виды, ставки, возврат, льготы, декларация
Прямые налоги Франции
Во Франции три вида основных прямых налогов:
- подоходный налог (impôt sur le revenu)
- социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
- НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)
Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).
Социальные отчисления
Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.
Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода.
Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.
Подоходный налог
Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.
Ставки подоходного налога для резидентов
- до 10 064 €: 0%
- 10 064 — 25 659 €: 11%
- 25 659 — 73 369 €: 30%
- 73 369 — 157 806 €: 41%
- более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции
Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.
Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.
Система оплаты подоходного налога PAYE
Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.
Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.
Налогом облагается:
- заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
- пенсия,
- больничный, в том числе декретный отпуск,
- доходы от аренды недвижимости.
НДС
Тарифы
НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.
- 20 % — стандартная ставка
- 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
- 5,5% — еда и книги
- 2,1% — газеты
Возврат НДС
Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.
Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.
Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.
На недвижимость
Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду.
Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом
Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.
На вывоз мусора
Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.
На жилье
Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут
На ТВ
Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме.
Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.
На прирост капитала
Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.
Федеральные налоги
Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:
- личный годовой доход
- доход от бизнеса или корпорации
- инвестиции
- наследство
- имущество
- богатство
- купленные товары и услуги
На богатство
В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:
- 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
- 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
- 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
- 5 000 000 — 10 000 000 €: 1. 25%
- свыше 10 000 000 €: 1.5%
25%На наследство
Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.
Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.
После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:
- свыше 8 072 €: 5%
- 8 072 — 12 109 €: 10%
- 12 109 — 15 932 €: 15%
- 15 932 — 552 324 €: 20%
- 552 324 — 902 838 €: 30%
- 902 838 — 1 805 667 €: 40%
- свыше 1 805 667 €: 45%
Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €.
Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.
На прибыль юридических лиц
Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).
Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).
Кто платит налоги во Франции
Вы обязаны платить налоги, если:
- постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
- проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
- ведется финансовая деятельность во Франции.
- есть активы во Франции.
Возврат налогов, льготы и пособия во Франции
Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.
Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:
- если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
- выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
- имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
- ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
- потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
- есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
- выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
- используете энергосберегающие приборы в доме
- инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.
Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.
Налоги во Франции для иностранцев
Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.
Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.
Подача налоговой декларации
Заполнение деклараций
Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.
Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.
Срок подачи налоговой декларации
Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.
Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.
Оплата подоходного налога для самозанятых
Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.
Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.
Налоговая консультация
Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.
Налоги во Франции для резидентов и иностранцев — Еврогруппа Консалт
- Налогообложение во Франции
Налогообложение во Франции
Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.
Налоги во Франции для иностранцев
Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.
Наша компания, с помощью французских бухгалтеров, организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции.
А также помогаем с подготовкой и нотариальным переводом необходимых документов в РФ и у французских присяжных переводчиков. Решаем все организационные и юридические моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.
Мне нужна консультация по налогам во Франции
Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы
- Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
- Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
- Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)
В соответствии с французским законом «О финансах» с 2021 года уплачиваются следующие ставки налогов
Подоходный налог для физических лиц во Франции, ставка налога
до 10 084 евро — 0%
от 10 084 евро до 25 710 евро — 11%
от 25 710 евро до 73 516 евро — 30%
от 73 516 евро до 158 122 евро — 41%
от 158 122 евро — 45%
Подоходный налог для физических лиц — нерезидентов во Франции, ставка налога
до 15 018 евро — 0%
от 15 018 евро до 43 563 евро — 12% (8% для заморских департаментов)
от 43 563 евро — 20% (14.
Налоги для владельцев недвижимости во Франции
Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.
Размер налога зависит от типа недвижимости: для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%, менее 5 лет – около 4% от стоимости.
Налог на недвижимость (taxe foncière)
Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.
Налог на проживание (taxe d’habitation)
Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.
Налог на имущество (impôt sur la fortune)
Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро.
В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.
Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)
При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.
Мне нужна помощь в подаче налоговой декларации во Франции
Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.
Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.
Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.
В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.
Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.
Налоги для юридических лиц во Франции
- Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
- Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
- Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
- Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
- Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.
Малые и средние предприятия во Франции, с годовым оборотом, не более 10 миллионов евро
Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.
+7 (495) 774-98-86
Какие ставки подоходного и других налогов во Франции в 2021 году
Когда человек планирует совершить переезд в другую страну, его в большей степени интересуют налоги. Тема налогов воистину является проблемой насущной для каждого гипотетического эмигранта. Налоги во Франции считаются одними из самых высоких в Европе. Но этот факт едва ли может остановить человека, желающего жить и работать в самом сердце Европейского Союза. Конечно, всегда можно стараться найти лазейку и не платить налоги. Но это противозаконно и власти страны непременно будут принимать суровые меры в отношении нарушителя.
Содержание материала
Общие данные
Франция, несмотря на проблемы, внутри страны и мощное давление извне, продолжает оставаться одной из самых богатых и экономически стабильных стран Европейского Союза.
Структура налоговой системы во Франции
Налогообложение во Франции предполагает социальную направленность, а также весьма обширную систему скидок и всевозможных бонусов от государства. В 2021 году налоги в этом государстве условно делятся на 3 крупные группы:
- Налоги с доходов.
- Налоги на расходы.
- Местные выплаты.
Важно знать, что во французском государстве предполагается двухступенчатая оплата налогов. Это актуально для каждого, кто имеет официальный источник доходов. Первый раз выплачиваются социальные налоги для физических лиц. Эти выплаты могут высчитываться из зарплаты сотрудника французского предприятия.
Из этих налогов власти страны выплачивают компенсации на посещение государственных лечебниц, приобретение медикаментов, а также пособие по безработице.
Если сотрудник французского предприятия не является подпольным миллионером, то социальные налоги для физических лиц обойдутся ему в 18 – 20 процентов от «грязной» заработной платы.
Второй раз налоги для физических лиц выплачиваются с совокупного годового дохода. То есть, платить придется один раз в двенадцать месяцев. Запрос, предполагающий предоставление корректных данных относительно декларации об имеющихся доходах, приходит сотруднику французского предприятия по почте. Обычно это происходит в первой декаде февраля.
Пришедший документ необходимо корректно заполнить и выслать в местный налоговый центр. Этот центр является своеобразным аналогом российской налоговой инспекции. Сделать это нужно как можно скорее. Крайний срок датируется двадцатыми числами марта. Согласно существующему французскому законодательству, последний день подачи документа – 24 марта.
Какие налоги выплачиваются французским властям
В 2021 году власти Франции требуют выплату следующих налогов:
- на прибыль;
- на общества;
- подоходный;
- на богатство;
- НДС.
Особенности оплаты «прибыльного» налога
Налог на прибыль рассчитывается в зависимости от нескольких факторов.
В первую очередь учитывается размер прибыли налогоплательщика. Также учитывается наличие среди членов семьи юридического лица иждивенцев. Ими могут быть как несовершеннолетние дети, так и родители-старики или супруги-инвалиды. Кроме того, налог на прибыль может быть рассчитан в зависимости от типа юридического лица.
Так, 36 процентов предназначено к оплате для крупных юридических лиц. 33 процента должны выплачивать средние и малые организации. Кроме того, это процент актуален для тех организаций, где половина капитала является собственностью физических лиц.
Критерии оплаты подоходного налога
Подоходный налог во Франции актуален вовсе не для отдельных физических лиц, но для всей семьи налогоплательщика. В некоторых случаях этот налог определяется как налог с домашнего хозяйства.
Под семьей налогоплательщика понимаются его дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста, а также супруги.
Расчет подоходного налога для французских семей
Также членами семьи считаются молодые люди, не достигшие двадцати одного года и студенты, возраст которых моложе 25 лет. Для всей семьи налогоплательщика может быть вычислена налоговая база. Это определяется как совокупный двенадцатимесячный доход каждого из членов семьи налогоплательщика. При этом учитывается и вычет некоторых расходов. Эти расходы не предназначаются для налогообложения.
Следующим этапом является деление суммарной семейной налоговой базы на коэффициент размера «ячейки общества». В итоге можно говорить об облагаемой налогом доле 1 члена семьи налогоплательщика.
Иными словами, имеется в виду средний доход всех членов французской семьи. Этот коэффициент способствует определению величины ставки актуального налога, который предстоит выплачивать конкретному семейству.
Не так давно говорилось о том, что ставки актуального дохода во французском государстве являются несоразмерно высокими.
Сравнение ставки подоходного налога во Франции с другими странами
Для владельцев миллионов ставки предполагают семьдесят пять процентов.
Вычеты французской налоговой системы
Во французском государстве активно применяется система налоговых вычетов. Это способствует снижению налоговой базы, а в некоторых случаях и ставки.
Так, налоговая база подоходного налога в 2021 году предполагает вычитание:
- всех расходов, которые были понесены членами семьи налогоплательщика, имеющими постоянное место работы;
- всех расходов, связанных с приобретением недвижимости для своего семейства;
- всех расходов, необходимых для обеспечения безопасности семье, проживающей в квартире или доме;
- медицинских расходов;
- социальных расходов;
- расходов, предназначающихся для содержания детей в детских садиках или яслях;
- расходов, предназначающихся для обучения детей налогоплательщика в высших школах или колледжах;
- расходов на приобретение медикаментов;
- расходов, необходимых для содержания членов семьи, которые не могут содержать себя сами (инвалиды, тяжелобольные).
Также принимается в расчет вычитывание за детей лица, несущего военную службу. Это актуально даже тогда, когда ребенок достигает восемнадцатилетнего возраста и даже имеет собственную семью.
«Бонусы» для лиц, несущих военную службу могут быть высчитаны точно по такой же схеме. Кроме того, специфические бонусы предназначаются для тех лиц, которые материально активно помогают родителям, также имеющим постоянное место работы. Когда на бонусы претендует человек, активно оказывающий благотворительность, он должен доказать это при помощи выписок с банковского счета.
Критерии оплаты НДС
Французское государство считается родиной НДС. Этот налог является актуальным с середины пятидесятых годов двадцатого столетия. Налогом облагается продающая цена на услуги и товары.
График процентного соотношения различных налогов
Во французском государстве существует ряд лиц, которые могут претендовать на определенные бонусы от налоговой системы. Порядок выплаты НДС для них упрощен. Для таких налогоплательщиков налог рассчитывается по годовым итогам. Квартальные декларации не учитываются. Однако учитываются ежеквартальные внесения выплачиваемых авансов. Такой бонус актуален для предприятий, которые имеют оборот не ниже 230 000 евро.
От выплаты НДС освобождаются:
- Врачи.
- Преподаватели и учителя.
- Меценаты и благотворители.
- Различные виды страхования.
Примечательно, но французское законодательство освобождает от уплаты НДС владельцев казино и различных лотерей.
Особенности уплаты налога на недвижимость
Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:
- арендованных помещений, в которых имеется мебель;
- арендуемого имущества, в котором нет мебели;
- имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).
Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.
Особенности уплаты налога на прибыль
В налогообложении французского государства существует особый налог. Это налог на прибыль. Сегодня налог на прибыль полностью зависит от организационной и правовой системы любой организации.
После того как была выбрана юридическая структура, владелец организации, обязующийся выплатить налог на прибыль, точно сказочный богатырь на распутье, должен сделать выбор в соответствующем режиме. Всего для налога на прибыль имеется 2 способа выявления прибыли: реальный режим дохода и режим микропредприятий.
Для уточнения факта, с какими еще тонкостями предстоит столкнуться человеку, обязанному выплачивать налог на прибыль, необходимо проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.
Хорошая новость
Не так давно премьер-министр французского государства высказался относительно того, что процент, который приходится выплачивать многим гражданам страны, является неоправданно высоким. Премьер-министр отметил, что с течением времени желал бы снизить процент подоходного налога.
