Что значит не облагается ндс: В каких случаях указывается стоимость с и без НДС?

Содержание

Эквайринг и НДС — Локо-Банк

Содержание статьи:

В связи с тотальным распространением банковских карт и снижением значения наличности во взаиморасчетах эквайринг стал популярным бизнес-инструментом. Он удобен для потребителей, выгоден кредитным организациям и торговым предприятиям. Последние за счет внедрения эквайринга в коммерческие процессы получают ряд преимуществ. В их числе – привлечение новых клиентов, экономия бюджета компании на инкассации, значительное снижение риска получения в кассу фальшивых купюр. В то же время у предпринимателей возникают некоторые вопросы, требующие разъяснения. Острый интерес вызывают нюансы налогообложения. Один из таких вопросов – облагается ли эквайринг НДС (налогом на добавленную стоимость).

Прежде чем обращаться непосредственно к данной теме, имеет смысл вспомнить механизм расчетов по «пластику». В этом процессе участвуют три стороны: продавец товаров и услуг, покупатель и банк-эквайер, выступающий в роли посредника. Он представляет собой кредитную организацию, осуществляющую расчеты с торговыми предприятиями по всем операциям, проводимым посредством пластиковых карточек. Таким образом, банк-эквайер является необходимым звеном для выполнения финансовых транзакций через платежные системы. В сферу его компетенций также входит предоставление клиентской торговой точке специального оборудования (POS-терминалов) с соответствующим программным обеспечением. Посредством такого аппаратно-программного комплексного решения с карты покупателя магазином снимается сумма, которая проводится через банк и возвращается на расчетный счет организации уже с вычетом комиссионных за услуги эквайринга.

Увеличьте выручку в несколько раз с помощью эквайринга

Поскольку любые платежные терминалы непременно регистрируются ФНС в ходе заключения договора торгового предприятия с банком-эквайером, контроль со стороны налоговых служб подразумевается по умолчанию.

И осуществляется он строго в рамках действующего законодательства РФ. В нем прописано, что реализация товаров на территории Российской Федерации рассматривается в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость. При этом налоговая база определяется на момент перехода к покупателю права собственности на товар как его стоимость (за вычетом НДС). Вознаграждение кредитной организации, выступающей в роли эквайера, относится к внереализационным расходам.

Независимо от системы налогообложения (общей или упрощенной), в формате которой работает коммерческое предприятие, непосредственно услуги эквайринга НДС не облагаются. Приобретение товаров с помощью банковской карты по факту предполагает внесение предоплаты покупателем. Данный момент учитывается при исчислении суммы налога на добавленную стоимость. В соответствии с договором о предоставлении услуг банк-эквайер проводит расчеты с банками покупателей, после чего перечисляет финансовые средства продавцу общей суммой.

Из положения, прописанного в четвертом пункте 168-ой статьи НК РФ, следует, что в платежном поручении налог на добавленную стоимость выделяется в прямых расчетных операциях между продавцом и покупателем. Непосредственно в расчетах между банком и коммерческим учреждением такого рода операции, облагаемые НДС, отсутствуют по указанной выше причине. Денежные средства организации перечисляет банк-эквайер, а не клиенты, приобретающие товар. В сферу компетенций банковских учреждений налоговый контроль торговой точки не входит. Если в платежном документе нет упоминаний об НДС или прямо указано об отсутствии такого обложения, для предпринимателя это не влечет никаких налоговых последствий.

Взимается ли налог за покупку рекламы на Facebook?

Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы. Ниже представлена актуальная информация о налогообложении в разных странах.

  • Адрес покупателя находится в Ирландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

    Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.

    Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, в ваших квитанциях компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях
  • Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.

    Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях

    Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.

  • Адрес покупателя находится в Индии

    С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удержанного из общей суммы доходов (TDS), в Индии.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.

  • Адрес покупателя находится в Австралии

    С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке.

    Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.

  • Адрес покупателя находится в России

    С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.

  • Адрес покупателя находится в Квебеке

    С 1 марта 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой регистрационный номер плательщика налога с продаж в Квебеке (QST), к стоимости рекламы мы будем добавлять QST согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге с продаж в Квебеке (QST).

  • Адрес покупателя находится в Колумбии

    С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.

  • Адрес покупателя находится в Турции

    С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.

  • Адрес покупателя находится в Южной Африке

    С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.

  • Адрес покупателя находится в Южной Корее

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

    Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.

  • Адрес покупателя находится в Новой Зеландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
  • Адрес покупателя находится в Сингапуре
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.

  • Адрес покупателя находится в Малайзии
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.

  • Адрес покупателя находится в Саудовской Аравии
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.

  • Адрес покупателя находится в Бахрейне
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.

  • Адрес покупателя находится в Объединенных Арабских Эмиратах
  • С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.

  • Адрес покупателя находится в Беларуси
  • С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.

  • Адрес покупателя находится в Барбадосе
  • С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.

  • Адрес покупателя находится на Гавайях
  • С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.

  • Адрес покупателя находится в Бангладеше
  • С 1 июля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеше и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook идентификационный номер своей компании (BIN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеше.

  • Адрес покупателя находится в Чили
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.

  • Адрес покупателя находится в Индонезии
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.

  • Адрес покупателя находится в Узбекистане
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.

  • Адрес покупателя находится в Камеруне
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.

  • Адрес покупателя находится в Зимбабве
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.

  • Покупатель находится в Эквадоре
  • С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.

  • Покупатель находится в Аргентине
  • С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.

  • Покупатель находится в Коста-Рике
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.

  • Адрес покупателя находится в Молдове
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.

  • Адрес покупателя находится на Багамах
  • С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.

    Экспорт услуг. Разрешен вычет входного НДС

    «Здравствуйте, с 1 июля этого года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые предусматривают новые правила учета НДС при экспорте услуг. В частности, предусмотрено, что при экспорте услуг теперь возможно вычесть входной НДС.

    В контексте НДС под экспортом услуг, как правило, понимают определенные виды работ или услуг, которые по законодательству считаются оказанными за пределами территории России, в связи с чем они не облагаются российским НДС. Как правило, это услуги, которые российские налогоплательщики оказывают иностранным компаниям.

    Собственно, налогообложение экспортных услуг не изменилось, правила остались прежними. Эти услуги не должны облагаться НДС, если выполняются определенные условия. Однако входной НДС по расходам, который налогоплательщики понесли для оказания таких услуг, теперь становится вычитаемым. Предположим, российское рекламное агентство получает задание от иностранного заказчика разместить рекламу на рекламном щите. Агентство приобретает услуги аренды у другого российского поставщика этого рекламного щита и размещает рекламу. Услуги в адрес иностранной компании в данном случае НДС не будут облагаться. А вот тот НДС, который агентство получило себе от поставщика по аренде рекламного щита, по действующему законодательству является затратами этого агентства. НДС этот не вычитается. По новому законодательству это ограничение снимается, и входной НДС может быть принят к вычету. Таким образом, для российских налогоплательщиков, которые осуществляют экспорт услуг, фактически снижается налоговая нагрузка в общем-то на 20 %.

    Хочу отметить, что такой подход в целом соответствует той налоговой практике, которая существует в других странах. В частности, например, в Европейском союзе законодательство по НДС в подобных ситуациях предусматривает право на вычет НДС. Поэтому наше законодательство фактически приближается к общемировым стандартам.

    Приведу несколько примеров экспортных услуг, к которым будут применяться новые правила:

    • это реклама и маркетинг в адрес иностранных покупателей;
    • это консультирование;
    • это юридические услуги.

    Также в перечень таких услуг входит:

    • разработка программных продуктов;
    • инжиниринг;
    • ряд других услуг.

    Как обычно, не обошлось и без исключений. Так, например, новые правила не будут применяться к услугам, которые находятся в перечне «льготируемых» услуг. Например, если налогоплательщик передает права на использование программного продукта на основании лицензионного договора, то к таким услугам новые правила не применяются и вычет НДС будет невозможен.

    Казалось бы, изменения в целом позитивные, но это не значит, что не стоит заранее подготовиться. На что мы рекомендуем обратить внимание?

    Во-первых, имеет смысл заново пересмотреть свои экспортные услуги. Насколько они действительно попадают в тот перечень, который не подлежит налогообложению. И насколько у налогоплательщика есть документы, которые это подтверждают. Мы полагаем, что налоговые органы в свете нового закона будут обращать особое внимание на данный вопрос.

    Во-вторых, потребуется перенастроить учетные системы. И это имеет смысл сделать уже сейчас. Вероятно, у экспортеров услуг учетные системы предполагают автоматическое включение НДС в стоимость, то есть в затраты. С 1 июля эти правила будут неприменимы и НДС потребуется выделять отдельно.

    И, безусловно, новое правило предоставляет налогоплательщикам новые возможности ведения бизнеса. Так, например, трансграничные договорные структуры, которые ранее были невозможны в силу того, что приводили к затратам по НДС, теперь могут стать вновь актуальными.

    Если у вас остались какие-то вопросы, будем рады вам помочь, поделиться нашим опытом и экспертизой».

    НДС в контракте по 44-ФЗ, как заключить госконтракт на УСНО

    Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

     

    Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т.е. УСНО, ЕНВД и т.д.

    НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

    Стандартная ставка налога равна 20%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.


    ► Видео: что делать если в контракте указан НДС?


    44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

    Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

     

    Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т.е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

     

    Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС. В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика. Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

    Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

     

    Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.


    Подготовка и подача жалобы в ФАС

    на неправомерные требования Заказчика

    Заказать

    Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г. N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта. Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

    В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к. это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией. Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

    Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.


    НДС в контракте для УСН

    Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

     

    Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 20%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

     

    Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.


    Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

    Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

    Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

    В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

     

    И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

     

    Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

     

    Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

    ©ООО МКК «РусТендер» 

    Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника — tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ


    Статьи по теме:

    Централизованные закупки

    Закупки у субъектов малого предпринимательства

    Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

    Поделитесь ссылкой на эту статью

    Как вернуть до 27 % от стоимости покупок за рубежом через такс-фри

    Приезжать из-за границы с покупками будет вдвойне приятно, если вам компенсируют часть потраченных денег. Рассказываем, как правильно воспользоваться системой Tax Free и сэкономить на шопинге за рубежом.

    → Что такое Tax Free
    → Кто может претендовать на возврат по системе такс-фри
    → С каких трат за границей можно вернуть НДС
    → Как оформить возврат налога и получить деньги
    → Вернут ли НДС полностью
    → В каких странах работает система такс-фри
    → На какую минимальную сумму нужно совершить покупку для возврата по Tax Free в разных странах
    → 5 главных советов по такс-фри для тех, кто спешит

    Что такое Tax Free

    VAT и GST — это аналоги НДС

    В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

    Такс-фри (от английского Tax Free — «не облагается налогом») — это международная система, позволяющая вернуть НДС с покупок за рубежом.

    Турист не пользуется государственными сервисами, доступными местным жителям, поэтому налоги вправе не платить. Для этого и нужна система Tax Free — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках за границей.

    Кому вернут такс-фри

    Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

    Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

    С каких покупок можно и нельзя вернуть НДС

    Можно получить возмещение НДС с покупок в магазинах, которые отмечены эмблемой Tax Free.

    При вывозе из страны вещи должны быть не использованы и в заводской упаковке. Это часто проверяют. Если в Европе вы купили куртку и хотите вернуть сумму НДС, то надеть ее сможете, только покинув страну.

    Чтобы вернуть НДС с покупок за границей:

    • не пользуйтесь вещами до выезда из страны. Таможенникам вы должны предъявить новые вещи с ярлыками, чеками и в заводской упаковке;
    • уложитесь в максимальный срок для проставления таможенной печати. В Европе, Китае и Уругвае у вас 90 дней с даты покупки, в Таиланде — 60 дней.
    В каких случаях нельзя вернуть НДС:
    • с покупок на рынках и в магазинах без специальной эмблемы, так как они не участвуют в системе Tax Free;
    • с покупок в интернет-магазинах;
    • с услуг. Например, вам не компенсируют НДС с оплаченной гостиницы, экскурсии, поездки на такси или ужина в ресторан;
    • с некоторых товаров, например, если они не облагаются НДС.

