Как узнать облагается ли организация ндс: Проверить платит ли контрагент НДС Узнайте, платит ли контрагент НДС

Какие существуют признаки недобросовестного налогоплательщика?

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой. Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента?

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

• Лишение права на вычет входного налога.
• Особое внимание со стороны ИФНС.
• Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Как проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика?

Как узнать нужную информацию у контрагента

Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.

Признаются ли организации на УСН плательщиками НДС при экспорте?

Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС.

• Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
• Книга продаж.
• Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.

Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица. Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты). Контрагент также может предоставить справку об отсутствии долгов по налогам. Получить ее можно в ФНС по адресу регистрации.

ВАЖНО! Все перечисленные документы предоставляются контрагентом исключительно на добровольной основе. Потребовать их нельзя. Однако обычно получить все эти бумаги, если они не составляют коммерческую тайну, можно без особых проблем.

Самостоятельная проверка плательщика НДС

В первую очередь заказчику нужно проделать эти действия:

• Проанализировать правильность реквизитов, прописанных в счете-фактуре.
• Выяснить достоверность регистрационных сведений.
• Проверить руководство фирмы на предмет дисквалификации.
• Проверить наличие долгов по налогам и сборам.
• Выяснить форму обложения налогами.

Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».

В каком порядке иностранная организация исполняет обязанности плательщика НДС?

Рассмотрим прочие сервисы для проверки:

• «Сведения о государственной регистрации ЮЛ и ИП» (https://egrul.nalog.ru). Сервис нужен для проверки регистрации контрагента. Здесь можно скачать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
• Проверка счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru). Обеспечивает проверку правильности счета-фактуры, который был предоставлен контрагентом. Поиск осуществляется через ИНН/КПП.
• Реестр дисквалифицированных лиц (https://service.nalog.ru/disqualified.do). Поиск ведется по ФИО, названию ЮЛ, его реквизитам.
  Сервис позволяет узнать, является ли руководитель фирмы дисквалифицированным лицом, можно ли ему вообще управлять компанией.
• Сервис https://service.nalog.ru/addrfind.do. Через него можно узнать, сколько ЮЛ зарегистрировано по одному юридическому адресу. Множество зарегистрированных лиц косвенно подтверждает то, что фирма является однодневкой.
• Страничка https://service.nalog.ru/mru.do. Позволяет узнать, сколькими ЮЛ руководит одно лицо.
• Сервис «Сведения об ЮЛ с долгом по налогам». Обеспечивает выявление задолженностей контрагента перед бюджетом. Если долг есть, высок риск, что лицо не уплачивает НДС. То есть у его партнера возникнет проблема с вычетом налогов. Фирма может не предоставлять налоговую отчетность, что также является настораживающим признаком. На приведенном сервисе можно узнать и эту информацию.

Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.

Можно ли обратиться в налоговую?

Обращение в налоговую является самым логичным действием. Именно этот орган владеет всей необходимой информацией. Однако это обращение не имеет смысла. Дело в том, что ФНС не имеет обязанности разглашать сопутствующую информацию. То есть запрос вероятно просто останется без ответа. Отсутствие обязанности инспекторов предоставлять информацию подтверждается Письмом ФНС №ЕД-4-2/13005@ от 24 июля 2015 года.

Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»

Система «Контур-Фокус» является комплексным инструментом, позволяющим проверить контрагента перед началом сотрудничества с ним. Предназначается и для уменьшения рисков отказа в вычете НДС. Пользуется этой системой сам бухгалтер. Он может самостоятельно подобрать перечень критериев для проверки контрагентов на надежность. Это могут быть следующие критерии:

• Недавняя регистрация фирмы.
• Фирма проходит процедуру банкротства или ликвидации.
• В состав руководителей входят дисквалифицированные лица.
• Контрагент является ответчиком в деле о взыскании долга.
• В отношении фирмы ведутся исполнительные производства.
• Не обнаружено, что компания вообще ведет какую-либо деятельность.
• Негативные финансовые показатели с тенденцией к ухудшению.

К СВЕДЕНИЮ! Если контрагент получит негативную оценку сразу по ряду критериев, имеет смысл отказаться от заключения контрактов с ним. Система отличается целым рядом преимуществ. Она обеспечивает отслеживание динамики оценки, быстрое получение всех сведений.

Существует также система «Контур.Сверка». Она обеспечивает автоматизацию сверки сведений по выставленным и полученным счетам-фактурам. Система позволяет проверить достоверность предоставленных сведений, наличие ошибок, расхождений. Однако для пользования сервисом в нем нужно регистрироваться не только самой фирме, но и ее контрагенту.

Что будет, если не проверить плательщика НДС

Игнорирование необходимости проверки контрагента приводит к этим негативным последствиям:

• Убыток, связанный с отказом в вычете НДС.
• Убытки, связанные с тем, что заказчик не может исполнить взятые на себя обязательства.
• Повышенное внимание со стороны налоговой.

Для углубленной проверки плательщиков НДС можно обратиться в специализированные фирмы. Однако в большинстве случаев в этом нет необходимости. Все требуемые сведения можно получить из бесплатных сервисов.

Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки

Краткий обзор

С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.

Часто задаваемые вопросы – Российский НДС

Что такое НДС?

НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.

Кто платит НДС?

Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Когда платится НДС?

НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.

Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?

Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.

Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?

Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.

Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?

Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.

Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;
(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.

Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?

Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.

Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?

Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).

Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?

Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Начисление и возмещение НДС при факторинге

Факторинг в России получил широкое распространение только в последние годы, и поэтому бухгалтерский и налоговый учет уступки денежных требований нередко вызывают затруднения – тем более, в законодательстве на этот счет до сих пор нет четких разъяснений.

Часто у клиентов возникают вопросы по поводу начисления НДС по факторинговым операциям – как в отношении налога на факторинговую комиссию, так и насчет НДС на поставленный товар/оказанные услуги.

1.     НДС, начисляемый на факторинговую комиссию

Довольно часто факторинг ошибочно причисляют к видам кредитования и ожидают, что на него действуют те же законодательные предписания – например, относительно начисления НДС. Но юридически факторинг – это разновидность уступки (цессии), и на него не распространяются нормы права, которые описывают налоговый учет по кредитам и займам.

Так, на проценты по кредитам не начисляется НДС (согласно ст. 149 НК РФ), но в отношении факторинговых комиссий это правило не применяется, и они облагаются налогом в стандартном порядке. Таким образом, дополнительно к процентной ставке финансирующая компания начислит налог на добавленную стоимость.

В учете поставщика проводки по НДС по факторинговой комиссии должны выглядеть следующим образом:

• Выплата в адрес факторинговой компании комиссий за выдачу финансирования и за использование средств: Дт76 – Кт51 (суммы учитываются без НДС).

• Учет НДС с комиссии финансового агента: Дт19 – Кт76.

• Предъявление НДС к вычету: Дт68 – Кт19.

Когда банки и другие финансирующие организации публикуют тарифы по факторингу, они обычно указывают процентную ставку без НДС. При оформлении финансирования размер комиссии увеличивается на 20%, а затем выплаченный налог предъявляется к вычету. Дополнительных затрат компания, находящаяся на общей системе налогообложения, не несет.

В статье «НДС по факторинговым операциям для клиентов на УСН» мы подробно описывали механизм взаиморасчетов по налогу для компаний на «упрощенке»

2.     НДС от продажи товаров или оказания услуг

В классической факторинговой схеме финансирование предоставляется в счет продажи поставщиком или подрядчиком имеющейся у него дебиторской задолженности. Таким образом, первый этап сделки – это исполнение контракта (поставка товара или оказание услуг), в результате чего возникает денежное требование к заказчику. Поставщик уступит это требование факторинговой компании и получит за это денежные средства.

Согласно статье 167 Налогового Кодекса РФ, моментом определения налоговой базы по НДС является более ранняя из двух дат: отгрузки или оплаты. То есть в случае, когда договор между поставщиком и заказчиком заключен с отсрочкой платежа (классическая схема факторинга), НДС будет начисляться в момент отгрузки.

