Когда отменили ЕСН? В связи с чем? Стоит ли ожидать возврата ЕСН? Попробуем разобраться в нашей статье.
В каком году отменен ЕСН и с чем это связывали?
Единый социальный налог отменен с 2010 года. В России он был введен в 2001 году и действовал, таким образом, 9 лет.
Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев), ФОМС.
Почему отменили ЕСН? Причин тому оказалось несколько:
- Не сработал ожидавшийся эффект роста зарплат, связывавшийся с введением регрессивной шкалы ставок для взносов.
- Взносы утратили сущность страховых платежей, которые следует привязывать к каждому конкретному работнику. Такая привязка позволяет индивидуально определять размер социальных выплат.
- Фонды утратили контроль над поступлением средств в них и возможность влиять на этот процесс.
Что изменила отмена ЕСН в страховых платежах?
С отменой ЕСН прекратила свое действие гл. 24 НК РФ, посвященная этому налогу (п. 2 ст. 24 закона РФ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты…» от 24.07.2009 № 213-ФЗ). В силу вступил закон РФ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, установивший иные правила для исчисления этих платежей. А после передачи страхвзносов под контроль ФНС, эти правила регламентиует Налоговый кодекс РФ:
- Расширился перечень выплат, облагаемых взносами. Если раньше из-под них выводились платежи, осуществленные за счет чистой прибыли, то теперь зависимость от этого обстоятельства исчезла. Соответственно, перечень выплат, не подлежащих налогообложению, оказался строго определенным.
- Исчезла общая регрессивная шкала ставок налога. Взамен был введен предел доходов, облагаемых взносами. Этот предел стал индексируемым и систематически повышается в соответствии с ростом средней зарплаты по РФ. Выше этого предела обложение доходов по пониженной ставке присутствует только для платежей в ПФР.
- Общая ставка по взносам для основной массы налогоплательщиков (применяющих ОСНО) с 2011 года должна была повыситься на 8% за счет роста ставок в ПФР и ФОМС. Для льготных категорий плательщиков (спецрежимников, резидентов особых зон, организаций, имеющих инвалидов) на 2011–2014 годы предусматривался переходный период, в течение которого для них вводились в действие ранее отсутствовавшие ставки и увеличивалась величина ставок, являвшихся льготными. Общая максимальная ставка, действующая сегодня, составляет 30% от всех облагаемых взносами выплат, осуществленных в пользу физлица. Ее величина на 4% выше той, которая действовала при ЕСН. Круг лиц, имеющих право на пониженную ставку, заметно сократился.
О том, как эти 30% распределены по фондам, читайте в статье «Из чего складываются 30,2% страховых взносов?».
Приведенные изменения свидетельствуют о том, что замена ЕСН на страховые взносы привела к существенному увеличению налогового бремени для всех плательщиков этих взносов.
Стоит ли ожидать возврата ЕСН?
Вопрос о передаче страховых взносов под контроль налоговых органов в 2016 году активно обсуждался как одна из мер пополнения бюджета. Именно поэтому вспомнили про ЕСН.
Однако возврата к этому налогу не будет. С 2017 года вступил в действие закон РФ «О внесении изменений в части 1-ю и 2-ю Налогового кодекса…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Этот закон не только дополнил часть 2 НК РФ отдельным новым разделом, посвященным страховым взносам, но и добавлил страховые взносы во все положения части 1 НК РФ, устанавливая тем самым необходимые права налоговых органов в части администрирования этих взносов.
ИФНС, как и при ЕСН, с 2017 года контролирует взносы в ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) и ФОМС. Основные правила расчета взносов (наличие предела облагаемой базы, ставки, перечень необлагаемых выплат) сохранены.
Итоги
ЕСН отменен в 2010 году как налог, не решивший тех задач, ради которых его вводили. С переходом к уплате страховых взносов были существенно увеличены все параметры, определяющие размер платежей в фонды: налоговая база, ставки, круг плательщиков. С 2017 года страховые взносы переданы под контроль налоговых органов.
Источники:
Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Вопрос о возвращении единого социального налога (ЕСН), который может стать предметом обсуждения правительства в конце января — феврале, непосредственно касается лишь занятых в теневом секторе. Активность ФНС в налогообложении «тени» может лишь существенно снизить зарплаты сотрудников, работающих в ней компаний, или выдавить такие компании с рынка. Долгосрочные последствия такого решения, если они будут приняты, могут быть гораздо большими: разворот к нестраховой модели социального обеспечения при низких доходах бюджета неизбежно сделает бюджет РФ более социально ориентированным и менее гибким.
