Что является доходом: НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов / КонсультантПлюс

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг. В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Условно полученный доход.

Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

Компенсация наемных работников

Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом.

Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

• является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
• ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме  1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Виртуальные валюты

Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

Бартер

Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке  Налоговая тема 420 – доход от бартера.

Структурные облигации и облигации со структурным доходом: в чем разница? :: Новости :: РБК Инвестиции

В октябре «неквалов» ждет тестирование на знание сложных инструментов. Мы подготовили текст на основе двух тем, утвержденных ЦБ. Разбираемся, чем структурные облигации отличаются от облигаций со структурным доходом

Фото: Shutterstock

Что такое структурные облигации?

Структурные облигации — это облигации, выплаты по которым (доход, выплаты при погашении, а также рыночная цена) зависят от того, наступило или не наступило одно либо сразу несколько событий. При этом размер выплат при погашении такой облигации может быть меньше номинальной стоимости, как и цена на вторичном рынке.

Другими словами, в структурных облигациях  заложена торговая стратегия, и если ее условия выполняются, то инвестор получает прибыль, а если нет, то он может лишиться не только дохода, но и вложенных денег. Событиями, которые влияют на выплаты, могут быть:

• изменение цен на товары и ценные бумаги   либо индексов, курсов валют и другого. Когда речь идет об изменении цен на инструмент на бирже, то этот инструмент называется базовым активом;

• изменение процентных ставок и уровня инфляции;

• исполнение или, наоборот, ненадлежащее исполнение государствами, муниципальными образованиями или компаниями своих обязанностей. В последнем случае облигации служат страховкой;

• другие обстоятельства, которые определяются законом и Банком России.

Выпускать подобные бумаги могут только банки, инвестиционные компании, брокеры и дилеры. Любые облигации бывают купонные и бескупонные (дисконтные). По первым эмитент  периодически выплачивает купоны. По дисконтным облигациям инвестор не будет получать купонный доход. Такие бумаги продаются ниже номинальной стоимости. Чем ближе дата их погашения, тем выше будет их цена, а в конце срока достигнет номинальной, поэтому инвестор может заработать на разнице цены покупки и погашения.

По структурным облигациям могут выплачивать базовый купонный доход, который обычно составляет 0,01%, но его могут и не платить. Основной доход по таким бумагам — дополнительный, который как раз и зависит от динамики базового актива и определенного события. Кроме того, на него влияет коэффициент участия, который показывает, какой процент от роста базового актива получит инвестор. Он устанавливается в день размещения облигаций на бирже.

Маржинальная торговля: как ответить на вопросы в тестировании инвесторов

Фото: Unsplash

Риски структурных облигаций

Структурные облигации могут частично защищать капитал инвестора либо вообще его не защищать. В первом случае эмитент может зафиксировать, какую сумму вам вернут, если все пойдет не по плану. Это определяется в процентах. Например, вам могут вернуть 90% вложенного капитала или 80%.

Сумма погашения такой облигации и дополнительный доход по ней заранее неизвестны. То есть вы не сможете точно рассчитать размер дохода по этой бумаге и рискуете потерять вложенные деньги, так как в срок погашения облигации вам могут вернуть не номинальную стоимость бумаги, а меньшую сумму или вообще ничего не вернуть. Либо вы можете не получить доход, на который рассчитывали. Чем больше возможная доходность, тем выше риск.

Трейдер Иннокентий купил 20 структурных бескупонных облигаций за ₽19 тыс., номинал которых составляет ₽1 тыс., а дисконт — 5%. Выплата их номинальной стоимости зависит от акций Apple. Защита капитала составляет 80%, если акции упадут в цене более чем на 10% от первоначальной цены к сроку погашения облигаций. Это значит, что Иннокентий получит 80% номинальной стоимости, если бумаги Apple упадут на 10% и более. Таким образом, ему выплатят ₽16 тыс. и он потеряет ₽3 тыс. вложенных денег.

Кроме того, есть риск дефолта  эмитента, то есть ситуации, когда выпустивший бумаги банк или инвесткомпания не сможет платить по долгам. Инвестиции  на фондовом рынке не страхуются государством. Помимо этого, не стоит забывать об инфляции. Если ваши вложения полностью защищены и к погашению вам выплатят номинал структурных облигаций, то на эти деньги вы уже сможете купить меньше. А продать бумаги может быть не так просто, как и купить, так как ликвидность  у них низкая.

Однако риском по структурным облигациям не является риск изменения рыночной капитализации эмитента при выпуске бумаг.

Готовимся к экзамену: эти 4 книги помогут пройти тесты для инвесторов

Облигации со структурным доходом — в чем отличие от структурных?

Согласно закону, если от наступления или ненаступления определенного события зависит только размер дохода по бумаге (цена размещения и размер процента), то такие облигации не являются структурными. То есть от события зависят купонный доход, а также рыночная цена бумаг, но не их номинальная стоимость. Они называются облигациями со структурным доходом.

Такие бумаги полностью защищают первоначальный капитал инвестора. Таким образом, вы не рискуете потерять вложенные деньги — при погашении вам вернут номинальную стоимость бумаг. Однако вы можете не получить доход, так как его никто не гарантирует. Если событие, от которого зависят выплаты, не произойдет так, как нужно, то вы останетесь без прибыли.

Купонный доход по такой бумаге варьируется в определенных пределах, и заранее точно определить, сколько вы можете заработать, не получится. Когда вы покупаете подобную облигацию, вам известен только порядок расчета, но не стоимость активов или значение финансовых показателей, от которых зависит размер купонного дохода.

Опционы и фьючерсы: как пройти тестирование инвесторов на эти темы

Фото: Shutterstock

От чего зависит рыночная цена облигаций со структурным доходом

Цена облигаций на вторичном рынке может как расти, так и падать, поэтому есть риск продать бумаги в убыток. На их стоимость влияет множество факторов:

• изменение цены базового актива или финансового показателя;

• действия эмитента, выпустившего облигации;

• ситуация на рынке, в экономике;

• падение спроса со стороны инвесторов;

• другие обстоятельства, которые могут быть непредсказуемыми. Как, например, случилось с пандемией.

Поэтому точно определить, как изменение цены актива повлияет на рыночную стоимость облигации, невозможно, так как помимо него есть множество других факторов и обстоятельств.

Проверяем знания: облигации структурные и со структурным доходом

Мы сделали викторину на основе вопросов для «неквалов», утвержденных Банком России. Так как в текст входят две темы, то мы объединили по несколько вопросов из каждого раздела. Приятного прохождения!

1 / 4

Может ли инвестор по структурной облигации при ее погашении получить выплату меньше ее номинальной стоимости?

Нет, капитал инвестора защищен

Не верно. При погашении структурной облигации инвестор может получить выплату, которая будет меньше номинальной стоимости. Такие бумаги защищают капитал инвестора либо частично, либо вообще не защищают

Нет, от событий зависят только купонный и дополнительный доход, но не номинал облигации

Не верно. При погашении структурной облигации инвестор может получить выплату, которая будет меньше номинальной стоимости. Такие бумаги защищают капитал инвестора либо частично, либо вообще не защищают

Да, инвестор может получить выплату меньше номинала

Правильно! При погашении структурной облигации инвестор может получить выплату, которая будет меньше номинальной стоимости. Такие бумаги защищают капитал инвестора либо частично, либо вообще не защищают

Да, так как у структурной облигации всегда есть дисконт

Не верно. При погашении структурной облигации инвестор может получить выплату, которая будет меньше номинальной стоимости. Однако это зависит не от дисконта, а от какого-либо события или ряда событий. Например, изменения индексов или цен акций. Такие бумаги защищают капитал инвестора либо частично, либо вообще не защищают

2 / 4

Вы приобрели бескупонную структурную облигацию. Выплата номинальной стоимости при погашении такой облигации зависит от цены акций компании А. Защита капитала (возврат номинальной стоимости) по структурной облигаций составляет 80% в случае падения цены на акции компании А более, чем на 10% от первоначальной цены. Какой объем выплаты относительно номинала структурной облигации вы ожидаете получить в случае снижения цены акций компании А на дату погашения структурной облигации более, чем на 10% от их первоначальной цены:

90%

Не верно. В условиях написано, что защита капитала по бескупонной структурной облигации — 80%. Соответственно, если все пойдет не по плану, то вы получите 80% номинала. Вспомните пример с Иннокентием

20%

Не верно. В условиях написано, что защита капитала по бескупонной структурной облигации — 80%. Соответственно, если все пойдет не по плану, то вы получите 80% номинала. Вспомните пример с Иннокентием

80%

Вы правы! В условиях написано, что защита капитала по бескупонной структурной облигации — 80%. Соответственно, если все пойдет не по плану, то вы получите 80% номинала. Вспомните пример с Иннокентием

10%

Не верно. В условиях написано, что защита капитала по бескупонной структурной облигации — 80%. Соответственно, если все пойдет не по плану, то вы получите 80% номинала. Вспомните пример с Иннокентием

3 / 4

Что из перечисленного не является риском по облигации со структурным доходом?

Продажа облигации в убыток из-за падения ее рыночной стоимости

Не верно. Этот риск присутствует, когда вы покупаете облигацию со структурным доходом. Но при ее погашении вы не можете получить выплату меньше номинальной стоимости бумаги в отличие от структурной облигации

Дефолт эмитента этой облигации

Не верно. Этот риск присутствует, когда вы покупаете облигацию со структурным доходом. Но при ее погашении вы не можете получить выплату меньше номинальной стоимости бумаги в отличие от структурной облигации

Невыплата дополнительного дохода

Не верно. Этот риск присутствует, когда вы покупаете облигацию со структурным доходом. Но при ее погашении вы не можете получить выплату меньше номинальной стоимости бумаги в отличие от структурной облигации

Погашение меньше номинальной стоимости

Правильно! Облигации со структурным доходом полностью защищают капитал инвестора, поэтому при погашении бумаги вы должны получить ее номинальную стоимость. А вот получите ли вы дополнительный доход или нет, зависит от одного или нескольких событий

4 / 4

Возможно ли точно определить, как повлияет изменение рыночной стоимости активов и (или) значений финансовых показателей, от которых зависит размер купонного дохода по облигации со структурным доходом, на цену продажи такой облигации инвестором на вторичном рынке?