    Как воспользоваться Tax Free и получить деньги

    Шаг 1. Оплата покупки и получение квитанции такс-фри

    Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

    Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

    При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

    Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

    Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

    Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

    Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

    Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

    Шаг 2. Таможенный штамп и возврат налога

    Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту. 

    Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

    1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

    Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

    Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

    Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

    В Милане шопинг по системе такс-фри и осмотр достопримечательностей могут проходить одновременно.
    На фото — один из первых в Европе пассажей, роскошная Галерея Виктора Эммануила II рядом с собором Дуомо

    2) Позже через магазин. Многие европейские магазины оформляют возврат НДС напрямую без посредника-оператора. После оплаты товара для вас заполнят зеленую форму Tax Free, в аэропорту таможенник поставит на нее печать, потом вы вернетесь в магазин и получите деньги. Или отправите проштампованную форму почтой, а деньги вам переведут на банковскую карту или счет. 

    Самих зеленых бланков в магазине может не быть: в этом случае вас попросят их купить и принести для заполнения.

    3) В аэропорту — самый распространенный вариант. В европейских аэропортах есть офисы посредников-операторов, в аэропортах других стран также возвращают налог по такс-фри.

    Вне зависимости от того, как вы оформляете возврат налога, в аэропорту, как правило, нужно пройти таможенную проверку (Tax Free Validation) и поставить печать на форму такс-фри. Узнайте, нужно ли перед этим зарегистрироваться и получить посадочный талон.

    Если планируете сдать в багаж вещи, по которым возвращаете налог, предупредите об этом на регистрации. Возможно, вас попросят потом отнести багаж на специальную стойку.

    Бывает, что муторную таможню можно пропустить. К примеру, в Испании, если на чеке есть надпись ‘DIVA’, проставить печать можно электронно: просканируйте чек, а потом в зоне вылета в автомате получите деньги. В Таиланде отдельное таможенное оформление вообще не требуется: пройдя предполетный досмотр, покажите форму Tax Free из магазина и покупки на стойке VAT Refund For Tourists — и вам сразу выплатят НДС. Но это скорее исключение.

    Получив печать в форму такс-фри на таможне, проходите в зону вылета. Если там есть офис Tax Free / VAT Refund, то отдавайте квитанцию, и вам вернут налог. Деньги выдадут наличными сразу или перечислят на карту (процесс занимает до двух месяцев), посчитайте, как будет выгоднее.

    Если офис Tax Free закрыт или его нет, вы можете отправить документы в конверте, который вам выдали в магазине. Обычно в аэропорту есть фирменные почтовые ящики операторов такс-фри. Если нет — воспользуйтесь обычной почтой в стране вылета или после прилета или зайдите в офис оператора после возвращения домой.

    Перед отправкой конверта почтой сфотографируйте форму такс-фри.

    На таможенное оформление и в офисах Tax Refund часто бывают очереди: приезжайте в аэропорт не позднее чем за 4 часа до вылета.

    4) В своей стране после возвращения. Если вы не успели разобраться с возвратом НДС перед вылетом, еще не все потеряно. Global Blue возвращает деньги в своих офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде и Пскове при условии, что на квитанции такс-фри стоит печать таможенной службы. Представительство Premier Tax Free есть в Москве. Если офиса поблизости нет или вы оформляли возврат через другого оператора / напрямую в магазине, отправьте конверт с заполненными формами Tax Free заказным письмом. Только не откладывайте: у проштампованных форм такс-фри — ограниченный срок действия.

    Вернут ли полную сумму НДС

    НДС — это процент, начисляемый на стоимость товара. Допустим, на ценнике написано 50 €, ставка НДС — 21 %. Значит, НДС — 10,5 €, и в идеальном случае именно столько вам и вернут.

    В Европе многие магазины сотрудничают с посредниками — операторами такс-фри, которые за свои услуги берут комиссию. 

    Сколько стоят услуги Global Blue по возврату такс-фри:
    • При возврате наличными в аэропорту — 3 € за каждую форму Tax Free, налог возвращают в валюте страны, в которой находитесь. Учтите, что менять деньги в зоне вылета обычно невыгодно;
    • При возврате на банковскую карту — комиссии нет, но деньги конвертируют (иногда дважды) по плохому курсу, причем за конвертацию предусмотрена комиссия 3–5 %. В итоге потери могут быть гораздо больше 3 €.

    Другие операторы такс-фри тоже берут комиссию и штрафуют, если вы оформили возврат в городе, а потом не вовремя отправили проштампованную таможенниками форму.

    В некоторых магазинах можно вернуть НДС самостоятельно без комиссии.

    В каких странах можно вернуть НДС с покупок

    Система такс-фри работает примерно в полусотне стран, среди которых:

    Австралия
    Австрия
    Азербайджан
    Аргентина
    Армения
    Бельгия
    Болгария
    Великобритания
    Венгрия
    Вьетнам
    Германия
    Греция
    Дания
    Израиль
    Индонезия
    Ирландия
    Исландия
    Испания
    Италия
    Канада
    Кипр
    Корея
    Латвия
    Ливан
    Литва
    Лихтенштейн
    Люксембург

    Македония
    Малайзия
    Марокко
    Мексика
    Нидерланды
    Норвегия
    Польша
    Португалия
    Россия
    Румыния
    Сербия
    Сингапур
    Словакия
    Словения
    США
    Таиланд
    Тайвань
    Турция
    Финляндия
    Франция
    Хорватия
    Чехия
    Швейцария
    Швеция
    Эстония
    Южная Африка
    Япония

    Минимальная сумма покупки для возврата такс-фри и сколько вернут в разных странах

    О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.

    СтранаМинимальная сумма покупкиНДС
    Австрия75,01 евро20 %
    Венгрия50000 венгерских форинтов (~ 170 евро)27 %
    Германия25 евро19 %
    Испания90,16 евро21 %
    Италия154,94 евро22 %
    Кипр50 евро19 %
    Литва55 евро21 %
    ОАЭ250 дирхамов (~ 61 евро)5 %
    Польша200 злотых (~ 47 евро)23 %
    Таиландвсего за поездку 5000 батов (~ 148 евро), каждая покупка — 2000 батов (~ 59 евро)7 %
    Финляндия40 евро24 %
    Франция175,01 евро20 %
    Япония5000 иен (~ 42 евро)8 %

    В Европе система возврата такс-фри хорошо отработана. Действуйте по стандартной схеме: найдите магазины с эмблемой Tax Free, купите на минимальную сумму или больше, заполните форму такс-фри, в день вылета заверьте заявку у таможенников и получите деньги у оператора. 

    Минимальная сумма в Европе привязана к стране покупки, налог возвращают при выезде из границ ЕС или Шенгенской зоны (в зависимости от того, куда входит страна). Если вы купили на минимальную сумму в Германии и выезжаете из Франции, то формы Tax Free вам засчитают по немецкой минимальной сумме 25 евро, а не по французской 175,01 евро.

    В США ситуация немного другая. Вместо НДС к стоимости товаров добавляют налог с продаж, который различается по штатам — от 0 до 10,5 %.

    Выгоднее всего — закупаться в штатах, где налога с продаж нет: в Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне. На Аляске правительство штата налог с продаж не взимает, но его установили многие местные органы власти.

    Среди штатов с ненулевым налогом с продаж вернуть его обратно по системе, аналогичной такс-фри, можно в Луизиане и Техасе. Кликните, чтобы посмотреть списки авторизованных магазинов. При оформлении у вас заберут оригиналы чеков (можно оформить копии), попросят визу и обратный авиабилет / посадочный талон. Сбор за возврат немаленький: в Луизиане с вас возьмут 30 % от налога с продаж, в Техасе — 50 % при выплате наличными и 35 %, если деньги отправят на карту или PayPal.

    5 советов, как вернуть НДС по системе такс-фри

    В какую бы страну вы ни ехали, следуйте нашим простым советам:

    1. До поездки уточните минимальную сумму покупки для возврата НДС.
    2. Носите с собой загранпаспорт и старайтесь выбирать магазины с эмблемой Tax Free.
    3. Не доставайте из упаковки и не используйте купленные вещи, с которых хотите вернуть налог. Сохраните конверт с чеком и формой такс-фри.
    4. Узнайте, где в аэропорту находится пункт таможенной проверки покупок Tax Freе и офис нужного оператора.
    5. Приезжайте в аэропорт за 4 часа до вылета, чтобы все успеть.

    Удачных вам покупок!

    Читайте также:

    Лучшие распродажи и аутлеты в Европе

    Что делать, если за границей у вас украли деньги и документы

    Как сэкономить на аренде машины

    Задержка и отмена рейса: права пассажиров и обязанности авиакомпаний

    15 полезных сервисов Скайсканера, о которых вы могли не знать

    Почему при заключении договора долевого участия сумма договора не облагается НДС?

    Почему при заключении договора долевого участия сумма договора не облагается НДС?

    Ответ:

    Услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости с физическими лицами, за исключением объектов производственного назначения, были исключены из облагаемой НДС деятельности с 01.10.2010 г.

    Обоснование:

    В целях реализации социально-значимых программ был принят федеральный закон от 30.12.2014 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – «ФЗ № 214»).    ФЗ № 214 усложнил процесс получения застройщиками денежных средств от физических лиц и сделал такое получение менее экономически выгодным. В целях улучшения положения застройщика и придания долевому строительству лучшей инвестиционной привлекательности, 17.06.2010 был принят Федеральный закон № 119-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – «ФЗ № 119»).

    ФЗ № 119 исключил из деятельности, облагаемой НДС, услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве в соответствии с ФЗ № 214, за исключением услуг, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения (ч. 1 подп. 23.1 ст. 149 НК РФ). Данная норма была внесена, поскольку прибыль застройщика облагалась налогом дважды, первый раз на этапе заключения договора (НДС), второй раз на этапе продажи помещений (налог на прибыль) (Пояснительная записка к законопроекту № 98106-5).    Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ в подп. 23.1 ст. 149 НК РФ внесен дополнительный абзац, раскрывающий понятие объекта недвижимости производственного назначения. Так, к объектам производственного назначения относятся объекты, предназначенные для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг).    Минфин России неоднократно подчеркивал о направленности данной нормы исключительно на взаимоотношения между застройщиком и физическими лицами в отношении помещений, находящихся в многоквартирном доме, не предназначенных для производства товаров (выполнения работ и оказания услуг) (Письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-07/53092). Читать статью полностью >>>

    Автор — Валерий Провоторов, ведущий юрист налоговой практики юридической компании Coleman Legal Services, для журнала «Финансовый директор».