Заметим, что все операции, которые связаны с исполнением обязательств по контракту (отгрузка товара, выполнение работ, предоставление услуг, начисление НДС, списание себестоимости), отражаются проводками в обычном для организации режиме, оформление факторинга на них никак не влияет.

О том, какие проводки нужно сделать поставщику и заказчику по факторинговым операциям, читайте в статье «Как отразить факторинг в бухучете»

3.     НДС при получении финансирования от факторинговой компании

Начисляется ли НДС при получении финансирования, ведь деньги от факторинговой компании – это фактически оплата товара или услуг по контракту?

Нет, не начисляется.

Так как налоговая база уже была определена на дату отгрузки, то повторно стоимость уступленного права НДС не облагается, и при получении средств от факторинговой компании в оплату уступленного права требования организация НДС не начисляет.

Согласно законодательству, если сумма финансирования при уступке права требования превышает сумму денежного требования, то разница (доход организации) облагается НДС. В факторинге такие ситуации не встречаются, так как сумма финансирования всегда меньше или равна объему уступленной дебиторской задолженности.

Как соотносятся суммы контракта, уступки и финансирования, читайте в статье «Разбираемся в терминах факторинга»

Факторинг довольно простой финансовый продукт с понятной схемой расчетов, но относительно налогообложения операций часто возникают вопросы, особенно в отношении НДС с факторинговых комиссий. Так как налог принимается к вычету, его наличие не должно тревожить – величина НДС будет возмещена. При этом финансирующие организации чаще всего проводят первичный расчет комиссий без НДС, поэтому следует заранее уточнять окончательный размер выплат, чтобы эффективнее планировать взаиморасчеты.

Чтобы узнать индивидуальные условия факторингового онлайн-финансирования для вашей компании, заполните заявку на сайте GetFinance или свяжитесь со специалистом по телефону 8 (800) 500 55 52.

Часто задаваемые вопросы

Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2017 год

Евразийский экономический союз: Новая реальность. Новые возможности

Евразийская экономическая интеграция: Цифры и факты 2016 год

Евразийский экономический союз: вопросы и ответы

Евразийская экономическая интеграция: цифры и факты

Финансовая политика в рамках евразийской интеграции​

​О налогообложении физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности во взаимной торговле

Вопрос: В каких случаях согласно Приложению 18 к Договору «Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» деятельность физических лиц может классифицироваться, как предпринимательская?

Ответ: В соответствии с п. 3 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС в отношении  налогоплательщика этого государства и дальнейшее налоговое администрирование этой операции (подтверждение экспорта, возмещение косвенных налогов и т.п.). Аналогичное правило применяется и при выполнении работ, оказании услуг. Таким образом, классификация работ, услуг, а также отнесение физического лица к категории «налогоплательщик» должны производиться в соответствии с национальным налоговым законодательством того государства-члена на территории которого зарегистрировано физическое лицо или выполняется работа, оказывается услуга (место оказания услуг, выполнения работ).

О взимании косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляемых в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг

Вопрос: Каким образом уплачиваются налоги  если услугодатель (в рамках  ЕРУ) зарегистрирован в своем государстве, а услуги оказал в другом государстве ЕАЭС?

Ответ: Взимание косвенных налогов по услугам взимаются в стране оказания этих услуг (страна производства).

Если по товарам ясно, действует принцип «страны назначения», то есть куда товар поступил, там и уплачивается НДС, то по услугам, НДС уплачивается в той стране, где эта услуга непосредственно оказана. Например, ремонт произведен Казахстанской компанией в Киргизии, НДС будет уплачен в Киргизии.

Но тут есть один нюанс, по некоторым видам услуг предусмотрено (перечень указан в приложении №18), что НДС взимается в ином порядке. Например, па аренде  транспорта НДС взимается по месту оказания услуги.  Надо понимать, что местом оказания услуги является  место нахождения транспортной компании. Например, вагоны принадлежат российской компании, казахстанская компания заключает договор аренды вагонов для работы в Казахстане, однако НДС будет уплачен в России. Аналогично по бухгалтерским и другим услугам.

Об обложении налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья

Вопрос: Порядок обложения налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья.

Ответ: Согласно п. 2 ст. 72 Договора взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

Согласно пункту 31 раздела IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг» Приложения №18, при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляется в соответствии с разделом II Приложения № 18, если иное не установлено разделом IV «Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг», т.е. положения раздела IV в некоторых случаях обладают приоритетом по отношению к  разделу II Приложения № 18. регулирующего  применение нулевой ставки НДС, для целей которого место реализации товаров определяется в соответствии с законодательством государств-членов.

При этом, налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Приложения № 18).

Заказчик после получения переработанного давальческого сырья направляет исполнителю соответствующее Заявление (на объем стоимости переработки) для подтверждения факта выполнения работы.

Пункт 32 Приложения №18 применяется к работам по переработке давальческого сырья, то есть имеет непосредственное отношение к переработчику давальческого сырья. В этом случае право на применение нулевой  ставки НДС по переработке давальческого сырья возникают именно у переработчика. При этом, главным  условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом работ по переработке, с территории РА, где выполнялись эти  работы в страну заказчика работ. Соответственно, при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС. Налог уплачивается в российский бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных продуктов, полученных в результате переработки давальческого сырья. В этот же срок организация – заказчик РФ  должна представить в налоговый орган налоговую декларацию.

Формы и порядок  заполнения налоговой декларации по косвенным налогам утверждены Приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н.

Вместе с тем, регуляторами РФ положения пункта 31 раздела IV Приложения № 18 интерпретированы иначе (например, в письме Минфина России от 27.08.2015 г. № 03-07-13/1/49509) обязанность  подтвердить применение нулевой ставки НДС возникает  у переработчика.  Это при том, что условием для применения нулевой ставки НДС является вывоз готовой продукции, являющейся результатом переработки, с территории РА, где выполнялись эти  работы в государство-член (заказчик работ) и при ввозе с территории РА на территорию (например, РФ) продуктов переработки, полученных из давальческого сырья, у российской организации возникает обязанность произвести уплату НДС.

Для документального подтверждения фактического вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), плательщикам предоставляется отсрочка — 180 дней.

Упрощение процедуры подтверждения экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос:  Какая работа ведется в ЕЭК по упрощению подтверждения факта экспорта товаров?

Ответ: В настоящее время Комиссией совместно со Сторонами внесены изменения в нормативные акты Союза, позволяющие расширить возможности электронного администрирования во взаимной торговле между странами ЕАЭС. Так, с 1 января 2015 года осуществляется предоставление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде. Также в электронном виде предоставляются и иные документы, необходимые для уплаты НДС при ввозе товаров с территории государств ЕАЭС. Кроме того, сокращены сроки обмена информацией между налоговыми органами как по самой передаче, так и по ее обработке. Эти меры, наряду с тем, что в налоговые органы документы предоставляются  в электронном виде, позволят значительно сократить сроки начала возмещения НДС при экспорте товаров.

В дальнейшем работа ЕЭК и экспертов Сторон в данном направлении будет направлена на развитие сервисных функций налоговых органов, активное внедрение он-лайн проверки статуса заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, причем не отдельно по каждому документу, а сразу по целому реестру (перечню) заявлений.

Об установление ставок налога на добавленную стоимость во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос: Возможно ли установление в рамках ЕАЭС единой ставки налога на добавленную стоимость?