Нет, так как на цену облигации влияет много факторов

Вы правы! Помимо изменения финансового показателя или цены базового актива на стоимость облигации влияет множество факторов: экономическая ситуация, спрос инвесторов, поведение эмитента и другое

Нет, так как заранее известен только порядок расчета

Вы не правы. На рыночную стоимость облигации влияет изменение финансового показателя или цены базового актива, экономическая ситуация, интерес инвесторов к бумаге, непредвиденные и другие обстоятельства и факторы

Да, так как эмитент указывает формулу расчета стоимости облигации

Вы не правы. На рыночную стоимость облигации влияет изменение финансового показателя или цены базового актива, экономическая ситуация, интерес инвесторов к бумаге, непредвиденные и другие обстоятельства и факторы

Нет. На цену влияет только изменение стоимости базового актива, но зависимость между ним и облигацией точно просчитать невозможно

Вы не правы. На рыночную стоимость облигации влияет изменение финансового показателя или цены базового актива, экономическая ситуация, интерес инвесторов к бумаге, непредвиденные и другие обстоятельства и факторы

Попробуйте еще раз, у вас все получится!

1/4 Пока что вам не хватает знаний о структурных облигациях и облигациях со структурным доходом, но не расстраивайтесь. Повторите материал, может, вы перепутали эти бумаги между собой. У вас все точно получится!

Вы на полпути!

2/4 Вы ответили правильно на половину вопросов викторины. Однако по каждой из двух тем, которые мы разобрали в тексте, ЦБ подготовил по 4 вопроса. Повторите материал, и у вас все точно получится!

Осталось чуть-чуть поднажать!

3/4 Вы почти достигли цели. Осталось немного поднажать, освежить знания, и тогда вы справитесь со всеми вопросами. Вы на верном пути!

Вы восхитительны!

4/4 Вы верно ответили на все вопросы. Мы верим, что и в реальном тестировании вам все будет по плечу!

Пройти еще раз

или

Анализ событий, «распаковка» компаний, портфели топ-фондов — в нашем YouTube-канале

Термин, обозначающий вероятность быстрой продажи активов по рыночной или близкой к рыночной цене. Подробнее Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Дефолт (от французского de fault — по вине) — ситуация, возникшая при неисполнении заемщиком обязательств по уплате или обслуживанию долга. Дефолтом считается неуплата процентов по кредиту или по облигационному займу, а также непогашение займа. Стоит отдельно выделить технический дефолт — ситуацию, когда исполнение обязательств было только временной задержкой платежей, как правило, по независящим от заемщика обстоятельствам. Дефолт служит основанием для предъявления кредитором иска о банкротстве заемщика Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Инвестиции — это вложение денежных средств для получения дохода или сохранения капитала. Различают финансовые инвестиции (покупка ценных бумаг) и реальные (инвестиции в промышленность, строительство и так далее). В широком смысле инвестиции делятся на множество подвидов: частные или государственные, спекулятивные или венчурные и прочие. Подробнее

Что включается в доход ИП на «упрощенке»?

Продолжаем разъяснять, что входит в доход субъекта малого и среднего бизнеса в зависимости от выбранного режима налогообложения. Данная статья – про доход индивидуального предпринимателя (ИП), применяющего специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации.

Преимущества СНР на основе упрощенной декларации в том, что налоговая ставка составляет всего 3 % от суммы налогооблагаемого дохода, при этом социальный налог за работников не уплачивается, а отчетность представляется 1 раз в полугодие (ИП, применяющие данный СНР, осуществляют расчет налогов и обязательств в упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (ф. 910.00, приложение 66 к приказу министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166)).

Кроме того, СНР на основе упрощенной декларации позволяет иметь наемных работников – до 30 человек.

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, при применении СНР на основе упрощенной декларации доход за налоговый период (календарный год) не должен превышать 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (в 2019 году – 60 695 950 тенге).

На основании статьи 681 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период (полугодие).

В соответствии с пунктом 5 статьи 683 Налогового кодекса предельный доход ИП состоит из:

– объекта налогообложения, определяемого в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса;

– доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 Налогового кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами ИП;

– дохода, определяемого в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса.

Что включается в доход

Порядок определения размера налогооблагаемого дохода при применении СНР на основе упрощенной декларации установлен статьей 681 Налогового кодекса, согласно которой объектом налогообложения является доход, полученный за налоговый период, включающий в себя:

1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества;

2) доход от списания обязательств, который включает в себя:

– списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;

– обязательства, не востребованные кредитором на момент прекращения деятельности ИП;

– списание обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законами РК;

– списание обязательств по вступившему в законную силу решению суда.

Доход от списания обязательств признается в том отчетном налоговом периоде:

…

Власти рассказали, какой доход нужно иметь для получения детских пособий

МОСКВА, 12 мар — ПРАЙМ. Для получения пособия на детей от 3 до 7 лет взрослый член семьи на протяжении года должен иметь доходы; исключения составляют особые жизненные ситуации, когда доход может быть «нулевым», а семья все равно получит пособие, рассказали журналистам в пресс-службе Минтруда.

Минтруд изменит условия выплат на детей от трех до семи лет

«Для расчёта нуждаемости органы соцзащиты используют сведения о доходах, полученных семьёй за год, предшествующий 4 месяцам до назначения выплаты», — отметили в пресс-службе.

При назначении выплаты учитываются доходы от трудовой и творческой деятельности, предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, проценты по вкладам, доходы от сдачи имущества в аренду, алименты и социальные выплаты.

Также будет действовать правило «нулевого дохода». Для получения пособия взрослый член семьи на протяжении года должен иметь один из вышеперечисленных видов дохода.

«Нулевым» он может быть в ряде случаев. Например, если взрослый ухаживает за детьми в многодетной семье, если единственный родитель ухаживает за ребёнком. Сюда же входит уход за ребёнком до 3 лет, уход за инвалидом, человеком старше 80 лет, обучение на очной форме, если человек младше 23 лет.

«Подозрительно бедных» лишат детских выплат

«Нулевой доход » также возможен при срочной службе в армии и 3 месяца после демобилизации, в случае прохождения длительного лечения и 3 месяца после него, а также отбывания наказания и 3 месяца после освобождения, статус безработного при регистрации в центре занятости.

Если суммарно в течение 10 из 12 месяцев у родителей отсутствовал доход по объективной причине, то пособие будет назначено, несмотря на «нулевой доход», добавили в Минтруде.

Ежемесячные пособия на детей от 3 до 7 лет введены указом президента с 1 января 2020 года. Выплаты начались с 1 июня. Их получают семьи с низкими доходами. В соответствии с указом президента, с 2021 года размер выплаты будет варьироваться в зависимости от доходов и имущественной обеспеченности семьи. Он может составлять 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума на детей.

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п.167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п.167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п.174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

Что такое доход для ИП|Доход ИП на ЕНВД и ПСН|Доход ИП на УСН, ЕСХН и ОСНО

Доброго времени суток! Сегодня я решил написать статью о том что такое доход для ИП и оборот денежных средств.

Написать такую статью пришла идея после того как получил множество вопросов на эту тему.

И так, рассмотрим доход ИП с точки зрения разных систем налогообложения:

Что такое доход ИП

Доход – он же общий денежный оборот денег которые получает предприниматель за определенный промежуток времени.

Общий оборот денег у предпринимателя – тут имеется ввиду все денежные поступления которые получает предприниматель занимаясь своей деятельностью (приход денег через кассу магазина+ приход денег за оказание услуг + конечно поступления на расчетный счет от контрагентов).

Многие путают доход ИП с чистой прибылью которую получает предприниматель.

Чистая прибыль ИП = Доход ИП минус Расход ИП

Расход ИП – это все расходы которые понес ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью.

Для некоторых налоговых спецрежимов понятие дохода ИП определено отдельно.

Рассмотрим что такое доход ИП для налоговых спецрежимов:

Доход ИП для налога ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), как видно из расшифровки для налога ЕНВД существует специальный вмененный доход с которого он платит налог.

Для каждого вида деятельности в случае ЕНВД вмененный доход будет своим.

Вмененный доход – это предположительный государством доход который получит предприниматель занимаясь своей деятельностью.

Рассчитывается вмененный доход по формуле БД*ФП*К1*К2 где;

БД – это базовая доходность вида деятельности которым занимается ИП;

ФП — это размер физического показателя для данной базовой доходности;

К1 – это коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства и должен отражать инфляцию, хотя в этом году было принято решение оставить размер К1 на уровне 2015 года и равен К1 = 1,798;

К2 – это коэффициент дефлятор который принимается на региональном уровне и указывает то, на сколько выгодно заниматься выбранной деятельностью. Его максимальное значение = 1. И довольно часто он действует на понижение.

Вот что из себя представляет доход для ИП вмененный налогообложением ЕНВД. Как видите никакого отношения реальный оборот денег на доход ЕНВД не влияет.

Доход ИП для налога ПСН

У налога ПСН так же идет фиксированный доход. Чтобы получить размер дохода ИП на ПСН за 1 месяц необходимо БД(ПД):12.

Дело в том что у ПСН указывается потенциальный доход или другими словами базовая доходность сразу за год и как видно из абзаца выше (этот размер потенциального дохода принимается на местном уровне и для каждого вида деятельности к которому можно применять налог ПСН потенциальный доход будет свой).

Получаем Доход ИП на ПСН (за 1 месяц) = БД (годовая базовая доходность):12 (количество месяцев в году).

Доход ИП на ЕСХН, УСН, ОСНО

Для перечисленных систем налогообложения доходом является фактический оборот денег (то есть, полностью все деньги которые поступают к предпринимателю, как наличные так и безналичные.

Доход ИП учитывается и фиксируется в книге КУДИР. На перечисленных системах обложения фактический доход ИП имеет большое значение, ведь именно он фигурирует при расчетах размера налогов подлежащих уплате государству.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот собственно и все! Надеюсь Вы поняли, что обозначает доход у ИП для каждого налогообложения.

И напомню новичкам, что доход и прибыль – это совершенно разные понятия и путать их не следует. Все вопросы задавайте в мою группу социальной сети в контакте » Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Облагается ли налогом доход на бирже

Общество с ограниченной ответственностью «ГПБ Инвестиции» осуществляет деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-14007-100000, выданной Банком России 25.01.2017, а так же лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России 08.04.2020.ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «ГПБ Инвестиции» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «ГПБ Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «ГПБ Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте. Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.

© 2021 ГПБ Инвестиции

Доход — Обзор, валовой / чистый, располагаемый / дискреционный доход

Что такое доход?