    НДС не облагается

    В той мере, в какой норвежские власти

    […]

    компенсировать предварительный налог на

    […] закупки товаров и услуг для осуществления в g s не облагаются НДС , b ut подпадают под действие статьи 2 […]

    в счет возмещения НДС

    […]

    , они предоставляют этим предприятиям экономическую выгоду.

    eur-lex.europa.eu

    В той мере, в какой норвежские власти компенсируют предварительный налог на

    […]

    закупок товаров и

    […] услуги для u nd erta king s не облагается НДС o НДС , b ut fa ll ing в рамках статьи 2 из t he НДС Co mpens at ion Act, […]

    они предоставляют этим предприятиям экономическую выгоду.

    eur-lex.europa.eu

    Accor di n g to A r ti cle 5, продажи отдельными учреждениями, организациями и т. Д. (2 ) не c o ve красный на t h e НДС A c t (3).

    eur-lex.europa.eu

    A cco rdin g to A rtic le 5 , продажи определенными учреждениями, организациями e tc (2) ar e not c ove r ed by Закон о НДС (3 ) .

    eur-lex.europa.eu

    Предприятия, у которых есть только такие расходные материалы

    […] не может быть зарегистрирован f o r НДС a n d не e n titl d e до d e du c t НДС ( 4 ) .

    eur-lex.europa.eu

    Предприятия, у которых есть только такие расходные материалы

    […] не может регистрироваться is ter f or VAT an da re not en title d to d edu ct VAT (4 ) .

    eur-lex.europa.eu

    Эти предприятия размещены в более выгодном финансовом

    […]

    позиция, чем другие, предоставляющие те же услуги

    […] или товары, но w hi c h не l i st ed под t h e VAT o mp Закон о защите (5).

    eur-lex.europa.eu

    Эти предприятия размещены в более выгодном финансовом

    […]

    позиций, чем у других, предоставляющих те же услуги, или

    […] товары бу т который ар е не л ist ed und er НДС Com pen sat ion A ct (5).

    eur-lex.europa.eu

    Хотя в принципе все продажи или товары

    […] и serv ic e s are l i ab l e к НДС , s s e supp li e s are e x em pt (т.е.е. […]

    без зачета предналога)

    […]

    , что означает, что такие поставки полностью выходят за рамки Закона о НДС.

    eur-lex.europa.eu

    Хотя в принципе все продам

    […] или товары an d ser vic es are li ab le к НДС, поэтому me su pplie s ex are ex are ex are empt […]

    (т.е. без кредита на ввод

    […]

    ), что означает, что такие поставки полностью выходят за рамки Закона о НДС.

    eur-lex.europa.eu

    В отношении

    […] товары и услуги ic e s не облагается o u tp ut налог (без скидки на предварительный налог), норвежские власти предоставляют в соответствии с Закон о компенсации НДС, преимущество предприятий, имеющих право на компенсацию предналога по сравнению с предприятиями, не подпадающими под действие статьи 2 t h e НДС C o mp Ensation Act, w hi c h не c o mp , установленное для входящего налога.

    eur-lex.europa.eu

    В отношении

    […] goods an d se rvi ces не подлежит o utp ut ta x (без кредита на входящий налог), норвежские власти предоставляют в соответствии с Закон о компенсации НДС, преимущество для предприятий, имеющих право на предварительную налоговую компенсацию, по сравнению с предприятиями, не подпадающими под действие Ar ticle 2 of VAT Com pen sat ion A ct , whi ch are not com pen sated f или предварительный налог.

    eur-lex.europa.eu

    Podstawa opodatkowania powinna obejmować koszty nabycia

    […]

    gruntu, na którym budynek został

    […] wybudowany, gdy nab yc i e to p o dl egało opodatkowaniu podat ki e m a p odatnik dokonał […]

    jego odliczenia.

    eur-lex.europa.eu

    Эта налогооблагаемая сумма должна включать затраты на приобретение

    […]

    земля, на которой построено ng co nstructed, когда это

    […] приобретение имеет быть en s ubje ct к НДС и t he t axab le человек вычитал […]

    этот налог.

    eur-lex.europa.eu

    2) Czy арт. 242 и 273 дней Рады 2006/112 / WE (1) с дня 28 листопада 2006 р. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej zezwalają państwom członkowskim na nałoenie na podatnika, który rzekomo nie wywiązał się w przewidzianym terminiegów naksi. […]

    mających znaczenie dla

    […] ustalenia pod at k u VAT , k ar y pieniężnej w wysokości niezapłaconego w terminie podatku 9 e. z a ni echanie zostało […]

    póniej naprawione

    […]

    a należny podatek wpłacony w pełnej wysokości wraz z odsetkami?

    eur-lex.europa.eu

    Разрешают ли статьи 242 и 273 Директивы 2006/112 / ЕС (1) государствам-членам налагать штраф на налогоплательщиков, которые якобы не выполнили в срок свой долг по отражению в своих счетах обстоятельств, имеющих значение для

    […]

    расчет НДС где то штраф

    […] суммы НДС, не уплаченные вовремя, если t ha t def aul ti s позже r eme die d и t НДС уплачен полностью плюс проценты […]

    на нем?

    eur-lex.europa.eu

    Spółka we wniosku o wydanie interpacji przepisów podatkowych stwierdziła, że ​​jej zdaniem otrzymanie lub przyznanie premii

    […]

    pieniężnej nie jest wynagrodzeniem za świadczenie

    […] usług i nie pod le g a VAT , a z atem może być udokumento wa n e notami k s gowymi.

    ksplegal.pl

    В своей заявке на толкование налогового законодательства компания заявила, что, по ее мнению, получение или присуждение денежного бонуса не может быть

    […]

    учитывается как вознаграждение за оказанные услуги

    […] и не облагается НДС o , thu s i t may b e d ocu mente d бухгалтерской записью.

    ksplegal.pl

    Jeśli transakcja sprzedaży jest dokonywana w okresie dłuższym

    […]

    niż 2 лата по

    […] pierwszym zasiedle ni u , to c h oc iaż co do zasady podlega ona zwolnien iu

    09

    iu

    09

    s tr ony umowy, […]

    po spełnieniu wymogów

    […]

    określonych w ustawie, mogą wybrać opodatkowanie transakcji podatkiem VAT.

    ober-haus.pl

    В случае сделки купли-продажи, совершенной более чем через 2 года после первого расчета, стороны имеют право

    […]

    , чтобы выбрать налогообложение, хотя этот тип

    […] операции обычно освобождаются от уплаты НДС f rom , при условии соблюдения spec ific c onditions.

    ober-haus.lt

    Osoba prawna niebędąca podatnikiem

    […] zidentyfikowana lub zobowiązana do identityfikacji do ce w VAT n a m ocy art. 214 уст. 1 лит. б) dyrektywy 2006/112 / WE z uwag i n a to , ż e jej transakcje wewnątrzwspólnoto10ko ncia9 НДС l u b z uwagi na skorzystanie z możliwości opodatkowania […]

    tych transakcji НДС, jest

    […]

    podatnikiem w rozumieniu art. 43 tej dyrektywy.

    eur-lex.europa.eu

    Юридическое лицо, не облагаемое налогом, в возрасте

    лет. […]

    идентифицировано или требуется

    […] быть i denti fie df or VAT pu rpo ses unde r point (b) статьи 214 (1) Директивы 2006/112 / EC, потому что его Приобретение товаров внутри Сообщества подчиняется ec t к НДС или , потому что использование он воспользовался возможностью сделать эти операции предметом VA T должен b e налогооблагаемый […]

    человек в пределах

    […]

    значение статьи 43 этой Директивы.

    eur-lex.europa.eu

    Jeżeli usługi zarządzania portfelem instrumentów finansowych podlegają, zgodnie z powszechnie

    […]

    obowiązującymi przepisami prawa, obciążeniu podatkiem od

    […] Towarów i us ł u g VAT , to d o O płaty za Zarządzanie […]

    dodaje się podatek НДС.

    moneymakers.pl

    Если, в соответствии с общеприменимым законодательством, услуги по управлению финансами

    […]

    портфелей инструментов подлежат обложению налогом на товары и услуги, затем

    инструментов. […] НДС: до от M anage men t Сборы .

    moneymakers.pl

    Ozn ac z a to , ż e takie małe i średnie przedsiębiorstwa nie będą musiały płaciły 0
    0 pod , d op óki nie otrzymają […]

    go od klienta, co pozwoli

    […]

    tym firmom uniknąć kłopotów z płynnością finansową.

    europa.eu

    Это означает, что этим малым и средним предприятиям не нужно будет получать в год y VA T до тех пор, пока покупатель не получит t h as en , тем самым избежав […]

    проблем с денежным потоком.

    europa.eu

    2) W przypadku odpowiedzi twierdzącej na pytanie

    […] pierwsze, czy je s t to z g od ne z ogólnymi zasadami dotyczącymi prawa do odlicz en 0

    0 i

    0 i

    u s ta nowionymi w dyrektywie 2006/112 / WE, gdy takie ustawodawstwo przewiduje, że poda tn i k
    0 000000 p rawo do odliczenia […]

    налицзонего НДС и / л

    […]

    НДС od przywozu w odniesieniu do nabytych towarów i / lub świadczonych usług przed datą zarejestrowania jako podatnik VAT, tylko wtedy gdy towary te będą wykorzystane w ramach opodzyća odgo przywozu w odniesieniu do nabytych towarów i / lub świadczonych usług przed datą zarejestrowania jako podatnik VAT jeżeli towary te zostały wcześniej wykorzystane w ramach tej działalności?

    eur-lex.europa.eu

    Если ответ на первый вопрос утвердительный, это это в в соответствии с

    […] общие принципы права на вычет НДС т в соответствии с в отношении , заложенным до в соответствии с Di в отношении ctive 2006/112 / EC, если такое законодательство предусматривает a НДС pay er has th er right to вычесть входной и / или импортный НДС в отношении […]

    товаров и / или услуг, приобретенных до даты его регистрации в качестве плательщика НДС, только если эти товары будут использоваться для деятельности этого плательщика НДС, который облагается НДС, то есть, входящий и / или импортный НДС в в отношении товаров и услуг, приобретенных до даты его регистрации в качестве плательщика НДС, не могут быть вычтены вычеты, если эти товары уже использовались для этой деятельности?

    eur-lex.europa.eu

    Sąd uznał, że skoro polski ustawodawca nie wprowadził przepisu, który pozwoliłby

    […]

    stwierdzić, że przy wyliczaniu

    […] proporcji uwzględnia się czynności niepodlegaj ą c e VAT , to i s twa nwa …

    rozszerzająco.

    ksplegal.pl

    Суд установил, что, если польский законодатель не внесет положение, которое позволило бы

    […]

    один, чтобы сделать вывод, что

    […] действия n ot s ubje ct к НДС t aken int o account при расчете ra ti o, th en ex istin g Положения […]

    не следует толковать широко.

    ksplegal.pl

    2) Czy podmiot posiadający status spółki zarządzającej akcjami i udziałami spółek и który podlega podatkowi НДС przy nabyciu towarów i usług, które następnie są prz10100009 900 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 następnie są. a s półki zarządzane, przy czym sta no w i to d z ia łalnośdziji zarz wobec głównej wykonywanej działalności — zarządzania akcjami i udziałami spółek — może odliczyć cały podatek naliczony przy takich nabyciach przy zastosowaniu metody zentegozian zezewis…] […]

    Вт арт. 17 авст. 2 szóstej dyrektywy?

    eur-lex.europa.eu

    (b) Может ли организация, имеющая статус холдинговой компании и подлежащая обложению НДС при приобретении товаров и услуг, которые после этого полностью передаются компаниям, в которых она участвует, с плательщиками тонн из тонн he НДС, когда это учреждение объединяет s m a в деятельности, которую оно осуществляет (управление пакетами акций) с вспомогательной деятельностью (предоставление услуг технического администрирования и управления), вычесть все налоги, понесенные в отношении этих приобретения с применением метода вычета, основанного на фактическом использовании, изложенном в статье 17 (2) Шестой Директивы?

    eur-lex.europa.eu

    Jeśli ustawisz w administracji, aby na Twojej

    […] stronie nie pokazywano ceny (z lub b e z VAT ) , to e ł 900cat doalog w. ..]

    bez cen i bez wyświetlenia

    […]

    pola „dodaj do koszyka” a klient nie będzie mieć możliwości robienia zakupów w sklepie.

    fastcentrik.pl

    Если установлено, что вы не хотите

    […]

    отображать цены (либо с

    […] или без ut НДС) и t s ame time вы не ставите галочку напротив «Commodity ca n be […]

    добавлено в корзину »опция для физического лица

    […]

    в разделе «Содержимое / наличие на складе», затем интернет-магазин переключится на каталог, в котором нет цен, и покупатель не сможет совершать в нем какие-либо покупки.

    fastcentrik.com

    Jeśli nie

    […] jesteś płatni ki e m VAT , to n i e będzie wyświetlana […]

    informacja, czy dana cena jest z podatkiem VAT, czy nie.

    fastcentrik.pl

    I f y ou ar e a без НДС -p aye r, th e price […] Подписи

    не должны отображать информацию о том, указана ли цена с НДС или без НДС.

    fastcentrik.com

    Zawarcie Aneksu jest następstwem uzyskanej przez Spółkę indywidualnej interpacji

    […]