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 71 Договора о ЕАЭС государства-члены Союза определяют направления, а также формы и порядок осуществления гармонизации законодательства в отношении налогов, которые оказывают влияние на взаимную торговлю. В настоящий момент государства-члены Союза в рамках действия единого внутреннего рынка пока придерживаются налогового суверенитета, то есть каждое государство-член ЕАЭС самостоятельно проводит  налоговую политику, в том числе в отношении установления ставок налогов, порядка их администрирования, особенно в части возмещения косвенных налогов. При этом необходимо отметить, что во взаимной торговле достигнут основополагающий принцип: применение национального режима в отношении налогообложения ввоза товаров на территорию государства-члена Союза с территории другого государства-члена Союза. Таким образом, отвечая на вопрос об установлении единой ставки налога на добавленную стоимость, можно сказать, что в настоящий момент каждая страна устанавливает свою ставку налога. Вопрос заключается только в том, чтобы в отношении товаров, происходящих из других стран-членов ЕАЭС применялись правила налогообложения, аналогичные  применяемым к товарам собственного производства.  

Особенности акцизного налогообложения 

Вопрос: Какие условия налогообложения подакцизных товаров в государствах-членах ЕАЭС? Как регулируется их перемещение между Странами в предпринимательских целях?

Ответ: Условия налогообложения акцизами во взаимной торговле подакцизными товарами регулируется Договором о Евразийском экономическом союзе и Приложением № 18 к нему. Взимание акцизов осуществляется по принципу страны назначения с учетом характера сделки. 

Например, при экспорте сигарет с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации казахстанский налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган соответствующих документов. 

При импорте, например из Белоруссии в Россию вино-водочной продукции, акциз подлежит уплате российским налогоплательщиком по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата акцизов по маркируемым подакцизным товарам, а именно по алкогольной и табачной продукции, производится в сроки, установленные законодательством государства-члена ЕАЭС. Взимание акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками), осуществляется таможенными органами государства-члена Союза, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена ЕАЭС.

Получение права на возмещение косвенных налогов при осуществлении экспорта товаров во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС

Вопрос: Какие нормативные акты Союза регламентируют получение права на  возмещение/зачет НДС при экспорте товаров в рамках ЕАЭС?

Ответ:  При осуществлении экспорта товаров из одного государства-члена ЕАЭС в другое государство-член ЕАЭС применяется принцип страны назначения. То есть при экспорте товара применяется нулевая ставка НДС и/или возврат акцизов. При импорте данного товара уплачиваются косвенные налоги по ставкам национального законодательства государства-члена Союза, куда импортируются товары.

В целях подтверждения применения нулевой ставки и получения права на возмещение косвенных налогов экспортер (продавец) должен получить от импортера (покупателя) товара соответствующее заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа, подтверждающего их уплату.

При этом вместе с Заявлением для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в соответствии с пунктом 4 Приложения №18 к Договору о ЕАЭС одновременно с налоговой декларацией должны быть представлены договоры (контракты) купли-продажи, выписка банка, подтверждающая уплату за товар, само Заявление, транспортные (сопроводительные) документы, другие документы. Однако следует обратить внимание на то, что перечень документов, указанных в Приложении №18, может быть сокращен/отменен согласно нормам национального законодательства (расширение перечня не допускается). Единственным обязательным документом, предоставляемым в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, является Заявление. 

Далее в целях внесения ясности сообщаем, что нормы Приложения №18 применяются только для регламентации порядка подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и контроля его уплаты при ввозе товаров на территорию одного из государств-членов Союза. То есть, налогоплательщик осуществивший экспорт товаров и выполнив согласно Приложению №18 все необходимые процедуры для его подтверждения, получает право на возмещение соответствующего НДС.

Сам порядок, сроки и объемы возмещения НДС устанавливаются национальным законодательством наших государств. Каждая страна ЕАЭС самостоятельно определяет величину НДС, подлежащего возмещению, исходя, например, из пропорций внутреннего и внешнего оборотов, наличия недоимки, последовательности осуществления экспорта и других факторов. Также в национальном законодательстве устанавливаются случаи, при которых налогоплательщику может быть отказано в получении возмещении/зачета. 

О разрешении производить оформление НДС через организаторов ярмарок (выставок), как при оптовых, так и при розничных продажах
(на примере Республики Армения)

В основном проблемы подтверждения факта экспорта товаров, вывозимых с территории Республики Армения на территорию государств-членов ЕАЭС, возникают при реализации товаров физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов.

После проведения ярмарок (выставок) в государстве-члене ЕАЭС продукция участников ярмарок, ввезенная в качестве экспонатов, реализовывается в розницу физическим лицам, не являющимся плательщиками косвенных налогов, без оформления договоров купли-продажи этих товаров. Однако при этом следует иметь ввиду то, что эта реализация товаров производится с включением косвенных налогов в их стоимость. В последующем участники выставок должны перечислить удержанные косвенные налоги организатору выставки, который в свою очередь перечисляет эти суммы в соответствующий бюджет.

Как правило, в  соответствии с договором участники выставки представляют организатору выставки соответствующие расчеты обоснования сумм налогов, подлежащих уплате в территориальный налоговый орган. При выполнении этих условий можно сказать, что участники выставки выполнили все требования, предъявляемые при ввозе выставочной продукции и ее последующей возможной реализации.

В свою очередь организатор выставки, в соответствии с условиями Договора, обязан после перечисления косвенных налогов в бюджет за реализованный товар и направления в налоговый орган «Отчета о проведении выставочно-ярмарочной торговли» предоставить участникам выставки Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

В случаях, когда товары реализуются по нулевой ставке НДС участниками выставок лицам, являющимся плательщиками косвенных налогов (юридические лица, организации, ИП и т.д.), уплата косвенных налогов в бюджет осуществляется не участниками выставки или организатором, а покупателями этих товаров.

 При этом в адрес участника выставки покупатель товара обязан направить соответствующее Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в соответствии с Приложением №18 к Договору о ЕАЭС.  

​​​​

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.

Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.

Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

Что такое доходы  от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).

Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.

Также на нем должен быть проставлен апостиль — штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).

Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.

В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.

К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки,  Кипр, Словакия, Германия.

Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка

Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.

На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство

Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств. Например в Белоруссии  право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским (районным) налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции (Письмо ФНС России от 08.08.2007N ГИ-6-26/636@)  

А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.

Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.

При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.

При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.

Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.

Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.

Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.

Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль

Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?

Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?

Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.

АСМАП

Некоммерческие организации и налог с продаж: общие вопросы

Ответы на распространенные вопросы о налоге с продаж для некоммерческих организаций

В США около 2 миллионов зарегистрированных некоммерческих организаций 501 (c), освобожденных от налогов, включая церкви, школы, общественные группы, искусство, клубы, группы по трудовым отношениям, сельскохозяйственные организации, политические кампании, до бесконечности.Некоммерческие организации обеспечивают значительный импульс для многих местных экономик и становятся все более важным фактором национального ВВП. Несмотря на преобладание некоммерческих организаций и распространенное мнение, что все они освобождены от налогов, дезинформация сохраняется. Это особенно очевидно в соблюдении налоговых требований.

Существует множество обстоятельств, при которых некоммерческая организация обязана платить или собирать налог с продаж по конкретной транзакции или в целом. В обоих случаях требования налога с продаж могут существовать, несмотря на общее освобождение от налогов IRS.В любом случае, проблема налога с продаж, с которой сталкиваются некоммерческие организации как со стороны продаж, так и со стороны покупателя, намного сложнее, чем кажется на первый взгляд.

В этом разделе вопросов и ответов рассматриваются типичные проблемы, связанные с некоммерческими организациями и налогом с продаж.

ВОПРОС: Какие некоммерческие организации освобождены от уплаты налога с продаж?

ОТВЕТ: Любая организация 501 (c) потенциально может быть обязана платить налог с продаж.

Освобождение от налога, применяемое к некоммерческим организациям, означает, что в большинстве случаев налог с продаж для определенных продаж не применяется для операций, связанных с «благотворительной миссией» благотворительной организации. В некоторых штатах освобождение от уплаты налога с продаж зависит от характера и объема продаж некоммерческой организации.

Во многих штатах, если некоммерческий поставщик занимается бизнесом и продает налогооблагаемые товары или услуги, некоммерческая организация обязана собирать деньги так же, как и любой другой поставщик.В некоторых случаях в штатах, которые могут оправдать сбор при других обстоятельствах.