Премьер отметил, что законопроект, который готовится к подписанию, будет максимально ясным. Наличие некоего скрытого плана не предусматривается.
Важно учесть
В 2021 году необходимо строго учесть факт того, что в приобретение объекта никогда не могут быть включены нотариальные налоги. Также обращается внимание на расходы, состоящие из гонорара, который выплачивается специалисту нотариальных услуг. Кроме того, специалисты не учитывают разнообразные затраты и пошлины за госрегистрирование.
Налог на жилье обязателен для выплат. Это касается как владельцев жилых домов, так и тех, кто арендует помещение. Если лицо позиционируется как малообеспеченное, то оно нередко полностью или частично освобождается от необходимых выплат.
Актуальная информация
Если человек работает во Франции только первый год и налогами еще не облагался, он обязуется самостоятельно посетить соответствующую организацию. Там он должен потребовать, чтобы ему на руки была выдана декларация.
Так выглядит французский бланк налоговой декларации
В противном случае негативных последствий избежать, к сожалению, не удастся. Декларация должна быть тотчас отослана в налоговую службу французского государства. При этом налогоплательщик обязательно должен сделать соответствующую отметку, свидетельствующую о том, что он делает налоговые выплаты впервые.
Сложно будет только в первый год. Второй и все последующие годы предполагают оплату всех необходимых налогов в три этапа. В первый раз налогоплательщик оплачивает одну треть от налога за предшествующие двенадцать месяцев. Второй транш нужно будет выплатить примерно до второй декады мая. Остаток, если он имеется, должен быть оплачен в первых числах сентября. В этом случае предполагается перерасчет налогов за актуальные двенадцать месяцев.
Задержка выплат
Иногда налогоплательщики задерживают выплаты.
При любой задержке, даже в том случае если она предполагает уважительную причину, налогоплательщик штрафуется на десять процентов. Штраф налагается также и в том случае, если налогоплательщик указал некорректные данные.
Важно понимать, что задекларировать необходимо все имеющиеся доходы. Это касается всех доходов за прошлый год. Принимается во внимание заработная плата, а также доходы от аренды недвижимости. Кроме того, учитываются все проценты по банковским счетам налогоплательщика.
Декларация
Каждый налогоплательщик может самостоятельно скачать бланк декларации о собственных доходах. На официальном сайте налоговой службы имеется также и калькулятор, при помощи которого можно высчитать актуальную сумму. Если знать сумму, то можно без проблем сориентироваться в том, какую конкретно сумму придется оплачивать.
Уменьшение годового налога
Важно знать о том, что годовой налог вполне может быть уменьшен. Существует немалое количество легальных вариантов. При этом необходимо учитывать, насколько они могут быть применимы в отношении конкретного индивидуума.
Первый вариант
Неплохим вариантом является возможность выйти замуж за гражданина Франции. Это же касается лиц, желающих найти себе супругу среди привлекательных француженок. Семейная пара в 2021 году обязуется выплачивать налог средней суммы дохода.
То есть если главный налогоплательщик способен зарабатывать не менее 30 000 евро в двенадцать месяцев, в супруга является домохозяйкой, то доход на одного члена семьи может составить не менее 15 000 евро. Выплата налогов осуществляется, исходя из этой суммы. Данный вариант имеет право на жизнь только в том случае, если брак был оформлен официально.
Если же оба супруга проживают в так называемом «гражданском браке», то картина выплаты налогов будет несколько иной. Дело в том, что налоговая служба не интересуется деталями. Это Система. Если налогоплательщик, не сочетавшийся браком с избранницей законным браком, и считает этот союз настоящим, власти страны придерживаются иной точки зрения. В этом случае каждый член семьи будет платить налоги порознь.
Если супруги, состоящие в «гражданском браке», решат оформить свои отношения, то лето является оптимальным временем года. В этом случае налог будет рассчитан исходя из двух частей. Обе части (до и после) будут весьма небольшими.
Это актуально в том случае, если человек не желает «попасть» на выплату большой суммы. Таким образом, платить придется трижды за год. Сначала предстоит подать индивидуальные декларации, свидетельствующие о доходах. Затем семейная пара выплачивает общую декларацию.
Второй вариант
Семья – это ячейка общества и обязательно предполагает наличие детей.
Конечно, сегодня многие пары женятся «для себя», но дело в том, что наличие детей может обернуться весьма выгодно. Так, когда семейная пара обзаводится потомством, то налог, который она должна будет выплачивать, уменьшается. Каждый человек до достижения восемнадцати лет считается на половину члена семьи. Это важно, когда осуществляется расчет дохода на каждого члена «ячейки общества». Когда в семье появляется третий ребенок, он считается уже на одного человека.
То есть, власти страны, таким образом, просто убивают нескольких зайцев. Ведь каждый налогоплательщик заинтересован в том, чтобы платить государству как можно меньше. За рождение ребенка он получает определенные бонусы, да еще и налог снижается в несколько раз. Когда дети подрастают, наступает пора их обучения в колледжах и высших школах. Обучение во Франции детей также может быть задекларировано.
Третий вариант
Этот вариант актуален для тех налогоплательщиков, родители которых проживают вместе с ними и не имеют собственных доходов.
Устройство государственных налогов во Франции
В 2021 году разрешается задекларировать порядка 2800 евро в двенадцать месяцев. Эта сумма актуальна для каждого члена семьи. При этом подтверждения расходов не предполагается.
При этом родители основного налогоплательщика обязательно должны проживать вместе с ним. Иногда это удобно, а в некоторых случаях дети предпочитают жить отдельно от родителей. Неудобство может коснуться тех налогоплательщиков, родители которых не являются французскими резидентами.
Четвертый вариант
Этот вариант предполагает оказание материальной помощи родителям. Так, налогоплательщик может оформлять ту или иную часть собственных доходов в виде помощи родителям. При этом важно учитывать, что актуальная сумма может быть вычтена из дохода налогоплательщика. Она будет добавлена к доходам лиц, произведших налогоплательщика на свет.
График изменения минимальной и средней зарплаты во Франции
Таким образом, они также будут платить государству определенную сумму. Важно знать о том, что налоговая служба может требовать подтверждения этих налогов. Это может быть осуществлено посредством почтового перевода или банковского счета. Определенные сложности могут возникнуть в том случае, если родители налогоплательщика не проживают на территории Франции и не являются ее резидентами.
Пятый вариант
Декларирование расходов предполагается с учетом профессиональной деятельности налогоплательщика.
То есть, налогоплательщик имеет возможность задекларировать некую часть своих доходов в качестве расходов, которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью. Это актуально в том случае, если расходы превышают доходы на 10 процентов.
Заполнение налоговой декларации
В этом случае налоговая служба может высчитать не менее десяти процентов годового дохода. Это осуществляется при расчете всех налогов. К таковым налогам следует отнести расходы на транспортировку. Так, если налогоплательщик ездит на место работы на собственном авто, то все это учитывается. Также учитывается расход средств на обед или специальную одежду. Также принимается во внимание получение специального сертификата или приобретение необходимого инструментария.
Так, если расходы налогоплательщика могут превысить десять процентов от годового дохода, то этот вариант имеет смысл. Также нужно быть готовым к тому, что сотрудники налоговой могут попросить представить документы, подтверждающие данные расходы.
Шестой вариант
Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.
Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.
Средние заработные платы по различным специальностям во Франции
Для того чтобы наверняка не ошибиться при подсчете, рекомендовано воспользоваться специальным калькулятором. Найти его можно на сайте французской налоговой службы.
Заключение
Облегчить себе жизнь можно при помощи налога на проживание. Этот налог может выплачиваться в пользу бюджета места, в котором проживает налогоплательщик.
Поделиться записью:
Автор:
Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.
Загрузка…Франция и Германия поддержали минимальный налог для корпораций в размере 21%
Министры финансов Франции и Германии заявили о своей готовности поддержать минимальный корпоративный налог в размере 21%, предложенный их американской коллегой. Об этом идет речь в их совместном интервью, опубликованном в газете Die Zeit во вторник.
Французский министр Бруно Ле Мэр и Олаф Шольц из Германии вели переговоры о Европейском фонде восстановления и решении взять 750 миллиардов евро долга, чтобы ускорить восстановление экономики блока. Оба министра выразили готовность ввести минимальную ставку корпоративного налога в размере 21%. «Я лично не имею ничего против предложения США», — заявил Шольц немецкой газете. «Если это станет результатом переговоров, мы также согласимся», — добавил Ле Мэр.
Ранее в апреле министр финансов США Джанет Йеллен выдвинула предложенную цифру минимальной налоговой ставки 21% для корпораций. По ее словам, она работает с другими странами G20 («Большой двадцатки»), чтобы прийти к соглашению о глобальной минимальной налоговой ставке. Die Zeit спросила двух министров, говорили ли они со своими коллегами в Ирландии, Мальте и Люксембурге о предложении, поскольку эти страны получают большую выгоду от более низкой ставки корпоративного налога, чем их соседи.
«Переговоры продолжаются, — ответил Шольц. — Уровень налоговой ставки — часть этих дискуссий». «Людям надоело, что крупные компании не платят свою долю налогов. И им надоело то, что цифровые компании не платят ту же налоговую ставку, что и небольшие компании, ни в Германии, ни во Франции», — отметил в свою очередь Ле Мэр, подразумевая технологические гиганты, такие как Amazon, у которых ранее были споры с ЕС по поводу налогов. Министры финансов также обратили внимание на долгосрочное положение Европы в мировой экономике, выходящей из экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса.
Для Ле Мэра важным вопросом является роль Европы в мире, определяемом соперничеством между США и Китаем за глобальное экономическое превосходство. «Либо мы останемся технологически и экономически конкурентоспособными, либо мы перейдем во вторую лигу», — сказал французский министр. Ключевым вопросом для Шольца является «европейский суверенитет» и создание основы для будущего экономики Европы. «Мир будущего будет миром с 10 миллиардами человек и несколькими полюсами силы: США, Китай, а также Россия и другие государства в Азии, Африке и Латинской Америке», — сказал Шольц.
Бизнес в Франции: налоги, законы и право, оффшоры
Франция приостановила публичность реестра трастов
21 октября Конституционный суд Франции опубликовал свое решение по вопросу законности публично доступного реестра трастов, содержащего среди прочего и информацию о бенефициарах. Доступ к реестру для всех желающих был открыт в конце июня-начале июля этого года. Однако меньше, чем через месяц административный суд Франции приостановил действие декрета о публичном доступе к реестру до рассмотрения вопроса о законности такого доступа Конституционным судом страны.
В своем решении от 21 октября 2016 года (Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3) французский Констиуционный суд постановил, что публично доступный реестр трастов посягает на право неприкосновенности частной жизни диспропорционально цели борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов. Однако решение суда является дискуссионным, поскольку не ясно, наложен ли в итоге запрет на публичный доступ к реестру или на реестр трастов как таковой.
Дословно решение Конституционного суда гласит: «Указание в публично доступном реестре имен учредителя, бенефициара и администратора траста предоставляет информацию о том, как лицо намеревается распорядиться его или ее состоянием. Это приводит к нарушению права на неприкосновенность частной жизни». Далее решение говорит, что законодатель не «ограничил круг лиц, имеющих доступ к данным в реестре» и поэтому оспариваемые положения «диспропорционально влияют на право неприкосновенности частной жизни в свете преследуемой цели».
В заключении решения говорится, что «второй параграф статьи 1649 AB Налогового кодекса следует объявить неконституционным». Параграф устанавливал обязанность трастовых управляющих ежегодно отчитываться перед налоговым органом о рыночной стоимости трастового имущества (если учредитель или хотя бы один бенефициар является налоговым резидентом Франции или хотя бы часть трастового имущества находится во Франции). Параграф объявлен неконституционным с 23 октября 2016 года.