    Ministerstwa Finansów dotyczącej opodatkowania prac wykonywanych w nieruchomościach zlokalizowanych poza

    […] granicami kraju, kt r e to n i e są obciążone podat ki e m 0 .

    qumak.pl

    Заключение Приложения является результатом получения Компанией физического лица

    […]

    интерпретация Minis tr y of F in о налогообложении работ, выполняемых ed в re al Estate, расположенный

    […] за пределами страны, w hi ch a re n ot НДС ta x обремененный .

    qumak.pl

    Bank wykonujący głównie

    […] działalność zwolnion ą z НДС , a le także działalność opodatkowaną, stosująe działalność opodatkowaną, stosująe działalność opodatkowaną, stosujący 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 9000 n a li czonego związanego z oboma rodzajami sprzedaży, wystąpił z pytaniem: czy w sytuacji, gdy nie miał prawa do obniżenia podatku należnego, boproprocnacja wsta.oraz czy jeśli proporcja wstępna wyniosła 1 proc. a proporcja ostateczna 3 p ro c . до j e st zobowiązany do korekty […]

    po zakończeniu roku podatkowego?

    ksplegal.pl

    Банк, осуществляющий деятельность,

    […] являются основными ly VAT exe mp t but a ls o ta xabl e деятельности и применяя пропорциональную de du ction so f input V AT assoc ia ted с обоими видами продаж, задал вопрос: в ситуации, когда он не имел права снижать свой выходящий НДС, потому что начальная пропорция не превышала 2 процента, и если начальная пропорция ca me to 1 процентов и окончательная пропорция до 3 процентов, это o blig ed to ma ke a c orrection […]

    после окончания налогового года?

    ksplegal.pl

    (ES) Pani przewodnicząca! Muszę rozpocząć od wyrażenia żalu, e nie ma tu z nami komisarza odpowiedzialnego za tę kwestię, choć zbytnio mnie to nie dziwi, gdyż robi się wokół niej dużo hałas […]

    oświadczenia retoryczne o walce z oszustwami

    […] związanymi z podat ki e m VAT i ba rdzo mało środków, za pomocą których 0
    0
    0
    0

    09

    r o bi ć.

    europarl.europa.eu

    (ES) Госпожа Президент, я должен начать с сожаления, что ответственного комиссара нет здесь с нами, хотя я не очень удивлен, потому что здесь много шума и не так много

    […]

    Содержание по этой теме: отлично

    […] риторические заявления о борьбе с мошенничеством с НДС и очень немногие меры s с w hich до do s o .

    europarl.europa.eu

    Nie uległa zmianie stawka podatku VAT, ale

    […] przy wzroście cen netto realnie pła co n y НДС w z s ł i

    0

    n ac znie.

    popihn.pl

    Ставка НДС не изменилась, но с увеличением нетто

    […] цены th e amo unt из НДС act ual ly выплачено i ncr eas ed значительно .

    popihn.pl

    Zwolni ан я е до п я х ма również zastosowania сделать dostaw towarów dokonywanych на Речь podatników LUB osób prawnych niebędących podatnikami, ш przypadku których wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów Nie podlegają opodatkow и i u НДС z g od nie z art.3 уст. 1.

    eur-lex.europa.eu

    Это освобождение также не распространяется на поставку товаров налогообязанным или необлагаемым юридическим лицам, чьи приобретения товаров внутри Сообщества ar e not s ubj ect to VAT pur sua nt до Ar ti cle 3 (1).

    eur-lex.europa.eu

    W praktyce m e to d o ty czyć znacznych kwot, gdyż, co do zasady, sprzedaż nieruchomości podlega w10 0000000000000009 НДС w e ug stawki 23%.

    bsjp.pl

    В prac ti ce, это может означать значительные суммы как , в p rinciple, продажа недвижимости в Польше составляет s ubjec tt o 23% НДС .

    bsjp.pl

    Ozn ac z a to , i ż taki wydatek stanowi koszt niekwalifikowany.Podobne problemy z kwalifikowalnością dotyczą pod at k u VAT , w t ym brak podawanej […]

    ставки податку.

    erdf.edu.pl

    Аналогичное право на ob lems enco un tered with rega rd to VA T ( value ad ded t ax rate — не указано) .

    erdf.edu.pl

    wyciąg z monitora urzędowego / rejestru handlowego i zaświadczenie o

    […] podleganiu podat ko w i VAT ( j li — j a k 10 до 10 st w niektórych […]

    краях — номер z rejestru handlowego

    […]

    i numer VAT są takie same, wymagany jest tylko jeden z tych dokumentów).

    ec.europa.eu

    выписка из официального вестника / торгового реестра,

    […]

    и свидетельство об ответственности до

    […] НДС (если, как в c ert ain странах, th e t rade re gister […] Номер

    и номер плательщика НДС идентичны,

    […]

    требуется только один из этих документов).

    ec.europa.eu

    Wnosząc niniejszą skargę Komisja zwraca się do Trybunału o

    […]

    stwierdzenie, że włoskie przepisy

    […] zobowiązujące podatnika pod at k u VAT , k ry ma siedzibę w państwie członkowc danym okresie dostaw warów lub świadczenia usług we Włoszech, do uzyskiwania zwrotu pod at k u VAT z a 9ocewg piz ósmej dyrekt yw i e НДС ) i w dyrektywie 86/560 / EWG (trzynastej dyrekt 10 ) , a nie za pomocą zwykłego mechanizmu odliczania przewidzianego jako zasada w dyrektywie 77/388 / EWG (3) (szóstej dyrekt yw i e VAT ) , w przypadku gdy towary lub usługi […]

    nie są nabywane za pośrednictwem

    […]

    stałego zakładu we Włoszech, lecz bezpośrednio od głównego zakładu w miejscu siedziby, są niezgodne z prawem wspólnotowym.

    eur-lex.europa.eu

    Настоящим действием Комиссия просит Суд объявить, что итальянская мера несовместима с законодательством Сообщества.

    […]

    обязать лицо, которое

    […] is su bj и т.д. Италия, которая в течение рассматриваемого периода поставляла товары или услуги в Италию, получить возмещение d i npu t НДС по мэа ns из t he vi ded для in Di rective 79/1072 / EEC (восьмая директива V AT) a nd Directive 8 6/560 / EEC (тринадцатая Директива по НДС), а не в среднем нормальный механизм вычета, предусмотренный, как правило, в Директиве 77/388 / EEC (3) (Шестой VA T Di rect я v e), где goo ds или serv ic es […]

    куплен не через

    […]

    постоянное представительство в Италии, но непосредственно из того места, в котором это лицо в основном зарегистрировано за границей.

    eur-lex.europa.eu

    Niepodlegajcy zwrotowi podatek

    […] od wartości doda ne j ( VAT ) z ap łacony przez labratoria jest na podstawie niniejszego rozporządzenie wakozówik о którym mowa w art.11 уст. 1, przedłożą zaświadczenie ministra finansów odpowiedniego państwa członkowskiego LUB równoważnego organu, poświadczające, że Dane Laboratorium Nie podlega opodatkow А.Н. я U НДС л у б podlega му Tylko częściowo […]

    ораз że obszar

    […]

    działalności laboratorium nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

    eur-lex.europa.eu

    Безвозвратные v al ue-a dded t ax (НДС) pa id by lab ra tories должны рассматриваться как приемлемые расходы в соответствии с настоящим Регламентом при условии, что лаборатории представляют вместе с финансовым отчетом, предусмотренным в Статье 11 (1), аттестацию Министерства финансов соответствующего Члена St или от m в эквивалентный орган, подтверждающий, что лаборатория не подчиняется ec t or p ar tially облагается НДС и что его площадь […]

    деятельности не облагаются данным налогом.

    eur-lex.europa.eu

    Налог на добавленную стоимость | Офис контролера

    Информация об НДС для Гарварда как покупателя и поставщика

    Гарвард как покупатель:

    • Гарвард не имеет номера плательщика НДС.
    • Как правило, покупатели из Гарварда не должны платить НДС за товары или услуги, которые будут использоваться в США.
    • Если продавец / поставщик взимает НДС за товары или услуги, которые будут использоваться в США, покупатель из Гарварда должен потребовать отмены НДС.
    • Если продавец / поставщик взимает НДС, а запрос покупателя об отмене НДС не удовлетворен, Гарвард должен оплатить НДС как часть покупки.
    • В настоящее время нет средств получения возмещения НДС, которое можно было бы распределить обратно на первоначальную покупку.

    Налог на добавленную стоимость, или НДС, представляет собой общий налог на потребление на широкой основе, взимаемый во многих зарубежных странах с добавленной стоимости товаров и услуг. Он в большей или меньшей степени применяется ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в округах, начисляющих НДС («Страны НДС»).Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги клиентам за пределами стран НДС, как правило, не облагаются НДС. И наоборот, импорт в страны НДС облагается налогом. НДС аналогичен налогу с продаж, взимаемому в США, за исключением того, что налог с продаж взимается только с конечного потребителя, тогда как НДС взимается на каждом уровне производства и затем передается следующему покупателю.

    Товары и услуги, которые Гарвард покупает для использования в Соединенных Штатах, обычно освобождаются от НДС. Однако товары и услуги, которые Гарвард покупает для использования в стране НДС, как правило, облагаются НДС, и мы, как правило, обязаны платить НДС.Некоторые товары имеют право на скидку или освобождение от уплаты НДС. Освобожденные предметы зависят от страны, но общие примеры включают образовательные программы; печать, издание и продажа книг, журналов, газет и карт; и некоторые необработанные продукты.

    Когда Гарвард освобождает от налогообложения закупку у поставщика из страны НДС, важно запросить освобождение во время покупки и сохранить все соответствующие квитанции. Свяжитесь с налоговой отчетностью для получения дополнительной информации http: // oc.finance.harvard.edu/services/taxes.

    Гарвард как поставщик:

    Если ваш отдел продает товары и услуги в другой стране, от вас могут потребовать взимать и перечислять НДС. Пожалуйста, свяжитесь со службой поддержки клиентов Global Support Services, нажав здесь.

    Что такое продажи, облагаемые НДС? — FreeAgent

    Определение

    продаж, облагаемых НДС

    Продажи, облагаемых НДС — это продажи, с которых ваша компания должна будет взимать НДС, если она зарегистрирована в качестве плательщика НДС.

    В Великобритании действуют разные ставки НДС. Большинство продаж облагаются НДС по стандартной ставке, которая в настоящее время составляет 20%. Некоторые продажи облагаются НДС по сниженной ставке 5%. Третьи имеют нулевую ставку — это означает, что они облагаются НДС, но по ставке 0%! Все эти три типа продаж облагаются НДС.

    Также есть продажи, которые освобождены от НДС в Великобритании, и другие продажи, которые вообще не облагаются НДС в Великобритании! Эти продажи не облагаются НДС.

    Примеры различных ставок НДС и к чему они применяются:

    • Сниженная ставка применяется к квази-основным товарам и услугам, таким как домашнее отопление или средства передвижения для пожилых людей.
    • Для большей части пассажирского транспорта, например, авиабилетов и поездов, НДС не облагается.
    • Услуги, предоставляемые почтовыми отделениями, освобождены от НДС, поэтому, когда вы покупаете марки, они будут освобождены от уплаты НДС.
    • Налоги и сборы, взимаемые государством, такие как сборы за сертификацию MOT, не облагаются НДС.

    Узнайте больше о различных ставках НДС в нашем специальном справочнике.

    Расчет НДС

    Вы можете использовать наш простой калькулятор НДС, чтобы добавить или удалить НДС по стандартной или сниженной ставке.

    Часто задаваемые вопросы

    В чем разница между нулевой ставкой и освобождением от НДС? Почему это имеет значение?