Согласно определению IRS, существует множество типов организаций, освобожденных от уплаты налогов, в том числе:

• 501 (c) (2) — Title Holding Corporation для освобожденной организации
• 501 (c) (3) — Религиозные, образовательные, благотворительные, научные, литературные организации или организации по предупреждению жестокого обращения с детьми или животными
• 501 (c) (4) — Гражданские лиги, организации социального обеспечения и местные ассоциации сотрудников
• 501 (c) (5) — Организации труда, сельского хозяйства и садоводства
• 501 (c) (6) — Бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости и т. Д.
• 501 (c) (7) — Социальные и развлекательные клубы
• 501 (c) (8) — Братские общества и ассоциации-бенефициары
• 501 (c) (9) — Ассоциации добровольных сотрудников-бенефициаров
• 501 (c) (10) — Отечественные братские общества и ассоциации

Государства по-разному определяют правила в отношении этих освобожденных от налогов организаций. Некоммерческие организации обязаны понимать правила конкретного штата и их значение для транзакций в пределах определенной юрисдикции или отрасли.Как минимум, некоммерческим организациям обычно необходимо:

• Подать заявление о признании в IRS.
• Подайте соответствующие документы для сохранения статуса освобождения.

ВОПРОС: Как некоммерческие организации доказывают, что они освобождены от налогов?

ОТВЕТ: Предоставляя свидетельства об освобождении и другую документацию.

Для подтверждения статуса освобождения от налогов некоммерческая организация должна предоставить компании действующий, своевременный и точный сертификат об освобождении от налога с продаж для каждой применимой юрисдикции. Бремя ведения учета свидетельств об освобождении также лежит на продавце. Обычные действия с сертификатом исключения включают проверку сертификата, хранение, привязку транзакции к сертификату и управление уведомлениями об истечении срока действия и продлении.

Должны ли некоммерческие организации платить налог с продаж с облагаемых налогом покупок, зависит от налоговых правил штата и местных налогов, применимых к этой транзакции. Исследование для определения того, подлежит ли уплате налог с продаж, проводится некоммерческой организацией. Несмотря на то, что федеральное правительство предоставляет федеральный статус освобожденного от налогов, штат может потребовать дополнительную документацию для его соблюдения. Например, в Иллинойсе компании, которые квалифицируются как освобожденные согласно IRS, не могут предполагать, что их освобождение дает им право на освобождение от налога с продаж на уровне штата.В штате Иллинойс «… организации должны получить идентификационный номер освобождения (номер« E »), чтобы претендовать» на освобождение от уплаты налога с продаж штата ».

При заполнении свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж некоммерческая организация должна обязательно заполнить форму полностью и избежать простых ошибок, которые могут задержать обработку.

Контрольный список срока действия свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж

• Каждый элемент необходимо заполнить, а не оставлять пустым
• Название / адрес продавца (убедитесь, что имя, указанное в сертификате, совпадает с именем в учетной записи клиента)
• Имя / адрес покупателя
• Текущая дата
• Государство освобождения от уплаты налогов
• Регистрационный номер налогоплательщика
• Тип заявленного освобождения от налога с продаж
• Тип приобретаемого имущества
• Тип некоммерческой организации
• Подпись клиента (в некоторых штатах требуется «уполномоченная» подпись члена правления или исполнительного директора)
• Разрешены только утвержденные государством формы свидетельства об освобождении от уплаты налогов
• Некоммерческие организации должны оплачивать покупки только из средств организации или государства

ПРИМЕР: Рассмотрим Флориду, где все организации, кроме федеральных агентств, желающие иметь право на освобождение от налога с продаж, должны заполнить Заявление на получение свидетельства об освобождении потребителя (форма DR-5).Во многих случаях сертификаты освобождения истекают через 5 лет после даты выдачи и подлежат пересмотру и процедурам повторной выдачи.

ВОПРОС: Должны ли некоммерческие организации, которые продают товары или услуги потребителям, платить налог с продаж?

ОТВЕТ: В некоторых случаях да.

Для некоммерческих организаций крайне важно понимать существенную разницу между уплатой налога с продаж и обязанностью взимать налог с продаж на товары и услуги, которые они продают потребителям.Важно понимать, что «отказ от сбора», разрешенный некоторым некоммерческим поставщикам, в некоторых случаях не распространяется на товары, которые они продают. Базовые статьи облагаются налогом или нет в соответствии с действующим законодательством штата, независимо от того, обязан ли собирать некоммерческий поставщик. Для товаров применяются правила в отношении материальной личной собственности (TPP). Для членства или мероприятий существуют особые правила, применимые к членству и допуску, у нас также есть профессиональные правила для этих видов деятельности.

ПРИМЕР: В таких штатах, как штат Вашингтон, некоммерческие организации обязаны собирать и перечислять налог с розничных продаж на свои продажи товаров и услуг.В других странах, например в Мичигане, в 2013 году были расширены льготы, предоставляемые некоммерческим организациям при покупке материального личного имущества. Это отличная новость для некоммерческих организаций, но она создает еще один уровень сложности управления сертификатами освобождения от уплаты налогов.

ВОПРОС: Можно ли проводить аудит некоммерческих организаций?

На самом деле, некоммерческие организации с большей вероятностью будут подвергаться аудиту, чем их некоммерческие партнеры, но компании, продающие им товары, также подвержены риску.Неспособность должным образом обосновать освобождение от налогов, а также ошибочные или отсутствующие свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж являются одними из основных факторов, побуждающих к аудиту.

Ряд штатов, особенно Техас и Калифорния, публикуют типичные ошибки, связанные с налогом с продаж, которые увеличивают шансы инициирования проверки. В обоих штатах ошибочные или неполные сертификаты освобождения входят в тройку основных триггеров аудита.

Распространенные ошибки при управлении сертификатами освобождения от уплаты налога с продаж включают:

• Некоммерческие организации, взимающие налог с продаж с потребителей, когда сделка должна была быть освобождена от налога.
• Некоммерческие организации, использующие истекший или ошибочный сертификат освобождения от уплаты налогов для подтверждения статуса освобождения от уплаты налогов.
• Учитывая скорость изменения правил налогообложения продаж и различия между юрисдикциями, компании будет сложно управлять процессом точно.

ПРИМЕР: Каскадный христианский центр в долине Скаджит, некоммерческая церковь, которая проводит программы поддержки общины, также управляет развлекательным центром для детей. После того как штат Вашингтон принял новый закон о некоммерческих организациях, развлекательный центр больше не освобождался от налогов.Чтобы довести это до сведения Центра, потребовалась налоговая проверка. В результате взыскания штрафов и сборов чуть не разорили организацию.

Чтобы узнать больше о конкретных требованиях вашего штата по налогу с продаж для некоммерческих организаций, вы можете изучить их коды для необлагаемых налогом транзакций, продаж для некоммерческих организаций и других связанных кодов.

Избавьтесь от аудиторских проверок с помощью AvaTax CertCapture. Созданный для интеграции в ваше финансовое приложение, ERP, корзину электронной коммерции или розничную торговую точку, AvaTax CertCapture доставляет ваши сертификаты освобождения клиентов на кончики ваших пальцев — доступные по запросу и в любом месте.

Снижение налогового риска

Повысьте точность соблюдения налоговых требований с помощью актуальных ставок и правил с помощью нашей облачной налоговой системы.

Идентификационный номер плательщика НДС

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Иногда также известный как регистрационный номер плательщика НДС, это уникальный номер, который идентифицирует облагаемое налогом лицо (предприятие) или необлагаемое налогом юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС.

Проверить, действителен ли номер НДС

Проверить, как называется номер НДС на национальном языке каждой страны ЕС

Кому нужен номер НДС?

Большинству предприятий (и другим лицам, осуществляющим экономическую деятельность ) нужен номер плательщика НДС (подробную информацию см. В статье 214 Директивы по НДС ).