По материалам Tax Today
Богатые французы будут отдавать в бюджет 75% доходов
Подпись к фото,75-процентный налог может спровоцировать массовый исход из страны «звёздных» футболистов
Верховный суд Франции утвердил максимальную ставку подоходного налога для обладателей сверхдоходов на уровне 75%, поддержав позицию президента страны Франсуа Олланда.
Почти ровно год назад предложение президента о том, чтобы в бюджет уходило до трех четвертей доходов частных лиц, было признано Конституционным судом Франции не соответствующим основному документу страны.
Однако правительство изменило его таким образом, что теперь ответственность за уплату налогов в размере 75% от доходов своих сотрудников несет работодатель. Высшая ставка прогрессивного налога применяется в случае, если годовой доход работника превышает 1 млн евро.
Согласно решению Верховного суда, 75-процентная налоговая ставка является временной и распространяется на доходы физических лиц, полученные в уходящем 2013-м и наступающем 2014-м году.
Ярыми противниками этой нормы являются французские футбольные клубы, которые ранее объявили забастовку в знак протеста против непомерного, на их взгляд, налогового бремени.
По словам представителей клубов, решение Верховного суда может спровоцировать массовый исход из страны «звёздных» футболистов, получающих высокие зарплаты.
В одном только клубе «Пари Сен-Жермен» более 10 игроков получают по контракту более 1 млн евро в год, а следовательно, будут вынуждены отдавать в качестве налогов три четверти своей зарплаты. В том числе нападающий Златан Ибрагимович, являющийся гражданином Швеции.
Против 75-процентного подоходного налога выступил также целый ряд французских бизнесменов и звезд шоу-бизнеса. Киноактер Жерар Депардье в знак протеста даже покинул страну и принял российское гражданство.
Однако, как показывают опросы общественного мнения, большинство рядовых французов поддерживают введение максимальной 75-процентов ставки в качестве временной меры.
В отличие от большинства европейских стран, Франция намерена сократить свой раздутый внешний долг не только за счет экономии бюджетных расходов, но и за счет увеличения налогов.
В Великобритании налог на доходы физических лиц также является прогрессивным, то есть возрастает вместе с увеличением зарплаты, однако его максимальная ставка составляет 45%.
В России ставка подоходного налога (за исключением некоторых видов доходов) является плоской, то есть одинаковой для всех, и составляет 13%.
Налогообложение во Франции-2019 — Sovetnik.eu
Франция – страна с прогрессивной шкалой налогообложения. В 2019 году ситуация такова: налоги не распространяются на годовую сумму дохода в размере до 9 964 евро. Примечательно, что в этой стране налог взимают не с конкретного человека, а со всей семьи. В ее состав входят и родители, и дети в возрасте до 21 года (если речь идет о студентах, то до 25 лет), и лица, находящиеся на иждивении. Еще недавно в стране существовала ставка в размере 75%, распространявшаяся на доходы свыше 1 миллиона евро в год, но эта выплата была отменена – она попросту себя не оправдала. Так каковы же на сегодняшний день налоговые ставки в зависимости от семейных доходов?
- Если доход меньше 9 964 евро в год, выплаты не осуществляются.
- В случае получения суммы от 9 964 до 27 519 евро за 12 месяцев, семья выплачивает 14%.
- Когда зарабатываемые средства находятся в интервале от 27 519 до 73 779 евро, заплатить необходимо 30%.
- При доходах от 73 779 до 156 244 евро налог составляет уже 41%.
- Наконец, когда на семью приходится более 156 244 евро за 12 месяцев, ставка равняется 45%.
Уточним, что налог взимают не со всей суммы дохода, а за вычетом 9 964 евро.
Дополнительные выплатыОднако это еще не все суммы, которые добропорядочные французы отдают государству. Необходимо делать отчисления во всевозможные фонды, например, медицинский либо фонд трудоустройства.Кроме того, во Франции существует единый социальный налог для трудящихся граждан, его размер – 9,7%, а также для пенсионеров – 9,1%.Расчеты осуществляются следующим образом: сперва вычитаются социальные отчисления, а подоходный налог высчитывается уже с оставшейся суммы.
Важно! С 1 января 2019 года в расчете налоговых вычетов не участвуют отработанные сверхурочные часы.
Если вы хорошо и много трудитесь, нужно хорошо отдыхать. Воспользуйтесь услугой аренды частного лайнера от AVIAV TM (Cofrance SARL) и решитесь на большое путешествие!
France Tax — подоходный налог во Франции
Международный индекс налоговой конкурентоспособностиМеждународный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) от Tax Foundation измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет низкого налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI рассматривает более 40 переменных по пяти категориям: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.
ITCI пытается показать не только, какие страны обеспечивают лучшую налоговую среду для инвестиций, но также и лучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.
Источники доходов во Франции
Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговой политики может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень, в которой отдельные страны полагаются на любой из этих налогов, может существенно различаться.
Корпоративное налогообложение во Франции
Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог с прибыли корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.
Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычитать эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент от приведенной стоимости, которую компания может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что способствует экономическому росту.
Индивидуальное налогообложение во Франции
Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов правительства в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги, как правило, являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.
Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.
Высокие ставки предельного подоходного налога влияют на принимаемые решения и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.
Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.
Потребительские налоги во Франции
Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагают налогом промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные с них налоги, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.
Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.
Налоги на недвижимость во Франции
Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и передачи его или ее имущества наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.
Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что наносит ущерб долгосрочному экономическому росту и инновациям.
Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.
Международные налоги во Франции
В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.
Налоговые соглашения согласовывают многие налоговые законы между двумя странами и пытаются сократить двойное налогообложение, в частности, за счет снижения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.
Франция — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц
Физические лица, будь то французские или иностранные граждане, которые имеют свое налоговое местожительство во Франции, как правило, облагаются подоходным налогом с населения (PIT) на мировой доход, если это не исключено налоговым соглашением. Физические лица, не проживающие во Франции (нерезиденты), облагаются налогом только на их доход, полученный во Франции, или, в некоторых случаях, на вмененный доход.
Ставки НДФЛКаждая категория дохода объединяется и после вычета надбавок облагается налогом по прогрессивной ставке.Общий доход делится в зависимости от семейного положения (т. Е. «Чем больше у вас детей, тем меньше налогов вы платите»). Согласно правилам разделения дохода, общий налогооблагаемый доход делится на количество акций, присужденных налогоплательщику: одна акция на одного человека, две доли на состоящего в браке налогоплательщика без детей, половина доли на каждого из первых двух детей-иждивенцев, и одна полная доля на третьего и каждого последующего ребенка. Таким образом, доход женатого налогоплательщика с тремя детьми делится на четыре.
Однако сумма налога, сэкономленная от разделения дохода, ограничена в зависимости от чистого налогооблагаемого дохода налогового домохозяйства.Цифры различаются для состоящих в браке налогоплательщиков, а также для одиноких и разведенных налогоплательщиков с детьми-иждивенцами.
Ставки прогрессивные от 0% до 45% плюс дополнительный налог в размере 3% на часть дохода, превышающую 250 000 евро (EUR) на одного человека и 500 000 евро для супружеской пары, и 4% для дохода, превышающего 500 000 евро. на одного человека и 1 миллион евро на супружескую пару.
| Прогрессивные налоговые ставки — 2019 * | PIT | |||||
| Общая компенсация | Социальные отчисления работников | Чистая налогооблагаемая компенсация | Одинарный | женат | Женат + 1 ребенок (в) | женат + 2c |
| 35 000 | 7 351 | 28 646 | 2 200 | 0 | 0 | 0 |
| 40 000 | 8 401 | 32 739 | 2 984 | 238 | 0 | 0 |
| 45 000 | 9 398 | 36 884 | 4,103 | 970 | 0 | 0 |
| 50 000 | 10 389 | 41 036 | 5 224 | 1 702 | 715 | 0 |
| 55 000 | 11 379 | 45 188 | 6 345 | 2 622 | 1,448 | 462 |
| 60 000 | 12 370 | 49,340 | 7 466 | 3,399 | 2,443 | 1,194 |
| 65 000 | 13 361 | 53 491 | 8 587 | 3 922 | 3 217 | 2 172 |
| 70 000 | 14 351 | 57 643 | 9 708 | 4 445 | 3 741 | 3 036 |
| 75 000 | 15 342 | 61 795 | 10 829 | 4 973 | 4 264 | 3,559 |
| 80 000 | 16 333 | 65 946 | 11 949 | 6 093 | 4 787 | 4 082 |
| 85 000 | 17 324 | 70 098 | 13 070 | 7 214 | 5 647 | 4 605 |
| 90 000 | 18 314 | 74 250 | 14,192 | 8 336 | 6 769 | 5 202 |
| 95 000 | 19 305 | 78 402 | 15313 | 9 457 | 7 890 | 6 323 |
| 100 000 | 20 296 | 82,553 | 16 433 | 10 577 | 9 010 | 7 443 |
| 105 000 | 21 286 | 86 706 | 17 941 | 11 699 | 10 132 | 8,565 |
| 110 000 | 22 277 | 90 857 | 19 473 | 12 819 | 11 252 | 9 685 |
| 120 000 | 24 259 | 99,160 | 22 357 | 15 061 | 13 494 | 11 927 |
| 150 000 | 30 203 | 124 071 | 31 729 | 21 787 | 20 220 | 18 653 |
| 200 000 | 40,165 | 165 553 | 48 647 | 34 594 | 33 027 | 31 460 |
| 250 000 | 50,145 | 207 023 | 67,113 | 51 947 | 50 030 | 48 463 |
| 300 000 | 60,125 | 248 493 | 85 775 | 68 599 | 67 032 | 65 465 |
* Обратите внимание, что ставки социальных взносов — это средние ставки, применимые к заработной плате в 2020 году.Ставки НДФЛ применимы к годовому доходу за 2019 год.
Социальные отчисления
Социальные надбавки применяются к разным видам доходов. Общие социальные надбавки на доход от занятости, арендный доход, проценты, дивиденды и прирост капитала на 2020 год показаны ниже.
| Вид доходов | Социальная надбавка (%) | ||
| Вклад Sociale Généralisée (CSG) | Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) | Прочие сборы | |
| Доходы от работы | 9.2 | 0,5 | – |
| Доход от аренды | 9,2 | 0,5 | 7,5 |
| Дивиденды | 9,2 | 0,5 | 7,5 |
| Проценты | 9,2 | 0,5 | 7,5 |
| Прирост капитала | 9,2 | 0,5 | 7,5 |
Лица, связанные с обязательной схемой социального обеспечения, кроме французской, в стране Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) (Европейский союз, Исландия, Норвегия, Лихтенштейн) или Швейцарии освобождаются от CSG и CRDS на свои инвестиции доход.Однако с этих доходов по-прежнему взимается сбор за солидарность в размере 7,5%.
Режим входящего правопреемника (статья 155 B французского налогового кодекса)
Режим входящего правопреемника применяется к сотрудникам, назначенным во Францию их иностранным работодателем, или к сотрудникам, нанятым непосредственно за границей французской компанией с 1 января 2008 года. В обоих случаях физические лица не должны быть налоговыми резидентами Франции в течение пяти календарных лет, предшествующих год начала их деятельности во Франции.Кроме того, люди должны соответствовать определенным условиям проживания / проживания.
Согласно этому режиму, физические лица, назначенные во Францию своим иностранным работодателем, могут воспользоваться освобождением от французского подоходного налога в отношении надбавок к заработной плате, связанных с их переводом.
Для сотрудников, нанятых напрямую за границу, а также для сотрудников, переведенных во Францию их иностранным работодателем, которые вступили в должность с 16 ноября 2018 г., режим предлагает следующие варианты:
- освобождение от фактической суммы полученной надбавки к заработной плате, или
- освобождение от уплаты фиксированной ставки в размере 30% от общей суммы вознаграждения.