Под доходом понимаются деньги, которые зарабатывает физическое лицо за предоставление услуги или в обмен на предоставление продукта. Доход, полученный физическим лицом, используется для финансирования его повседневных расходов, а также для финансирования инвестиций. Некоторые из наиболее распространенных видов дохода включают заработную платуОн включает любую базовую заработную плату, которую получает сотрудник, а также другие виды оплаты, которые накапливаются в ходе его работы, в том числе доход от самозанятости, комиссионные и бонусы. Другие типы дохода включают социальное обеспечение. Социальное обеспечение. Социальное обеспечение — это программа федерального правительства США, которая предоставляет социальное страхование и льготы людям с недостаточным доходом или без него. Первый план социальных, пенсионных и опционов на акции План владения акциями служащего (ESOP) План владения акциями служащего (ESOP) относится к плану вознаграждений служащему, который дает служащим долю владения в компании.Работодатель бесплатно выделяет процент акций компании каждому подходящему сотруднику. Распределение акций может быть основано на шкале заработной платы, условиях и доходе от плана 401k. Эти источники дохода обычно получают пенсионеры.

Для компанийКомпанииСписки основных игроков в сфере корпоративных финансов. У нас есть списки самых важных компаний, предоставляющих финансовые услуги, банков, учреждений, бухгалтерских фирм и корпораций в отрасли.Просмотрите эти руководства, чтобы подготовиться к карьере в сфере финансовых услуг и начать работу в сети сегодня, чтобы ускорить свою карьеру. Чистый доход. Чистый доход. Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Хотя он рассчитывается за счет заработанных в течение определенного периода, получается путем суммирования всех доходов, полученных бизнесом, за вычетом налогов. Прямые налоги. Прямые налоги — это один из видов налогов, которые платит физическое лицо, которые уплачиваются напрямую или напрямую государству, например, подоходный налог, опросный лист. налог, земельный налог и хозяйственные расходы.Это важный показатель для инвесторов, анализирующих компанию.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход — это сумма, используемая для расчета суммы налога, которую физическое лицо должно государству. Все оклады, заработная плата, дивиденды, полученные проценты Доход от процентов Доход от процентов — это сумма, выплачиваемая предприятию за предоставление своих денег в долг или за предоставление возможности другому предприятию использовать свои средства. В более широком смысле процентный доход — это сумма денег инвестора, которую он вкладывает в инвестицию или проект., пенсия или прирост капитала, полученный в течение года, учитываются при расчете налогооблагаемого дохода.

Законы о подоходном налоге различаются в зависимости от страны, штата или провинции. Важно понимать свои налоговые обязательства в соответствии с местным законодательством.

Подача налоговой отчетности

Для работающих по найму физических лиц из фонда заработной платы автоматически вычитаются налоги, такие как налоги на социальное обеспечение, федеральные налоги и налоги штата. Однако это отличается от индивидуальных предпринимателей, которые должны платить налоги непосредственно в Налоговую службу США (IRS).Самозанятый человек должен рассчитать сумму налогов, которую он должен государству, а затем произвести единовременный платеж до крайнего срока уплаты налогов в апреле или произвести ежеквартальные платежи.

Частные предприниматели с работниками должны уведомить сотрудников, с которыми они работали в течение года, для подачи налоговой декларации, если компания не удерживала их подоходный налог. В ситуации, когда работник потребовал освобождения от удержания, работодатель не обязан уведомлять его официально.

Не облагаемый налогом доход

Не облагаемый налогом доход — это деньги, заработанные физическим или юридическим лицом или компанией, которые не облагаются федеральными налогами или налогами штата , как это определено IRS. Ниже приведены примеры льгот, не облагаемых налогом:

• Проценты по облигациям Казначейства США (освобождены от налогов штата и федерального налога)
• Дополнительная страховка по инвалидности, спонсируемая работодателем, приобретенная на доллары после уплаты налогов
• Выплаты от Roth 401 (K) планы
• Проценты по муниципальным облигациям (освобождены от налогов штата и федеральных налогов)
• Капитальные убытки от проданных активов (освобождены до 3000 долларов в год)

Валовые vs.Чистый

Валовой доход Валовой доход Валовой доход означает общий доход, полученный физическим лицом от зарплаты до вычета налогов и других отчислений. Он включает в себя все доходы — это выручка. Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом) до вычета любых налогов и отчислений. Он суммирует выручку из всех источников, включая неденежные статьи, такие как услуги и имущество. Для большинства лиц, получающих зарплату, их валовой доход — это общая заработная плата до налогов и удержаний.Некоторые люди могут иметь дополнительные источники дохода, такие как дивиденды, прирост капитала, полученная арендная плата, чаевые и т. Д.

Для компании валовая прибыль рассчитывается путем суммирования всех доходов, полученных от продажи продуктов и услуг, за вычетом стоимости проданных товаров. (КОГС). И кредиторы, и арендодатели учитывают валовой доход при определении того, сможет ли физическое лицо или компания выполнить свои обязательства.

С другой стороны, чистый доход Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах.В то время как это достигается через физическое лицо, это их валовая сумма за вычетом налогов и отчислений. Это сумма денег, которую люди забирают домой и которую можно потратить на повседневные расходы.

Чистая прибыль компании рассчитывается путем суммирования всех доходов от бизнеса за вычетом стоимости проданных товаров, коммерческих расходов, операционных расходов, амортизации Расходы на амортизацию Когда приобретается долгосрочный актив, он должен капитализироваться, а не списываться на общие расходы. отчетный период, в котором он был приобретен., процентные расходы и налог. Этот показатель находится в нижней части («нижняя строка») отчета о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L) Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках, является финансовым отчет, содержащий сводку по. Это прибыль, относящаяся к акционерам, и она используется для расчета прибыли на акцию (EPS).EPS измеряет прибыль каждой обыкновенной акции.

Одноразовые и дискреционные

Располагаемый доход — это денежная сумма, которую можно потратить после вычета налогов. Обычно они расходуются на такие предметы первой необходимости, как еда, одежда, жилье, транспорт. Например, предположим, что физическое лицо заработало 150 000 долларов в течение последнего финансового года, а ставка для его налоговой категории составляет 30%. Это означает, что их располагаемый доход составит 150 000 долларов США * (1 — 0,3) = 105 000 долларов США, где 0.3 — ставка налога.

Располагаемый доход граждан страны постоянно контролируется различными государственными учреждениями как ключевой экономический индикатор, и это хороший показатель общего состояния экономики.

Дискреционный доход — это заработанная сумма денег, которую физическое лицо может потратить, сэкономить или инвестировать после оплаты всего необходимого. Это деньги, которые можно потратить по своему усмотрению на отпуск, предметы роскоши или другие второстепенные товары или услуги.Например, если физическое лицо зарабатывает 5000 долларов в месяц после уплаты налогов и тратит 3500 долларов на оплату предметов первой необходимости, оставшиеся 1500 долларов являются его дискреционным доходом.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Курс по основам бухгалтерского учета (БЕСПЛАТНО)
• Прирост капитала Прирост капитала Прирост капитала — это увеличение стоимости актива или инвестиций в результате от удорожания актива или инвестиции. Другими словами, прибыль возникает, когда текущая цена или цена продажи актива или инвестиции превышает цену покупки.
• Дополнительные льготыДополнительные льготы Дополнительные льготы — это дополнительные льготы, предлагаемые сотруднику сверх установленной заработной платы за выполнение определенной услуги. Некоторые дополнительные льготы, такие как социальное обеспечение и медицинское страхование, требуются по закону, в то время как другие добровольно предоставляются работодателем.
• Продукты и услугиПродукты и услугиПродукт — это материальный объект, который выставлен на рынок для привлечения, внимания или потребления, в то время как услуга — нематериальный объект, который возникает из

Валовой доход и чистый доход: Чем они отличаются?

Валовой доход — это общая сумма, которую вы зарабатываете, а чистый доход — это ваша фактическая прибыль от бизнеса после вычета расходов и допустимых вычетов.Однако, поскольку для расчета чистой прибыли используется валовой доход, эти термины легко спутать.

Когда вы ведете свой собственный бизнес, понимание разницы между валовым и чистым доходами важно как для оценки вашего финансового положения на личном уровне, так и для оценки того, как обстоят дела у вашего бизнеса. Эти цифры также могут иметь большое влияние на то, как вы платите налоги. Разберитесь, как определяются валовая прибыль и чистая прибыль, чтобы понять их основные различия.

Что такое валовой доход?

Валовой доход — это общая сумма, которую вы зарабатываете (обычно в течение года) до вычета расходов.Думайте об этом как о прибыли, которую вы получили от предоставляемых услуг — сумме всех счетов ваших клиентов до вычетов, налогов или удержаний.

Как рассчитать валовой доход

Чтобы рассчитать свой годовой валовой доход, сложите общие счета клиентов за последний год. Например, если в счетах ваших клиентов общий доход составляет 90 000 долларов, то это число является вашим годовым валовым доходом или общей валовой заработной платой.

Почему важен валовой доход?

Валовой доход — это полезный способ взглянуть на потенциальный доход вашего бизнеса и оценить ваши дела из года в год.Просматривая различные потоки доходов, вы можете увидеть, какие клиенты и какие типы проектов приносят наибольший и наименьший доход. Это понимание может повлиять на то, на что вы решите направить большую часть своего времени и усилий, или на определение будущих целей, которые вы ставите перед своим бизнесом.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль — это прибыль, которую ваш бизнес получает за вычетом расходов и допустимых вычетов.

Как рассчитать чистую прибыль

Чтобы рассчитать чистую прибыль, возьмите свой валовой доход и вычтите все свои коммерческие расходы — расходы на маркетинг или рекламу, командировочные или офисные расходы, налоговые платежи и т. Д.- а также любые вычеты, на которые вы можете иметь право, например, на аренду домашнего офиса, пенсионный план или оплату юридических и профессиональных услуг. Ниже мы использовали наш калькулятор ставок для расчета типичных коммерческих расходов, чтобы можно было определить чистую прибыль.

После того, как вы определите свои расходы, вы можете рассчитать свой чистый доход по сравнению с валовым доходом. Используя приведенные выше расходы в нашем калькуляторе ставок, вот расчет, который определяет ваш валовой доход как 90 000 долларов США за вычетом ваших расходов в размере 30 000 долларов США, в результате чего ваш чистый доход составляет 60 000 долларов США.

Почему важна чистая прибыль?