В частности, бизнес обязан зарегистрироваться для плательщика НДС в следующих случаях:

№

Каждая страна ЕС выдает свой собственный национальный номер плательщика НДС.

Это означает, что компании, поставляющие товары или услуги в нескольких странах ЕС, могут быть обязаны получить номер НДС в каждой из этих стран.

Упрощенная регистрация (мини-служба одного окна) доступна для предприятий, предоставляющих телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги.

Каждый идентификационный номер НДС должен начинаться с кода соответствующей страны, за которым следует блок цифр или символов.

Каждая страна ЕС использует собственный формат идентификационного номера плательщика НДС.

Комиссия ЕС была проинформирована о том, что компании в разных государствах-членах получали предложения, предлагающие получить действительный номер НДС при предоплате. Эти предложения имеют вид официального документа ЕС.

Комиссия ЕС напоминает, что только налоговая администрация имеет право выдавать номер плательщика НДС. Если вы с подозрением относитесь к нежелательным сообщениям, касающимся получения номера плательщика НДС, вам рекомендуется обратиться в соответствующую налоговую администрацию.

• Используется для определения налогового статуса клиента
• Помогает определить место налогообложения
• Упоминается в счетах-фактурах (кроме упрощенных счетов-фактур в некоторых странах ЕС)

Налоговая информация | Документы Microsoft

• 17.03.2021
• Читать 3 минуты

В этой статье

Когда вы покупаете продукты и услуги Microsoft 365, налоги, которые вы платите, зависят от одного из двух: вашего служебного адреса или адреса доставки, если он отличается.Если ваша организация находится в США, вы должны предоставить федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN).

Компании в следующих странах могут предоставить свой номер плательщика НДС или местный эквивалент:

• Армения
• Австралия
• Австрия
• Багамы
• Бангладеш
• Беларусь
• Бельгия
• Бразилия *
• Болгария
• Чили
• Колумбия
• Хорватия
• Кипр
• Чешская Республика
• Дания
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Венгрия
• Индия *
• Индонезия
• Ирландия
• Остров Мэн
• Италия

• Корея
• Латвия
• Лихтенштейн
• Литва
• Люксембург
• Малайзия
• Мальта
• Мексика
• Монако
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Польша
• Португалия
• Румыния
• Саудовская Аравия
• Словакия
• Словения
• Южная Африка
• Испания
• Швеция
• Швейцария
• Тайвань
• Турция
• Объединенные Арабские Эмираты
• Соединенное Королевство

* Для большинства перечисленных стран указывать номер плательщика НДС или его местный эквивалент необязательно.Для Бразилии и Индии требуется идентификационный номер налогоплательщика.

Примечание

Если вам нужно обратиться в службу поддержки, приготовьте номер FEIN, номер плательщика НДС или местный эквивалент, чтобы сообщить агенту службы поддержки.

Европа, Ближний Восток и Африка (EMEA)

Когда вы покупаете службы Microsoft 365 в регионе EMEA, эта покупка может облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).

• Если вы находитесь в государстве-члене Европейского союза, Армении, Беларуси, Норвегии, Турции или Объединенных Арабских Эмиратах и ​​не предоставляете действительный местный идентификатор плательщика НДС, Microsoft Ireland Operations Ltd.будет применяться текущая местная ставка НДС в зависимости от страны выставления счета, в которой установлен ваш аккаунт.

• Если вы находитесь в Лихтенштейне, России, Сербии, Южной Африке или Швейцарии, НДС применяется независимо от того, указываете вы свой идентификационный номер плательщика НДС или нет.

• Для клиентов из ЕС, прежде чем мы сможем подтвердить ваш идентификационный номер плательщика НДС, он должен быть доступен для проверки в системе обмена информацией по НДС (VIES). Если ваш идентификационный номер плательщика НДС не может быть подтвержден, обратитесь в местный налоговый орган.

Вы можете претендовать на нулевую ставку НДС, если:

• Вы находитесь в государстве-члене Европейского Союза за пределами Ирландии: Вы можете предоставить действующий местный идентификационный номер плательщика НДС.Это позволяет Microsoft Ireland Operations Ltd. установить нулевую ставку НДС по транзакции. Однако у вас может быть обязанность вести местный учет НДС. Если у вас есть какие-либо вопросы, обратитесь к своим налоговым консультантам. Инструкции см. В разделе Добавление идентификатора плательщика НДС.

• Вы находитесь в Ирландии и имеете соответствующее действующее свидетельство об освобождении от НДС: Microsoft Ireland Operations Ltd. может иметь право освободить транзакцию от НДС. Если вы этого не сделаете, Microsoft Ireland Operations Ltd. применяет текущую ставку НДС Ирландии, независимо от того, предоставили вы идентификационный номер плательщика НДС или нет.

• Вы находитесь в Армении, Беларуси, Норвегии, Турции или Объединенных Арабских Эмиратах: Вы можете указать местный идентификатор плательщика НДС. Это дает Microsoft Ireland Operations Ltd. право на нулевую ставку НДС по транзакции. Однако у вас может быть местное обязательство по ведению учета НДС, поэтому, если у вас есть какие-либо вопросы, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом. Инструкции см. В разделе Добавление идентификатора плательщика НДС.

Страны Азиатско-Тихоокеанского региона (APAC)

Если счет выставлен региональным офисом продаж Microsoft, Microsoft Regional Sales Pte.Ltd. «отображается в вашем счете-фактуре, и с вас может взиматься плата за любые применимые налоги на добавленную стоимость, налоги с продаж или аналогичные налоги.

Если вам выставлен счет в одном из следующих мест, применяется текущий местный налог. Адрес указан в вашем счете:

• Индия
• Япония
• Корея
• Сингапур
• Тайвань

Северная, Центральная и Южная Америка

В США, Канаде, Мексике, Чили и Колумбии применяются различные налоговые ставки в зависимости от типа продукта и вашего местоположения.

Если ваш счет выставлен корпорацией Microsoft (см. Ваш счет), и вы зарегистрировались в Microsoft 365 за пределами США, Канады, Пуэрто-Рико, Чили и Колумбии, то налог, как правило, не взимается.

Добавьте свой номер плательщика НДС

1. В центре администрирования перейдите на страницу Биллинг > Ваши продукты.
2. На вкладке Продукты выберите подписку, которую вы хотите обновить.
3. На странице сведений о подписке в разделе Адрес использования службы выберите Изменить адрес использования службы .
4. На панели Изменить адрес использования службы в поле Номер плательщика НДС введите свой идентификатор плательщика НДС, включая префикс, и без пробелов.
5. Выберите Сохранить .

Как рассчитываются налоги

Налоги с продаж рассчитываются по цене за единицу, а затем суммируются.

Например:

(цена за единицу X ставка налога) X количество = общий налог с продаж

-или-

($ 1.29 X 0,095) X 100 = 12,25 доллара США

Подать заявление на получение статуса освобожденного от уплаты налогов

Если вы имеете право на освобождение от налогов на своем рынке, отправьте запрос на обслуживание, чтобы установить статус освобождения от налогов для вашей организации.

Связанное содержание

Посмотреть свой счет или счет-фактуру (статья)
Ознакомиться с вашим счетом или счет-фактурой (статья)

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи.Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

Более 160 стран по всему миру используют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе, но, тем не менее, вызывает споры. Защитники говорят, что он увеличивает государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для предприятий.

Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с лиц с более высоким уровнем доходов, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
• Сторонники НДС утверждают, что они повышают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
• Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

Как работает налог на добавленную стоимость

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара.Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, Dulce — дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia. У Alexia налог на добавленную стоимость составляет 10%. Вот как будет работать НДС:

1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара, плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара США.
3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, начисленных производителем.50 центов также представляют 10% валовой прибыли продавца на Дульсе.

История налога на добавленную стоимость

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу.Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет более высокий потенциал доходов.

НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х, был лишен должности избирателями, когда он баллотировался на переизбрание.Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конечном итоге согласилось с этим налогом. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила свои ставки НДС — почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.

Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты, при этом в одном исследовании было отмечено, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.

Налог на добавленную стоимость и налог с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести одинаковую прибыль; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

• Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
• Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов.Супермаркет платит 77 центов, включая НДС 7 центов. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
• Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

Как и при традиционном 10% налоге с продаж, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3, пекарь — 4, а супермаркет — 3.

Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

Особые соображения

В США было много споров.С. о замене действующей системы подоходного налога на федеральный НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование по введению НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит всего 150 миллиардов долларов к годовому доходу, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов на доллары 2020 года, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все компании смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат.Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег, что исторически доказано в Европе, или снизить налоги в других областях (что потенциально сделает НДС нейтральным для бюджета).

Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов за 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест в только за первый год, и НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам.Взаимодействие с другими людьми

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов за 10 лет и повысить доходы без искажения сбережений и инвестиционного выбора.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость

Помимо фискальных аргументов, сторонники НДС в США.С. предполагают, что замена действующей системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.

• НДС увеличивает расходы для предприятий.

• Поощряет уклонение от уплаты налогов.

• Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

• Преходящие издержки приводят к повышению цен — особому бремени для потребителей с низкими доходами.

Pro: устранение налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов.НДС будет собирать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на усилия по закрытию налоговых лазеек, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и других стран. другие услуги.

Pro: более сильный стимул заработать

Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет жалобу, препятствующую достижению успеха, которая предъявляется к таким прогрессивным налоговым системам: граждане получают большую часть заработанных денег, и на них влияют налоги только при покупке товаров.Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

Минус: более высокие затраты для бизнеса

Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.Это становится более сложным, когда транзакции не просто местные, но и международные. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Con: Поощрение уклонения от уплаты налогов

Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку.В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

Con: конфликты с государственными и местными властями

В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штата и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж по разным ставкам.

Против: более высокие цены — особенно для потребителей с низкими доходами

Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС.Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Часто задаваемые вопросы

Что делает налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это фиксированный налог, взимаемый с предмета. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся государству, выплачивается потребителем в точке продажи.В случае НДС часть суммы налога уплачивается разными сторонами сделки.

Есть ли НДС в США?

Нет, в настоящее время в США нет налога на добавленную стоимость, и каждый штат устанавливает свои собственные ставки налога с продаж и законы. Однако в большинстве стран ОЭСР вместо этого действует система НДС.

Кто пользуется налогом на добавленную стоимость, а кто нет?

Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль. Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и в большей степени будет ложиться на плечи бедных, которые тратят больший процент своей заработной платы на предметы первой необходимости.Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо большую часть своих доходов в виде налогов с системой НДС, утверждают критики, в том числе Центр налоговой политики.

Как можно устранить потенциальные негативные последствия НДС для лиц с низкими доходами?

Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило определенные необходимые предметы домашнего обихода или продукты питания из НДС или предоставило скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

— Что такое освобождение от НДС?

Освобождение от НДС может относиться либо к товарам и услугам, не облагаемым НДС, либо к организациям, которые не могут зарегистрироваться для уплаты НДС.

Компаниям важно следить за тем, чтобы в их счетах содержалась правильная информация о налогах и НДС, даже если они освобождены от уплаты налогов. Узнайте больше о шаблонах счетов для предприятий, освобожденных от НДС.

При продаже большинства продуктов к первоначальной цене продажи добавляется налог с продаж, известный как НДС (или GST в некоторых странах); однако НДС не следует облагать определенными товарами или услугами.Товары, которые не должны облагаться налогом, считаются освобожденными от НДС.

Бизнес, благотворительные и другие типы организаций также могут считаться освобожденными от НДС. Бизнес — это Освобождаются от НДС, если они продают только товары, освобожденные от НДС, или если они не участвуют в налогооблагаемой «коммерческой деятельности».

Освобождение от НДС товаров и услуг

Хотя большинство товаров и услуг облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 20%, некоторые продукты облагаются налогом по сниженной ставке НДС или полностью освобождаются от НДС.Если что-то освобождается от НДС, это обычно происходит потому, что продукт считается важным товаром или услугой.

HMRC имеет полный список продуктов, освобожденных от НДС, но некоторые из основных товаров и услуг, освобожденных от НДС, включают:

• Спортивные занятия и физическая культура
• Образование и обучение
• Некоторые виды лечения
• Финансовые услуги, страхование и инвестиции.

Товары и услуги, освобожденные от НДС, не облагаются налогом.Это означает, что:

• Вы не должны включать НДС в цену товаров, освобожденных от налога, которые вы продаете.
• Вы не можете требовать возврата НДС по товарам, освобожденным от налогообложения.
• Продажа товаров, не облагаемых НДС, не засчитывается в ваш оборот, облагаемый НДС.
• Вам не нужно вести учет НДС для продаж, освобожденных от НДС.

Освобождение от НДС по сравнению с НДС 0%

— это не то же самое, что НДС 0%. К первоначальной цене продажи продуктов с нулевой ставкой или без НДС не добавляется дополнительная плата, но есть несколько существенных отличий.

Технически продукты с нулевой ставкой по-прежнему подлежат налогообложению, тогда как продукты, освобожденные от НДС, не облагаются налогом. Это означает, что, в отличие от продаж товаров, не облагаемых НДС, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой считается частью вашего налогооблагаемого оборота. Кроме того, продажи продуктов с нулевой ставкой должны регистрироваться в ваших счетах НДС, тогда как продажи, не облагаемые налогом, должны регистрироваться только в ваших обычных счетах компании.

Освобождение предприятий от НДС

Если бизнес поставляет только товары или услуги, освобожденные от НДС, он также считается освобожденным от НДС.

Если бизнес освобожден от НДС, он не может быть зарегистрирован для уплаты НДС. Как и другие предприятия, не зарегистрированные для уплаты НДС, компании, освобожденные от НДС:

• Не могут взимать НДС с продаж, которые они совершают.
• Невозможно вернуть НДС на какие-либо коммерческие расходы — даже если вы приобретаете налогооблагаемые покупки и платите НДС
• Не нужно вести учет НДС
• Не нужно подавать декларацию по НДС.

Частичное освобождение от НДС для предприятий

В некоторых случаях бизнес может считаться частично освобожденным от НДС.Частичное освобождение от НДС применяется к зарегистрированным по НДС предприятиям, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и продают как налогооблагаемые, так и не облагаемые НДС товары или услуги.

Если ваш бизнес частично освобожден от НДС, вы можете вернуть любой НДС, понесенный при производстве или приобретении освобожденных от НДС товаров или услуг, которые вы продаете клиентам.

Частично освобожденные от уплаты налоги предприятия должны вести отдельные записи по своим продажам, освобожденным от НДС, и предоставлять подробную информацию о том, как они рассчитывали НДС, который они хотят вернуть в HMRC.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций

Благотворительные и некоммерческие организации обычно придерживаются тех же правил регистрации НДС и освобождения от НДС, что и коммерческие предприятия и компании.

Это означает, что благотворительные организации с облагаемым налогом оборотом, превышающим пороговое значение НДС, должны регистрироваться для уплаты НДС, а благотворительные организации, зарегистрированные в качестве НДС, должны взимать НДС с любых облагаемых налогом товаров и услуг, которые они продают.

Это также означает, что благотворительные организации, не осуществляющие налогооблагаемые продажи, освобождаются от налогообложения и не должны регистрироваться для уплаты НДС.Есть две основные причины, по которым у благотворительной организации не будет облагаемых налогом продаж:

1) Благотворительная организация продает только товары или услуги, не облагаемые НДС.

2) Считается, что благотворительная организация не связана с какой-либо «коммерческой деятельностью».

Примеры освобождения от НДС благотворительных организаций

Благотворительная организация использует историческое место как туристическую достопримечательность. HMRC считает это коммерческой деятельностью. Облагаемый налогом оборот благотворительной организации составляет 300 000 фунтов стерлингов в год, который формируется исключительно за счет вступительных взносов.Поэтому благотворительная организация должна зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и взимать НДС со стартовой цены.