Режим по-прежнему предусматривает «нижний предел» подлежащей отчетности компенсации (т.е. налогооблагаемая компенсация не может быть ниже налогооблагаемого вознаграждения, выплачиваемого за аналогичную работу в той же или аналогичной компании, учрежденной во Франции).
Также предусмотрена льгота в части оплаты труда, связанной с рабочими днями за границей. Однако полное освобождение (то есть надбавки к заработной плате, фактические или нет, и рабочие дни за границей) ограничено 50% от общей суммы вознаграждения. В качестве альтернативы физическое лицо может выбрать освобождение от французского налога на фактическую надбавку к заработной плате и вознаграждение, связанное с рабочими днями за границей, ограниченное до 20% от налогооблагаемого вознаграждения.
Доступность этого режима въезда ограничена восемью годами с года прибытия (пять лет для налогоплательщиков, которые заняли должность во Франции до 6 июля 2016 года). Сотрудник сможет сохранить преимущество режима въезда даже в случае мобильности в компании или внутри группы (но все же в течение максимум восьми или пяти лет).
Это законодательство не может сочетаться с режимом, доступным для французских выездных территорий.
Поскольку этот налоговый режим является сложным, мы рекомендуем вам обратиться за профессиональной консультацией, прежде чем заявлять о преимуществах этого положения в вашей французской налоговой декларации.
Налоговый режим «Головной офис»
Некоторые экспатрианты, которые не могут воспользоваться вышеуказанными «режимами въезда» (или для которых претензия в соответствии с этими положениями может быть невыгодной), могут претендовать на полное освобождение от определенных льгот для «экспатриантов», при условии, что они не остаются в стране. Франция более шести лет в качестве наемных сотрудников и при условии, что они не считались французскими налоговыми резидентами в год, предшествующий их переводу во Францию. В частности, возмещение работодателем платы за обучение детей-иждивенцев, обучающихся в начальной или средней школе, может быть освобождено от налогов.
Местные подоходные налоги
Во Франции нет местных налогов на доходы физических лиц. Однако существуют местные налоги на жилье для физических лиц, занимающих или арендующих жилье во Франции на 1 января налогового года ( см. «Налоги на недвижимость» в разделе «Другие налоги» для получения дополнительной информации ).
Подоходный налог Франция: ставки подоходного налога во Франции
- Состав вашего дома
- Ставки / диапазоны подоходного налога
- Скидки по налогу на прибыль
- Налоговые льготы
- Тарифы / диапазоны 2021
- Пороги исключения 2020/21
- Подоходный налог к уплате 2020/21
- Социальные расходы
- Исключительно высокий доход
- Нерезиденты
5.2.1. Ставки / диапазоны до 2021 г. (доход 2020 г.)
Существует пять налоговых ставок и диапазонов для чистой прибыли, полученной в 2020 году (подлежат налогообложению в 2021 году), а именно:
| Доля дохода | Ставка налога |
|---|---|
| До 10 084 евро | 0% |
| От 10 085 евро до 25 710 евро | 11% |
| От 25 711 евро до 73 516 евро | 30% |
| От 73 517 евро до 158 222 евро | 41% |
| Выше € 158 222 | 45% |
В 2021 году для дохода 2020 года ставка второй полосы снижается с 14% до 11%.
Ставки применяются на дробной основе, так что «часть» дохода каждого домохозяйства начисляется постепенно, как мы указывали в предыдущем разделе. Таким образом, если пара имеет чистый доход в размере 30 000 евро в год, существует две «части» по 15 000 евро, причем каждая часть облагается налогом с использованием ставок шкалы.
Пример : Предположим, что пара с двумя детьми имеет годовой доход в 2020 году 64 000 евро.
Доходу предоставляется стандартная надбавка на расходы в размере 10%, что дает чистый налогооблагаемый доход в размере 57 600 евро.
Затем доход делится на три части по 19 200 евро (57 600 евро / 3) каждая.
Расчет налога на 19 200 евро с использованием ставок и диапазонов, действующих на 2020 год, составляет:
- 0% до 10 084 евро = 0 90 560 евро
- 11% до 19 200 евро (9 116 евро под 11%) = 1002,76 евро
Затем эта сумма умножается на 3 и получается 3 008 евро в качестве подлежащего уплате налога.
Затем в ваши налоговые обязательства вносятся различные корректировки, которые автоматически применяются налоговым органом.
и. Quotient Familial — Как мы заявили на предыдущей странице, существует ограничение на налоговую льготу, которая предоставляется иждивенцам в результате разделения домашнего хозяйства на «части».
Уровень потолка зависит от размера и состава домохозяйства, но, как правило, он составляет 1570 евро за половину (2021 год для дохода 2020 года).
ii. Скидка — действует механизм скидок ( décote fiscal ) для тех, кто мало платит в виде подоходного налога.Эта скидка предназначена для облегчения обложения подоходным налогом домохозяйства, которое становится ответственным.
На 2021 год (доход в 2020 году), если вы номинально обязаны платить налог в размере менее 1720 евро (одинокий человек) или 2848 евро (пара), вам предоставляется снижение подоходного налога по формуле, которая снижает фактическую сумму, которую вы будет необходимо заплатить.
Формула снижения обычно сложна, поскольку представляет собой разницу между 75% установленного выше порогового значения налогового лимита и 75% ваших условных налоговых сборов.Обычно скидка составляет несколько сотен евро.
Пример: супружеская пара имеет подоходный налог в размере 1000 евро. Скидка составляет 1000 евро <2848 евро.
Размер скидки 1289 евро — 0,4525 евро x 1000 евро = 836 евро.
Их налоговые сборы будут составлять 1000 евро — 836 евро = 164 евро.
iii. Обязательства менее 61 евро — Если сумма налога не превышает 61 евро не взимается.
iv. Фиксированный налог — Сбережения и инвестиционный доход (дивиденды и некоторые другие финансовые инструменты) подлежат отдельному налогообложению посредством «фиксированного налога», называемого Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) , хотя от этого налога можно отказаться. .Вы можете прочитать больше в разделе «Налогообложение сбережений и инвестиционного дохода».
v. Налоговые льготы — Если вы имеете право на какие-либо налоговые льготы (например, на изоляцию дома), они будут вычтены из вашей ответственности.
5.2.2. Пороги освобождения от уплаты налога на 2021 г. (доход 2020 г.)
На практике менее 50% жителей Франции вообще платят подоходный налог; только около 14% платят по ставке 30% и менее 1% платят по ставке 45%.
В следующей таблице показан максимальный чистый налогооблагаемый доход, ниже которого пара, проживающая самостоятельно и с различным количеством иждивенцев в семье, не будет облагаться налогом.
NB: Он применяется к доходам, облагаемым налогом исключительно на основе диапазонов и ставок подоходного налога, а не на основе фиксированной ставки, например, нерезиденты, инвестиционный доход и те, кто управляет микропредприятиями , которые имеют выбрал фиксированную ставку налога , микрофинансовый .
Как видно, пара без иждивенцев не будет платить подоходный налог в 2021 году, если их чистый налогооблагаемый доход в 2020 году не превышает 28 617 евро. В таблице также показан их порог нулевого налогообложения с иждивенцами в домохозяйстве.
| Количество деталей | Нет наложения |
|---|---|
| 2 части | € 28 617 |
| 2,5 Детали | € 33 659 |
| 3 части | € 38 701 |
| 3,5 Детали | € 43 743 |
| 4 части | € 48 785 |
| 4,5 Детали | € 53 827 |
| 5 частей | € 58 869 |
В таблице ниже показан такой же анализ для одинокого человека, который не будет платить подоходный налог, проживая самостоятельно с доходом не более 15 341 евро.В таблице также показан их порог нулевого налогообложения с иждивенцами в домохозяйстве.
| Количество деталей | Нет наложения |
|---|---|
| 1 Часть | € 15 341 |
| 1,5 Детали | € 20 383 |
| 2 части | € 25 425 |
| 2,5 Детали | € 30 467 |
| 3 части | € 35 509 |
| 3.5 частей | € 40 551 |
| 4 части | € 45 493 |
5.2.3. Подоходный налог к уплате в 2021 г. (Доход в 2020 г.)
Вы можете использовать следующую формулу для расчета (приблизительной) суммы налога, которую вы заплатите в 2021 году с дохода 2020 года.
Подходит только для резидентов.
И снова формула и последующие таблицы были предоставлены французским налоговым органом.
| Доход | Ставка налога | Расчет |
|---|---|---|
| До 10 084 евро | 0% | |
| от 10 085 € до 25 710 € | 11% | (I X 0.11) — (1109,24 x N) |
| от 25 711 € до 73 516 € | 30% | (I X 0,30) — (5 994,14 x N) |
| от 73 517 € до 158 222 € | 41% | (I X 0,41) — (14 080,90 x N) |
| € 158 223 + | 45% | (I X 0,45) — (20 405,78 x N) |
- I = Чистая налогооблагаемая прибыль
- N = Количество деталей в доме
Таким образом, пара с чистым налогооблагаемым доходом в размере 85 000 евро является двумя «частями» домашнего хозяйства.Общий доход делится на 2, так что 85 000 евро / 2 = 42 500 евро и, следовательно, находятся в пределах 30% -ного диапазона налогов на предельный доход. Таким образом, формула следующая (85 000 евро x 0,3) — (5 994,14 евро x 2) = 13 512 евро к уплате налога.
Результат будет до применения верхнего предела по частному семейному , а также любых налоговых вычетов или скидок, на которые вы можете иметь право.
Если у вас возникли трудности с математикой, в следующих таблицах указан (приблизительный) налог, подлежащий уплате одиноким лицом без иждивенцев, для чистого налогооблагаемого дохода до 50 000 евро.
Данные на 2021 год (доход 2020 года).
| Доход | Налоги к уплате |
|---|---|
| € 15 000 | € 7 |
| € 18 000 | € 486 |
| € 20 000 | € 886 |
| € 23 000 | € 1 258 |
| € 25 000 | € 1 605 |
| € 28 000 | € 2 406 |
| € 30 000 | € 3 006 |
| € 35 000 | € 4 506 |
| € 40 000 | € 6 006 |
| € 45 000 | € 7 506 |
| € 50 000 | € 9 006 |
| € 55 000 | € 10 644 |
| € 60 000 | € 12 006 |
| € 70 000 | € 15 006 |
| € 80 000 | € 18 719 |
| € 90 000 | € 22 819 |
| € 100 000 | € 26 909 |
В следующей таблице показаны налоги, подлежащие уплате супружеской парой без иждивенцев, для чистого налогооблагаемого дохода до 100 000 евро (2021 год для дохода 2020 года)
| Доход | Налоги к уплате |
|---|---|
| € 30 000 | € 283 |
| € 33 000 | € 762 |
| € 35 000 | € 1 081 |
| € 37 000 | € 1 401 |
| € 40 000 | € 1880 |
| € 43 000 | € 2 360 |
| € 45 000 | € 2 679 |
| 47 000 евро | € 2 952 |
| € 50 000 | € 3 282 |
| 53 000 евро | € 3 912 |
| € 55 000 | € 4 512 |
| 57 000 евро | 5 112 € |
| € 60 000 | € 6 012 |
| € 65 000 | € 7 512 |
| € 70 000 | € 9 012 |
| € 75 000 | € 10 512 |
| € 80 000 | € 12 012 |
| € 85 000 | € 13 512 |
| € 90 000 | € 15012 |
| € 100 000 | € 18 012 |
Если вам нужен совет или помощь с заполнением налоговой декларации, вы можете связаться с нашими англоязычными налоговыми партнерами Cabinet Budiz , которые предлагают налоговые и бухгалтерские услуги по конкурентоспособным ставкам.
5.2.4. Социальные сборы
Помимо ваших обязательств по уплате подоходного налога, вам также необходимо учитывать вашу ответственность по французскому подоходному налогу под другим названием, а именно с социальными сборами, о которых вы можете прочитать в Social Charges .