Пока неизвестно, дойдет ли инициатива по возвращению социального налога до совещаний у премьер-министра или президента. Если это произойдет, то обсуждение должно состояться уже в самое ближайшее время: указ Владимира Путина от 15 января №13, предполагающий администрирование сборов в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, в любом случае необходимо реализовывать в актах правительства не позже поправок в бюджет-2016 (предположительно будут внесены в Госдуму в апреле) и до старта всей бюджетной кампании-2017, то есть до мая 2016 года.
Возвращение соцналога на первый взгляд несильно изменит положение рядовых его плательщиков: в России функции налоговых агентов закреплены за работодателями, а они и так взаимодействуют с ФНС при уплате подоходного налога. Перевод платежей в ФСС, ФОМС и ПФР в ведение налоговой службы означает скорее сокращение числа проверяющих в бухгалтериях компаний (при условии, что они не используют серых схем и не уклоняются от уплаты обязательных взносов). И при всем при том, если возврат соцналога действительно произойдет, он будет означать запуск одного из крупнейших структурных изменений в экономике, долгосрочные последствия которых больше, чем краткосрочные.
Сам по себе возврат ЕСН и даже передача в любой форме администрирования сборов в социальные фонды ФНС с 2017 года (она неизбежна даже в случае сохранения пенсионных сборов, системы ФСС и ФОМС) угрожают лишь занятым в теневом секторе. Как предполагается, ФНС, продолжая глубокую информатизацию (она, напомним, уже позволила значительно повысить собираемость НДС), в любом случае будет создавать уже в 2016 году совместно с ЗАГСами единую систему регистрации и идентификации граждан: парадоксально, но на сегодняшний день государство в РФ не имеет объединенной базы данных учета граждан, доступной всем госструктурам.
ЕСН — единый социальный налог
Единый социальный налог (ЕСН) следует называть историческим налогом, так как его отменили 01.01.2010 года.
Когда в январе 2010 года ЕСН был отменен – общие ставки отчислений не изменились. А вот с января 2011 года ставки отчислений в обязательные фонды были увеличены.
В соответствии со ст. 235, 236 Налогового Кодекса РФ плательщиками были индивидуальные предприниматели и организации, которые выплачивали физическим лицам заработную плату по трудовым договорам или договорам гражданско — правового характера, предмет которых – оказание услуг, выполнение работ, и по авторским договорам.
Единый социальный налог
Годовая декларация предоставлялась в налоговую инспекцию по месту регистрации организации, индивидуального предпринимателя до 30 марта года, следующего за отчетным. До 1 июля необходимо было сдать копию декларации в Пенсионный Фонд Российской Федерации.
От уплаты ЕСН освобождались:
- компенсации и пособия, которые не облагались НДФЛ,
- компенсация, выплачиваемая работнику при увольнении за неиспользованный отпуск.
- выплаты, которые были произведены по договорам добровольного страхования в случае трудового увечья, либо в случае наступления смерти застрахованного лица.
Ставка ЕСН составляла 26 %.
Деньги распределялись таким образом:
- В ФСС РФ 2,9 %
- В ПФ РС- 20 %
- В ФОМС – 3,1 %.
Рассчитывались проценты от заработной платы, до того, пока из нее не был вычтен подоходный налог.
Мнения бухгалтеров, предпринимателей о правильности отмены ЕСН расходятся. Не зря говорят, сколько людей, столько и мнений!
13 января 2010 07:07
C 1 января 2010 года Россия перешла на полноценное социальное страхование — единый социальный налог (ЕСН) был заменен уплатой страховых взносов (*).
Теперь работодатели будут напрямую, минуя налоговые органы, перечислять взносы на своих сотрудников во внебюджетные фонды — пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования. Таким образом, переход на страховые взносы позволит сделать систему пенсионного обеспечения более эффективной, прозрачной и персонифицированной.
В связи с переходом на страховые принципы на Пенсионный фонд России (ПФР) легла обязанность администрирования взносов работодателей и лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Теперь средства по индивидуальным счетам граждан будут распределять раз в полгода, а с 2011 года — поквартально.
Что касается работодателей, то в этом году повышения тарифов страховых взносов не будет, оно произойдет в следующем — с 26 до 34 процентов. При этом для сельхозпредприятий, резидентов технико-внедренческих зон, организаций инвалидов ставки до уровня 34 процентов будут подниматься на протяжении 5 лет.
Предприятия с численностью сотрудников свыше 100 человек будут представлять отчетность по взносам в электронном виде, а в дальнейшем переход на электронный документооборот станет обязательным и для предприятий с общей численностью сотрудников свыше 50 человек.
Что касается санкций за ненадлежащее исполнение требований законодательства, то с нового года в компетенции Пенсионного фонда появляются возможности применять к неплательщикам страховых взносов все меры по взысканию задолженности, вплоть до списания недоплаченных средств с банковских счетов, наложения штрафов и пеней, а также меры административного воздействия.
* Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Россия ограничивает полеты в и из стран-членов ЕС, Норвегии и Швейцарии в связи с пандемией COVID-19, которая сейчас бушует в Европе, исключая только регулярные рейсы из Москвы в их столицы и чартерные эвакуационные поездки.
Временные ограничения на полеты вступят в силу с 16 марта, сообщил правительственный центр по борьбе с распространением инфекции.
Однако регулярные рейсы в столицы стран-членов ЕС, а также в Осло и Женеву будут продолжаться через терминал F московского международного аэропорта Шереметьево. Чартерные рейсы, возвращающие россиян на родину и репатриирующие граждан других стран, также будут продолжены.
Также на rt.com Европа стала центром пандемии коронавируса, число погибших превысило 5000 человек — глава ВОЗОбъявление было сделано после того, как Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) объявила, что Европа стала новым центром эпидемии коронавируса COVID-19, причем ежедневно регистрируется больше случаев, чем на пике заражения в Китае, где, согласно сообщениям, вирус возник в декабре в прошлом году.
Россия уже временно запретила въезд почти всем, кто приезжает из Италии с пятницы, поскольку туристы, которые недавно ездили в эту страну — в настоящее время наиболее пострадавший член ЕС — составляют большинство случаев, зарегистрированных на сегодняшний день в России.
ЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Россия закрывает свою границу для итальянских граждан и всех, кто приезжает из Италии, чтобы помочь остановить распространение Covid-19
Москва является центром большей части воздушных и железнодорожных перевозок России. Столица находится в состоянии повышенной готовности уже неделю, заставляя всех, возвращающихся из путешествий в пострадавшие страны, в течение 14-дневного карантина и призывая всех работодателей в городе с населением более 12 миллионов человек следить за симптомами среди своих работников, чтобы их можно было помещать на карантин и очищать рабочие места.
Также на rt.com Москва объявляет о высоком предупреждении об угрозе коронавируса, вводит обязательные самостоятельные карантинные проверки и проверки здоровья на рабочем местеПо состоянию на 13 марта было зарегистрировано более 132 000 случаев COVID-19 в 123 странах и территориях, с более чем 5000 смертей.
Думаю, вашим друзьям будет интересно? Поделитесь этой историей!
.Европейский Союз рассматривает возможность запрета въезда российских путешественников, когда он откроет свои границы на следующей неделе, сообщила во вторник газета New York Times.
американских и бразильских посетителей также могут столкнуться с запретом ЕС из-за неспособности стран контролировать свои вспышки Covid-19. В США, Бразилии и России наблюдается самая высокая в мире заболеваемость Covid-19 с совокупным количеством более 4,1 миллиона инфекций.
«Обсуждения идут очень интенсивно», пресс-секретарь Европейской комиссии Адальберт Янц рассказал Нью-Йорк Таймс о предстоящем решении, по которому путешественники должны впустить, когда блок откроет свои внешние границы в следующую среду.
Янц назвал этот процесс «работой на полную ставку».
ЕС закрыл свои границы для несущественных поездок в середине марта. Блок из 27 членов вновь откроет свои внешние границы 1 июля после того, как он в значительной степени обуздал вспышку Covid-19 в попытке оживить экономику своих членов.
База данных Нью-Йорк Таймса помещает дела Бразилии, США и России на 100 000 человек соответственно на 190, 107 и 80 человек. Как сообщается, в ЕС контрольный показатель среднего числа новых инфекций составляет 16 на 100 000 человек.
Китай, страна, где в декабре возник коронавирус, по сообщениям, находится в безопасном списке ЕС.
Чиновники и дипломаты ЕС в последние недели боролись со списком и планируют встретиться в среду, чтобы выяснить разногласия по двум версиям, сообщает NYT.
Безымянные официальные лица ЕС, участвовавшие в переговорах, дали понять, что США, вероятно, останутся в списке запретов, несмотря на экономические и геополитические нарушения, сообщает NYT. Они сообщили газете, что критерии ЕС в отношении его списка «безопасных стран» являются настолько научными и неполитическими, насколько это возможно.
США могут быть добавлены в безопасный список, который будет пересматриваться каждые две недели, когда Covid-19 перемещается из страны в страну, позднее.
ЕС не может заставить свои 27 членов принять список, но, как сообщается, предупредил их, что несоблюдение может подтолкнуть блок к восстановлению внутренних границ.
Границы России были закрыты для иностранных граждан с середины марта.
Россия подтвердила 606 881 случаев коронавируса на среду. Число погибших в 8513 человек, что значительно ниже, чем в других странах с такими же крупными вспышками коронавируса, вызвало вопросы о том, что чиновники занижают данные.Россия приписывает свои низкие показатели смертности массовым испытаниям и практике проведения вскрытий для установления причины смерти.
Премьер-министр России Михаил Мишустин объявил, что международные рейсы возобновятся в следующую субботу. Можно будет лететь в и из аэропортов Москвы, Санкт-Петербурга и Ростова-на-Дону.