С другой стороны, благотворительная организация предоставляет услуги по спасению на море, которые HMRC не считает коммерческой деятельностью. Благотворительная организация не занимается какой-либо другой коммерческой деятельностью, поэтому не облагается НДС.

Освобождение от НДС для благотворительных организаций по сравнению с освобождением от НДС для благотворительных организаций

Организации, освобожденные от НДС, по-прежнему должны платить НДС на любые налогооблагаемые продукты, приобретаемые у компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС.Однако в Великобритании благотворительные организации имеют право на освобождение от НДС, что позволяет им уплачивать НДС по сниженной ставке от 0 до 5% при покупке определенных налогооблагаемых товаров и услуг у компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Освобождение от НДС применяется к благотворительным организациям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, благотворительным организациям, не зарегистрированным для уплаты НДС, и благотворительным организациям, которые имеют право на освобождение от НДС. Это не распространяется на коммерческие организации.

Налог на добавленную стоимость для немецких некоммерческих организаций

НДС взимается, несмотря на освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога

Некоммерческие организации часто стремятся избежать корпоративного налога и налога на торговлю, строго следя за тем, чтобы не превышал лимит освобождения от оборота в размере 35 000 евро.а. , который применяется к (несвязанным торговым или) хозяйственным операциям организации по причинам корпоративного подоходного налога.

В этом отношении многие благотворительные организации допускают недоразумение: они полагают, что освобождение от налога на прибыль предприятий освобождает их также от налога на добавленную стоимость. Тем не менее, это не так. Только в их чисто благотворительной сфере (где, например, поступают пожертвования и членские взносы) освобожденные от налогов некоммерческие организации не облагаются НДС, потому что эти операции не считаются бизнесом для целей налога на добавленную стоимость.

Освобождаются ли благотворительные организации от НДС в Германии?

В Германии не существует общего освобождения от НДС для некоммерческих организаций как таковых, поскольку налоговые льготы, применимые в соответствии с законодательством по НДС, применяются только к конкретным услугам , перечисленным в Законе о налоге на добавленную стоимость Германии и Директиве о европейских системах налога на добавленную стоимость. Поскольку эти услуги обычно предоставляются только в определенных секторах, организации из следующих секторов обычно могут рассчитывать на освобождение от НДС за свои услуги, перечисленные в Кодексе:

• больниц,
• учреждений социального обеспечения,
• учреждений культуры,
• учебных заведений,
• молодежных общежитий.

Когда применяется пониженная ставка налога в размере 7 процентов?

В принципе, все поставки и услуги облагаются налогом по ставке 19 процентов. Однако на многочисленные товары, покрывающие базовых товаров товаров, действует пониженная ставка налога всего на 7 процентов. К ним относятся, например, продукты питания, а также книги и инвалидные коляски, а также протезы и более 50 других предметов, перечисленных в приложении к Закону о НДС.

Для благотворительных организаций особое значение имеет преференциальный режим товаров и услуг, предоставляемых благотворительной организацией, при содействии ее благотворительным целям.Специальное положение Закона о налоге на добавленную стоимость в таких случаях часто предусматривает снижение ставки налога до 7 процентов.

Однако для многих благотворительных организаций трудно определить, подлежат ли они общей ставке 19 процентов или только пониженной ставке 7 процентов. Решение обычно зависит от конкретного индивидуального случая и часто может быть принято только с учетом Европейской директивы о системах налогообложения добавленной стоимости.

Какие штрафы могут быть применены, если НКО не платят НДС?

Если впоследствии будет установлено (например,грамм. при налоговой проверке), что услуги по НДС оказаны, но не подана декларация, существует риск уголовного преследования помимо высоких доплат . В большинстве случаев налоговые органы предполагают уклонение от уплаты налогов. Для некоммерческих организаций обвинение в уклонении от уплаты налогов следует воспринимать очень серьезно, поскольку оно может привести к полному аннулированию статуса , освобожденного от уплаты налогов.

Последствия этого отзыва могут быть серьезными, особенно если будут возвращены государственные субсидии, пожертвования или пожертвования будут подлежать последующему налогообложению налогом на наследство, или если организация будет нести ответственность за налоговые преимущества, которые дарители получили из-за их вычетов из пожертвований.Кроме того, все доходы, которые ранее не облагались налогом благотворительной организацией, теперь облагаются обычным корпоративным подоходным налогом.

Этапы проверки по налогу на добавленную стоимость для некоммерческих организаций

Обычно некоммерческие организации должны ответить на следующие вопросы, чтобы решить, подлежат ли поставка или услуга немецкому НДС:

• Занимается ли благотворительность коммерческой деятельностью?
• Облагается ли оборот налогом или законом (статья 4 Закона о налоге с оборота, § 4 UStG; статья 132 и сл.Директивы о европейских системах налогообложения добавленной стоимости) предусматривают освобождение от налога?
• Какова налоговая база и ставка налога: 7 процентов или 19 процентов?
• Можно ли снизить нагрузку по уплате налогов в налоговые органы, потребовав предварительный налог?

НДС в ЕС — Справочный центр Zoom

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость». НДС обычно уплачивается при продаже товаров и / или услуг. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе.Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.

Кто должен платить НДС?

Как правило, счет по НДС выставляется поставщиком, который продает товары или услуги, и взимается с покупателя. Впоследствии поставщик отчитывается и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Если вы являетесь бизнес-клиентом, вы должны предоставить свой идентификационный номер плательщика НДС компании Zoom (подробнее о том, как это сделать, см. Ниже «Как мне ввести свой идентификатор плательщика НДС?»). Если номер НДС действителен, НДС не будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.Если у вас нет номера плательщика НДС, НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Обратите внимание, что предоставленный вами номер плательщика НДС должен быть зарегистрирован в базе данных VIES, чтобы считаться действительным. Zoom будет использовать базу данных VIES (официальная база данных для проверки действительности номеров НДС, выданных государствами-членами ЕС) для проверки номеров НДС, предоставленных через платежный портал Zoom. В некоторых государствах-членах ЕС включение номера плательщика НДС в базу данных VIES не происходит автоматически. Таким образом, вам может потребоваться обратиться в соответствующий налоговый орган для включения вашего номера плательщика НДС в базу данных VIES.

Где применяется НДС в ЕС?

НДС ЕС применяется к странам-членам ЕС. Страны, которые в настоящее время являются государствами-членами Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Эстония, Финляндия, Франция (включая Монако для целей НДС), Германия, Греция, Венгрия, Ирландия. , Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Испания, Швеция.
Обратите внимание на то, что другие европейские страны, не являющиеся членами ЕС, могут иметь свою собственную систему НДС.Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для других стран для получения дополнительной информации.

Включены ли Норвегия и Швейцария в ЕС?

Норвегия и Швейцария не являются членами ЕС. Пожалуйста, обратитесь к часто задаваемым вопросам для этих стран для получения дополнительной информации.

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Идентификационный номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС — это уникальный номер, который идентифицирует регистрацию компании в качестве плательщика НДС. Zoom не будет взимать НДС с клиентов, у которых есть действующий номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли у Zoom идентификационный номер плательщика НДС?

Zoom не имеет регистрации плательщика НДС в каждой отдельной стране-члене ЕС. Вместо этого Zoom регистрируется в качестве плательщика НДС через службу единого окна Mini («MOSS»), не входящую в ЕС.

Схема MOSS, не входящая в Союз, представляет собой упрощение, доступное для налогообязанных лиц, которые не зарегистрированы в ЕС, для сбора и перечисления НДС на поставку телекоммуникационных и / или оказываемых в электронном виде услуг для некоммерческих клиентов в государствах-членах ЕС.

Схема MOSS позволяет поставщикам телекоммуникационных и / или электронных услуг некоммерческим клиентам избежать индивидуальной регистрации в каждом государстве-члене ЕС.