5.2.5. Contribution Exceptionnelle sur les Hauts RevenusВ дополнение к базовым ставкам подоходного налога те немногие удачливые, у которых налогооблагаемый доход превышает 250 000 евро в год, обязаны уплачивать специальный налог, который называется отчислений на исключительный доход .
Этот налог составляет 3% с дохода до 500 000 евро и по ставке 4% с дохода выше 500 000 евро.
Супружеские пары и лица, состоящие в гражданском партнерстве, освобождаются от уплаты налога до 500 000 евро, когда они затем несут ответственность по ставке от 3% до 1 млн евро и на 4% выше этой суммы.
Налог взимается с чистой прибыли после определения налогового обязательства по стандартным ставкам шкалы.
5.2.6. НерезидентыНерезиденты облагаются фиксированной ставкой 20% или 30% (с 2021 г. по доходу 2020 г.) на доход от аренды / инвестиций, исходя из чистого налогооблагаемого дохода.
Ставка 30% — это увеличение на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из Закона о финансах 2018 года, который появился в результате снижения социальных сборов для нерезидентов со стороны ЕЭЗ.
С точки зрения применения двух ставок, для дохода до 27 519 евро ставка остается облагаемой налогом в размере 20%. Доходы от аренды и связанных с ними инвестиционных доходов из Франции, облагаемые налогом во Франции сверх этого уровня, облагаются налогом в размере 30%.
В результате одновременного изменения обязательств по социальным отчислениям с 2019 года комбинированная ставка социальных отчислений и подоходного налога на доходы нерезидентов ЕЭЗ из Франции составляет 27.5% (по сравнению с 37,2%), при условии, что доход не превышает вышеуказанный порог.
Социальные сборы для нерезидентов ЕЭЗ не снижаются, они остаются на уровне 17,2%. Таким образом, для них комбинированная ставка социальных отчислений и подоходного налога увеличится с 37,2% до 47,2%, в зависимости от порогового уровня дохода, как указано выше.
Подробнее об этих изменениях можно прочитать в статье нашего информационного бюллетеня «Реформа социальных сборов».
Несмотря на эти ставки, если вы можете обосновать более низкую ставку на основе вашего мирового дохода, вам необходимо указать эту опцию в налоговой декларации и включить свою налоговую декларацию и налоговое уведомление из вашей страны.
Если они недоступны в данный момент, вместе с налоговой декларацией вам необходимо отправить форму Form 2041TM sur l’honneur до получения соответствующих документов.
Закон также предусматривает, что для целей определения средней налоговой ставки на мировой доход, полученный с 1 января 2018 года, алименты, произведенные налогоплательщиком, подлежат вычету, если они производятся бенефициару во Франции (детям, родителям) и при условии их включение вряд ли приведет к уменьшению налога, подлежащего уплате налогоплательщиком в стране их проживания.Эти выплаты известны как пенсионных алиментов .
Наконец, если вы обязаны уплатить подоходный налог не более 305 евро, он не взимается.
Далее: Французские налоговые льготы
Оборотная сторона: Состав вашего дома
Если вы хотите регулярно получать информацию о французских налогах, владении французской собственностью и проживании во Франции, вы можете зарегистрироваться, чтобы получать нашу ежемесячную бесплатную информационную рассылку .
Tax France — Справочник по французским налогам
- Введение
- Лучшие советы
- Обязательство по французскому подоходному налогу
- Ваша французская налоговая декларация
- Расчет ваших налоговых обязательств
- Уплата налога на прибыль
- Социальные отчисления / отчисления на социальное страхование
- Налогообложение инвестиционного дохода
- Местные налоги на недвижимость
- Налог на имущество
- Налог на прирост капитала
- Налог на подарки
- Налоговые расследования
- Система жалоб
1.Введение
Французская система налогообложения отличается своей сложностью, высокими предельными ставками и высокими административными расходами.
Существует так много различных основ оценки и такое количество налогов, что это не поддается описанию.
Несмотря на то, что существует набор принципов, управляющих работой системы, существует так много исключений из общих правил, что иногда трудно понять, что они вообще существуют!
Однако было бы ошибкой предполагать, что Франция является страной с высокими налогами для всех.Те, кто переезжает во Францию на пенсию, вероятно, будут приятно удивлены тем, насколько мало налогов они будут платить.
Существует очень прогрессивная форма подоходного налога, и выходцы из ЕС пенсионного возраста избегают уплаты взносов на социальное страхование на свою пенсию.
Местные ставки, как правило, более выгодны, чем во многих других странах, и существуют более низкие уровни налогообложения прибыли от аренды недвижимости, которая является важным источником дохода для многих иностранных резидентов.
Несмотря на существование налога на богатство и алармистские истории, которые время от времени появляются в международной прессе по этому поводу, вам нужно быть европейским миллионером во Франции, чтобы платить любой налог на богатство.
Также налоги на наследство не так обременительны, как иногда думают профессиональные налоговые консультанты, но было бы грубо сказать, что их ужасные предупреждения были продиктованы каким-либо коммерческим мотивом!
При этом Франция — не самое привлекательное с финансовой точки зрения направление, если вы хотите работать или открыть свой бизнес.
К сожалению, для групп занятости основная проблема — это уровень отчислений на социальное страхование, что делает Францию одной из стран с самыми высокими налогами в мире.
Регрессивный характер некоторых отчислений на социальное страхование отрицательно сказывается на работающих домашних хозяйствах с низкими доходами и является серьезным бременем для работодателей и самозанятых, в значительной степени компенсируя благотворное влияние прогрессивной системы подоходного налога.
Процесс подачи вашей налоговой декларации — сложный процесс, и если вы занижаете свой доход, французские налоговые органы имеют устрашающую репутацию из-за наложения суровых штрафов.
Тем не менее, со стороны властей существует презумпция того, что вы добросовестно выполнили возврат, и ожидается, что будут допущены ошибки.
То есть, когда возникают проблемы, по большей части все решается мирным путем, без санкций.
Действительно, для большинства людей больший риск заключается в том, что вы переплачиваете налоги просто потому, что все это настолько сложно, что вы не можете наилучшим образом воспользоваться льготами, которые предлагает система, или из-за того, что местные налоговые органы допустят ошибки в ваших оценка!
Далее: Лучшие советы
Простой налоговый справочник для американцев во Франции
В TFX мы готовили U.S. налоги для американцев, проживающих во Франции более 20 лет. Наши клиенты приезжают со всей Франции — банкиры и художники из Парижа, горные гиды из Шамони, профессора из Прованса и Бордо и виноделы из Шампани.
Во Франции романтическая атмосфера, красивая сельская местность и вкусная еда, что делает ее очень популярным местом для туристов и пенсионеров, а также иностранцев. Американцы, которые решили жить во Франции, подлежат французскому налогообложению в дополнение к их обязанностям по подаче налоговой декларации в отношении экспатов в США.
Очевидно, что для эмигрантов из США важно понимать французские налоги, чтобы они могли эффективно планировать.
Налоги на иностранцев в США — Франция
граждан США, наряду с постоянными резидентами, обязаны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации иностранцев, независимо от того, где они проживают. Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию об активах, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).
Соединенные Штаты являются одними из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможного двойного налогообложения. К ним относятся:
- Исключение заработанного дохода за рубежом. Это исключение позволяет исключить 101 300 долларов США (эта сумма для налогов за 2016 год) из заработанного дохода, полученного из иностранных источников.
- Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных иностранным правительствам.
- Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия домашних расходов в связи с проживанием за рубежом.
Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств. Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.
Кто считается резидентом Франции?
Существуют три квалификации, которые определяют, считается ли эмигрант резидентом Франции.Выполнение любого из этих требований достаточно, чтобы претендовать на статус налогового резидента.
- Основной дом семьи находится на территории Франции, или, если семейного дома нет, основное место жительства находится на территории Франции. Дальнейшее определение — провести более 183 дней во Франции или провести больше времени во Франции, чем в другой зарубежной стране.
- Основная профессиональная деятельность или работа осуществляется во Франции. Если профессиональная деятельность осуществляется в нескольких странах, человек является резидентом Франции, если большая часть его деятельности осуществляется во Франции.
- Центр экономической деятельности человека находится во Франции.
Во Франции налогом облагаются «семейные единицы». Супружеские пары должны подать совместную декларацию.
Налоговые ставки для Франции
Согласно французскому законодательству, весь доход будет облагаться налогом, если это специально не исключено налоговыми органами. Налоговые ставки во Франции прогрессивные.
Ставки налога:
| Скорость | Доход | |
| 0% | на | Менее 6 011 евро |
| 5.5% | 6012–11991 евро | |
| 14% | 11 992 евро — 26 631 евро | |
| 30% | 26 632 евро — 71 397 евро | |
| 41% | 71 398 евро — 151 200 евро | |
| 45% | 151 200 евро и выше |
Нерезиденты не могут претендовать на стандартное исключение. Их налоговая ставка также составляет минимум 20%. Однако существует специальное положение для иностранных лиц, находящихся на временной работе во Франции.
Для получения права на участие в программе человек не может считаться резидентом Франции в течение 5 лет до прибытия, а также не может находиться в командировке во Франции более 6 лет. Это положение также не может применяться более 5 лет. Любые дополнительные льготы или компенсации освобождаются от налогов во Франции, включая расходы на переезд и жилищные пособия. Однако эти вещи должны быть конкретно указаны в трудовом договоре человека до начала работы во Франции. Кроме того, люди, нанятые французскими работодателями, могут выбрать освобождение от налогов в размере 30% вместо перечисленных выше пунктов.
Налоговое соглашение
Франция и Соединенные Штаты заключили договор, который помогает налогоплательщику понять, в какую страну они должны платить определенные налоги и когда эти налоги должны быть уплачены. Этот договор довольно прост, но всегда лучше получить консультацию специалиста по налогообложению.
Когда нужно платить французские налоги?
Как и в Соединенных Штатах, французские налоги рассчитываются за календарный год. Но когда необходимо платить налоги, зависит от статуса резидента, местонахождения налогоплательщика и того, как налогоплательщик подает свои налоги.
Жители, которые подают документы в бумажном виде, должны подать их до 30 мая. Для резидентов, подающих электронную регистрацию, декларации должны быть поданы в июне в одну из трех дат — 9, 16 или 23 числа, в зависимости от адреса налогоплательщика.
Нерезиденты обязаны подать налоговую декларацию до 30 июня.
Французское социальное обеспечение
Между Францией и США существует соглашение о суммировании. В этом соглашении объясняется, в какой стране налогоплательщик должен платить налоги на социальное обеспечение в зависимости от условий работы и места жительства.
Если работник направлен во Францию своим работодателем на срок до 5 лет, он платит налоги в систему социального обеспечения США. Если их назначение на срок более 5 лет, они платят налоги по французской системе. Если их нанимает американский или французский работодатель во Франции, они также платят налоги французской системе. Если они находятся на задании правительства США, они платят налоги в систему социального обеспечения США независимо от их места жительства.
Облагает ли Франция налогом иностранный доход?
Если налогоплательщик является резидентом Франции для целей налогообложения, его доход по всему миру облагается налогом.Налоговое соглашение исключает некоторые виды доходов, но даже исключенный доход все равно должен приниматься во внимание при определении применяемой французской налоговой ставки. С нерезидентов налоги взимаются только с доходов из французских источников.
Французские налоги
Конечно, во Франции существует несколько других налогов, помимо подоходного налога.
Французский вариант налога на добавленную стоимость, известный как TVA, составляет 20%. Существуют пониженные ставки при двух обстоятельствах: книги и еда в ресторанах составляют 10%, а большинство продуктовых магазинов — 5.5%.