Чистый доход может помочь вам понять здоровье вашего бизнеса. Например, если ваш валовой доход из года в год значительно превышает ваш чистый доход, вы можете построчно оценить свои расходы, чтобы увидеть, что вы можете исключить или пересмотреть.

Общие сведения о валовой и чистой прибыли

Знание своего валового и чистого дохода является важной частью управления своими финансами на личном уровне и ведения успешного бизнеса, если вы являетесь владельцем малого бизнеса или работаете не по найму.Это также может помочь вам принять важные решения о выборе дохода, например, о том, когда повышать ставки, необходимы ли определенные расходы, а также о типах доходов, проектах и ​​клиентах, на которых вам следует сосредоточиться.

Валовой доход и чистая прибыль могут дать разные точки зрения и повлиять на цели и действия, которые вы можете предпринять лично или как владелец бизнеса. Как предприятие, валовой доход может указывать на доход, полученный из года в год, и давать представление о том, как обстоят дела у вашего бизнеса.Однако чистая прибыль покажет вам немного иную картину — сколько вы зарабатываете после того, как расходы будут учтены в уравнении. Если ваш чистый доход ниже ожидаемого, подумайте о сокращении некоторых расходов.

Чтобы узнать, как рассчитать чистую прибыль на основе расходов и допустимых вычетов, воспользуйтесь нашим калькулятором.

Семейный доход / MNsure

В этом разделе вы укажете текущий доход каждого человека, указанного в вашем заявлении.Не сообщайте о неполученных доходах. Мы будем использовать текущий доход каждого человека для расчета его прогнозируемого годового дохода за год страхового покрытия, на который вы подаете заявление. Если вы считаете, что прогнозируемый годовой доход будет другим, вы можете предоставить нам другую сумму.

Для перехода к теме используйте следующие ссылки:

Отчет о прибылях и убытках

MNsure оценивает доход вашей семьи, чтобы определить размер финансовой помощи, которую вы можете получить. В заявлении MNsure будут заданы вопросы о доходе домохозяйства за год, когда вы хотите получить страховое покрытие , а не о доходе за прошлый год.Вы можете использовать прошлогодний доход для оценки дохода за год, в который вы претендуете, но вы должны сделать наилучшую оценку вашего ожидаемого семейного дохода, чтобы получить правильную сумму финансовой помощи.

В зависимости от источника дохода у вас может быть возможность указать свой ежемесячный или годовой доход.

Что делать, если доход моей семьи изменится в течение года?

Сообщайте о доходах и изменениях в семье как можно скорее. Если вы этого не сделаете, вы можете получить неправильную сумму финансовой помощи или даже неправильный план медицинского страхования.Вам нужно будет связаться с контактным центром MNsure, Департаментом социальных служб Миннесоты или агентством вашего округа или племени, в зависимости от того, на какую программу вы имеете право.

См. Часто задаваемые вопросы об изменении дохода.

Чей доход включить

В состав большинства домохозяйств входят лица, подающие налоговые декларации, их супруга, если они есть, и их налоговые иждивенцы, в том числе те, которым не требуется страховое покрытие. MNsure использует расчетный доход всех членов домохозяйства, которые должны подавать налоговую декларацию, даже если они не подают заявление на страховое покрытие.

Почему мне нужно включать в свою семью людей, которым не нужна страховка?

MNsure сбережения на рынке основаны на доходе всех членов семьи, а не только тех, кто нуждается в страховке.

Если кто-либо из вашей семьи имеет страховое покрытие по плану на основе работы, плану, который он купил сам, государственной программе, такой как Medical Assistance (MA) или Medicare, или другому источнику, укажите их и их доход в своем заявлении.

При подаче заявления вы указываете, какие члены семьи нуждаются в страховом покрытии.

Как считается доход?

MNsure использует «модифицированный скорректированный валовой доход» (MAGI) для определения программ и сбережений, на которые вы имеете право. Для большинства людей он идентичен или очень близок к скорректированному валовому доходу (AGI), который представляет собой строку в вашей федеральной налоговой декларации. MAGI не является строкой в ​​вашей федеральной налоговой декларации, но может быть оценен с использованием информации, указанной в разделе «Информация о доходах» ниже.

Если текущий доход физического лица не изменился по сравнению с его последней налоговой декларацией, вы можете использовать эту налоговую декларацию в качестве ориентира для определения того, какие типы доходов и корректировок (вычетов) дохода следует сообщать.

Приложение сравнивает предоставленную вами информацию с информацией из IRS, Управления социального обеспечения, Министерства занятости и экономического развития Миннесоты и других источников. Вас попросят предоставить подтверждение дохода, если то, что вы сообщаете, значительно отличается от дохода из этих источников.

Информация о доходах

Выберите всех лиц, имеющих доход. «Доход» (MAGI) может быть любым из следующего:
(Подробнее о MAGI см. Выше, как подсчитывается доход.)

• Весь налогооблагаемый доход. Налогооблагаемый доход — это доход, который вы указываете в налоговой форме 1040. Если вы не уверены, подлежит ли налогообложению конкретный вид дохода, посетите веб-сайт IRS по адресу www.irs.gov.
• Весь заработанный доход за рубежом, включая заработанный доход за рубежом, не облагаемый налогом.
• Весь процентный доход, включая процентный доход, не облагаемый налогом.
• Все пособия по социальному обеспечению по Разделу II, включая доход по Разделу II, который не облагается налогом. Пособия по разделу II социального обеспечения включают пенсионные пособия, пособия по инвалидности и пенсионные пособия на железной дороге.Дополнительный доход по страхованию (SSI) не является доходом по Разделу II.

НЕ включайте другие необлагаемые налогом доходы, например:

• Алименты
• Доход со счета ABLE
• Дополнительный доход по ценным бумагам (SSI)
• Оплата труда работника
• Ветеранские выплаты

Сведения о доходах

Укажите текущий доход каждого члена семьи. Ниже приведены подробные сведения об общих типах доходов.(Позже в приложении можно будет изменить прогнозируемый годовой доход.)

• Алименты: В соответствии с решениями, вынесенными после 31 декабря 2018 г., ни один из супругов не может включать алименты в налоговую декларацию. Для судебных решений, вынесенных до 31 декабря 2018 г., укажите, сколько вы в настоящее время получаете ежемесячно в качестве алиментов. Алименты — это выплата бывшему супругу на основании судебного документа о разводе или раздельном проживании. Для получения дополнительной информации о том, как определить, считается ли платеж алиментами, см. Публикацию 17 IRS.
• Доход американских индейцев и коренных жителей Аляски включает следующее:
  • Корпорации коренных жителей Аляски и расчетные трасты.
  • Имущество, находящееся в доверительном управлении и находящееся в пределах границ федеральной резервации или под надзором министра внутренних дел.
  • Арендная плата, аренда, право проезда, роялти, права использования, добыча природных ресурсов или сбор урожая с трастов или собственности или в результате осуществления охраняемых государством прав.
  • Интересы собственности или права использования на предметы, имеющие религиозное, духовное, традиционное или культурное значение, или которые поддерживают средства к существованию или традиционный образ жизни.
  • Финансовая помощь студентам, предоставляемая образовательными программами Бюро по делам индейцев.
• Доход фермы: Сообщите текущий ежемесячный чистый доход от сельского хозяйства. Чистая прибыль — это валовая выручка за вычетом расходов. Если доход меняется от месяца к месяцу, укажите сумму, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.Если ваш чистый доход отрицательный, укажите 0 долларов.
• Проценты / дивиденды: Сообщите, сколько вы в настоящее время получаете в виде процентов и дивидендов. Включите налогооблагаемый и не облагаемый налогом доход. Если вы ожидаете получить этот доход в следующие 12 месяцев, укажите годовую сумму, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.
• Доход от аренды / роялти: Укажите текущий ежемесячный чистый доход от аренды или роялти. Чистая прибыль — это валовая выручка за вычетом расходов.Если доход меняется от месяца к месяцу, укажите сумму, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.
• Выход на пенсию / пенсия: Укажите, сколько вы в настоящее время получаете каждый месяц пенсионного или пенсионного дохода. Сообщите общую сумму.
• Самостоятельная занятость: Укажите текущий ежемесячный чистый доход от самозанятости. Чистая прибыль — это валовая выручка за вычетом расходов. Если доход меняется от месяца к месяцу, укажите сумму, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.Если ваш чистый доход отрицательный, укажите 0 долларов.
• Пособия по социальному обеспечению: Укажите, сколько вы в настоящее время получаете каждый месяц в рамках пособий по социальному обеспечению. Пособия по социальному обеспечению — это доход по Разделу II. Пособия по социальному обеспечению по Разделу II включают пенсионные пособия, пособия по инвалидности и пенсионные выплаты на железной дороге. Дополнительный доход по страхованию (SSI) не является доходом по Разделу II. Перед вычетами укажите общую сумму. Включите налогооблагаемый и не облагаемый налогом доход.
• Налогооблагаемый единовременный доход: Сообщите о любом единовременном налогооблагаемом доходе, который вы получили в этом месяце или ожидаете получить в этом месяце.Сюда входят призы, награды и игровые выигрыши.
• Налогооблагаемые стипендии : Укажите, сколько вы получаете в виде налогооблагаемых стипендий, премий и доходов от грантов.
• Безработица :
  • Сообщите, сколько вы получаете каждую неделю в период безработицы. Перед вычетами укажите общую сумму.
  • Если вы работаете по сезону, укажите размер безработицы, который вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев. Обязательно выберите «Да» на последний вопрос, и вы сможете ввести запись о заработной плате для суммы заработной платы, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.
• Заработная плата до налогов:
  • Сообщите, сколько вы в настоящее время зарабатываете в виде заработной платы и чаевых до вычета налогов. Не включайте суммы, удерживаемые работодателем из заработной платы по уходу за детьми, медицинскому страхованию или пенсионным планам, которые не облагаются налогом (иногда называемые «вычетами до налогообложения»).
  • Если вы работаете по сезону, укажите размер безработицы, который вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев. Обязательно выберите «Да» на последний вопрос, и вы сможете ввести запись о заработной плате для суммы заработной платы, которую вы ожидаете получить в следующие 12 месяцев.
• Прочий налогооблагаемый доход: Укажите, сколько вы получаете каждый месяц в виде прочего налогооблагаемого дохода. Если вы не уверены, подлежит ли налогообложению конкретный вид дохода, посетите веб-сайт IRS. Если вы ожидаете получить источник налогооблагаемого дохода в следующие 12 месяцев, укажите в среднем ежемесячную сумму, которую вы ожидаете получить в течение следующих 12 месяцев.

