, что правительства штата и местные органы власти будут предоставлять такие услуги, как охрана полиции, образование, строительство и содержание шоссе, программы социального обеспечения, а также больницы и здравоохранение. Налоги являются основным источником дохода для оплаты этих и многих других услуг, оказываемых недалеко от дома. Для большинства людей из местных и государственных налогов оплачиваются очень заметные услуги, которые они обычно принимают как должное, за исключением случаев, когда что-то идет не так с вывозом мусора, светофором или уборкой снега.Люди, скорее всего, будут связываться с местными органами власти и правительствами штата, когда эти основные услуги выходят из строя.
Расходы
Самыми крупными расходами во всех штатах являются образование, при этом средний штат и его округа тратят чуть менее четверти своего бюджета на государственные школы. Финансирование образования поступает в основном из бюджета местного школьного округа, но правительства большинства штатов оказывают школам значительную финансовую и административную поддержку. Другими крупными статьями бюджета для органов государственного управления и местного самоуправления являются следующие:

Что бы вы сделали, если бы существовал налог, который не предусматривал основных потребностей и услуг в вашем районе, а вместо этого отправлялся какому-то монарху на другом континенте? У первых американских колонистов был ответ.Эта карикатура 1774 года гласит: «Бостонцы платят акцизам или гудроне и перья».
Общественное благосостояние
Здравоохранение
Шоссе
Полиция и пожарная охрана
Проценты по долгу
Коммунальные услуги и магазины спиртных напитков
Каждая из этих статей составляет менее 10% государственных и местных расходов в большинстве штатов, но вместе они составляют значительную часть расходов.
Доход
Округа, поселки, города и штаты собирают часть своих денег за счет лицензий и сборов и государственных предприятий, но около половины доходов штата поступает от налогов.Два других источника дохода — это гранты от федерального правительства и, в некоторых штатах, лотереи. Большинство штатов и населенных пунктов взимают три вида налогов:
.
Налоги с продаж являются наиболее важным источником доходов штатов. Он наносится на различные продукты, и покупатели платят налог при их покупке. Сегодня в 45 штатах действует общий налог с продаж, который применяется к большинству товаров, хотя еда обычно исключается, а иногда одежда освобождается. В некоторых городах также взимается налог с продаж.
Подоходные налоги взимаются всеми штатами, кроме небольшого числа штатов, с личных и корпоративных доходов.Подоходный налог с населения, как правило, прогрессивный; то есть они градуированы таким образом, что ставка возрастает с размером дохода. Штаты обычно не разрешают местным органам власти взимать подоходный налог, но некоторые муниципалитеты взимают налог с заработной платы с людей, которые работают в пределах их границ.
Налоги на имущество сегодня являются основным источником доходов местных органов власти. Налоги взимаются с земли, зданий и личных жилищ. Недвижимость необходимо оценивать по ее стоимости, и в большинстве городов для этой работы работают налоговые инспекторы.Налоги на имущество вызывают споры, поскольку другие виды собственности, такие как акции, облигации и банковские счета, как правило, не облагаются налогом. Те, кто владеет «недвижимым» имуществом, платят непропорционально большую долю налогов.
Вы слышали о «смерти и налогах», но это двойной удар: если человек умирает «без завещания» — без создания завещания или доверия для своих наследников — федеральное правительство и правительства штатов готовы принять изрядную часть имущества этого человека за счет налогообложения наследства и налогов на наследство.
Прочие налоги включают налоги на наследство и наследство, взимаемые, когда человек умирает и завещает имущество наследникам. В некоторых штатах есть налог на добычу полезных ископаемых, взимаемый с тех, кто добывает природные ресурсы, такие как уголь, нефть, древесина и газ из земли. Почти все штаты устанавливают специальные акцизы на бензин, спиртные напитки, автомобили и сигареты.
Большинство штатов получают более четверти своего дохода за счет федеральных грантов, которые обычно имеют ограничения на использование денег.Федеральные гранты часто идут на строительные проекты, такие как дороги, мосты и плотины, а также на образование, здравоохранение и социальное обеспечение.

В 1964 году Законодательное собрание Нью-Гэмпшира создало первую легальную государственную лотерею 20-го века. Здесь первый билет продан губернатору Джону У. Кингу.
В последние годы все больше и больше штатов обращаются к лотереям для оплаты своих расходов. Миллиарды долларов сейчас поступают от лотерей, и штаты оставляют около трети денег в качестве выручки. В некоторых штатах предусмотрено, что деньги должны быть потрачены на что-то особенное, например на образование, искусство или строительные проекты.Лотереи вызывают споры, потому что некоторые люди считают, что лотереи причиняют вред людям с низкими доходами, которые покупают большую часть билетов.