резидентов Франции облагаются налогом на прирост капитала по всему миру. Прогрессивные ставки применяются к приросту капитала, хотя исключения применяются для таких вещей, как автомобили, мебель и перевод активов из-за подарков или смерти. Прирост капитала, полученный от продажи акций, облагается налогом по ставке 34,5%. Прибыль от недвижимости также облагается налогом по ставке 34,5%, хотя основные места проживания освобождены от налога. Нерезиденты платят налог на прирост капитала только с прибыли, полученной из французских источников, которая облагается налогом по прогрессивным ставкам.
Существует французский закон, который позволяет налогоплательщикам, которые не были резидентами страны в течение 5 предыдущих лет, исключать свои активы за пределами Франции из налога на имущество в течение первых 5 лет проживания во Франции. После этого налог должен быть уплачен, если общая сумма чистых активов человека по всему миру превышает 1 300 000 евро. Эта сумма привязана к инфляции. Не так много людей, которые должны платить этот налог (всего около 500 000), хотя налог вызвал переполох среди французов.
К налогам на дарение и наследство применяются особые правила, и эти правила существенно различаются в зависимости от лица, получающего деньги.
Как указать доход во Франции в нашей налоговой анкете
1. Как мне указать заработанный доход в налоговой анкете?
Для дохода, полученного вами во время работы:
Сообщите о своей брутто-зарплате ( SALAIRE BRUT ), как указано в вашем Bulletin de Salaire . Если ваша заработная плата за период не изменилась в течение года, умножьте эту сумму на количество периодов оплаты (обычно 24).
Если период выплаты заработной платы был разным, сложите все суммы Salaire Brut, чтобы получить годовую брутто-зарплату. отчет в разделе О заработанном доходе нашей Налоговой анкеты.
Оплата за резервирование
Если вы получали выходное пособие или выходное пособие ( indemnité de licenciement ), добавьте сумму брутто в качестве дополнительной заработной платы. Укажите другие виды доходов (например, пенсия на рабочем месте, государственная пенсия, дивиденды, алименты, роялти, безработица) в соответствующих строках вкладок Pension или Other Income налоговой анкеты..
Для доходов от самозанятости
Вы считаются самозанятыми в США, если ваш налоговый статус во Франции составляет Entreprise Individual (EI) или Auto-Entrepreneur . Тогда ваш валовой доход от самозанятости — это оборот вашего некорпоративного бизнеса. Сообщите о валовом доходе из Главная> Самостоятельная занятость . Обратите внимание, что вкладка «Доход от самостоятельной занятости» не отображается по умолчанию.Чтобы увидеть это, ответьте Да на вопрос Были ли вы самозанятыми в течение налогового года (за границей или в США)? Доход указывается как валовая сумма без вычетов — они указываются отдельно в разделе «Доходы и расходы бизнеса» вкладки «Доходы от самозанятости» .
Если ваша бизнес-структура — SCI , вы также должны указать это как самозанятость. Тогда ваш валовой доход от самозанятости — это оборот вашего некорпоративного бизнеса.Сообщите об этом по вопросу Валовой доход от самозанятости вкладки Доход от самозанятости .
Если вы участвуете в качестве единственного или частичного собственника другого типа малой компании другого типа (SARL, SA, SAS) — тогда ответьте ДА на вопрос Владеете ли вы как минимум 10% иностранной корпорации ( т.е. вы являетесь частичным или полным владельцем частной неамериканской компании)? в Прочие доходы раздел нашей налоговой анкеты.
2.Как указать уплаченные налоги в налоговой анкете
Подобно доходу, налог также должен указываться отдельно для каждого вида дохода, с которого был уплачен налог. Подоходный налог, удерживаемый из заработной платы, показан как TAX SALAIRE BRUT в Bulletin de Salaire.
Для целей налогообложения США «Contribution Sociale Généralisée» (CSG) и «Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale» (CRDS) теперь имеют право на получение иностранного налогового кредита в соответствии с Налоговым кодексом США или U.Южно-Французский договор о подоходном налоге.
Налоги на незаработанный доход могут удерживаться плательщиком (т. Е. Банк удерживает подоходный налог с дивидендов), или вы можете иметь задолженность по налогу после заполнения формы налоговой оценки. Укажите каждый вид налогов, уплаченных в течение отчетного года, в соответствующем разделе нашей Анкеты, даже если он применяется к доходам, полученным в предыдущие годы.
Налог на имущество ( Impôt sur la fortune ) не является подоходным налогом. Его можно вычесть из вашей налоговой декларации в США как часть детализированных вычетов.Укажите этот налог в разделе Главная> Вычеты нашей налоговой анкеты.
3. Как мне разбить налоги, начисленные совместно мне и моему супругу, не являющемуся американским супругом, в совместно поданной французской налоговой декларации, если я подаю отдельно в США?
Пример: Гражданин США подает совместную налоговую декларацию во Франции со своим супругом-нерезидентом. В США гражданин США подает иски о браке, отдельно регистрируя статус и форму 1116.
В декларации о подоходном налоге во Франции чистая зарплата гражданина США составляет 100 000 евро, а чистая зарплата супруга-нерезидента составляет 50 000 евро.Они сообщают об уплаченном иностранном подоходном налоге в размере 33 000 евро. Необходимо распределить уплаченные французские подоходные налоги, чтобы получить надлежащую сумму относительно дохода гражданина США: (Доход гражданина США / Общий доход) x Французский подоходный налог = Подоходный налог, выплачиваемый гражданину США. (100 000 евро / 150 000 евро) x 33 000 евро = 22 000 евро. Гражданин США конвертирует евро в доллары США, используя средний обменный курс за год. Эта сумма может быть востребована в качестве иностранных налогов, используемых для кредита.
Французская система пенсионного обеспечения и социального обеспечения
1.Социальное обеспечение во Франции (Sécurité Sociale) — CSG-CRDS
Для целей налогообложения США «Contribution Sociale Généralisée» (CSG) и «Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale» (CRDS) имеют право на получение иностранного налогового кредита
2. США — Франция — Соглашение о суммировании социального обеспечения
Обзор
Соглашение между Соединенными Штатами и Францией улучшает защиту социального обеспечения для людей, которые работают или работали в обеих странах.Он помогает людям, которые без согласия не имели бы права на пенсию, пособие по инвалидности или пособие по случаю потери кормильца в рамках системы социального обеспечения одной или обеих стран. Это также помогает многим людям, которым в противном случае пришлось бы платить налоги на социальное обеспечение в обе страны с одинакового заработка.
Положения соглашения исключают двойное налогообложение социального обеспечения и позволяют резидентам с двойным статусом использовать свою работу в обеих странах для получения льгот.
Если вы работаете не по найму
Взносы в систему Sécurité Sociale освобождают вас от уплаты взносов в U.S. Система социального обеспечения, которая в противном случае требовалась бы в США для дохода от самозанятости.
Как это влияет на тех, кто хочет зарабатывать кредиты социального обеспечения США
Если у вас есть кредиты социального обеспечения как в США, так и во Франции, вы можете иметь право на получение пособия в одной или обеих странах. Если вы соответствуете всем основным требованиям в рамках системы одной страны, вы будете регулярно получать выгоду от этой страны. Если у вас недостаточно рабочих кредитов по U.S. system для получения права на регулярные пособия, вы можете иметь право на получение частичного пособия из США на основе кредитов США и Франции. Чтобы иметь право на подсчет ваших французских кредитов, вы должны заработать не менее шести кредитов по системе США.
Хотя соглашение позволяет Управлению социального обеспечения иметь право на получение пенсионных пособий, пособий по инвалидности или в связи с потерей кормильца в США, соглашение не распространяется на пособия по программе Medicare.
3. Налогообложение пособий по социальному обеспечению
U.S. Пособия по социальному обеспечению
Пособия по социальному обеспечению США, получаемые гражданами США и держателями грин-карт, проживающими во Франции, облагаются налогом в Соединенных Штатах. Франция также имеет право обложить налогом этот доход, если получатель является постоянным резидентом Франции.
Французские пособия по социальному обеспечению
Французское социальное обеспечение и другие выплаты, производимые в соответствии с законодательством о социальном обеспечении Франции резиденту Франции, который является гражданином Соединенных Штатов, подлежат налогообложению только во Франции и освобождаются от налогообложения в США.S ..
4. Взносы в трудовую пенсию.
Взносы в программу французских работодателей в размере Salaire Brut и облагаются налогом в США.
5. Правило тай-брейка для применения льгот по договору
Держателигрин-карты США, проживающие во Франции, могут выбрать применение так называемого правила разрешения конфликтов Налогового соглашения США / Франции и считаться резидентами только того государства (т. Е. Страны), с которым их личные и экономические отношения ближе (Франция).
При таком выборе, физическое лицо будет подавать форму 1040NR и сообщать только о доходах, полученных из источников в США. Требование предоставить полную информацию о счетах в иностранных банках остается и налог на доход из источников в США будет выше, чем налог на тот же доход, когда применяется к резидентам США, заполняющим форму 1040.
6. Assurance Vie — как это отражено в моей налоговой декларации в США?
Assurance vie — это инвестиционный продукт, дивиденды и проценты облагаются налогом в США.Этот инвестиционный продукт не имеет права на отсрочку налогообложения в Соединенных Штатах.
7. Налогообложение пенсионных пособий во Франции
Пенсии и другие аналогичные вознаграждения, выплачиваемые гражданину США / держателю грин-карты, проживающему во Франции, облагаются налогом в обеих странах.
Однако — вы можете избавиться от бремени двойного налогообложения. Налоги, уплаченные во Франции с пенсионного дохода, применяются в качестве иностранного налогового кредита против налога, причитающегося с того же дохода в США.С.
Поскольку взносы в профессиональные пенсии включаются в налогооблагаемый доход США, только небольшая часть, отражающая рост пенсионного плана, составляет налогооблагаемую часть пенсионного пособия. Укажите всю полученную сумму пособия в разделе Pension нашей налоговой анкеты, и мы определим налогооблагаемую часть.
Пенсии, основанные исключительно на вашем доходе, которые не связаны с предыдущими взносами (пенсия по старости и вдовству), считаются пенсиями типа социального обеспечения и имеют такой же льготный налоговый режим в США.S. как французское социальное обеспечение.
Французские финансовые счета и FBAR / FATCA
1. Обзор договора FATCA между Францией и США
Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) — это законодательный акт, принятый правительством США в 2010 году для борьбы с уклонением от уплаты налогов в США.
2. Тип модели FATCA, выбранный правительством Франции.
Существует два типа моделей FATCA.
Модель 1 , выбранная большинством европейских стран, основана на принципе автоматического обмена информацией.Финансовые учреждения предоставляют подробную информацию обо всем капитале, облагаемом налогом в США, местным властям, которые передают эти данные в IRS.
Модель 2 , согласно которой Вашингтон получает информацию напрямую от финансовых учреждений — но это касается только капитала, принадлежащего американским клиентам, которые согласны на разглашение их данных.
Франция подписала взаимную версию IGA Model 1A , что означает, что французские финансовые учреждения, включая фонды и их менеджеров, будут сообщать информацию о своих U.Счета клиентов S. перед правительством Франции, которое, в свою очередь, обменивается этой информацией с IRS. Взаимность означает, что IRS будет необходимо отправить во Францию аналогичную информацию о счетах французских клиентов в финансовых учреждениях США.
14 ноября 2013 г. Франция подписала межправительственное соглашение о FATCA с США (далее «France IGA»), став 10-й страной, присоединившейся к глобальной сети FATCA, вступление в силу которой запланировано на 1 июля 2014 г.
3. Какие поиски должен выполнить французский банк, чтобы соответствовать требованиям FATCA США?
Финансовое учреждение должно выполнить поиск в своих данных для выявления финансовых счетов, принадлежащих лицам, указанным в США, или иностранным организациям, в которых налогоплательщики США владеют значительной долей собственности.