Советы для получения подробной информации о доходах

• Если выбрана частота, отличная от «Ежегодно», приложение будет рассчитывать сумму годового дохода с использованием полей «Сумма» и «Частота».
• Если для параметра «Тип дохода» выбрано «Заработная плата до налогов», появятся дополнительные поля для информации о работодателе.
• Некоторые типы дохода, такие как безработица, позволяют выбирать только определенные частоты
• Выбор «Тип дохода» позволит вам выбрать только один тип дохода за раз.
  • Если у человека более одного типа дохода, выберите «Да» в последнем вопросе, и вы сможете ввести другой тип дохода и детали.
  • Если ни один из видов дохода не подходит, но доход будет указан как доход в налоговой декларации 1040, выберите «Другой налогооблагаемый доход».«

Корректировка доходов

Укажите, ожидает ли лицо каких-либо корректировок дохода в следующие 12 месяцев. Корректировки дохода — также известные как вычеты — это расходы, перечисленные на первой странице налоговой формы 1040, которые вы можете вычесть из своего валового дохода. Ваш валовой доход за вычетом любых корректировок и составляет «скорректированный валовой доход».

Корректировки дохода, указанные в заявлении MNsure, приведены ниже. Корректировки, отмеченные звездочкой (*), могут не отражать изменения, внесенные IRS в эти конкретные корректировки в 2018 году.

• Расходы на преподавателя: Если вы имеете право на обучение, вы можете вычесть до 250 долларов США в год на квалифицированные расходы. Если вы и ваш супруг оба преподаватели, вы можете вычесть до 500 долларов в год на квалифицированные расходы. Квалифицированные расходы — это вещи, за которые вы платите, например, книги, расходные материалы, оборудование и другие материалы, используемые в классе. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 529.
.
• Определенные деловые расходы резервистов, артистов-исполнителей и платных государственных служащих: Если вы являетесь членом Национальной гвардии, который выезжает на расстояние более 100 миль от дома для выполнения своих функций в качестве члена Национальной гвардии или резерва, вы можете вычесть определенные деловые расходы.Если вы артист-исполнитель или платный государственный служащий, вы можете вычесть определенные расходы. Для получения дополнительной информации см. Форму IRS 2106.
• Вычет со счета сбережений здоровья: Если вы делаете взносы на свой счет сбережений здоровья (кроме взносов работодателя, пролонгации и квалифицированного распределения финансирования HSA из IRA), вы можете вычесть их. Для получения дополнительной информации см. Форму IRS 8889.
.
• * Расходы на переезд: Если вы переезжаете в связи с работой или бизнесом, или чтобы начать новую работу, вы можете вычесть некоторые расходы на переезд.Ваше новое рабочее место должно быть как минимум на 50 миль дальше от вашего старого дома, чем ваш старый дом был от вашего старого места работы. Если у вас не было прежнего места работы, ваше новое место работы должно находиться на расстоянии не менее 50 миль от вашего старого дома. Для получения дополнительной информации см. Форму IRS 3903. ПРИМЕЧАНИЕ. Этот вычет был изменен с начала 2018 налогового года. Расходы на переезд больше не подлежат вычету, если вы не являетесь военнослужащим, перемещающимся по военному приказу.
• Вычитаемая часть налога на самозанятость: Если вы являетесь самозанятым и должны будете платить налог на самозанятость, вы можете вычесть часть этого налога.См. Расписание IRS SE.
• Самозанятые планы SEP, SIMPLE и квалифицированные: Если вы работаете на себя или являетесь партнером по бизнесу, вы можете вычесть часть этих расходов. См. Публикацию IRS 560 или, если вы служитель, публикацию 517.
• Вычет по страхованию здоровья самозанятым: Если вы работаете не по найму, являетесь партнером или получаете заработную плату от S-корпорации и являетесь держателем акций более 2%, вы можете вычесть эти расходы.См. Инструкции IRS для формы 1040 для получения дополнительной информации.
• Штраф за досрочное снятие сбережений: Если с вас начисляется штраф за досрочное снятие сбережений, вы можете вычесть эти расходы. Для получения дополнительной информации см. Инструкции IRS для формы 1040.
• * Выплаченные алименты: Если вы платите своему супругу (-е) или бывшему супругу (-е) или за них в соответствии с документом о разводе или раздельном проживании, вы можете вычесть эти расходы. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 504. ПРИМЕЧАНИЕ. Для судебных решений, вынесенных после 31 декабря 2018 г., ни один из супругов не может включать алименты в налоговую декларацию.
• Вычет IRA: Если вы делаете взносы в традиционный IRA, и у вас есть доход, вы можете вычесть эти расходы. Для получения дополнительной информации см. Таблицу вычетов IRA в Инструкциях IRS для формы 1040.
• Удержание процентов по студенческой ссуде: Вы можете вычесть до 2500 долларов в год в виде процентов по квалифицированной студенческой ссуде.Для получения дополнительной информации см. Инструкции IRS для формы 1040.

Виды корректировки дохода

Выберите все корректировки дохода, которые человек ожидает получить в следующие 12 месяцев.

Прогнозируемый годовой доход

Используя приведенную выше информацию о модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI), просмотрите расчет годового дохода каждого члена домохозяйства за год, на который вы претендуете. Если вы считаете, что годовой доход члена семьи будет отличаться от указанного, выберите «Нет» в поле «Это то, что вы ожидаете от годового дохода?» и введите ожидаемый доход при появлении запроса.Если вы указали убыток из-за самозанятости или фермы в разделе сведений о доходе, сумма убытка будет включена в ваш рассчитанный прогнозируемый годовой доход. Общие причины, по которым рассчитанная сумма может быть неточной, включают бонусы на конец года или сезонную работу.

В зависимости от рассчитанного годового дохода для каждого заявителя вы можете увидеть экраны для:

• Дополнительная информация о домохозяйстве (для тех, кто может иметь право на получение помощи на основании других факторов, помимо дохода)
• Дополнительная информация о программе APTC (для тех, кто имеет право на получение расширенного налогового кредита)

Дополнительная информация для домохозяйства

В этом разделе задаются вопросы домохозяйства, которые могут варьироваться в зависимости от того, на какую программу домохозяйство может претендовать в зависимости от дохода.Это также помогает определить, имеют ли заявители право на получение помощи по причинам, отличным от дохода. Если вы ответите утвердительно на любой из этих вопросов, вас могут попросить предоставить дополнительную информацию, например, если вы скажете, что кто-то из членов вашей семьи имеет инвалидность, вам нужно будет предоставить дополнительную информацию об этой инвалидности.

Для этого раздела вам может понадобиться:

• Сведения об инвалидности любого члена вашей семьи
• Подробная информация о любых услугах личной помощи, полученных кем-либо в вашей семье
• Подробная информация о любой программе, касающейся любого члена вашей семьи

Дополнительная информация для соискателей Medicaid / CHIP

Вы увидите этот раздел, если некоторые из людей, на которых вы подаете заявление, имеют право на получение медицинской помощи (Medicaid или Программа медицинского страхования детей / CHIP).Чтобы убедиться, что эти люди получают нужные услуги, установите флажок под любым лицом, к которому относится вопрос.

Дополнительная информация о программе APTC

Вы увидите этот раздел, если некоторые из людей, на которых вы подаете заявку, имеют право на получение дополнительных налоговых льгот (APTC). Установите флажок под любым лицом, к которому относится вопрос.

Доход | Encyclopedia.com

Что это означает

Доход — это деньги, которые физические и юридические лица приносят в течение определенного периода в результате работы или инвестиций.Если, например, человеку платят 50 000 долларов в год как программисту, считается, что он имеет годовой доход в размере 50 000 долларов. Если компания, в которой она работает, приносит 1 миллион долларов сверх расходов, которые она несет в течение года (эти расходы будут включать такие расходы, как аренда офиса, техническое обслуживание, покупка оборудования и заработная плата), ее доход за этот год составит 1 миллион долларов.

Доходы либо тратятся, инвестируются, либо выплачиваются государству в виде налогов. Например, программист из США в приведенном выше примере может заплатить 15000 долларов из своей зарплаты федеральному правительству, правительству штата или местному правительству в виде подоходного налога (процент от личного дохода, который причитается правительству и который варьируется в зависимости от размера дохода).Деньги, собранные за счет подоходного налога, покрывают большую часть расходов правительств, необходимых им для работы. Из оставшихся 35 000 долларов программист потратит большую часть на покупку еды, одежды и жилья, в которых она нуждается. Если после этого останутся какие-то деньги, она может потратить их на билеты в кино, новую машину или выпускные бизнес-курсы; или, скорее, она могла бы инвестировать этот оставшийся доход в надежде на дальнейшее увеличение своего дохода. Всякий раз, когда она покупает предметы первой необходимости или предметы роскоши, она вносит доход в пользу другого человека или бизнеса (бакалейщика, домовладельца, магазина одежды, кинотеатра, автосалона, университета).Когда она вкладывает деньги на банковский счет, на который выплачиваются проценты, или на фондовый рынок, где она покупает часть собственности компании, стоимость которой возрастет в случае успеха компании, она увеличивает доход банка или компании, которым она пользуется. вкладывает свои деньги в то же самое время, что, если все пойдет хорошо, она увеличивает свои собственные.

Поскольку доход таким образом движет экономикой в ​​целом, экономисты и правительственные учреждения уделяют пристальное внимание доходам людей и предприятий и классифицируют доходы по ряду различных способов, что приводит к дальнейшему пониманию того, как работает экономика.Один из способов классификации дохода называется валовым внутренним продуктом (ВВП). Поскольку расходы одного человека представляют доход для другого, сложение любой стороны транзакции должно дать одинаковую сумму. ВВП — это либо общая сумма расходов, либо общая сумма дохода, полученного в экономике за год, и представляет собой общий размер экономики.

Когда это началось

Сегодня в капиталистических странах (тех странах, в которых физическим лицам разрешено владеть собственностью и предприятиями и свободно искать прибыль) люди и компании награждаются доходами, пропорциональными таким качествам, как их способность к тяжелой работе, их природные и культурные преимущества, их работоспособность и удача.Так было не всегда.