    Продажи с нулевой ставкой по-прежнему облагаются НДС — только ставка НДС в Великобритании составляет 0%. Освобожденные продажи не облагаются НДС. Если вы осуществляете продажи с нулевой ставкой, вы можете вернуть НДС с затрат, которые вы понесли для осуществления этих продаж, но если вы совершаете освобожденные продажи, вы не можете вернуть НДС с затрат, которые вы понесли для этих продаж. .Например, отделение врача, отпускающего лекарства, может потребовать возмещения НДС на расходы, связанные с аптекой, но не с операцией, поскольку отпуск по рецептам имеет нулевую ставку, в то время как предоставление медицинских услуг врачом освобождается.

    Есть вопросы?

    Часто задаваемые вопросы о налогах — Справочный центр Zoom

    Что это значит для меня?

    • Если вы находитесь в штате США или другой стране, где услуги Zoom в настоящее время не облагаются налогом, вы увидите только изменение формата вашего счета.
    • Если вам нужна дополнительная информация о вашей стране и ее налогах, у нас есть другие ответы на часто задаваемые вопросы для определенных стран.
    • Если вы находитесь в другой стране, где начисляется НДС в ЕС, и не предоставили Zoom свой идентификационный номер плательщика НДС, вы увидите сумму НДС, непосредственно связанную с каждой услугой, в вашем счете, и более подробную информацию в конце счета. .
    • Если вы живете в штате США, где услуги Zoom подлежат налогообложению штата, вы увидите налоги, непосредственно связанные с каждой услугой, в своем счете, а также сводку всех типов налогов в конце счета.Это может включать местные налоги, которые ранее не взимались. Кроме того, поскольку теперь мы можем определять налогообложение каждой отдельной услуги, вы можете обнаружить, что с вас не взимаются налоги по некоторым позициям.
    • Если вы являетесь клиентом Zoom Phone, вы увидите, что федеральные и государственные налоги и сборы на телекоммуникации теперь применяются к продаже продукта. Сюда входят Федеральный фонд универсальных услуг (USF) и, возможно, USF на уровне штата и / или другие местные налоги на телекоммуникации.Подробная информация обо всех налогах и сборах, связанных с телекоммуникациями Zoom Phone, приводится в конце счета.

    Почему мой счет так отличается?

    Когда Zoom внедрил свою новую систему, она дала нам возможность представлять налоги и сборы с гораздо большей детализацией и конкретностью. Теперь вы увидите подробную информацию обо всех налогах, применяемых на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне для всех услуг Zoom, включая налоги и сборы на телекоммуникации, которые являются новыми для клиентов Zoom Phone.

    Почему с меня вообще взимаются государственные налоги?

    Zoom требуется для взимания и сбора государственных налогов (например, налогов с продаж, налогов на валовую выручку и некоторых телекоммуникационных налогов) от клиентов в определенных штатах, где Zoom либо физически присутствует (например, сотрудники или офисы), либо где Zoom поддерживает значительный рынок в зависимости от объема продаж и / или операций с клиентами (в соответствии с конкретными правилами государства).

    Zoom — это , а не , необходимый для сбора этих государственных налогов с клиентов, проживающих в штатах, где услуги Zoom не облагаются государственными или местными налогами, независимо от физического присутствия Zoom или объема его продаж / транзакций в этом конкретном штате. Однако важно отметить, что от клиентов по-прежнему могут потребовать самостоятельно сообщать и перечислять налог на использование (при покупках) в определенных штатах и ​​местных юрисдикциях, которые будут облагать услуги Zoom налогом, даже если Zoom не требуется взимать и собирать налог с продаж по сделке.

    Когда Zoom собирает эти государственные налоги, мы переводим всю сумму в соответствующие налоговые органы штата от имени наших клиентов. Сумма и тип собираемого налога зависят от вашего местоположения, типа приобретаемых продуктов / услуг и конкретных правил штата и местной юрисдикции.

    Что представляют собой все эти налоговые статьи?

    Благодаря обновлению нашей системы Zoom может представлять гораздо более подробную информацию о налогах, которые применяются к каждой услуге. Например, хотя налоги штата с продаж могут по-прежнему применяться, также могут рассчитываться местные налоги и взиматься федеральные сборы за регулируемые услуги. Тип налогов зависит от местоположения и предоставляемых услуг. На диаграмме в конце счета-фактуры отображаются все виды налогов для каждой позиции начисленного налога.

    Как теперь будет выглядеть мой счет?

    В новой презентации будет отображаться сумма налога, примененная к каждой услуге, например:

    В конце счета-фактуры также будет включена сводная информация о налогах по каждому налогу, показанному в разделе «Сведения о начислении», в котором будут указаны тип налога и юрисдикция налога, как показано в примере ниже:

    Есть ли новые налоги?

    Как правило, единственными новыми типами налогов, которые вы увидите (помимо различий в представлении), являются местные и районные налоги, которые теперь можно рассчитать, а также плата за телекоммуникации, взимаемую с Zoom Phone.Государственный налог с продаж по-прежнему применяется, как и в предыдущих счетах-фактурах, но теперь мы можем взимать налог на отдельной основе услуги. Мы отмечаем, что при определении наших будущих обязательств по взиманию и сбору других государственных налогов или налогов, связанных с телекоммуникациями, мы приложим все усилия, чтобы своевременно и заблаговременно уведомить вас о любых платежах, указанных в счетах.

    Что такое телекоммуникационные налоги и сборы?

    Государственные, местные и муниципальные органы власти могут взимать налоги на товары и услуги, включая телефонные услуги (т.е., телеком). Кроме того, федеральные, государственные и местные органы власти могут налагать нормативные сборы на поставщиков определенных услуг связи или телекоммуникационных услуг, включая взаимосвязанные услуги VoIP, такие как Zoom Phone.

    Почему некоторые налоги взимаются только с телефона Zoom?

    Zoom Phone облагается налогом иначе, чем другие услуги Zoom, поскольку голосовые услуги обычно по-разному рассматриваются налоговыми органами разных штатов. Zoom Phone также облагается определенными нормативными сборами и оценками, которые применяются к взаимосвязанной услуге VoIP, но не распространяются на другие услуги Zoom.

    Какие комиссии я должен видеть?

    Все клиенты Zoom Phone увидят сборы Федерального USF. Это плата, которую Zoom Phone использует для возмещения стоимости взносов Федерального USF, которые Zoom (и другие аналогично расположенные поставщики) должны вносить для поддержки предоставления услуг связи в сельских и высокозатратных районах, потребителей с установленным доходом и для поддержки доступа к средствам связи для школ, библиотек и медицинских работников в сельской местности.

    Некоторые услуги Zoom Phone облагаются федеральным акцизным налогом; для этих услуг Zoom Phone собирает эти налоги от имени правительства, используя строку «Федеральный акцизный налог».

    Zoom Phone также взимает государственные и местные налоги на связь, как это разрешено или требуется законом.

    У моего последнего оператора был более длинный список сборов. Почему отсутствуют комиссии?

    Zoom Phone решил не взимать дополнительную плату для возмещения определенных затрат, связанных с предоставлением услуги. Многие другие провайдеры используют дополнительные сборы для возмещения затрат. Эти сборы могут называться «сборы за восстановление нормативных требований», «сборы за возмещение затрат» или «сборы службы экстренной помощи». Хотя Zoom Phone также может взимать аналогичные сборы, мы решили использовать более прозрачные цены и не взимать отдельную плату для возмещения этих затрат.

    С кем мне поговорить, если у меня возникнут вопросы об этих новых налогах и сборах.

    Вы всегда можете оставить заявку и мы будем рады Вам помочь.

    Страховой сектор

    % PDF-1.4 % 190 0 объект > / Метаданные 240 0 R / Контуры 11 0 R / Страницы 14 0 R / StructTreeRoot 17 0 R / Тип / Каталог / Viewer Настройки >>> эндобдж 240 0 объект > поток False11.69266666678.267722222222222017-08-02T03: 18: 35.297-04: 00 Библиотека Adobe PDF 15.075d46f48e085b79e5a72da142db7c680e23b3de2499994Adobe InDesign CC 2017 (Windows) 2017-07-23 .T11: 17000 + 04: 002017-07-23T03: 17: 48.000-04: 002017-07-19T22: 46: 02.000-04: 00application / pdf2017-08-02T03: 24: 23.382-04: 00

  • Совет сотрудничества стран Персидского залива (‘ GCC ‘) штаты готовятся к введению налога на добавленную стоимость («НДС») в регионе, начиная с 1 января 2018 года. Предлагаемый НДС будет облагать налогом большинство товаров и услуг с ограниченным количеством специально освобожденных или нулевых поставок.
  • Страховой сектор
  • xmp.id:02b43778-c678-284f-88ff-c633176669b5adobe:docid:indd:418f4f9a-a54e-11df-ac77-dbf1ebfb01e2proof:pdfuuid:cce4dc5d-69d1-460d-831e-6b48xa2.Идентификатор: cb1d7f49-6130-a74c-8f13-a551eea5df3badobe: docid: indd: 418f4f9a-a54e-11df-ac77-dbf1ebfb01e2defaultxmp.did: e38a311f-857c-494fe8ddid: e38a311f-857c-494e6e-ddid: e38a311f-857c-494e6e-ae9781, преобразованный в Windows 8, CCA8, 2017, CCA8, CCA8, 2018 : 16: 02.000 + 05: 30от приложения / x-indesign к приложению / pdf / Adobe PDF Library 15.0false
  • pwc-M1: издание / тип / реализация
  • pwc-M1: издание / тип / флаер
  • pwc-M1: территории / gcc
  • pwc-M1: middle_east / Industries / страхование
  • конечный поток эндобдж 11 0 объект > эндобдж 14 0 объект > эндобдж 17 0 объект > эндобдж 18 0 объект > / A11> / A12> / A4> / A6> / A7> / A8> / A9> / Pa1> / Pa11> / Pa12> / Pa13> / Pa15> / Pa16> / Pa2> / Pa3> / Pa6> / Pa7> / Pa8> / Pa9 >>> эндобдж 19 0 объект > эндобдж 20 0 объект > эндобдж 21 0 объект > эндобдж 22 0 объект [92 0 R 180 0 R 145 0 R 145 0 R 145 0 R 145 0 R 145 0 R 146 0 R 146 0 R 146 0 R 146 0 R 146 0 R 146 0 R 147 0 R 148 0 R 149 0 R 149 0 R 149 0 R 149 0 R 149 0 R 150 0 R 150 0 R 150 0 R 150 0 R 150 0 R 151 0 R 151 0 R 151 0 R 151 0 R 182 0 R 183 0 R 184 0 R 185 0 R 152 0 R 153 0 R 153 0 R 153 0 R 153 0 R 153 0 R 153 0 R 154 0 R 179 0 R 154 0 R 155 0 R 155 0 R 155 0 R 155 0 R 155 0 R 156 0 R 156 0 156 руб. 157 0 руб. 157 0 пр. 157 0 руб. 158 0 руб. 159 0 руб. 159 0 пр. 159 0 пр. 159 0 руб. 159 0 руб. 160 0 руб. 178 0 пр. 177 0 пр. 175 0 руб. 174 0 руб. 0 R] эндобдж 23 0 объект [null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null null NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL NULL 24 0 R 25 0 R 26 0 R 27 0 R 28 0 R 29 0 R 30 0 R 30 0 R 31 0 R 31 0 R 31 0 R 31 0 R 32 0 R 32 0 R 33 0 R 34 0 R 35 0 R 36 0 R 37 0 R 37 0 R 37 0 R 38 0 R 39 0 R 39 0 R 39 0 R 39 0 R 40 0 ​​R 40 0 R 40 0 ​​R 40 0 ​​R 41 0 R 42 0 R 42 0 R 42 0 R 42 0 R 42 0 R 42 0 R 42 0 R 43 0 R 43 0 R 43 0 R 43 0 R 44 0 R 45 0 R 45 0 R 45 0 R 45 0 R 45 0 R 45 0 R 46 0 R 46 0 R 47 0 R 47 0 R 47 0 R 47 0 R 48 0 R 49 0 R 50 0 R 51 0 R 52 0 R 53 0 54 0 R 55 0 R 56 0 R 57 0 R 58 0 R 59 0 R 60 0 R 61 0 R 62 0 R 63 0 R 64 0 R 65 0 R 65 0 R 65 0 R 65 0 R 66 0 R 66 0 R 66 0 R 66 0 R 67 0 R 67 0 R 67 0 R 67 0 R 68 0 R 69 0 R 70 0 R 71 0 R 72 0 R 73 0 R 74 0 R 75 0 R 76 0 R 77 0 R 78 0 руб. 79 0 R 80 0 R 81 0 R 82 0 R 83 0 R 84 0 R 85 0 R 86 0 R 87 0 R 88 0 R] эндобдж 24 0 объект > эндобдж 25 0 объект > эндобдж 26 0 объект > эндобдж 27 0 объект > эндобдж 28 0 объект > эндобдж 29 0 объект > эндобдж 30 0 объект > эндобдж 31 0 объект > эндобдж 32 0 объект > эндобдж 33 0 объект > эндобдж 34 0 объект > эндобдж 35 0 объект > эндобдж 36 0 объект > эндобдж 37 0 объект > эндобдж 38 0 объект > эндобдж 39 0 объект > эндобдж 40 0 объект > эндобдж 41 0 объект > эндобдж 42 0 объект > эндобдж 43 0 объект > эндобдж 44 0 объект > эндобдж 45 0 объект > эндобдж 46 0 объект > эндобдж 47 0 объект > эндобдж 48 0 объект > эндобдж 49 0 объект > эндобдж 50 0 объект > эндобдж 51 0 объект > эндобдж 52 0 объект > эндобдж 53 0 объект > эндобдж 54 0 объект > эндобдж 55 0 объект > эндобдж 56 0 объект > эндобдж 57 0 объект > эндобдж 58 0 объект > эндобдж 59 0 объект > эндобдж 60 0 объект > эндобдж 61 0 объект > эндобдж 62 0 объект > эндобдж 63 0 объект > эндобдж 64 0 объект > эндобдж 65 0 объект > эндобдж 66 0 объект > эндобдж 67 0 объект > эндобдж 68 0 объект > эндобдж 69 0 объект > эндобдж 70 0 объект > эндобдж 71 0 объект > эндобдж 72 0 объект > эндобдж 73 0 объект > эндобдж 74 0 объект > эндобдж 75 0 объект > эндобдж 76 0 объект > эндобдж 77 0 объект > эндобдж 78 0 объект > эндобдж 79 0 объект > эндобдж 80 0 объект > эндобдж 81 0 объект > эндобдж 82 0 объект > эндобдж 83 0 объект > эндобдж 84 0 объект > эндобдж 85 0 объект > эндобдж 86 0 объект > эндобдж 87 0 объект > эндобдж 88 0 объект > эндобдж 89 0 объект > эндобдж 1 0 obj > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / StructParents 1 / TrimBox [0.