Для этого финансовому учреждению необходимо выполнить поиск в своих данных в поисках любого из семи признаков (признаков) того, что владельцем счета может быть гражданин США. Эти знаки следующие:
1.Гражданин США (проверьте наличие паспорта США или грин-карты).
2. Адрес проживания в США
3. Место рождения в США
4. Номер телефона в США
5. Постоянные инструкции по отправке денежных средств на банковский счет в США
6. Доверенность (PoA) или третья сторона в пользу лицо с адресом в США
7. Использование постоянного или временного почтового адреса
4. По каким типам французских финансовых счетов физическое лицо из США должно сообщать по FBAR / FATCA?
- Индивидуальные банковские счета, такие как сберегательные счета, текущие счета и срочные вклады.
- Брокерские счета, счета товарных фьючерсов или опционов,
- Страховые полисы и договоры ренты с денежной стоимостью
- Корпоративные счета, в которых лицо из США имеет более 50 процентов доли в предприятии
5. О каких типах французских финансовых активов не требуется сообщать в FBAR / FATCA?
Пенсионные фонды (Caisses de retraites) и некоторые аналогичные финансовые организации (Caisses de congés payés) освобождены от уплаты налогов или считаются соответствующими FATCA, поскольку они считаются невысоким риском использования гражданами США для уклонения от уплаты налогов..
Несмотря на то, что некоторые пенсионные планы освобождены от прямой отчетности FATCA, правила FATCA, применимые к физическим лицам, не были смягчены. Форма 8938 требует отчетности от налогоплательщиков США, которые участвуют в зарубежных пенсионных планах.
Французские финансовые активы, освобожденные от отчетности FBAR / FATCA, ограничиваются социальным страхованием, недвижимым имуществом, драгоценными металлами, находящимися в непосредственном владении, и предметами коллекционирования.
Французский налоговый глоссарий для экспатов из США
1. Salaire Brut
Валовая заработная плата — укажите общую сумму годовой валовой заработной платы в разделе Трудовой доход нашей налоговой анкеты.
2. Sécurité Sociale
Французское социальное обеспечение состоит из различных организаций, которые вместе именуются La Sécu, сокращенно от Sécurité Sociale. Взносы в фонд социального страхования не подлежат зачету или вычету.
3. Bulletin de Salaire
Справка о заработной плате, используемая по всей Франции для предоставления информации о полученных доходах и расходах. Основной документ, необходимый для подготовки налоговой декларации США для эмигрантов, работающих во Франции.
4. Индивидуальное предприятие (EI)
Индивидуальное предприятие — бизнес, управляемый одним лицом, не имеющим юридического лица, хотя он зарегистрирован в торговом справочнике или реестре торговли и компаний. Сообщите подробную информацию о индивидуальном предпринимательстве на вкладке Самостоятельная работа раздела Трудовой доход нашей налоговой анкеты. Чтобы увидеть это, ответьте Да на вопрос Были ли вы самозанятыми в течение налогового года (за границей или в США)?
5.Choix du nom de famille
Выбор имени после вступления в брак — Независимо от фамилии, используемой во французских документах, вы должны указать свою фамилию в разделе Main> Basic Info нашей налоговой анкеты, как показано на вашей карточке социального обеспечения США, пока вы официально не измените свое имя на Управление социального обеспечения США.
6. L’impôt sur le revenu
Подоходный налог — сумма уплаченного или удержанного иностранного подоходного налога. Может использоваться в качестве иностранного налогового кредита для компенсации U.С. налоговые обязательства. Укажите налог, взимаемый с определенного типа дохода, в том же разделе нашей налоговой анкеты, в котором вы указали этот доход.
7. La taxe foncier
Налог на имущество, иногда известный как налог на землю или недвижимость, — это государственный налог на землю и здания. Отчет в разделе Главная> Отчисления в нашей налоговой анкете или в пассивный доход> Арендная плата в разделе нашей налоговой анкеты, если недвижимость сдавалась в аренду.
8.Taxe d’Habitation
Ежегодный налог на проживание, взимаемый с владельца недвижимости, резидентом которой он был, 1 января каждого года. При оплате арендаторами арендуемой собственности включайте в расходы на жилье, указанные в разделе Жилищное соглашение вкладки Главное> Физическое присутствие нашей налоговой анкеты.
9. Иммобилизаторы с положительными ценностями
Налог на прибыль от продажи имущества. В США налог на прибыль от продажи собственности может рассматриваться как долгосрочная или краткосрочная прибыль и в некоторых случаях может освобождаться от налогов.Отчет о продаже дома , вкладка раздела пассивного дохода нашей налоговой анкеты.
10. Признание солидарности с судьбой
Налог на богатство на чистую стоимость активов французских резидентов, чьи активы превышают 1300000 евро, — не допускается в качестве иностранного налогового кредита, но может быть вычтен как часть детализированных вычетов в налоговых декларациях США. Отчет в разделе Главная> Вычеты нашей налоговой анкеты.
11. Assurance Vie
Assurance vie — это инвестиционный продукт, дивиденды и проценты облагаются налогом в США.& nbsp; Этот инвестиционный продукт не подлежит отсрочке по уплате налогов в США.
Подача налогов в качестве американца во Франции
Красивая сельская местность и романтическая атмосфера Франции сделали ее популярным местом среди туристов, экспатриантов и пенсионеров. Прежде чем принять решение о переезде во Францию, важно узнать о налогах на экспатов, с которыми вы столкнетесь. Во-первых, американцы во Франции подчиняются французской системе налогообложения в дополнение к обязательству подавать налоговую декларацию в США.Ниже мы кратко изложили налоговую информацию для американских эмигрантов, проживающих во Франции
Налоги США на иностранцев во ФранцииЕсли вы являетесь гражданином или постоянным резидентом США, вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию США в IRS независимо от страны, в которой вы проживаете. Вам необходимо не только подавать обычную налоговую декларацию, но и подавать информационную декларацию о ваших активах, хранящихся на счетах в иностранных банках, с помощью формы 114 FinCEN, также известной как Отчет о счете в иностранном банке (FBAR).
Хотя США облагают налогом международный доход своих граждан и постоянных жителей, проживающих за границей, в них есть специальные положения, помогающие избежать двойного налогообложения, в том числе:
- Исключение иностранного заработанного дохода на сумму до 105 900 долларов США из налогов США 2019 года (107 600 долларов США на 2020 год)
- TheForeign Tax Credit, который позволяет зачет в долларах США налогов, уплаченных в принимающей стране, из налоговых обязательств США; и
- TheForeign Housing Exclusion, который позволяет исключить домашние расходы, возникающие в результате проживания за границей.
При правильном планировании и качественной налоговой подготовке эмигранты должны иметь возможность воспользоваться этими и другими стратегиями, чтобы минимизировать или даже исключить ваши налоговые счета. Обратите внимание, что даже если вы не считаете, что у вас есть задолженность по подоходному налогу в США, от вас, скорее всего, потребуется подать декларацию. К счастью, есть способы сэкономить на налогах на экспатов — ознакомьтесь с нашим полным налоговым руководством для американцев, работающих во Франции, чтобы узнать больше.
Кто является резидентом Франции?Франция имеет три квалификации для того, чтобы иностранец считался резидентом Франции.Выполнение любых требований квалифицирует вас как резидента для целей налогообложения. Критерии следующие:
- Основной дом вашей семьи (где ваша семья обычно собирается) находится на территории Франции. Или, если у вас нет семейного дома, ваше основное место жительства находится на территории Франции. Это определяется проведением во Франции более 183 дней или проведением во Франции больше времени, чем в любой другой зарубежной стране.
- Ваша основная работа или профессиональная деятельность происходит из Франции.Если у вас есть профессиональная деятельность во многих странах, вы считаются резидентом, если большая часть вашей деятельности осуществляется во Франции.
- Франция — центр вашей экономической деятельности.
Франция облагает налогом «семейные единицы», и супружеская пара должна будет подать совместную налоговую декларацию.
Ставки подоходного налога во ФранцииВо Франции весь доход подлежит французскому налогообложению, если это специально не указано французскими налоговыми органами. Налоговые ставки являются прогрессивными и не превышают 45% плюс дополнительный налог в размере 3% на часть дохода, превышающую 250 000 евро для одинокого человека, и 500 000 евро для супружеских пар и 4% для дохода, превышающего 500 000 евро для одинокого человека. и 1 миллион евро для супружеских пар.
Налоговые ставки на 2020 год (доход за 2019 год) от налоговых органов Франции приведены ниже.
| Заработок в евро (EUR) | Ставка, применяемая к уровню дохода (%) |
| До 10 064 евро | 0% |
| 10 065–27 794 евро | 14% |
| 27 795 евро — 74 517 евро | 30% |
| 74 518 евро — 157 806 евро | 41% |
| Выше € 157807 | 45% |
На 2021 год (прибыль 2020) налоговые ставки будут:
| Заработок в евро (EUR) | Ставка, применяемая к уровню дохода (%) |
| До 9 964 евро | 0% |
| 9 964 € — 25 405 € | 11% |
| 25 405 евро — 72 643 евро | 30% |
| 72 643 евро — 156 244 евро | 41% |
| Выше € 156244 | 45% |
Нерезиденты Франции не имеют права на стандартное исключение, и их доход облагается прогрессивными ставками удержания налога на прибыль в размере 0%, 12% и 20% в зависимости от суммы общей налогооблагаемой компенсации.Когда размер компенсации достигает 20%, также требуется подавать ежегодную налоговую декларацию о доходах физических лиц-нерезидентов, даже если налог был удержан у источника.
Однако существует специальный налоговый режим для иностранных граждан, временно командированных во Францию, известный как режим входящего правопреемника (статья 155B Налогового кодекса Франции).
Чтобы иметь право на участие, физическое лицо не должно быть резидентом Франции в течение пяти лет, предшествующих его прибытию, и не должно быть назначено для проживания во Франции более восьми лет (пять лет, если должность началась до 6 июля 2016 г.).Дополнительная компенсация или льготы освобождаются от французского налогообложения, включая жилищные пособия или расходы на переезд. Эти пункты должны быть специально указаны в трудовом договоре до начала работы.
Согласно тому же режиму, лица, нанятые французским работодателем, также могут выбрать 30% -ное освобождение от налогов вместо перечисленных выше льгот.
Налоговое соглашение между США и ФранциейСША и Франция заключили налоговое соглашение, которое помогает определить, в какую страну следует платить определенные налоги и в какой момент эти налоги должны быть уплачены.Договор относительно прост, но по любым вопросам мы рекомендуем обратиться за профессиональной консультацией по вопросам налогообложения.
Дата уплаты налогов во ФранцииКак и финансовый год в США, налоговый год во Франции совпадает с календарным годом. Срок уплаты налогов зависит от вашего статуса проживания, места вашего проживания и способа подачи налоговой декларации.
Если вы являетесь резидентом и подаете декларацию в бумажном виде, она должна быть подана 18 мая года, следующего за налоговым годом. Если вы являетесь резидентом и подаете электронную регистрацию, ваши документы должны быть возвращены 31 мая.Для нерезидентов французские налоги подлежат оплате 7 июня.
Социальное обеспечение во ФранцииСоглашение о суммировании между США и Францией определяет, какая страна имеет первое право взимать плату за социальное обеспечение при различных соглашениях о найме.
Если работодатель в США отправил вас на работу на срок менее пяти лет, вы платите в Службу социального обеспечения США. Если ваша работа длится более пяти лет, вы платите во французскую программу социального обеспечения. Если вы были наняты во Франции французским или американским работодателем, вы платите в программу социального обеспечения Франции.Если вы работаете в правительстве США, вы платите в Службу социального обеспечения США независимо от места жительства.