Самая старая и наиболее распространенная форма экономики (примеры которой все еще существуют в неразвитых странах) — это так называемая традиционная экономика. В традиционной экономике люди обычно охотятся и собираются для пропитания, и доходы не хранятся отдельными лицами, а делятся на основе традиционной иерархии. К 3000 г. до н. Э. Новая экономическая модель позволила развиться некоторым великим цивилизациям древнего мира (например, Египту и Китаю).Эта новая форма экономики, называемая плановой или командной экономикой, была такой, в которой сильный центральный правитель, такой как фараон или император, организовывал все богатство и доходы для своей собственной выгоды или выгоды небольшой элитной группы общества. Это позволило больше организовать ресурсы, такие как земля и рабочая сила, и, соответственно, значительно расширить возможности для создания богатства и выполнения обширных проектов, необходимых для строительства больших городов и впечатляющих памятников. Такими великими достижениями, опять же, пользовалась лишь небольшая часть общества.Обычные люди по-прежнему имели мало возможностей для получения доходов, которые приносили бы им пользу.

Ситуация начала меняться в Европе в течение шестнадцатого-восемнадцатого веков, когда их плановая экономика начала двигаться в сторону капитализма. В это время европейские нации, которые мы знаем сегодня, формировались из более мелких и более многочисленных существовавших ранее королевств. Эти централизованные правительства (например, Франции, Англии и Германии) должны были собрать огромные суммы денег, чтобы конкурировать друг с другом в военном и политическом отношении, а капитализм предоставил более эффективные средства создания богатства, чем плановые экономические системы.Индивидуальная свобода возникла не сразу; правящие элиты по-прежнему контролировали большую часть доходов капиталистической системы. Тем не менее представление о том, что каждый человек имеет право работать или иным образом получать доход исключительно для его или ее собственной выгоды, является продуктом подъема капитализма.

Более подробная информация

Для большинства физических лиц доход — это сумма денег, которую им выплачивают их работодатели до уплаты налогов. Другие люди приносят доход, вкладывая деньги таким образом, чтобы собирать проценты (сборы, выплачиваемые людьми, занимающими деньги) или дивиденды (прибыль, полученная на фондовом рынке), или сдавая недвижимость в аренду.Напротив, доход компании — это не просто сумма денег, которую она приносит в результате своей обычной коммерческой деятельности, но сумма этих денег, которая остается после оплаты своих расходов.

Экономисты классифицируют доход множеством способов для целей анализа. Один из способов сделать это — определить, на что люди вкладывают свои доходы. Использование дохода включает покупку товаров и услуг, уплату налогов и осуществление инвестиций. Сумма дохода, остающаяся после уплаты подоходного налога, называется располагаемым доходом.Сумма, которая остается после покупки еды, жилья и одежды, называется дискреционным доходом. Дискреционный доход используется для покупки товаров и услуг помимо этих предметов первой необходимости.

Пытаясь понять, что происходит на национальном уровне, экономисты разбивают доход на личный доход (тот, который получают домашние хозяйства) и доход от бизнеса (тот, который получают компании). Комбинация этих двух величин дает показатель, называемый национальным доходом, или количество денег, принесенных всеми людьми и предприятиями в течение определенного периода времени.

Еще один полезный способ рассмотрения дохода — это рассмотреть разницу между денежным или номинальным доходом (стоимостью дохода человека или компании в фактической валюте, такой как доллар) и реальным доходом (величиной дохода в терминах). из того, что можно купить). Денежный доход и реальный доход представляют разные значения, главным образом потому, что цены на товары и услуги имеют тенденцию расти с течением времени. Таким образом, на 10 долларов в 1990 году было куплено более 10 долларов в 2000 году.

Доход также обычно классифицируется в соответствии с его источником.Трудовой доход — это заработная плата, которую люди получают за свою работу. Это составляет около двух третей национального дохода США. Остальную треть составляет нетрудовой доход, и он получен из процентов, ренты, прибылей от бизнеса и других источников, общей характеристикой которых является то, что все они представляют собой деньги, полученные по причинам, отличным от простого труда. Например, проценты — это плата за использование денег; рента — это плата за пользование недвижимостью; а коммерческая прибыль — это деньги, полученные путем объединения всех ресурсов бизнеса для создания ценности.

Еще одним важным способом оценки дохода является рассмотрение того, как он распределяется или распределяется по населению страны. Здоровье экономики зависит не только от общей суммы дохода, производимого в стране, но и от того, как он распределяется. Если, например, все возрастающая сумма дохода достается очень небольшому меньшинству в стране, в то время как средний класс имеет уменьшающуюся долю общего богатства и число бедных людей растет, экономика может не процветать в долгосрочной перспективе.Поэтому экономисты задают множество вопросов о том, как национальный доход распределяется между гражданами. Какая часть национального дохода достается богатым, средним классам и бедным? Каков средний индивидуальный доход в стране (показатель дохода, ниже которого зарабатывает половина населения, а какая половина населения зарабатывает), и как различные части населения соотносятся с этой медианной величиной? Насколько велик разрыв между доходами богатых и доходами других классов общества?

Последние тенденции

В 2005 году средний доход американских домохозяйств составлял около 46 000 долларов в год.Это означает, что примерно половина семей в Соединенных Штатах зарабатывает менее 46 000 долларов, а примерно половина — более 46 000 долларов. С поправкой на инфляцию (общий рост цен, из-за которого с течением времени стоимость денег становится все меньше) доходы американских домохозяйств постепенно, но неуклонно, с некоторыми перерывами, росли в период с 1967 по 2005 год. С точки зрения того, сколько стоил доллар в 2005 году, типичный американец Семья зарабатывала около 35000 долларов в 1967 году (на самом деле доход был бы примерно в шесть раз меньше, около 6000 долларов; в 2005 году потребовалось около шести долларов, чтобы купить то, что можно было купить на один доллар в 1967 году).

Небольшой размер этого увеличения (с 35 000 до 46 000 долларов) противоречил тому факту, что американская экономика в целом за это время резко выросла. Кроме того, в 2005 году люди зарабатывали значительно больше, чем в 1967 году, а женщины в последующие годы в большом количестве вышли на рынок труда, что, по-видимому, привело к созданию домашних хозяйств, которые зарабатывали бы вдвое больше, чем они имели в прежние времена.

Но хотя доля жен в рабочей силе увеличилась более чем вдвое, доля супружеских пар в общей численности населения в то же время резко снизилась.Около 40 процентов домохозяйств в конце 1960-х годов состояли из супружеских пар с детьми (тип домохозяйств с самым высоким доходом), но к концу 1990-х годов эти семьи составляли лишь около 25 процентов американских домохозяйств. Население США к 2005 году состояло из большей доли небольших домохозяйств с одним кормильцем, поэтому большинство семей не были значительно лучше, чем они были 28 лет назад, хотя некоторые семьи (особенно с двумя кормильцами) жили. процветание намного больше, чем было возможно в предыдущие эпохи.

В чем разница между доходом и собственным капиталом?

Вспомните свой выпускной колледж или среднюю школу. Вы помните, как мечтали о высокой зарплате и угловом офисе, потому что думали, что хороший доход сделает вас богатым? Оказавшись в одиночестве, вы, вероятно, обнаружили, что рынок предлагает только минимальную заработную плату и кабинку в среднем ряду прямо на пороге.

Как ваш доход сейчас? Может быть, вы зарабатываете намного больше или просто наслаждаетесь удовлетворительной карьерой со средней зарплатой.Но задумывались ли вы когда-нибудь о разнице между доходом и чистым капиталом? А какое это имеет значение?

В этой статье мы объясним разницу между доходом и чистой стоимостью активов, а также покажем, что эти различия означают для вашего птичника.

В чем разница между доходом и чистым капиталом?

Давайте представим, что Кэти — руководитель отдела маркетинга, которая зарабатывает 150 000 долларов в год и имеет собственный капитал 20 000 долларов. Ее подруга Лейси — школьная учительница, которая зарабатывает 45 000 долларов в год и имеет собственный капитал 250 000 долларов.У кого больше богатства — у менеджера по маркетингу или у школьного учителя? Ты понял. У школьной учительницы Лейси на самом деле больше богатства, потому что у нее более высокий собственный капитал, чем у ее подруги Кэти.

Узнайте свой собственный капитал с помощью этого бесплатного калькулятора!

Это потому, что когда дело доходит до богатства, действительно не имеет значения, насколько велик ваш доход. Да, вы можете быстрее накопить богатство с большим доходом, но, в конце концов, ваш доход не гарантирует, что у вас будет большое гнездышко, когда вы выйдете на пенсию.Вы должны откладывать и вкладывать этот доход на протяжении всей карьеры, независимо от того, сколько вы зарабатываете.

Ваш доход не гарантирует, что на пенсии у вас будет большое гнездышко. Вы должны откладывать и вкладывать этот доход на протяжении всей карьеры, независимо от того, сколько вы зарабатываете.

Итак, в чем разница между доходом и чистым капиталом? И как эти различия могут повлиять на ваше пенсионное будущее? Давайте разберемся!

Что такое доход?

IRS определяет трудовой доход как весь налогооблагаемый доход и заработную плату, которые вы получаете от работы. ¹ Вы получаете доход, если работаете на того, кто вам платит, или если вы управляете бизнесом или фермой. Но один только доход не делает вас богатым. Вы можете зарабатывать 1 миллион долларов в год и тратить 2 миллиона долларов — это означает, что вы будете в долгах по уши. Или вы можете зарабатывать 50 000 долларов в год и выйти на пенсию миллионером, если будете планировать и откладывать на протяжении всей своей карьеры.

Быстрый подсчет показывает, что человек без долгов, который зарабатывает 50 000 долларов в год и инвестирует 15% своего дохода в течение 30 лет, может иметь почти 1 доллар.4 миллиона накопили на пенсию. С другой стороны, человек, получающий в два раза больше этого дохода, который никогда не инвестирует даже небольшую его часть, скорее всего, не сможет выйти на пенсию.

* Синяя полоса указывает год, в котором этот человек заработал миллион долларов.

Люди, большой доход не обязательно ведет к большому чистому капиталу — особенно если вы обременены студенческими ссудами и долгами за машину, и вы всегда пытаетесь не отставать от Джонсов!

И поскольку мы говорим о доходе, давайте рассмотрим разницу между валовым доходом и чистым доходом .

Люди, большой доход не обязательно ведет к большому чистому капиталу.