Однако вице-премьер Татьяна Голикова объяснила, что на данный момент одобрено только три страны: Великобритания, Танзания и Турция.Последний является популярным местом для российских туристов, в то время как Лондон является крупным глобальным транспортным узлом.
«Было принято решение возобновить международные рейсы, где мы руководствуемся эпидемиологической ситуацией, уровнем заражения и принципами взаимности», — сказал Мишустин на заседании правительства.
Пассажиры должны будут получить отрицательный сертификат теста на коронавирус с 72 часами вылета. Такая же ситуация касается и гостей, прибывающих в Россию.В этом случае тест должен быть на английском или русском языках. Для российских граждан, возвращающихся домой, они должны предоставить отрицательный результат Covid-19 в течение первых трех дней после прибытия или столкнуться с самоизоляцией.
«Это стало возможным благодаря тому, что темпы роста коронавирусных инфекций в России уже давно снижаются», — сказала Голикова телеканалу «Россия 24 ».
С 1 августа будут открыты рейсы в Лондон, Турцию (только Анкара и Стамбул) и Занзибар в Танзании.Через полторы недели, 10 августа, возобновятся маршруты в турецкие курортные города Анталья, Бодрум и Даламан.
Также на rt.com Россия отбирает две недели изоляции для вновь прибывших, поскольку меры Covid-19 начинают ослабеватьДвижение происходит примерно через четыре месяца после того, как соединения были закрыты 27 марта, чтобы предотвратить распространение Covid-19. Первые ограничения начались в начале февраля, когда были приостановлены полеты в Китай, а затем в Южную Корею, Иран и ряд других стран.В марте рейсы в другие европейские страны были заморожены из-за распространения коронавируса по всему континенту.
Министр транспорта Евгений Дитрих отметил, что вскоре последуют новые направления. По его словам, российские авиационные власти в настоящее время ведут переговоры о возобновлении международных рейсов с 30 государствами.
В пятницу утром пресс-служба МИД Китая сообщила ТАСС, что Пекин заинтересован в восстановлении маршрутов с Россией, если Москва ответит взаимностью.
Граждане России могут выезжать за границу для получения медицинской помощи, ухода за больными родственниками, а также для учебы или работы. Правительство России подписало соответствующую директиву. Об этом сообщил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании президиума Координационного совета по противодействию распространению новой коронавирусной инфекции. Мероприятие прошло посредством видеоконференции, в которой принял участие Сергей Собянин.
«Многие люди считают очень важным находиться в нашей стране, в том числе помогать больным родственникам. Некоторым, наоборот, нужно уйти по каким-то серьезным причинам. Правительство получило много сообщений по этому вопросу. И мы вносим изменения в режим ограничений для людей, которые оказались в такой ситуации », — сказал Михаил Мишустин.
Иностранные граждане, которые хотят проходить лечение в медицинских организациях, также могут приехать в Россию. Иностранцы, имеющие близких родственников, опекунов или попечителей, нуждающихся в уходе в России, также получат однократные разрешения.
Россия приостановила регулярные и чартерные рейсы в и из других стран в марте, чтобы остановить распространение COVID-19. Благоприятная тенденция сложилась по всей стране. По состоянию на 8 июня рост числа случаев заражения уже шестой день подряд не превышал двух процентов, а в Москве — всего один процент. Всего в России было проведено 12,5 миллиона тестов на коронавирус.
Эпидемиологическая ситуация также затронула 9 тыс. и 11 тыс. Учеников, сдавших экзамены, поэтому они получат сертификаты без необходимости делать это.
«И те из них, кто хочет продолжить обучение в колледжах дополнительного образования, будут зачислены на основании результатов их аттестата. Те, кто хочет получить высшее образование, смогут сдать ЕГЭ. Более 736 тысяч школьников собираются сделать это », — сказал Михаил Мишустин.
Пробный экзамен без детей состоится 29 и 30 июня. Необходимо проверить, действительно ли система работает правильно. Период основной проверки продлится с 3 по 23 июля (24 и 25 июля — резервные дни).Претенденты могут подать свои анкеты на поступление в университет уже с 20 июня.
Москва постепенно снимает ограничения, введенные из-за пандемии коронавируса: промышленные и строительные компании уже возобновили свою работу 12 мая, непродовольственные магазины и большинство потребительских услуг были вновь открыты 1 июня. Прогулки и спорт на открытом воздухе также были разрешены. Цифровые пропуска и самоизоляция в Москве будут отменены. С 9 июня снова работают парикмахерские, салоны красоты, все ветеринарные клиники и агентства по трудоустройству.
Если вам интересно узнать больше информации о методах профилактики и лечения коронавируса, посетите специальный раздел проекта mos.ru.