Zoom выбрала в качестве страны идентификации для целей MOSS Нидерланды.

Какая ставка НДС применяется: по месту нахождения покупателя или по номеру плательщика НДС Zoom?

Zoom обычно взимает ставку НДС, применимую в зависимости от местонахождения покупателя.Это основано на местонахождении адреса «Кому», на который могут быть сделаны перекрестные ссылки с другой информацией.

Какие исключения доступны и как клиент уведомляет Zoom?

С клиентов, которые предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom не взимает НДС. Из-за структуры системы НДС другие льготы отсутствуют.

Как мне ввести свой номер плательщика НДС?

Чтобы ввести идентификационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

1. Войдите в портал Zoom.
2. В разделе Account Management выберите страницу Billing .
3. В разделе Контактное лицо по счетам выберите редактирование номера плательщика НДС (который отображается после поля Адрес контактного лица по счетам).
4. Введите свой идентификационный номер плательщика НДС и нажмите Сохранить .

Что произойдет, если у меня нет идентификационного номера плательщика НДС?

Если покупатель не может предоставить действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom будет взимать НДС со своих поставок для вас.

Нужен ли мне идентификационный номер плательщика НДС Zoom?

Нет, Zoom зарегистрирован в качестве плательщика НДС по схеме MOSS, не входящей в Союз, и поэтому не имеет индивидуальной регистрации НДС в каждом государстве-члене ЕС.

Если вы указали свой номер НДС, и ваш номер НДС отображается как действительный в базе данных VIES, Zoom не будет платить местный НДС. В этом сценарии услуга квалифицируется как услуга B2B, которую вам может потребоваться указывать в своей периодической декларации по НДС в соответствии с механизмом обратного взимания платы как услугу, приобретенную за пределами ЕС.НДС, учитываемый по обратному начислению, может быть возмещен в той же декларации по НДС, что и входящий НДС, если ваша коммерческая деятельность дает вам право на возмещение входящего НДС.

Как Zoom определяет, к каким клиентам применяется НДС в ЕС?

Если вы не предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), Zoom применит НДС в зависимости от местоположения страны «Кому», указанной Заказчиком. Эта информация может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности страны «Продано».

Будет ли применяться НДС, если компания из ЕС приобретает Zoom для своего местоположения в США?

Если адрес «Кому» находится в США, даже если материнская компания или платежный адрес находятся в ЕС, НДС не взимается.

, как правило, будет применяться только в зависимости от местоположения «Продано». Однако информация о проданных товарах может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности адреса «Продано».

Почему мой номер плательщика НДС отображается в разделе «Контактное лицо для выставления счетов», если НДС применяется в зависимости от местоположения проданного?

Обычно местоположение «Контактное лицо по счетам» и «Кому продано» совпадают.Клиентов сначала просят указать местоположение «Контактное лицо для выставления счетов», которое служит местоположением «Кому продано» (если только адрес «Кому продано» не указан как другое местоположение, когда клиенты находятся на борту). Номер плательщика НДС запрашивается, если место продажи «Кому» находится в ЕС.

Если контактное лицо для выставления счетов и контактное лицо «Продано» находятся в разных местах, НДС будет взиматься в зависимости от местоположения, в котором «Продано». Обратите внимание, что местоположение «Продано» может быть сопоставлено с другой информацией для подтверждения ее точности.

Существует ли минимальный порог покупки до применения НДС?

Нет, НДС применяется ко всем продажам услуг Zoom, для которых клиент не предоставил действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Есть ли форма, которую благотворительная организация может отправить, показывая, что она освобождена от налогов, вместо того, чтобы вводить идентификационный номер плательщика НДС?

Благотворительные организации, которые не ведут никакой деятельности, в большинстве случаев не будут регистрироваться для уплаты НДС. Поскольку благотворительные организации обычно не занимаются экономической деятельностью (т.например, продажа товаров / услуг за вознаграждение), в большинстве случаев они не имеют номера плательщика НДС. Таким образом, благотворительные организации могут по-прежнему взимать НДС с товаров, приобретаемых у Zoom.

Применяется ли исключение по статье 151 к услугам, предоставляемым Zoom?

Статья 151 Директивы ЕС по НДС содержит исключение для поставок в международные организации (например, НАТО или посольства, учрежденные в ЕС). Поскольку Zoom находится в США, его поставки международным организациям в ЕС в принципе облагаются НДС ЕС.Если вы обычно полагаетесь на освобождение от налогов по статье 151, то вы можете подать в местные налоговые органы заявление о возмещении НДС в отношении НДС, взимаемого с вас компанией Zoom.

Исключением является ситуация, когда клиент обращается в налоговые органы страны, в которой он зарегистрирован в качестве плательщика НДС, с письменным заявлением (свидетельством об освобождении) о том, что услуги, приобретенные у Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС в соответствии со статьей 151.

Если налоговые органы примут ваше заявление и предоставят вам письменное заявление, подтверждающее, что поставки, произведенные Zoom, могут рассматриваться как освобожденные от НДС, тогда предоставьте копию заявления из налоговых органов в чате с Биллингом.

В выписке должно быть указано ваше зарегистрированное название компании, а также ссылка на то, что поставки Zoom могут рассматриваться без НДС.

Есть ли у меня как у клиента какие-либо обязательства по уплате НДС?

Если вы предоставили действительный номер плательщика НДС (как показано в базе данных VIES), с вас не будет взиматься НДС. Тем не менее, вам может потребоваться сообщить о покупке услуг в декларации по НДС с использованием механизма обратного начисления.

Что делать, если у меня есть номер плательщика НДС, но я забыл его ввести?

Номер плательщика НДС можно ввести в любое время.Если ввести до следующего счета-фактуры, Zoom не будет взимать НДС со следующего счета-фактуры или будущих счетов, выставленных вам. Если во время выставления следующего счета-фактуры номер НДС не введен, НДС будет взиматься до тех пор, пока не будет введен действительный номер НДС (как показано в базе данных VIES).

Если введен действительный номер НДС и НДС ранее был начислен по счетам, выставленным вам, то по вашему запросу Zoom может возместить любой НДС, включенный в счета, выставленные за тридцать дней до предоставления действительного номера НДС.Однако НДС не будет возвращен по счетам, выставленным за пределами этого тридцатидневного периода.

Если я введу свой номер плательщика НДС, будет ли Zoom выставлять мне счет?

Да, Zoom выставит счет на все поставки для бизнес-клиентов.

В счете, который вы получаете от Zoom, если вы ввели свой номер НДС в свою учетную запись Zoom, в счете-фактуре будет указан ваш номер НДС, название компании, а также другие детали, относящиеся к расходным материалам, которые Zoom производит для вас. Однако в счете-фактуре не будет отображаться местный номер плательщика НДС для Zoom, поскольку Zoom не зарегистрирован напрямую для уплаты НДС ни в одном государстве-члене ЕС.

Если у меня нет номера плательщика НДС, получу ли я счет?

Если вы не предоставите номер плательщика НДС, местный НДС будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Для поставок физическим лицам, не имеющим статуса НДС, Zoom собирает и перечисляет этот НДС посредством упрощения MOSS и выбрал Нидерланды в качестве страны идентификации для отчетности MOSS.

Согласно правилам MOSS требования к выставлению счетов, которые применяются к Zoom, являются требованиями к выставлению счетов, которые применяются в стране идентификации, которой для Zoom являются Нидерланды.В соответствии с голландскими правилами НДС не существует формального требования выставлять счет-фактуру для поставок физическим лицам, не зарегистрированным в качестве НДС.

Схема принятия решений — буду ли я платить НДС?

Заявление об ограничении ответственности

Каждый клиент уникален, как и его налоговые обстоятельства. Вышеуказанная информация должна рассматриваться не как налоговая консультация, а как общий обзор соответствующих налоговых правил. Zoom не может предоставить вам налоговую консультацию для вашей индивидуальной ситуации, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту за индивидуальным советом.