    Подробная информация по НДС — Университет Стратклайда

    Цель этой страницы — предоставить подробную информацию о НДС и его влиянии на университет

    Ставки НДС

    В настоящее время в Великобритании действуют три ставки НДС:

    • Стандартная ставка 20% (с 01.04.2011)
    • Пониженная ставка на 5%
    • Нулевая ставка при 0%

    Расходные материалы со стандартным номиналом

    Большинство товаров и услуг облагаются НДС по стандартной ставке.Поставки, которые не облагаются налогом или облагаются пониженной и нулевой ставками, оговариваются законом.

    Расходные материалы пониженного номинала

    Сводный перечень товаров с более низким рейтингом:

    • Детские автокресла
    • Бытовое топливо или электроэнергия
    • Монтаж энергосберегающих материалов
    • Грантовый монтаж средств безопасности, газоснабжения и отопительного оборудования
    • Ремонт и переоборудование жилых домов
    • Переоборудование жилых домов
    • Женская сантехника

    Товары с нулевым рейтингом

    Поставки с нулевой ставкой налога являются поставками, но ставка НДС равна нулю.

    Группа 1 — Продукты питания

    Group2 — Канализация и вода

    Группа 3 — Книги и т. Д.

    Группа 4 — Говорящие книги для слепых и инвалидов и беспроводные гарнитуры для слепых

    Группа 5 — Строительство зданий и т. Д.

    Группа 6 — Охраняемые здания

    Группа 7 — Международные услуги

    Группа 8 — Транспорт

    Группа 9 — Дома на колесах и плавучие дома

    Группа 10 — Золото

    Группа 11 — Банкноты

    Группа 12 — Лекарства, медикаменты, вспомогательные средства для инвалидов и т. Д.

    Группа 13 — Импорт, экспорт и т. Д.

    Группа 15 — Благотворительность и т. Д.

    Группа 16 — Одежда и обувь детские

    Освобожденные припасы

    НДС не взимается при поставке, освобожденной от налога, и входящий НДС не может быть возмещен, за исключением случаев, предусмотренных положениями о частичном освобождении.

    Группа 1 — Земля

    Группа 2 — Страхование

    Группа 3 — Почтовые услуги

    Группа 4 — Ставки, игры и лотереи

    Группа 5 — Финансы

    Группа 6 — Образование

    Группа 7 — Здоровье и благополучие

    Группа 8 — Захоронение и кремация

    Группа 9 — Подписки на профсоюзы, профессиональные и другие заинтересованные органы

    Группа 10 — Спорт, спортивные соревнования и физическая культура

    Группа 11 — Произведения искусства и т. Д.

    Группа 12 — Мероприятия по сбору средств благотворительными организациями и другими соответствующими органами

    Группа 13 — Культурные услуги и т. Д.

    Группа 14 — Поставки товаров, по которым предварительный налог не может быть возмещен

    Группа 15 — Инвестиционное золото

    Поставки, не облагаемые НДС

    Поставки «не облагаются НДС», если они:

    • сделано лицом, не облагаемым налогом
    • сделано за пределами Великобритании (для некоторых международных услуг действуют особые правила поставки)
    • не произведено в ходе хозяйственной деятельности

    Примеры поставок, «не облагаемых НДС»:

    • Все поставки из одной единицы в рамках регистрации НДС в другую не облагаются НДС, т.е.е. внутренние расходы в университете
    • Поставщик не зарегистрирован для плательщика НДС
    • Поставки, произведенные не в ЕС
    • Компенсация
    • Недействительный документ для возврата НДС
    • Гранты, пожертвования, пожертвования, по которым даритель не получает пособия
    • Выплаты ex gratia, т.е. чаевые, чаевые и подарочные сертификаты
    • Установленные законом сборы, т. Е. ТО, муниципальный налог, водительские права / лицензии на телевидение

    Различия между расходными материалами с нулевым рейтингом и безвозвратными расходами

    Хотя обе эти категории приводят к тому, что к поставке не применяется НДС, последствия для них сильно различаются.

    Нулевая ставка — это ставка НДС, хотя и 0%, то есть она представляет собой налогооблагаемую поставку. Это, в свою очередь, делает любого поставщика товаров и услуг с нулевой ставкой налога на добавленную стоимость. Преимущество регистрации НДС заключается в том, что НДС можно вернуть на расходы.

    Однако бизнес, производящий исключительно освобожденные от налога поставки, не производит налогооблагаемые поставки, поэтому не может зарегистрироваться для уплаты НДС. Следовательно, весь НДС, уплаченный при расходах, становится дополнительной безвозвратной стоимостью.

    Если предложение может иметь нулевую ставку или освобождаться от налога, нулевой рейтинг имеет приоритет.

    НДС и благотворительность

    Благотворительные организации — это некоммерческие распределительные организации, созданные для продвижения образования, распространения религии, борьбы с нищетой, болезнями или немощью или для выполнения некоторых других видов деятельности, приносящих пользу сообществу.

    Нет общего освобождения благотворительных организаций от системы НДС. Только благотворительные организации, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, могут вернуть уплаченный с них НДС с учетом ограничений на сумму, которую они могут получить.

    Университет Стратклайда — благотворительная организация, зарегистрированная в Шотландии под регистрационным номером SC015263.

    Университет является «правомочной организацией» для целей НДС в соответствии с Группой 6 (Образование) Приложения 9 Закона о НДС 1994 года. В результате его «правомочности» предоставление Университетом образовательных, исследовательских или профессиональных услуг освобождается от НДС. .

    Университет платит НДС на большинство товаров и услуг, которые он получает, но может возместить только небольшой процент НДС с помощью правил частичного освобождения от уплаты налога.

    Хотя не существует общего освобождения благотворительных организаций от системы НДС, некоторые поставки благотворительным организациям специально освобождаются от НДС.

    Эти поставки включают:

    Этот список не является исчерпывающим.

    Благотворительность и реклама Без НДС

    Университет является зарегистрированной благотворительной организацией и имеет право на нулевой рейтинг при условии, что размещение рекламы осуществляется третьей стороной. Рельеф распространяется на все виды рекламы по любой тематике, включая подбор персонала. Ожидается, что благотворительные организации будут размещать рекламу только в соответствии с их благотворительными целями.

    Благотворительные организации могут рекламировать без НДС на любом носителе, который общается с общественностью.Сюда входят все традиционные рекламные носители, такие как телевидение, кино, рекламные щиты, борта автомобилей, газеты и печатные издания. Важным фактором является размещение рекламы в чужом времени или пространстве. В противном случае не будет возможности для нулевого рейтинга.

    Прямая почтовая рассылка и телепродажа не подлежат компенсации, поскольку они не являются источником рекламного времени или места, а являются маркетингом и рекламой, адресованной отдельным лицам или группам.

    Реклама, размещенная на стороннем интернет-сайте, также подлежит нулевой оценке.

    Чтобы получить это облегчение, Университет должен заполнить декларацию о том, что особые условия заявленной компенсации выполнены, и выдать ее поставщику вместе с заказом.

    Здесь можно скачать версию сертификата с нулевым рейтингом. Благотворительная реклама

    Нулевой рейтинг безвозмездно переданного медицинского и научного оборудования

    Благотворительная организация, занимающаяся медицинскими или ветеринарными исследованиями, может приобретать вещества, непосредственно используемые для тестирования или для смешивания с другими веществами в ходе этого исследования, по нулевой ставке.

    «Вещество» может быть естественным или искусственным и может быть в твердой или жидкой форме или в форме газа или пара. Если вещество приобретается в виде газа, нулевой рейтинг будет применяться и к аренде баллонов.

    Благотворительная организация, занимающаяся лечением или уходом за людьми или животными, а также медицинскими или ветеринарными исследованиями, может приобретать лекарственные препараты по нулевой ставке.

    «Лекарственное средство» — это вещество, представленное в виде лекарства или ингредиент лекарства, которое можно вводить людям или животным в лечебных целях.Нулевая ставка распространяется на лекарственные препараты, приобретенные благотворительной организацией с целью проверки эффективности этих продуктов.

    Примеры соответствующих товаров или услуг:

    • Медицинское оборудование — оборудование, характеристики или характеристики которого позволяют определить, что оно было разработано для медицинских (в том числе стоматологических) целей или функций, таких как диагностика или лечение пациентов. например бинты, рентгеновские аппараты, сканеры
    • Научное оборудование — оборудование, предназначенное для выполнения научных функций.Это включает в себя прецизионное измерительное оборудование и аналитическое оборудование, такое как термометры, весы и спектрометры
    • Компьютерное оборудование и определенное программное обеспечение, включая компьютерное оборудование, такое как серверы, экраны, клавиатуры и диски. Машины или другое оборудование, которое либо управляется компьютером, либо имеет компьютеризированные компоненты, не является компьютерным оборудованием
    • Видеооборудование, включая оборудование для записи и воспроизведения видео
    • Стерилизационное оборудование — включая автоклавы и другое специализированное оборудование, использующее пар или другие высокотемпературные процессы
    • Лабораторное оборудование — включая оборудование, предназначенное для использования в лаборатории, такое как пробирки и прочая лабораторная посуда; Горелки Бунзена; вытяжные шкафы; микротомы; криостаты; лабораторные столы; специализированные мойки и уловители
    • Холодильное оборудование — включая все охлаждающее и морозильное оборудование, предназначенное для промышленного, бытового или любого другого назначения.