Налоги, федеральные гранты, сборы, лицензии и лотереи поддерживают государственный и местный бюджеты. Большинство людей больше знают о том, куда идут их государственные и местные налоги и сборы, чем о федеральных расходах. Возможно, это связано с тем, что государственные и местные службы, как правило, более напрямую влияют на их личную жизнь. Тем не менее, многие жалуются, что не окупают свои деньги.Всегда легче понять беду, которую приносят налоги, чем услуги, которые большинство людей считает само собой разумеющимися.
Семь способов уплаты налогов американцами
Александр Э.М. Гесс | 24/7 Wall St.
Когда американцы по всей стране встретили новый год, многие даже не подозревали, что в полночь истекло более 50 различных налоговых льгот. По данным Налогового фонда, среди них были кредиты на все: от строительства объектов для автоспорта, производства биотоплива, проведения бизнес-исследований и разработок и даже обучения горноспасательной команды.
Очевидно, что налоговая система США может быть очень сложной. Понимание основ, особенно различных типов налогов, с которыми вы можете столкнуться, может стать ценным инструментом в финансовом планировании.
Не все налоги уплачиваются одновременно. Некоторые, например, вычитаются из вашей зарплаты. «Как правило, в квитанции о заработной плате работника указываются три типа налогов: федеральный подоходный налог, налоги на заработную плату (социальное страхование и медицинское обслуживание) и подоходный налог штата», — сказал 24 / Эндрю Лундин, менеджер федеральных проектов в налоговом фонде. Уолл-стрит, 7
Другие налоги, однако, взимаются в регистре. Государственные и местные органы власти взимают налоги с продаж на отдельные товары и услуги. Аналогичным образом правительства взимают акцизные сборы на определенные товары, включая бензин и сигареты.
Не все органы взимают одинаковые налоги. Подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства, составляя более 40% годовых налоговых поступлений. И согласно прогнозам Бюджетного управления Конгресса, подоходные налоги, а также налоги на социальное страхование должны по-прежнему составлять основную часть доходов США.Поступления налоговых поступлений правительства С. в будущем.
На государственном уровне картина несколько более неоднозначная. В разных штатах используются разные налоговые структуры для сбора денег за оказываемые ими услуги. В то время как некоторые штаты сильно зависят от подоходного налога, другие зависят в первую очередь от налога с продаж или налога на имущество. В некоторых штатах, включая Флориду и Техас, нет подоходного налога с физических лиц. Другие «следуют структуре, аналогичной федеральному [налоговому] кодексу, но с другими скобками и гораздо более низкими ставками», — пояснил Лундин.
Округа, города и другие местные районы также часто взимают налоги для сбора денег. Налоги на недвижимость, отметил Лундин, «обычно взимаются на местном уровне для оплаты таких услуг, как школы, полиция и пожарные депо, а также парки». Точно так же в населенных пунктах часто взимается дополнительный налог с продаж.
Не все налоги распространяются на всех. Федеральный налог на имущество, часто являющийся предметом споров, применяется только после смерти и только в том случае, если имущество стоит 5,34 миллиона долларов или более. Кроме того, вы можете избежать уплаты ряда акцизов, если не курите, не пьете и не играете в азартные игры.Однако, по словам Лундина, некоторых акцизных сборов будет труднее избежать, в том числе тех, которые взимаются за услуги сотовой связи, проживание в отелях и покупку бензина.
Вот семь способов уплаты налогов американцами.
1. Подоходный налог
Подоходный налог может взиматься на федеральном, государственном и местном уровнях. На федеральном уровне выплачиваемая сумма зависит от ряда факторов, включая доход и семейное положение. Лундин отметил, что в США действует прогрессивная налоговая система, состоящая из семи налоговых категорий.Он добавил: «За каждый дополнительный доллар в новой скобке вы платите налоговую ставку этой группы». Также есть ряд кредитов. Во-первых, налоговая скидка на заработанный доход (EITC) дает налоговую скидку лицам с низкими и средними доходами.
Структура государственного подоходного налога значительно различается. В некоторых штатах, например во Флориде, подоходный налог вообще не взимается. В некоторых штатах используется единая ставка налога на прибыль, а во многих штатах применяются разные ставки налога в зависимости от дохода.