Валовой доход включает вашу заработную плату до вычета налогов. Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год и получаете зарплату ежемесячно, ваша зарплата брутто составляет 4 166 долларов. Чистый доход — это то, что вы фактически приносите домой после налогов и отчислений из фонда заработной платы, например, социального обеспечения и взносов 401 (k). Ваш ежемесячный чистый доход может выглядеть примерно так: 4 166 долларов (брутто) — 1200 долларов (налоги / отчисления) = 2966 долларов (нетто).

Вот итоги: Ваш доход — ваш самый большой инструмент увеличения благосостояния, поэтому используйте свою зарплату в своих интересах! Выплатите долг как можно скорее, чтобы начать инвестировать 15% своего валового дохода на пенсию.

Что такое чистая стоимость?

Чистая стоимость — это просто то, что вам принадлежит минус то, что вы должны . Другими словами, общая стоимость ваших активов за вычетом ваших долгов равна вашей чистой стоимости.

Например, если у вас есть дом стоимостью 300 000 долларов, и вы должны по нему 100 000 долларов, у вас есть 200 000 долларов в качестве собственного капитала.Чтобы рассчитать свою общую чистую стоимость, сложите все вещи, которыми вы владеете, и вычтите все вещи, по которым вы должны деньги.

По данным Бюро переписи населения США, средний собственный капитал американских домохозяйств составляет 104 000 долларов. Большая часть этого богатства поступает на пенсионные счета (например, 401 (k) и IRA) , за которыми следует собственный капитал. ² Вот медианная чистая стоимость активов в разбивке по возрасту. ³

• Моложе 35 лет: 9 773 долл. США
• 35–44: 73 560 долл. США
• 45–54: 125 400 долл. США
• 55–64: 194 800 долл. США
• 65–69: 236 900 долл. США
• 70–74: 302 300 долл. США
• 75 и выше: 237 900 долларов США

Помните, что ваш доход сам по себе не дает точной картины вашего финансового здоровья.Вот почему хорошо знать свой собственный капитал.

Для расчета чистой стоимости: ИТОГО АКТИВОВ — ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА = ЧИСТАЯ СТОИМОСТЬ .

После подсчета чистой стоимости вы можете быть удивлены, узнав, сколько у вас есть или нет. В любом случае есть способы улучшить свои финансы и приумножить свое богатство. Послушайте Рона и Коллин из Лос-Анджелеса, штат Калифорния, и расскажите, как они серьезно относились к своим деньгам, выплатили 123000 долларов долга за 18 месяцев и в итоге стали миллионерами.

Когда ты станешь миллионером?

Вы миллионер, когда ваш собственный капитал — , а не ваш доход — достигает 1 миллиона долларов. Возможно, вы слышали фразу «денежный миллионер». Это означает, что собственный капитал человека превышает 1 миллион долларов, и 1 миллион долларов из них находится в ликвидных активах, которые они могут быстро получить в размере . Эти деньги не связаны ни с бизнесом, ни с домом, ни с чем-то подобным. Это то, что вам нужно в долгосрочной перспективе.

Вы можете подумать, что статус миллионера недостижим, но характеристики среднего миллионера могут вас удивить.Когда мы говорим с миллионерами об их успехе с деньгами, они не упоминают наследство или выигрыш в лотерею. Они говорят об умных сбережениях, разумных методах расходования и инвестирования и простом образе жизни.

Вот некоторые другие распространенные привычки:

• Читают тонну. Миллионеры обычно не могут рассказать вам последнюю драму реалити-шоу, потому что они заняты обучением, ростом и разумным использованием своего времени.
• Они говорят «нет» мгновенному удовольствию. Миллионеры без проблем покупают подержанные машины, носят джинсы за 30 долларов и владеют скромными домами. Они больше заботятся о разумных расходах, чем о Джонсе.
• Они презирают долги. миллионеров выбраться из долгов и не влезть в долги. Вместо того, чтобы иметь деньги, они их вкладывают.
• У них есть бюджет и план. миллионера ведут ежемесячный письменный бюджет. Им также помогает специалист по инвестициям, чтобы они могли хорошо подготовиться к выходу на пенсию.
• Они щедры. Миллионеры понимают, что им повезло быть благословением. Миллионеры жертвуют своим церквям, благотворительным организациям и делам, которые им небезразличны.

Вы только что получили звонок-будильник?

Вы узнали, что доход — это то, что вы зарабатываете на работе , а чистая стоимость — это стоимость ваших личных активов за вычетом любых долгов . Теперь вы сможете вычислить некоторые цифры, чтобы определить свое финансовое положение.Вы получаете хорошую зарплату, но вам нечего за это предъявить? Или у вас средняя зарплата, и вы хотите изменить свои привычки в расходах, чтобы больше инвестировать и откладывать на пенсию?

Хорошая новость в том, что вы сидите за рулем. Вы можете внести необходимые изменения в свои финансы, чтобы насладиться пенсией своей мечты. Начните с разговора с финансовым консультантом или специалистом по инвестициям, который поможет вам составить план инвестирования. Если вам нужна помощь в поиске профессионала рядом с вами, ознакомьтесь с программой SmartVestor.

А теперь приступим к работе. На кону ваше будущее!

26 Кодекс США § 61 — Определение валового дохода | Кодекс США | Закон США

Поправки

2017 — Subsec. (a) (8) — (15). Паб. Л. 115–97 переименован в пар. (9) — (15) как (8) — (14), соответственно, и вычеркнуты бывшие пар. (8) в следующей редакции: «Алименты и отдельные алименты».

1984 — Подст. (а) (1). Паб. L. 98–369 добавлена ​​ссылка на дополнительные льготы.

Дата вступления в силу поправки 2017 г.

Паб.L. 115–97, раздел I, §11051 (c), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2090, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки к этому разделу и разделам 62, 121, 152, 219, 220, 223, 382, ​​408, 3402, 6724 и 7701 этого заголовка и отмены разделов 71, 215 и 682 этого заголовка ] применяется к: «(1) любой акт о разводе или раздельном проживании (как это определено в разделе 71 (b) (2) Налогового кодекса 1986 г., действовавший до даты вступления в силу этого Закона [22 декабря 2017 г.]), подписанный после 31 декабря 2018 г. , а также «(2)

любой документ о разводе или раздельном проживании (как определено таким образом), подписанный в указанную дату или до нее и измененный после такой даты, если изменение прямо предусматривает, что поправки, внесенные данным разделом, применяются к такому изменению.”

Дата прекращения действия поправки 1978 г.

Паб. L. 95–615, §210 (a), 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3109, при условии, что:

«Раздел I этого Закона [вероятно, означает разделы с 1 по 8 Pub. L. 95–615, см. Краткое название примечания к поправке 1978 г. в разделе 1 этого заголовка] (кроме его разделов 4 и 5) [поправка к разделу 167 настоящего заголовка, принятие положений, изложенных в виде примечаний к этому разделу и разделам 61 и 62 настоящего раздела, а также поправки к положениям, изложенным в примечаниях к статьям 117, 167 и 382 настоящего раздела] теряют силу на следующий день после даты вступления в силу настоящего Закона [ноябрь.8, 1978] ». Нормативные документы

Паб. L. 95–427, §1, 7 октября 1978 г., 92 Stat. 996, с изменениями, внесенными Pub. L. 96–167, §1, 29 декабря 1979 г., 93 Stat. 1275; Паб. L. 97–34, раздел VIII, §801, 13 августа 1981 г., 95 Stat. 349; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. — Положения о дополнительных льготах не выпускаются — «(1)

в окончательной форме 1 мая 1978 г. или после этой даты и 31 декабря 1983 г. или ранее или

«(2)

в предложенной или окончательной форме 1 мая 1978 г. или после этой даты, если такое постановление вступит в силу 31 декабря 1983 г. или ранее.

«(B) Определение Положения о дополнительных льготах. Для целей подраздела (а) термин «регулирование дополнительных выплат» означает регулирование, предусматривающее включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] ».

Паб. L. 95–615, §3, 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3097, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что не будут изданы никакие правила в окончательной форме 1 октября 1977 г. или после этой даты и до 1 июля 1978 г., предусматривающие включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 г. [ ранее И.R.C. 1954], утратил силу на следующий день после 8 ноября 1978 г. в соответствии с разделом 210 (а) этого Закона.

Никакой прибыли от чистых подарков, сделанных до 4 марта 1981 г., не обнаружено.

Паб. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1026, 18 июля 1984 г., Закон 98. 1031, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. В случае любой передачи собственности, подлежащей обложению налогом на дарение, произведенной до 4 марта 1981 г., для целей подзаголовка A Налогового кодекса 1986 г. [ранее I.R.C. 1954 г., 26 U.S.C. 1 et seq.], Валовой доход дарителя не должен включать какую-либо сумму, относящуюся к уплате одаряемым (или согласию уплатить) любого налога на дарение, взимаемого в отношении такого подарка. «(B) Определение налога на дарение. — Для целей подраздела (a) термин« налог на дарение »означает: «(1) налог, взимаемый главой 12 такого Кодекса [26 U.S.C. 2501 et seq.], И «(2)

любой налог, взимаемый штатом (или округом Колумбия) с передачи подарков.

«(C) Срок давности.

Если возврат или зачет любой переплаты налога, являющейся результатом подпункта (а), предотвращен на дату вступления в силу настоящего Закона [18 июля 1984 г.] (или в любое время в течение 1 года после такой даты) в результате действия любого закона или верховенства закона (включая res judicata), возврат или зачет такой переплаты (в той степени, в которой это относится к подразделу (а)), тем не менее, может быть осуществлен или разрешен, если требование об этом подано в течение 1 года после даты вступления в силу этого Действовать.”

Закон о налогообложении натуральных платежей 1983 года

Паб. L. 98–4, 11 марта 1983 г., 97 Stat. 7 с изменениями, внесенными Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (a), 18 июля 1984 г., Закон 98. 1046; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095; Паб. L. 100–647, раздел VI, §6252 (a) (1), 10 ноября 1988 г., 102 Stat. 3752, при условии, что:

«SEC. 2. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОМ НА ДОХОД С СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 года. «(А) Отсрочка подоходного налога и т. Д. — За исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом, для целей Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] — «(1)

квалифицированный налогоплательщик не должен рассматриваться как получивший реализованный доход, когда он получает товар в рамках программы натуральных платежей 1983 года,

«(2)

такой товар считается произведенным таким налогоплательщиком, а

«(3)

нескорректированная база такого товара в руках такого налогоплательщика равна нулю.

«(B) Дата вступления в силу.