    Дополнительные примеры товаров и услуг, которые могут иметь право на освобождение от НДС, можно найти по следующей ссылке:

    Освобождение от НДС и медицинские исследования

    Предоставляется загружаемая версия сертификата с нулевым рейтингом. Его можно заполнить и передать поставщику в качестве компенсации. Медицинская наука — оборудование

    Основным условием для вышеупомянутых типов оборудования является то, что оно может быть обнулено только тогда, когда оно приобретается или арендуется в основном для медицинских или ветеринарных исследований, обучения, диагностики или лечения.

    Если вы сомневаетесь в том, выполняете ли вы условия нулевого рейтинга, обратитесь в Финансовый отдел.

    Определение образования

    Предоставление обучения Университетом освобождено от НДС.

    «Образование» законодательством не определено. HMRC рассматривает образование как курс, класс или урок обучения или изучения любого предмета, независимо от того, преподается ли он обычно в школах, колледжах или университетах, и независимо от того, где и когда это происходит.

    В образование входят:

    • Лекции
    • Образовательные семинары
    • Конференции и симпозиумы
    • Курсы для отдыха, спорта и отдыха

    Образование также включает дистанционное обучение и сопутствующие материалы, при условии, что учащийся подлежит оценке со стороны учебного заведения.

    Если вы вносите отдельную плату за регистрацию, это является частью вашего обучения и может быть освобождено от НДС.

    Education не включает посещение таких мероприятий, как:

    • Пьесы
    • Концерты
    • Спортивные состязания
    • Exhibitions

    Освобождение также распространяется на поставку любых товаров или услуг, которые «тесно связаны» с освобожденной поставкой Университета.

    «Тесно связанные» с поставками образования

    В целом термин «тесно связанный» относится только к товарам и услугам, которые:

    1. Для ученика, студента или стажера; и
    2. Необходимо для обучения этому человеку

    Университет может рассматривать как тесно связанные с любым проживанием, питанием, транспортом, школьными поездками и производственными поездками при соблюдении определенных условий.

    Предоставление выпускных услуг аффилированным студентам по завершении их курса обучения на получение степени обычно включает церемонию вручения дипломов и выдачу свидетельств о степени. Это «тесно связанная» услуга для студентов, поэтому она не облагается НДС. Однако с гостей взимается НДС в размере 20%.

    Университет не будет взимать НДС с тесно связанных товаров и услуг, которые мы предоставляем непосредственно ученикам, студентам и стажерам других школ, колледжей или университетов, которые также являются «соответствующими органами».

    Расходные материалы, не относящиеся к «тесно связанным»

    Ниже приведены примеры товаров и услуг, которые имеют стандартную ставку, если льгота по НДС не доступна где-либо еще:

    • Поставки для персонала (включая наставников в летних школах) и других лиц, не являющихся учащимися
    • Продажа товаров в школьных магазинах, студенческих магазинах и студенческих барах
    • Продажи из торговых автоматов
    • Продажа товаров, не предназначенных для постоянного использования в подгруппе
    • Отдельно оплачиваемые услуги прачечной и другие бытовые услуги
    • Продажа школьной формы и спортивной одежды
    • Входные билеты (кроме участия в спортивных мероприятиях), например, вход в спектакли, концерты, танцы, спортивные сооружения, выставки, музеи и зоопарки
    • Административно-управленческие услуги
    • Комиссия за допущение продаж сторонними организациями в образовательном учреждении
    • Продажа индивидуальным предпринимателем или товариществом в связи с частным обучением

    За исключением тесно связанных поставок между соответствующими органами, нет общего исключения для товаров и услуг, поставляемых поставщикам образования, исследований и профессионального обучения для использования в их образовательной деятельности.

    Определение «правомочного органа»

    Следующие органы классифицируются как правомочные:

    • Школа, университет, колледж шестого класса, высший колледж или колледж дополнительного образования или другое центрально финансируемое высшее или дополнительное учебное заведение (определенное как таковое согласно Законам об образовании) или руководящий орган одного из этих учреждений
    • Органы местного самоуправления
    • Государственное учреждение или исполнительное агентство
    • Некоммерческая организация, выполняющая обязанности преимущественно общественного характера, аналогичные тем, которые выполняются местными органами власти или правительственными учреждениями
    • Орган здравоохранения
    • Некоммерческая организация, отвечающая определенным условиям
    • Коммерческий поставщик услуг по обучению английскому как иностранному (EFL) — в этом случае применяются особые правила.

    Определение «исследования»

    Поставка исследований освобождается от НДС, если они передаются другому уполномоченному органу. Университет должен определить статус клиента, и, если он не удовлетворен тем, что заказчик является правомочным органом, должен взиматься НДС.

    HMRC рассматривает исследование как «оригинальное исследование, проведенное с целью получения знаний и понимания». Именно намерение в начале проекта определяет, можно ли квалифицировать предложение как исследование.Если намерение состоит в том, чтобы продвигать знания и понимание, предложение является одним из исследований.

    Тот факт, что у проекта может быть конкретное коммерческое приложение, не обязательно означает, что он не может быть исследовательским.

    Ниже приведены примеры работ, которые HMRC не считает исследовательскими:

    • Консультации и советы по эффективности бизнеса
    • Сбор и регистрация статистических данных без их сопоставления, анализа или интерпретации
    • Маркетинговые исследования и опросы
    • Написание программ для ЭВМ
    • Регулярные испытания и анализ материалов, компонентов или процессов

    Оказание Университетом консультационных услуг является коммерческой деятельностью и облагается НДС по стандартной ставке.

    Исследования, предоставленные получателям за пределами Великобритании, не облагаются НДС. Если исследование проводится в рамках «исследовательских программ Европейской комиссии 5 и 6», поставщик исследований может возместить входящий НДС, который напрямую связан с этим исследованием.

    Однако HMRC постановила, что НДС по затратам в проектах EC Framework 7 не подлежит возмещению, поскольку ЕС не считает НДС допустимой стоимостью. Таким образом, НДС, уплаченный по проектам EC Framework 7, не будет возмещен ЕС.

    Уплата НДС по счетам ЕС

    При покупке товаров из ЕС (с 1 января 2021 года) процесс соответствует текущему процессу покупки товаров из-за границы. Счет-фактура от поставщика не будет содержать НДС и должна быть обработана в соответствии с Налоговым кодексом PZ.

    Однако НДС по-прежнему подлежит уплате в порту въезда, и это можно сделать двумя способами:

    • Курьер использует отложенный учет НДС, и сумма НДС декларируется в HMRC, которая добавляет его в наш ежемесячный отчет по отложенному НДС.Когда финансовый отдел получает отчет, они обрабатывают его, и если подпроект имеет PR / NR налоговой системы, они будут взимать НДС с Департамента. Если суб-проект — FR, то Департамент не будет взимать НДС.

    • Курьер уплатит НДС в HMRC от нашего имени, а затем выставит нам счет на НДС и пошлины, если это применимо. Счет будет обработан Финансовым отделом, и, как указано выше, если подпроект имеет Налоговую систему PR / NR, они будут взимать НДС с Департамента.Если суб-проект — FR, то Департамент не будет взимать НДС.

    Для вышеуказанного курьеру требуется следующая информация от Университета. Вы должны предоставить поставщику / курьеру наш регистрационный номер плательщика НДС (GB261339762) и наш номер EORI (GB261339762000), поскольку они предоставят его курьеру. Мы должны попросить их проинструктировать курьера использовать отложенный учет НДС (PVA). Если курьер свяжется с вами, мы должны предоставить вышеуказанную информацию и еще раз подтвердить использование PVA.

    Для счетов-фактур, относящихся к товарам / услугам, которые будут использоваться для целей медицинских исследований, медицинского обучения, лечения или диагностики, следует выбрать Налоговый кодекс PE. При этом поставщику будет отправлена ​​упрощенная версия сертификата об освобождении от НДС (нулевой рейтинг). Когда налоговая система указывает FR в подпроекте, просьба не требовать освобождения от НДС , так как НДС будет возмещен обычным способом, то есть через квартальную декларацию по НДС. Обратите внимание, что освобождение от НДС (нулевой рейтинг) предоставляется по усмотрению поставщиков.Когда поставщик поясняет правильность начисления НДС, счет должен быть оплачен полностью.

    Закупки услуг в других государствах-членах ЕС называются «приобретениями ЕС». Счета-фактуры, относящиеся к закупкам ЕС, не должны включать НДС, поскольку плата за товары должна иметь нулевую ставку со стороны поставщика, , при условии, что мы предоставим поставщику регистрационный номер НДС Университета, GB261339762.

    Тем не менее, по-прежнему существует обязательство по уплате НДС по приобретениям, если это необходимо. В ФМС это делается путем выбора правильного Налогового кодекса i.е. Закупки PA (вход) — Услуги ЕС — Обратный сбор. НДС будет взиматься либо с кода счета расходов, либо с кода счета входящего НДС, в зависимости от настройки налоговой системы, связанной с подпроектом. Финансовый отдел будет нести ответственность за сбор возвращенного НДС и перевод платежа в HMRC в квартальной декларации по НДС.

    Некоторые услуги, которые Университет получает от государств-членов ЕС, также подлежат процедурам «обратного взимания НДС». Обратный заряд работает аналогично получению EC.Университет должен учитывать НДС, подлежащий уплате по ставке НДС, которую поставка привлекла бы, если бы она была поставлена ​​в Великобритании, т.е. услуги консультантов, инженеров, юристов, бухгалтеров, обработка данных, поставка персонала, программное обеспечение, лицензии и другие услуги, предоставляемые в электронном виде. пр.

    Если вам нужна помощь, свяжитесь с Адамом Гриром (вн. Т. 2781) [email protected] или Джудит Биллклифф (вн. Т. 2768) [email protected] в отделе финансов.

    Страны-члены ЕС

    В настоящее время в Европейском сообществе (ЕС) двадцать семь государств:

    Страна Код Страна Код
    Австрия В Италия IT
    Бельгия BE Латвия LV
    Болгария BG Литва LT
    Хорватия HR Люксембург LU
    Кипр CY Мальта MT
    Чешская Республика чешских крон Нидерланды NL
    Дания ДК Польша PL
    Эстония EE Португалия PT
    Финляндия FI Румыния RO
    Франция FR Словакия СК
    Германия DE Словения SI
    Греция EL Испания ES
    Венгрия HU Швеция SE
    Ирландская Республика IE Соединенное Королевство ГБ

    Начисления НДС на услуги, оказываемые электронным способом

    «Электронная услуга» — это услуга, которая:

    • В первую очередь доставляется через Интернет или электронную сеть, т.е.е. полагается на Интернет или аналогичную сеть для его предоставления; , а затем
    • По своей природе рассматриваемая услуга сильно зависит от информационных технологий для ее предоставления.

    «Электронная услуга» включает:

    • Оцифрованные продукты, такие как программное обеспечение, а также изменения или обновления программного обеспечения; или
    • Услуга, которая обеспечивает или поддерживает деловое или личное присутствие в электронной сети; или
    • Услуга, автоматически генерируемая компьютером через Интернет или электронную сеть в ответ на определенные данные, вводимые клиентами; или
    • Услуги, которые автоматизированы и зависят от Интернета или электронной сети для их предоставления

    Во всех случаях услуги, предоставляемые электронным способом, будут облагаться налогом по стандартной ставке, если не применяется положение об освобождении от налогов.

    Следует проявлять особую осторожность, если услуга включает как электронные, так и другие элементы. Такие составные транзакции необходимо рассматривать в индивидуальном порядке. Свяжитесь с отделом финансов, если вам требуются дополнительные разъяснения.