2. Налоги с продаж
Налоги с продаж — это налоги на приобретенные товары и услуги.Обычно они рассчитываются как процент от уплаченной цены. Налоги с продаж варьируются в зависимости от штата и даже от муниципалитета. В некоторых штатах нет налогов с продаж ни на уровне штата, ни на местном уровне. Другие штаты и местные власти могут взимать изрядную сумму. Например, согласно данным Tax Foundation, в Теннесси потребители могут платить 9,44% налога с продаж при объединении государственных и местных налогов. В 12 штатах налоги с продаж выше 8%. Налог с продаж часто считается регрессивным, что означает, что люди и домохозяйства с низкими доходами тратят большую часть своего заработка на уплату налога по сравнению с резидентами с более высокими доходами.
3. Акцизы
Акцизы аналогичны общим налогам с продаж, за исключением того, что они взимаются с определенных товаров. Государства обычно облагают налогом определенные покупки, включая газ, сигареты, пиво и спиртные напитки. Акцизы часто взимаются с так называемых «продуктов греха» и часто предназначены не только для сбора денег, но и для предотвращения нездорового поведения. Федеральное правительство также взимает такие налоги, в том числе 18,4 цента за галлон на бензин и 24,4 цента за галлон на дизельное топливо, а также 10% плату за услуги по дублению.Акцизы часто сочетаются с налогами с продаж на одну покупку. По словам Лундина, во многих случаях помимо акцизного налога уплачивается налог с продаж.
4. Налоги на заработную плату
И работники, и работодатели должны платить налог на социальное обеспечение, один из двух налогов на заработную плату. Что касается налога на социальное обеспечение, работники платят 6,2% от своей заработной платы, а работодатели — 12,4%. В 2013 году максимальный доход, облагаемый налогом, составлял 117 000 долларов США. В 2011 и 2012 годах сумма, которую сотрудники должны были внести, на короткое время снизилась до 4.2% от заработной платы в рамках налоговых каникул на фонд заработной платы, призванных побудить людей тратить больше и стимулировать экономику США.
Аналогичный налог существует и для Medicare. Как работники, так и работодатели должны вносить 1,45% от заработной платы, или 2,9% в целом, для финансирования программы. В отличие от социального обеспечения, здесь нет максимальной налогооблагаемой заработной платы. Фактически, с прошлого года рабочие, заработавшие более 200 000 долларов, должны были внести в программу дополнительно 0,9% своей заработной платы.
5. Налоги на имущество
Налоги на имущество обычно взимаются для финансирования местных услуг.По словам Лундина из Налогового фонда, эти налоги основаны на рыночной стоимости имущества и чаще всего взимаются с недвижимого имущества, но также могут применяться к другому имуществу, например, автомобилям. Во многих случаях эти налоги подлежат вычету. Однако, согласно IRS, налоги на недвижимость на недвижимость подлежат вычету только в том случае, если они используются для содействия «всеобщему благосостоянию», но не в том случае, если они используются «для местных благ и улучшений, которые увеличивают стоимость собственности». Многие домовладельцы также имеют право на вычет процентов по ипотеке.
6. Налоги на наследство
IRS определяет налог на наследство как «налог на ваше право передавать собственность в случае вашей смерти». Налог на наследство вызывает споры, так как некоторые считают его наказанием за смерть. Денежные средства, ценные бумаги, страхование, недвижимость и деловые интересы относятся к числу предметов, считающихся частью недвижимости. Однако для физических лиц федеральным правительством облагается налогом только имущество, превышающее 5,34 миллиона долларов. Таким образом, большинство американцев освобождаются от уплаты федерального налога на недвижимость.Наивысшая ставка налога на недвижимость, взимаемая на федеральном уровне, составляет 40%.
Налоги на наследство также часто взимаются на государственном уровне. Хотя штаты часто используют более низкие ставки, они также часто имеют более низкие льготы, чем сокращение федерального правительства в 5,34 миллиона долларов. В некоторых штатах есть налог на наследство, размер которого зависит от вашего отношения к умершему.
7. Налоги на дарение
Налог на дарение аналогичен налогу на наследство в том смысле, что это налог на передачу богатства.Одно важное отличие состоит в том, что налоги на дарение касаются двух живых людей, добавил Лундин. Федеральное правительство также имеет гораздо более низкий уровень освобождения от налога на дарение, чем от налога на наследство. Все подарки на сумму более 14 000 долларов США облагаются налогом, причем налог оплачивает получатель. Самая высокая ставка налога на дарение составляет 40% от налогооблагаемой суммы подарка. Этот налог применяется не только к наличным деньгам, но и к подаркам, таким как акции компании или автомобили.