Этот раздел применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 31 декабря 1982 г., но только в отношении товаров, полученных за урожай 1983 года.

«SEC. 3. ЗЕМЛЯ, ОТДЕЛЕННАЯ ПО ​​ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 г., ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ФЕРМЕРСКОМ БИЗНЕСЕ И Т.Д. «(А) Общее правило. — Для целей положений, указанных в подразделе (b), в случае, если какая-либо земля не используется для производства сельскохозяйственной продукции в соответствии с программой натуральных платежей 1983 года — «(1)

такая земля будет считаться использованной в течение урожайного 1983 года квалифицированным налогоплательщиком при активном ведении торговой или сельскохозяйственной деятельности, а

«(2)

Любой квалифицированный налогоплательщик, который материально участвует в отвлечении и приверженности природоохранным видам использования, требуемым в рамках программы натуральной оплаты 1983 года, должен рассматриваться как материально участвующий в эксплуатации таких земель в течение такого урожайного года.

«(B) Положения, к которым применяется подраздел (а). — Положения, указанные в этом подразделе: «(2)

, раздел 6166 такого Кодекса (касающийся продления срока уплаты налога на наследство, когда имущество состоит в основном из долей участия в закрытом бизнесе),

«(3)

главы 2 этого Кодекса (о налоге на доход от самозанятости) и

«SEC. 4. ПРАВИЛА АНТИАБУЗА. «(А) Общее правило.

В отношении любого лица разделы 2 и 3 настоящего Закона не применяются в отношении любой земли, приобретенной таким лицом после 23 февраля 1983 года, если только такая земля не была приобретена в рамках квалифицированного приобретения.

«(B) Квалифицированное приобретение. — Для целей этого раздела термин« квалифицированное приобретение »означает любое приобретение — «(1)

в связи со смертью квалифицированного плательщика,

«(2)

по причине подарка от квалифицированного лица, передающего, или

«(3)

от квалифицированного лица, передающего землю, который является членом семьи лица, приобретающего землю.

«(C) Определения и Особые правила. — Для целей этого раздела — «(1) Квалифицированный передающий. Термин« квалифицированный передающий »означает любое лицо — «(А)

, владевшие землей 23 февраля 1983 г., или

«(B)

, которые приобрели землю после 23 февраля 1983 г. в рамках квалифицированного приобретения.

«(2) Член семьи. Термин «член семьи» имеет значение, данное этому термину в разделе 2032A (e) (2) Налогового кодекса 1986 года. «(3) Простое изменение формы бизнеса.

Подраздел (a) не применяется к любому изменению права собственности по причине простого изменения формы ведения торговли или бизнеса, пока земля сохраняется в такой торговле или бизнесе, а лицо, владеющее землей до такого изменения, сохраняет прямая или косвенная 80-процентная доля в такой земле.

«(4) Режим некоторых приобретений права на урожай.

Приобретение прямой или косвенной доли участия в 80 или более процентах урожая с любой земли должно рассматриваться как приобретение такой земли.

«SEC. 5. ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ОСОБЫЕ ПРАВИЛА. «(А) Общее правило. — Для целей настоящего Закона — «(1) Программа оплаты натурой 1983 года. — Термин« программа оплаты натурой 1983 года »означает любую программу на урожай 1983 года — «(A), в соответствии с которым министр сельского хозяйства (или его представитель) производит платежи натурой любым сельскохозяйственным товаром любому лицу в обмен на — «(я)

отвлечение сельскохозяйственных угодий от производства сельскохозяйственной продукции, и

«(Ii)

— использование таких площадей для природоохранных целей, а

— «(B)

, который министр сельского хозяйства удостоверяет секретарю казначейства, как описано в подпункте (A).

«(2) Год урожая.

Термин «1983 год урожая» означает год урожая для любой культуры, период посева или сбора урожая которой приходится на 1983 год. Термин «1984 год урожая» означает год урожая для пшеницы, период посева и уборки которого приходится на 1984 год.

«(3) Квалифицированный налогоплательщик.—

Термин « квалифицированный налогоплательщик » означает любого производителя сельскохозяйственной продукции (в значении программ натуральной оплаты 1983 года), который получает любой сельскохозяйственный товар в обмен на выполнение требований пунктов (i) и (ii) параграфа ( 1) (А).

«(4) Квитанция включает право на получение и т. Д. —

Право на получение (или иное конструктивное получение) товара должно рассматриваться так же, как и фактическое получение такого товара.

«(5) Суммы, полученные налогоплательщиком в качестве возмещения за хранение.

Квалифицированный налогоплательщик, сообщающий о методе учета денежных поступлений и выплат, не должен рассматриваться как имеющий право на получение какой-либо суммы в качестве компенсации за хранение товаров, полученных в рамках программы натуральных платежей 1983 года, до тех пор, пока такая сумма не будет фактически получена налогоплательщиком. .

«(6) Ссуды по товарным кредитам, рассматриваемые отдельно.

Подраздел (а) раздела 2 должен применяться к получению любого товара в рамках программы натуральных платежей 1983 года отдельно от любой связанной операции или серии операций, связанных с погашением ссуд из Товарного кредита, и без их учета. Корпорация.

«(B) Распространение на пшеницу, посаженную и собранную в 1984 году. — В случае пшеницы — «(1)

любая ссылка в настоящем Законе на 1983 урожайный год должна включать ссылку на 1984 урожайный год, а

«(2)

любая ссылка на программу натуральной оплаты 1983 года должна включать ссылку на любую программу на 1984 год для пшеницы, которая отвечает требованиям подпунктов (А) и (В) подраздела (а) (1).

«(C) Положения.—

Министр казначейства или его представитель (после консультации с министром сельского хозяйства) должны предписать такие правила, которые могут быть необходимы для выполнения целей настоящего Закона, включая (но не ограничиваясь) такие правила, которые могут потребоваться для выполнения из целей настоящего Закона, если товар получен кооперативом от имени квалифицированного налогоплательщика ».

[Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (b), 18 июля 1984 г., Закон 98.1047, при условии, что:

«Изменения, внесенные в этот раздел [изменение Pub. L. 98–4, изложенная выше], применяется в отношении товаров, полученных за урожай 1984 года (как определено в разделе 5 (a) (2) Закона о налоговых платежах в натуральной форме от 1983 года [Pub. L. 98–4, изложено выше] с поправками, внесенными подпунктом (а)) ». ] Аннулирование некоторых студенческих ссуд

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2117, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1911, с поправками, внесенными Pub. L. 95–600, раздел I, §162, 6 ноября 1978 г., 92 Stat. 2810; Паб.L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что никакая сумма не будет включена в валовой доход физического лица для целей 26 U.S.C. 61 по причине погашения задолженности лица по студенческой ссуде, произведенной до 1 января 1983 г., если погашение было произведено в соответствии с положением о ссуде, по которому задолженность физического лица будет погашена, если физическое лицо проработало определенный период времени в определенных географических регионах или для определенных категорий работодателей.

Правила, касающиеся налогового режима некоторых предпубликационных расходов издателей

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2119, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1912 г., с поправками, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) Общее правило. — В отношении налоговых лет, начинающихся не ранее даты, на которую издаются нормативные акты, касающиеся расходов на предварительную публикацию, после даты вступления в силу настоящего Закона [Октябрь. 4, 1976], применение разделов 61 (в том, что касается стоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] к любым затратам на подготовку к публикации должны быть администрированы: «(1)

без учета Постановления о доходах 73–395 и

«(2)

в порядке, в котором такие разделы последовательно применялись налогоплательщиком к таким расходам до даты вынесения такого постановления о доходах.

«(B) Регламент будет только перспективным. Любые постановления, изданные после даты вступления в силу этого Закона [окт. 4, 1976], которые касаются применения разделов 61 (в том, что касается себестоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года, к расходам до публикации, должны применяться только в отношении налоговых лет, начинающихся после даты выпуска таких правил.«(C) Определение затрат на подготовку к публикации.

Для целей этого раздела термин «расходы на подготовку к публикации» означает расходы, уплаченные или понесенные налогоплательщиком (в связи с его коммерческой или издательской деятельностью) на написание, редактирование, компиляцию, иллюстрацию, проектирование или иное развитие или улучшение книгу, учебное пособие или аналогичный продукт ».

Возмещение расходов на переезд сотрудников определенных корпораций, исключенных из валового дохода; Требование возврата или кредита; Ограничения; Интерес

Паб.L. 86–780, §5, 14 сентября 1960 г., 74 Stat. 1013, предусматривало исключение из валового дохода любой суммы, полученной после 31 декабря 1949 г. и до 1 октября 1955 г. служащими определенных корпораций в качестве возмещения расходов на переезд, а также возмещения или кредита любых переплат.

Что означает доход | Налоговое управление Австралии

Узнайте, что мы имеем в виду, когда говорим о доходе. Доход может быть оцененным, освобожденным от налогообложения или облагаться налогом. Это не всегда в денежной форме. Налоговая система Австралии в значительной степени зависит от подоходного налога с физических лиц, поэтому важно понимать, что мы подразумеваем под доходом.

Вы можете получать доход как в результате работы, так и в результате инвестиций. Доход в некоторых ситуациях может быть в виде товаров и услуг.

Суммы, которые вы получаете в подарок или выигрываете в качестве приза, обычно не являются доходом.

Три наиболее распространенных классификации дохода:

Оцениваемый доход

Облагаемый доход — это доход, с которого вы можете платить налог, если вы зарабатываете достаточно, чтобы превышать необлагаемый налогом порог. Примеры оцениваемого дохода:

• заработная плата и заработная плата
• чаевых, чаевых и других платежей за ваши услуги
• пособия на такие вещи, как автомобиль, проезд, одежда и стирка
• проценты с банковских счетов
• дивиденды и прочие доходы от инвестиций
• надбавок и сверхурочных, получаемых сотрудником
• комиссионных, которые получает продавец
• пенсии
• аренда.

Примечание: Если вы получаете доход наличными, включая наличные чеки, вы должны декларировать его как доход при составлении и подаче налоговой декларации.

См. Также:

Необлагаемый доход

Не облагаемый налогом доход — это доход, с которого вы не платите налог. Примеры освобожденного дохода:

• некоторые государственные пенсии и выплаты, в том числе пенсия по инвалидности
• некоторые платежи за образование.

Если единственный доход, который вы получаете в течение доходного года, — это освобожденный от налогообложения доход, вам не нужно платить с него подоходный налог.