    НДС на печатные материалы

    Соответствующее законодательство по НДС гласит, что поставки следующих печатных материалов имеют право на нулевую ставку НДС:

    • Книги, буклеты, брошюры, брошюры и листовки
    • Газеты, журналы и периодические издания
    • Детские иллюстрированные книги и книги для рисования
    • Ноты (печатные, тиражированные или рукописные)
    • Карты, схемы и топографические планы
    • Обложки, футляры и другие предметы, поставляемые с вышеуказанными предметами и не учитываемые отдельно

    Как правило, предметы с нулевой оценкой — это те, которые передают информацию и не предназначены для завершения (например,g. Формы).

    Существует ряд условий, которые должны быть выполнены для того, чтобы печатный материал считался книгой, листовкой или брошюрой. Обычно это:

    • Должен состоять из нескольких страниц;
    • Он должен быть переплетен в более жесткий переплет (книга) или прошит (буклет)
    • Брошюра или брошюра может представлять собой сложенный в один лист лист
    • Брошюру или брошюру необходимо держать в руке и читать;
    • Не более 25% брошюры / проспекта или листовки должно быть для заполнения.В нем должен быть преимущественно текст. Допускаются связанные иллюстрации
    • Запрещается печатать буклет на ламинированной или плотной бумаге. Это должно быть само по себе.

    Включенные выше ксерокопии, машинописные или рукописные работы при условии, что предмет переплетен / скреплен скобами, и сам по себе является законченным произведением.

    Если рассматривать это в контексте учебного заведения, нулевую ставку НДС могут облагать следующие товары:

    • Буклеты рекламные курсы
    • Проспект
    • Книги
    • Годовые отчеты и опубликованная финансовая отчетность
    • Журналы сотрудников
    • Информационные бюллетени и бюллетени.

    Полиграфическое предприятие с контрактом на поставку печатных материалов с нулевой ставкой НДС может также установить нулевую ставку НДС на любые подготовительные работы или услуги постпроизводства, оплачиваемые тому же учреждению, даже если типография наняла субподрядчиков для выполнения некоторой части производственный процесс.

    Однако поставщик может выполнять только подготовительные или постпроизводственные работы с нулевой ставкой НДС, если эти услуги предоставляются вместе с печатными материалами с нулевой ставкой НДС.

    Если Университет заключает субподряд на выполнение проектных, подготовительных или постпроизводственных работ с третьей стороной, то они будут облагаться НДС.Более эффективным с точки зрения налогообложения будет обеспечить выполнение таких работ по контракту с лицом, предоставляющим печатную продукцию.

    Свидетельство об освобождении от импортных пошлин

    Все товары, импортируемые в Великобританию из стран за пределами Великобритании (с 1 января 2021 года), облагаются импортной пошлиной и НДС по применимым ставкам. Таможенная пошлина не будет применяться к товарам стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, но пошлина не взимается, если рассчитанная сумма пошлины меньше 9 фунтов стерлингов (ссылка HMRC: уведомление 143, апрель 2012 г.).

    Университеты, политехнические и аналогичные учебные заведения могут получить освобождение от пошлины на следующие товары, ввезенные из-за границы:

    • Научные приборы и аппаратура, используемые для некоммерческих научных исследований или образовательных целей
    • Запасные части, компоненты и принадлежности специально для научных приборов и аппаратов, которым была оказана помощь, и
    • Инструменты, которые будут использоваться для обслуживания, проверки, калибровки или ремонта подходящих инструментов и аппаратов

    Также можно требовать освобождения от уплаты НДС, только если товары предназначены для использования в медицинских или ветеринарных исследованиях, обучении, диагностике или лечении.

    Чтобы получить разрешение и потребовать освобождения от уплаты пошлины на эти товары, необходимо до ввоза подать заявку в NIRU (Национальное подразделение по облегчению импортных пошлин). Для заполнения предоставляется загружаемая форма; Затем его можно переслать на: [email protected] или отправить по следующему адресу:

    Национальная служба помощи при импорте
    Налоговая и таможенная служба HM
    Таможня
    Промышленная зона Киллевлина
    Графство Эннискиллен
    Фермана

    Тел .: 028 6632 2298

    Факс: 028 6632 4018

    NIRU выдаст вам сертификат, если ваша заявка будет успешной.Копия сертификата должна быть отправлена ​​агенту по импорту, когда оборудование прибывает в аэропорт.

    С Адамом Гриром из отдела финансов можно связаться по добавочному номеру 2781 или по электронной почте [email protected], если потребуется помощь для заполнения формы заявки.

    Свидетельства об уплате НДС, доступные для загрузки

    Перед загрузкой и заполнением любого из этих сертификатов вы должны убедиться, что имеете право на помощь. Если вы сомневаетесь в праве на получение помощи, обращайтесь в отдел Финансов: ндс[email protected]

    Есть ли соображения? | Налоговый консультант

    Многие читатели знают, что я сомневаюсь в оптимистичном взгляде HMRC на то, что MTD значительно сократит ошибки НДС, когда будет введено в следующем году. Причина в том, что так много ошибок в мире любимого налога нации вызвано человеческими решениями, а не ошибками обработки в бухгалтерских записях.

    Решение взимать НДС или иным образом с продаж и доходов является серьезной проблемой для многих владельцев бизнеса.В этой статье я рассмотрю практические ситуации, когда НДС не взимается, сосредоточив внимание на доходах, которые не облагаются НДС, а не освобождены от налога или имеют нулевую ставку.

    Компенсация

    Есть две основные причины, по которым платеж может не облагаться НДС:

    • Нет прямой связи между платежом и поставкой товаров или услуг
    • Если ничего не делается взамен платежа

    Примеры таких выплат могут включать компенсацию, пожертвования, гранты, финансирование проекта и некоторые депозиты.

    Мой любимый пример ошибки, допущенной многими владельцами собственности, показан по номеру , пример 1 . Джейн придерживается точки зрения (с некоторой логикой), что если она решила обложить налогом свою собственность, то 20% НДС добавляется ко всему доходу, связанному со зданием, с учетом обычных поправок, например под жилую недвижимость. Но это неверно: в этом примере платеж не относится к товарам или услугам, которые арендатор получил от Джейн, а полностью связан с состоянием собственности, оставленной Роуз, когда она уезжает.Платеж относится к ущербу, то есть это компенсация, а не возмещение, поэтому он выходит за рамки НДС (Уведомление HMRC 742, параграф 10.12).

    Что такое рассмотрение?

    В последнем предложении последнего абзаца я ввел слово «рассмотрение», которое очень важно в мире НДС. В руководстве по снабжению HMRC в примечании о политике VATSC30500 содержится следующее определение:

    «Выражение« возмещение »означает все, что получено в обмен на поставку товаров или оказание услуг…поэтому для того, чтобы предложение о возмещении могло быть сделано, должны быть по крайней мере две стороны и между ними должно быть письменное или устное соглашение, в соответствии с которым что-то делается или предоставляется к рассмотрению. Между поставкой и возмещением существует прямая связь, потому что поставщик ожидает чего-то взамен за свою поставку и не выполнит свое обязательство, если не будет предполагать, что платеж будет поступать в ближайшее время ».

    Этот анализ очень важен при рассмотрении позиции НДС для пожертвований и грантов.

    Пожертвования

    Много лет назад я подготовил годовой отчет для регби-клуба, который ежегодно получал от национальной компании выплату в размере 3000 фунтов стерлингов. Плата казалась очень щедрой, тем более, что в литературе клуба не было очевидной рекламы названия или логотипа компании. Клуб утверждал, что платеж был пожертвованием в поддержку местного регби и, следовательно, не облагался НДС. Однако главным пряником для донора было то, что он получил право покупать билеты на международные соревнования по регби в Твикенхеме за счет выделенных клубом средств.Эти билеты, по-видимому, похожи на золотую пыль, о чем я тогда не подозревал, поскольку моя главная спортивная страсть связана с круглым мячом. Но какова позиция по НДС?

    Руководство по снабжению

    HMRC очень полезно в записке о политике VATSC50400 и содержит пять ключевых вопросов, которые следует рассмотреть (вы также можете распространить эти вопросы на предоставление дохода):

    • Получает ли жертвователь что-нибудь взамен платежа?
    • Есть ли какие-либо условия, связанные с платежом, выходящие за рамки простого упоминания этого платежа в выписках со счета?
    • На что пойдут платежи?
    • Если даритель не получает выгоду напрямую, получает ли какое-либо третье лицо выгоду?
    • Есть ли договор и каковы его условия?

    Итак, ответы «да» на первые два вопроса проясняют, что компания платит клубу регби за право получить распределение билетов на регби, которое имеет стандартный рейтинг (даже несмотря на то, что компания по-прежнему будет оплачивать билеты как отдельная транзакция, это «право» получить билеты, за которые они платят).

    Спонсорство

    Большинство вопросов, которые я получаю от бухгалтеров по поводу спонсорства, связаны с проблемами входящего налога, например: «У нас есть клиент, который спонсирует гонщика, и название компании будет указано на боку автомобиля. Означает ли это, что предварительный налог может быть востребован на все расходы на автомобиль в качестве «спонсорских» расходов? »- и через две минуты выясняется, что водитель является сыном управляющего директора компании клиента, т.е. частные расходы, а не те, которые имеют отношение к подлинной деловой цели!

    Ключевым моментом в отношении спонсорского дохода является то, что если он связан с идентифицируемыми выгодами, полученными спонсором, он всегда будет классифицироваться как вознаграждение за поставку.См. , пример 2 .

    Грантовое финансирование

    Идея для этой статьи возникла в результате недавней консультационной работы, которую я провел в отношении благотворительной организации, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, которая получила финансирование от местного совета, чтобы взять на себя управление общественным туалетом, расположенным рядом с его офисом. Предложение совета заключалось в том, чтобы выплачивать ежегодный грант благотворительной организации в обмен на открытие и закрытие туалета каждый день, а также регулярную проверку и информирование совета о любых повреждениях.Совет по-прежнему будет проводить работы по техническому обслуживанию и уборке.

    Мои мысли сразу же обратились к широко разрекламированному делу суда первой инстанции, рассмотренному в 2014 году, касающемуся Музея Уокинга и Центра искусств и ремесел (TC3315). В этом деле рассматривались выплаты, произведенные муниципальным советом Уокинга благотворительной организации в обмен на содержание местного музея, а также центра декоративно-прикладного искусства и информационных услуг для посетителей. Суд согласился с налогоплательщиком в том, что размер выплат по гранту был стандартным, поскольку налогоплательщик должен был оказывать ряд услуг, причем эти услуги были четко указаны в контракте о гранте.

    Те же вопросы НДС, которые я рассматривал ранее в отношении доходов от пожертвований, также имеют отношение к грантам. Обычно к гранту прилагаются условия, но это не обязательно означает, что он автоматически облагается НДС. В основном создаются условия для того, чтобы деньги были потрачены получателями с умом. Однако это не тот случай, если бизнес или организация, получающая грант, должны предоставлять определенные услуги, которые будут облагаться налогом, например, благотворительная организация, управляющая туалетами и музеем Уокинга.

    Поворот к сказке

    Вам может быть интересно, почему налогоплательщик в деле Уокинга утверждал, что доход от грантов, полученный от городского совета Уокинга, был стандартным, тогда как подход HMRC заключался в том, что он не облагался НДС. Я слышал, вы спросите, почему HMRC отклоняет весь этот прекрасный налог на добычу, предлагаемый благотворительной организацией? Причина в том, что начисленный благотворительной организацией НДС означал, что весь предварительный налог на связанные с этим расходы на содержание музея стал привязан к налогооблагаемым поставкам услуг и, следовательно, мог быть востребован.И взимание 20% НДС не было проблемой для совета, потому что местные власти могут требовать НДС на расходы, связанные с их расходами, не связанными с бизнесом, в соответствии с требованием «раздела 33». Это последний важный момент, которым следует завершить эту статью, а именно то, что поставка, имеющая стандартный рейтинг, а не выходящая за рамки НДС, иногда может быть выигрышной как для поставщика, так и для клиента.

    .

    Comments

    No comments yet. Why don’t you start the discussion?

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Международная школа бизнеса (2007-2021)
    Scroll to Top