Облагается ли налогом иностранный доход во Франции?Мировой доход будет облагаться налогом во Франции, если вы считаете себя резидентом Франции. Хотя налоговое соглашение между США и Францией действительно исключает определенные виды доходов, любой исключенный доход по-прежнему принимается во внимание при определении того, какая налоговая ставка будет применяться к вашему личному доходу во Франции. Лица, не являющиеся резидентами, будут обязаны платить французские налоги только с доходов, полученных из Франции.
Другие налоги во ФранцииПомимо подоходного налога с выплачиваемой заработной платы, во Франции существуют другие формы налогообложения.
Существует стандартная ставка TVA (французского налога на добавленную стоимость) в размере 20%. Существуют две сниженные ставки: 10% на книги и блюда в ресторане и 5,5% на большинство продуктов.
Если вы являетесь резидентом Франции, мировой прирост капитала облагается налогом как часть вашего дохода. Вся прибыль от прироста капитала облагается налогом по прогрессивной ставке, хотя есть исключения для таких предметов, как мебель, автомобили или передача активов в связи со смертью или подарком.
Прирост капитала, полученный от продажи ценных бумаг по состоянию на 1 января 2018 г., подлежит обложению НДФЛ по фиксированной ставке налога (PFU) в размере 30% (12,8% для налога на прибыль, плюс социальные сборы по ставке 17,2%), и, если применимо, к исключительному подоходному налогу для высокооплачиваемых лиц с максимальной предельной налоговой ставкой 4%.
Прирост капитала от продажи акций облагается налогом по ставке 34,5%. Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по ставке 34,5%, хотя основные резиденции не облагаются налогом. Для нерезидентов только прибыль от прироста капитала, полученная во Франции, облагается налогом по тем же прогрессивным ставкам.Существует несколько дополнительных правил и положений о сроках владения при продаже недвижимости и прироста капитала, и лучше всего связаться с местным налоговым экспертом для надлежащего планирования и подачи документов.
Франция приняла закон, который дает право всем нерезидентам Франции в течение пяти предыдущих лет исключать свои нефранцузские активы из налога на имущество в течение первых пяти лет их проживания во Франции. После этого налог подлежит уплате, если ваши чистые активы во всем мире превышают 1 300 000 евро — порог, связанный с инфляцией.Мало кто во Франции платит этот налог, но он определенно вызвал ажиотаж среди жителей!
Существуют очень специфические правила, касающиеся налогов на наследство и дарение, и они сильно различаются в зависимости от того, кто их получает. Более подробная информация по этому поводу опубликована на сайте French-property.com.
Последние измененияС 1 января 2019 года налогоплательщикам-резидентам Франции подоходный налог уплачивается по принципу PAYE.Объем доходов, подлежащих обложению новой системой подоходного налога, очень широк и охватывает большинство категорий: доход от занятости, пенсии, доход от самозанятости и доход от аренды, среди прочего.
Кроме того, недавнее судебное дело постановило, что многим американцам во Франции причитается возмещение из-за неправильного прочтения налогового соглашения. Чтобы узнать, имеете ли вы право на возмещение, посмотрите наш бесплатный веб-семинар по запросу.
Все еще есть вопросы о том, как проживание во Франции влияет на налоги, взимаемые с иностранных граждан в США?
Greenback может помочь.Наши специализированные CPA и зарегистрированные агенты IRS готовы удовлетворить все ваши налоговые потребности — начните прямо сейчас или свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить ответы на ваши вопросы!
Руководство по налогам на иностранцев в США во Франции
Предпочитаете ли вы яркое искусство и культуру Парижа или идиллическую тишину французской сельской местности, во Францию легко влюбиться — вот почему она так популярна в США.С. эмигранты. Франция — отличный выбор для американцев, ищущих новую жизнь за границей, где каждый найдет что-то для себя, при условии, что они будут в курсе своих налогов в США.
Разобраться с вашими налогами на экспатов из США во Франции может показаться невозможным, но с помощью налоговых экспертов H&R Block Expat Tax Services вы быстро поймете основы.
Готовы подавать налоговые декларации в США из Франции? Независимо от того, подаете ли вы налоги для экспатов самостоятельно в нашу онлайн-службу налогообложения, разработанную специально для США.Граждане S. за границей или обращайтесь к консультанту, H&R Block здесь, чтобы помочь.
Как налоги США работают для американцев, живущих во Франции
Вот как действуют налоги для американцев, проживающих во Франции. Если вы по закону являетесь гражданином США или держателем грин-карты, у вас есть налоговые обязательства перед Соединенными Штатами. Причина этого в том, что в США действует налоговая система, основанная на гражданстве, а не на месте проживания. Это означает, что не имеет значения, живете ли вы в Филадельфии или Париже — если вы юридически считаются американцем, вы подаете U.С. налоги.
Облагаемый налогом иностранный доход для американцев, проживающих во Франции, включает:
- Заработная плата
- Проценты
- Дивиденды
- Доход от аренды
- Распределение квалифицированных пенсионных счетов
Если у вас есть французские финансовые счета (например, банковские счета) или активы, вам может потребоваться сообщить о них. У.S. требует, чтобы граждане раскрывали французские финансовые счета, на которых находилось 10 000 долларов и более в любое время в году. Для этого вам необходимо подать отчет о счете в иностранном банке (FBAR). Если у вас есть зарубежные активы стоимостью более 200 000 долларов США, вам также может потребоваться заполнить форму FATCA 8938.
Если вы американец, работающий во Франции, вы можете снизить свой налоговый счет в США и избежать двойного налогообложения в США и Франции с помощью определенных налоговых стратегий. У США есть варианты предотвращения двойного налогообложения для американцев, проживающих за границей, включая налоговые льготы, вычеты и исключения из дохода:
- Исключение заработанного иностранного дохода (FEIE) и исключение жилья — FEIE и исключение жилья разрешают U.Граждане S. во Франции должны исключить до определенной суммы заработанного за рубежом дохода, если они соответствуют определенным требованиям.
- Иностранный налоговый кредит — Иностранный налоговый кредит позволяет американцам требовать долларового кредита на уплаченные французские налоги, если они соответствуют определенным требованиям. Поскольку вы можете платить более высокий подоходный налог во Франции, чем в США, это может быть лучшим вариантом, чем требовать FEIE.
- Налоговые соглашения — для предотвращения двойного налогообложения США заключили налоговые соглашения с отдельными странами, включая Францию.
Налоги США при выходе на пенсию во Франции
Если ваша цель на пенсии — уединение в уютном французском коттедже в деревне, сначала вы должны понять, как работают налоги при выходе на пенсию за границей:
- Даже если вы выйдете на пенсию во Франции, вам все равно придется подавать налоговую декларацию в США
- Вам все равно придется указывать деньги на любых французских финансовых счетах в FBAR, если вы соответствуете требованиям
- Если у вас есть французский пенсионный или пенсионный счет (например, система обязательной дополнительной пенсии ARRCO-AGIRC), к нему могут относиться иначе, чем в U.С.
Налоговое соглашение между США и Францией и французские пенсионные планы (французские пенсии)
США и Франция заключили налоговое соглашение, в котором подробно описаны конкретные налоговые ситуации между двумя странами. Хотя у США есть эти договоры с рядом стран, договор с Францией особенный, потому что в нем есть подробное описание того, как французские пенсии и пенсионные счета должны облагаться налогом.
Обычно наличие иностранного пенсионного или пенсионного счета приводит к появлению целого ряда других отчетов.Но не так с налоговым соглашением между США и Францией.
Проще говоря, США и Франция договорились, что доход по социальному страхованию будет облагаться налогом в зависимости от его источника, а не места проживания жителя:
- Если вы являетесь гражданином США и имеете пенсионный счет в США (независимо от того, где вы живете), эти деньги облагаются налогом только в США.
- Если вы гражданин США, живущий во Франции и получающий французскую пенсию, эта пенсия будет облагаться налогом только во Франции
- Если вы гражданин США с французской пенсией и проживаете в США.S., эта пенсия по-прежнему будет облагаться налогом только во Франции
Мы рекомендуем вам поговорить с иностранным налоговым консультантом, прежде чем погрузиться в эти типы налогов самостоятельно. — это сложный вопрос, и Франция-США. налоговый договор — один из самых сложных.
Основы французских налогов для граждан США
Как американцу, живущему во Франции, вам, возможно, придется платить французские налоги. Здесь, в H&R Block, мы специализируемся на налогах США. Если у вас есть вопросы, касающиеся вашей французской налоговой декларации, лучше всего обратиться к специалисту по местным французским налогам.
Ваши французские налоги зависят от вашего статуса резидента, как и срок платежа. Для резидентов ваши французские налоги подлежат уплате 18 мая года, следующего за налоговым годом. Если вы являетесь резидентом и подаете декларацию в электронном виде, вы должны подать ее до 31 мая. Для нерезидентов, что относится к большинству эмигрантов из США, французские налоги подлежат уплате 7 июня.
Кто считается резидентом Франции?
Тот факт, что вы живете во Франции, не означает, что вы являетесь французским резидентом.Хотя мы рекомендуем вам поговорить с экспертом по резидентству, вы должны иметь (как минимум) следующую квалификацию, чтобы считаться резидентом Франции:
- Ваш основной дом находится на территории Франции, или, если семейного дома нет, основное место жительства находится на территории Франции
- Ваше основное место жительства находится во Франции, и вы проводите во Франции более 183 дней
- Ваша основная работа должна быть во Франции
- Ваш центр экономической деятельности должен находиться во Франции
Опять же, вид на жительство и налоги во Франции — сложные вопросы, и мы рекомендуем вам поговорить с французским экспертом по резидентству, прежде чем начинать U.С. / Французские налоги.
Ставки подоходного налога во Франции для экспатов из США
Во Франции существует два набора ставок подоходного налога: один для резидентов и один для нерезидентов. Резиденты Франции облагаются налогом на мировой доход. американцев, проживающих во Франции, которые не считаются резидентами для целей налогообложения, облагаются налогом только с доходов из французских источников. Поскольку во Франции высокая ставка подоходного налога, возможно, имеет смысл рассмотреть вопрос о применении иностранного налогового кредита вместо исключения для иностранного заработанного дохода.Когда вы обращаетесь к консультанту, он может помочь вам выбрать все возможные варианты.
2021 (налоговый год 2020) Ставки налога во Франции для американцев, которые соответствуют критериям резидента
| Заработок в евро (EUR) | Ставка, применяемая к уровню дохода (%) |
|---|---|
| До 10 084 евро | 0% |
| € 10 085 — € 25 710 | 11% |
| 25 711 евро — 73 516 евро | 30% |
| 73 517 € — 158 122 € | 41% |
| Выше € 158,122 | 45% |
2021 (налоговый год 2020) Ставки налогов во Франции для американцев, не являющихся резидентами
| Заработок в евро (EUR) | Ставка, применяемая к уровню дохода (%) |
|---|---|
| До 14 988 евро | 0% |
| 14 988 € — 43 477 € | 12% |
| Выше € 43 477 | 20% |
Как подать U.S. налоги из Франции
С H&R Block у вас есть два варианта подачи налоговых деклараций для экспатов из Франции: когда вы будете сидеть за рулем, используя нашу онлайн-службу налогообложения для экспатов DIY (разработанную специально для экспатов), или предоставив возможность одному из наших опытных налоговых консультантов-экспатов взять на себя управление. Независимо от того, какое путешествие вы выберете, вы получите 100% гарантию точности от H&R Block.
Вот как подать налоговую декларацию в США для экспатов из Франции:
- Перейдите на страницу «Пути к файлу»
- Выберите свое путешествие — сидя за рулем с помощью нашего онлайн-инструмента «Сделай сам» или предоставив руль налоговому консультанту.
- Пройдя выбранный путь, вы просмотрите свой возврат и заплатите
- Мы отправим вашу налоговую декларацию в IRS
- Вы сидите, зная, что ваши налоги были уплачены правильно
